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      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目指引2010修訂版[推薦5篇]
      
        
       時間：2019-05-14 12:23:02下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目指引2010修訂版》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目指引2010修訂版》。

      
	
      

      第一篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目指引2010修訂版
      

      附件
      深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目指引
      一、普通備案類稅收優(yōu)惠項目
      企業(yè)在享受該類稅收優(yōu)惠前，必須到主管稅務(wù)機關(guān)進行稅收優(yōu)惠備案，并按規(guī)定報送相關(guān)資料。主管稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)惠項目備案后在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，將備案結(jié)果錄入征管系統(tǒng)，并書面告知納稅人準予備案。不符合條件不予備案的，出具不予備案通知書，并說明理由。企業(yè)未經(jīng)備案，不能享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。
      1．國債利息收入免稅（1）業(yè)務(wù)概述
      國債利息收入為免稅收入（2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》；
      ②取得財政部國債利息收入的明細資料及憑證。（4）備案時限及有效期： 時限：年度匯算清繳申報前。有效期：一年。
      2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（1）業(yè)務(wù)概述
      符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅；
      符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條、八十三條
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②提供年度企業(yè)投資其他居民企業(yè)取得股息、紅利明細表（包含每個投資企業(yè)名稱、投資開始時間、取得投資收益時間、投資收益金額、投資企業(yè)是否是上市公司等信息）及相關(guān)憑證。-4-（4）備案時限及有效期：
      時限：年度匯算清繳申報前。有效期：一年。
      3.非營利組織免稅資格備案（1）業(yè)務(wù)概述
      免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
      非營利組織的下列收入為免稅收入：
      （一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
      （二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；
      （三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
      （四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
      （五）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條第（四）款；
      《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕123號）
      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》；
      ②包含該單位的非營利組織免稅資格認定名單（部分）復印件； ③稅務(wù)登記證復印件。（4）備案時限及有效期：
      時限：取得非營利組織免稅資格之后，及時到主管稅務(wù)機關(guān)備案。有效期：五年。
      4.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
      （1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：
      ①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；⑧遠洋捕撈。
      企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
      ①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
      -5-企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）
      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》 ②營業(yè)執(zhí)照復印件 ③遠洋漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”原件及復印件；漁業(yè)企業(yè)應(yīng)報送各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”原件及復印件
      ④企業(yè)從事符合稅法規(guī)定的減免項目的說明資料
      （4）備案時限及有效期：
      時限：企業(yè)從事符合稅法規(guī)定的減免項目，及時到主管稅務(wù)機關(guān)備案（從事新免稅項目需另行備案）。
      有效期：從項目符合減免稅條件的年度起，暫無截止期（征管系統(tǒng)“所屬期止”項目可錄入2099-12-31日）。
      5.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
      （1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)從國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條
      《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）
      《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕209號）
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②營業(yè)執(zhí)照復印件
      ③政府對該項目建設(shè)的核準文件復印件（必須為2008年1月1日以后核準的）④該項目完工驗收報告復印件；-6-⑤該項目投資額驗資報告復印件。
      ⑥提供該項目《符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的序號、類別、范圍條件及技術(shù)標準的相關(guān)說明資料。
      ⑦取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的證明材料（發(fā)票或企業(yè)確定收入的其他憑證）（4）備案時限及有效期：
      時限：企業(yè)從事符合稅法規(guī)定的減免項目，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入時，到主管稅務(wù)機關(guān)備案（從事新免稅項目需另行備案）。
      有效期：六年（三免三減半）
      6.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
      （1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條
      《關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知）》（財稅〔2009〕166號）
      （3）提交表格及資料 ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②證明項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入時間的發(fā)票或其他收入憑證的復印件
      ③提供該項目符合財稅〔2009〕166號目錄規(guī)定環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目及條件的相關(guān)說明資料和證明材料。
      ④項目如需政府審批的，需提供政府對該項目建設(shè)的核準文件原件和復印件 ⑤營業(yè)執(zhí)照復印件
      （4）備案時限及有效期：
      時限：企業(yè)從事符合稅法規(guī)定的減免項目，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入時，到主管稅務(wù)機關(guān)備案（以后從事新免稅項目需另行備案）。
      有效期：六年（三免三減半）
      7.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
      《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號)
      -7-《科學部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）
      《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕267號）
      （3）提交表格及資料 第一步驟：取得高新技術(shù)企業(yè)證書后到主管稅務(wù)機關(guān)減免稅備案，提供以下資料： ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ② 國家高新技術(shù)企業(yè)證書原件和復印件 ③《國家高新技術(shù)企業(yè)信息采集表》
      第二步驟：每年納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅備案的企業(yè)還應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：
      ①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；
      ②企業(yè)當年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；
      ③企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
      ④企業(yè)當年具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；
      以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      （4）備案時限及有效期：
      時限：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書后，到主管稅務(wù)機關(guān)備案。有效期：三年
      注意：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書到主管稅務(wù)機關(guān)備案后，每年在匯算清繳前，還須將上述第二步驟所列的當年度有關(guān)資料報送至主管稅務(wù)機關(guān)。
      8.經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新辦的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
      （1）業(yè)務(wù)概述
      對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱國家高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
      （2）主要政策依據(jù) 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
      《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）
      《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號)《科學部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）-8-《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕267號）
      （3）提交表格及資料
      第一步驟：取得高新技術(shù)企業(yè)證書并取得第一筆收入后，到主管稅務(wù)機關(guān)進行減免稅備案時，提供以下資料：
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②國家高新技術(shù)企業(yè)證書原件和復印件
      ③證明企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入時間的發(fā)票或其他收入憑證的復印件 ④營業(yè)執(zhí)照復印件
      第二步驟：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)還應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：
      ①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；
      ②企業(yè)當年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；
      ③企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
      ④企業(yè)當年具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；
      以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      （4）備案時限及有效期：
      時限：2008年1月1日以后特區(qū)內(nèi)注冊成立的高新技術(shù)企業(yè)，取得來源于特區(qū)的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入時，到主管稅務(wù)機關(guān)備案。
      有效期：五年（兩免三減半）
      注意：高新技術(shù)企業(yè)已到主管稅務(wù)機關(guān)進行“兩免三減半”備案后，每年在匯算清繳前，還須將上述第二步驟所列的當年度有關(guān)資料報送至主管稅務(wù)機關(guān)。
      9.軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      a.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
      b.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
      c.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
      d.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。e.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
      -9-（2）主要政策依據(jù)
      《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅[2008]1號（3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②軟件企業(yè)應(yīng)報送省級（含深圳市）信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書原件及復印件
      ③集成電路設(shè)計企業(yè)應(yīng)報送信息產(chǎn)業(yè)部委托認定機構(gòu)認定的證書、證明文件原件及復印件
      ④集成電路生產(chǎn)企業(yè)需提供國家發(fā)改委等有關(guān)部門出具的認定證書原件及復印件
      ⑤ 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)需提供科技部等部門出具的重點軟件企業(yè)證書原件及復印件
      ⑥營業(yè)執(zhí)照復印件
      ⑦軟件企業(yè)或集成電路企業(yè)申請免稅時能夠確認獲利年度的，提供當年獲利聲明，并附送注冊會計師出具的當年財務(wù)審計報告
      （4）備案時限及有效期：
      時限：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)取得認定資格后，及時到主管稅務(wù)機關(guān)備案。獲利年度確定時，再到主管稅務(wù)機關(guān)申報獲利年度。
      有效期：五年（兩免三減半）。10.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠
      （1）業(yè)務(wù)概述
      創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》國稅發(fā)〔2009〕87號)《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕266號）
      （3）提交表格及資料
      ①《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額申請表》
      ②《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)明細表》
      ③中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；
      ④創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件
      ⑤經(jīng)備案管理部門（市科信局）核實后出具的年檢合格通知書（副本）
      -10-⑥創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料
      ⑦對中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關(guān)材料
      ⑧由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復印件）
      （4）備案時限及有效期：
      時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。
      11.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）
      （3）提交表格及資料
      ①《研究開發(fā)費用加計扣除申請表》；
      ②自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算
      ③自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單 ④自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表
      ⑤企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件
      ⑥委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議
      ⑦研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料
      ⑧企業(yè)研究開發(fā)項目具體歸屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》或國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》領(lǐng)域和技術(shù)類別名稱。
