第一篇：國(guó)企向下屬公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)問(wèn)題探討

國(guó)企向下屬公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)問(wèn)題探討

摘要：闡述了我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派的基本模式和國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的重要作用，分析了我國(guó)推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：國(guó)企；下屬公司；財(cái)務(wù)總監(jiān)

1財(cái)務(wù)總監(jiān)委派的基本模式

（1）董事會(huì)委派方式。對(duì)于公司法人治理結(jié)構(gòu)較為健全的國(guó)有控股公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，其財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管）由公司董事會(huì)向公司管理當(dāng)局委派，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)理層的監(jiān)督與指導(dǎo)，使董事會(huì)的各項(xiàng)重大決策得以有效實(shí)施，確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序地進(jìn)行。

（2）母公司委派方式。對(duì)于各控股（集團(tuán)）公司，根據(jù)資產(chǎn)紐帶關(guān)系，由母公司向其全資和控股的子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，確保母公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資金運(yùn)作情況的掌握和監(jiān)控。

（3）政府授權(quán)財(cái)政部門(mén)委派方式。對(duì)于政府出資的投資公司、政策性虧損財(cái)政補(bǔ)貼的公司、使用財(cái)政性資金數(shù)額較大的重要企事業(yè)單位和基建項(xiàng)目由政府授權(quán)財(cái)政部門(mén)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，確保政府財(cái)政性資金的有效使用和安全運(yùn)行。

2國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的重要作用

（1）實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)最基本的作用是實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。一般年度審計(jì)是根據(jù)賬務(wù)資料實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試及對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控往往能更有效地發(fā)現(xiàn)采購(gòu)、收入、費(fèi)用等環(huán)節(jié)的問(wèn)題并及時(shí)采取措施加以制止，防止資產(chǎn)流失。

（2）完善內(nèi)部控制制度。目前省內(nèi)各地市店的內(nèi)控意識(shí)還較薄弱，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督只能是企業(yè)內(nèi)部對(duì)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行自上而下或自我監(jiān)督約束的一種內(nèi)部監(jiān)督，不能發(fā)揮監(jiān)管經(jīng)營(yíng)者的功能。有鑒于此，被委派往子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)針對(duì)該子公司的實(shí)際情況，考慮管理成本和業(yè)務(wù)操作的可行性對(duì)子公司設(shè)計(jì)出一套科學(xué)的內(nèi)控制度予以施行，同時(shí)由于財(cái)務(wù)總監(jiān)的介入，控制環(huán)境將發(fā)生很大的變化，有利于內(nèi)控的執(zhí)行，以達(dá)到相互制衡的目的，降低經(jīng)營(yíng)投資風(fēng)險(xiǎn)和防止資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)總監(jiān)往往具備優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，通過(guò)參與子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)情況、投資環(huán)境及其成長(zhǎng)性了解得比較清楚，由其設(shè)計(jì)子公司的投融方案將更具參考價(jià)值，集團(tuán)公司可參考各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)計(jì)的投融方案，評(píng)估各子公司的投資收益率和風(fēng)險(xiǎn)，以制定整個(gè)集團(tuán)的投融、預(yù)算方案和各子公司之間的資金優(yōu)化調(diào)配方案。（3）督促子公司與集團(tuán)保持一致性。財(cái)務(wù)總監(jiān)在督促子公司和集團(tuán)保持一致性方面能發(fā)揮重大作用。集團(tuán)可通過(guò)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)了解子公司執(zhí)行股東大會(huì)通過(guò)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的情況，確保子公司執(zhí)行、遵循相關(guān)政策，與集團(tuán)保持一致性。

（4）進(jìn)一步完善現(xiàn)行公司治理結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為產(chǎn)權(quán)代表派駐企業(yè)，賦予其代表所有者行使監(jiān)督權(quán)的使命，實(shí)際上就是承擔(dān)監(jiān)事會(huì)的有關(guān)監(jiān)督職責(zé)，解決了國(guó)企所有者監(jiān)督缺位的問(wèn)題，這無(wú)疑是對(duì)現(xiàn)行公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善。

3我國(guó)推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制導(dǎo)致新的委托代理問(wèn)題的產(chǎn)生。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的做法產(chǎn)生了新的委托代理關(guān)系，即財(cái)務(wù)總監(jiān)與委派者之間的代理關(guān)系，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生。財(cái)務(wù)總監(jiān)也有其自身的效用目標(biāo)，而這一效用目標(biāo)與委派者的效用目標(biāo)不可能完全一致，財(cái)務(wù)總監(jiān)并不能百分之百地代表所有者的利益行使監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)權(quán)不夠明確具體。依照目前有關(guān)的文件規(guī)定，財(cái)務(wù)總監(jiān)享受企業(yè)行政副職待遇，在實(shí)際操作中，雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)一般都能享受相應(yīng)的待遇，但其職責(zé)與權(quán)力不明確、不具體，其權(quán)責(zé)在實(shí)際運(yùn)行中也常常出現(xiàn)偏差。如有的提出財(cái)務(wù)總監(jiān)要對(duì)企業(yè)總經(jīng)理行使經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)，有權(quán)采取措施制止企業(yè)總經(jīng)理濫用職權(quán)和決策失誤行為，但是只派一名財(cái)務(wù)總監(jiān)到企業(yè)，根本不可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全過(guò)程全方位的監(jiān)督，其工作更難以落到實(shí)處。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)績(jī)難以衡量與考核。用企業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)衡量財(cái)務(wù)總監(jiān)工作業(yè)績(jī)，會(huì)加大財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)營(yíng)者共同造假的可能性。在實(shí)踐中，財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)績(jī)衡量和考核仍然是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不高。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)高層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理人員，必然要求其有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格除了政治思想和身體、年齡方面做出要求外，還按照企業(yè)分類(lèi)對(duì)學(xué)歷、職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)歷及實(shí)績(jī)作了具體明確規(guī)定。但有些企業(yè)集團(tuán)對(duì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)要求偏低，影響了委派財(cái)務(wù)總監(jiān)作用的發(fā)揮。

