第一篇：對某某人力資源的審計報告

對某某人力資源的審計報告

根據(jù)工作安排，審計人員于2009年11月18日-12月25日對某某的人力資源進行審計，本次審計重點是了解某某人力資源各項工作的開展情況，明確人力資源各項規(guī)章制度、流程是否建立健全，基礎工作是否落實，人員資質是否符合崗位要求，及審核相關內部控制流程的規(guī)范性。

一、人力基本情況：按某某對《審計報告（征求意見稿）》的反饋意見分析

（一）截止至2009年11月5日，某某（含集團總后勤）共有42個部門，員工963人。見表一、二、三：（明細見附件一）

（二）員工分別按工種、學歷、籍貫劃分：

工種

人數(shù)

占總人數(shù)

學歷

人數(shù)

占總人數(shù)

籍貫

人數(shù)

占總人數(shù) 普工

457

47.46%

初中

582

60.44%

湖南

184

19.11% 技工

193

20.04%

高中

157

16.30%

廣東

172

17.86% 管理

171

17.76%

大專

8.52%

云南

164

17.03% 文職

8.52%

中專

7.58%

四川

11.01% 銷售

6.02%

本科

2.60%

河南

8.62% 設計

0.21%

小學

2.08%

廣西

7.48% 合計

963

100.00%

中技

1.04%

湖北

5.71%

職高

0.31%

江西

4.98% 高技

0.10%

陜西

2.28% 中師

0.10%

福建

1.97% 其他

0.93%

安徽

1.25% 合計

963

100.00%

貴州

1.04%

其他

1.66% 合計

963

100.00%

備注：

1、管理：指總經(jīng)理、副總、廠長、經(jīng)理、主管、主管助理、正副班長、領班、主任、領隊、正副隊長等職務。

2、文職：指文員、跟單員、統(tǒng)計員，及財務部、人力部職員。

3、技工：指操作各種機械設備的生產(chǎn)一線員工。

管理人員大專以下學歷的占管理人員總數(shù)的83.04%，素質有待提升。見下表：（明細見附件二）

管理人員學歷

合計

小學

初中

高中

職高

中技

中專

大專

本科

無資料 管理人員人數(shù)

171

占比

100.00%；1.17%；49.71%；22.22%；0.58%；2.92%；6.43%；9.36%； 5.85%；1.75%

（三）2009年1月1日-11月5日，全年離職率為24.92%，離職人數(shù)321人。見下表：（明細見附件三）

項

目

異動人數(shù)

占異動總人數(shù)比

離職類別

辭職

234

72.90%

自離

19.63%

辭退

7.17%

調到其他公司

0.31%

工齡

不滿1年

173

53.89%

1-3年

25.23%

3-5年

11.21%

5-10年

6.54%

大于10年

3.12%

學歷

初中

204

63.55%

高中

16.82%

中專/中技/職高

8.10%

大專

6.54%

小學

2.80%

本科

2.18%

工種/崗位

普工

234

72.90%

技工

10.90%

文職

6.85%

銷售

5.30%

管理

4.05%

備注：離職率=全年離職人數(shù)/(統(tǒng)計期末的在職人數(shù)+全年離職人數(shù))

離職人數(shù)排在前5名的依次為A車間28人、B車間28人、C車間27人、D車間25人、E23人，離職原因：①認為工資低（普工以此為由離職是正常情況）；②影響身體；③同行業(yè)挖角；④車間主管與員工溝通少，管理不細致。

10年以上工齡員工離職10人，人力部所述離職原因簡單，未見詳細的離職面談記錄。見下表：

二、審計發(fā)現(xiàn)：

審計人員抽取了60位員工的人事資料進行檢查，抽查人數(shù)占員工總人數(shù)的6.2%，發(fā)現(xiàn)：

1、崗位測評做得較好。

對部份崗位進行入職心理素質測試（性格測試）、智能素質測評（文字運用能力、人際交往能力）、文案測評、電腦操作測評，做得較好，但應明確規(guī)定哪些崗位需做測評，做哪些測評，并且設定測評的評分標準。

2、企業(yè)文化建設較好。

文體娛樂活動豐富，促進了員工的凝聚力，并且有企業(yè)內刊，在宣傳企業(yè)文化、提高企業(yè)知名度方面走在了整個集團公司的前列。

3、部門設置不夠合理。

至09年11月5日，某某員工963人，卻有42個部門，易造成管理人員多、班組長多、崗位重復、職責重疊、管理權限模糊、相關部門接口不清晰等問題。

某某人力資源部提供的《員工花名冊》中的部門與“反饋意見”中的部門不相符。

4、人事基本檔案資料管理不完善。

①

入職檔案記錄不完整，檔案表格未按要求填寫，不夠規(guī)范。如：

A的聘用員工協(xié)議無人力資源部負責人簽名。根據(jù)集團公司FTG/CO（外）文字第2009001號規(guī)定：有關集團總后勤部管理由某某全權負責。對移交過來的人事資料，人力部也應進行審核并補全、增加相應手續(xù)。

·入職登記表中人力部未填寫“面試情況記錄”和“用人部門復試情況”；

·司機《特種設備作業(yè)人員證》過期； ·某的《安全管理制度》，人力部漏簽名；

·某的轉正有員工轉正表，但未見到轉正考核的具體內容資料； ·沒有規(guī)定哪些崗位轉正時需要詳細考核；

·張龍，原名張弟，96年6月22日入職，改名無戶籍當?shù)嘏沙鏊母C明，入職登記表無審批記錄；

·身份證復印件可以將正、反面復印在A4紙的同一面上，并放入檔案；

·入職登記表設計欠科學合理，很難一眼看到必須的信息欄位，如：入職日期、應聘崗位等信息，且入職登記表、員工檔案、員工簡歷表三個表有設計重復的地方。如果表格是政府勞動部門下發(fā)的指導性意見，可以根據(jù)公司實際情況調整表格內容。