      （4）備案時限及有效期：
      時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。
      12.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除（1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。
      -11-（2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條
      《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕256號）
      （3）提交表格及資料
      ①《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》 ②納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復印件 ③納稅人為殘疾人繳納社會保險費的記錄 ④安置殘疾人員殘疾證書的復印件
      ⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證 ⑥納稅人當年度安置殘疾人明細清單（包括姓名、年度支付工資額明細、合計數(shù)等）
      （4）備案時限及有效期： 時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。
      13．固定資產(chǎn)加速折舊
      （1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：
      （一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；
      （二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
      采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的60%。
      （三）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
      （四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十八條
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）
      《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
      -12-（3）提交表格及資料
      ①《固定資產(chǎn)縮短折舊年限、加速折舊申請表》
      ②《納稅人申請縮短折舊年限、加速折舊固定資產(chǎn)清單》
      ③固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于稅法規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
      ④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（僅當加速折舊的新固定資產(chǎn)替換舊固定資產(chǎn)時需提供）
      ⑤固定資產(chǎn)加速折舊方法及折舊額的說明
      ⑥反映固定資產(chǎn)的價值及取得時間的原始單據(jù)復印件：包括購買時的發(fā)票；自制的成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；接受投資時雙方的合同或協(xié)議；資產(chǎn)評估報告等
      ⑦集成電路生產(chǎn)企業(yè)申請縮短折舊年限的，需提供集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書原件及復印件
      （4）備案時限：
      時限：取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。14.資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條
      《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》財稅〔2008〕47號
      《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（深地稅發(fā)〔2009〕210號）
      （3）提交表格及資料
      ①《綜合資源利用減計收入申請表》
      ②本年度有效《綜合資源利用認定證書》原件和復印件；
      ③提供市科工貿(mào)信委等部門公布的《 綜合資源利用企業(yè)名單（所得稅部分）》（含申請企業(yè)）復印件。
      ④提供獨立核算的綜合資源利用各項產(chǎn)品收入的會計明細賬復印件 ⑤企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件（4）備案時限及有效期：
      時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。
      -13-15.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠
      （1）業(yè)務(wù)概述
      企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條
      《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）
      《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）
      《財政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕118號）
      （4）備案時限及有效期：
      時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。（3）提交表格及資料
      ①《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》； ②《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請清單》
      ③ 設(shè)備供貨合同及發(fā)票復印件
      ④設(shè)備計入固定資產(chǎn)的相關(guān)記賬憑證復印件。
      ⑤提供購買專用設(shè)備符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的序號、類別、性能參數(shù)和應(yīng)用領(lǐng)域情況的相關(guān)說明資料。
      16.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
      （1）業(yè)務(wù)概述 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條
      《深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知 》（深地稅發(fā)〔2009〕249號）
      -14-（3）提交表格及資料
      ①填寫《企業(yè)所得稅減免稅申請表》
      ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料
      ③實際發(fā)生的技術(shù)性轉(zhuǎn)讓所得明細表（包括項目名稱、技術(shù)性轉(zhuǎn)讓所得金額、轉(zhuǎn)讓時間等明細及合計資料）
      ④實際繳納相關(guān)稅費的證明資料
      ⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入開具的發(fā)票復印件
      ⑥向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需提供經(jīng)深圳市科技和信息局登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）⑦向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，還需報送以下資料：a.技術(shù)出口合同（副本）c.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（4）備案時限及有效期：
      時限：年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。
      17.動漫軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      2009年1月1日起，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策參見上述優(yōu)惠事項第9項。
      （2）主要政策依據(jù)
      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）
      文化部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》 ②本年度有效的“動漫企業(yè)證書” ③自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表
      ④動漫企業(yè)申請免稅時能夠確認獲利年度的，提供當年獲利聲明，并附送注冊會計師出具的當年財務(wù)審計報告
      （4）備案時限及有效期：
      時限：取得動漫企業(yè)認定資格后，及時到主管稅務(wù)機關(guān)備案。獲利年度確定時，再到主管稅務(wù)機關(guān)申報獲利年度。
      有效期：五年（兩免三減半）
      b.深圳市貿(mào)工局出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證-15-18.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
      （2）主要政策依據(jù)
      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）
      《財政部、國家稅務(wù)總局、中宣部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅〔2009〕105號）
      （3）主表及附報資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》 ②轉(zhuǎn)制方案批復函； ③企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件；
      ④整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；
      ⑤同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明； ⑥引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函；（4）備案時限及有效期：
      時限：轉(zhuǎn)制文化企業(yè)經(jīng)認定后，到主管稅務(wù)機關(guān)備案。有效期：轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日 19.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對20個服務(wù)外包示范城市(包括深圳)經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，實行以下企業(yè)所得稅政策：
      ①對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
      ②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
      （2）主要政策依據(jù)
      財政部 國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅〔2009〕63號）
      深圳市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)深圳市科工貿(mào)信委等關(guān)于印發(fā)《深圳市技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（深地稅發(fā)〔2009〕571號）
      （3）提交表格及資料
      ①《企業(yè)所得稅減免稅申請表》 ②技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定證書復印件（4）備案時限及有效期：
      -16-時限：技術(shù)先進型企業(yè)取得資格認定后，及時到主管稅務(wù)機關(guān)備案。有效期：三年。
      二、簡易備案類稅收優(yōu)惠項目
      1.小型微利企業(yè)低稅率（20%）優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)概述
      a.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
      ①工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
      ②其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
      b.上述從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：
      月平均值＝(月初值＋月末值)÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
      c.企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國稅發(fā)〔2008〕30號)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。
      （2）主要政策依據(jù)
      《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知 》（國稅函〔2009〕203號）第五條
      （3）小型微利企業(yè)備案方法
      小型微利企業(yè)備案采用系統(tǒng)自動備案方式，由企業(yè)在年度匯算清繳納稅申報時進行，具體方法如下：
      a.企業(yè)在年度匯算清繳申報時，申報系統(tǒng)根據(jù)年度企業(yè)所得稅申報表主表及附表五的數(shù)據(jù)自動判斷其是否符合小型微利企業(yè)條件。對符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)自動彈出《小型微利企業(yè)備案表》，并由納稅人確認，作為備案依據(jù)。
      b.年度匯算清繳結(jié)束后，稅收管理員根據(jù)自動備案結(jié)果，審核確認系統(tǒng)生成的小型微利企業(yè)名單，對不符合小型微利企業(yè)條件的，更改系統(tǒng)備案記錄，予以糾正。稅務(wù)機關(guān)在日常檢查和稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合小型微利條件的，可經(jīng)稅源管理科長審核
      -17-確認后，管理員崗位進行人工修改。納稅人季度申報企業(yè)所得稅時，如果上一年度企業(yè)是小型微利企業(yè)的，可按照小型微利企業(yè)稅率進行企業(yè)所得稅季度申報預繳。
      三、不需備案項目
      不征稅收入為不需備案項目。包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。
      附件：
      1.《納稅人企業(yè)所得稅減免稅申請表》 2.《國家高新技術(shù)企業(yè)信息采集表》
      3.《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》 4.《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額申請表》
      5.《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)明細表》 6.《資源綜合利用減計收入申請表》 7.《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》 8.《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請清單》 9.《固定資產(chǎn)縮短折舊年限、加速折舊申請表》
      10.《納稅人申請縮短折舊年限、加速折舊固定資產(chǎn)清單》 11.《研究開發(fā)費用加計扣除申請表》 12.《可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》
      第二篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
      根據(jù)國稅函（2009）255號關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知：列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
      列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在納稅申報時附報相關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。
      事先備案項目：
      一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得
      優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕149號、國稅函〔2008〕850號
      備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      二、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得
      優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕46號、財稅〔2008〕116號、國稅發(fā)〔2009〕80號
      備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
      優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      四、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號
      備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）附件）；（3）企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）
      五、企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
      （一）企業(yè)研究開發(fā)費用
      優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      （二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
      優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。
      企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
      優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕87號，財稅〔2009〕69號
      備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      七、固定資產(chǎn)加速折舊 優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：
      （一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；