（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制法規(guī)欠缺。迄今為止，國(guó)家還沒(méi)有出臺(tái)一份類(lèi)似《總會(huì)計(jì)師條例》一樣的具有普遍指導(dǎo)性的關(guān)于財(cái)務(wù)總監(jiān)地位、職權(quán)、任職資格的法規(guī)條例，因而使得各企業(yè)對(duì)國(guó)有企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的認(rèn)識(shí)和操作上差別很大，無(wú)法可依。

4完善國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的措施

（1）明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，防止政企不分。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分離，不能阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自主權(quán)的正常實(shí)施。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)主要包括：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止、糾正企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和可能造成國(guó)有資產(chǎn)損失的活動(dòng)，必要時(shí)可向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告；督促、協(xié)助企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理監(jiān)督制度；審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性；參與審定企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算、方案并監(jiān)督其執(zhí)行情況；定期向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)狀況等。

（2）做好財(cái)務(wù)總監(jiān)的選派工作。被派出財(cái)務(wù)總監(jiān)能否堅(jiān)持原則、廉潔自律，是否具備必要的政策、法律、財(cái)務(wù)、管理知識(shí)與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理、溝通協(xié)調(diào)、信息技術(shù)能力等，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)總監(jiān)在參與企業(yè)管理過(guò)程中能否有效發(fā)揮監(jiān)督作用。這就要求選派的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備較高的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。在具體選派時(shí)，應(yīng)依照“德才兼?zhèn)?、擇?yōu)委派”的原則，采用內(nèi)部選拔和社會(huì)公開(kāi)招聘相結(jié)合的方式進(jìn)行。

（3）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的相關(guān)考核。為保證財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，須加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的后期管理工作：一是要建立定期培訓(xùn)制度，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，財(cái)務(wù)總監(jiān)除了應(yīng)具有堅(jiān)持原則、奉公守法、客觀公正、光明磊落、清正廉明、嚴(yán)以律己等基本素質(zhì)外，還應(yīng)具有熟練的財(cái)會(huì)技能、豐富的法規(guī)知識(shí)和較強(qiáng)的組織能力；二是建立定期考核制度，對(duì)委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核是建立高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的有效措施，建立業(yè)務(wù)考核檔案，作為其被任用、晉升的依據(jù)之一；三是建立獎(jiǎng)懲制度和崗位責(zé)任制，規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)工作行為，使其較好地完成本職工作；四是建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的定期輪換制度、報(bào)告制度、述職制度、離任審計(jì)制度和監(jiān)督制度等，并制定內(nèi)部管理辦法，以保證財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的順利實(shí)施。（4）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理。為強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)盡快制定出臺(tái)相關(guān)《國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》及一系列相關(guān)暫行管理辦法等，確保委派人員職責(zé)到位、考核有方，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。建議主要圍繞以下四個(gè)方面開(kāi)展工作：一是資格認(rèn)定，二是定期年檢，三是專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，四是對(duì)委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、檔案、供給關(guān)系的直接管理。基本原則是“誰(shuí)委派、誰(shuí)管理”年檢、考核和培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理體制、工作職能、工作制度和工作關(guān)系。

（5）明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，防止政企不分。據(jù)上所述，財(cái)務(wù)總監(jiān)既然是代表所有者派駐國(guó)有企業(yè)，實(shí)施對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)督和控制，是否又回到了政府直接管理而有政企不分之嫌呢？筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分離，不能阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自主權(quán)的正常實(shí)施。因此，必須合理界定財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)權(quán)限，正確處理財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的合作關(guān)系。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)主要包括：督促企業(yè)執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)；支持企業(yè)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止、糾正企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和可能造成國(guó)有資產(chǎn)損失的活動(dòng)，必要時(shí)可向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告；督促、協(xié)助企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理監(jiān)督制度；審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性；參與審定企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算、方案并監(jiān)督其執(zhí)行情況；定期向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)狀況等?？梢?jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的核心是加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，防止企業(yè)弄虛作假，違規(guī)操作，不是干預(yù)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，不會(huì)導(dǎo)致新的政企不分。

真實(shí)案例談?wù)摚鹤庸矩?cái)務(wù)做假賬，怎么辦？集團(tuán)財(cái)務(wù)管控如何達(dá)到應(yīng)有效果？

現(xiàn)狀：

A集團(tuán)公司是一個(gè)多元化公司，收購(gòu)了B公司，B公司為其全資子公司。收購(gòu)后派了財(cái)務(wù)經(jīng)理小丁進(jìn)駐B公司，人事檔案、工資全部轉(zhuǎn)到B公司，包括考核等全部轉(zhuǎn)到子公司管理。

B公司是一個(gè)從國(guó)企改制過(guò)來(lái)的民營(yíng)企業(yè)，內(nèi)部關(guān)系非常復(fù)雜，人員變更也比較頻頻。B公司由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)組成，總經(jīng)理也是從A集團(tuán)公司派來(lái)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)系A(chǔ)集團(tuán)公司招聘后派到子公司。小丁想，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，包括自己都是從母公司派來(lái)的，按道理上講，工作應(yīng)該好開(kāi)展。

小丁到子公司工作后，頂頭上司是子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)。毫無(wú)疑問(wèn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，但小丁是母公司派來(lái)的，當(dāng)年就是因?yàn)榧瘓F(tuán)公司董事長(zhǎng)的垂青才加盟公司的，所以有些事情偶爾也給母公司人事總監(jiān)匯報(bào)一下（人事總監(jiān)正義感、責(zé)任感非常強(qiáng)，這是公認(rèn)的）。母公司人事總監(jiān)和子公司總經(jīng)理以前在一起共過(guò)事，關(guān)系不錯(cuò)。母公司人事總監(jiān)和子公司總經(jīng)理在一起談話(huà)時(shí)，偶爾也會(huì)談起小丁的工作，畢竟小丁以前是母公司人事總監(jiān)的得力干將，但人事總監(jiān)的談話(huà)僅限于建議之類(lèi)的東西。小丁到子公司工作后，基本上就沒(méi)有機(jī)會(huì)面見(jiàn)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)及人事總監(jiān)了，偶爾與人事總監(jiān)通個(gè)電話(huà)。因?yàn)榧?jí)別差的遠(yuǎn)，匯報(bào)工作也輪不到小丁。