②抽查的60份勞動合同，32份合格，28份不合格，合格率為53.33%。如： ·勞動合同簽署不全，留有空白處未填；

·勞動合同沒有試用期，但入職申請表或聘用員工協(xié)議中試用期為3個月；

·的勞動合同期限時間填錯，合同附件有涂改，且合同的“不定時工資或固定工資”低于政府規(guī)定的最低工資標準770元/月，存在勞資糾紛風險。

③人事檔案未定期更新，后期管理不嚴謹。如： ·的臨時居民身份證未換正式身份證； ·林身份證過期；

·身份證未更新為二代身份證，若能提倡逐步將身份證更新為二代，安全系數(shù)更高。

④離職交接清單不完善，并且應對離職人員做出全公司、關聯(lián)單位通告，以免產(chǎn)生法律糾紛。如：

·陳的離職交接清單不夠詳細；

·和業(yè)務一部年7月20日入職，09年9月9日辭職，工齡12年）是自動離職，未辦理手續(xù)，人力部對于這種情況可以在其檔案里做出說明，使后續(xù)管理人員和需要查閱檔案的人員清楚明了；

·調動人員沒有職位異動單。如：莫姬，2005年4月1日調動，沒有調動程序。

5、人員招聘程序不規(guī)范。①

各部門需招聘人手時，用白紙書寫招聘申請，無用人需求申請表。無論是缺員補員還是擴編，都應填寫用人需求申請表。

②

員工體檢無書面定點醫(yī)院，體檢醫(yī)院不統(tǒng)一，無指定的入職體檢項目，今后盡量避免特殊情況。

6、教育培訓方面存在不足。

①未結合培訓需求調查結果、全年培訓預算來制訂合理詳細的培訓計劃； ②培訓結束后未進行培訓評估，無法評判培訓效果是否達到預期目標； ③培訓考試題目設計不太符合崗位要求，應符合崗位特點；

④部分2、3、4月入職的員工在5月才進行新員工培訓，時效性差； ⑤員工培訓無論費用多少從未簽過培訓協(xié)議約定服務期，若公司重點培養(yǎng)的員工辭職，公司投入的培訓成本得不到回報。

8、質量管理、安全措施不到位。

① 09年1-9月員工受處罰160次，罰款金額21,230元。處罰最多的3個部門見下表：（明細見附件四）

部門

處罰次數(shù)

占總處罰

處罰金額

占總處罰金額 A車間

26.88%

3,300.00

15.54% B部

10.63%

3,250.00

15.31% 統(tǒng)計部

8.75%

4,250.00

20.02% 合計

46.25%

10,800.00

50.87% ② 員工受處罰及工傷較多，造成不必要的經(jīng)濟損失。如： 09年1-9月發(fā)生工傷34次，共支付醫(yī)藥費87,337.98元。明細見下表：（明細見附件五）

③ 新員工訓練不夠及時，且安全管理制度只是放在檔案里，未發(fā)放給員工。

9、資料銷毀過于隨意。

一些人事資料因保密原因被銷毀，但無授權銷毀審批手續(xù)、無指定銷毀人員和清單記錄，這樣處理一是過于隨意，二是可能將不能銷毀的資料也一并銷毀了，三是如果將來涉及到勞資糾紛法律訴訟，公司會因無證據(jù)而處于劣勢。

10、部門內同戶籍人員比例過高，有存在搞小團體、架空領導的風險。

·某某廠共有125人，其中湖南籍45人，占板材廠總人數(shù)36%，超過某某全公司湖南籍比例(19.03%)16.97%。

·45位湖南員工中“平江”籍共24人（含廠長本人），占湖南籍員工的53.33%。

·廠管理人員共19人，其中湖南籍11人，占管理人員總數(shù)的57.89%，而這11位人員中有6人都為湖南“平江”籍；板材開料部4個管理人員，3個來自湖南平江。見下表：

根據(jù)以上審計發(fā)現(xiàn)，我們認為：某某整體人事行政制度、流程已初步建立，但各項人力管理工作的深度不夠，對已有的制度流程落實情況一般，需進一步強化執(zhí)行力度，尤其要加強基礎性工作的執(zhí)行力；人事行政制度和流程還需更新和健全，以求適應公司的發(fā)展；組織實施以后的工作要繼續(xù)跟進到位，不能只表面執(zhí)行，無后期跟蹤評估；薪酬、績效與激勵機制工作較為薄弱。（受實際情況影響，人力部未全權參與調薪方案的制定與執(zhí)行，公司無配套的薪酬績效體系，公司高層對人力資源管理重要性的認識有待加強。）

三、審計建議：

（一）精簡機構，梳理組織結構。

1、重新修訂組織架構，減少管理崗位，合并相關職位和重疊部門，明晰各崗位職責。

2、人力資源部按“42個部門”提供一份新的《員工花名冊》，經(jīng)總經(jīng)理批準后報審計部備案。

（二）完善“選人、用人、育人、留人”上的配套管理方式與理念。

1、各崗位職責與資格應標準化，明確規(guī)定哪些崗位需做入職測評和轉正考核，并且設定測評和考核的評分標準。

2、規(guī)范人員招聘程序，無論屬于缺員補員或新增編制都應用“用人申請表”進行書面申請。

3、提前做好教育培訓需求調查，編制全年培訓費用預算，制定培訓計劃，提高培訓時效性，培訓課程與考核題目要符合崗位要求，培訓后應作評估和總結培訓效果。

4、擬定外訓管理制度，對超過規(guī)定費用的培訓簽訂培訓協(xié)議，對違反協(xié)議的離職員工，按培訓協(xié)議中約定的服務期按比例追繳培訓費用，以免培訓成本沒有回報。

