第一篇：國有企業(yè)信息披露內(nèi)控制度

國有企業(yè)信息披露內(nèi)控制度 總則

1.1 根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會有關(guān)上市公司信息披露的要求和《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，以及《公司章程》規(guī)定，為規(guī)范公司信息披露行為，確保信息真實、準確、完整、及時，特制定本制度。

1.2 本制度所指信息主要包括：

1.2.1 公司依法公開對外發(fā)布的定期報告，包括季度報告、半年度報告、年度報告；

1.2.2 公司依法公開對外發(fā)布的臨時報告，包括股東大會決議公告、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告、收購、出售資產(chǎn)公告、關(guān)聯(lián)交易公告、補充公告、整改公告和其他重大事項公告等；以及深圳證券交易所認為需要披露的其他事項；

1.2.3 公司發(fā)行新股刊登的招股說明書、配股刊登的配股說明書、股票上市公告書和發(fā)行可轉(zhuǎn)債公告書；

1.2.4 公司向中國證券監(jiān)督管理委員會、中國證監(jiān)會南京特派辦、深圳證券交易所、無錫市國有資產(chǎn)管理辦公室、無錫市上市公司辦公室或其他有關(guān)政府部門報送的可能對公司股票價格產(chǎn)生重大影響的報告、請示等文件；

1.2.5 新聞媒體關(guān)于公司重大決策和經(jīng)營情況的報道。

1.3 董事會秘書是公司信息披露的具體執(zhí)行人和與深圳證券交易所的指定聯(lián)絡(luò)人，協(xié)調(diào)和組織公司的信息披露事項，包括健全和完善信息披露制度，確保公司真實、準確、完整、及時地進行信息披露。信息披露的基本原則

2.1 公司應(yīng)當(dāng)履行以下信息披露的基本義務(wù)：

2.1.1 公司應(yīng)及時披露所有對公司股票價格可能產(chǎn)生重大影響的信息，并在第一時間報送深圳證券交易所；

2.1.2 在公司的信息公開披露前，本公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他知情人員有責(zé)任確保將該信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)；

2.1.3 確保信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整、及時，沒有虛假、嚴重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

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2.1.4 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得泄漏內(nèi)幕信息，不得進行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價格。

2.2 公司各部門按行業(yè)管理要求向上級主管部門報送的報表、材料等信息，相關(guān)職能部門應(yīng)切實履行信息保密義務(wù)，防止在公司公開信息披露前泄露。職能部門認為報送的信息較難保密的，應(yīng)同時報董事會秘書，由董事會秘書根據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定決定是否向所有股東披露。

2.3 公司公開披露信息的指定報紙為：《中國證券報》、《證券時報》、香港《大公報》。指定網(wǎng)站為：http://004km.cn 公司應(yīng)公開披露的信息，如需在其他公共傳媒披露的，不得先于指定報紙和指定網(wǎng)站，不得以新聞發(fā)布會或答記者問等形式代替公司的正式公告。信息披露的審批程序

3.1 公開信息披露的內(nèi)部審批程序：

3.1.1 公開信息披露的信息文稿均由董事會秘書撰稿或?qū)徍耍?/p>

3.1.2 董事會秘書應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在履行法定審批程序后披露定期報告和股東大會決議、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議；

3.1.3 董事會秘書應(yīng)履行以下審批手續(xù)后方可公開披露除股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議以外的臨時報告：

3.1.3.1 以董事會名義發(fā)布的臨時報告應(yīng)提交董事長審核簽字； 3.1.3.2 以監(jiān)事會名義發(fā)布的臨時報告應(yīng)提交監(jiān)事會主席審核簽字；

3.1.3.3 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，總經(jīng)理有權(quán)審批的經(jīng)營事項需公開披露的，該事項的公告應(yīng)先提交總經(jīng)理審核，再提交董事長審核批準，并以公司名義發(fā)布；

3.1.3.4 董事會授權(quán)范圍內(nèi)，全資子公司總經(jīng)理有權(quán)審批的經(jīng)營事項需公開披露的，該事項的公告應(yīng)先提交全資子公司總經(jīng)理審核簽字，再提交公司總經(jīng)理審核同意，最后提交公司董事長審核批準，并以公司名義發(fā)布；

3.1.3.5 控股子公司、參股子公司的重大經(jīng)營事項需公開披露的，該事項的公告應(yīng)先提交公司派出的該控股公司董事長或該參股公司董事審核簽字，再提交公司總經(jīng)理審核同意，最后提交公司董事長審核批準，并以公司名義發(fā)布。

3.1.4 公司向中國證券監(jiān)督管理委員會、中國證監(jiān)會南京特派辦、深圳證券交易所、無錫市國有資產(chǎn)管理辦公室、無錫市上市公司辦公室或其他有關(guān)政府部門遞交的報告、請示等文件和在新聞媒體上登載的涉及公司重大決策和經(jīng)濟數(shù)據(jù)的宣傳性信息文稿應(yīng)提交公司總經(jīng)理或董事長最終簽發(fā)。

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第2頁 定期報告的披露

4.1 公司應(yīng)按《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》的內(nèi)容與格式公開披露的定期報告：

4.1.1 季度報告：公司應(yīng)在每個會計年度前三個月、九個月結(jié)束后的三十日內(nèi)編制完成季度報告，在公司的指定報紙上刊載季度報告正文，在公司的指定網(wǎng)站上刊載季度報告全文(包括正文及附錄)，但第一季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告；

4.1.2 半年度報告：公司應(yīng)當(dāng)于每個會計年度的前六個月結(jié)束后二個月內(nèi)編制完成半年度報告，在公司的指定報紙上刊登半年度報告摘要，在公司的指定網(wǎng)站上登載半年度報告全文；

4.1.3 年度報告：公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)編制完成年度報告，在公司的指定報紙上披露年度報告摘要，同時在公司的指定網(wǎng)站上披露其全文。主要臨時報告的披露

5.1 應(yīng)公開披露的臨時報告事項： 5.1.1 關(guān)聯(lián)交易事項：

5.1.1.1 關(guān)聯(lián)交易是指公司及公司控股子公司與公司的關(guān)聯(lián)人發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于下列事項：

a 購買或銷售商品；b 購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)；c 提供或接受勞務(wù)；d 代理；e 租賃；f 提供資金(包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问?；g 擔(dān)保；h 管理方面的合同；i 研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；j 許可協(xié)議；k 贈與；l 債務(wù)重組；m 非貨幣性交易；n 關(guān)聯(lián)雙方共同投資；o 深圳證券交易所認為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項。

5.1.1.2 當(dāng)關(guān)聯(lián)交易金額達到如下標準時應(yīng)向董事會秘書及時報告：

a 關(guān)聯(lián)交易金額達到300萬元以上時；b 與關(guān)聯(lián)人就同一標的或與同一關(guān)聯(lián)人在連續(xù)12個月內(nèi)累計達到300萬元以上時。

5.1.1.3 公司及公司持有50％以上股份的控股子公司遵照上述標準執(zhí)行；公司的參股公司以其交易標的乘以公司參股比例或協(xié)議分紅比例后的數(shù)額對照上述標準執(zhí)行。

5.1.2 重大事項

5.1.2.1 重大事項包括但不限于：

a 收購、出售資產(chǎn)；b 重大擔(dān)保事項；c 重要合同：借貸、委托經(jīng)營、委托理財、贈與、承包、租賃等；d 大額銀行退票；e 重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；f 遭受重大

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損失；g 重大投資行為；h 可能依法承擔(dān)的賠償責(zé)任；i 重大行政處罰；j 重大仲裁、訴訟事項。

5.1.2.2 重大事項達到或在連續(xù)12個月內(nèi)累計達到如下標準時應(yīng)及時向董事會秘書報告：

a 所涉資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)值的l0％以上；

b 發(fā)生的凈利潤或虧損的絕對值(按上年度經(jīng)審計的財務(wù)報告)占公司最近一期經(jīng)審計的上一年度凈利潤或虧損絕對值的l0％以上，且絕對金額在100萬元以上；

c 所涉交易金額(承擔(dān)債務(wù)、費用等一并計算)占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額10％以上。

5.1.2.3 公司及公司持有50％以上股份的控股子公司遵照上述標準執(zhí)行；公司參股子公司按所涉金額乘以參股比例后的數(shù)額對照上述標準執(zhí)行。

5.1.3 其他重要事項

5.1.3.1 其他重要事項包括但不限于：

a 公司章程、注冊地址、注冊資本、名稱的變更； b 經(jīng)營范圍的重大變化；

c 訂立上述5.1.2.1.c項以外的重要合同； d 發(fā)生重大債務(wù)或未清償?shù)狡趥鶆?wù)； e 變更募集資金投資項目；

f 直接或間接持有另一上市公司發(fā)行在外的普通股5％以上；

g 持有公司5％以上股份的股東，其持有的股份增減變化達到5％以上； h 公司第一大股東發(fā)生變更；

i 公司董事長、三分之一董事或總經(jīng)理發(fā)生變動；

j 生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重要變化，包括全部或主要業(yè)務(wù)停頓、生產(chǎn)資料采購、產(chǎn)品銷售方式或渠道發(fā)生重大變化；

k 減資、合并、分立、解散或申請破產(chǎn)的決定；

l 新的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策可能對公司的經(jīng)營產(chǎn)生顯著影響； m 更換為公司審計的會計師事務(wù)所； n 股東大會、董事會決議依法被法院撤銷；

o 法院裁定禁止對公司有控制權(quán)股東轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股票； p 持有公司5％以上股份的股東所持股份被質(zhì)押； q 公司進入破產(chǎn)、清算狀態(tài)； r 公司預(yù)計出現(xiàn)資不抵債；

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s 獲悉主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或進入破產(chǎn)程序，公司對相應(yīng)的債權(quán)未提取足額壞帳準備的；

t 因涉嫌違反證券法規(guī)被中國證監(jiān)會調(diào)查或正受到中國證監(jiān)會處罰的(公司就違規(guī)事項公告時，應(yīng)當(dāng)事先報告中國證監(jiān)會)；

u 接受證券監(jiān)管部門專項檢查和巡回檢查后的整改方案；

v 董事會預(yù)計公司業(yè)績與其披露過的盈利預(yù)測有重大差異時，而且導(dǎo)致該差異的因素尚未披露的；

w 公司股票交易發(fā)生異常波動時；

x 在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的消息可能對公司股票的市場價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響時；

5.1.3.2 公司發(fā)生以上其他重大事項時，公司持有50％以上股份的控股子公司發(fā)生以上c、d、f、j、k、g、r、s事項時，應(yīng)及時報告董事會秘書。責(zé)任與處罰

6.1 公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向董事會秘書提供信息披露所需的資料和信息。公司作出重大決定之前，應(yīng)從信息披露角度征詢董事會秘書意見。

6.2 公司各部門(包括各分公司)、各子公司發(fā)生符合本制度第九條規(guī)定事項時，需按以下時點及時向董事會秘書報告，董事會秘書按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，及時公開披露：

6.2.1 事項發(fā)生后的第一時間；

6.2.2 公司與有關(guān)當(dāng)事人有實質(zhì)性的接觸，或該事項有實質(zhì)性進展時；

6.2.3 公司與有關(guān)當(dāng)事人簽署協(xié)議時，或該協(xié)議發(fā)生重大變更、中止或者解除、終止時；

6.2.4 事項獲有關(guān)部門批準或已披露的事項被有關(guān)部門否決時； 6.2.5 事項實施完畢時。

6.3 公司各部門(包括各分公司)、各子公司在報告本制度第九條規(guī)定事項時，應(yīng)附上以下文件：

6.3.1 所涉事項的協(xié)議書；

6.3.2 董事會決議(或有權(quán)決定的有關(guān)書面文件)； 6.3.3 所涉事項的政府批文； 6.3.4 所涉資產(chǎn)的財務(wù)報表；

6.3.5 中介機構(gòu)對所涉資產(chǎn)的意見書(評估報告或?qū)徲媹蟾?。

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6.4 公司本部各部門(包括各分公司)、各子公司當(dāng)發(fā)生符合本制度第九條規(guī)定事項時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時報告董事會秘書，同時提供相關(guān)材料。

6.5 公司本部各部門(包括各分公司)、各子公司按公開信息披露要求所提供的經(jīng)營、財務(wù)等信息應(yīng)按公司制度履行相應(yīng)的審批手續(xù)，確保信息的真實性、準確性和完整性。

6.6 公司各部門由部門負責(zé)人負責(zé)信息披露工作，全資子公司、控股子公司應(yīng)指定專人負責(zé)信息披露工作，參股子公司的有關(guān)信息披露工作歸由公司投資部門負責(zé)。