      （二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2009〕81號 備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
      八、企業(yè)資源綜合利用減計收入
      優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號
      備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標準等說明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      九、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額
      優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號
      備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
      備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十二、集成電路設(shè)計企業(yè)
      優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主設(shè)計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
      對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十四、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）備案時限：取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）從事屬于《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十五、動漫企業(yè)
      優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料，報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學?？埔陨蠈W歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十六、非營利組織
      優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十七、小型微利企業(yè)
      優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2008〕251號、財稅〔2009〕133號
      備案時限：企業(yè)當年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十八、經(jīng)營性文化事業(yè)單位
      優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕34號）、財稅〔2009〕105號 備案時限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報享受減免稅前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉(zhuǎn)之前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準函；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      事后報送資料項目：
      一、國債利息收入 優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
      優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      三、證券投資基金從證券市場中取得的收入
      優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入
      優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
      優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準基金募集的文件復印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      第三篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
      事先備案項目：
      一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得
      優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?2008?850號
      備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      二、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得
      優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?116號、國稅發(fā)?2009?80號 備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi) 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      三、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
      優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號
      備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      四、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號
      備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
      報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）
      五、企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
      （一）企業(yè)研究開發(fā)費用
      優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2008?116號
      備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
      報送資料：
      （一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      （二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
      優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。
      企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號
      備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
      六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
      優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?2009?69號
      備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      七、固定資產(chǎn)加速折舊
      優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：
      （一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；
      （二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?81號
      備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
      八、企業(yè)資源綜合利用減計收入
      優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標準等說明材料；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      九、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額
      優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
      政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）
      備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；
      2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）
      備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
      報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十二、集成電路設(shè)計企業(yè)
      優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）自主設(shè)計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十三、集成電路生產(chǎn)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
      對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的十四、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
      優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅?2009?63號）備案時限：取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）從事屬于《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十五、動漫企業(yè)
      優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
      減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅?2009?65號）備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
      報送資料：
      （一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
      （1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      （二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
      （1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學?？埔陨蠈W歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè) 當年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十六、非營利組織
      優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號
      備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      十七、小型微利企業(yè)
      優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?2009?133號
      備案時限：企業(yè)當年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      事后報送資料項目：
      一、國債利息收入
      優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入
      政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      三、證券投資基金從證券市場中取得的收入
      優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入
      優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入 優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）
      報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準基金募集的文件復印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      第四篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實施辦法
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理實施辦法
      第一章 總 則
      第一條
      為了規(guī)范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱“稅收優(yōu)惠”）管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“企業(yè)所得稅法”）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“征管法”）及其實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。
      第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。
      第三條 稅收優(yōu)惠管理包括稅收優(yōu)惠的審批、備案、審核確認、監(jiān)督檢查以及跟蹤問效等內(nèi)容。
      第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實行審批管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“審批類減免稅優(yōu)惠”）和實行備案管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“備案類稅收優(yōu)惠”）兩種類型。
      審批類減免稅優(yōu)惠是指按稅法規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。備案類稅收優(yōu)惠是指不需要稅務(wù)機關(guān)審批，但需要納稅人按規(guī)定報送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)管理的稅收優(yōu)惠項目。備案類稅收優(yōu)惠按備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。
      第五條 納稅人同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
      第六條 納稅人不論是否向稅務(wù)機關(guān)提出稅收優(yōu)惠申請，在具有審批權(quán)限稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱“有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)”）批準前和主管稅務(wù)機關(guān)核準事先備案登記前，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策，必須按規(guī)定依法申報繳納稅款。
      第七條 稅收優(yōu)惠審批和備案是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進行的審核，不改變納稅人真實申報責任。
      第二章 審批類減免稅優(yōu)惠管理
      第八條 審批類減免稅優(yōu)惠的范圍：
      （一）國家統(tǒng)一制定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
      （二）執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
      （三）自治區(qū)人民政府依法制定減征或免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分，并明確由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目；
      （四）國務(wù)院和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。第九條 審批類減免稅優(yōu)惠的審批權(quán)限：
      （一）對設(shè)在我區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)申請享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負責審批。
      （二）除本條第（一）款和自治區(qū)地方稅務(wù)局另有規(guī)定外，凡是符合審批類減免稅條件的納稅人申請減征或免征企業(yè)所得稅，由地級市地方稅務(wù)局負責審批。
      第十條 審批類減免稅優(yōu)惠執(zhí)行一次審批制度。納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當在稅法規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)或有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出書面申請。
      未經(jīng)有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)審批同意，納稅人不得享受審批類減免稅優(yōu)惠； 第十一條 審批類減免稅優(yōu)惠起始時間的計算按以下規(guī)定執(zhí)行：
      （一）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策有減免稅起始時間規(guī)定的，按規(guī)定的時間執(zhí)行。
      （二）法律、法規(guī)和國家及自治區(qū)有關(guān)稅收政策沒有減免稅起始時間規(guī)定的，按有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)批準的時間執(zhí)行。
      第十二條 納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，必須真實、準確和完整報送以下資料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）:
      （一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，并填寫《企業(yè)所得稅審批類減免稅申請表》（附件2）；
      （二）減免稅所屬(或季度)財務(wù)會計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表；
      （三）申請享受西部大開發(fā)國家鼓勵類稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區(qū)級以上（含自治區(qū)級）有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于國家重點鼓勵的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)證明文件（原件）；