5、規(guī)范員工調動程序，完善相關手續(xù)。

6、完善離職手續(xù)，視實際所需要做好離職面談記錄、離職審批手續(xù)及離職清交登記。

7、人力部應按相關制度對各部門用人嚴格把關和審批，對各部門用人申請進行分析審核，對部門內同戶籍比例過高的進行合理調配，并定期對人員結構進行分析。

8、特種設備作業(yè)人員應有管理部門的批準證明，并持相關證書上崗。

9、對身份證信息有變更的員工，應提供員工戶籍所在地派出所出具的書面證明。

10、對員工開展意見調查并進行評估。

（三）嚴格落實執(zhí)行現(xiàn)有的各項行政人事制度、流程，不斷優(yōu)化改善，加強人事基礎工作的力度。

1、入職須繳交的資料應齊全，檔案記錄應完整，人事檔案表格按要求規(guī)范填寫，補充、完善員工檔案記錄，嚴格填寫資料。

2、規(guī)定定期更新人事檔案的時間，并盡快更新目前檔案內不規(guī)范資料。

3、員工簽署勞動合同需嚴謹，應事先做好既符合法律、又維護公司立場的勞動合同，不能等到發(fā)生糾紛時才去完善。

4、建議在庫存表單用完后，對入職登記表、員工檔案、員工簡歷表三個表進行整合統(tǒng)一，規(guī)范人事表單資料。

5、指定醫(yī)院進行員工入職體檢，指定體檢項目，為全體員工創(chuàng)造一個健康的公共環(huán)境，避免因身體健康問題產(chǎn)生人力成本的浪費。

6、車間作業(yè)應嚴格執(zhí)行安全措施，并監(jiān)督好生產(chǎn)質量，降低不必要的經(jīng)濟損失。人力部應在工傷發(fā)生后進行調查分析，并對反復發(fā)生工傷的員工與部門出具分析報告、提出改善意見。

（四）公司領導提高對人力資源管理重要性的認識，并建立科學的薪酬激勵機制。

1、建議人力部參與或負責制訂薪酬福利體系、制度和激勵機制，增加員工對企業(yè)的歸屬感。人力部組織各部門主管討論、建立員工績效考核指標和具體內容，由人力部組織實施績效考核工作，并將評審后的員工考核資料交財務部作為薪酬福利等的支付依據(jù)。

2、建立科學合理、公平公正的考評方案，制定管理人員考評制度、優(yōu)秀員工評獎制度。

（五）制定資料銷毀的管理規(guī)定。設定2人以上銷毀人員和監(jiān)督人員，編制銷毀資料清冊，登記銷毀時間，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批。銷毀資料清冊可另找地方安全保管、長期保存。

（六）出具人力資源部工作量分析報告。

針對某某人力資源部提出：目前人員配置無法完成審計建議中的工作量。建議某某對人力部各崗位工作量進行評估，出具工作量分析報告，由某某總經(jīng)理審批后定崗定編，并報集團審計部備案。

（七）反饋落實審計建議的時間、部門、責任人。

請某某人力資源部負責人、總經(jīng)理對上述發(fā)現(xiàn)問題及各項審計建議制訂“整改時間、整改部門、整改責任人”，在2010年3月26日前報審計部備案，以便審計部開展后續(xù)跟進工作。對于《審計報告（征求意見稿）》中發(fā)現(xiàn)的問題，某某未回復的部份，視為符合實際情況，并同意按審計建議改進。

第二篇：人力資源審計報告(定稿)

審 計 報 告

審字2010年第[004]號

對某某人力資源的審計報告

根據(jù)工作安排，審計人員于2009年11月18日-12月25日對某某的人力資源進行審計，本次審計重點是了解某某人力資源各項工作的開展情況，明確人力資源各項規(guī)章制度、流程是否建立健全，基礎工作是否落實，人員資質是否符合崗位要求，及審核相關內部控制流程的規(guī)范性。

一、人力基本情況：按某某對《審計報告（征求意見稿）》的反饋意見分析

（一）截止至2009年11月5日，某某（含集團總后勤）共有42個部門，員工963人。見表一、二、三：（明細見附件一）

（二）員工分別按工種、學歷、籍貫劃分：

備注：

1、管理：指總經(jīng)理、副總、廠長、經(jīng)理、主管、主管助理、正副班長、領班、主任、領隊、正副隊長等職務。

2、文職：指文員、跟單員、統(tǒng)計員，及財務部、人力部職員。

3、技工：指操作各種機械設備的生產(chǎn)一線員工。

? 管理人員大專以下學歷的占管理人員總數(shù)的83.04%，素質有待提升。見下表：（明細見附件二）

（三）2009年1月1日-11月5日，全年離職率為24.92%，離職人數(shù)321人。見下表：（明細見附件

三）

備注：離職率=全年離職人數(shù)/(統(tǒng)計期末的在職人數(shù)+全年離職人數(shù))

? 離職人數(shù)排在前5名的依次為A車間28人、B車間28人、C車間27人、D車間25人、E23人，離職原因：①認為工資低（普工以此為由離職是正常情況）；②影響身體；③同行業(yè)挖角；④車間主管與員工溝通少，管理不細致。

? 10年以上工齡員工離職10人，人力部所述離職原因簡單，未見詳細的離職面談記錄。見下表：

二、審計發(fā)現(xiàn)：

審計人員抽取了60位員工的人事資料進行檢查，抽查人數(shù)占員工總人數(shù)的6.2%，發(fā)現(xiàn)：

1、崗位測評做得較好。

對部份崗位進行入職心理素質測試（性格測試）、智能素質測評（文字運用能力、人際交往能力）、文案測評、電腦操作測評，做得較好，但應明確規(guī)定哪些崗位需做測評，做哪些測評，并且設定測評的評分標準。

