第一篇：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)計(jì)劃

在我們公司開始初期，注冊資金為200萬元，由合作伙伴江西日報(bào)、團(tuán)隊(duì)出資和其他企業(yè)入股組成。其中風(fēng)險(xiǎn)出資按各自出資的百分比計(jì)算

在公司發(fā)展的第二階段，子公司的建立及合作伙伴的變動(dòng)，為此我們的股本結(jié)構(gòu)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。

我們采用的資產(chǎn)折舊率為5%，銀行利率為10%，而我們的無形資產(chǎn)來源于企業(yè)的品牌效應(yīng)和市場推廣等，利用的計(jì)算公式有：

資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額+固定資產(chǎn)總額+無形資產(chǎn) 篇二：如何寫作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分

《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽》

如何寫作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分 寫作財(cái)務(wù)部分一般要求： ? 在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)部分應(yīng)該將如下信息呈現(xiàn)給風(fēng)險(xiǎn)投資家： ? 營業(yè)收入和費(fèi)用、現(xiàn)金流量、盈利能力和持久性、固定與變動(dòng)成本；前兩年財(cái)務(wù)月

報(bào)，后三年財(cái)務(wù)年報(bào)。所有的數(shù)據(jù)應(yīng)基于經(jīng)營狀況和未來發(fā)展的正確估計(jì)，并能正確反映公司的財(cái)務(wù)績效。? 下面以我校遲乃玉老師已申請國家中小企業(yè)創(chuàng)新基金為例介紹其寫作方法。

（一）資金來源 1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

公司成立時(shí)注冊資本為220萬元，其中：大連大學(xué)投資88萬，占40%。風(fēng)險(xiǎn)投資 注意：

（1）注冊資本一般設(shè)計(jì)在100萬-500之間。

（2）風(fēng)險(xiǎn)投資所占比例一般設(shè)計(jì)為占注冊資本50%-70%。（2）出資要符合相關(guān)法律的規(guī)定。

如貨幣資金不得低于30%；注冊資本不得低于開辦公司的最低資本要求；不得以人力資源出資等。

（4）注冊資本不包含銀行借款。

一、資金來源與運(yùn)用 2.銀行借款

根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求決定，可有可無。(二）資金的運(yùn)用

公司經(jīng)過融資后，資金主要用于購建固定資產(chǎn)，購買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用等。

在設(shè)計(jì)資金來源與運(yùn)用上應(yīng)注意：（1）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與資金數(shù)量相匹配；

（2）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與固定資產(chǎn)數(shù)量相匹配；（3）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與工人數(shù)量相匹配等。

二、主要財(cái)務(wù)假設(shè)

? 在投資決策寫作中，為便于確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體內(nèi)容，簡化計(jì)算過程，作以下

假設(shè)：

?（1）項(xiàng)目期初投資為投資年度年初一次投入； ?（2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生； ?（3）產(chǎn)品經(jīng)研究開發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場； ?（4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值； ?（5）以五年為限對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)； ?（6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資金

和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待； ?(7)在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本。

三、投資分析（運(yùn)用財(cái)務(wù)管理投資決策分析方法）(1)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)

（2）項(xiàng)目評價(jià) a：投資凈現(xiàn)值 ? 根據(jù)上海證券交易所資料，類似企業(yè)（生物制藥類高新技術(shù)企業(yè)）2004年平均股權(quán)

報(bào)酬率為12%。在此以12%作為貼現(xiàn)率對表中現(xiàn)金流量貼現(xiàn)得 ? npv=1457萬 ? npv遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目可行。b：內(nèi)含報(bào)酬率 ? 由投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率： ? 得到irr=100% ? 內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到100%，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本12%，投資方案可以接受。? 一般來說，設(shè)計(jì)內(nèi)含報(bào)酬率在50%-100%之間較為可行。? pi=npv/c ? 計(jì)算得到pi=6.62 ? 獲利指數(shù)大于1，投資方案可行。

投資回收期=3年，而同行業(yè)投資回收期平均水平一般為5年，低于同行業(yè)平均水平，值得投資。

上表數(shù)據(jù)根據(jù)投資現(xiàn)金流量表取得 e：投資綜合評價(jià)

通過以上各項(xiàng)指標(biāo)分析，項(xiàng)目滿足以下條件：

凈現(xiàn)值（npv）≥0 內(nèi)含報(bào)酬率（irr）≥資本成本（12%）

獲利指數(shù)（pi）≥1 回收期為三年，低于同行業(yè)平均水平5年。綜上分析，該項(xiàng)目可行。

5.經(jīng)濟(jì)利潤原因分析

由于該產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，附加值較高，而且市場上沒有類似產(chǎn)品或替代品，根據(jù)調(diào)查市場容量很大（參見項(xiàng)目產(chǎn)品市場與競爭）。潛在客戶很多且需求量巨大，所以項(xiàng)目可以產(chǎn)生大量經(jīng)濟(jì)利潤，即投資凈現(xiàn)值（npv）遠(yuǎn)大于零。

6、盈虧平衡分析 1）bep（產(chǎn)品）=n*=cf/（p-cn）其中p為產(chǎn)品銷售單價(jià)（不含稅），且p=0.2萬元；cf為年固定成本，cn表示單位產(chǎn)品可變成本；n*表示盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力。圖10 盈虧平衡圖（第三年）7、敏感性分析

? 公司經(jīng)營過程中可能會(huì)遇到一些不確定因素，包括產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定

成本、銷售量等。此處，我們對產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量按提

高10%和降低10%以第三年為例做單因素變化敏感性分析。

四、財(cái)務(wù)分析（運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的全面預(yù)算方法，包括編制預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表分析）（一）會(huì)計(jì)報(bào)表