      （四）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑據(jù)復印件；新辦企業(yè)需另附報公司章程及注冊驗資報告；
      （五）工商營業(yè)執(zhí)照（或組織機構(gòu)代碼證）和稅務(wù)登記證復印件。(六)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
      稅務(wù)機關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人申請材料后，應(yīng)按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理審批類減免稅優(yōu)惠項目工作流程》（附件3）規(guī)定的流程和要求辦理接收、核查以及將材料移送有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)。
      第十四條  有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)接到納稅人直接提交或縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局移送的各項申請資料(包括補正資料)，應(yīng)按照規(guī)定對申請資料的完整性進行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。
      （一）對申請的減免稅優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內(nèi)提出申請的，應(yīng)當即時告知納稅人不受理。
      （二）申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應(yīng)當告知并允許納稅人補正。
      （三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在3個工作日內(nèi)出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》（附件4）送達申請人，一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容，補正期限一般不得超過15個工作日。逾期不補正的不予受理，并將資料退回納稅人。
      （四）申請的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正材料的，應(yīng)當受理納稅人的申請。
      （五）有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應(yīng)當分別出具加蓋本機關(guān)有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》（附件6），并在10個工作日內(nèi)送達申請人。
      （六）有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)為自治區(qū)地方稅務(wù)局的，由自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心地稅窗口接收納稅人直接報送或基層稅務(wù)機關(guān)移送的申請資料，并按照自治區(qū)地方稅務(wù)局行政審批事項辦理工作流程和有關(guān)規(guī)定的要求辦理。
      第十五條 稅務(wù)機關(guān)不得對納稅人的減免稅申請實行層層審批，應(yīng)由有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)按照以下規(guī)定時限及時審批，直接向申請人作出審批決定并抄送下級稅務(wù)機關(guān)。依法不予審批減免稅的，應(yīng)當說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
      （一）屬于地級市地方稅務(wù)局負責審批的，必須在自申請受理之日起30個工作日內(nèi)做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務(wù)局負責審批的，必須在自申請受理之日起60個工作日內(nèi)做出審批決定。
      （二）有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責人批準，可以延長最多不超過10個工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時限期滿前填制《企業(yè)所得稅涉稅項目延期審批告知書》（附件7），將延長的審批期限和理由告知申請人。
      第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理
      第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：
      （一）從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
      （二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
      （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
      （四）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；
      （五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額；
      （六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；
      （七）固定資產(chǎn)加速折舊；
      （八）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
      （九）國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；
      （十）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
      （十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
      （十三）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務(wù)機關(guān)審批的企業(yè)所得稅減免稅項目；
      （十四）財政部、國家稅務(wù)總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。
      第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后自登記備案的起執(zhí)行；
      對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
      第十八條 納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請（報送）備案類稅收優(yōu)惠時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：
      （一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；
      （二）備案類稅收優(yōu)惠項目需提供的相關(guān)材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》（附件9）。
      第十九條 納稅人申請實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理之日起7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》（附件11），告知納稅人。第二十條 實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項目受理、審核、備案程序按《主管稅務(wù)機關(guān)辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。
      第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實行事后備案管理。
      第二十二條
      納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應(yīng)在納稅申報時按第十八條的要求附報相關(guān)資料進行備案。
      主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報全有關(guān)資料或填報項目不完整的，應(yīng)及時告知納稅人在匯算清繳期內(nèi)補全補正。
      主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應(yīng)及時對納稅人申報資料的完整性、準確性進行審核，重點審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。
      第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質(zhì)認定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務(wù)機關(guān)提供自治區(qū)級主管資質(zhì)認定機構(gòu)出具的資質(zhì)認定證明材料，否則，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理。
      第二十四條 主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)逐級上報市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局，由上級稅務(wù)機關(guān)作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。
      第二十五條 同一納稅人有兩個以上（含兩個）備案類稅收優(yōu)惠項目的，應(yīng)分別按項目備案。
      第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認
      第二十六條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或事先備案（包括本辦法實施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理審核確認手續(xù)。
      第二十七條 審批類稅收優(yōu)惠減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認；減免稅額100萬元以上的，由市地方稅務(wù)局審核確認。
      實行事先備案類稅收優(yōu)惠的由主管稅務(wù)機關(guān)審核后，單個優(yōu)惠項目減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審核確認；減免稅額100萬元以上至300萬元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務(wù)局審核確認；300萬元以上的由自治區(qū)地方稅務(wù)局審核確認。
      第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認手續(xù)，應(yīng)提供以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：
      （一）《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）；
      （二）項目所得核算情況說明[涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要求的需提供《收入明細表》（附件15）]；
      （三）減免稅款使用情況（含取得的效果）說明；
      （四）稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料。
      第二十九條
      主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個工作日內(nèi)，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》（附件16）后移送至有權(quán)確認機關(guān)（按本辦法第二十七條的權(quán)限確定）。第三十條有權(quán)確認稅務(wù)機關(guān)自收到資料之日起30個工作日內(nèi)在《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）內(nèi)簽署審核意見，并于10個工作日內(nèi)送達納稅人。
      第三十一條 已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報稅務(wù)機關(guān)審核確認。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。對未按規(guī)定辦理審核確認手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。
      第五章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理
      第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應(yīng)當履行正常申報義務(wù)，并在季度終了后進行企業(yè)所得稅預繳申報時,附加報送企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）。
      第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)核實后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。
      納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務(wù)登記的，除另有規(guī)定外，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實后有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權(quán)益和義務(wù)由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。
      第三十四條 主管稅務(wù)機關(guān)在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應(yīng)及時提請審批機關(guān)或備案機關(guān)糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。
      第三十五條 因稅務(wù)機關(guān)責任審批或核實錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)越權(quán)減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。
      第三十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時與有關(guān)認定部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。有關(guān)部門非法提供證明的，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。
      第三十七條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將辦理稅收優(yōu)惠的各類資料納入檔案管理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將稅收優(yōu)惠的有關(guān)資料按一戶式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效
      第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務(wù)機關(guān)要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)狀況、減免稅金的使用情況進行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進行分析，對政策執(zhí)行效果進行客觀評價，為進一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。
      第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問效的主要內(nèi)容：
      （一）跟蹤掌握的內(nèi)容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基本情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營收入、利潤、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟指標的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。
      （二）產(chǎn)生效益的分析評估內(nèi)容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率;納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強，其產(chǎn)品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強等。
      第四十條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)本辦法第三十九條所列內(nèi)容認真開展稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作，并于企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后30日內(nèi)，撰寫稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告。稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告內(nèi)容包括：納稅人基本情況、分稅收優(yōu)惠項目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益以及存在問題和建議。
      各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作的組織落實和匯總上報，各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報本地區(qū)上稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析情況報告，縣（市、區(qū)）局報送時間由各市局確定。
      第四十一條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類減免稅臺帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》（附件19），詳細登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時間、稅收優(yōu)惠項目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。
      第四十二條 各級稅務(wù)機關(guān)要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計、分析和上報工作。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進行企業(yè)所得稅預繳申報和申報時附送的《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）進行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（附件20），并在每季度終了后20日內(nèi)和終了后6月15日前上報縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局；縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局應(yīng)在每季度終了后25日內(nèi)和終了后6月20日前，上報所在地級市地方稅務(wù)局報送。各市地方稅務(wù)局、自治區(qū)地稅局直屬稅務(wù)分局應(yīng)在每季度終了后30日內(nèi)和終了后6月30日前，上報自治區(qū)地方稅務(wù)局。