問(wèn)題：

子公司經(jīng)過(guò)2012年的市場(chǎng)恢復(fù)及內(nèi)部管理提升，經(jīng)營(yíng)狀況仍不見(jiàn)好轉(zhuǎn)。盈利與否是公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的主要體現(xiàn)。2013年，總經(jīng)理提出來(lái)，今年不能再虧損了，再虧對(duì)上面就沒(méi)法交代了，并對(duì)財(cái)務(wù)人員提出明確要求：報(bào)表不能做成虧損。

財(cái)務(wù)人員很為難，明明是虧損的，報(bào)表做成盈利，這不是欺騙母公司嗎？子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)完全配合總經(jīng)理的意圖，在每月結(jié)賬出報(bào)表前，要求財(cái)務(wù)人員多次進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：推遲費(fèi)用入賬、提前開(kāi)票、費(fèi)用掛起來(lái)、紅沖前期預(yù)提等。

小丁是個(gè)正義感比較強(qiáng)的人，很不想這么做，但又很無(wú)奈，上面領(lǐng)導(dǎo)壓著啊，不調(diào)不行啊！小丁想，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)均和母公司高層人員有一定的關(guān)系，以后出事的話(huà)，自己說(shuō)不定就成了替罪羊，黑鍋?zhàn)屪约罕场Ｒ驗(yàn)樵谶@之前就有先例，出了事高層只是被通報(bào)，受撤職、罰款的最后都是中層管理人員。

這是一個(gè)真實(shí)的案例，小丁想，準(zhǔn)備分步采取下列措施，第一：向母公司人事總監(jiān)匯報(bào)現(xiàn)狀，畢竟當(dāng)年是他派自己過(guò)來(lái)的，爭(zhēng)取取得他的支持； 第二，向母公司及子公司申請(qǐng)，調(diào)回到母公司上班，不在子公司干了，理由怎么找，怎么找一個(gè)合理的較為妥當(dāng)?shù)睦碛?，這是關(guān)鍵；

第三，向集團(tuán)公司董事長(zhǎng)申請(qǐng)換個(gè)工作，就說(shuō)回去后能更好的發(fā)揮長(zhǎng)處，此點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)很大，小丁做好了辭職的心里準(zhǔn)備，一旦老板不同意，自己就得罪了一大圈人，就只能辭職了。中國(guó)社會(huì)，都是關(guān)系，講的是人情，一不小心揭露實(shí)情就會(huì)得罪很多人，有時(shí)候會(huì)死的很難看，這點(diǎn)大家都清楚。

這是一個(gè)真實(shí)的案例，大家都來(lái)討論討論，說(shuō)不定就能為小丁想出一個(gè)更好的解決辦法。

第二篇：國(guó)企財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度

精品文檔就在這里

-------------各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有------------------------------

國(guó)企財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度

l 總則

1.1 為適應(yīng)威孚公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保公司資產(chǎn)保值增值。決定設(shè)立威孚公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，特制定本制度。

1.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)是由威孚公司派往全資、控股子公司(企業(yè))代表的統(tǒng)稱(chēng)，包括派駐子公司(企業(yè))擔(dān)任公司(廠)級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和中層級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的代表。財(cái)務(wù)總監(jiān)受威孚公司委托對(duì)全資、控股子公司(企業(yè))進(jìn)行資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)威孚公司投入資產(chǎn)的保值增值負(fù)主要責(zé)任，并協(xié)助所在企業(yè)經(jīng)理(廠長(zhǎng))完成當(dāng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

2.1 宣傳貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政、稅收、法規(guī)和制度，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及威孚公司財(cái)務(wù)管理制度，組織制訂適合本企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，按管理權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并根據(jù)具體情況適時(shí)作出修訂和完善。對(duì)于違反財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行制止糾正，保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在國(guó)家規(guī)定和企業(yè)制度范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.2 協(xié)助本企業(yè)總經(jīng)理(廠長(zhǎng))對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)負(fù)責(zé)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織制定實(shí)施年、季、月財(cái)務(wù)、成本、資金預(yù)算方案，督促財(cái)務(wù)部門(mén)分解、下達(dá)、考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，督促財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算差異及時(shí)分析和控制。

2.3 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改的需要，組織對(duì)資金的預(yù)算、籌集、分配。協(xié)調(diào)、監(jiān)督對(duì)采購(gòu)、儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)資金的合理使用，努力降低資金成本，提高資金使用效益。

2.4 負(fù)責(zé)企業(yè)價(jià)格管理工作，包括：對(duì)外產(chǎn)品定價(jià)，供貨合同定價(jià)及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同的簽審；對(duì)內(nèi)核算價(jià)格的制訂、修訂及審定發(fā)布。

2.5 負(fù)責(zé)組織對(duì)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、財(cái)產(chǎn)清查、投出資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、清理、審核工作。參與企業(yè)對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)、參股等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，定期組織企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性。

2.6 負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作，不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有------------------------------

基礎(chǔ)工作，協(xié)調(diào)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算中各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)成本核算中出現(xiàn)的問(wèn)題及矛盾，確保會(huì)計(jì)核算工作的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、合理性。

2.7 負(fù)責(zé)所在企業(yè)與威孚公司之間財(cái)務(wù)信息的聯(lián)系與溝通。按月向威孚公司反饋財(cái)務(wù)信息資料，按期向威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于所在企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)向威孚公司分管財(cái)務(wù)副總報(bào)告，并提出本人主觀意見(jiàn)。

2.8 負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的考核、聘用和調(diào)配，培養(yǎng)、鍛煉、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利

3.1 有權(quán)主持、召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算會(huì)議及與之相關(guān)的專(zhuān)業(yè)會(huì)議。3.2 有權(quán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)提出財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、資金管理的計(jì)劃目標(biāo)及具體要求。

3.3 有權(quán)對(duì)各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)成本計(jì)劃過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)控制和仲裁。

3.4 有權(quán)對(duì)相關(guān)部門(mén)和個(gè)人在組織財(cái)務(wù)成本管理工作中的實(shí)績(jī)進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)和提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

3.5 有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度或損害公司利益行為及時(shí)制止和作出處理，對(duì)制止無(wú)效的有權(quán)直接向威孚公司報(bào)告。

3.6 有權(quán)代表威孚公司對(duì)所在企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行歸口審批或與經(jīng)理(廠長(zhǎng))同時(shí)審批的付款制度。