公司財(cái)務(wù)基本情況與會(huì)計(jì)政策如下：

（1）該項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)業(yè)，工廠設(shè)在高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)，自成立之日起，享受兩免三減的所得稅優(yōu)惠政策，且基本稅率為15%；

（2）公司的存貨采用先進(jìn)先出法；

（3）固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命為10年，折舊采用直線法，期末無殘值；

（4）公司屬于一般納稅人，增值稅率按17%計(jì)算。1．銷售預(yù)計(jì)表 2．生產(chǎn)預(yù)算表 3．直接材料預(yù)算表 4．直接人工預(yù)算表 5．制造費(fèi)用預(yù)算 6．產(chǎn)品成本預(yù)算表 7．銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

8．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

9．預(yù)計(jì)利潤表

10．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 篇三：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析

1.資金需求說明

公司成立時(shí)每位股東出資15萬，共為60萬初期資本。2.資金投入計(jì)劃

預(yù)計(jì)第一季度購買廠房、生產(chǎn)線、用于產(chǎn)品研發(fā)、開拓市場共計(jì)投入22萬元，購買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬元。招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000元，其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19萬元。

預(yù)計(jì)第一季度利潤表

單位：元

預(yù)計(jì)第一季度資產(chǎn)負(fù)債表

單位：元

風(fēng)險(xiǎn)分析

1.市場與競爭風(fēng)險(xiǎn)

在市場競爭中，競爭的基本動(dòng)機(jī)和目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大化收入。但是，競爭者的預(yù)期利益目標(biāo)并不是總能實(shí)現(xiàn)的，實(shí)際上，競爭本身也會(huì)使競爭者面臨不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)的危險(xiǎn)，甚至在經(jīng)濟(jì)利益上受到損失。這種實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利益與預(yù)期利益目標(biāo)發(fā)生背離的可能性，就是競爭者面對的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是由不確定性因素而造成損失或獲益的可能性。在市場競爭中，不確定性因素很多，雖然每個(gè)競爭者都期望實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)，但總不能全都成功，必然會(huì)有某些競爭者在競爭中敗下陣來，承受競爭的損失。

分析：客戶資源不足、宣傳效果不明顯、價(jià)格定位不準(zhǔn)確。對策：

1、加大宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量。

2、前期市場調(diào)研，不斷尋求個(gè)性化產(chǎn)品。

3、服務(wù)創(chuàng)新，用另類的創(chuàng)新思維為企業(yè)服務(wù)。2.產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

分析：同行競爭、可模仿性強(qiáng)。

對策：

1、提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來保證自己的客戶源不流失。

2、不斷進(jìn)行市場調(diào)研，確定服務(wù)類型，以尋求更多的市場，打造公司品牌。

3、尋求創(chuàng)新，做到人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分析：資金不足、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時(shí)匯款。

對策：

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

2、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對公司而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債 能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。

4、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5、科學(xué)地進(jìn)行投資決策 4.管理風(fēng)險(xiǎn)

分析：負(fù)責(zé)人管理不善，造成公司運(yùn)營受阻；管理經(jīng)驗(yàn)不足，公司各部門不能緊密合作，協(xié)調(diào)發(fā)展。

對策：

1、健全管理機(jī)制，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度。

2、尋找更多的客戶渠道，為公司創(chuàng)造更多的利益。

3、可聘請更高水平的技術(shù)人員指導(dǎo)運(yùn)營工作。政策風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于受價(jià)值規(guī)律和競爭機(jī)制的影響，各企業(yè)爭奪市場資源，都希望獲得更大的活動(dòng)自由，因而可能會(huì)觸犯國家的有關(guān)政策，而國家政策又對企業(yè)的行為具有強(qiáng)制約束力。另外，國家在不同時(shí)期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策，這必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，國家與企業(yè)之間由于政策的存在和調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)利益上會(huì)產(chǎn)生矛盾，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險(xiǎn)。對此，我公司對政策風(fēng)險(xiǎn)的防范主要取決于市場參與者對國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對市場趨勢的正確判斷，并且通過保險(xiǎn)等方法也可以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)的損失。篇四：01創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 財(cái)務(wù) 太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 xxxxx創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

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66號 030024 太原科技大學(xué) 二零一三年十月

太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)簡介

團(tuán)隊(duì)名稱： 團(tuán)隊(duì)宣言： 團(tuán)隊(duì)logo：

太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

目 錄

（供參考）

第1章 執(zhí)行總結(jié) 第2章 項(xiàng)目介紹 2.1 項(xiàng)目描述 2.2 技術(shù)來源 2.3 生產(chǎn)流程 2.4 生產(chǎn)設(shè)備 2.5 材料來源 第3章 市場分析 3.1 市場調(diào)研 3.2 需求分析 3.3 競爭分析 3.4 市場細(xì)分 3.5 目標(biāo)市場 第4章 經(jīng)營戰(zhàn)略 4.1 公司精神 4.2 經(jīng)營理念 4.3 戰(zhàn)略目標(biāo) 4.4 競爭戰(zhàn)略 第5章 營銷策略 5.1 產(chǎn)品策略 5.2 價(jià)格策略 5.3 銷策略 5.4 促銷策略 第6章 運(yùn)行機(jī)制 6.1 公司法律形態(tài) 6.2 織結(jié)構(gòu) 6.3 要職責(zé) 6.4 本制度

第7章 初期運(yùn)作 7.1 公司選址 7.2 工作準(zhǔn)備 7.3 人員招聘 7.4 運(yùn)作時(shí)間計(jì)劃 第8章 財(cái)務(wù)預(yù)測 8.1 資本結(jié)構(gòu) 8.1.1 資金來源 1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