      稅收優(yōu)惠統(tǒng)計分析報告內(nèi)容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題；稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗以及建議。
      第七章 附 則
      第四十三條 本辦法所稱的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局是指縣及縣級市地方稅務(wù)局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局、直屬稅務(wù)分局。
      第四十四條 本辦法由自治區(qū)地方稅務(wù)局負責解釋。
      第四十五條 本辦法自2009年 10月1 日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法〉（試行）的通知》（桂政發(fā)〔2005〕294號）同時停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關(guān)已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。
      第四十六條 本辦法與國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調(diào)整有關(guān)稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應(yīng)按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。
      第四十七條 各市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施方案。
      第五篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）
      山東省地方稅務(wù)局 二○一○年七月 說 明
      新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施以來，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策發(fā)生了較大變化。為認真落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，幫助各級從事企業(yè)所得稅管理的稅務(wù)人員正確理解和掌握稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑和標準，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）和《山東省國家稅務(wù)局、山東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目管理方式問題的通知》（魯國稅發(fā)[2009]68號）的有關(guān)要求，我們編寫了《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）》（以下簡稱《指南》）。《指南》以新的企業(yè)所得稅法及相關(guān)配套政策為依據(jù)，以提高企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理為目標，從企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批、備案項目的政策規(guī)定、政策依據(jù)、主要報送資料、重點審查內(nèi)容、申報表填寫及稅收優(yōu)惠文書等方面，進行了全面介紹，希望對進一步加強我省企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理有所參考和幫助。
      《指南》以國家最新頒布的法律法規(guī)為依據(jù)，遇有國家政策調(diào)整的，以新政策規(guī)定為準。
      山東省地方稅務(wù)局
      二○一○年七月
      目錄
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）（1）
      一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方式（1）
      （一）審批管理（1）
      （二）備案管理（2）
      二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目（3）
      （一）審批類（3）
      1.下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策（3）2.轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策（5）3.轉(zhuǎn)制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（6）4.廣播電視村村通稅收優(yōu)惠政策（9）5.關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品免征 所得稅優(yōu)惠政策（10）
      （二）備案類（12）
      1.非營利組織免稅收入（12）2.資源綜合利用減計收入（13）3.研究開發(fā)費用加計扣除（15）
      4.安臵殘疾人員所支付的工資加計扣除（19）5.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè) 所得稅（20）
      6.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的 所得免征、減征企業(yè)所得稅（22）
      7.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（24）8.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅（26）9.小型微利企業(yè)20%稅率（28）10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（29）11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額（32）
      12.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等 專用設(shè)備投資額抵免所得稅（34）
      13.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（含縮短折舊、攤銷年限）（36）
      14.其他減免稅（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計、集成電路 生產(chǎn)企業(yè)、動漫企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)）（38）15.CDM項目實施企業(yè)的企業(yè)所得稅政策（46）
      （三）事后備案類（46）1.國債利息收入（46）
      2.符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（47）3.證券投資基金從證券市場取得的收入，證券投資基金 管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入（49）4.投資者從證券投資基金分配中取得的收入（51）5.中國證券投資者保護基金稅收優(yōu)惠政策（52）6.股權(quán)分臵試點改革稅收優(yōu)惠政策（54）7.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入（55）附表一：非營利組織免稅收入備案表（56）附表二：資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入備案表（57）
      附表三：研發(fā)費用加計扣除備案表（58）
      附表四
      （一）：安臵殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表（60）附表四
      （二）：安臵殘疾人名單（61）
      附表五：農(nóng)林牧漁項目企業(yè)所得稅減免稅備案表（62）附表六：公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表（63）附表七：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備（64）附表八：技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表（65）附表九：小型微利企業(yè)認定表（66）
      附表十
      （一）：國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案（67）附表十
      （二）：高新技術(shù)產(chǎn)品匯總表（68）
      附表十一：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表（69）附表十二：____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表（70）附表十三：資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)所得稅備案表（71）附表十四：其他類型企業(yè)減免稅備案表（72）附表十五：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事后備案表（73）附表十六：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書（74）
      企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）
      一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方式
      現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方式分審批管理和備案管理兩種方式。
      （一）審批管理
      1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠實行審批管理的，主要有以下幾種情況：
      （1）必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定需要審批的，包括國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策；
      （2）國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2.目前我省實行審批管理的項目有：（1）下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠；（2）轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)稅收優(yōu)惠；（3）轉(zhuǎn)制文化體制改革企業(yè)；（4）廣播電視村村通稅收政策；
      （5）延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品所得稅政策。
      （二）備案管理 備案管理又分為事前備案和事后備案兩類。事前備案類包括：
      1.符合條件的非營利組織的收入免稅；
      2.綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額；
      3.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除；
      4.安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除；
      5.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅； 6.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；
      7.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征所得稅；
      8.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅； 9.小型微利企業(yè)20%稅率； 10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)； 11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；
      12.購臵環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免所得稅；
      13.固定資產(chǎn)加速折舊；
      14.其他減免稅（含軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動漫企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)）； 15.清潔發(fā)展機制項目實施所得稅政策； 16.其他需要事前備案的優(yōu)惠項目。事后備案類包括： 1.國債利息收入；
      2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
      3.證券投資基金從證券市場取得的收入，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入； 4.投資者從證券投資基金分配中取得的收入； 5.中國證券投資者保護基金稅收優(yōu)惠政策； 6.股權(quán)分臵試點改革稅收優(yōu)惠政策； 7.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入。
      二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目
      （一）審批類
      1.下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策（審批期限截止至2010年底）（1）政策規(guī)定：
      對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。定額扣除標準為每人每年4800元。（2）政策依據(jù)：
      ①財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]186號）
      ②國家稅務(wù)總局、勞動和社會保障部《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)[2006]8號）
      ③山東省財政廳、山東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)<財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（魯財稅[2009]51號）
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策審批期限的通知》（財稅[2010]10號）（3）主要報送資料： ①減免稅申請表；
      ②縣級以上勞動保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明》；
      ③加蓋勞動保障部門認定戳記的《持<再就業(yè)優(yōu)惠證>人員本在企業(yè)預定（實際）工作時間表》； ④《再就業(yè)優(yōu)惠證》；
      ⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他材料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查申請減免稅的企業(yè)是否符合財稅[2005]186號文件規(guī)定的范圍； ②審查當期新招用人員是否屬于財稅[2005]186號文件規(guī)定的享受稅收扶持政策對象；
      ③審查《再就業(yè)優(yōu)惠證》是否已加蓋稅務(wù)部門戳記，已加蓋稅務(wù)部門戳記的新招用人員不再享受稅收優(yōu)惠政策； ④審查企業(yè)是否與下崗失業(yè)人員簽訂了1年以上期限的勞動合同；
      ⑤審查《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明》是否為縣級以上勞動保障部門核發(fā)；
      ⑥審查《持<再就業(yè)優(yōu)惠證>人員本在企業(yè)預定（實際）工作時間表》是否加蓋了勞動保障部門認定戳記； ⑦稅務(wù)機關(guān)認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”中。2.轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策（1）政策規(guī)定：
      對經(jīng)國務(wù)院批準的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬242個科研機構(gòu)和建設(shè)部等11個部門（單位）所屬134個科研機構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條； ②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2005]14號）；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；
      ④《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后稅收征收管理問題的通知》（國稅發(fā)[1999]135號）（部分廢止）；
      ⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]24號）；
      ⑥《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（國稅發(fā)[2002]36號）（部分廢止）； ⑦國家稅務(wù)總局、科技部等六部門《關(guān)于印發(fā)建設(shè)部等11個部門（單位）所屬134個科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制方案的通知》（國科發(fā)政字[2000]300號）；
      ⑧財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2003]137號）。（3）主要報送資料：
      ①企業(yè)提供的減免稅申請報告、減免稅申請審批表； ②改制相關(guān)證明材料。包括：有關(guān)部門出具的改制批復、經(jīng)批準的改制方案、改制企業(yè)股權(quán)證明等資料；
      ③轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)以前免稅收入的使用情況說明及本免稅收入的使用計劃；
      ④稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①重點審查該企業(yè)是否在國家或省級人民政府批準的轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)名單之內(nèi)；
      ②審查企業(yè)的改制方案及相關(guān)資料的內(nèi)容是否與企業(yè)所申報的內(nèi)容保持一致；
      ③轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)是否將上述免稅收入主要用于研發(fā)條件建設(shè)和解決歷史問題；
      ④對于更名的轉(zhuǎn)制企業(yè)，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)制企業(yè)提供的批準單位出具的證明，確認更名前后是否為同一單位，且經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)保持一致；