3.7 有權(quán)參加所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)于資產(chǎn)(資金)管理、對(duì)外投資、收益分配、經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)計(jì)劃、分析、考核等工作研究的會(huì)議。

3.8 有權(quán)對(duì)威孚公司與所在企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理中需要銜接與解決的問(wèn)題提出協(xié)調(diào)與處理的意見(jiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的條件

4.1 具有較高的政治思想素質(zhì)和政策水平。4.2 具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感。

--------------------------精品

文檔-------

精品文檔就在這里

-------------各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有------------------------------

4.3 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。

4.4 原則上應(yīng)同時(shí)具有八年（含）以上財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)歷和中級(jí)（含）以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和待遇

5.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)人選由威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)提名，經(jīng)黨委工作部門(mén)的考察后由威孚公司任命派駐子公司(企業(yè))工作，任職時(shí)間一般為二年。

5.2 為便于開(kāi)展工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)在子公司(企業(yè))應(yīng)同時(shí)兼任實(shí)質(zhì)性的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作。其兼任公司(廠)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)(財(cái)務(wù)廠長(zhǎng))或兼任中層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)(財(cái)務(wù)科長(zhǎng))，另按組織程序和管理辦法，管理權(quán)限聘任。

5.3 財(cái)務(wù)總監(jiān)行政關(guān)系隸屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)，干部管理由黨委工作部門(mén)的負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助管理，業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。

5.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)在子公司(企業(yè))工作期間的待遇 5.4.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)參照享受威孚公司中層副職待遇。

5.4.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任所在企業(yè)廠級(jí)或中層財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，其所在企業(yè)的有關(guān)工作獎(jiǎng)勵(lì)待遇、工資性補(bǔ)貼、差旅費(fèi)支出等其他事宜，參照威孚公管字(97)第74號(hào)文《關(guān)于長(zhǎng)期駐外干部有關(guān)待遇的規(guī)定》執(zhí)行。

5.5 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作業(yè)績(jī)實(shí)行考核，年末由本人作出書(shū)面述職報(bào)告，分別送威孚公司組織部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，以組織部門(mén)為主，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行考察并作出書(shū)面考察報(bào)告提交威孚公司。

--------------------------精品

文檔-------

第三篇：我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派模式分析

龍?jiān)雌诳W(wǎng) http://.cn

我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派模式分析

作者：毛慧芳

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第02期

[摘 要]財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是一種有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督模式，它已在我國(guó)大部分省市試行并取得了一定成效。但由于國(guó)家沒(méi)有相應(yīng)的法規(guī)，各地的委派模式各不相同。文章就各地委派模式加以歸納總結(jié)并對(duì)各模式的優(yōu)缺點(diǎn)和適用性進(jìn)行了分析，以更好地完善財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度。

[關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)監(jiān)管；財(cái)務(wù)總監(jiān)；財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制；委派模式

[中圖分類(lèi)]F233

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

第四篇：國(guó)企財(cái)務(wù)總監(jiān)述職報(bào)告,工作總結(jié)

財(cái)務(wù)總監(jiān)個(gè)人述職報(bào)告

×××年我擔(dān)任××××××財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，回顧過(guò)去的一年，我通過(guò)業(yè)務(wù)與政治理論的學(xué)習(xí)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)水平和素質(zhì)水平。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由我分管公司的內(nèi)部控制模式已經(jīng)建立、績(jī)效考核已經(jīng)試行并初見(jiàn)成效、公司制度建設(shè)日臻完善，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部各項(xiàng)工作有條不紊的進(jìn)行。我深知管理工作沒(méi)有最好，只有更好，我的工作雖有成績(jī)但必有不足?，F(xiàn)我將×××年的學(xué)習(xí)、履職、廉潔自律情況進(jìn)行總結(jié)。

一、履行職責(zé)情況

（一）內(nèi)部控制

×××年，公司的內(nèi)部控制已提升企業(yè)管理水平為宗旨，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以“零缺陷”作為內(nèi)部控制工作的總目標(biāo)，以職責(zé)分工控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、審批控制作為強(qiáng)有力的控制措施，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性，防范了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了公司資產(chǎn)的安全、完整。

現(xiàn)就各項(xiàng)控制措施的實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)：

職責(zé)分工的控制：×××年由我分管、綜合管理部牽頭，嚴(yán)格劃分了各部門(mén)職責(zé)，各部門(mén)按照各自部門(mén)崗位劃分了崗位職責(zé)。公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照部門(mén)職責(zé)與崗位職責(zé)進(jìn)行辦理。有效防止職責(zé)重疊與職責(zé)空白，避免了工作扯皮現(xiàn)象，規(guī)范操作行為，避免違章行為和違章事故的發(fā)生，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：會(huì)計(jì)是一個(gè)控制系統(tǒng)，我作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，嚴(yán)格要求每位財(cái)務(wù)人員，明確每位會(huì)計(jì)人員在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中每個(gè)階段的責(zé)任，在具體業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理過(guò)程中，進(jìn)行以合規(guī)性和效益性為目的實(shí)時(shí)控制。在財(cái)務(wù)審核中依據(jù)制度，明確控制標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較、評(píng)判，及時(shí)剔除不合法、不經(jīng)濟(jì)的行為因素，及時(shí)修正。保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)完整，不被侵占。

審批控制：嚴(yán)格要求各部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)施行事前審批和事后審批相結(jié)合的審批原則，事前預(yù)算審批，事后結(jié)算審批，按照相關(guān)制度，明確審批權(quán)限，確定審批人員需承擔(dān)審批責(zé)任。對(duì)于重大財(cái)務(wù)支出施行集體決策審批，完全杜絕了個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策審批或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

（二）績(jī)效考核

績(jī)效考核是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的管理工具，×××年由×××總經(jīng)理提出，由我分管建立績(jī)效考核體系及考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作?！痢痢聊辍痢痢猎陆⒖?jī)效考核組織機(jī)構(gòu)，依據(jù)×××績(jī)效考核相關(guān)制度，及本企業(yè)實(shí)際情況建立起適合本企業(yè)發(fā)展的結(jié)果導(dǎo)向型的《績(jī)效目標(biāo)管理與考核辦法》，×××年×××月開(kāi)始施行績(jī)效考核并且作為酬賞各部門(mén)員 工的依據(jù)。