2、企業(yè)文化建設較好。

文體娛樂活動豐富，促進了員工的凝聚力，并且有企業(yè)內刊，在宣傳企業(yè)文化、提高企業(yè)知名度方面走在了整個集團公司的前列。

3、部門設置不夠合理。

? 至09年11月5日，某某員工963人，卻有42個部門，易造成管理人員多、班組長多、崗位重

復、職責重疊、管理權限模糊、相關部門接口不清晰等問題。

? 某某人力資源部提供的《員工花名冊》中的部門與“反饋意見”中的部門不相符。

4、人事基本檔案資料管理不完善。

①入職檔案記錄不完整，檔案表格未按要求填寫，不夠規(guī)范。如：

? A的聘用員工協(xié)議無人力資源部負責人簽名。根據(jù)集團公司FTG/CO（外）文字第200900

1號規(guī)定：有關集團總后勤部管理由某某全權負責。對移交過來的人事資料，人力部也應進

行審核并補全、增加相應手續(xù)。

? 入職登記表中人力部未填寫“面試情況記錄”和“用人部門復試情況”；

? 司機《特種設備作業(yè)人員證》過期；

? 某的《安全管理制度》，人力部漏簽名；

? 某的轉正有員工轉正表，但未見到轉正考核的具體內容資料；

? 沒有規(guī)定哪些崗位轉正時需要詳細考核；

? 張龍，原名張弟，96年6月22日入職，改名無戶籍當?shù)嘏沙鏊母C明，入職登記表

無審批記錄；

? 身份證復印件可以將正、反面復印在A4紙的同一面上，并放入檔案；

? 入職登記表設計欠科學合理，很難一眼看到必須的信息欄位，如：入職日期、應聘崗位等

信息，且入職登記表、員工檔案、員工簡歷表三個表有設計重復的地方。如果表格是政府

勞動部門下發(fā)的指導性意見，可以根據(jù)公司實際情況調整表格內容。

② 抽查的60份勞動合同，32份合格，28份不合格，合格率為53.33%。如：

? 勞動合同簽署不全，留有空白處未填；

? 勞動合同沒有試用期，但入職申請表或聘用員工協(xié)議中試用期為3個月；

? 的勞動合同期限時間填錯，合同附件有涂改，且合同的“不定時工資或固定工資”低于政

府規(guī)定的最低工資標準770元/月，存在勞資糾紛風險。

③ 人事檔案未定期更新，后期管理不嚴謹。如：

? 的臨時居民身份證未換正式身份證；

? 林身份證過期；

? 身份證未更新為二代身份證，若能提倡逐步將身份證更新為二代，安全系數(shù)更高。

④ 離職交接清單不完善，并且應對離職人員做出全公司、關聯(lián)單位通告，以免產(chǎn)生法律糾紛。如：

? 陳的離職交接清單不夠詳細；

? 和業(yè)務一部年7月20日入職，09年9月9日辭職，工齡12年）是自動離職，未辦理手續(xù)，人力部對于這種情況可以在其檔案里做出說明，使后續(xù)管理人員和需要查閱檔案的人員清

楚明了；

? 調動人員沒有職位異動單。如：莫姬，2005年4月1日調動，沒有調動程序。

5、人員招聘程序不規(guī)范。

①各部門需招聘人手時，用白紙書寫招聘申請，無用人需求申請表。無論是缺員補員還是擴編，都應填寫用人需求申請表。

②員工體檢無書面定點醫(yī)院，體檢醫(yī)院不統(tǒng)一，無指定的入職體檢項目，今后盡量避免特殊情況。

6、教育培訓方面存在不足。

① 未結合培訓需求調查結果、全年培訓預算來制訂合理詳細的培訓計劃；

② 培訓結束后未進行培訓評估，無法評判培訓效果是否達到預期目標；

③ 培訓考試題目設計不太符合崗位要求，應符合崗位特點；

④ 部分2、3、4月入職的員工在5月才進行新員工培訓，時效性差；

⑤員工培訓無論費用多少從未簽過培訓協(xié)議約定服務期，若公司重點培養(yǎng)的員工辭職，公司投入的培訓成本得不到回報。

8、質量管理、安全措施不到位。

① 09年1-9月員工受處罰160次，罰款金額21,230元。處罰最多的3個部門見下表：（明細見

附件四）

② 員工受處罰及工傷較多，造成不必要的經(jīng)濟損失。如： 09年1-9月發(fā)生工傷34次，共支付醫(yī)

藥費87,337.98元。明細見下表：（明細見附件五）

③ 新員工訓練不夠及時，且安全管理制度只是放在檔案里，未發(fā)放給員工。

9、資料銷毀過于隨意。

一些人事資料因保密原因被銷毀，但無授權銷毀審批手續(xù)、無指定銷毀人員和清單記錄，這樣處理一是過于隨意，二是可能將不能銷毀的資料也一并銷毀了，三是如果將來涉及到勞資糾紛法律訴訟，公司會因無證據(jù)而處于劣勢。

10、部門內同戶籍人員比例過高，有存在搞小團體、架空領導的風險。

? 某某廠共有125人，其中湖南籍45人，占板材廠總人數(shù)36%，超過某某全公司湖南籍比例(19.03%)

16.97%。

? 45位湖南員工中“平江”籍共24人（含廠長本人），占湖南籍員工的53.33%。

? 廠管理人員共19人，其中湖南籍11人，占管理人員總數(shù)的57.89%，而這11位人員中有6人 都為湖南“平江”籍；板材開料部4個管理人員，3個來自湖南平江。見下表：

根據(jù)以上審計發(fā)現(xiàn)，我們認為：某某整體人事行政制度、流程已初步建立，但各項人力管理工作的深度不夠，對已有的制度流程落實情況一般，需進一步強化執(zhí)行力度，尤其要加強基礎性工作的執(zhí)行力；人事行政制度和流程還需更新和健全，以求適應公司的發(fā)展；組織實施以后的工作要繼續(xù)跟進到位，不能只表面執(zhí)行，無后期跟蹤評估；薪酬、績效與激勵機制工作較為薄弱。（受實際情況影響，人力部未全權參與調薪方案的制定與執(zhí)行，公司無配套的薪酬績效體系，公司高層對人力資源管理重要性的認識有待加強。）