公司成立時(shí)注冊資本為1000萬元，其中：風(fēng)險(xiǎn)投資700萬，占70%。自籌 8.1.2 資金運(yùn)用

公司經(jīng)過融資后，資金主要用于購建固定資產(chǎn)，購買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用等。表 12 8.2 項(xiàng)目分析

8.2.1主要財(cái)務(wù)假設(shè)

（1）項(xiàng)目期初投資為投資年度年初一次投入；

（2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生；

（3）產(chǎn)品經(jīng)研究開發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場（4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值；（5）以五年為限對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)；

（6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資

金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待；（7）在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本。（8)固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，假設(shè)無凈殘值。8.2.2投資分析

1.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)(單位：萬元)2.項(xiàng)目評價(jià) 2.1 投資凈現(xiàn)值

凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算 公式為：

npv??ncft(1?k)t 式中：npv為凈現(xiàn)值；ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量；k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%。得:npv=69948.72 根據(jù)以上公式得出npv=>0，所以該項(xiàng)目是可行的。2.2 內(nèi)含報(bào)酬率

內(nèi)部收益率(irr)是項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行；反之，則不可行。內(nèi)部收益率滿足以下公式： npv??ncft(1?irr)?t 令npv=0，計(jì)算得irr=56.79%，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本12%，投資方案可以接受。2．3獲利指數(shù)篇五：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽財(cái)務(wù)分析

編號：

“挑戰(zhàn)杯”2010年大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽 xxxx超聲科技有限責(zé)任公司 xxxx technology co.,ltd ——財(cái)務(wù)分析

項(xiàng)目名稱： 通用壓電控制器

團(tuán)隊(duì)名稱： xxxx超聲科技有限責(zé)任公司

項(xiàng)目類別： a □農(nóng)林、畜牧、食品及相關(guān)產(chǎn)業(yè)類 e □電子信息（硬件）b □生物類、醫(yī)藥類 c □化工技術(shù)、環(huán)境科學(xué)類 d □電子信息（軟件、網(wǎng)站）f □材料類 g ■機(jī)械能源類 h □服務(wù)咨詢類

目錄

財(cái)務(wù)分析................................................3

一、股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模.......................................................................................................................3

二、初期投資估算...........................................................................................................................3

三、財(cái)務(wù)假設(shè)...................................................................................................................................4

四、財(cái)務(wù)報(bào)表：...............................................................................................................................4 4.1利潤表：....................................................................................................................................4 4.1.1 年度利潤表............................................................................................................................4 4.1.2 首年月度利潤表....................................................................................................................4 4.2資產(chǎn)負(fù)債表：.............................................................................................................................5 4.2.1 年度資產(chǎn)負(fù)債表....................................................................................................................5 4.2.2 首年月度資產(chǎn)負(fù)債表............................................................................................................5 4.3現(xiàn)金流量表.................................................................................................................................6 4.3.1 年度現(xiàn)金流量表....................................................................................................................6 4.3.2 首年月度現(xiàn)金流量表............................................................................................................6

五、收益分析...................................................................................................................................6 5.1獲利能力分析.............................................................................................................................6 5.2投資回收期.................................................................................................................................7 5.3項(xiàng)目可行性分析.........................................................................................................................7 5.3.1凈現(xiàn)值分析.............................................................................................................................7 5.3.2內(nèi)部收益率分析.....................................................................................................................7

六、敏感性分析...............................................................................................................................8

七、投資回報(bào)...................................................................................................................................8

八、風(fēng)險(xiǎn)投資的退出.......................................................................................................................8 財(cái)務(wù)分析

一、股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模

公司注冊資本1000萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：

表1股本結(jié)構(gòu)及規(guī)模單位：萬元

圖1股本結(jié)構(gòu)圖

公司注冊資本1000萬元，其中計(jì)劃吸引五家以內(nèi)投資公司，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資共600萬元，每家投資公司的投資在250萬以下，用于初期投入和營運(yùn)資金,專利技術(shù)入股300萬元，占公司股份的30%，自籌資金100萬元。另外，根據(jù)具體情況，我們將適時(shí)地采用其他的融資方式。

二、初期投資估算 公司初期共籌資700萬，其中公司籌資100萬，風(fēng)險(xiǎn)投資600萬。從第二年起，每年從銀行借入100萬到200萬的流動(dòng)資金,以此改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況并達(dá)到較合理的資產(chǎn)負(fù)債比。資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(130萬)，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等，明細(xì)如下：

表2投資項(xiàng)目

表3驅(qū)動(dòng)器直接成本單位：元

表4電機(jī)直接成本單位：元

三、財(cái)務(wù)假設(shè) 1）公司投產(chǎn)初期產(chǎn)品為驅(qū)動(dòng)器，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加工人數(shù)量生產(chǎn)電機(jī)，新建生產(chǎn)線10萬元，攤銷期限為10年。2）人員工資以每年10%速度增長。3）無形資產(chǎn)按直線法攤銷，期限10年，即每年30萬。4）科研費(fèi)用按銷售收入的4%提取。5）銷售費(fèi)用按銷售收入的5%提取。6）固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，假設(shè)無凈殘值。7）假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回。8）公司屬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，享受“兩免三減半”政策，即在公司成立自盈利起兩年內(nèi)免征所得稅，三至五年稅率16.5%。9）按稅后利潤10%提取盈余公積金，20%分配紅利。10）銀行借款利率7.29%。11）行業(yè)折現(xiàn)率12%。

第二篇：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)計(jì)劃

在我們公司開始初期，注冊資金為200萬元，由合作伙伴江西日報(bào)、團(tuán)隊(duì)出資和其他企業(yè)入股組成。其中風(fēng)險(xiǎn)出資按各自出資的百分比計(jì)算 在公司發(fā)展的第二階段，子公司的建立及合作伙伴的變動(dòng)，為此我們的股本結(jié)構(gòu)也會(huì)