面對(duì)公司現(xiàn)處于項(xiàng)目前期階段，各部門(mén)工作性質(zhì)各有不同，各部門(mén)工作無(wú)法平行比較，考核尺度無(wú)法準(zhǔn)確度量的現(xiàn)實(shí)情況。由我分管，計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部組織各部門(mén)相關(guān)人員制定了符合公司現(xiàn)階段發(fā)展的考核辦法，并且得以施行。通過(guò)×××年的施行過(guò)程中，針對(duì)每個(gè)部門(mén)及每位職工所承擔(dān)的工作，進(jìn)行考核，確定每個(gè)部門(mén)及職工的貢獻(xiàn)及不足，及時(shí)進(jìn)行反饋，在職工薪酬中得以體現(xiàn)，不僅提高了員工的績(jī)效，更鼓舞了士氣。

（三）制度建設(shè)

我公司為新建企業(yè)，各項(xiàng)規(guī)章制度都不盡完善。制度是企業(yè)各項(xiàng)工作正常有效開(kāi)展的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)企業(yè)管理，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的可靠保證。

×××年，我以“制定好”和“執(zhí)行好”為主線(xiàn)，由我負(fù)責(zé)，綜合管理部牽頭，各職能部門(mén)編制、修訂與各自部門(mén)職能相關(guān)的制度，又組織各部門(mén)職工代表對(duì)制度進(jìn)行討論，形成介意，綜合意見(jiàn)后進(jìn)行修改，相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)簽，會(huì)簽避免了“各自為政、互不通氣”，保證制度之間不發(fā)生沖突和遺漏。在制度制定出臺(tái)后，在全公司上下進(jìn)行持續(xù)有效的宣貫，增強(qiáng)員工對(duì)制度的認(rèn)知度，確保每位員工準(zhǔn)確理解，透徹掌握，掌握各項(xiàng)制度的主要內(nèi)容和執(zhí)行要求，確保制度貫徹到位，執(zhí)行到位。

（四）分管財(cái)務(wù)工作

我分管財(cái)務(wù)資產(chǎn)部工作，在總經(jīng)理的大力支持下，我?guī)ьI(lǐng)財(cái)務(wù)人員緊緊圍繞目標(biāo)計(jì)劃，不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，改革財(cái)務(wù)管理體制，為全面完成公司目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

1、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處：

隨著公司業(yè)務(wù)量的增加，公司人員的不斷配備齊全，面對(duì)財(cái)務(wù)人員一直人手較少的現(xiàn)實(shí)情況。在我高效、有序的組織下，明確各崗位職責(zé)，能夠輕重緩急處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。一年來(lái)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的財(cái)務(wù)支持，滿(mǎn)足了各部門(mén)的財(cái)務(wù)要求。

2、資金管理不斷加強(qiáng)，項(xiàng)目融資已經(jīng)開(kāi)展： 我嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)資金稽查頻率，建立資金安全稽查長(zhǎng)效機(jī)制，確保全年無(wú)資金安全事故。我積極與商業(yè)銀行與國(guó)家政策性銀行溝通，聯(lián)系，安排專(zhuān)人及時(shí)將公司項(xiàng)目前期進(jìn)展情況向銀行反饋，推動(dòng)公司融資工作。

×××年為保證項(xiàng)目前期工作的順利推進(jìn)，積極籌措資金。在我的協(xié)調(diào)下完成煤業(yè)×××億元委托貸款的置換，并且新取得煤業(yè)×××萬(wàn)元委托貸款。

在我協(xié)調(diào)下取得國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行總行及中國(guó)銀行總行的貸款承諾函，支持公司項(xiàng)目核準(zhǔn)工作向前推進(jìn)。、積極做好稅務(wù)籌劃工作： 我要求稅務(wù)崗位人員及時(shí)搜集最新高新科技企業(yè)和西部大開(kāi)發(fā)等相關(guān)政策，并對(duì)相關(guān)政府部門(mén)進(jìn)行調(diào)研、資料收集，多次組織部門(mén)人員學(xué)習(xí)。組織公司范圍內(nèi)人員對(duì)營(yíng)改增和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅相關(guān)政策進(jìn)行了集體學(xué)習(xí)，并將國(guó)家新發(fā)布的財(cái)稅知識(shí)打印，供財(cái)務(wù)人員及其他人員學(xué)習(xí)、了解。積極協(xié)調(diào)公司各相關(guān)部門(mén)，對(duì)可以進(jìn)行抵扣的事項(xiàng)，要求相關(guān)部門(mén)或供貨商提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4、積極配合審計(jì)人員，對(duì)審計(jì)問(wèn)題積極整改： 我牽頭組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部先后完成了×××對(duì)公司年報(bào)審計(jì)、×××審計(jì)、×××審計(jì)。針對(duì)審計(jì)問(wèn)題積極與各相關(guān)部門(mén)溝通，制定審計(jì)問(wèn)題整改方案，并監(jiān)督落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改。

5、×××

6、積極爭(zhēng)取各級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)貼：

×××年我先后組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申報(bào)了×××、×××省、×××市的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)積極向各級(jí)政府部門(mén)匯報(bào)、協(xié)調(diào)，目前我公司不符合獲得國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的條件，陜西省級(jí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、榆林市重大科技項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)工作正在推進(jìn)。

×××財(cái)務(wù)工作雖然繁瑣復(fù)雜，在我的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部克服萬(wàn)難，圓滿(mǎn)完成2014年財(cái)務(wù)工作。

二、作風(fēng)建設(shè)情況

作為領(lǐng)導(dǎo)干部，×××年我腳踏實(shí)地、扎實(shí)工作、開(kāi)拓進(jìn)取，將各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。我牢記自己的責(zé)任，增強(qiáng)了工作責(zé)任感，把經(jīng)歷投入到工作中，把行動(dòng)落實(shí)到真抓實(shí)干上，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，主動(dòng)謀劃工作，主動(dòng)完成任務(wù)。對(duì)定下來(lái)的事，狠抓落實(shí)。對(duì)部署過(guò)的工作，督促檢查、一抓到底。對(duì)需要協(xié)調(diào)溝通的工作，積極溝通，保證工作順利開(kāi)展。正是有了這樣的思想、工作作風(fēng)，保證了×××年的工作抓一項(xiàng)成一項(xiàng)。

