第一篇：運(yùn)營(yíng)資金管理習(xí)題(一)

運(yùn)營(yíng)資金管理習(xí)題

（一）一、名詞解釋

1、短期籌資

2、信用借款

3、循環(huán)協(xié)議借款

4、票據(jù)貼現(xiàn)

5、商業(yè)信用

6、信用額度

7、擔(dān)保借款

8、應(yīng)用賬款余額百分比

9、質(zhì)押借款

10、短期融資券

二、判斷題

1.信用額度是指商業(yè)銀行和企業(yè)之間商定的在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)銀行必須向企業(yè)提供的無(wú)擔(dān)保貸款（）2.循環(huán)協(xié)議借款是一種特殊的信用額度借款、企業(yè)和銀行要協(xié)商確定貸款的最高限額，在最高限額內(nèi)，企業(yè)可以借款、還款，再借款、再還款，不停地周轉(zhuǎn)使用。（）

3.信用額度借款和循環(huán)協(xié)議借款的有效期一般為1年。（）

4.循環(huán)協(xié)議貸款不具有法律約束力，不構(gòu)成銀行必須給企業(yè)提供貸款的法律責(zé)任，而信用額度貸款具有法律約束力，銀行要承擔(dān)額度內(nèi)的貸款義務(wù)。（）5.企業(yè)采用循環(huán)協(xié)議借款，除支付利息外，還要支付協(xié)議費(fèi)，而在信用額度借款的情況下，一般無(wú)須支付協(xié)議費(fèi)。()6.質(zhì)押借款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的不動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物而取得。（）

7.票據(jù)貼現(xiàn)是銀行信用發(fā)展的產(chǎn)物，實(shí)為一種商業(yè)信用。（）8.貼現(xiàn)率是指貼現(xiàn)息與貼現(xiàn)金額的比率。（）9.商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。（）10.賒購(gòu)商品和預(yù)付貨款是商業(yè)信用融資的兩種典型形式。（）11.商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)是使用方便、成本低、限制少、缺點(diǎn)是時(shí)間短。（）12.應(yīng)付費(fèi)用所籌集的資金不用支付任何代價(jià)，是一項(xiàng)免費(fèi)的短期資金來(lái)源，因此可以無(wú)限制地加以利用。（）13.銀行短期借款的優(yōu)點(diǎn)是具有較好的彈性，缺點(diǎn)是資金成本較高，限制較多。

（）14.由于喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本很高，所以購(gòu)買(mǎi)單位應(yīng)該盡量爭(zhēng)取獲得此項(xiàng)折扣。（）15.利用商業(yè)信用融資的限制較多，而利用銀行信用融資的限制較少。（）16.直接銷(xiāo)售的融資券是指發(fā)行人直接銷(xiāo)售給最終投資者的融資券。（）17.金融企業(yè)的融資券一般都采用間接發(fā)行形式。（）18.目前我國(guó)短期融資券的利率一般要比銀行借款利率高，這是因?yàn)槎唐谌谫Y券的成本比較高。（）19.我國(guó)企業(yè)短期融資券的發(fā)行必須由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)，企業(yè)自身不具有銷(xiāo)售融資券的資格。（）20.短期融資券籌資數(shù)額比較大，而銀行一般不會(huì)向企業(yè)發(fā)行巨額的流動(dòng)資金借款，因此對(duì)于需要巨額資金的企業(yè)，短期融資券更適用。（）

三、單項(xiàng)選擇題

1.當(dāng)公司采用寬松的短期資產(chǎn)持有政策時(shí)，采用（）短期籌資政策，可以在 一定程度上平衡公司持有過(guò)多短期資產(chǎn)帶來(lái)的低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。A、配合型 B、激進(jìn)型 C、穩(wěn)健型 D、任意一種

2.一般來(lái)說(shuō)，如果公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用能夠達(dá)到游刃有余的程度，則最有利的短期籌資政策是（）

A、配合型 B、激進(jìn)型 C、穩(wěn)健型 D、自發(fā)型 3.以下等式符合穩(wěn)健型短期籌資政策的是（）A、臨時(shí)性短期資產(chǎn)=臨時(shí)性短期負(fù)債

B、臨時(shí)性短期資產(chǎn)+部分永久性短期資產(chǎn)=臨時(shí)性短期負(fù)債 C、部分臨時(shí)性短期資產(chǎn)=臨時(shí)性短期負(fù)債

D、臨時(shí)性短期資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=臨時(shí)性短期負(fù)債 4.下列關(guān)于商業(yè)信用的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A、商業(yè)信用產(chǎn)生于銀行信用之后