      ⑤審查企業(yè)的減免稅期限是否準確。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”中。3.轉(zhuǎn)制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
      （1）政策規(guī)定：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅；對2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓勵的新辦文化企業(yè)，自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)： ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條； ②財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；
      ③財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革試點中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]34號）；
      ⑤財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；
      ⑥財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第一批不在文化體制改革試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單的通知》（財稅[2005]163號）；
      ⑦財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第二批不在文化體制改革試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單的通知》（財稅[2007]36號）；
      ⑧財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第三批不在文化體制改革試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單的通知》（財稅[2008]25號）；
      ⑨財政部、國家稅務(wù)總局、中共中央宣傳部《關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅[2009]105號）。（3）主要報送資料： ①企業(yè)提供的優(yōu)惠申請報告； ②企業(yè)填寫的優(yōu)惠申請審批表；
      ③文化部門批準的轉(zhuǎn)制批復文件復印件； ④企業(yè)的轉(zhuǎn)制方案；
      ⑤轉(zhuǎn)制后的工商營業(yè)執(zhí)照復印件；
      ⑥轉(zhuǎn)制企業(yè)與在職職工簽訂勞動合同（須經(jīng)勞動部門備案）的復印件、參加社會保險的繳費記錄（最近一個月）； ⑦境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料； ⑧對于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更的，還應(yīng)提供文化體制改革領(lǐng)導小組辦公室出具的同意更名函復印件；
      ⑨整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明； ⑩引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函；
      {11}稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查轉(zhuǎn)制文化企業(yè)是否在國家或試點地區(qū)文化部門公布的名單之內(nèi)；企業(yè)名稱是否與批復文件保持一致；對于企業(yè)更名的，應(yīng)重點審查其主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化，發(fā)生變化的，應(yīng)要求其重新認定； ②審查轉(zhuǎn)制企業(yè)是否已按企業(yè)模式進行運作，包括： A、轉(zhuǎn)制企業(yè)是否按企業(yè)進行會計核算；
      B、是否與在職職工全部簽訂勞動合同并繳納社會保險； ③稅務(wù)機關(guān)認為需要審核的其他內(nèi)容（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第37行“過渡期稅收優(yōu)惠行次”中。4.廣播電視村村通稅收優(yōu)惠政策（1）政策規(guī)定：
      在2007年1月1日至2009年12月31日期間，對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內(nèi)不計征企業(yè)所得稅； 對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關(guān)成本費用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條； ②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廣播電視村村通稅收政策的通知》（財稅[2007]17號）；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）。（3）主要報送資料： ①企業(yè)提供的優(yōu)惠申請報告； ②企業(yè)填寫的優(yōu)惠申請審批表； ③經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)證明文件； ④享受村村通營業(yè)稅優(yōu)惠情況說明；
      ⑤民政局行政建制社區(qū)（鎮(zhèn)）、街道辦事處、區(qū)委會（村）的劃分標準；
      ⑥企業(yè)財務(wù)核算情況說明，主要包括應(yīng)稅收入和免稅收入結(jié)構(gòu)情況；成本費用分攤情況等； ⑦稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位，審查有線電視收視費收入和安裝費收入是否為從農(nóng)村居民用戶取得的；
      ②對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅的所得是否為從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，相關(guān)成本費用扣除是否合理。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入附表五第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”中。5.關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品免征所得稅優(yōu)惠政策
      （1）政策規(guī)定：
      對符合一定條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，在2010年底前免征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條； ②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局、民政部《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅[2004]132號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅執(zhí)行期限的通知》（財稅[2006]148號）；
      ⑤財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2009]131號）。（3）主要報送資料： ①企業(yè)提供的免稅申請報告； ②企業(yè)填寫的優(yōu)惠申請審批表；
      ③傷殘人員專門用品制作師名冊及相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復印件）；
      ④收入明細資料；
      ⑤銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品的銷售合同及與之相對應(yīng)的發(fā)票復印件；
      ⑥免稅收入單獨核算及成本費用分攤情況的說明； ⑦企業(yè)生產(chǎn)需要的其他輔助條件的情況說明。內(nèi)容包括：取得文件規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員名單及占企業(yè)全部生產(chǎn)人員的比例說明；專用設(shè)備和工具擁有及使用情況介紹；殘疾人接待室、假肢、矯形器制作室、假肢功能訓練室設(shè)立情況說明等；
      ⑧稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      主要是對照財稅[2004]132號文件規(guī)定的條件進行審核： ①對照財稅[2004]132號文件所附目錄，核對企業(yè)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，是否在《中國傷殘人員專門用品目錄(第一批)》范圍之內(nèi)；
      ②審查企業(yè)是否以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的銷售收入占企業(yè)全部收入50％以上(不含出口取得的收入)；
      ③審查企業(yè)是否為查賬征收企業(yè)，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入是否能夠單獨、準確核算； ④審查企業(yè)提供的其他輔助條件的情況，確認其是否符合國家規(guī)定。
      （5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”中。
      （二）備案類
      1.非營利組織免稅收入（1）政策規(guī)定: 符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]123號）；
      ⑤《社會團體登記管理條例》（1998年國務(wù)院令250號）； ⑥《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（1998年國務(wù)院令251號）；
      ⑦《基金會管理條例》（2004年國務(wù)院令第400號）； ⑧《民間非營利組織會計制度》（財會[2004]7號）； ⑨《事業(yè)單位登記管理暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第411號）。（3）主要報送資料：
      ①《非營利組織免稅收入備案表》； ②非營利組織章程和社會團體登記章程； ③非營利組織免稅資格認定文件復印件； ④非營利組織各項收入明細表； ⑤取得免稅收入的各項證明材料：對于接受的其他單位和個人的捐贈收入，應(yīng)提供由省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制的捐贈收入憑據(jù)；對于取得的財政撥款以外的其他政府補助收入，應(yīng)提供政府部門出具的撥款文件及與此相對應(yīng)的銀行入賬證明；省以上民政、財政部門收取會費的文件規(guī)定及收取會費的明細；對于符合條件的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，還應(yīng)提供銀行出具的計息證明； ⑥對免稅收入與其他收入分別核算的情況說明； ⑦稅務(wù)部門要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①申請免稅的非營利組織，與財政、稅務(wù)部門聯(lián)合認定的享受免稅資格的非營利組織名稱是否一致；
      ②審查非營利組織取得的免稅收入與其他收入是否分別核算；
      ③審查該組織申請免稅的免稅條件是否發(fā)生變化，對于免稅條件發(fā)生變化不再符合免稅條件的，不再享受優(yōu)惠，應(yīng)依法履行納稅義務(wù)；
      ④審查該組織在享受稅收優(yōu)惠政策期間，是否有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款行為；
      ⑤審核該組織是否有通過關(guān)聯(lián)交易或非關(guān)聯(lián)交易和服務(wù)活動，變相轉(zhuǎn)移、隱慝、分配該組織財產(chǎn)的行為； ⑥稅務(wù)機關(guān)認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅申報表附表五第4行“符合條件的非營利組織收入”中。2.資源綜合利用減計收入（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。
      （2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條； ③財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]117號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]47號）； ⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函[2008]185號）；
      ⑥《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復》（國稅函[2009]567號）。（3）主要報送資料： ①《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入備案表》； ②省經(jīng)信委、財政、國、地稅聯(lián)合下發(fā)的資源綜合利用企業(yè)資格批準文件復印件及《資源綜合利用認定證書》復印件。其中，年產(chǎn)3000萬塊磚瓦、5萬立方米砌塊及以下的企業(yè)，應(yīng)提供市經(jīng)信委、財政、國、地稅聯(lián)合下發(fā)的資源綜合利用企業(yè)資格批準文件復印件及《資源綜合利用認定證書》復印件；
      ③企業(yè)提供的關(guān)于產(chǎn)品原料使用情況的說明（應(yīng)主要針對原料名稱與比例）、關(guān)于產(chǎn)品生產(chǎn)標準與相應(yīng)的國家或相關(guān)行業(yè)標準（文件）的關(guān)系的說明等；
      ④企業(yè)提供符合《目錄》規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品銷售收入明細賬復印件；
      ⑤稅務(wù)機關(guān)認為需要提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容: ①對照《資源綜合利用認定證書》及批準文件，審查企業(yè)是否為2008以后新認定的企業(yè)；申報享受稅收優(yōu)惠的資源綜合利用產(chǎn)品與批準的產(chǎn)品是否一致；
      ②對企業(yè)申請的資源綜合利用產(chǎn)品與《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（2008年版）進行對照，進一步審查其技術(shù)標準是否符合國家規(guī)定；
      ③企業(yè)同時從事其他項目取得的收入，是否與資源綜合利用收入分開核算，核算情況是否合理； ④核對企業(yè)申請的減免稅金額是否與企業(yè)提供的財務(wù)資料信息相符；
      ⑤企業(yè)中間是否出現(xiàn)經(jīng)營狀況發(fā)生變化而不符合《目錄》規(guī)定條件的情況；
      ⑥稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第7行“企業(yè)綜合利用資源、生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”中。3.研究開發(fā)費用加計扣除（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；
      ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條； ③《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2008]116號，省局以魯?shù)囟惏l(fā)[2008]16號文件轉(zhuǎn)發(fā)）；
      ④《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）。（3）主要報送資料：
      ①《研發(fā)費用加計扣除備案表》；
      ②自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和相應(yīng)的研究開發(fā)費預算復印件；
      ③企業(yè)當年實際發(fā)生的研究開發(fā)支出明細賬復印件； ④自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。其中，自主開發(fā)的還應(yīng)同時提供勞動合同復印件和工資發(fā)放明細表；
      ⑤自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（格式見國稅發(fā)[2008]116號）；
      ⑥企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復印件；
      ⑦委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復印件； ⑧對委托開發(fā)的項目，應(yīng)報加蓋受托方公章的該研發(fā)項目的費用明細支出情況，委托方開具的發(fā)票和銀行付款憑證的復印件；
      ⑨研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料； ⑩省及省以上經(jīng)信或科技部門相關(guān)證明（能夠證明該項目屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》（國家發(fā)改委等部門2007第6號公告）范圍，并達到省內(nèi)技術(shù)和工藝領(lǐng)先、具有推動作用的文件、計劃或建議書復印件）；
      {11}對于集團公司分攤研發(fā)費用的，還應(yīng)報送集團公司集中開發(fā)項目的立項書、協(xié)議或合同、研究開發(fā)費用預算表、當年實際發(fā)生的研究開發(fā)費用明細表和分攤表；《集團公司集中提取研究開發(fā)費用準予稅前扣除表》（格式見魯?shù)囟惏l(fā)[2009]16號）；
      {12}稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查研究開發(fā)項目計劃書，了解該項目是否屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南的范圍，是否取得專項撥款，該項撥款是否屬于不征稅收入的范疇等；
      ②審閱企業(yè)研發(fā)支出是否按項目實行專賬管理，對研究開發(fā)費用不能與生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，或未按項目分別歸集的不得加計扣除；歸集不準確、匯總額計算不準確的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其稅前扣除額或加計扣除額； ③核對企業(yè)填報的《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》、《研發(fā)費用加計扣除備案表》和企業(yè)報送的研發(fā)支出明細，確認企業(yè)申請的加計扣除金額的準確性；對實行委托開發(fā)的項目，受托方不能提供該研發(fā)項目的費用支出明細的，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除； ④審查企業(yè)申報的研究開發(fā)項目與科技、經(jīng)信部門立項的項目是否保持一致，對企業(yè)研發(fā)項目與立項的項目有異議的，應(yīng)要求企業(yè)提供相關(guān)部門出具的證明； ⑤審查時還應(yīng)注意：
      A、研發(fā)費用必須是當年實際發(fā)生的，不同的研發(fā)費用不得合并計算；
      B、對于企業(yè)在一個納稅內(nèi)進行多個研究活動的，應(yīng)按照不同開發(fā)項目分別歸集加計扣除的研發(fā)費用額； C、區(qū)分研發(fā)費用是應(yīng)計入當期損益，還是計入無形資產(chǎn)； D、研發(fā)費用中歸集的折舊費用，僅限于專門用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊，非研究專用設(shè)備折舊不得計入； E、審查研發(fā)項目編制及人員情況等資料，確定企業(yè)實際發(fā)生工資薪金是否為在職直接從事研發(fā)活動的人員的工資薪金（執(zhí)行標準參照國稅函[2009]3號）；