三、廉潔自律情況

我作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部，長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)工作，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，更是黨風(fēng)廉政建設(shè)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，深知廉政建設(shè)的意義和風(fēng)險(xiǎn)，自覺(jué)將《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人廉潔從業(yè)若干規(guī)定》作為廉潔自律的準(zhǔn)繩，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，高度關(guān)注腐敗。

及時(shí)上網(wǎng)查看紀(jì)委反腐新動(dòng)向，分析案件及腐敗分子的慘痛教訓(xùn)，在思想上進(jìn)一步提高了對(duì)反腐倡廉工作重要性、長(zhǎng)期性、艱巨性的認(rèn)識(shí)，還增強(qiáng)了我嚴(yán)于律己的自覺(jué)性和同腐敗作斗爭(zhēng)的主動(dòng)性，堅(jiān)持用正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀引領(lǐng)自己堂堂正正做人，踏踏實(shí)實(shí)做事。

本人能夠自覺(jué)遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定情況，扎實(shí)工作，求真務(wù)實(shí)，嚴(yán)格要求自己和分管范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)人員，做到廉潔自律意識(shí)常抓不懈，警示教育警鐘長(zhǎng)鳴，仔細(xì)算好 人生幾筆賬，穩(wěn)健走好人生每一步路。

四、學(xué)習(xí)情況

×××年，在政治理論學(xué)習(xí)方面，我系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》等黨內(nèi)法規(guī)，及集團(tuán)公司 “五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”、“三重一大”等有關(guān)規(guī)定。通過(guò)集團(tuán)公司視屏?xí)Ⅻh員干部集中學(xué)習(xí)討論等方式進(jìn)行透徹學(xué)習(xí)，視頻會(huì)后專(zhuān)心研讀華電集團(tuán)、煤業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在視屏?xí)系闹v話(huà)，認(rèn)真總結(jié)，深入剖析講話(huà)內(nèi)涵。認(rèn)真開(kāi)展黨員民主評(píng)議，積極參加組織生活。勇于實(shí)踐，立場(chǎng)堅(jiān)定的執(zhí)行黨的路線(xiàn)、方針、政策。在工作中，正確的宣傳和貫徹上級(jí)的方針，指導(dǎo)自己的工作，規(guī)范自己的言行。

在業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)方面我深知財(cái)務(wù)管理作為經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展管理需要而不斷發(fā)展和完善的。財(cái)務(wù)具有專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)和涉及面廣的雙重性質(zhì)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)稅知識(shí)在不斷完善，作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)必須不斷更新自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力，才能勝任本職工作。×××年我?guī)е鴨?wèn)題先后學(xué)習(xí)《增值稅條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指南》等內(nèi)容，認(rèn)證總結(jié)學(xué)習(xí)成果。同時(shí)組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部各崗位人員進(jìn)行討論，尤其對(duì)“營(yíng)改增”學(xué)習(xí)后，我與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部深入討論“營(yíng)改增”對(duì)我公司的影響，對(duì)公司減輕稅負(fù)的切實(shí) 效果。通過(guò)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

五、存在不足以及改進(jìn)措施

（一）×××年雖然經(jīng)過(guò)黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí)，每天都給自己敲響警鐘，但學(xué)習(xí)是永無(wú)止境的，×××年繼續(xù)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí)。

（二）由于公司正處于發(fā)展關(guān)鍵期，每天都可能遇到新業(yè)務(wù)，公司制度建設(shè)尚且不完善，不能滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展，或者是公司的一些老舊制度已經(jīng)不符合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展。按照公司業(yè)務(wù)需求，不斷修訂、新建制度，不斷滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展對(duì)制度建設(shè)的需求。

（三）×××年內(nèi)部控制模式已經(jīng)建立，控制措施已經(jīng)施行，并成效顯著，但是全面預(yù)算體系尚未建立，尚缺乏全面預(yù)算控制?！丁痢痢痢芬呀?jīng)建立，計(jì)劃×××施行全面預(yù)算，建立全面預(yù)算控制模式，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制。

（四）雖說(shuō)績(jī)效考核工作在×××年已經(jīng)施行，可是在施行過(guò)程中尚且存在缺陷，對(duì)考核工作內(nèi)容難易程度沒(méi)有劃分，對(duì)工作內(nèi)容完成進(jìn)度沒(méi)有合理評(píng)判?！痢痢聊暧?jì)劃對(duì)考核工作難易程度設(shè)置系數(shù)，按照權(quán)重進(jìn)行考核。

（五）×××年的財(cái)務(wù)工作雖然順利完成，但對(duì)各崗位財(cái)務(wù)人員尚未形成優(yōu)勝劣汰的淘汰機(jī)制。計(jì)劃對(duì)財(cái)務(wù)人員提出更高的要求，制定出財(cái)務(wù)人員優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制?！痢痢恋墓ぷ?、學(xué)習(xí)生活在繁忙中剛剛度過(guò)，我將不斷總結(jié)和反省自己，認(rèn)識(shí)×××年工作的不足，鞭策自己將×××年的工作落到實(shí)處。

第五篇：江蘇省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法

3.6江蘇省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)江蘇省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，健全內(nèi)部控制制度，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司所屬農(nóng)場(chǎng)及直屬控股企業(yè)。

第三條 本辦法所指財(cái)務(wù)總監(jiān)，是指由集團(tuán)公司委派，代表集團(tuán)公司依照本辦法規(guī)定對(duì)派駐單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的人員。

第四條 集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)、雙線(xiàn)負(fù)責(zé)的管理模式，即財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)派駐單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)履行管理和監(jiān)督職責(zé)并對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，同時(shí)，在派駐單位主要行政負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。

第二章 崗位設(shè)置與職責(zé)分工

第五條 集團(tuán)公司對(duì)規(guī)模較大或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的農(nóng)場(chǎng)、直屬控股企業(yè)單獨(dú)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第六條 集團(tuán)公司也可根據(jù)管理需要及地域分布等情況委派一人兼任兩家或多家單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，由集團(tuán)公司明確其中一家為其常駐單位。

第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)為派駐單位的行政領(lǐng)導(dǎo)班子成員。根據(jù)派駐單位的經(jīng)營(yíng)管理需要，財(cái)務(wù)總監(jiān)也可兼任派駐單位副總經(jīng)理（副場(chǎng)長(zhǎng)）。