6.7 公司各部門(包括各分公司)、各子公司發(fā)生本制度第九條規(guī)定事項而未報告的，造成公司信息披露不及時而出現(xiàn)重大錯誤或疏漏，給公司或投資者造成損失的，公司將對相關(guān)的責(zé)任人給予行政及經(jīng)濟處分。

6.8 凡違反本制度擅自披露信息的，公司將對相關(guān)的責(zé)任人按泄露公司機密給予行政及經(jīng)濟處分，并且有權(quán)視情形追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

6.9 信息披露不準確給公司或投資者造成損失的，公司將對相關(guān)的審核責(zé)任人給予行政及經(jīng)濟處分．并且有權(quán)視情形追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。不能查明造成錯誤的原因，則由所有審核人承擔(dān)連帶責(zé)任。

6.10 全資子公司、控股子公司指定的信息披露負責(zé)人應(yīng)是有能力組織完成信息披露的人員，信息披露負責(zé)人的名單及其通訊方式應(yīng)報公司董事會秘書；若信息披露負責(zé)人變更的，應(yīng)于變更后的二個工作日內(nèi)報公司董事會秘書。附則

7.1 本制度未盡事宜，遵照現(xiàn)行《股票上市規(guī)則》及有關(guān)上市公司信息披露的法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

7.2 本制度所稱“以上”含本數(shù)。7.3 本制度由公司董事會負責(zé)解釋。

7.4 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后生效，修改時亦同。

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第二篇：內(nèi)控制度

曲 塘 鎮(zhèn) 中 心 小 學(xué) 各 項 內(nèi) 控 制 度 匯 編

目

錄

1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．

學(xué)校集體議事制度 財務(wù)管理制度

物品采購、保管、領(lǐng)用制度 學(xué)校中層干部選拔任用制度 學(xué)校評優(yōu)評先制度 教師職稱聘任制度

招生管理和學(xué)籍審核制度 績效考核制度 海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)控機制建設(shè)

實 施 方 案

一、指導(dǎo)思想

按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學(xué)，推動學(xué)校科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。

二、工作目標 1.總體目標

增強風(fēng)險防范意識，建立自我檢視、主動防控、持續(xù)改進的廉政建設(shè)內(nèi)生機制，最終實現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。

2.具體目標

(1)達到“六個到位”：行政職權(quán)清理到位；風(fēng)險源(點)查找到位；防范措施制定到位；防范責(zé)任落實到位；內(nèi)控長效機制建立到位；行政效能提高到位。

(2)形成六種內(nèi)控機制：目標控制(干部隊伍不出事，違紀違法案件零發(fā)生)；橫向控制(形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責(zé)任體系，對熱點崗位和重要權(quán)力進行適度分解與制衡)；縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系)；流程控制(權(quán)力運行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對權(quán)力運行的高風(fēng)險環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系)；預(yù)警控制(定期進行警示教育，對行政風(fēng)險進行事前預(yù)警)；審計控制(定期進行內(nèi)部審計)。

三、工作內(nèi)容和實施步驟

（一）建立內(nèi)控機構(gòu)，深入宣傳發(fā)動。

1.建立內(nèi)控機構(gòu)。為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障。

2.深入開展宣傳發(fā)動。以“每個黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控、參與內(nèi)控”為目標，深入開展內(nèi)控機制建設(shè)宣傳教育活動，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義。

3.制訂內(nèi)控機制建設(shè)實施方案。方案制訂時認真吸納“建言獻策”活動中有價值的意見和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見，不斷完善方案。

（二）清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運行流程。

1.清理行政職權(quán)，編制職權(quán)清單。

根據(jù)學(xué)校實際，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動、職稱評定、評優(yōu)評先等)，財務(wù)管理(公務(wù)接待、資金使用、工程建設(shè)等)，資產(chǎn)管理(物品采購、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定、項目立項、資產(chǎn)處置、評估確認、行政獎懲等)；(2)其他依法實施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)。2.優(yōu)化權(quán)力運行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。要以“合乎法度、簡單明了、方便群眾、便于監(jiān)督”為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運行路徑，提升內(nèi)控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。

（三）堅持上下聯(lián)動，排查行政風(fēng)險

風(fēng)險是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

1.逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風(fēng)險排查工作落實到每個具體崗位、崗位的每項權(quán)力、權(quán)力運行的每個環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問題想得嚴重一些，力求風(fēng)險源(點)查找全面、細致、準確一些。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點崗位、重要權(quán)力項目、權(quán)力運行重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險排查。

2.明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點和民主評等方式結(jié)合起來，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險，人人查出風(fēng)險，人人制定防范措施。

具體來說，主要從三個方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來；三是將有發(fā)案風(fēng)險，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險點查找出來。

3.規(guī)范查找步驟。風(fēng)險點的排查，要按照“每位干部和教職工自查→縣局和學(xué)校的科室負責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負責(zé)人初審→單位內(nèi)控委員會二審→聽取民主管理委員會意見→單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認”六個步驟進行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。

4.突出查找重點。重點排查思想道德風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險和人際交往風(fēng)險等“五類風(fēng)險”。

(1)思想道德風(fēng)險。查找是否無視紀律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過錯”； 是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報告或故意隱瞞個人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應(yīng)有的反應(yīng)；是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。

(2)制度機制風(fēng)險。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務(wù)或業(yè)務(wù)活動和權(quán)力運行的全過程。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風(fēng)險源（點），確保涉及職權(quán)、利益的“關(guān)鍵節(jié)點”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

(3)崗位職責(zé)風(fēng)險。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險。

(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點，查找各類業(yè)務(wù)流程運行過程中易發(fā)的違紀違法行為。

(5)人際交往風(fēng)險。結(jié)合自身職權(quán)，查找有無與服務(wù)對象交往過密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、娛樂和其他消費方面的風(fēng)險源。

5.建立廉政風(fēng)險源(點)“信息庫”。對排查出的各類風(fēng)險點要認真分析、評估，按照風(fēng)險發(fā)生機率高低和危害損失程度大小進行風(fēng)險排序，劃分為高、中、低三個等級。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語言簡潔”的要求，采取圖表方式，對風(fēng)險點逐一登記，歸類匯總，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險臺賬，形成本單位的風(fēng)險“信息庫”。

（四）制定防范措施，清理整合制度。

1.制定風(fēng)險防范措施。針對查找出的每個風(fēng)險源（點），深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，按照“有風(fēng)險點必有防范措施”的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

2.完善規(guī)章制度。對原有制度進行清理、整合，并根據(jù)新形勢、新要求進行創(chuàng)造性地修訂和補充，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊，形成制度體系。

重點加強對重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢、管物。

3.持續(xù)更新內(nèi)控機制。

（五）抓好檢查評估，務(wù)求內(nèi)控實效

1.正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀違規(guī)行為進行問責(zé)，督促被檢查對象整改。2.定期接受專項考評。3.認真執(zhí)行問責(zé)制度。

五、工作要求

1.加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。推進內(nèi)控機制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實工作責(zé)任。

2.突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。

3.學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機制建設(shè)的典型經(jīng)驗，形成學(xué)校內(nèi)控機制的特色。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校集體議事制度

為更好的貫徹執(zhí)行民主集中制，提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子決策民主化、科學(xué)化水平?，F(xiàn)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子議事制度作如下規(guī)定：

一、議事原則

1.堅持以鄧小平理論和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹執(zhí)行黨的基本路線和上級有關(guān)部門的決議、決定，保證政令暢通。

2.堅持解放思想、實事求是，堅持民主集中制，實行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負責(zé)相結(jié)合的原則。

3.堅持民主集中制，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須自覺服從、維護、遵守并模范執(zhí)行班子決議。

二、議事范圍

1.學(xué)習(xí)上級有關(guān)會議精神，根據(jù)學(xué)校實際，研究貫徹落實意見，分析研究黨的路線、方針政策和國家法律在學(xué)校的執(zhí)行情況。

2.審定學(xué)校工作的長遠規(guī)劃、辦學(xué)模式、重大建設(shè)項目、教改方案，機構(gòu)改革方案。

3.按照干部管理權(quán)限，確定人事任免，審議專業(yè)技術(shù)人員評、聘；審議違紀行為處分意見。

4.教師、部門主任、年級組長的績效考核。對授予榮譽、晉級、考核優(yōu)秀，各種先進評選進行審定。

5.經(jīng)費預(yù)算安排和較大數(shù)額經(jīng)費開支（具體數(shù)額由各校班子集體確定）；

6.基本建設(shè)項目及大宗物資的采購； 7.新出臺規(guī)章制度和改革措施； 8.招生及其收費政策的確定； 9.組織較大集體活動；

10.研究決定學(xué)校其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子決定的事項。

三、議事程序

1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會議由校長主持，每周五召開例行校務(wù)委員會，每月召開學(xué)校民主管理委員會，如遇重要事情可隨時決定召開相關(guān)人員參加的議事會。

2.提前確定會議時間和議題，會議的議題和召開的時間確定后，應(yīng)提前通知相關(guān)成員，重大問題盡可能讓班子成員有較多的醞釀時間。

3.會議須超過半數(shù)成員參加方可進行，對推薦、提名干部，決定對干部的任免、獎懲，對重大違紀事件作出處理決定，應(yīng)超過三分之二成員參加才能舉行會議。

4.會議表決時，可根據(jù)實際情況采用口頭、舉手、無記名投票等方式，表決結(jié)果按照少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定，并做好會議記錄。5.會議通過的決定、決議和文件，須經(jīng)校長同意方可通報。

四、議事紀律

領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴格遵守議事紀律，做到：

1.對會議作出的決定必須堅決執(zhí)行，不允許個人擅自改變，如有不同意見，允許保留，不允許在言論和行為上有任何公開反對表示。

2.領(lǐng)導(dǎo)班子議事內(nèi)容，事前不得泄露，事后不得擅自公開，對領(lǐng)導(dǎo)班子議事的情況不得外傳。

3.領(lǐng)導(dǎo)班子有責(zé)任向群眾就會議決定產(chǎn)生的意見作解釋，疏導(dǎo)和教育。不得而知用自己的意見代替領(lǐng)導(dǎo)班子決定。

曲塘小學(xué)財務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1.財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

2.財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

二、財務(wù)管理體制

1.學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。

2.學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一的財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。

3.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1.學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收入計劃。學(xué)校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財務(wù)預(yù)算。

2.編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

3.義務(wù)教育階段學(xué)生免費入學(xué)，不得向?qū)W生及家長收取任何費用。

四、支出管理

1.支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。2.學(xué)校支出包括：

（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

（2）專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

3.學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報學(xué)校行政組審批。

五、財務(wù)監(jiān)督和檢查 1.財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2.財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3.學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。

4.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

六、務(wù)報告和財務(wù)分析

1.財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

2.會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

物品采購、保管、領(lǐng)用制度

為了加強學(xué)校物品的采購工作，促進學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，增加物品采購過程的透明度，節(jié)約學(xué)校資金，減少損失，給教育教學(xué)工作提供有力的保障，特制訂本采購制度。

一、采購申請審批支領(lǐng)程序：申請人→填寫申購單→審批→采購→入庫→領(lǐng)用

（1）各處室、年級組制定學(xué)期采購計劃或臨時采購計劃→（2）到總務(wù)處領(lǐng)取采購申請表按要求填寫物品請購單（須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）→（3）物品請購單統(tǒng)一送交后勤校長匯總，后勤校長根據(jù)物品采購的性質(zhì)提出采用何種采購形式購買→（4）報校長審批→（5）校長同意后，交總務(wù)處辦理→（6）總務(wù)主任指定采買專職人員辦理購買，并嚴把價錢關(guān)和質(zhì)量關(guān)→（7）采購物品必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員驗收后入庫→（8）物品請購人到保管室填寫物品領(lǐng)用單或借用單，領(lǐng)取采購的物品。

二、學(xué)校物資采購形式：學(xué)校物資采購采取政府招標采購、校內(nèi)招標采購、校外直接購買等方式。具體情況如下：

1.大宗物品采購

（1）學(xué)校各部門根據(jù)實際工作需要，提出書面申請；

（2）經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及分管副校長審核，報行政會討論通過；

（3）納入財政預(yù)算，由政府集中采購。

2.一般物品采購

由需要購買方填寫物品請購單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意，由采購人員進行采購；

3.政府采購項目的物品采購

（1）凡列入政府采購項目的一律采用政府采購，不得采用其它形式；

（2）對列入政府計劃采購的物品，后勤部門負責(zé)向市教育局、財政局、鄭州市采購辦公室辦理相關(guān)報批手續(xù)后嚴格按政府采購程序、采購方式購買。

三、學(xué)校物資采購要求：

1.學(xué)校各種物資（包括辦公用品、修膳材料、實驗材料、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備等）的采購工作由后勤統(tǒng)一管理，并指派專職人員負責(zé)辦理。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)取。

