第一篇：項目五 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

項目五 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

教學要求

掌握銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序； 熟悉主要結(jié)算方式的種類及使用； 了解銀行借款手續(xù)；

能獨立登記和審核銀行存款日記賬； 會準確地準備開戶、變更和銷戶資料。教學重點

掌握銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序；能獨立登記和審核銀行存款日記賬 教學難點

會準確地進行主要結(jié)算方式的賬務(wù)處理 課時安排

本情境安排6課時 教學大綱

模塊一 銀行存款概述

一、銀行存款的管理

（一）銀行存款的管理辦法

銀行存款是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，應(yīng)加強管理，建立健全銀行存款管理制度。

（二）銀行賬戶管理基本原則 1.一個基本賬戶原則 2.自愿選擇原則 3.存款保密原則 4.不墊款原則

二、銀行存款賬戶的種類

企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行存款結(jié)算賬戶。企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

（一）基本存款賬戶的開設(shè) 1.基本存款賬戶的用途

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。一般各單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。該賬戶實行開戶許可制度。

2.基本存款賬戶開立的程序

基本存款賬戶開立的程序應(yīng)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶。

（二）一般存款賬戶的開設(shè) 1.一般存款賬戶的用途

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

2.一般存款賬戶開立的程序

存款人申請開立一般存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。

（三）臨時存款賬戶的開設(shè) 1.臨時存款賬戶的用途

臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

2.臨時存款賬戶開立的程序

存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)此賬戶。但臨時存款賬戶的有效期最長不能超過兩年，且該存款賬戶不計利息。

（四）專用存款賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

1.專用存款賬戶的開設(shè)

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。開立專用存款賬戶的目的是保證特定用途的資金?？顚Ｓ?，并有利于監(jiān)督管理。

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，現(xiàn)金支取應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。?？顚Ｓ谩ｍ椆芾?，可轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

2.專用存款賬戶開立的程序

存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

三、更戶、并戶、遷戶、銷戶的辦理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和管理體制、經(jīng)營規(guī)模的變化，開戶單位和個人往往提出變更、合并、遷移或撤銷銀行賬戶等要求，這是經(jīng)濟發(fā)展的正?，F(xiàn)象。為了搞好銀行存款新舊賬戶的銜接，不影響結(jié)算工作的順利進行，出納員應(yīng)勇于承擔起更戶、并戶、遷戶、銷戶的全部或部分“跑腿”工作。

模塊二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)

一、銀行存款的結(jié)算方式

銀行存款結(jié)算方式是以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，辦理各種貨幣支付和資金清算。中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。目前，我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款和異地托收承付（1989年8月1日停辦，1990年4月1日恢復(fù)）以及信用卡等方式。

辦理結(jié)算的原則是恪守信用、履約付款，誰的錢進誰的賬、由誰支配，銀行不墊款。支付結(jié)算實行集中統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。

（一）銀行匯票結(jié)算方式

銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票一律記名，付款期為1個月（不分大月、小月，一律按次月對日計算；到期如遇節(jié)假日順延），逾期的匯票，兌付銀行不予受理，但匯票人可持銀行匯票或解訖通知到出票銀行辦理退款手續(xù)。

銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨

或錢貨兩清的商品交易。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

（二）銀行本票結(jié)算方式

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票，現(xiàn)金本票只能用于支取現(xiàn)金。

單位或個人在同城范圍內(nèi)的商品交易等款項的結(jié)算可采用銀行本票。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。

（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式

商業(yè)匯票是指收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或背書人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于企業(yè)先收貨后付款或者雙方約定延期付款的商品交易或債權(quán)債務(wù)的清償，同城或異地均可使用。商業(yè)匯票必須以真實的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票一律記名，付款期最長為6個月，允許背書轉(zhuǎn)讓，承兌人即付款人到期必須無條件付款。

（四）支票結(jié)算方式

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項的結(jié)算。

（五）匯兌結(jié)算方式

匯兌是指匯款人委托銀行將款項匯給收款人的一種結(jié)算方式。

匯兌一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算不適用匯兌結(jié)算。匯兌適用于單位和個人的清理結(jié)算尾款、交易舊欠、自提自運的商品交易以及匯給個人的差旅費或采購資金等的結(jié)算。其手續(xù)簡便，方式靈活，便于匯款人主動付款，收付雙方不需要事先訂立合同。