三、審計建議：

（一）精簡機構，梳理組織結構。

1、重新修訂組織架構，減少管理崗位，合并相關職位和重疊部門，明晰各崗位職責。

2、人力資源部按“42個部門”提供一份新的《員工花名冊》，經(jīng)總經(jīng)理批準后報審計部備案。

（二）完善“選人、用人、育人、留人”上的配套管理方式與理念。

1、各崗位職責與資格應標準化，明確規(guī)定哪些崗位需做入職測評和轉正考核，并且設定測評和考

核的評分標準。

2、規(guī)范人員招聘程序，無論屬于缺員補員或新增編制都應用“用人申請表”進行書面申請。

3、提前做好教育培訓需求調查，編制全年培訓費用預算，制定培訓計劃，提高培訓時效性，培訓

課程與考核題目要符合崗位要求，培訓后應作評估和總結培訓效果。

4、擬定外訓管理制度，對超過規(guī)定費用的培訓簽訂培訓協(xié)議，對違反協(xié)議的離職員工，按培訓協(xié)

議中約定的服務期按比例追繳培訓費用，以免培訓成本沒有回報。

5、規(guī)范員工調動程序，完善相關手續(xù)。

6、完善離職手續(xù)，視實際所需要做好離職面談記錄、離職審批手續(xù)及離職清交登記。

7、人力部應按相關制度對各部門用人嚴格把關和審批，對各部門用人申請進行分析審核，對部門

內同戶籍比例過高的進行合理調配，并定期對人員結構進行分析。

8、特種設備作業(yè)人員應有管理部門的批準證明，并持相關證書上崗。

9、對身份證信息有變更的員工，應提供員工戶籍所在地派出所出具的書面證明。

10、對員工開展意見調查并進行評估。

（三）嚴格落實執(zhí)行現(xiàn)有的各項行政人事制度、流程，不斷優(yōu)化改善，加強人事基礎工作的力度。

1、入職須繳交的資料應齊全，檔案記錄應完整，人事檔案表格按要求規(guī)范填寫，補充、完善員工

檔案記錄，嚴格填寫資料。

2、規(guī)定定期更新人事檔案的時間，并盡快更新目前檔案內不規(guī)范資料。

3、員工簽署勞動合同需嚴謹，應事先做好既符合法律、又維護公司立場的勞動合同，不能等到發(fā)

生糾紛時才去完善。

4、建議在庫存表單用完后，對入職登記表、員工檔案、員工簡歷表三個表進行整合統(tǒng)一，規(guī)范人

事表單資料。

5、指定醫(yī)院進行員工入職體檢，指定體檢項目，為全體員工創(chuàng)造一個健康的公共環(huán)境，避免因身

體健康問題產(chǎn)生人力成本的浪費。

6、車間作業(yè)應嚴格執(zhí)行安全措施，并監(jiān)督好生產(chǎn)質量，降低不必要的經(jīng)濟損失。人力部應在工傷

發(fā)生后進行調查分析，并對反復發(fā)生工傷的員工與部門出具分析報告、提出改善意見。

（四）公司領導提高對人力資源管理重要性的認識，并建立科學的薪酬激勵機制。

1、建議人力部參與或負責制訂薪酬福利體系、制度和激勵機制，增加員工對企業(yè)的歸屬感。人力

部組織各部門主管討論、建立員工績效考核指標和具體內容，由人力部組織實施績效考核工作，并將評審后的員工考核資料交財務部作為薪酬福利等的支付依據(jù)。

2、建立科學合理、公平公正的考評方案，制定管理人員考評制度、優(yōu)秀員工評獎制度。

（五）制定資料銷毀的管理規(guī)定。

設定2人以上銷毀人員和監(jiān)督人員，編制銷毀資料清冊，登記銷毀時間，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批。銷毀資料清冊可另找地方安全保管、長期保存。

（六）出具人力資源部工作量分析報告。

針對某某人力資源部提出：目前人員配置無法完成審計建議中的工作量。建議某某對人力部各崗位工作量進行評估，出具工作量分析報告，由某某總經(jīng)理審批后定崗定編，并報集團審計部備案。

（七）反饋落實審計建議的時間、部門、責任人。

請某某人力資源部負責人、總經(jīng)理對上述發(fā)現(xiàn)問題及各項審計建議制訂“整改時間、整改部門、整改責任人”，在2010年3月26日前報審計部備案，以便審計部開展后續(xù)跟進工作。對于《審計報告（征求意見稿）》中發(fā)現(xiàn)的問題，某某未回復的部份，視為符合實際情況，并同意按審計建議改進。

集團審計部

審計報告日：2010年3月15日

審計人員：審計部負責人：

集團總經(jīng)理批示：

第三篇：關于對 × ×××的經(jīng)濟責任審計報告

關于對 × ×××局長的經(jīng)濟責任審計報告

一、工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計字第×號《關于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關的經(jīng)濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優(yōu)質工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結構基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機構設臵和人員配備情況

例：截至審計結束日，局總部下設總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質登記

例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）基本情況

5、企業(yè)管理架構

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質工程獎53項。

8、人員結構 靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來看，本科以上學歷和高級專業(yè)技術人才分別占二局總人數(shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學生等管理和專業(yè)技術人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內容：

1、預算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟效益情況

4、財務信息的評價

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營質量評價

7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

9、重大投資情況

1、預算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況 文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務結構，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務狀況及說明（可用表格）

1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3.債權、債務、存貨、在建工程情況。

4.資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。資產(chǎn)結構、資產(chǎn)質量和資本保值增值情況。

5.現(xiàn)金流量分析。6.預算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

10.未納入合并會計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

11.上會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。12.2004財務管理的主要工作。財務工作人員現(xiàn)狀及培訓情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務信息的評價