      ⑥集團公司集中分攤研究開發(fā)費用的，應(yīng)審核集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同，確認分攤的合理性。對不提供協(xié)議（合同）或協(xié)議（合同）中各方權(quán)利和義務(wù)、費用分攤方法不清楚的，研究開發(fā)費不得加計扣除； ⑦稅務(wù)部門認為其他需要核實的內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”中。計入無形資產(chǎn)按150%攤銷額應(yīng)填入附表三第46行“無形資產(chǎn)攤銷”和附表九第15行“無形資產(chǎn)”。4.安臵殘疾人員所支付的工資加計扣除（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)安臵殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；
      ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條、第九十六條；
      ③《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于安臵殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）。（3）主要報送資料：
      ①《安臵殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表》； ②企業(yè)與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復印件； ③殘疾人證書的復印件；
      ④社保部門提供的殘疾職工繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和工傷保險的繳費記錄的復印件； ⑤銀行為殘疾職工的代發(fā)工資明細； ⑥稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①企業(yè)申報殘疾人名單是否與工資支付、基本社會保險繳費記錄明細、殘疾人證件、簽定勞務(wù)用工合同一致； ②企業(yè)享受安臵殘疾人加計扣除是否同時具備財稅[2009]70號第三條規(guī)定的條件；審查時應(yīng)注意： A、安臵的殘疾人崗位是否與其殘疾程度相符合； B、企業(yè)向每位殘疾人實際支付的工資不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資的標準；
      C、安臵殘疾人員享受加計扣除的工資，不包括為殘疾職工發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及企業(yè)為職工繳納的社會保險費和住房公積金； ③稅務(wù)部門認為其他需要核實的內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第11行“安臵殘疾人員所支付的工資”中。
      5.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅
      （1）政策規(guī)定：
      企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條； ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）； ④《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函[2008]850號）。
      （3）主要報送資料：
      ①《農(nóng)林牧漁項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；
      ②企業(yè)申請農(nóng)產(chǎn)品初加工減免稅項目的，應(yīng)提供該項目生產(chǎn)加工工藝流程說明；
      ③企業(yè)同時具有多種經(jīng)營項目的，應(yīng)報送減免稅項目與其他項目分別核算、相關(guān)費用分攤的依據(jù)和標準等情況說明； ④申請減免稅應(yīng)附送相關(guān)資格證明材料，如： A、遠洋捕撈減免稅，應(yīng)報遠洋捕撈許可證復印件； B、農(nóng)作物新品種減免稅，應(yīng)報農(nóng)作物品種審定委員會頒發(fā)的審定證書復印件；
      C、種子生產(chǎn)或經(jīng)營項目減免稅，應(yīng)附各級農(nóng)業(yè)、林業(yè)部門核發(fā)的種子生產(chǎn)許可證或經(jīng)營生產(chǎn)許可證復印件； D、海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)附養(yǎng)殖的品種說明及租賃水域的合同或協(xié)議書、證明等。E、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項目減免稅，應(yīng)報農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項目計劃書（農(nóng)技推廣，按照《中華人民共和國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣法》的定義范圍確定）；
      ⑤對于按規(guī)定可不辦理許可證的，應(yīng)附相關(guān)的資料進行說明；
      ⑥稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①對照企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍和相關(guān)證件，核實企業(yè)是否屬于國家限制和禁止發(fā)展的項目，具體參照國家發(fā)改委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2005本）》中的限制和淘汰類。②農(nóng)產(chǎn)品初加工，應(yīng)對照財稅[2009]149號規(guī)定和企業(yè)提供的生產(chǎn)加工工藝流程說明，核查企業(yè)所從事的項目是否屬于國家規(guī)定的減免稅范圍；
      ③企業(yè)同時具有多種經(jīng)營項目的，應(yīng)判定核算及期間費用分攤方法是否合理、適當；
      ④稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第15-28行相應(yīng)的欄次中。
      6.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅（1）政策規(guī)定： 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免稅，指企業(yè)自公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅）。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七、八十九條；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]116號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]46號）； ⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]80號）。（3）主要報送資料：
      從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（2008年版）范圍項目投資的居民企業(yè)，應(yīng)從該項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案并報送如下資料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：
      ①《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》； ②有關(guān)部門批準該項目文件復印件； ③工程施工合同復印件；
      ④申請項目投資額驗資報告復印件； ⑤申請項目完工驗收報告復印件；
      ⑥如果企業(yè)同時從事多種經(jīng)營項目的，應(yīng)報送公共基礎(chǔ)設(shè)施單獨核算的情況說明及相關(guān)期間費用分攤的依據(jù)及標準等情況說明；
      ⑦取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會計憑證復印件； ⑧稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①通過有關(guān)部門批準文件，比照企業(yè)申報項目和國家發(fā)布的公共基礎(chǔ)設(shè)施目錄內(nèi)規(guī)定的范圍、條件和技術(shù)標準是否一致；該項目應(yīng)是2008年1月1日后經(jīng)有關(guān)政府部門批準并投資經(jīng)營的；
      ②審查企業(yè)提供的會計憑證、施工合同，核實企業(yè)申報的收入是否為該公共基礎(chǔ)設(shè)施投入運營（包括試運營）后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，且該收入取得時間與申請期限是否一致；
      ③審查企業(yè)的施工合同及承包合同，判定該項目是否屬于承包經(jīng)營、承包建設(shè)或企業(yè)內(nèi)部自建自用；
      ④對企業(yè)同時從事多種生產(chǎn)經(jīng)營項目，應(yīng)對照企業(yè)提供的分別核算和期間費用分攤情況說明，確認其分攤的依據(jù)及標準是否合理、適當；
      ⑤屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應(yīng)要求企業(yè)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料，以確定受讓方是否能夠承續(xù)享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠；是否屬于減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的；
      ⑥審查企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》調(diào)整，不再符合規(guī)定的減免稅條件的，是否自發(fā)生變化15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅； ⑦稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第29行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”中。
      7.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條；
      ③財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委《關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。（3）主要報送資料：
      ①《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》； ②按照財稅[2009]166號不同類別不同項目所規(guī)定條件，報送有關(guān)的證明材料。
      如根據(jù)全國性規(guī)劃設(shè)立的，應(yīng)報送項目所依據(jù)的規(guī)劃文件復印件（并對其中涉及本項目的規(guī)定應(yīng)進行特別標注）；對于需要通過相關(guān)驗收的，應(yīng)提供驗收報告等；
      ③該項目的主要工藝或功能說明及促進環(huán)境保護或節(jié)能節(jié)水的作用；
      ④如果企業(yè)同時從事多項生產(chǎn)經(jīng)營項目的，應(yīng)報送環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目單獨核算的情況說明，及相關(guān)期間費用分攤的依據(jù)及標準等情況說明；
      ⑤取得第一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會計憑證復印件； ⑥稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查企業(yè)申請的減免稅項目是否在財稅[2009]166號目錄規(guī)定的范圍之內(nèi)，同時審查該項目是否符合減免稅條件； ②審查企業(yè)提供的發(fā)票、會計憑證及相關(guān)資料，核實企業(yè)申報的收入是否為該項目投入運營（包括試運營）后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，且該收入取得時間與申請期限是否一致；
      ③企業(yè)同時從事多種生產(chǎn)經(jīng)營項目，審查企業(yè)提供的分別核算和期間費用分攤情況說明，確認其分攤的依據(jù)及標準是否合理、適當；
      ④稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”行次中。8.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；
      （2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條； ③國家稅務(wù)總局《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）。（3）主要報送資料：
      ①《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》； ②對于居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料： A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復印件；
      B、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復印件； ③對于居民企業(yè)向境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料： A、技術(shù)出口合同（副本）復印件；
      B、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；
      C、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
      ④與實際發(fā)生的技術(shù)性收入相對應(yīng)的發(fā)票復印件； ⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)情況說明及相關(guān)證據(jù)；
      ⑥實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； ⑦稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查認合同雙方是否經(jīng)有權(quán)部門認定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的當事人與納稅人名稱、轉(zhuǎn)讓項目是否一致；
      ②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的計算范圍，是否僅指履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的技術(shù)性收入，銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入不得包含在內(nèi)；對于企業(yè)取得的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等收入，應(yīng)認真界定是否屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的環(huán)節(jié)；其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的確認時間參照企業(yè)所得稅實施條例第二十條第二款特許權(quán)使用費的確認原則； ③審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本的計稅基礎(chǔ)是否完整、準確，其攤銷額是否合理、適當；
      ④審查企業(yè)提供的相關(guān)稅費、合同簽訂、律師費等相關(guān)的費用及其他支出，是否均取得與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對應(yīng)有效的稅票及發(fā)票；
      ⑤通過企業(yè)提供的相關(guān)費用分攤說明，確認其期間費用分攤是否合理、適當；
      ⑥稅務(wù)部門認為其他需要核實的內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第31行“符合規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”中。9.小型微利企業(yè)20%稅率（1）政策規(guī)定：
      小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠，指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2010年1月1日至2010年12月31日對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條； ③《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008] 251號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）；
      ⑤《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄(2005年本)》（國家發(fā)改委[2005]40號令）；
      ⑥《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員、商務(wù)部令第57號）；
      ⑦《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函[2008]650號）； ⑧《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）； ⑨財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）。（3）主要報送資料： ①《小型微利企業(yè)認定表》；
      ②企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證副本復印件（從事行業(yè)證明）；
      ③證明從業(yè)人數(shù)資料，如工資發(fā)放明細表等； ④企業(yè)所屬月份會計報表； ⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容: ①審查該企業(yè)是否為居民企業(yè)，是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件；
      ②審查企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國家限制和禁止的行業(yè)（參照國家限制和禁止發(fā)展的項目參照國家發(fā)展改委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2005本）》中的限制和淘汰類）； ③享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，是否為查賬征收企業(yè)；
      ④稅務(wù)部門認為其他需要核實的內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      ①預繳時，在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》時，第4行“實際利潤額”與5%的乘積，填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。