B、利用商業(yè)信用籌資，主要有賒購(gòu)商品和預(yù)收貨款等兩種形式 C、企業(yè)利用商業(yè)信用籌集的限制條件較少

D、商業(yè)信用屬于一種自然性籌資，不用于非常正式的安排 5.如果某企業(yè)的信用條件是“2/10, n/30”，則喪失該現(xiàn)金折扣的資金成本為（）

A、36% B、18% C、35.29% D、36.73% 6.現(xiàn)金折扣一般為發(fā)票金額的（）

A、2%~6% B、2%~4% C、1%~5% D、1%~7% 7.下列關(guān)于應(yīng)付費(fèi)用的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、應(yīng)付費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)付而未付的費(fèi)用 B、應(yīng)付費(fèi)用的籌資額通常取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、涉足行業(yè)等 C、應(yīng)付費(fèi)用的資金成本通常為零 D、應(yīng)付費(fèi)用可以被企業(yè)自由利用

8.以下關(guān)于信用借款的說(shuō)法正確的是（）A、信用借款是指信用額度借款 B、信用借款一般都是有貸款人給予借款人一定的信用額度或雙方簽訂循環(huán)貸款協(xié)議 C、信用額度的期限，一般半年簽訂一次

D、信用額度具有法律的約束力，構(gòu)成法律責(zé)任

9.抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人（）A、動(dòng)產(chǎn) B、不動(dòng)產(chǎn) C、權(quán)利 D、財(cái)產(chǎn)

10.質(zhì)押借款中的質(zhì)押物一般是指借款人或第三人的（）或權(quán)利

A、動(dòng)產(chǎn) B、不動(dòng)產(chǎn) C、權(quán)利 D、財(cái)產(chǎn) 11.關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)信用發(fā)展的產(chǎn)物

B、銀行在貼現(xiàn)商業(yè)票據(jù)時(shí)，所付金額與票面金額的差額是銀行收取的手續(xù)費(fèi)

C、采用票據(jù)貼現(xiàn)方式，企業(yè)可以給購(gòu)買(mǎi)單位以臨時(shí)資金融通，又可以在自身需要資金時(shí)及時(shí)得到資金

D、貼現(xiàn)息與票面金額之比，等于貼現(xiàn)率

12.借款數(shù)額、借款方式和還款期限應(yīng)規(guī)定在借款合同的（）中。A、保證條款 B、違約條款 C、其他附屬條款 D、基本條款 13.下列關(guān)于銀行短期借款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供比較多的短期貸款 B、銀行短期借款的限制條件比較多，會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制 C、銀行短期借款的彈性較差，借款期限太短 D、銀行短期借款的資金成本比較高

14.下列關(guān)于循環(huán)協(xié)議貸款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、循環(huán)貸款可以超過(guò)一年

B、循環(huán)貸款協(xié)議具有法律約束力

C、采用循環(huán)貸款協(xié)議，一般不需要支付協(xié)議費(fèi) D、企業(yè)和銀行之間要協(xié)定貸款的最高限額 15.下列關(guān)于短期融資券的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、短期融資券籌資數(shù)額比較大，適合于需要巨額資金的企業(yè) B、短期融資券籌資的成本比較低 C、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格

D、短期融資券籌資的彈性比較大，但一般不能提前償還

四、多項(xiàng)選擇題

1.風(fēng)險(xiǎn)與收益都得到中和的短期籌資政策與短期資產(chǎn)政策的配合方式有（）A、緊縮的持有政策與穩(wěn)健型籌資政策 B、寬松的持有政策與穩(wěn)健型籌資政策 C、寬松的持有政策與激進(jìn)型的籌資政策 D、緊縮的持有政策與激進(jìn)型的籌資政策 E、緊縮的持有政策與配合型籌資政策 2.下列屬于商業(yè)信用融資形式的是（）

A、分期收款售貨 B、賒購(gòu)商品 C、委托代銷(xiāo)商品 D、預(yù)收貨款 E、預(yù)付貨款 3.下列關(guān)于商業(yè)信用的敘述中正確的是（）

A、商業(yè)信用有賒購(gòu)商品和預(yù)收貨款兩種形式 B、商業(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，屬自然性融資

C、無(wú)論企業(yè)是否放棄現(xiàn)金折扣，商業(yè)信用的資金成本都較低 D、商業(yè)信用是企業(yè)之間的一種間接信用關(guān)系

E、信用條件“1/10, n/30”表明企業(yè)如在10天內(nèi)付款，則可享受到10%的現(xiàn)金折扣

4.關(guān)于商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)下列說(shuō)法正確的是（）A、商業(yè)信用籌資使用方便