2.各處室要采購各種物資，應(yīng)先填寫請購單，數(shù)量多的應(yīng)寫請購報告，遇特殊情況，各部門確需要自行采購物品的、臨時應(yīng)急物品的采購由分管副校長直接審批，安排相關(guān)人員購買后補辦手續(xù)。

3.采購人必須根據(jù)所批項目、要求、采購方式進行采購；盡量使用公務(wù)卡消費，如無法使用的要事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)。任何個人未經(jīng)學(xué)校采購審批同意的不得擅自采購物品，違者一律不予報銷。發(fā)生不良后果的學(xué)校將視情況將作出相關(guān)的處理。

4.200元以下由總務(wù)處采購（外勤）人員進行采購（特殊物品如生物實驗物品由實驗員自行購買）；

5.200－500元以下的一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由需方和總務(wù)采購（外勤）人員等2人或2人以上進行采購；

6.500元以上1000元以下的由需方、總務(wù)采購人員及相關(guān)科室3人以上進行采購，并要求提供采購地點。

7.采購金額在1000元以上、5000元以下的物資采購應(yīng)由相關(guān)部門抄報方案由校務(wù)委員會討論通過后，進行政府采購。

8.采購專業(yè)性較強的物品時，總務(wù)采購人員要請有關(guān)部門派出專業(yè)人員協(xié)同采購，以保證采購物品的規(guī)格和質(zhì)量。

9.采購工作中做到“三不購”，即未經(jīng)批準或批準手續(xù)不全的不購；沒有質(zhì)量保證的“三無”商品不購；有回扣金、不折算沖減價格的不購。

10.采購堅持采辦、驗收、保管三分離的原則。采購后物品需交保管員驗收、記帳入庫，申請人方可登記領(lǐng)用。

四、物資入庫

1.學(xué)校采購的所有物品運抵學(xué)校后，都必須辦理驗收、入庫手續(xù)。驗收工作由總務(wù)處保管員和用物部門專業(yè)人員負責(zé)：凡一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由總務(wù)處保管員依據(jù)物資供應(yīng)計劃進行數(shù)量和質(zhì)量驗收；凡專業(yè)性較強的物品，需經(jīng)總務(wù)處保管員和用物部門專業(yè)人員分別進行數(shù)量和質(zhì)量驗收。驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。無物資供應(yīng)計劃或驗收不合格的物資，不得辦理入庫手續(xù)。

（1）辦公用品類。辦公用品購買后，由保管驗收發(fā)放。發(fā)放時要做好記錄。

（2）教學(xué)輔導(dǎo)圖書類。購買后先交到教務(wù)處記錄，后交由圖書室管理員蓋章并記錄入冊，由圖書室管理員辦好手續(xù)后借出。教師按輔導(dǎo)書的使用時段，一個學(xué)期或一個學(xué)年，使用后交回圖書室保管。

（3）教學(xué)設(shè)備器材類?？倓?wù)處安排相關(guān)人員對所訂購的器材點數(shù)驗收。檢查器材的數(shù)量、規(guī)格是否與訂單相符，器材是否完好無損等。如有問題要馬上提出，并在收貨單上相應(yīng)處記錄，同時要供貨方更換或退貨。如無問題則在收貨單上簽收。并填寫設(shè)備器材驗收單，一式兩份，原件交保管員存檔，復(fù)印件夾在本室器材登記冊里。簽收后要迅速記錄入冊，投入使用。

（4）除大宗和大件物品倉庫管理員隨車驗收外，其它物品一概入庫，送貨單經(jīng)倉庫管理員簽字驗收后交采購人員報銷時作發(fā)票附件 ；教學(xué)輔導(dǎo)用書類，購買后到圖書室管理員處蓋印并記錄入冊。

2.保管員在驗收合格后，要按照物資種類、數(shù)量、規(guī)格，當(dāng)日填寫入庫單（復(fù)寫件）并簽字，一份報總務(wù)處負責(zé)人備案。所有入庫物品，總務(wù)處保管人員必須建立完整的財產(chǎn)帳冊。按物品的種類、數(shù)量、價格等分別記入固定資產(chǎn)帳、易耗用品帳等。

3.總務(wù)處保管人員要定期清點庫存物資，要求每月對一次賬，每季度末盤一次庫，做到帳帳相符、帳物相符，確保學(xué)校財產(chǎn)去向清楚，領(lǐng)用、借用手續(xù)完備。

4.學(xué)校庫房內(nèi)的各類物資要分類存放，擺放合理。庫房內(nèi)一律不準存放私人物品。庫房內(nèi)應(yīng)保持整潔，防止物資霉爛、變質(zhì)、損壞，并做好防火、防盜、防爆等工作。

5.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強新增國有資產(chǎn)的管理，在核銷采購發(fā)票的同時，及時辦理新增固定資產(chǎn)的登記手續(xù)。

五、物資領(lǐng)取

1.學(xué)校各部門所需物品和教職工所需的辦公用品，一律由總務(wù)處保管員負責(zé)發(fā)放。

2.一般性、常規(guī)性、數(shù)量較少的物品，由申領(lǐng)人填報“物品領(lǐng)用單”，經(jīng)總務(wù)處主任簽名后，到學(xué)校保管人員處領(lǐng)取。申領(lǐng)時，一律簽名登記，寫明領(lǐng)取物品的種類、數(shù)量、時間、用途，必須歸還的物品還需寫明計劃歸還日期。

3.貴重物品、儀器、電器等設(shè)備的領(lǐng)用，必須由總務(wù)主任簽字，報后勤校長批準，方可領(lǐng)取；數(shù)量大、價格昂貴的物資，必須由總務(wù)主任、后勤校長簽字，報校長批準后，方可領(lǐng)取。物品領(lǐng)用人員要簽名登記，并負全責(zé)保管。

4.總務(wù)處保管人員必須嚴格執(zhí)行有關(guān)制度，不徇私情，按程序、按標準發(fā)放物品，認真做好各類物品的入庫、領(lǐng)用登記，所有“物品領(lǐng)用單”統(tǒng)一保存，以備查驗。固定財產(chǎn)帳目必須永久保存，易耗物品每學(xué)期總清點一次，列帳備查。

5.凡領(lǐng)取必須歸還的物品，至計劃歸還日期時（一般為一學(xué)期），應(yīng)按時送還倉庫，保管人員要嚴格檢查是否有損壞、殘缺情況，分情況上報總務(wù)處主任,再報后勤校長和校長處理。發(fā)現(xiàn)情況不報，或未按時收還，由保管人員負責(zé)。

6.如果遇到領(lǐng)取必須歸還物品的人員離職調(diào)崗或離校，保管人員有權(quán)催促、或報請總務(wù)主任催促當(dāng)事人到庫房辦理物品移交手續(xù)或歸還手續(xù)，保管人員出具證明后方可辦理離校手續(xù)。如遺失、損壞則應(yīng)查明原因，照章處理。如因保管人員瀆職未予追還，則由保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

7.學(xué)校財產(chǎn)原則上不外借。如遇特殊情況，應(yīng)由借用人（校外單位借用本校財產(chǎn)必須持有單位證明）填寫借用單一式兩份，經(jīng)總務(wù)處主任、后勤校長、校長批準后，方能出借，并由借用人在借用單上簽字。借用單一份交借用人，另一份作財產(chǎn)借用憑單。借用人對借入財產(chǎn)應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任，如有損壞由借用人照價賠償。所借財產(chǎn)用畢要及時歸還。

六、核銷手續(xù)

所有采購物品，都必須經(jīng)過總務(wù)處財產(chǎn)保管人員清點、驗收、入庫、登記入冊。然后由采購人員、保管人員在購物票據(jù)上簽名，報后勤校長、校長簽字同意后，才能進行財務(wù)報銷手續(xù)。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

學(xué)校中層干部選拔任用制度

一、指導(dǎo)思想

為貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，建立科學(xué)規(guī)范的學(xué)校干部任用制度，根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》以及相文件精神，制定本辦法。

二、選拔任用范圍

新選拔任用的學(xué)校中層干部。學(xué)校其他干部的選拔任用可參照。

三、選拔任用原則 1.黨管干部原則 2.民主集中制原則 3.依法辦事原則

4.任人唯賢、德才兼?zhèn)?，在?yōu)秀教師中選拔原則 5.群眾公認、注重實績原則 6.公開、平等、競爭、擇優(yōu)原則

四、選拔任用條件

1.具有忠誠黨的教育事業(yè)的堅定信念和全面實施素質(zhì)教育的正確理念。2.具有高度的責(zé)任心和事業(yè)心，具有履行相應(yīng)崗位職責(zé)的理論政策水平、專業(yè)知識和實際工作能力。

3.堅持和維護黨的群眾路線和民主集中制原則。

4.遵紀守法，清正廉潔，為人師表，作風(fēng)正派，善于團結(jié)同志，顧全大局，有較強的組織協(xié)調(diào)能力。

五、選拔任用資格

1.本校的中青年教師，年齡45周歲以下，具有5年以上教育教學(xué)和班主任工作經(jīng)歷或相關(guān)經(jīng)歷。

2.具有在本校工作3年以上的工作經(jīng)歷。3.具有中級以上職稱和大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷。4.身體健康。

5特別優(yōu)秀的教師因工作需要，可報上級有關(guān)部門同意后，破格任用。

六、選拔任用辦法 1.選拔任用學(xué)校中層干部，要公開選拔，競爭上崗。選拔工作要在上級黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校黨支部負責(zé)實施。

2.選拔任用干部必須經(jīng)過民主推薦，民主推薦的結(jié)果在一年內(nèi)有效。

3.考察干部職務(wù)擬任人選必須注重考察工作實績，對確定的考察對象，由黨組織按照干部管理權(quán)限，全面考察其德、能、勤、績、廉，注重考察工作實績。

4.實行任職之前公示制度，在校務(wù)會討論決定后對擬任職的人員進行校內(nèi)公示。公示期3個工作日。公示結(jié)果不影響任職的，辦理任職手續(xù)。按照《干部選撥任用條例》規(guī)定，實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職試用期制度。試用期滿后，經(jīng)考核勝任現(xiàn)職的，正式任職；不勝任的，免去試任職務(wù)。

七、回避

1.學(xué)校討論干部任免，涉及與會人員本人及其親屬的，本人必須回避。2.干部考察組成員在考察工作中涉及其親屬的，本人必須回避。

八、免職

學(xué)校中層干部有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)免去現(xiàn)職： 1.達到任職年限上限的。

2.在考核、干部考察、民主測評中不合格率超過三分之一，經(jīng)組織考核認定為不合格的，或連續(xù)兩年考核為基本合格的。

3.因工作嚴重失誤、失職造成重大損失，或者惡劣影響；或者對重大事故負有重要責(zé)任的。

4.因工作需要或者其他原因的。

九、紀律和監(jiān)督

1.選拔任用學(xué)校中層干部，必須嚴格執(zhí)行本試行辦法，并遵守中共中央頒布的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》中的各項紀律。

2.對違反本制度規(guī)定的干部任免事項以及作出的干部任免決定一律無效。3.實行學(xué)校中層干部選拔任用工作責(zé)任追究制度，用人失察失誤造成嚴重后果，由上級組織部門追究主要責(zé)任人以及其他直接責(zé)任人的責(zé)任。

4.實行學(xué)校中層干部選拔任用工作監(jiān)督責(zé)任制。學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)在干部選拔任用工作中要自覺接受黨組織監(jiān)督和群眾監(jiān)督。對干部工作中的違紀違規(guī)行為，群眾有權(quán)向上級黨組織反映，如情況屬實，視后果輕重，追究黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校評優(yōu)評先制度

為了進一步規(guī)范學(xué)校教職工評優(yōu)評先工作，使學(xué)校教職工評優(yōu)評先工作做到公開、公平、公正，從而調(diào)動學(xué)校全體人員的工作積極性，特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用范圍 1.各級優(yōu)秀教師、優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀班主任及其他各類先進個人的評比； 2.校級各類先進個人、先進集體的評比。