（六）委托收款結(jié)算方式

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。同域、異地均可使用委托收款結(jié)算方式。

委托收款按款項劃回方式可分為郵寄劃回和電報劃回兩種。企業(yè)可根據(jù)需要選擇不同方式。

（七）異地托收承付結(jié)算方式

異地托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。

收款人必須以持有商品已發(fā)運的證件為依據(jù)向銀行辦理托收，填制托收憑證，并將有關(guān)單證送交開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，將托收憑證及有關(guān)單證交付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到托收憑證及有關(guān)附件后，通知付款人。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)立即審核。付款人的承付期依據(jù)驗單付款或驗貨付款兩種不同方式而確定。驗單付款承付期為3天，驗貨付款承付期是10天。付款人可在承付期內(nèi)根據(jù)實際情況提出全部或部分拒付理由，并填制“拒付理由書”，經(jīng)過銀行審查同意后，辦理全部拒付或部分拒付。

（八）信用卡結(jié)算方式

信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的特制載體卡片。

信用卡按使用對象不同，分為單位卡和個人卡；按信譽等級不同，分為金卡和普通卡。

（九）信用證結(jié)算方式

信用證是指開證銀行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。采用信用證結(jié)算方式，付款單位應(yīng)預(yù)先把一定款項專戶存入銀行，委托銀行開出信用證，通知異地收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)知收款單位；收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或交貨以后，銀行代付款單位支付貨款。

二、銀行存款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理

（一）銀行存款收入業(yè)務(wù)處理

銀行存款收入業(yè)務(wù)是單位常見的業(yè)務(wù)，通常有銷售款、現(xiàn)金銀行存款、存款利息收入、賠款、退款、上級撥款、匯票結(jié)算余額退回款、接受捐贈、股東出資等。其業(yè)務(wù)處理程序如下。

（二）銀行存款支出業(yè)務(wù)處理

銀行存款支出業(yè)務(wù)主要有提取現(xiàn)金、采購物資支付貨款、繳納稅款、代收電話費、代收水電費、銀行手續(xù)費用、歸還借款、對外投資等。

模塊三 銀行借款業(yè)務(wù)

銀行借款是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金的重要來源，出納人員根據(jù)各銀行 的借款條件辦理相關(guān)手續(xù)，確保本單位的借款能夠及時取得，到期還本付息，同時完成相關(guān)的賬務(wù)處理。

一、銀行借款概述

（一）銀行借款的概念

銀行借款是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，為彌補其自有資金不足，在預(yù)期能夠按時足額償還的前提下，向銀行及其他金融機構(gòu)借入款項。

（二）銀行借款的分類

現(xiàn)行銀行借款按不同的劃分標準，可以分為不同種類。1.按借款使用期限長短劃分

按借款使用期限長短劃分，現(xiàn)行銀行借款可分為短期借款、中期借款和長期借款。

2.按借款信用程度劃分

按借款信用程度劃分，現(xiàn)行銀行借款可分為信用借款、擔保借款和票據(jù)貼現(xiàn)借款。

（三）借款人向銀行申辦貸款應(yīng)具備的條件

借款人應(yīng)當是經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

二、企業(yè)借款程序

企業(yè)借款程序：借款申請；貸款方審查；簽訂借款合同；簽訂借款借據(jù)。

三、銀行借款的賬務(wù)處理

（一）短期借款的賬務(wù)處理

為了核算短期借款借入及償還情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”賬戶。短期借款的核算主要涉及取得短期借款；短期借款利息；歸還短期借款三個方面。

（二）長期借款的賬務(wù)處理

企業(yè)向銀行借入的長期借款，一般用于固定資產(chǎn)的購建、改擴建工程、大修理工程等方面。企業(yè)應(yīng)通過“長期借款”科目核算長期借款的借入、歸還等情況。長期借款的核算主要涉及取得長期借款；長期借款利息；歸還長期借款三個方面。

第二篇：銀行轉(zhuǎn)賬收費情況（定稿）

網(wǎng)上銀行

注：具體價格執(zhí)行標準以當?shù)胤中泄鏋闇?/p>

服務(wù)渠道 服務(wù)對象 收費項目名稱 服務(wù)內(nèi)容 基準價格 備注

對私

對私

對私

對私

對私

網(wǎng)上銀行 對私

對私

對私

對私

對私

對私

對私 個人網(wǎng)銀注冊個人網(wǎng)銀注冊1元/月或12元/年客戶年服務(wù)費 客戶管理個人網(wǎng)銀本行異地轉(zhuǎn)賬交易個人網(wǎng)銀本行交易金額的0.4%，最低1元/手續(xù)費 異地轉(zhuǎn)賬服務(wù) 筆，最高20元/筆

1、當?shù)厝嗣胥y行對跨行同城個人網(wǎng)銀跨行個人網(wǎng)銀跨行交易金額的0.5%，最低1元/轉(zhuǎn)賬指定收費標準的，可按轉(zhuǎn)賬交易手續(xù)費 轉(zhuǎn)賬服務(wù) 筆，最高35元/筆 其標準執(zhí)行