例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預提、權益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價

收入與銷售商品、提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關注四方面：

1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）

2、資金管理

3、資產(chǎn)管理

4、重大決策

5、內控制度或程序建立、執(zhí)行與效果在會計核算方面

6、在上級管理制度執(zhí)行方面財務信息的評價現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營質量評價

7、在項目管理方面

8、在財經(jīng)紀律方面

1、干部管理

例：局直營公司管理混亂，部分干部使用失誤，虧損嚴重。至2001年底，局上海公司、廈門公司、中南公司（全部為局直屬非法人經(jīng)營機構）虧損、潛虧總計達 萬元，其中：上海公司為 萬元，廈門公司為 萬元，中南公司為 萬元。造成這種局面主要是未能按照市場需求選拔和任命一批懂經(jīng)營、擅管理的經(jīng)營者，加上總部項目管理水平不高，過分依賴聯(lián)營和分包隊伍（賣牌子收點），自營能力差等原因。具體描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期間，分別由××、××、×××（均副局級）代表局拓展當?shù)厥袌?，但在實際運營中過分依賴中介或個體戶，長期市場對接不力、層次不高、深入不夠，項目管理職能失效，特別是主要經(jīng)營者缺乏應有的職業(yè)敏感性，最終導致公司債務纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及項目管理人員嚴重瀆職，損害企業(yè)利益。

例：廈門公司于1996年成立，分別由××、××、××任經(jīng)理，由于企業(yè)長期缺乏規(guī)范、有效的管理機制和運營機制，項目管理混亂，履約能力差，企業(yè)虧損嚴重。據(jù)統(tǒng)計，廈門公司歷年共承建34個項目，其中16項工程被業(yè)主提出索賠，損失嚴重，履約率僅，最終形成虧損 萬元。具體描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任總經(jīng)理，至2001年9月期間，中南公司累計實現(xiàn)收入 萬元，管理費用開支達 萬元（不包括上交局管理費），企業(yè)虧損 萬元，收入費用率為 %，收入利潤率為 ％。

例：××任經(jīng)理期間，日常費用管理無序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區(qū)的招待費中，單筆費用 元以上占北京地區(qū)招待費總支出的 %；同樣，南寧地區(qū)單件禮品 元以上的也達到南寧地區(qū)禮品費的 %。

2、資金管理（1）工程款回收無力

具體描述： 據(jù)統(tǒng)計，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16億元，其中項目已完工而未結算的達 億元，占拖欠款總額的 ％，結算不及時、多報產(chǎn)值甚至財務多列收入等問題非常突出，已給企業(yè)發(fā)展帶來很多隱患。按年底應收賬款排名，×局位列工程局第4位。

具體描述： 2001，×局工程結算收入為 億元，是1995 億元的1.49倍，平均年增長2.34億元。而至2001年底，二局應收工程款為 億元，是1995年初 億元的5.94倍，平均年增長3.07億元。應收帳款平均每年比工程結算收入多增長 億元，增長速度約是結算收入增長速度的4倍。

具體描述： 銀行貸款方面，截至2001年底，×局銀行貸款10.13億元，是1995年初1.56億元的6.49倍，平均每年增長1.32億元，接近于應收帳款增長倍數(shù)。（可以圖表輔助說明）

從具體變化數(shù)額看，×局1998年應收帳款增加9.15億元，客觀上造成1998和1999年×局銀行貸款增加了4.38億元。

按2001年底企業(yè)銀行貸款排名，×局排名第二位，僅次于。制度評價

具體描述：在×局提供給審計組的175項內控制度中，其財務、資金、投資方面制度僅9項，占全部內控制度的5％。而關系企業(yè)生存與發(fā)展的工程結算、資金回收、重大資金支出及運用的論證審批制度一直未能有效建立并執(zhí)行，以致資金管理等方面存在很多漏洞。從對局機關重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來和運用上缺乏必要、合理的集體決策論證程序。（2）資金控制不力，盲目對外支付保證金，損失嚴重

具體描述：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年底，其下屬×公司對外支付保證金、參建費等高達6,237萬元，其中存在大量違規(guī)操作之處。至審計結束日仍有 萬元未收回，其中××任職期間造成 萬元），其欲承接的工程也相應落空或未開工、停工等。

例：出借銀行帳戶被騙資金 萬元

具體描述：××任上海公司經(jīng)理期間，將公司帳戶借給××（詐騙犯）使用，由于對其往來資金缺乏監(jiān)控，以致其從上海公司累計騙取資金 萬元，對此，上海公司主要領導和直接責任人負有不可推卸的責任。根據(jù)掌握的資料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票 張，這些支票大多沒有寫抬頭，更談不上對其資金用途進行監(jiān)控，這是××之所以能從上海公司騙取大量資金的根本原因之一。

（3）缺乏內部牽制措施，大量資金流失

具體描述：×局重慶公司在××任經(jīng)理期間，大量經(jīng)濟業(yè)務自己一人決策、一手經(jīng)辦，使企業(yè)內部制約機制流于形式，資金往來運用逃脫必要的審批程序和監(jiān)控。據(jù)掌握資料，其任職期間個人利用職權涉及上述違規(guī)資金 萬元，另外尚以虛假業(yè)務套取現(xiàn)金 萬元。除此之外，××任職期間，除在局總部和重慶公司領取工資、獎金的同時，還在局參股企業(yè)領取薪金 萬元，享受合資公司住房和公務用車。

3、資產(chǎn)管理 例：資產(chǎn)購臵 具體描述：1999年，為解決集體辦公用房，×局與××公司簽訂協(xié)議，以 萬元價格購買××公司開發(fā)的×項目部分房產(chǎn)。但是，至審計結束日，×局卻未能提供任何相關決策的會議決議、記錄和前期可行性論證等資料，在如此重大資產(chǎn)購臵行為上，其決策程序是不健全的。同時由于各種原因，至今我方未取得產(chǎn)權證書，為此，××負有不可推卸的責任，必須協(xié)助企業(yè)完善產(chǎn)權手續(xù)。