第八條 凡設(shè)臵財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)臵總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理崗位。

第九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理方面的主要職責(zé)是：

（一）擬定委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度并監(jiān)督實(shí)施；

（二）參與選拔、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)；

（三）負(fù)責(zé)搜集、處理委派財(cái)務(wù)總監(jiān)提交有關(guān)資料；

（四）對(duì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)督、考核與評(píng)價(jià)等；

（五）其他集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)。

第十條 派駐企業(yè)應(yīng)為委派財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)創(chuàng)造條件，為集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部考核委派財(cái)務(wù)總監(jiān)提供相關(guān)資料。

派駐企業(yè)不能干擾、妨礙委派財(cái)務(wù)總監(jiān)依規(guī)履行職責(zé)。

第三章 委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的條件與程序

第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格要求：

（一）具有較高的政治思想素質(zhì)和政策水平；

（二）有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，工作業(yè)績(jī)突出；

（三）具有較全面的財(cái)務(wù)、金融、法律、企業(yè)管理等專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)政稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī)，一般須有十年以上財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)崗位經(jīng)歷；

（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和溝通能力；

（五）應(yīng)持有有效的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)系列中級(jí)以上（含）專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；

（六）身體健康，能勝任本職工作，年齡一般應(yīng)在50周歲以下。個(gè)別特別優(yōu)秀或工作需要者，以及續(xù)聘者，年齡可適當(dāng)放寬。

第十二條 存在以下情形之一的，不得被聘任為財(cái)務(wù)總監(jiān)：

（一）曾嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法違紀(jì)行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；

（二）曾因?yàn)^職或決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)е聡?guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；

（四）因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等而被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)或相應(yīng)處罰的；

（五）執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度嚴(yán)重不力的；

（六）與派駐企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有妨礙其獨(dú)立履行職責(zé)情形的人員；

（七）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)認(rèn)為不宜擔(dān)任外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的其他情形。

第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行委任和公開(kāi)選聘相結(jié)合的方式確定人選。

第十四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)公開(kāi)招聘的程序。

（一）集團(tuán)公司人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要，在確定的范圍內(nèi)發(fā)布招聘公告。

（二）人力資源部對(duì)至報(bào)名截止日參選的人員進(jìn)行資格審查，確定符合報(bào)考資格的人員，并予以公布。

（三）對(duì)符合條件的人員實(shí)行筆試、面試和基礎(chǔ)素質(zhì)考核三種方式相結(jié)合的選拔程序。按照綜合得分擇優(yōu)，由人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部考核后，提出候任人選。

（四）集團(tuán)公司研究確定擬聘用人選并予以公示。

（五）公示期結(jié)束后無(wú)異議或有異議但經(jīng)查證不屬實(shí)的人選，由集團(tuán)公司聘任。

第十五條 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的聘用，派駐單位須根據(jù)其章程規(guī)定履行相應(yīng)的內(nèi)部聘任程序。設(shè)立董事會(huì)的單位，其財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司向派駐單位董事會(huì)推薦，由董事會(huì)聘任。

第十六條 當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)出現(xiàn)下列情形時(shí)，集團(tuán)公司應(yīng)及時(shí)向派駐企業(yè)出具要求變更財(cái)務(wù)總監(jiān)的公函：

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)本人提出辭呈；

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)因工作變動(dòng)；

（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)到退休年齡；

（四）集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核后認(rèn)為其不能勝任的，或該財(cái)務(wù)總監(jiān)違反法律、法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定，并對(duì)集團(tuán)公司利益造成損失的。

第十七條 變更或撤銷(xiāo)財(cái)務(wù)總監(jiān)的程序。

下列情況出現(xiàn)時(shí)，集團(tuán)公司可以變更或撤銷(xiāo)委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)：

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)本人提出辭呈的，其書(shū)面辭呈應(yīng)經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后遞交集團(tuán)公司，集團(tuán)公司根據(jù)其辭職理由的充分與否，決定是否準(zhǔn)許其辭職；

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡的，由集團(tuán)公司根據(jù)其身體及任職狀況決定是否準(zhǔn)許其卸任外派財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)；

（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生定期輪崗或任職期滿(mǎn)，需要變更財(cái)務(wù)總監(jiān)；

（四）集團(tuán)公司處臵子公司，不需再委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的；

（五）財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)集團(tuán)公司考核后認(rèn)為其不能勝任工作的，由相關(guān)職能部門(mén)出具考核意見(jiàn)，按相應(yīng)規(guī)定的審批權(quán)限作出撤銷(xiāo)委派其職務(wù)或勸辭的決議；

（六）財(cái)務(wù)總監(jiān)違反相關(guān)規(guī)定并對(duì)集團(tuán)公司和派駐公司利益造成損失的，按相應(yīng)規(guī)定的審批權(quán)限，作出撤銷(xiāo)委派其職務(wù)或勸辭的決議。

變更或撤銷(xiāo)財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，須按本辦法規(guī)定的程序，重新推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)候選人。

第四章 職責(zé)與權(quán)限

第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要工作職責(zé)及權(quán)限：

（一）遵照國(guó)家政策和法律法規(guī)及集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，建立和完善包括財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、資金管理等在內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度，并監(jiān)督檢查實(shí)施情況；

（二）參加派駐單位各類(lèi)涉及財(cái)務(wù)問(wèn)題的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，組織實(shí)施董事會(huì)、黨委會(huì)、辦公會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的決議，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

（三）負(fù)責(zé)組織企業(yè)的資金籌措及運(yùn)作，并審核其合法、合理及安全性，監(jiān)督大額資金及專(zhuān)項(xiàng)資金的使用；

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)主管審批財(cái)務(wù)收支工作。重大的財(cái)務(wù)收支須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批或者由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（五）審核本企業(yè)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)其真實(shí)性、合法性和完整性與企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任；

（六）組織擬訂派駐單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案、利潤(rùn)分配方案或彌補(bǔ)虧損的方案；

（七）對(duì)企業(yè)重大投資項(xiàng)目提出審核意見(jiàn)，并監(jiān)督實(shí)施；

（八）對(duì)企業(yè)對(duì)外貸款、擔(dān)保等事項(xiàng)提出審核意見(jiàn)；

（九）檢查本企業(yè)及下屬企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況，定期組織財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提出合理化建議、意見(jiàn)；