發(fā)

生

相

應(yīng)的變

化。

我們采用的資產(chǎn)折舊率為5%，銀行利率為10%，而我們的無形資產(chǎn)來源于企業(yè)的品牌效應(yīng)和市場推廣等，利用的計(jì)算公式有： 資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額+固定資產(chǎn)總額+無形資產(chǎn) 篇二：如何寫作創(chuàng)

業(yè)

計(jì)

劃

書的財(cái)

務(wù)

部

分

《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽》 如何寫作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分 寫作財(cái)務(wù)部分一般要求： ? 在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)部分應(yīng)該將如下信息呈現(xiàn)給風(fēng)險(xiǎn)投資家： ? 營業(yè)收入和費(fèi)用、現(xiàn)金流量、盈利能力和持久性、固定與變動(dòng)成本；前兩年財(cái)務(wù)月 報(bào)，后三年財(cái)務(wù)年報(bào)。所有的數(shù)據(jù)應(yīng)基于經(jīng)營狀況和未來發(fā)展的正確估計(jì)，并能正確反映公司的財(cái)務(wù)績效。? 下面以我校遲乃玉老師已申請國家中小企業(yè)創(chuàng)新基金為例介紹其寫作方法。

（一）資金來源

1.股

本

結(jié)

構(gòu)

與

規(guī)

模

公司成立時(shí)注冊資本為220萬元，其中：大連大學(xué)投資88萬，占40%。風(fēng)險(xiǎn)投資

注意：（1）注冊資本一般設(shè)計(jì)在100萬-500之間。（2）風(fēng)險(xiǎn)投資所占比例一般設(shè)計(jì)為占注冊資本50%-70%。

（2）出資要符合相關(guān)法律的規(guī)定。如貨幣資金不得低于30%；注冊資本不得低于開辦公司的最低資本要求；不得以人力資源出資等。

（4）注冊資本不包含銀行借款。

一、資金來源與運(yùn)用 2.銀行借款 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求決定，可有可無。(二）資金的運(yùn)用 公司經(jīng)過融資后，資金主要用于購建固定資產(chǎn)，購買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)用、銷

售

與

管

理

費(fèi)

用

等。

在設(shè)計(jì)資金來源與運(yùn)用上應(yīng)注意：（1）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與資金數(shù)量相匹配；（2）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與固定資產(chǎn)數(shù)量相匹配；（3）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與工人數(shù)量相匹配等。

二、主要財(cái)務(wù)假設(shè) ? 在投資決策寫作中，為便于確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體內(nèi)容，簡化計(jì)算過程，作以下 假設(shè)： ?（1）項(xiàng)目期初投資為投資年初一次投入； ?（2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生； ?（3）產(chǎn)品經(jīng)研究開發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場； ?（4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值； ?（5）以五年為限對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)； ?（6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資金 和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待； ?(7)在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本。

三、投資分析（運(yùn)用財(cái)務(wù)管理投資決策分析方法）(1)投資項(xiàng)

目

現(xiàn)

金

流

量的估

計(jì)

（2）項(xiàng)目評價(jià) a：投資凈現(xiàn)值 ? 根據(jù)上海證券交易所資料，類似企業(yè)（生物制藥類高新技術(shù)企業(yè)）2004年平均股權(quán) 報(bào)酬率為12%。在此以12%作為貼現(xiàn)率對表中現(xiàn)金流量貼現(xiàn)得 ? npv=1457萬 ? npv遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目可行。b：內(nèi)含報(bào)酬率 ? 由投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率： ? 得到irr=100% ? 內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到100%，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本12%，投資方案可以接受。? 一般來說，設(shè)計(jì)內(nèi)含報(bào)酬率在50%-100%之間較為可行。? pi=npv/c

? 計(jì)算得到pi=6.62 ? 獲利指數(shù)大于1，投資方案可行。投資回收期=3年，而同行業(yè)投資回收期平均水平一般為5年，低于同行業(yè)平均水平，值得投資。上表數(shù)據(jù)根

據(jù)

投

資

現(xiàn)

金

流

量

表

取

得 e：投資綜合評價(jià) 通過以上各項(xiàng)指標(biāo)分析，項(xiàng)目滿足以下條件：

凈現(xiàn)值（npv）≥0

內(nèi)含報(bào)酬率（irr）≥資本成本（12%）獲利指數(shù)（pi）≥1 回收期為三年，低于同行業(yè)平均水平5年。綜上分析，該項(xiàng)目可行。5.經(jīng)濟(jì)利潤原因分析 由于該產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，附加值較高，而且市場上沒有類似產(chǎn)品或替代品，根據(jù)調(diào)查市場容量很大（參見項(xiàng)目產(chǎn)品市場與競爭）。潛在客戶很多且需求量巨大，所以項(xiàng)目可以產(chǎn)生大量經(jīng)濟(jì)利潤，即投資凈現(xiàn)值（npv）遠(yuǎn)大于零。

6、盈虧平衡分析 1）bep（產(chǎn)品）=n*=cf/（p-cn）其中p為產(chǎn)品銷售單價(jià)（不含稅），且p=0.2萬元；cf為年固定成本，cn表示單位產(chǎn)品可變成本；n*表示盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力。圖10 盈虧平衡圖（第三年）7、敏感性分析 ? 公司經(jīng)營過程中可能會(huì)遇到一些不確定因素，包括產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定 成本、銷售量等。此處，我們對產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量按提 高10%和降低10%以第三年為例做單因素變化敏感性分析。四、財(cái)務(wù)分析（運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的全面預(yù)算方法，包括編制預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表分析）（一）會(huì)計(jì)報(bào)表