二、評選條件

1.凡具備以下條件的都可參加校級各類先進評選(上級部門各類先進的評優(yōu)評選按上級規(guī)定的有關(guān)條件執(zhí)行)。

（1）德：熱愛中國共產(chǎn)黨，忠誠黨的教育事業(yè)；遵守教師職業(yè)道德規(guī)范，為人師表，遵紀守法，團結(jié)＊＊，教書育人，關(guān)心、熱愛學(xué)生；熱愛學(xué)校，關(guān)心集體，積極維護集體榮譽。

（2）勤：自覺遵守學(xué)?？记谥贫龋贿t到、不曠課、不早退、有事請假；聽從安排，服從學(xué)校分配，工作積極主動，盡職盡責(zé)；具有無私奉獻精神。

（3）能：勝任自己所擔(dān)負的工作，工作效率高，效果好。

（4）績：圓滿完成教育教學(xué)及其它各項工作任務(wù)，并取得較好的成績。2.有下列情形之一者不得參評（先進集體有一人具有下列情形不得參評）：（1）違法亂紀，受到黨政處分的；

（2）不服從工作安排或故意不完成工作任務(wù)的。（3）造謠生事，挑三攉四，影響學(xué)校團結(jié)的。（4）體罰或變相體罰學(xué)生，造成嚴重后果的。（5）因未盡職責(zé)造成學(xué)生安全事故的。

（6）在期末等各類考試中有嚴重＊＊行為的。

（7）一學(xué)期遲到、早退在5次以上，礦工在1天及以上，請假在15天以上的。

（8）屢次違反學(xué)校規(guī)章制度，造成不良影響的。

三、評選程序

1．學(xué)校公布評選項目、條件和名額。2．在規(guī)定時間內(nèi)教職工以口頭形式在辦公室交流工作情況，進行材料展示。辦公室民主推薦候選人。

3．教職工進行民主評議，并采取不記名投票的方式進行民主測評。4．黨支部、校行政綜合各方意見后，確定人選，進行公示。5．公示期滿無異議的校內(nèi)先進由校長辦公室發(fā)文公布，上級各類先進填表上報；公示后如有異議，進行協(xié)商并再次進行民主測評。

6．上級評比的各類先進等上級批準發(fā)文后公布評比結(jié)果。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定解釋權(quán)屬于學(xué)校民主管理委員會。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)教師職稱聘任制度

以優(yōu)化教師隊伍結(jié)構(gòu)、提高教師隊伍整體素質(zhì)為目標，進一步推進教師職務(wù)聘任制度改革，規(guī)范評審程序，嚴格評聘條件，進一步提高職稱評聘工作質(zhì)量，強化職稱評聘為教育教學(xué)服務(wù)和促進教師專業(yè)成長功能。根據(jù)省、市、縣職稱主管部門有關(guān)文件精神，在鎮(zhèn)教辦的具體布署，結(jié)合我校實際制訂本制度

一、聘任原則

職稱聘任工作是一項政策性很強的工作，必須堅持以下原則： 1．堅持按照空余崗位申報的原則。嚴格按縣局核定的空崗數(shù)內(nèi)進行推薦申報。

2．注重能力與實績的原則。要注重教育教學(xué)能力和工作實績考核，根據(jù)職稱評審條件要求，全面、客觀、公正、準確地進行推薦。凡我校教師評聘職稱時，都需有在農(nóng)村小學(xué)工作（支教）的經(jīng)歷。

3．堅持多元化評價的原則：加強對申報人員進行學(xué)生滿意度、師德水平和課堂教學(xué)能力的評價；繼續(xù)組織教育教學(xué)業(yè)務(wù)能力綜合考核。

4．堅持一票否決的原則：對違反師德規(guī)定，搞有償家教,有偽造申報材料、謊報或剽竊他人成果等弄虛作假行為的，一經(jīng)查實，實行“一票否決”，并按規(guī)定處理。如有弄虛作假行為的，追究相關(guān)的責(zé)任人的責(zé)任。

二、聘任辦法

對于已經(jīng)取得相應(yīng)的職稱尚未聘任人員的聘任工作必須嚴格按程序進行。學(xué)校在鎮(zhèn)教辦職稱評聘領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)下建立推薦小組，負責(zé)本校教師的初評、推薦和測評等工作。推薦小組由5-13人組成，成員應(yīng)具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，中級及以上職稱。

1.學(xué)生滿意度測評

凡申報中、高級職稱的教師均須接受學(xué)生滿意度測評 2.師德綜合考評

對申報人員思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德、團結(jié)協(xié)作精神、集體觀念、敬業(yè)精神等方面的情況進行綜合考核，評定等第（分優(yōu)秀、良好、一般三個等第），并在《師德情況綜合考核表》上簽署具體詳實的意見。

3.群眾測評

應(yīng)按照推薦程序，根據(jù)申報者的公開述職和教育、教學(xué)、教研科研成果展示等，組織全校教職工對申報者進行民意測評。群眾測評結(jié)果應(yīng)由各單位如實填入《江蘇省中小學(xué)教師專業(yè)技術(shù)資格評審表》。

4.綜合考核評價

職稱工作推薦小組對照各級職務(wù)任職資格條件標準，結(jié)合對申報人員學(xué)生滿意度測評、師德考核、課堂教學(xué)能力考核情況，對每一位申報者的政治表現(xiàn)與師德修養(yǎng)、知識水平與業(yè)務(wù)進修、教育教學(xué)工作、教研科研工作、組織能力、管理水平等方面出綜合評價意見，評價意見應(yīng)實事求是，客觀公正。5．材料評審中在對申報者的學(xué)歷、資歷等情況進行審核的基礎(chǔ)上，突出能力和業(yè)績的要求，主要依據(jù)以下要素進行評審：

教育工作：主要依據(jù)參與學(xué)生思想政治教育及學(xué)校教育管理工作所取得的工作實績。包括擔(dān)任班主任或輔導(dǎo)員、課外活動小組等教育管理工作的經(jīng)歷、實績情況，所帶班級、課外活動小組或本人獲得的校級及以上表彰獎勵情況等。

教學(xué)工作：主要依據(jù)承擔(dān)本學(xué)科教學(xué)工作量情況；循環(huán)教學(xué)情況；任教畢業(yè)班情況；教學(xué)能力和水平；教學(xué)實績情況；開設(shè)公開課、觀摩課、示范課及其獲獎情況；優(yōu)質(zhì)課評比及教學(xué)基本功競賽獲獎情況等。

教科研工作：主要依據(jù)教研科研、課題研究、論文發(fā)表(獲獎)情況等。以下情況均不作為評審材料：在增刊、內(nèi)刊、專輯、論文集、非法出版物上發(fā)表的文章；復(fù)習(xí)資料、輔導(dǎo)材料、試題集等性質(zhì)的出版物；市、縣級教育學(xué)會的二級學(xué)會、非教育行政部門和教育學(xué)會組織的評獎?wù)撐摹?/p>

培養(yǎng)青年教師：培養(yǎng)指導(dǎo)青年教師在教育、教學(xué)中取得成績情況等。6．考核領(lǐng)導(dǎo)組將擬聘教師的綜合考核等級排序并報鎮(zhèn)教辦進行聘任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

招生管理和學(xué)籍審核制度

學(xué)籍管理是學(xué)校管理中的一項基礎(chǔ)性工作，是學(xué)校教育教學(xué)工作順利進行的重要保證。為普及九年義務(wù)教育，保障適齡兒童受教育的權(quán)利，加強我校內(nèi)部的規(guī)范化管理，建立正常的學(xué)籍管理秩序，根據(jù)海安縣教局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本學(xué)籍管理制度。

一、招生入學(xué)

1． 新生入學(xué)，按海安縣教育局和曲塘鎮(zhèn)人民政府相關(guān)文件精神，堅持“免試就近入學(xué)”的原則，實行劃片招生，外來務(wù)工子女和需跨施教區(qū)入學(xué)的學(xué)生，符合相關(guān)政策條件的可憑相關(guān)材料辦理入學(xué)手續(xù)。

2．不得招收不足齡兒童入學(xué)。無故不按時入學(xué)的，由施教區(qū)內(nèi)小學(xué)動員入學(xué)，必要時由當(dāng)?shù)厝嗣裾婪◤娭破淙雽W(xué)。學(xué)校必須無條件接收沒有喪失學(xué)習(xí)能力的特殊兒童（視殘、聽殘、智殘）入學(xué)，并建立隨班就讀學(xué)生檔案，喪失或暫不具備學(xué)習(xí)能力的學(xué)生，需提交市級以上醫(yī)院（含市級）出具的病情證明，由學(xué)校備案，建議到特殊學(xué)校就讀。

3．新生由縣局統(tǒng)一編定學(xué)籍號，根據(jù)縣局要求填報學(xué)籍資料。

二、轉(zhuǎn)學(xué) 轉(zhuǎn)學(xué)條件：①學(xué)生全家戶籍遷移出本校施教區(qū)。②父母在轉(zhuǎn)入地有房產(chǎn)，或租房居住。③父母雙方工作地點轉(zhuǎn)移至新戶籍地，原地?zé)o監(jiān)護條件。畢業(yè)年級學(xué)生原則上不得辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)。

轉(zhuǎn)學(xué)時須提交的材料：①監(jiān)護人或?qū)W生書面申請。②公安部門簽發(fā)的全家戶籍遷移證明。流動人口需提交戶口簿和流入地公安部門簽發(fā)的暫住證。③父母的房產(chǎn)證，或規(guī)范的租房合同，合同中必須載明租用期(一年以上)、租金等事項。④由人事部門出具的父母調(diào)動工作證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的正規(guī)用工合同，合同中必須載明用工期限(一年以上)、勞動報酬、社會保險等內(nèi)容，并經(jīng)勞動和社會保障部門見證。⑤加蓋當(dāng)?shù)亟逃鞴懿块T公章的轉(zhuǎn)學(xué)證明和學(xué)籍檔案。

辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)的程序：①監(jiān)護人或?qū)W生向接收學(xué)校提交轉(zhuǎn)學(xué)申請和必要證明材料。②接收學(xué)校審核，符合條件的填寫《同意接收轉(zhuǎn)學(xué)/借讀證明》，報市局職能科室審批，經(jīng)批準后方可接收。③原學(xué)校填寫《轉(zhuǎn)學(xué)證明》，報市局職能科室審批同意并簽章后，監(jiān)護人或?qū)W生攜帶《轉(zhuǎn)學(xué)證明》、學(xué)籍卡到接收學(xué)校報到。④接收學(xué)校接收學(xué)生學(xué)籍，為市外學(xué)生新編學(xué)籍號，安排學(xué)生就讀。

三、休學(xué)和復(fù)學(xué)

休學(xué)條件：學(xué)生因病或其他不可抗拒的原因，連續(xù)休息210個學(xué)時(7周)后，無法堅持正常學(xué)習(xí)，須長期休學(xué)者，由學(xué)生本人及其監(jiān)護人提出申請，出具市級以上的醫(yī)療單位證明或其他有效證明，經(jīng)學(xué)校批準方可辦理休學(xué)手續(xù)，學(xué)校須將學(xué)生休學(xué)手續(xù)報市局職能科室審批備案。學(xué)生休學(xué)期一般為一學(xué)年。休學(xué)期滿后，休學(xué)生須向?qū)W校提出復(fù)學(xué)要求，經(jīng)學(xué)校同意后，方可復(fù)學(xué)。畢業(yè)年級學(xué)生原則上不得辦理休學(xué)手續(xù)。休學(xué)時須提交的材料：①監(jiān)護人或?qū)W生書面申請。②市級以上醫(yī)院出具的需要長期住院治療或休息的證明。③醫(yī)院的病歷、藥費、住院費發(fā)票及其他病情報告單。休學(xué)期限為一年，不得提前或推遲復(fù)學(xué)，也不得中途到其他學(xué)校上學(xué)。休學(xué)期滿，學(xué)生或監(jiān)護人持休學(xué)證明到學(xué)校辦理復(fù)學(xué)手續(xù)。因傷病和本人不可抗拒的原因休學(xué)的，復(fù)學(xué)時可根據(jù)學(xué)生本人要求回原級就讀，也可到下一級就讀。

四、其他

1．根據(jù)省義務(wù)教育階段學(xué)籍管理規(guī)定，為保證義務(wù)教育順利實施，全省義務(wù)教育階段實行不留級制度。

2．外來經(jīng)商務(wù)工人員子女在本校就讀享受同等待遇，給予學(xué)籍注冊登記，并可應(yīng)對方要求向生源地發(fā)放義務(wù)教育入學(xué)告知書。學(xué)生要求回原籍就讀的，我學(xué)校出具學(xué)籍證明，并報縣局審核。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績效考核制度