4、重大投資

例：投資決策失誤，損失 萬元

具體描述：1996年12月3日，局與××單位簽訂協(xié)議，承包其投資開發(fā)的××項目。同時，由×局支付 萬元工程保證金給合作方作為合作條件。由于對業(yè)主資質、資格、資信以及項目合法、真實程度缺乏足夠了解，雖經(jīng)公證和第三者擔保，此 萬元資金仍上當受騙。此后，二局上訴至法院并勝訴，但至今仍有

5、制度建設、執(zhí)行與效果 例：合同評審

具體描述：在審計組就×局2000年和2001年簽訂的大額合同98項中，經(jīng)評審合同72項，占抽查總數(shù)的73.47%。從實際過程看，合同評審基本按程序進行，但是，企業(yè)合同風險管理意識卻不強，對業(yè)主的資產(chǎn)狀況及資信缺乏足夠的了解，風險防范措施不力，上當受騙、資金不到位等現(xiàn)象不斷發(fā)生。同時在合同簽訂、履行、結算及資金的回收方面，企業(yè)有效的監(jiān)控與保證運營機制未能充分建立和運行。

任期內發(fā)生的主要問題

七、重大經(jīng)濟事項披露 重要性原則

一般包括：

1、集資或拖欠職工工資等影響穩(wěn)定的事項

2、股權變動

3、企業(yè)及重要全資公司、控股公司 年發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經(jīng)濟法律訴訟事項（包括起訴和被訴），說明情況和涉及金額（含未納入合并報表的子公司）

4、目前或有重大經(jīng)濟法律訴訟事項

5、對外擔保、借款、投資事項

6、企業(yè)及重要全資子公司、控股公司2004發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經(jīng)濟違法違紀違規(guī)事項，造成的經(jīng)濟損失及處理情況

7、其他需披露的事項

1、對外擔保

例：根據(jù)《 對外提供貸款擔保的暫行條例》，對外擔保中對方必須提供實物資產(chǎn)抵押，但大多流于形式。另外，在實際執(zhí)行中相關部門的簽證意見也未能被充分重視，最終決策程序缺乏監(jiān)控。

截至2001年底，×局對外擔保為6.49億元，其中：局總部4.14億元，一公司 億元，廈門公司 億元，南方公司0.4億元。（可用附表輔助說明）。對外擔保已占企業(yè)總資產(chǎn)的16.39%，是其所有者權益的1.79倍，企業(yè)已面臨巨大的財務風險。

2、重大官司訴訟

例：截至2001年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向業(yè)主起訴金額在500萬元以上的案件總金額達 億元，目前已判決的僅執(zhí)行回1,058萬元，此部分未決訴訟將影響 今后盈虧

3、集資及拖欠職工工資

截至2001年6月底，×局職工集資本息合計2,906.41萬元，其中：一公司萬元，二公司 萬元。截至2001年末，×局累計拖欠職工工資4,456萬元，其中：一公司 萬元、四公司 萬元。重大經(jīng)濟事項

4、其他重大經(jīng)濟事項

八、資產(chǎn)負債狀況

1、報表反映和企業(yè)實際資產(chǎn)負債狀況

2、企業(yè)資產(chǎn)、負債狀況變動分析

3、重要資產(chǎn)負債科目注釋

4、相關特殊的會計政策等等

5、年至 年重要財務指標分析及在行業(yè)中的位臵（資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務利潤率、總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、主營業(yè)務增長率、技術投入比率、固定資產(chǎn)成新率）

1、報表反映和實際資產(chǎn)負債狀況

例：截至2001年底，×局帳面反映總資產(chǎn)達46億元，總負債42億元，所有者企業(yè)4億元。資產(chǎn)負債率91％（負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負債率為80.14%）

審計調整后，×局實際總資產(chǎn)達45億元，總負債40億元，所有者企業(yè)5億元，資產(chǎn)負債率89％（負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負債率為75％）（附資產(chǎn)負債表補充說明）

2、資產(chǎn)結構變動分析

例： 1995年初至2001年底，×局總資產(chǎn)資金31億元，流動資產(chǎn)增加27.83億元，占全部資產(chǎn)增加數(shù)的90％。而在增加的流動資產(chǎn)中，應收帳款總額增加19.96億元，其他應收款增加6.05億元，分別占總資產(chǎn)增加額的64.39%和19.52％，而固定資產(chǎn)僅增加2.8億元，僅占全部增加額9.03％?？梢钥闯?，×局資產(chǎn)規(guī)模的增加主要由于工程拖欠款增加，為一種非良性增加。

3、負債和權益結構變動分析。

1995年至2001年底，×局負債增加29億元，占全部增加額的93%，而所有者權益僅增加2億元，占全部增加額的7%。因此，企業(yè)產(chǎn)權結構未能隨企業(yè)的發(fā)展得到逐步改善，卻呈現(xiàn)惡化趨勢，財務風險和經(jīng)營風險增大。（圖表輔助說明）

4、重要會計科目注釋

5、銀行借款情況

截至2001年底，×局銀行貸款總計10.13億元，與1995年初1.56億元相比增加了8.57億元，增加5.49倍。

除上述銀行貸款外，至2001年6月底，二局應付票據(jù)為8,399.70萬元。資產(chǎn)負債狀況

6、相關特殊會計政策等等

九、審計建議

1、與企業(yè)下步經(jīng)營相關

2、與當前存在問題相關

3、與問題責任相關

4、與后續(xù)審計有關

1、與經(jīng)營相關：

例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要充分依托北京地理優(yōu)勢，強化以資產(chǎn)為紐帶的母子經(jīng)營鏈條，增強集團整體競爭優(yōu)勢和核心競爭力，進一步提高北京、上海、深圳、廣州等全國熱點城市的市場產(chǎn)出力。加強基礎管理，提高整體經(jīng)營效益。穩(wěn)定改革大局，創(chuàng)造積極有效、運行流暢、鏈接有序的總部反應群體