公司財(cái)務(wù)基本情況與會(huì)計(jì)政策如下：（1）該項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)業(yè)，工廠設(shè)在高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)，自成立之日起，享受兩免三減的所得稅優(yōu)惠政策，且基本稅率為15%；（2）公司的存貨采用先進(jìn)先出法；（3）固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命為10年，折舊采用直線法，期末無殘值；（4）公司屬于一般納稅人，增值稅率按17%計(jì)算。1．銷售預(yù)計(jì)表 2．生產(chǎn)預(yù)算表 3．直接材料預(yù)算表 4．直接人工預(yù)算表

5．制造費(fèi)用預(yù)算

6．產(chǎn)品成本預(yù)算表

7．銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 8．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 9．預(yù)計(jì)利潤表 10．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

篇三：創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析 1.資金需求說明 公司成立時(shí)每位股東出資15萬，共為60萬初期資本。2.資金投入計(jì)劃 預(yù)計(jì)第一季度購買廠房、生產(chǎn)線、用于產(chǎn)品研發(fā)、開拓市場共計(jì)投入22萬元，購買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬元。招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000元，其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

19萬元。預(yù)計(jì)第一季度利潤表 單位：元 預(yù)計(jì)第一

季

度

資

產(chǎn)

負(fù)

債

表

單位：元 風(fēng)險(xiǎn)分析 1.市場與競爭風(fēng)險(xiǎn) 在市場競爭中，競爭的基本動(dòng)機(jī)和目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大化收入。但是，競爭者的預(yù)期利益目標(biāo)并不是總能實(shí)現(xiàn)的，實(shí)際上，競爭本身也會(huì)使競爭者面臨不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)的危險(xiǎn)，甚至在經(jīng)濟(jì)利益上受到損失。這種實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利益與預(yù)期利益目標(biāo)發(fā)生背離的可能性，就是競爭者面對的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是由不確定性因素而造成損失或獲益的可能性。在市場競爭中，不確定性因素很多，雖然每個(gè)競爭者都期望實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)，但總不能全都成功，必然會(huì)有某些競爭者在競爭中敗下陣來，承受競爭的損失。分析：客戶資源不足、宣傳效果不明顯、價(jià)格定位不準(zhǔn)確。對策：

1、加大宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量。

2、前期市場調(diào)研，不斷尋求個(gè)性化產(chǎn)品。

3、服務(wù)創(chuàng)新，用另類的創(chuàng)新思維為企業(yè)服務(wù)。2.產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 分析：同

行

競

爭、可

模

仿

性

強(qiáng)。

對策：

1、提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來保證自己的客戶源不流失。

2、不斷進(jìn)行市場調(diào)研，確定服務(wù)類型，以尋求更多的市場，打造公司品牌。

3、尋求創(chuàng)新，做到人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析：資金不足、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時(shí)匯款。對策：

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

2、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對公司而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債 能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。

4、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5、科學(xué)地進(jìn)行投資決策

4.管理風(fēng)險(xiǎn)

分析：負(fù)責(zé)人管理不善，造成公司運(yùn)營受阻；管理經(jīng)驗(yàn)不足，公司各部門不能緊密合作，協(xié)調(diào)發(fā)展。對策：

1、健全管理機(jī)制，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度。

2、尋找更多的客戶渠道，為公司創(chuàng)造更多的利益。

3、可聘請更高水平的技術(shù)人員指導(dǎo)運(yùn)營工作。政策風(fēng)險(xiǎn) 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于受價(jià)值規(guī)律和競爭機(jī)制的影響，各企業(yè)爭奪市場資源，都希望獲得更大的活動(dòng)自由，因而可能會(huì)觸犯國家的有關(guān)政策，而國家政策又對企業(yè)的行為具有強(qiáng)制約束力。另外，國家在不同時(shí)期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策，這必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，國家與企業(yè)之間由于政策的存在和調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)利益上會(huì)產(chǎn)生矛盾，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險(xiǎn)。對此，我公司對政策風(fēng)險(xiǎn)的防范主要取決于市場參與者對國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對市場趨勢的正確判斷，并且通過保險(xiǎn)等方法也可以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)的損失。篇四：01創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 財(cái)務(wù)

太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 xxxxx創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 聯(lián)系人：學(xué) 校：學(xué) 院：班 級：電 話：地 址：太原市萬柏林區(qū)瓦流路郵 編：e-mail： 66號 030024 太原科技大學(xué) 二零一三年十月 太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)簡介 團(tuán)隊(duì)名稱： 團(tuán)隊(duì)宣言： 團(tuán)隊(duì)logo： 太原科技大學(xué)第二屆“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

目 錄（供參考）第1章 執(zhí)行總結(jié) 第2章 項(xiàng)目介紹 2.1 項(xiàng)目描述 2.2 技術(shù)來源 2.3 生產(chǎn)流程 2.4 生產(chǎn)設(shè)備 2.5 材料來源 第3章 市場分析 3.1 市場調(diào)研 3.2 需求分析 3.3 競爭分析 3.4 市場細(xì)分 3.5 目標(biāo)市場 第4章 經(jīng)營戰(zhàn)略 4.1 公司精神 4.2 經(jīng)營理念 4.3 戰(zhàn)略目標(biāo) 4.4 競爭戰(zhàn)略 第5章 營銷策略 5.1 產(chǎn)品策略 5.2 價(jià)格策略 5.3 銷策略 5.4 促銷策略 第6章 運(yùn)行機(jī)制 6.1 公司法律形態(tài) 6.2 織結(jié)構(gòu) 6.3 要職責(zé) 6.4 本制度 第7章 初期運(yùn)作 7.1 公司選址 7.2 工作準(zhǔn)備 7.3 人員招聘 7.4 運(yùn)作時(shí)間計(jì)劃 第8章 財(cái)務(wù)預(yù)測 8.1 資本結(jié)構(gòu) 8.1.1 資金來源 1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模 公司成立時(shí)注冊資本為1000萬元，其中：風(fēng)險(xiǎn)投資700萬，占70%。自籌