為進一步加強我校教職工隊伍建設(shè)，根據(jù)《海安縣義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY實施意見》、《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績效考核工作實施方案（試行）》和曲塘鎮(zhèn)教職工十屆三次代表大會精神，特制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想：

促進多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬、優(yōu)勝劣汰管理機制的形成，發(fā)揮評價的導(dǎo)向、激勵功能，全面推行績效工資制，充分調(diào)動全校教職工的工作積極性，讓每位教師體會到教育的內(nèi)在幸福，確保辦學(xué)特色的鞏固，確保辦學(xué)效益的提升。

二、基本原則：

1．堅持客觀、全面、公平、公開的原則； 2．堅持定性和定量考核相結(jié)合的原則； 3．堅持組織考核與群眾評議相結(jié)合的原則。

三、考核范圍：

全校在編在崗的教職工（教辦工作人員、校長、常務(wù)副校長由教辦考核，其余人員由?？己耍?/p>

四、考核的組織及辦法： 1．考核組織 考核領(lǐng)導(dǎo)組：

組長：束長青

副組長：盧青云

成員：周裕年、唐堅東、陳愛紅、陳希旭、吉恰友、夏小進 考核工作組：

組長：束長青

副組長：盧青云 成員：曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會成員 2．考核辦法

根據(jù)本方案，組織修訂學(xué)年初各類人員考核細則，報曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績效考核組備案后進行相應(yīng)考核。

獎勵性績效工資考核情況在校內(nèi)公示后報鎮(zhèn)考核組，經(jīng)縣教育局、人事局審批后，由縣財政局打卡發(fā)放，不予發(fā)放現(xiàn)金。

五、考核程序： 1．自評述職。被考核人年級組內(nèi)述職，進行自評與組評。

2．師德測評。根據(jù)南通市中小學(xué)教師職業(yè)道德內(nèi)容，由領(lǐng)導(dǎo)、同行、學(xué)生（家長）、社會代表對被考核人進行評價。

3．分項整合?？己斯ぷ鹘M下設(shè)的各部門根據(jù)被考核人述職情況，提供的材料及各類評價結(jié)果向工作組提供各分項得分，例如：“工作過程”中的教育工作（校長室、大隊部、總務(wù)處）與教學(xué)工作（教導(dǎo)處、教科室）得分、“工作實績”中的工作數(shù)量（校長室、年級組）、工作效果（教導(dǎo)處）、業(yè)務(wù)研修（教科室）等項目得分；以及安全、值班、考勤等各項資料。同時展開骨干教師、教研組長、年級組長、部門主任、分管校長等各類人員的考核工作。

4．匯總綜合?？己斯ぷ鹘M將結(jié)果匯總情況向考核領(lǐng)導(dǎo)組匯報，對被考核人作出綜合評價，形成考核報告。

5．結(jié)果反饋。考核工作組將考核結(jié)果反饋給被考核人。被考核人對考核結(jié)果如有異議，可在反饋之日3日內(nèi)向考核領(lǐng)導(dǎo)組提出書面復(fù)核申請?？己祟I(lǐng)導(dǎo)組復(fù)核后，在3日內(nèi)作出復(fù)核意見。若不同意復(fù)核意見，可在三日內(nèi)向鎮(zhèn)教辦考核組提出中議。

6．民主公示。將考核優(yōu)秀等次人員在校公示欄內(nèi)公示3天，然后正式上報鎮(zhèn)考核組。

六、考核等次：

績效考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格4個等次，相關(guān)要求按《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績效考核工作實施方案（試行）》執(zhí)行。

七、結(jié)果運用：

教職工績效考核結(jié)果是教職工績效工資分配的主要依據(jù)，并作為表彰獎勵、崗位聘任、職務(wù)晉升、培訓(xùn)進修等工作的重要參考。

1． 將考核結(jié)果作為獎懲的主要依據(jù)：

教職工績效考核與事業(yè)單位的考核相結(jié)合。

①考核結(jié)果為優(yōu)秀的人員，可推薦作為嘉獎人選，連續(xù)三年優(yōu)秀的可推薦作為記三等功人選。

②考核結(jié)果為基本合格的人員，予以提醒談話，職稱聘任延遲1年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職。

③考核結(jié)果為不合格的人員，予以誡勉談話，職稱聘任延遲3年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職或就地免職。次年考核仍不合格者，予以辭退。

2.將考核結(jié)果作為發(fā)放績效工資的依據(jù)：

①績效考核綜合結(jié)果為合格及以上等次的，全額發(fā)放基礎(chǔ)性績效工資；根據(jù)考核具體情況發(fā)放獎勵性績效工資。

②績效考核綜合結(jié)果為基本合格、不合格、不定等次(新教師見習(xí)期除外)、未參加考核的，分別停發(fā)3個月或6個月的基礎(chǔ)性績效工資；原則上不發(fā)放獎勵性績效工資。

八、獎勵性績效工資發(fā)放辦法：(一)總量核定

學(xué)校在鎮(zhèn)績效考核領(lǐng)導(dǎo)組、考核組確定的獎勵性績效工資總量范圍內(nèi)，結(jié)合績效考核情況，發(fā)放獎勵性績效工資。

(二)項目標準 1.師德師風(fēng)獎

師德高尚，同行、學(xué)生、家長、領(lǐng)導(dǎo)評價滿意度高，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的15%。

有下列情況者一票否決，全額扣發(fā)師德師風(fēng)獎：（1）有償家教被查實；（2）有體罰或變相體罰學(xué)生行為；（3）以非法方式表達訴求，干擾正常教育教學(xué)秩序；（4）其他違規(guī)違紀言行。

2.履行職責(zé)獎

顧全大局，積極承辦學(xué)校交辦工作，認真履行工作職責(zé)，圓滿完成教育教學(xué)工作任務(wù)，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的10%。

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)履行職責(zé)獎：（1）不認真履行職責(zé)；（2）履職態(tài)度差，出現(xiàn)責(zé)任性事故；（3）不履行安全管理職責(zé)，出現(xiàn)安全事故；（4）其他瀆職言行。

3.出勤獎

主要獎勵遵章守紀、敬業(yè)愛生、愛校如家、按時出勤的本校教職工，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的5%。

按月考勤，認真履行請假手續(xù)，缺勤（公假除外）2天不予累計，缺勤3—5天扣發(fā)一半，缺勤5天以上扣發(fā)本月全部出勤獎。（重癥病人除外）

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)出勤獎：（1）不履行請假手續(xù)，有曠職行為；（2）經(jīng)常遲到、早退，全學(xué)年累計20次以上；（3）病、事假超過規(guī)定天數(shù)；（4）其他在崗但不在心與不在狀態(tài)言行。

4.工作量津貼

包括基礎(chǔ)工作量津貼、超課時津貼、節(jié)假日值班津貼，占獎勵性績效工資總額的40%以上。

（1）基礎(chǔ)工作量津貼。本校教職工工作量達標一率以學(xué)年初校務(wù)民主管理委員會討論公布的個人工作量為核定標準（年齡滿55周歲男教師、50周歲女教師基礎(chǔ)工作量給予適當(dāng)照顧）。圓滿完成基礎(chǔ)工作量的本校教職工，發(fā)放人均獎勵性績效工資總額的40%。

有下列情況者酌情乃至全額扣發(fā)基礎(chǔ)工作量津貼：（1）不顧全大局，不接受基礎(chǔ)工作量；（2）不恪盡職守，未圓滿完成基礎(chǔ)工作量；（3）其他違紀言行。（2)超課時津貼。超課時津貼主要獎勵超過學(xué)年初核定工作量的臨時以及長期代課的超課時數(shù)，以每課時5元發(fā)放。

（3)節(jié)假日值班津貼。主要獎勵節(jié)假日值班、突擊性加班(如配合拆遷值班，以及為突擊完成上級交辦任務(wù)經(jīng)校長室確認確需加班的)，以每次15元發(fā)放。

5．班主任津貼

（1）班主任津貼每人每月200元，全年發(fā)放10個月。

（2）教師擔(dān)任班主任期間享受班主任津貼，離開班主任崗位后不再享受。（3）班主任聘任競爭上崗，班主任工作優(yōu)劣情況考核減發(fā)津貼部分在年終其他獎金中扣除，同時在《考評細則》的“工作過程”考核中體現(xiàn)。

6.工作質(zhì)量獎

包括基礎(chǔ)質(zhì)量獎、綜合質(zhì)量獎、安全工作獎。（1）基礎(chǔ)質(zhì)量獎。

按學(xué)校分工要求，顧全大局、團結(jié)奉獻、爭先創(chuàng)優(yōu)，工作任務(wù)完成合格者給予發(fā)放人均100元基礎(chǔ)質(zhì)量獎。

（2）綜合質(zhì)量獎。

綜合考核質(zhì)量獎分優(yōu)、良、合格三個等級，等級根據(jù)《考評細則·常規(guī)工作》考評得分情況確定，分學(xué)科各以三分之一量設(shè)定，優(yōu)秀獎400元，良好獎300元，合格獎200元。

重病患者、經(jīng)有關(guān)部門批準流動考勤者、哺乳期休假者綜合質(zhì)量考評等級不突破良。招商引資、招商引勞、骨干班培訓(xùn)人員經(jīng)相關(guān)部門確認，超額完成工作任務(wù)者，外出支教人員經(jīng)受援學(xué)校確認圓滿完成支教工作任務(wù)者，綜合考評等級不低于良；未完成任務(wù)者，考評等級不突破合格。

（3）安全工作獎。

包括學(xué)生課間與集散安全、日常教學(xué)安全、班級財務(wù)安全、與家長溝通安全、值日導(dǎo)護安全、個人身心安全等常規(guī)安全與午間值飯安全兩大方面。

常規(guī)安全獎按月考核，以每月10元，全年100元設(shè)獎，獎勵給本校教職工常規(guī)安全工作中承擔(dān)安全管理職責(zé)且無安全責(zé)任事故者。如發(fā)生安全事故(含教學(xué)事故、查實的或上級交辦的舉報等違規(guī)言行)，當(dāng)月常規(guī)安全獎全部扣發(fā)。

午間值飯安全獎按實計算，每天每人次以7元計發(fā)。7.優(yōu)秀團隊獎。

包括優(yōu)秀班集體、優(yōu)秀教研組、優(yōu)秀年級組、優(yōu)秀課題組、優(yōu)秀優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)組以及習(xí)慣養(yǎng)成教育工作先進集體等，具體以鎮(zhèn)單位評比獎勵。

8.教育教學(xué)研究與優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)獎。

包括基礎(chǔ)研發(fā)獎、單項質(zhì)量獎以及家長學(xué)校值班津貼等。

（1）基礎(chǔ)研發(fā)獎。積極參與教育教學(xué)研究、優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)、學(xué)生習(xí)慣養(yǎng)成、家長學(xué)校建設(shè)，圓滿完成任務(wù)，給予參與研發(fā)人員每人發(fā)放100元基礎(chǔ)研發(fā)獎。

（2）單項質(zhì)量獎。獎勵在教育教學(xué)研究、課題研究、優(yōu)質(zhì)資源開發(fā)、習(xí)慣養(yǎng)成教育以及后勤保障等方面作出顯著貢獻的教職工，其中包括教師參加教學(xué)類競賽個人獲獎，輔導(dǎo)學(xué)生現(xiàn)場競賽獲獎、學(xué)生文章在正規(guī)報刊發(fā)表等。具體辦法參照《考評細則·專項工作部分》。

（3）家長學(xué)校值班津貼。較高質(zhì)量完成家長學(xué)校建設(shè)任務(wù)，積極認真做好家長學(xué)校值班任務(wù)者，以每次10元發(fā)放家長學(xué)校值班津貼。

9.管理人員津貼。

包括副校長、各部門正副主任、年級組長、教研組長、備課組長，經(jīng)考核圓滿完成相應(yīng)職責(zé)任務(wù)者，按照規(guī)定標準發(fā)放相應(yīng)津貼。副校長、各部門正副主任津貼原則上不低于班主任津貼，按考核，副校長2800元，正職主任2400元，副主任2200元。年級組長、教研組長、備課組長，以10個月計發(fā)，年級組長每月100元，中心教研組長每月40元，備課組長每月30元。重復(fù)職務(wù)者津貼發(fā)放就高不就低，超工作量者在評先評優(yōu)中給予適當(dāng)傾斜。