（十）負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)及內(nèi)部審計(jì)工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)，加強(qiáng)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)及審計(jì)人員的綜合素質(zhì)；

（十一）組織開(kāi)展對(duì)本企業(yè)及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)考核和管理，涉及相關(guān)人員的聘任應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)；

（十二）對(duì)單位和個(gè)人違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人處理，并可向集團(tuán)公司直接報(bào)告；

（十三）做好集團(tuán)公司及派駐單位安排的其他工作。第十九條 派駐單位應(yīng)對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行聯(lián)簽制度，即對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)與單位主要負(fù)責(zé)人共同簽署審批意見(jiàn)。聯(lián)簽事項(xiàng)包括但不限于以下方面：

（一）企業(yè)借入和借出資金、貸款擔(dān)保、資產(chǎn)抵押（質(zhì)押）；

（二）對(duì)外投資、兼并、收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)或贊助等非經(jīng)營(yíng)性支出；

（三）大額資金支出；

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算報(bào)告；

（五）重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的簽訂；

（六）集團(tuán)公司或派駐單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)聯(lián)簽的其他事項(xiàng)。

第五章 日常工作和管理

第二十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)工作和日常管理由集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的選聘、委派、考核、培訓(xùn)等工作由集團(tuán)公司人力資源部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第二十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期匯報(bào)制度。每月初以簡(jiǎn)報(bào)形式向集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作情況，內(nèi)容包括上月工作計(jì)劃完成情況、本月工作安排及派駐單位“三重一大”事項(xiàng)執(zhí)行情況等。每季度末，向集團(tuán)公司作書(shū)面情況匯報(bào)。

第二十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。派駐單位出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須立即向集團(tuán)公司口頭或書(shū)面報(bào)告：

（一）違反“三重一大”決策制度的；

（二）企業(yè)遇財(cái)務(wù)管理方面的重大緊急事項(xiàng)和關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)安全的突發(fā)事件或緊急情況；

（三）企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題的；

（四）對(duì)獲知的重要異?，F(xiàn)象，在判斷后及時(shí)形成預(yù)警提示報(bào)告；

（五）集團(tuán)公司要求匯報(bào)的其他事項(xiàng)。

第二十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行例會(huì)制度。集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期或不定期召開(kāi)財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)，主要分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、交流工作經(jīng)驗(yàn)、研究解決工作難題、布臵安排工作、組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等。

第二十四條

財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行述職制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)述職報(bào)告和任期履職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度及財(cái)務(wù)管理等方面報(bào)告本人的履職情況，以及本人德、勤、廉等方面的情況，并針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)及建議。

第六章 考核和責(zé)任追究

第二十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的黨組織關(guān)系由派駐單位（常駐單位）管理。是黨員的，明確為派駐單位（常駐單位）黨委委員。不是黨員的，可以列席派駐單位研究經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的黨委會(huì)。

第二十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行任期制，任期一般與派駐單位董事會(huì)（或經(jīng)理層）同期。聘任期滿(mǎn)后可以續(xù)聘或交流，亦可不再續(xù)聘，任期內(nèi)因工作需要可調(diào)動(dòng)至新的工作崗位。新聘財(cái)務(wù)總監(jiān)試用期半年，期滿(mǎn)經(jīng)考核合格后正式聘用，不合格的不再聘用。

財(cái)務(wù)總監(jiān)任期未滿(mǎn)，派駐企業(yè)不得無(wú)故罷免其職務(wù)。第二十七條 集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行日?？己撕涂己讼嘟Y(jié)合、結(jié)果考核和過(guò)程考核相結(jié)合的考核方法?？己说闹饕獌?nèi)容包括：

（一）主要職責(zé)履行情況；

（二）相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)對(duì)派駐單位財(cái)務(wù)管理的綜合評(píng)價(jià)；

（三）個(gè)人德、勤、廉等方面的情況；

（四）集團(tuán)公司交辦的專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)的完成情況。財(cái)務(wù)總監(jiān)考核由集團(tuán)公司人力資源部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)上述內(nèi)容及派駐單位意見(jiàn)綜合評(píng)定。

《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)考核管理細(xì)則》另行制定。第二十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行年薪制，其報(bào)酬每年由集團(tuán)公司根據(jù)考核結(jié)果綜合確定。

財(cái)務(wù)總監(jiān)公務(wù)費(fèi)用支出，由派駐單位（常駐單位）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

第二十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核由集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部會(huì)同派駐企業(yè)共同打分。考核結(jié)果作為續(xù)聘、解聘和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)對(duì)外派財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行定期與不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

第三十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)未能履行工作職責(zé)，集團(tuán)公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究范圍包括：

（一）違反《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定；

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)信息未能真實(shí)、公允的反映派駐企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況；

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行信息披露編報(bào)規(guī)則等相關(guān)要求，財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或重大遺漏的；

（四）有瀆職、貪污、受賄等行為，或弄虛作假，虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)重大突發(fā)事件和重要情況；

（五）未能認(rèn)真履行其職責(zé)，管理松懈，措施不到位或不作為，導(dǎo)致工作目標(biāo)、工作任務(wù)不能完成，影響企業(yè)總體工作的；

（六）重大事項(xiàng)違反決策程序，主觀盲目決策，造成重大經(jīng)濟(jì)損失；

（七）對(duì)下屬部門(mén)或人員濫用職權(quán)徇私舞弊等行為包庇、袒護(hù)、縱容；

（八）因派駐企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題受到稅務(wù)局處罰及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；

（九）其他因工作錯(cuò)誤或疏漏，給派駐企業(yè)造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的。

第三十一條 當(dāng)發(fā)生責(zé)任追究所涉及事項(xiàng)時(shí)，集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定處罰意見(jiàn)和整改措施，提交集團(tuán)公司研究決定，由董事會(huì)認(rèn)定并形成處罰決議。

第三十二條 責(zé)任追究主要形式：

（一）警告、責(zé)令改正；

（二）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同。

第三十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)受到責(zé)任追究的同時(shí)，給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第三十四條本辦法由集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十五條 本辦法制定及修訂須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后頒布實(shí)施。