8.1.2 資金運(yùn)用 公司經(jīng)過融資后，資金主要用于購建固定資產(chǎn)，購買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用等。表 12 8.2 項(xiàng)目分析 8.2.1主要財(cái)務(wù)假設(shè)（1）項(xiàng)目期初投資為投資年初一次投入；（2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生；（3）產(chǎn)品經(jīng)研究開發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場（4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值；（5）以五年為限對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)；（6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資 金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待；

（7）在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本。

（8)固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，假設(shè)無凈殘值。8.2.2投資分析 1.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)(單位：萬元)2.項(xiàng)目評價(jià) 2.1 投資凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算

公式為： npv??ncft(1?k)t 式中：npv為凈現(xiàn)值；ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量；k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%。

得

:npv=69948.72 根據(jù)以上公式得出npv=>0，所以該項(xiàng)目是可行的。2.2 內(nèi)含報(bào)酬率 內(nèi)部收益率(irr)是項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行；反之，則不可行。內(nèi)部收益率滿足以下公式： npv??ncft(1?irr)?t 令npv=0，計(jì)

算

得

irr=56.79%，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本12%，投資方案可以接受。

2．3獲利指數(shù)篇五：

創(chuàng)

業(yè)

計(jì)

劃

大

賽

財(cái)

務(wù)

分

析

編號： “挑戰(zhàn)杯”2010年

大

學(xué)

生

創(chuàng)

業(yè)

計(jì)

劃

競

賽

xxxx超聲科技有限責(zé)任公司 xxxx technology co.,ltd ——財(cái)務(wù)分析 項(xiàng)目名稱： 通用壓電控制器 團(tuán)隊(duì)名稱：

xxxx

超聲科技有限責(zé)任公司

項(xiàng)目類別： a □農(nóng)林、畜牧、食品及相關(guān)產(chǎn)業(yè)類 e □電子信息（硬件）b □生物類、醫(yī)藥類 c □化工技術(shù)、環(huán)境科學(xué)類 d □電子信息（軟件、網(wǎng)站）

f □材料類

g ■機(jī)械能源類

h □服務(wù)咨詢類 目錄 財(cái)務(wù)分析................................................3

一、股本結(jié)

構(gòu)

與

規(guī)模.......................................................................................................................3

二、初

期

投

資

估算...........................................................................................................................三、財(cái)

務(wù)

假設(shè)...................................................................................................................................四、財(cái)

務(wù)

報(bào)表：...............................................................................................................................4.1利

潤表：....................................................................................................................................4.1.1

年

度

利

潤表............................................................................................................................4.1.2

首

年

月

度

利

潤表....................................................................................................................4

4.2資

產(chǎn)

負(fù)

債表：.............................................................................................................................4.2.1

年

度

資

產(chǎn)

負(fù)

債表....................................................................................................................5 4.2.2

首

年

月

度

資

產(chǎn)

負(fù)

債表............................................................................................................5 4.3現(xiàn)金流量表.................................................................................................................................4.3.1

年

度

現(xiàn)

金

流

量表....................................................................................................................6 4.3.2 首年月度現(xiàn)金流量

表............................................................................................................6

五、收

益

分析...................................................................................................................................5.1獲

利

能

力

分析.............................................................................................................................5.2投

資

回

收期.................................................................................................................................5.3項(xiàng)

目

可

行

性

分析.........................................................................................................................5.3.1

凈

現(xiàn)

值

分析.............................................................................................................................5.3.2

內(nèi)

部

收

益

率

分析.....................................................................................................................7

六、敏

感

性

分析...............................................................................................................................七、投

資

回報(bào)...................................................................................................................................8

八、風(fēng)險(xiǎn)投資的退出.......................................................................................................................8 財(cái)務(wù)分析

一、股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模 公司注冊資本1000萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表： 表1股本

結(jié)

構(gòu)

及

規(guī)

模

單

位

：

萬

元

圖1股本結(jié)構(gòu)圖 公司注冊資本1000萬元，其中計(jì)劃吸引五家以內(nèi)投資公司，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資共600萬元，每家投資公司的投資在250萬以下，用于初期投入和營運(yùn)資金,專利技術(shù)入股300萬元，占公司股份的30%，自籌資金100萬元。另外，根據(jù)具體情況，我們將適時(shí)地采用其他的融資方式。

二、初期投資估算 公司初期共籌資700萬，其中公司籌資100萬，風(fēng)險(xiǎn)投資600萬。從第二年起，每年從銀行借入100萬到200萬的流動(dòng)資金,以此改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況并達(dá)到較合理的資產(chǎn)負(fù)債比。資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(130萬)，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等，明細(xì)如下： 表2投資項(xiàng)目 表3驅(qū)表動(dòng)4器電

直機(jī)

接直

成接

成本本

單單

位位

：：

元

元

三、財(cái)務(wù)假設(shè) 1）公司投產(chǎn)初期產(chǎn)品為驅(qū)動(dòng)器，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加工人數(shù)量生產(chǎn)電機(jī)，新建生產(chǎn)線10萬元，攤銷期限為10年。2）人員工資以每年10%速度增長。3）無形資產(chǎn)按直線法攤銷，期限10年，即每年30萬。4）科研費(fèi)用按銷售收入的4%提取。5）銷售費(fèi)用按銷售收入的5%提取。