10．其他津貼。

包括骨干教師津貼、評優(yōu)嘉獎人員津貼以及其他項目津貼。（1)骨干教師津貼。

①標準：骨干教師津貼每月標準，縣名校長150元，縣優(yōu)秀校長100元；市學(xué)科帶頭人150元，市骨干100元、縣學(xué)科帶頭人100元、縣骨干50元。

②考核：對本校中申請享受骨干教師津貼的骨干教師履職情況進行考核，依據(jù)考核結(jié)果發(fā)放骨干教師津貼。

（2)評優(yōu)嘉獎人員津貼。

①標準：每月標準按縣、鎮(zhèn)文件標準執(zhí)行。

②評比：A.按本方案中上述“考核程序”考核，在15%內(nèi)按鎮(zhèn)下達指標數(shù)確定優(yōu)秀級人選推薦嘉獎；B.具備縣鎮(zhèn)評優(yōu)人員基本條件；C.出勤率95%以上。

（3）其他項目津貼。根據(jù)實情設(shè)定其他項目津貼。

上述所有項目發(fā)放剩余部分以人均發(fā)放其他項目津貼。

九、本實施方案經(jīng)海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會和全體教師討論通過后，報曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績效考核領(lǐng)導(dǎo)級及相關(guān)部門審核后實施。

該方案解釋權(quán)隸屬海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績效考核領(lǐng)導(dǎo)組。

第三篇：內(nèi)控制度

內(nèi)控制度范文3篇

建立財務(wù)體系內(nèi)控七原則

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

[篇二:內(nèi)部控制制度的重要性]

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項重要內(nèi)容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內(nèi)部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實際運用狀況，給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容，最后提出了完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系，具有一定的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標，保障企業(yè)財產(chǎn)與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權(quán)責(zé)，從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標而存在的，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要

伴隨時代發(fā)展與社會進步，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營效益，應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。

企業(yè)想要實現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標，僅靠單獨幾個部門的努力

與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(二)是提升國際競爭力的迫切需要

伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟一體化的步伐，企業(yè)風(fēng)險也在逐漸加劇，而應(yīng)對風(fēng)險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實現(xiàn)，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。

(三)是確保企業(yè)的各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進企業(yè)的各項決策方針的順利實施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調(diào)整與糾正，從而促進各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點關(guān)注的問題，它是企業(yè)進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)嬓畔⒌牟杉⒂涗?、歸類、匯總等過程實現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。

(五)是企業(yè)進行風(fēng)險防范的需要

現(xiàn)如今，伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風(fēng)險進行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進行明確規(guī)定，保證權(quán)責(zé)清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工，企業(yè)必須對其加以重視。一般而言，對于企業(yè)的某項業(yè)務(wù)，在其處理的過程當(dāng)中，可能不僅是只有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協(xié)調(diào)，才能保障該業(yè)務(wù)的順利實施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況，健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執(zhí)行到實際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時，必須有兩人以上負責(zé)提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責(zé)等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營。

(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應(yīng)健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點結(jié)算庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時報告，財務(wù)主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。

四、完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導(dǎo)致人力、物力的消耗，導(dǎo)致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務(wù)的速度，也會間接導(dǎo)致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時代發(fā)展與科技進步，信息時代已經(jīng)來臨，電子計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學(xué)、先進的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務(wù)，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來說，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過程，能夠促進企業(yè)朝著既定目標的方向

前進。

五、結(jié)束語

從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認識到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。

[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標包括:

(1)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用;

(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供;

(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;

(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標;

(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施;

(6)保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進行。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護投資者合法權(quán)益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。

二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)對內(nèi)部控制認識不足

目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進;二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機制相脫離。

(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設(shè)。

(三)監(jiān)督機制不健全

目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務(wù)部門，與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計在形式上缺乏應(yīng)有的獨立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架

(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境

任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作:

1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。

2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個層次的經(jīng)濟主體，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標?押股東的目標是財富最大化?鴉經(jīng)營者的目標是不斷增加經(jīng)營效益;管理者的目標是完成責(zé)任目標、獲得業(yè)務(wù)運行的真實報告;普通員工的目標是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。

3、要有先進的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進一批具有高素質(zhì)、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。

(二)設(shè)立有效的控制活動

1、針對人員的控制。

(1)職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對于企業(yè)的一切交易或事項都應(yīng)嚴格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

(2)工作流程。明確每個崗位的職責(zé)，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設(shè)計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應(yīng)該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計的目的應(yīng)達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。

(3)票據(jù)與記錄控制。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離;對所有票據(jù)進行預(yù)先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)由會計人員進行定期消號，并及時與票據(jù)保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項等能夠及時準確入賬。

(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。

(5)績效考評。為了實現(xiàn)既定的工作目標，應(yīng)實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。

2、針對信息系統(tǒng)的控制活動。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應(yīng)通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒有權(quán)限的人絕不允許對數(shù)據(jù)進行查閱或修改。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財會主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。

在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間

。對關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(四)加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度

切實提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。

1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風(fēng)險的監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)是公司日?；顒拥囊徊糠帧?/p>

2、對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進行有效和全面的內(nèi)部審計。內(nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會或其審計委員會直接報告工作。

3、不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾妫⑹蛊涞玫焦麛嗵幚?。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預(yù)期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標。

第四篇：內(nèi)控制度

內(nèi)部控制活動是所有經(jīng)濟組織管理活動的一部分，任何經(jīng)濟組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開展業(yè)務(wù)活動，同時提供可靠的財務(wù)會計信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟活動中的失誤和缺陷。

在目前，西方國家審計學(xué)家和會計職業(yè)界對內(nèi)部控制的定義大致相同。美國執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會在其《審計程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)，增進會計數(shù)據(jù)的真實性和可信性，提高經(jīng)營效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施?！本褪聵I(yè)單位而言，可以理解為國家行政組織為了確保單位事業(yè)活動有秩序地和有效地運行，維護國有資產(chǎn)的完整性，提高會計信息的真實性和準確性，而制定的一系列組織、計劃和調(diào)節(jié)控制的制度。

綜合各項資料，廣義的內(nèi)部控制可以理解為：

1.它是對公司內(nèi)部運作流程的審視和檢測；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運行程序進行全面的審視和檢測，包括運用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調(diào)查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見；

2.它是流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運營過程中的冗余和不增值部分，進而進行規(guī)范。

3.它是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標準的范圍以內(nèi)。

由此可見，內(nèi)控制度的存在必要性在于：

首先，在我們進行內(nèi)部控制標準設(shè)計的過程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標準能夠幫助我們很好的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

其次，有助于保護我們的財產(chǎn)和信息、技術(shù)安全，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗證程序、定期的報告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。

第三，有助于確保我們提供可靠和及時的經(jīng)營報告和財務(wù)報告，由于內(nèi)部控制標準在維護財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標準作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此內(nèi)部控制標準對于公司財務(wù)信息的維護和完善是非常有效的。

再者，有助于我們遵循有關(guān)的法律、法規(guī)、慣例，避免損害公司聲譽和地位，在內(nèi)部控制標準中，公司對于外部環(huán)境，特別是法律法規(guī)，慣例等的維護應(yīng)該被放置到非常重要的地位。

內(nèi)部控制評價的具體標準還可以分為兩個層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評價標準；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級評價標準。借鑒美國COSO報告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個。每一個要素又可以再分為更多的項目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項目就有操守及價值觀、執(zhí)行能力、董事會、管理哲學(xué)及經(jīng)營型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實行等。至于作業(yè)層級評價標準主要是控制活動要素的細化，控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對“使公司目標不能實現(xiàn)的風(fēng)險”采取了必要的行動?？刂苹顒邮轻槍刂泣c而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點來設(shè)計內(nèi)部控制標準設(shè)計流程：

在進行內(nèi)部控制標準設(shè)計中，我們需要關(guān)注：股東的利益需求；一般公認會計準則及審計準則；國家及地區(qū)的法律法規(guī)；證券交易委員會具體法律要求及其他要求；客戶需求；同時，我們也需要關(guān)注：-財務(wù)政策、工作程序；公司內(nèi)部審計要求；公司外部審計要求；員工行為準則等；

在現(xiàn)代公司中對于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點來看待，內(nèi)部控制不是單個部門能夠獨立完成的工作。一般的內(nèi)部控制制度包括：員工行為準則；內(nèi)部控制標準培訓(xùn)；工作程序準則；財務(wù)準則；電子資訊安全標準；公司的其他標準及政策。

以上述標準對照，我國的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題是比較明顯的：

1、企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機制和標準，內(nèi)部控制意識給淡薄。

在我國，大多數(shù)的跨國公司已經(jīng)建立了相相當(dāng)規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標準，并將內(nèi)部控制標準融入到流程設(shè)計和流程改進中，量化的進員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標準深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，維護良好的企業(yè)社會形象和維護股東利益。

而對于中國本土企業(yè)，由于中國企業(yè)的外部環(huán)境并沒有象跨國公司那樣要求強化內(nèi)部控制標準，導(dǎo)致了這種不成熟的市場化運營方式對于中國企業(yè)來說卻成為合理化的企業(yè)行為。從而使得我國的企業(yè)并不關(guān)心內(nèi)部控制標準對企業(yè)能夠帶來的經(jīng)濟及社會利益，并沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對企業(yè)的造成的可能致命的損害。

企業(yè)沒缺乏內(nèi)部控制標準和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個管理人員零星散亂的自主活動中，無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標準進行內(nèi)部管理。企業(yè)流程控制混亂，流程設(shè)計不清晰，企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行部門之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門之間的業(yè)務(wù)配合失調(diào)和遲滯，信息交流阻塞。

這些意識領(lǐng)域的缺陷是我國內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。

2、財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制弱化。

現(xiàn)在財務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前我國企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)管理水平卻與管理層對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如，缺乏必要的財務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財務(wù)功能缺失。在財務(wù)資料的內(nèi)部控制標準、職位分離原則的實施、審計、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。

在很多企業(yè)的管理過程中，財務(wù)管理層并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進行，而是流于形式。財務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。財務(wù)人員在業(yè)務(wù)運營過程中沒有依據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制標準或是公司的內(nèi)部控制要求進行財務(wù)監(jiān)督和審核，無原則地為各個部門的支持和幫助。在實踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得企業(yè)管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績指標、內(nèi)部控制標準、財務(wù)預(yù)警機制等。

另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財務(wù)政策，造成財務(wù)人員在實際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標準。

而在我國，事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體，即內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行和考核評價的主體，是事業(yè)單位內(nèi)部的黨政領(lǐng)導(dǎo)、職能部門及其有關(guān)工作人員。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟、業(yè)務(wù)管理活動。為了控制客體，即控制事業(yè)單位內(nèi)部的一切教育事業(yè)活動、財務(wù)收支活動，就必須針對其具體環(huán)節(jié)，建立財務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法，使之能嚴格按照計劃規(guī)定的預(yù)期目標，有秩序、有效率地進行。

目前，我國的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實行政體制的種種因素，對加強內(nèi)部控制認識還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機制，管理中存在不少問題，從內(nèi)部控制方面來看，主要有以下幾個方面：

1．總會計師的地位與作用未被重視。事業(yè)單位的一把手領(lǐng)導(dǎo)作為事業(yè)單位的法人代表，是事業(yè)單位各項工作的總負責(zé)人，對單位的財經(jīng)工作承擔(dān)各種責(zé)任。從目前的實際情況看，我國大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負責(zé)制的財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強了對本單位財經(jīng)工作的宏觀管理和協(xié)調(diào)能力。但是，大部分的事業(yè)單位還未建立總會計師制度。隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深化，在我國市場經(jīng)濟體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，財務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來越嚴密，這對于事業(yè)單位財經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標準化的新要求。目前，現(xiàn)存得失也當(dāng)為財務(wù)監(jiān)管模式已越來越難以適應(yīng)這個社會發(fā)展的趨勢，這就迫切需要我們設(shè)置總會計師或相應(yīng)的職位，以協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)者全面負責(zé)本單位的財務(wù)工作。

2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國家資產(chǎn)安全保障。近年來，事業(yè)單位的經(jīng)濟活動范圍在不斷深入和發(fā)展，與此同時在資金的對外投資、物資采購、基建項目發(fā)包等領(lǐng)域相繼暴露了越來越多的問題。因此，加強內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國事業(yè)單位面臨的一個緊迫的問題。

3．事業(yè)單位的預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。目前，我國大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個問題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預(yù)算經(jīng)費難以作出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。還有就是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算約束不強和預(yù)算執(zhí)行不不力的情況。