2、加急業(yè)務(wù)最高可加收30%加急費 個人網(wǎng)銀漫游個人網(wǎng)銀漫游交易金額的0.4%，最低1元/匯款交易手續(xù)筆，最高20元/筆費 匯款服務(wù) 個人網(wǎng)銀異地個人網(wǎng)銀異地歸集金額的0.3%，最低1元/資金歸集交易20元/筆手續(xù)費 資金歸集服務(wù) 筆，最高個人網(wǎng)銀異地個人網(wǎng)銀異地自動轉(zhuǎn)賬簽約自動轉(zhuǎn)賬簽約20元/戶費 服務(wù) 個人網(wǎng)銀異地個人網(wǎng)銀異地交易金額的0.4%，最低1元/自動轉(zhuǎn)賬交易筆，最高20元/筆手續(xù)費 自動轉(zhuǎn)賬服務(wù) 網(wǎng)上記賬式國網(wǎng)上記賬式國7元/戶債開戶費 債開戶服務(wù) 網(wǎng)上代理基金網(wǎng)上開立基金7元/戶開戶費 賬戶服務(wù) 網(wǎng)上代理業(yè)務(wù)網(wǎng)上代理銷售手續(xù)費 基金、保險、債按柜面標準或協(xié)議定價券、理財產(chǎn)品等 網(wǎng)上銀期轉(zhuǎn)賬網(wǎng)上銀期轉(zhuǎn)賬手續(xù)費 服務(wù) 按柜面標準或協(xié)議定價 向個人投資者收取個人網(wǎng)銀收款個人網(wǎng)銀收款方短信通知服方短信通知服0.2元/條

務(wù)費 務(wù)

標準版：每個客戶600元/年； 中小企業(yè)版：每個客戶200元/年，超過2個操作員，每增加1個操作員加收100元/年；超過2個注冊賬戶，每增加1個賬戶

對公 企業(yè)網(wǎng)銀年服企業(yè)網(wǎng)銀客戶加收20元/年；

務(wù)費普及版：每個客戶100元/年，管理、證書管理

超過2個操作員，每增加1個操作員加收50元/年；

集團理財業(yè)務(wù)：每個分（子）公司500元/年，向總（母）公司收取

1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆

1萬元-10萬元（含）：10元+0.5元/筆

企業(yè)網(wǎng)銀本行

對公 異地轉(zhuǎn)賬交易

手續(xù)費 企業(yè)網(wǎng)銀本行異地轉(zhuǎn)賬服務(wù) 10萬元-50萬元（含）：15元+0.5元/筆 50萬元-100萬元（含）：20元

+0.5元/筆

100萬元以上：交易金額×0.02‰（最高200元）+0.5元/筆

1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆

1萬元-10萬元（含）：10元+0.5元/筆

企業(yè)網(wǎng)銀跨行

對公 轉(zhuǎn)賬交易手續(xù)

費 企業(yè)網(wǎng)銀跨行轉(zhuǎn)賬服務(wù) 10萬元-50萬元（含）：15元當?shù)厝嗣胥y行對跨行同城轉(zhuǎn)+0.5元/筆

+0.5元/筆

100萬元以上：交易金額×0.02‰（最高200元）+0.5元/筆

企業(yè)網(wǎng)銀理財

業(yè)務(wù)手續(xù)費 企業(yè)網(wǎng)銀定期存款、通知存款10元/筆

等理財服務(wù)

網(wǎng)上代發(fā)工資、對公 網(wǎng)上代收代付代收水電氣等

業(yè)務(wù)手續(xù)費 公共事業(yè)費、通

訊費服務(wù) 1元/筆 向企業(yè)客戶收取賬指定收費標準的，可按其50萬元-100萬元（含）：20元標準執(zhí)行對公

對公 網(wǎng)上代理業(yè)務(wù)

手續(xù)費 網(wǎng)上代理銷售基金、保險、債按柜面標準或協(xié)議定價

券、理財產(chǎn)品等

按柜面標準或協(xié)議定價 向企業(yè)客戶收取對公 網(wǎng)上第三方存網(wǎng)上第三方存

管手續(xù)費 管服務(wù)

對公 網(wǎng)上銀期轉(zhuǎn)賬網(wǎng)上銀期轉(zhuǎn)賬

手續(xù)費 服務(wù) 按柜面標準或協(xié)議定價 向企業(yè)客戶收取

第三篇：銀行轉(zhuǎn)賬委托書

銀行轉(zhuǎn)賬委托書

銀行轉(zhuǎn)賬委托書1

本公司所有股東及法定代表人現(xiàn)全權(quán)委托xx（身份證號碼為：xx）辦理本公司在銀行的開戶、轉(zhuǎn)賬、熏蒸及相關(guān)手續(xù)、業(yè)務(wù)以及本公司在相關(guān)行政部門的'手續(xù)，該受托人的行為完全代表本公司所有股東及法定代表人的意愿。