6）固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，假設(shè)無凈殘值。

7）假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回。8）公司屬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，享受“兩免三減半”政策，即在公司成立自盈利起兩年內(nèi)免征所得稅，三至五年稅率16.5%。9）按稅后利潤10%提取盈余公積金，20%分配紅利。10）銀行借款利率7.29%。11）行業(yè)折現(xiàn)率12%。

第三篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃

一財(cái)務(wù)預(yù)測分析

項(xiàng)目建成后，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，必然伴隨著活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗，這種在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn)，稱為費(fèi)用。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用。

（1）計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同，從而可進(jìn)一步劃分為若干成本項(xiàng)目。一般包括材料成本和人工成本。

A．材料成本。指在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購半成品，燃料，動(dòng)力，包裝物以及其他直接材料。B．人工成本。指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)。

（2）期間費(fèi)用是指企業(yè)用于形成一定期間的經(jīng)營能力而發(fā)生的費(fèi)用，其費(fèi)用從當(dāng)期銷售收入中全部補(bǔ)償。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

A．管理費(fèi)用。是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

B．財(cái)務(wù)費(fèi)用。指為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，C．銷售費(fèi)用。指企業(yè)在、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。

3.盈利[50萬]

二財(cái)務(wù)總匯

【1】啟動(dòng)資金為300萬，該資金基本用于設(shè)施建設(shè)和第一個(gè)月開支同時(shí)是固定投入

【2】用70萬買使用設(shè)備，130萬對土地進(jìn)行裝修

【3】招人5做 高層管理人員每人每月3000元，30名管理員，每人每月1500元，人員每月總支出6000元，獎(jiǎng)勵(lì)總達(dá)3000元。

【4】材料采購每天7000元，其他費(fèi)用（電費(fèi)損耗，水費(fèi)，損耗）每天1000元。該項(xiàng)目每月費(fèi)用240000元

二資金需求

【1】 固定資金為200萬，流動(dòng)資金每月10萬

【2】 設(shè)備維修每月1是】萬

【3】 稅務(wù)根據(jù)每月營業(yè)額計(jì)算

三，盈利預(yù)計(jì)目標(biāo)

不受外界因素影響每月10萬，每月支出3萬加上固定成本300萬，還有每年稅務(wù)和各種費(fèi)用，也就是說每年可盈利30萬左右

第四篇：2010財(cái)務(wù)計(jì)劃

2010-2011學(xué)年上期財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

2010年秋季在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)教育。做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂2010秋季財(cái)務(wù)工作計(jì)劃：

1、加強(qiáng)收費(fèi)管理。認(rèn)真學(xué)習(xí)上級關(guān)于收費(fèi)的文件精神，嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。協(xié)同教導(dǎo)處搞好貧困女童減免本子費(fèi)的工作。

2、加強(qiáng)資金管理。嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”，嚴(yán)格按上級文件規(guī)定開支經(jīng)費(fèi)，不亂開支、亂發(fā)資金、補(bǔ)貼。根據(jù)年初預(yù)算理支，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧”，保證重點(diǎn)“量入而出，保持平衡”的原則，消赤保平努力遏制學(xué)校負(fù)債的增長，實(shí)行民主理財(cái)，人人參與管理，增加經(jīng)費(fèi)收支透明度，實(shí)施“陽光工程”定期在校務(wù)公開欄里公布資產(chǎn)負(fù)債表，收入、支出財(cái)務(wù)報(bào)表，定期公開公務(wù)經(jīng)費(fèi)使用情況及學(xué)校大宗物品采購，大中型維修支出，充分發(fā)揮學(xué)校紀(jì)律作用，在經(jīng)審小組的嚴(yán)格監(jiān)督下，提出不合理收支和審核意見，公布與眾。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，切實(shí)加強(qiáng)支出管理，學(xué)校一切支出做到票據(jù)齊全，有經(jīng)辦、見證、審核人簽字，手續(xù)規(guī)范，報(bào)銷合理。嚴(yán)格實(shí)行校長一支筆審批制度，出納按規(guī)定手續(xù)收付現(xiàn)金。學(xué)校財(cái)務(wù)做好校長的參謀，把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)關(guān)。校內(nèi)要經(jīng)常性開展集體會(huì)審制度，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)反饋，及時(shí)糾正。

3、加強(qiáng)過程管理，及時(shí)統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報(bào)資金使用情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按時(shí)上報(bào)各級要求的各種報(bào)表和資料。

4、加強(qiáng)學(xué)習(xí)。經(jīng)常學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的文件資料，以提高管理水平、業(yè)務(wù)水平。經(jīng)常學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，提高思想政治素質(zhì)，在與錢、物打交道時(shí)，要做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。認(rèn)真學(xué)習(xí)《學(xué)?？倓?wù)工作職責(zé)》、《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》，不斷明確職責(zé)和提高管理水平，掌握科學(xué)的管理知識，端正服務(wù)態(tài)度，樹立服務(wù)育人的觀點(diǎn)，做到以身作則，厲行節(jié)約，堅(jiān)持原則，推動(dòng)學(xué)校的整體工作。

6、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，克服重錢輕物的現(xiàn)象。嚴(yán)格執(zhí)行上級的有關(guān)規(guī)定，凡購置價(jià)值在200元以上的一般設(shè)備和價(jià)值在800元以上的專用設(shè)備都要列入學(xué)校固定資產(chǎn)帳，全面建立完善的固定資產(chǎn)帳目，做到不漏登，不錯(cuò)登，帳物相符，克服重“錢”輕“物”的思想。并進(jìn)行定期的清查、盤點(diǎn)，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓工作，確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)不流失。不斷完善學(xué)校校產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格學(xué)校財(cái)產(chǎn)出借，回收手續(xù)，加強(qiáng)維修，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，不浪費(fèi)教育資源。