三、強化高校財務(wù)內(nèi)部控制的對策

1．提高高校各級干部、教職工的財務(wù)內(nèi)部控制意識，規(guī)范高校財務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。財務(wù)內(nèi)部控制不僅是校領(lǐng)導(dǎo)的事，也不僅僅是組織、人事、財務(wù)等少數(shù)部門和工作人員的事，學(xué)校辦學(xué)和管理要上規(guī)模、上水平、上效益，就需要發(fā)動全校教職員工的參加，注意控制好每一個環(huán)節(jié)，管理也才能的出效率。例如，這幾年，很多高校在開展“本科教學(xué)工作水平評估”，圍繞七個一級指標和一個特色項目的評估指標體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標的投入就能完成，還需要強化內(nèi)部管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標的建設(shè)，整個學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評估也才能通過。

在實施財務(wù)內(nèi)部控制中，要建立規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制基本程序，主要把握好這幾個方面：一是確定好關(guān)鍵控制點，它是財務(wù)內(nèi)部控制的重點，包括確立關(guān)鍵控制點、控制目標、控制標準和制定保證目標實現(xiàn)的各項制度；二是比較關(guān)鍵控制點的執(zhí)行軌跡和實際完成狀況，將信息及時準確地提供給學(xué)校主管和有關(guān)職能部門，以便及時采取糾正措施；三是分析關(guān)鍵控制點的差異，找出形成差異的各項因素，分析各項因素對差異的影響程度；四是采取補救措施，及時調(diào)整或糾正目標；五是按時開展綜合檢查和評價，對確定關(guān)鍵控制點、標準、計量結(jié)果、分析差異、采取措施等過程進行全面檢查和評價。

2． 建立健全高校經(jīng)濟責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟監(jiān)督機制。建立健全校（院）長經(jīng)濟責(zé)任制，是高校依法治校的必然選擇，是建立和完善面向社會自主辦學(xué)以及建立自我約束機制的必然要求，是貫徹落實《高等教育法》、《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的重要措施和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長經(jīng)濟責(zé)任制，在校內(nèi)實施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計劃的完成情況，財務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對上年的完成情況進行表彰獎勵或懲罰，以明確各部門的經(jīng)濟責(zé)任，促使全校各部門齊抓共管財務(wù)管理，促使各部門加強對財務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財務(wù)管理，而且使部門領(lǐng)導(dǎo)重視財務(wù)管理，教職工關(guān)心財務(wù)管理。

在建立健全高校經(jīng)濟責(zé)任制的同時，還要建立健全以“法治”為特征的高校經(jīng)濟監(jiān)督制度體系，二者相輔相成。根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟活動中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟活動也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以校長負責(zé)為核心，校內(nèi)財務(wù)、審計、監(jiān)察、國資、勞資、物資設(shè)備等行政機構(gòu)監(jiān)督為主，上級監(jiān)督、社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督為輔的監(jiān)督保障體系，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任制確定監(jiān)督目標，實行以事前和事中監(jiān)督為重點、事后監(jiān)督為補充的基本監(jiān)督方法。校長對學(xué)校的經(jīng)濟監(jiān)督情況全面負責(zé)，各學(xué)院和職能部門負責(zé)人負第一責(zé)任，相應(yīng)工作人員或經(jīng)辦人員負具體責(zé)任。

3． 按照《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》要求，建立總會計師制度，對高校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)要走高水平、專業(yè)化的路子。高等學(xué)校總會計師協(xié)助校（院）長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，直接向校（院）長負責(zé)，行使國務(wù)院《總會計師條例》和教育部《高等學(xué)校總會計師工作試行規(guī)程》中規(guī)定的職權(quán)?？倳嫀煹脑O(shè)置，對學(xué)校編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，強化財務(wù)內(nèi)部控制，督促本單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，將發(fā)揮積極的作用。

4．建立健全高校財務(wù)內(nèi)部控制制度，提高管理能力。高校財務(wù)內(nèi)部控制制度是為了控制學(xué)校內(nèi)部的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，使之都能嚴格按照計劃規(guī)定的預(yù)期目標進行，以保證學(xué)校計劃任務(wù)的完成，最直接的目標是防止差錯和舞弊行為。在制定財務(wù)內(nèi)部控制制度中，要把握三個方面：一是以預(yù)防控制為主，事后控制為輔，防止學(xué)校的管理發(fā)生無效率或不法行為，包括組織控制、人事控制、程序控制、紀律控制等。二是注重程序制約，對主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是對外投資、物資設(shè)備采購、基建項目招投標、學(xué)生招生等。三是注重責(zé)任牽制，在機構(gòu)設(shè)置與崗位分工時，一定要明確各部門組織及上崗個人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，并要規(guī)定追究、查處責(zé)任的措施與獎懲辦法。

5． 加強高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。高校預(yù)算是學(xué)校內(nèi)要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)。強化預(yù)算的管理，一是要把部門預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一，部門預(yù)算就是學(xué)校每年執(zhí)行的預(yù)算；二是完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定；三是推行校級預(yù)算（即部門預(yù)算）和所屬各級預(yù)算，對學(xué)校所屬各級非獨立核算的事業(yè)單位要求編制預(yù)算，克服預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算約束不強和預(yù)算執(zhí)行不了的情況；四是建立預(yù)算的跟蹤、分析和評價制度，完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的使用效益。

6．結(jié)合建立健全高校經(jīng)濟責(zé)任制和高校經(jīng)濟監(jiān)督制度，不斷改進和完善干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度，使高校經(jīng)濟責(zé)任審計制度化、規(guī)范化。對領(lǐng)導(dǎo)干部上任，應(yīng)制定明確的任期經(jīng)濟目標，合理確定其審計評價標準，恰當(dāng)評價干部的經(jīng)濟責(zé)任。準確、科學(xué)地界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任，分清經(jīng)濟責(zé)任界限。對經(jīng)濟責(zé)任可以細化為直接責(zé)任、主要責(zé)任、主管責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以強化對經(jīng)濟責(zé)任人的約束。針對我國企業(yè)與事業(yè)單位在內(nèi)部控制存在的種種問題，我國政府與相關(guān)領(lǐng)域的研究者也相應(yīng)地提出了解決問題的對策，主要來說，包括 X點：

企業(yè)內(nèi)控制度是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項制度建設(shè)，內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)堅持理論與實際緊密結(jié)合的原則，制定出能針對企業(yè)自身特點的內(nèi)控制度，而決不可能千篇一律。

1、規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法治機制。

實施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡。

2、實行財務(wù)總監(jiān)委派制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。

我們在此要求的財務(wù)總監(jiān)，首先應(yīng)該通過對企業(yè)會計部門和會計人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會計系統(tǒng)的運行，對于企業(yè)重大的交易、資產(chǎn)變動等擁有審批權(quán)。其次通過主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和會計方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問題并采取相應(yīng)措施。盡管實際工作中因個別經(jīng)理素質(zhì)差異和財務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，實現(xiàn)相互制衡的控制局勢，成效應(yīng)該是必然。

3、構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業(yè)一線經(jīng)營的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查。事后監(jiān)督可以在會計部門內(nèi)設(shè)立一個具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財務(wù)部門的負責(zé)人，中小企業(yè)如不需配備專職人員，可由財務(wù)部門負責(zé)人直接負責(zé)此項工作。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行遞進式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，將具有重要的作用。

4、加強對內(nèi)部控制行為主體的控制，把內(nèi)部控制工作落到實處。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險產(chǎn)生，行為主體是個人。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。第二，對內(nèi)部控制人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強自我約束能力，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，做到奉公守法、廉潔自律；加強繼續(xù)教育，要特別重視對那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，以提高其工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。

（二）以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標，以“約束+激勵”作為引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法。

1、在存在雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”：企業(yè)所有者希望通過經(jīng)營獲利使資產(chǎn)增值，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，但是他卻不能直接進行管理和經(jīng)營，只能通過會計信息“間接”控制；經(jīng)營者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營的過程和會計信息的生成和報告方式，他希望由此解脫受托經(jīng)濟責(zé)任并獲得期望報酬。因此決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點和平衡點，才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個基本目的。所有者和經(jīng)營者的協(xié)調(diào)問題可以說一直是困擾現(xiàn)代企業(yè)制度的難題，企業(yè)內(nèi)部控制在這方面可以大有作為。

2、“約束+激勵”是引導(dǎo)經(jīng)營者行為的主要方法，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標的有效辦法?？刂剖且环N約束人們行為按既定目標運作的系統(tǒng)化機制，但是控制的過程和方式并不僅僅是約束或限制，同時也包括了協(xié)調(diào)、激勵和促進?，F(xiàn)代企業(yè)的兩權(quán)分離，使得經(jīng)營者有可能存在“隱藏行動道德風(fēng)險”和“隱藏信息道德風(fēng)險”的問題。在實踐中，企業(yè)也存在許多具體的作法，較為典型的是將經(jīng)營者的報酬與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。

（三）把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作，培植企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“土壤”。

泰勒曾指出：“在引進最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例”

。即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要創(chuàng)造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即企業(yè)文化的支撐。

1、要注重企業(yè)文化建設(shè)的實質(zhì)和形式的有效結(jié)合。作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣、凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在價值觀的形成卻要經(jīng)過長期艱苦的磨煉。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

2、要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。領(lǐng)導(dǎo)者的言行對文化的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用，他的言行將決定著企業(yè)文化建設(shè)的方向和內(nèi)容，決定著企業(yè)文化建設(shè)的形式和內(nèi)涵。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個人意志和素質(zhì)的影響。解決問題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設(shè)標準和條件，全力推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負責(zé)人，要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；三是企業(yè)負責(zé)人要以身作則，嚴格要求自己，要珍惜國家、投資者和職工給予自己的工作機會，踏實敬業(yè)，一切從企業(yè)發(fā)展著想，自覺遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價值觀念的規(guī)范要求。

3、要強調(diào)協(xié)作和團隊精神的培養(yǎng)。協(xié)作和團隊精神是一個企業(yè)競爭力的力量源泉，在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強調(diào)團隊精神的認同感，如果沒有這種價值觀上的認同，就會出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的競爭力主要來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團隊精神，這是現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的客觀要求。因此，企業(yè)必須創(chuàng)造、保護和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團隊精神的良好氛圍。

當(dāng)然，除了上述三個主要方面外，還必須建立良好的信息溝通系統(tǒng)，把整個內(nèi)部控制信息從生成、發(fā)布到反饋，實行全過程的現(xiàn)代化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率。

第五篇：內(nèi)控制度

關(guān)于印發(fā)《太原市農(nóng)村社會保險 經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》的通知

各縣（市、區(qū)）農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)、中心各科室：

為了加強全市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保農(nóng)村社會保險基金安全運營，根據(jù)山西省人力資源和社會保障廳《山西省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》和山西省農(nóng)村養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心《山西省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計稽核管理工作暫行辦法》，結(jié)合我市實際情況，制定《太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

附：太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則

二○一○年七月二十日

太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則

第一章 總則

第一條 為切實做好我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的內(nèi)部管理與監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部管理行為，防范和化解經(jīng)辦風(fēng)險，確保國家的方針政策和各項管理制度的貫徹執(zhí)行，保障我市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的安全運行，根據(jù)《社會保險稽核辦法》、《山西省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》和《山西省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計稽核管理工作暫行辦法》等法規(guī)制度，制訂《太原市農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》（以下簡稱“細則”）。

第二條 本細則所稱的內(nèi)部控制是指各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理服務(wù)工作及經(jīng)辦業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督等組成。

第三條 本細則適用于全市各級農(nóng)村社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

第四條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)職能部門具體負責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的實施工作；審計稽核部門負責(zé)經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督工作?；斯ぷ鲗嵭小胺旨壒芾怼⒅鸺壺撠?zé)”的體制。上級經(jīng)辦機構(gòu)對下級經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評估。市、縣兩級分別負責(zé)對轄區(qū)農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部審計、稽核業(yè)務(wù)。

第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全市經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)建立一套管理科學(xué)、運作規(guī)范、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全方位、全過程的監(jiān)督，提高對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證養(yǎng)老保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)范和監(jiān)督機制。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)。

（三）制衡性。在組織機構(gòu)的設(shè)臵上確保各職能部門和經(jīng)辦崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的弱點和盲點。

（四）有效性。建立經(jīng)辦崗位、職能部門和單位三級內(nèi)控管理模式，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程和內(nèi)部控制程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險內(nèi)部控制 制度不應(yīng)因機構(gòu)更換和人員調(diào)整而失去效力。

（五）適應(yīng)性。各項內(nèi)部控制措施要適應(yīng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理服務(wù)實際要求，根據(jù)需要和控制效果及時進行調(diào)整、修改和完善，不因經(jīng)辦效率而犧牲內(nèi)控質(zhì)量，也不因內(nèi)控而犧牲經(jīng)辦效率。