2、與存在問題相關

例：加強資金回收，降低總體貸款規(guī)模?！辆謶贫ㄏ嚓P政策，由專人負責進行清欠回收，明確責任，量化目標，全面提高資金回收率，降低企業(yè)貸款規(guī)模和財務費用。

強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規(guī)模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關

例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據(jù)最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關規(guī)定做出相應處罰。對其個人造成的資金損失要認真清理回收，并追究個人責任。以次為鑒，二局應盡快完善相應資金管理制度，嚴格管理，系統(tǒng)防范此類現(xiàn)象再次發(fā)生。

4、與后續(xù)審計相關

例：對上述問題的處理結果，自審計報告下發(fā)之日起三個月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處臵的進展情況和處理結果向 報告。必要時，將依照規(guī)定進行后續(xù)審計。

四、任期工作業(yè)績評價

堅持實事求是、客觀公正的原則，一般采取總體評價和具體評價的方式

1、總體評價

例：1995年至1998年，以××局長為核心的領導班子在團結和諧，工作積極進取，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營快速增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，合理的市場格局逐步形成，進一步完善了以深圳、北京、上海為中心的三大支柱產(chǎn)出區(qū)，企業(yè)各項工作取得了長足的進步。但是，1999年以后，面對日益嚴峻的建筑市場和開始出現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營下滑趨勢，黨政班子協(xié)調不力，在市場開拓和內部管理上措施和落實的力度不夠，忽視基礎管理和項目成本控制，以致效益逐年下滑，企業(yè)發(fā)展質量不高。

2、具體評價 1）指揮中心轉移

2）注重品牌經(jīng)營和市場戰(zhàn)略 3）上交總公司資金3,909萬元 4）積極改善職工住宅和辦公場所

5）任職期間累計上交國家各項稅金8.21億元，為國家和社會穩(wěn)定做出了積極的貢獻。

3、上繳總公司投資收益情況

例：1995年至2001年，按照總公司預算管理規(guī)定，×局總計應上交總公司投資收益 萬元，至審計結束日，除2001投資收益800萬元未交外，其余 萬元已全部上交。另外，××任職期間尚上交前任欠交總公司的投資收益 萬元。合計上交總公司投資收益 萬元。較總公司其他 相比，同期排名第一。企業(yè)發(fā)展趨勢分析

1、企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和財務風險

2、企業(yè)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營發(fā)展能力分析

九、審計評價

（一）經(jīng)營開拓評價

（二）承包指標完成情況評價

（三）會計信息質量評價

（四）企業(yè)資產(chǎn)質量評價

（五）重大經(jīng)濟決策評價

（六）黨建工作（干部隊伍建設情況、廉政建設、精神文明建設、思想政治建設、職工發(fā)揚民主情況）

十、審計建議和決定

? 四部分內容：

1、與企業(yè)下步經(jīng)營相關

2、與當前存在問題相關

3、與問題責任相關

4、與后續(xù)審計有關

1、與經(jīng)營相關 例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要…….。

2、與存在問題相關 例：強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規(guī)模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關 例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據(jù)最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關規(guī)定做出相應處罰?！?。

4、與后續(xù)審計相關 例：對上述問題的處理結果，自審計報告下發(fā)之日起三個月，×局應將對報告中相應責任人處罰、處置的進展情況和處理結果向總公司 報告?！?

第四篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風險和現(xiàn)階段的工程項目出現(xiàn)的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風險 工程項目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經(jīng)濟業(yè)務事項

合同審核登記監(jiān)督

工程項目審查監(jiān)督

（三）審計檢查范圍

根據(jù)財務科2016年1-3月會計憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發(fā)現(xiàn)問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發(fā)現(xiàn)以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網(wǎng)絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經(jīng)濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經(jīng)濟業(yè)務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風控部門現(xiàn)實行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執(zhí)行中的實際發(fā)貨數(shù)量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經(jīng)營公司實際發(fā)貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發(fā)貨220噸，單價由原來的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價調整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價格變更手續(xù)。

3.工程項目監(jiān)督中出現(xiàn)的問題（1）工程項目現(xiàn)場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現(xiàn)場沒有具體人員負責監(jiān)督，無法區(qū)分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數(shù)據(jù)，而在工程審計決算時應以哪個數(shù)據(jù)為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現(xiàn)在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內容明確規(guī)定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續(xù)，財務科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴格執(zhí)行公司《財務報銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報銷管理規(guī)定》的相關規(guī)定。

財務科的工作不僅僅只是對經(jīng)濟業(yè)務的核算和監(jiān)督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監(jiān)督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業(yè)提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據(jù)實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執(zhí)行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業(yè)績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現(xiàn)來兌現(xiàn)。即使銷售收入實現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，最大程度的保證利益的實現(xiàn)。3.工程項目監(jiān)督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現(xiàn)場管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現(xiàn)場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現(xiàn)場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任?，F(xiàn)場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現(xiàn)場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優(yōu)價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5

第五篇：審計報告（范文模版）

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20××年12月31日的資產(chǎn)負債表，20××的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的要求編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制制度，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務狀況以及20××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強調事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、意見段（略）

四、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任（略）

三、導致否定意見的事項

如財務報表附注×所述，ABC公司的長期股權投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導致ABC公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于“

（三）導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，ABC公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“

三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

（其他略）

三、導致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、審計意見

我們認為，除“

（三）導致保留意見的事項”段所術事項可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財務報表的責任（略）

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。但由于“

（三）導致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎

三、導致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%。我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、審計意見

由于“

（三）導致無法表示意見的事項”優(yōu)所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎，因此，我們不對ABC公司財務報表發(fā)表意見。

××會計師事務所

中國注冊會計師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日