各月份主要工作如下：

八月份：做好開學(xué)收費(fèi)準(zhǔn)備工作，規(guī)范收費(fèi)。

九月份：做好10-11學(xué)年初的報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)上報(bào)匯

總；檢查學(xué)校收費(fèi)是否規(guī)范，是否及時(shí)解繳，有無“亂收費(fèi)”和“私設(shè)小金庫”現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正；做好固定資產(chǎn)調(diào)整工作，做好財(cái)產(chǎn)清查和核對工作。

十、十一月份：規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對經(jīng)費(fèi)使用情況及各項(xiàng)收支情況，進(jìn)行月查，審計(jì)開支是否正常合理。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正；

十二月份：做好決算工作，并做好結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳的準(zhǔn)備工作。

其他：協(xié)助學(xué)校做好明德小學(xué)項(xiàng)目的資料整理和上報(bào)工作：及時(shí)完成教委和學(xué)校下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，認(rèn)真、踏實(shí)地做好本職工作，協(xié)助做好后勤工作。

XX小學(xué)財(cái)務(wù)室

2010年8月28日

第五篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃

某公司正在著手編制明年的財(cái)務(wù)計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)主管請你協(xié)助計(jì)算其加權(quán)平均資本成本，有關(guān)信息如下：（1）公司銀行借款利率當(dāng)前是9%，明年將下降為8.93%；（2）公司債券面值為1元，票面利率為8%，期限為10年，分期付息，當(dāng)期市價(jià)為0.85元；如果按公司債券當(dāng)前市價(jià)發(fā)行債券，發(fā)行成本為市價(jià)的4%；（3）公司普通股面值為1元，當(dāng)前每股市價(jià)為5.5元，本年派發(fā)現(xiàn)金股利0.35元，預(yù)計(jì)每股收益增長率維持7%，并保持25%的股利支付率；（4）公司本年的資本結(jié)構(gòu)為：銀行借款150萬元，長期債券650萬元，普通股400萬元，留存收益420萬元；（5）公司適用的所得稅稅率為40%；（6）公司普通股的貝他值為1.1；（7）當(dāng)前國債的收益率為5.5%，市場上普通股平均收益率為13.5%。要求：（1）計(jì)算銀行借款的稅后資本成本；（2）計(jì)算債券的稅后資本成本；

（3）分別使用股利股價(jià)模型和資本資產(chǎn)定價(jià)模型股及內(nèi)部股權(quán)（指股本和留存收益）資本成本，并計(jì)算兩種結(jié)果的平均值作為內(nèi)部股權(quán)資本成本；（4）如果僅靠內(nèi)部融資，明年不增加外部融資規(guī)模，并計(jì)算其明年的加權(quán)平均資本成本。（計(jì)算時(shí)單項(xiàng)資本成本百分?jǐn)?shù)保留2位小數(shù)）答案要點(diǎn)：（1）銀行借款成本=8.93%×（1-40%）=5.36%（2）債券成本=[1×8%×（1-40%）]÷[0.85×（1-4%）]=5.88%（3）普通股和留存收益成本：運(yùn)用股利估價(jià)模型=[0.35×（1+7%）÷5.5]+7%=13.81% 運(yùn)用資本資產(chǎn)定價(jià)模型=5.5%+1.1×

（13.5%-5.5%）=14.3% 普通股與留存收益的平均成本=（13.81%+14.3%）÷2=14.06%（4）計(jì)算留存收益數(shù)額：明年每股凈收益=（0.35÷25%）×（1+7%）=1.498（元/股）明年每股凈收益=（0.35÷25%）×（1+7%）=1.498（元/股）留存收益數(shù)額=1.498×400×（1-25%）+420=869.4（萬元）（5）計(jì)算明年的綜合資本成本各項(xiàng)資金額度分別為：銀行借款150萬元，長期債券650萬元，普通股400萬元，留存收益869.4萬元；各項(xiàng)資金來源占資金總額的比重分別為：銀行借款7.25%，長期債券31.41%，普通股19.33%，留存收益42.01%；各項(xiàng)資金來源的單項(xiàng)資金成本分別為：銀行借款5.36%，長期債券5.88%，普通股和留存收益均為14.06%； 綜合資本成本（加權(quán)平均資本成本）為10.87%。資金成本主要分為個(gè)別資金成本、主權(quán)資金成本和綜合資金成本。個(gè)別資金成本的計(jì)算：（1）借款成本——借款籌資的資金成本主要表現(xiàn)在利息方面。計(jì)算公式：K=I×（1-T）；式中：K—借款成本率，I—借款年利率，T—所得稅率例：某企業(yè)從銀行取得一筆三年期的借款，年利率為15%，每年付息一次，到期還本付息。企業(yè)所得稅率為33%，則借款的成本率為：K=15%×(1-33%)=10.05%（2）債券資金成本——債券資金成本不僅考慮債券利息，還要考慮發(fā)行債券的籌資費(fèi)率。計(jì)算公式：；公式中：K—債券資金成本率；L—債券各年利息額；T—所 得稅率；Q—債券發(fā)行總額；f—債券籌資費(fèi)率。例：某企業(yè)發(fā)行5年七債券，面值總額為5000萬元，平價(jià)發(fā)行，已知債券票面利率為10%，發(fā)行費(fèi)率為3%，所得稅率33%，問該債券的資金成本率為多少？ 債券各年利息額=5000×10%=500（萬元）則，該債券的資金成本率為：%9.6%)31(5000%)331(500)