B、商業(yè)信用籌資限制少且具有彈性 C、商業(yè)信用籌資成本較高

D、商業(yè)信用可以占用資金的時(shí)間一般較長(zhǎng)

E、如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或公司不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用籌資沒(méi)有實(shí)際成本 5.預(yù)付貨款是買(mǎi)方在賣(mài)方發(fā)出貨物之前支付的貨款，一般用于以下兩種情況，它們是（）

A、買(mǎi)方資金很充裕，而賣(mài)方又急于取得貨款時(shí) B、賣(mài)方的貨物非常緊俏，供不應(yīng)求時(shí) C、買(mǎi)方和賣(mài)方有口頭協(xié)議

D、賣(mài)方已知買(mǎi)房的信用欠佳時(shí)

E、銷(xiāo)售生產(chǎn)周期長(zhǎng)、售價(jià)高的產(chǎn)品

6.銀行接到企業(yè)提出的借款申請(qǐng)書(shū)后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行認(rèn)真的審查，這主要包括（）

A、審查借款的用途和原因，作出是否貸款的決策 B、審查借款單位的信譽(yù)和還款情況

C、審查企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售和物資保證情況，決定貸款的數(shù)額 D、審查借款申請(qǐng)書(shū)是否條款齊全、字跡清楚

E、審查企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和物資耗用狀況，確定借款的期限 7.關(guān)于短期借款的歸還下列說(shuō)法正確的是（）

A、借款企業(yè)應(yīng)按借款合同的規(guī)定按時(shí)、足額支付貸款本息

B、不能按期歸還借款的，借款人應(yīng)該在借款到期日向貸款人申請(qǐng)貸款展期 C、只要貸款人申請(qǐng)貸款展期，銀行一般都會(huì)同意 D、貸款銀行在短期貸款到期一個(gè)星期之前，應(yīng)當(dāng)向借款企業(yè)發(fā)送還本付息通知單

E、申請(qǐng)保證貸款、抵押借款、質(zhì)押借款展期的，應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書(shū)面證明

8.關(guān)于短期借款的優(yōu)缺點(diǎn)下列說(shuō)法正確的是（）

A、銀行短期借款具有較好的彈性，可以根據(jù)需要增加或減少借款 B、短期借款的資金成本較高

C、向銀行借款的限制較少

D、與商業(yè)信用籌資相比，短期借款的資金成本較低 E、當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，隨時(shí)都能得到銀行的短期借款 9.下列屬于擔(dān)保借款的是（）

A、保證借款 B、信用額度借款 C、抵押借款 D、循環(huán)協(xié)議借款 E、質(zhì)押借款

10．利用短期融資券籌集資金的優(yōu)點(diǎn)是（）

A、資金成本較低 B、發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)較小 C、籌資數(shù)額較大 D、能提高企業(yè)信譽(yù) E、籌資彈性較大

11．利用短期融資券籌資的缺點(diǎn)是（）

A、發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)較大 B、發(fā)行成本較高 C、籌資數(shù)額不大 D、籌資彈性較小 E、發(fā)行條件比較嚴(yán)格

12.按發(fā)行方式，可將短期融資券分為（）

A、國(guó)內(nèi)融資券 B、經(jīng)紀(jì)人代銷(xiāo)融資券 C、國(guó)際融資券 D、金融企業(yè)融資券 E、直接銷(xiāo)售融資券

13.企業(yè)在發(fā)行短期融資券申請(qǐng)書(shū)及其附件中必須提供如下內(nèi)容（）A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、發(fā)行融資券備案報(bào)告 C、律師出具的法律意見(jiàn)書(shū) D、主承銷(xiāo)商推薦函 E、信用評(píng)級(jí)報(bào)告

14.短期融資券票面一般要載明如下內(nèi)容（）

A、企業(yè)名稱、地址 B、收款人名稱、地址 C、融資券票面金額 D、票面利率 E、還本期限和方式

15.在承銷(xiāo)發(fā)行方式下，短期融資券的主要發(fā)行步驟包括（）A、發(fā)行融資券的企業(yè)與經(jīng)紀(jì)人協(xié)商融資券的有關(guān)事項(xiàng)，并簽訂委托發(fā)行協(xié)議 B、企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)按協(xié)議中的有關(guān)條件和承銷(xiāo)方式發(fā)布公告并進(jìn)行其他的宣傳活動(dòng)