第七條 內(nèi)部控制要求：

（一）授權(quán)批準：明確各部門、崗位及人員的權(quán)限和責(zé)任，確保各部門、崗位及人員在授權(quán)批準的范圍內(nèi)行使職權(quán)。

（二）不相容崗位分離：事先合理設(shè)定不相容的崗位，再根據(jù)設(shè)定的崗位進行人員分工，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

（三）崗位輪換：建立定期崗位輪換制度。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理的重要崗位進行定期的輪換，促進經(jīng)辦人員全面掌握經(jīng)辦業(yè)務(wù)，堵塞業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的漏洞，強化各崗位、各職能間的互相牽制。

（四）規(guī)范業(yè)務(wù)流程：制定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制約和相互銜接的業(yè)務(wù)流程，建立各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互監(jiān)督機制。

（五）強化會計控制：農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)中凡涉及基金的環(huán)節(jié)都受財會部門的控制，基金財會部門要嚴格實行會計出納崗位責(zé)任制，制定嚴密的會計出納處理程序，保證會計出納業(yè)務(wù)符合社會保險基金財務(wù)會計制度的規(guī)定和規(guī)范化的要求。

（六）加強預(yù)算控制：建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險預(yù)算制度，完善預(yù)算體系，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴格控制無預(yù)算資金使用。

（七）風(fēng)險控制：樹立風(fēng)險意識，對可能發(fā)生的各種管理風(fēng)險進行預(yù)測、評估和監(jiān)測，采取定期盤點和定期對賬等措施，確?；鹳Y產(chǎn)的安全完整。

（八）信息技術(shù)監(jiān)控：運用電子信息技術(shù)手段加強對業(yè)務(wù)和財務(wù)的控制，減少人為因素造成的差錯和舞弊。

（九）報告制度：建立內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息報告制度，保持內(nèi)部上下級間的信息溝通和交流。

（十）監(jiān)督與評估：建立以內(nèi)部審計和上級審計檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評估機制，確保內(nèi)控制度健全有效。

第八條 監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查、評估工作應(yīng)嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項時，與被檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章 組織機構(gòu)控制

第九條 建立完善的組織決策控制制度。經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員要有明確分工，并明確相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任；根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程合理設(shè)臵內(nèi)部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴格分離并相互牽制；建立集體決策機制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結(jié)果要向?qū)徟藞蟾?。第十條 健全勞動人事管理制度。按照國家和省勞動人事管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦機構(gòu)要加強工作人員政策、業(yè)務(wù)的日常學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。新任工作人員要進行任前培訓(xùn)；要建立和完善工作人員考評與獎懲制度；重要崗位工作人員要實行定期輪崗制度，財務(wù)、繳費申報、個人賬戶管理、養(yǎng)老保險待遇計發(fā)等關(guān)鍵崗位的任職要定期輪崗；對因在工作中玩忽職守、失職瀆職或因腐敗行為造成經(jīng)辦工作重大失誤或重大損失的，要對有關(guān)責(zé)任人實行責(zé)任事故追究制度。

第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)要采取法定的形式進行，對于重大授權(quán)事項要采取書面授權(quán)；授權(quán)要明確授權(quán)的人員、范圍、職責(zé)和權(quán)限以及權(quán)力的制約與監(jiān)督、授權(quán)的期限等。

第十二條 建立并完善政務(wù)公開制度。有關(guān)經(jīng)辦政策、業(yè)務(wù)操作流程以及業(yè)務(wù)內(nèi)容、辦理時限、經(jīng)辦人、監(jiān)督電話等應(yīng)進行公示，接受參保村集體、參保單位和參保人的監(jiān)督。

第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責(zé)任制度。經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和有效運行實行“一把手”負責(zé)制；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行全面負責(zé)；審計稽核部門對本經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和運行負有監(jiān)督責(zé)任，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷和經(jīng)辦風(fēng)險要及時向經(jīng)辦機構(gòu)主要負責(zé)人報告，并提出防范建議。

第三章 業(yè)務(wù)運行控制

第十四條 經(jīng)辦機構(gòu)要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，做到規(guī) 劃科學(xué)、操作規(guī)范、經(jīng)辦高效。辦理經(jīng)辦業(yè)務(wù)要嚴格執(zhí)行分級審批制度。嚴格業(yè)務(wù)檔案管理。

第十五條 經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)運行控制的主要環(huán)節(jié)包括：

1、參保人的合法身份。核實現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險的合法身份；核實參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準確計算上級養(yǎng)老保險補助資金。

2、投保登記程序的執(zhí)行情況。核實參保人員的戶口本、身份證復(fù)印件及能證明參保人員參保資格的有關(guān)證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。

3、繳費程序的執(zhí)行情況。核對《參保人員的繳費明細表》、《繳費記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對參保人員的繳費標準是否與當(dāng)?shù)厝肆Y源和勞動保障局公布的當(dāng)年繳費標準一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當(dāng)年的標準為參照。

4、保險關(guān)系轉(zhuǎn)移程序執(zhí)行情況。核對《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申報單》、《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。

5、退出保險管理執(zhí)行情況。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。

6、農(nóng)村養(yǎng)老金領(lǐng)取程序執(zhí)行情況。查閱《養(yǎng)老金領(lǐng)取明細表》、《養(yǎng)老金領(lǐng)取標準審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領(lǐng)取人員的領(lǐng)取待遇和資格是否符合規(guī)定。

7、領(lǐng)取資格驗證執(zhí)行情況。抽查領(lǐng)取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出；核查領(lǐng)取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。

第十六條

各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)對參保個人提供的原始資料的真實性、完整性和有效性進行嚴格審核。辦理養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應(yīng)加蓋公章。

第十七條

各級經(jīng)辦機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)實行分級授權(quán)管理，經(jīng)辦崗位根據(jù)授權(quán)設(shè)臵處理權(quán)限。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門負責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級審批流程。其他單項業(yè)務(wù)也必須由兩人以上進行業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門（崗位）工作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越權(quán)限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。

第十八條 各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在設(shè)計上要保持相互銜接、相互制約，并保持各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的獨立性。后一環(huán)節(jié)可以批準或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權(quán)限。

第十九條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的制約關(guān)系應(yīng)內(nèi)臵于農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)、財務(wù)信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)計算機管人、計算機管事、計算機分權(quán)。

第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財務(wù)部門的制約：

（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細賬；

（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；

（三）記錄個人賬戶利息；

（四）個人賬戶跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個人賬戶轉(zhuǎn)入接續(xù)；

（五）參保人補繳補記個人賬戶；

（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；

（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；

（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認。

第二十一條 建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)檔案管理制度。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務(wù)請示批準材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。所有業(yè)務(wù)檔案均應(yīng)留存紙質(zhì)資料，備份電子版資料，按社會保險基金檔案管理辦法歸檔、立卷、保管和使用。

第四章 基金財務(wù)控制

第二十二條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)嚴格按照《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》以及現(xiàn)行農(nóng)村社會保險基金財務(wù)試行辦法制定財務(wù)會計操作規(guī)程，對社會保險基金財務(wù)管理和會計核算實施全過程監(jiān)督。

第二十三條 基金財務(wù)部門應(yīng)設(shè)臵部門負責(zé)人（會計主管）、記賬、復(fù)核、出納、財務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財會人員要求具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，并持證上崗。第二十四條 基金財務(wù)部門不相容崗位不得由一人兼任，不相容崗位包括：出納與記賬、出納與復(fù)核、復(fù)核與記賬、復(fù)核與對賬、空白憑證與銀行印鑒管理、有價證券與銀行印鑒管理、出納與收款收據(jù)管理、復(fù)核與會計憑證編制、會計軟件網(wǎng)管與會計憑證編制等。

第二十五條 基金財務(wù)收支實行分級授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦基金結(jié)算業(yè)務(wù)。財會人員輪崗或調(diào)離時必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十六條 基金會計核算要符合《社會保險基金會計制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會計科目，合理運用會計方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進行賬務(wù)處理。

第二十七條 經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費與基金要獨立開戶，分賬管理；基金與經(jīng)費、統(tǒng)籌基金與個人賬戶做實基金必須分賬核算，統(tǒng)籌基金不得占用個人賬戶做實基金。會計憑證與賬簿摘要內(nèi)容要簡明準確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的原因描述。

第二十八條

嚴格執(zhí)行社會保險基金銀行開戶制度，農(nóng)村養(yǎng)老保險收入戶和支出戶只能在國有商業(yè)銀行開戶，嚴格實行收支兩條線管理。

第二十九條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并由專人負責(zé)保管、專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程。

第三十一條 嚴格對賬制度。基金財務(wù)部門定期與基金開戶銀行、有價證券托管機構(gòu)、農(nóng)村養(yǎng)老金代發(fā)機構(gòu)、財政專戶等部門對賬。對賬過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向經(jīng)辦機構(gòu)主要負責(zé)人報告。

第三十二條 嚴格農(nóng)村養(yǎng)老保險基金預(yù)算和決算管理制度。財務(wù)部門每年應(yīng)會同相關(guān)部門科學(xué)編制農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收支預(yù)算和財務(wù)決算，認真分析基金的運行狀況。

第三十三條 建立大額資金調(diào)度集體決策機制和資金支出的分級審批制度。調(diào)度大額資金應(yīng)經(jīng)過集體決策并形成文字記錄。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書和批準文件要作為會計憑證附件永久保存。

第三十四條

嚴格會計電算化系統(tǒng)操作口令管理。操作人員口令由本人設(shè)臵，不得轉(zhuǎn)借他人使用，嚴禁無口令操作。操作口令應(yīng)每隔一段時間進行更換。

第五章 信息系統(tǒng)控制

第三十五條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度的實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十六條 各級經(jīng)辦機構(gòu)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的農(nóng) 村社會養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)、財務(wù)操作軟件。

第三十七條 嚴格按照國家社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標準規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度。

第三十八條 建立計算機監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)臵數(shù)據(jù)間邏輯勾稽關(guān)系檢測功能，業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門要定時或不定時檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行監(jiān)控。

第三十九條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)臵防止錯誤操作的警示和制約功能。

第四十條 明確業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員的職責(zé)和權(quán)限，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作，經(jīng)相關(guān)人員授權(quán)后方可對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行操作變動，不得擅自對數(shù)據(jù)進行修改。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員須為經(jīng)辦機構(gòu)在編人員，不得外聘。

第四十一條

建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。禁止通過計算機后臺修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第四十二條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)臵業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作記錄，每年至少要檢查一次，對檢查情況要寫出書面材料。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)、維護技術(shù)文件應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。

第四十三條 建立有效的信息交流反饋機制。業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)等信息的增加、變更、授權(quán)及業(yè)務(wù)流程進度等應(yīng)即時反饋到與該業(yè)務(wù)相聯(lián)系的部門終端；經(jīng)辦機構(gòu)管理層應(yīng)能夠及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第四十四條 建立計算機機房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定安全使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒維護，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。

第四十六條 加強機房和相關(guān)設(shè)備的管理。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、安全值班等制度，確保設(shè)備的正常運行。

第四十七條 建立科學(xué)的數(shù)據(jù)備份制度，選擇安全的備份介質(zhì)，每個工作日結(jié)束后，要對當(dāng)天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。建立數(shù)據(jù)庫異地備份系統(tǒng)，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠程實時備份系統(tǒng)。

第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理

第四十八條 審計稽核部門負責(zé)本級經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理工作，依照國家和省、市有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定本機構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行監(jiān)督檢查。

第四十九條 審計稽核部門應(yīng)參與農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)流程的制定和變更修改、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)、經(jīng)辦權(quán)限分配、重大資金調(diào)度、基金運營投資等活動，并實施監(jiān)督。

第五十條 市級經(jīng)辦機構(gòu)對所屬縣（市、區(qū)）的內(nèi)部控制制度建設(shè)與運行情況至少每年檢查評估一次。

第五十一條 內(nèi)部控制檢查評估采取全面檢查與重點抽查的方式進行，側(cè)重制度建設(shè)與運行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，以風(fēng)險預(yù)防為主。

第五十二條 審計稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。

第七章 附則

第五十三條 本實施細則由太原市農(nóng)村社會保險基金管理中心負責(zé)解釋和修訂。

第五十四條 各縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機構(gòu)可根據(jù)本實施細則結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定具體實施辦法。

第五十五條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。2006年1月1日實行的《市農(nóng)保中心內(nèi)部會計控制管理制度（試行）》同時作廢。