本授權(quán)委托書有效期日自簽署之日起壹年或在受托人辦理完成相關(guān)手續(xù)，退回本委托書之日起終止。在有效期內(nèi)或受托人為退回本委托書之前，本公司無權(quán)撤銷本委托書。

委托人（蓋章）：xx

股東及法定代表人

（簽字蓋章）：xx

股東一：xx

股東二：xx

法定代表人：xx

銀行轉(zhuǎn)賬委托書2

委托人：xx；性別：x；身份證號：xx；被委托人：xx；性別：x；身份證號：xx

茲有單位/個人，愿意將運輸業(yè)務(wù)往來款項匯入路解放的銀行賬戶（花都區(qū)風神支行），由此產(chǎn)生的所有糾紛由我全部承擔。

委托人：xx

xx年xx月xx日

銀行轉(zhuǎn)賬委托書3

中國xx銀行廣州支行：xx

單位：廣州市xx有限公司

法人代表人：xx

身份證號碼：xx

受委托人：xx性別：x

身份證：xx。

辦理銀行結(jié)算帳戶銷戶手續(xù)。賬號：xx。

授權(quán)有效日期：xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

（附：法人代表人、受托人身份證明）單位公章：xx；（法定代表人簽名）：xx；xx年xx月xx日

銀行轉(zhuǎn)賬委托書4

北京安普瑞思科技發(fā)展有限公司：我單位對合同款支付事宜授權(quán)如下： 委托貴公司將本次合同給付的全部金額項轉(zhuǎn)入本授權(quán)人指定的以下銀行賬戶：

戶名：

賬號:

開戶銀行：

年 月日 授權(quán)人（簽章）：

銀行轉(zhuǎn)賬委托書5

北京安普瑞思科技發(fā)展有限公司：我單位對合同款支付事宜授權(quán)如下：委托貴公司將本次合同給付的全部金額項轉(zhuǎn)入本授權(quán)人指定的以下銀行賬戶：

戶名：xx

賬號：xx

開戶銀行：xx

xx年xx月xx日授權(quán)人（簽章）：xx

第四篇：銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)書

銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)書

北京安普瑞思科技發(fā)展有限公司：我單位對合同款支付事宜授權(quán)如下： 委托貴公司將本次合同給付的全部金額項轉(zhuǎn)入本授權(quán)人指定的以下銀行賬戶：

戶名：

賬號:

開戶銀行：

年月日 授權(quán)人（簽章）：

第五篇：銀行轉(zhuǎn)賬委托書范本

引導(dǎo)語：銀行轉(zhuǎn)賬委托書要怎么寫？接下來是小編為你帶來收集整理的文章，歡迎閱讀！

委托人：性別: 身份證號:被委托人:性別: 身份證號:

茲有單位/個人，愿意將運輸業(yè)務(wù)往來款項匯入路解放的銀行賬戶（花都區(qū)風神支行），由此產(chǎn)生的所有糾紛由我全部承擔。

委托 人:

年 月 日

北京安普瑞思科技發(fā)展有限公司：我單位對合同款支付事宜授權(quán)如下： 委托貴公司將本次合同給付的全部金額項轉(zhuǎn)入本授權(quán)人指定的以下銀行賬戶：

戶名：

賬號:

開戶銀行：

年 月日 授權(quán)人（簽章）：

本公司所有股東及法定代表人現(xiàn)全權(quán)委托___________(身份證號碼為：

_______________________)辦理本公司在銀行的開戶、轉(zhuǎn)賬、熏蒸及相關(guān)手續(xù)、業(yè)務(wù)以及本公司在相關(guān)行政部門的手續(xù)，該受托人的行為完全代表本公司所有股東及法定代表人的意愿。

本授權(quán)委托書有效期日自簽署之日起壹年或在受托人辦理完成相關(guān)手續(xù)，退回本委托書之日起終止。在有效期內(nèi)或受托人為退回本委托書之前，本公司無權(quán)撤銷本委托書。

委托人(蓋章)：

股東及法定代表人

(簽字蓋章)：

股東一：

股東二：

法定代表人：

銀行授權(quán)委托書

中國***銀行廣州**支行：

單位：廣州市**有限公司

法人代表人：**

身份證號碼：

受委托人：** 性別：**

身份證：**********。

辦理銀行結(jié)算帳戶銷戶手續(xù)。賬號：*****。

授權(quán)有效日期： 年 月 日至 年 月 日

(附：法人代表人、受托人身份證明)單位公章：(法定代表人簽名)： 年 月 日