      ②申報時，應(yīng)填入企業(yè)所得稅申報表附表五第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”中。10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（1）政策規(guī)定：
      國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條； ③《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>》(國科發(fā)火[2008]172號)； ④《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>》(國科發(fā)火[2008]362號)；
      ⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）。（3）主要報送資料：
      ①《國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》； ②省級以上科技部門頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件； ③企業(yè)研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；
      ④企業(yè)當人員結(jié)構(gòu)情況說明，對于企業(yè)研發(fā)費用及人員結(jié)構(gòu)比例發(fā)生變化的，應(yīng)單獨說明； ⑤稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容： ①審查是否為查賬征收企業(yè)；
      ②高新技術(shù)企業(yè)證書的企業(yè)名稱與申請企業(yè)名稱是否一致，該證書是否在有效期內(nèi)；
      ③對于新認定的高新技術(shù)企業(yè)，在納稅申報前，應(yīng)按照國科發(fā)火[2008]172號認定標準對高新技術(shù)企業(yè)資格進行復核。重點審查企業(yè)認定前三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例是否符合要求；
      ④審核企業(yè)減免研究開發(fā)費用輔助核算賬目的設(shè)臵和各項費用科目的歸集范圍是合理；審查企業(yè)自認定前三個會計（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間）至減免研發(fā)費用占銷售收入總額的比例是否符合要求（參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十條第四款確定的比例）；研究開發(fā)費用的范圍應(yīng)按照國科發(fā)火[2008]362號第四條的規(guī)定進行歸集。在審核中應(yīng)注意以下幾個問題：
      A：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不得低于60%；
      B：委托外部研究開發(fā)的投入額按80%計入研發(fā)費用總額； C：為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等，除國家另有規(guī)定外，一般不得超過研究開發(fā)費用的10%；
      D：該范圍歸集的研發(fā)費用僅作為計算認定條件的標準，不適用于研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定。
      ⑤審查企業(yè)申請減免大專以上學歷科技人員及其中研發(fā)人員（簽訂一年以上勞動合同）占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例是否達到規(guī)定標準；
      ⑥審查已認定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否占企業(yè)申請減免總收入的60%以上；應(yīng)注意未經(jīng)認定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入不得合并計算； ⑦地稅部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第35行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”中。11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
      （1）政策規(guī)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條； ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）；
      ④《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）；
      ⑤《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會等10部委令[2005]39號）；
      ⑥《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令[2003]2號）；
      ⑦科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）； ⑧《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）。（3）主要報送資料：
      ①《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》； ②經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
      ③關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；
      ④中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、高新技術(shù)證書的復印件、實際所投資金驗資報告復印件等相關(guān)資料，如投資多個企業(yè)，應(yīng)分戶報送；
      ⑤中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明； ⑥稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①按照《創(chuàng)業(yè)投資管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會等10部委令[2005]第39號）和國稅發(fā)[2009]87號規(guī)定，審核創(chuàng)投企業(yè)的經(jīng)營范圍是否符合規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)；審核創(chuàng)投企業(yè)是否經(jīng)備案管理部門檢查合格；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作等情況，核對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是否符合相關(guān)要求；
      ②審查中小高新技術(shù)企業(yè)報送的相關(guān)資料，核對投資當年中小高新技術(shù)企業(yè)資格證書是否有效，該中小高新技術(shù)企業(yè)年銷售額和資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)指標是否符合規(guī)定條件；
      ③審查中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、高新技術(shù)證書、實際所投資金驗資報告等相關(guān)資料，判定創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對中小企業(yè)的股權(quán)持有時間是否符合規(guī)定； ④抵扣額的計算是否準確、適當； ⑤稅務(wù)機關(guān)認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”中。
      12.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免所得稅（1）政策規(guī)定：
      企業(yè)購臵用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條； ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]48號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局《關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）>的通知》（財稅[2008]118號）； ⑤財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]115號）；
      ⑥財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）。（3）主要報送資料：
      ①《_____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》；
      ②企業(yè)購臵專用設(shè)備的相關(guān)說明（按設(shè)備名稱單項說明），內(nèi)容應(yīng)包括：A：企業(yè)概況；B：企業(yè)購臵并投入使用該設(shè)備的情況，并附該企業(yè)生產(chǎn)工藝流程圖，著重說明該設(shè)備在相應(yīng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的功能說明及專用設(shè)備投入使用后的實際效果；C：購臵專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料；D：對申請享受優(yōu)惠的專用設(shè)備本是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明； ③設(shè)備說明書中相應(yīng)參數(shù)系數(shù)部分和購買合同（或融資租賃合同）中相關(guān)技術(shù)約定或協(xié)議部分復印件； ④購買設(shè)備的發(fā)票復印件；
      ⑤所申請設(shè)備固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細賬復印件； ⑥經(jīng)經(jīng)信、財政、國地稅聯(lián)合認定的環(huán)保專用設(shè)備文件復印件；
      ⑦稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容： ①企業(yè)申請的設(shè)備名稱與《目錄》內(nèi)環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備名稱、發(fā)票開具的設(shè)備名稱保持一致； ②審核企業(yè)申請的設(shè)備投資額是否僅指專用設(shè)備發(fā)票入賬價值，不包括設(shè)備運輸、安裝、調(diào)試、相關(guān)配件等費用； ③對照企業(yè)提供的說明和購買合同中相關(guān)技術(shù)約定或協(xié)議部分，核對企業(yè)所申報設(shè)備的參數(shù)系數(shù)標準、應(yīng)用領(lǐng)域是否與《目錄》一致；
      ④企業(yè)專用設(shè)備購臵資金來源是否為自籌資金或銀行貸款； ⑤審查設(shè)備是否投入使用，投入使用的設(shè)備是否與企業(yè)申請享受優(yōu)惠的設(shè)備保持一致；
      ⑥承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的，審查是否在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè)；
      ⑦稅務(wù)機關(guān)認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第41-43行相應(yīng)的設(shè)備行次中。
      13.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（含縮短折舊、攤銷年限）（1）政策規(guī)定：
      ①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；
      ②集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年；
      ③企業(yè)事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
      （2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條； ②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十八條； ③《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）；
      ④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；
      ⑤發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)<國家鼓勵的集成電路企業(yè)認定管理辦法(試行)>》的通知》(發(fā)改高技[2005]2136號)。（3）主要報送資料：
      ①《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷備案表》； ②企業(yè)申請加速折舊或攤銷情況說明。內(nèi)容包括：A：需要實行加速折舊的固定資產(chǎn)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的功能、工藝流程圖；B：實行加速折舊的原因及情況說明；對企業(yè)購臵的已使用過的固定資產(chǎn)，還應(yīng)提供該項固定資產(chǎn)已使用年限、新舊程度、技術(shù)部門出具理論上尚可使用年限說明等；C：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷擬采用的方法和折舊攤銷額的說明；
      ③該項資產(chǎn)購臵的發(fā)票復印件及相關(guān)的明細賬復印件； ④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處臵等情況的說明； ⑤稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①審查申請加速折舊資產(chǎn)是否屬于政策規(guī)定范圍和加速折舊的條件；
      ②對企業(yè)申請加速折舊的固定資產(chǎn)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其使用環(huán)境及狀況進行核查，并核對其購臵發(fā)票，確認該項固定資產(chǎn)確為該企業(yè)擁有并投入使用；
      ③審核企業(yè)報送的資產(chǎn)明細表，對采取縮短折舊年限方法的固定資產(chǎn)，應(yīng)逐項計算分析其最低折舊年限是否不低于實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60％；若為購臵已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%；
      ④集成電路生產(chǎn)企業(yè)有無將非生產(chǎn)性設(shè)備混入生產(chǎn)性設(shè)備享受縮短折舊年限優(yōu)惠； ⑤稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填企業(yè)所得稅申報表附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》和 附表三《納稅調(diào)整項目明細表》。14.其他減免稅（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動漫企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)）軟件生產(chǎn)企業(yè)：（1）政策規(guī)定：
      我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條； ②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；
      ③中華人民共和國工業(yè)和和信息化部《軟件產(chǎn)品管理辦法》(工信部令[2009]第009號)；
      ④國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認定管理辦法>的通知》(發(fā)改高技[2005]2669號)；
      ⑤信息產(chǎn)業(yè)部、教育部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認定標準及管理辦法(試行)>的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）；
      ⑥信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認定管理辦法>的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號）； ⑦國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定（國發(fā)[2004]16號）。（3）主要報送資料：
      ①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；
      ②省軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記證書復印件；由本企業(yè)開發(fā)或擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書復印件；對于提供計算機信息系統(tǒng)集成技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)提供通過資質(zhì)等級認證的證書復印件；
      ③國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠、申請減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應(yīng)提供國家有關(guān)部門的認定文件或證書復印件； ④獲利說明；
      ⑤職工花名冊及從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員花名冊；
      ⑥企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品）及其相應(yīng)的銷售收入明細（對于自產(chǎn)軟件收入應(yīng)單獨標注說明），軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費支出明細表；
      ⑦稅務(wù)部門要求報送的其他資料。（4）重點審核內(nèi)容：
      ①通過企業(yè)對獲利的說明材料及以前匯繳情況，確認企業(yè)申報的首個應(yīng)納稅所得額大于零的是否準確； ②判斷國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)是否符合稅法規(guī)定條件；
      ③確認相關(guān)指標是否達到規(guī)定比例要求。軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8％以上；年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％；
      ④審核確認是否存在惡意欠稅或偷稅騙稅等違法行為； ⑤稅務(wù)部門認為需要核實的其他內(nèi)容。（5）納稅申報表填寫：
      該項優(yōu)惠應(yīng)填入企業(yè)所得稅納稅申報表附表五第38行“其他”中。集成電路設(shè)計企業(yè)
      （1）政策規(guī)定：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（2）政策依據(jù)：
      ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；
       
      
    
      

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