C、投資者購(gòu)買(mǎi)融資券，資金存入企業(yè)的賬戶

D、經(jīng)紀(jì)人將資金劃轉(zhuǎn)到發(fā)行融資券的企業(yè)的賬戶中 E、經(jīng)紀(jì)人按協(xié)議中的規(guī)定處理未售完的融資券

五、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述短期負(fù)債籌資的特征 2.簡(jiǎn)述商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點(diǎn) 3.簡(jiǎn)述銀行短期借款的優(yōu)缺點(diǎn)

4.什么是信用額度借款和循環(huán)協(xié)議借款？?jī)烧哂泻螀^(qū)別？ 5.簡(jiǎn)述利用短期融資券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

六、計(jì)算與分析題

1.【資料】萬(wàn)泉公司最近從寶達(dá)公司購(gòu)進(jìn)原材料一批，合同規(guī)定的信用條件是“2/10，n/40”。如果萬(wàn)泉公司由于流動(dòng)資金緊張，不準(zhǔn)備去的現(xiàn)金折扣，在第40天按時(shí)付款。

【要求】計(jì)算這筆資金的資金成本

2.【資料】某公司2008年發(fā)生采購(gòu)成本1000000元，年度應(yīng)付賬款平均余額為400000元。

【要求】計(jì)算該公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

3.【資料】某公司2008年預(yù)計(jì)支付增值稅稅額為170000元，按規(guī)定在次月5日繳納。

【要求】按經(jīng)常占用天數(shù)計(jì)算應(yīng)付稅金籌資額。如果每月上繳一次，按平均占用天數(shù)計(jì)算應(yīng)付稅金籌資額

4.【資料】某公司以貼現(xiàn)方式借入1年期貸款10萬(wàn)元，名義利率為12%。

【要求】（1）計(jì)算該貼現(xiàn)貸款的有效利率

（2）如果該公司以分期付款的方式借入這筆貸款，分12個(gè)月等額償還，有效利率又是多少？

5.【資料】某公司以10%的票面利率發(fā)行了30億元為期180天的短期融資券。

【要求】（1）計(jì)算該短期融資券的年成本率

（2）如果該公司利用備用信用額度所獲資金的成本是0.25%，其他直接費(fèi)用率為每年0.55%，計(jì)算該短期融資券的總成本是多少。

第二篇：現(xiàn)金流量與運(yùn)營(yíng)資金管理

現(xiàn)金流量與運(yùn)營(yíng)資金管理

培訓(xùn)收益

企業(yè)要想生存，正常開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須有現(xiàn)金，必須保證現(xiàn)金流動(dòng)的順暢。

隨著企業(yè)參與的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)及現(xiàn)金流量的需求也就越大。也就是說(shuō)，血液循環(huán)的流量要求更大，速度也要求更快。

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境更加復(fù)雜多變，通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)的發(fā)展。

在授課中針對(duì)每一環(huán)節(jié)知識(shí)突出，典型案例分析，互動(dòng)討論，以及現(xiàn)場(chǎng)答疑力求能夠解決在工作中遇到的實(shí)際問(wèn)題。

培訓(xùn)對(duì)象

現(xiàn)金經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、現(xiàn)金經(jīng)理助理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、相關(guān)職業(yè)經(jīng)理人、私企老板

時(shí)間安排2天（12HR）

課程大綱

1、現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性

? 現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性的體現(xiàn)

? 現(xiàn)金管理同現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的關(guān)系

? 對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的內(nèi)外部成員

2、現(xiàn)金流量管理和運(yùn)營(yíng)資金分析

? 現(xiàn)金流的概念

? 現(xiàn)金流的分類

? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的要求

? 什么是營(yíng)運(yùn)資金

? 運(yùn)營(yíng)資金的特點(diǎn)

? 運(yùn)營(yíng)資金管理的原則

? 三大現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的重大影響

? 影響企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)的原因和案例分析

? 運(yùn)營(yíng)資金日常管理中的常見(jiàn)的錯(cuò)誤

? 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

? 加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理

3、現(xiàn)金流入(Cash in flow)

? 信用管理對(duì)現(xiàn)金流入的影響

? 銀行融資的現(xiàn)金流入管理

? 資本金投入、投資收益等的現(xiàn)金流入管理

4、現(xiàn)金流出(Cash out flow)

? 日常各種現(xiàn)金流出的管理

? 關(guān)注付款優(yōu)先次序

5、現(xiàn)金流量量化分析

? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)現(xiàn)金流量平衡分析

? 分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

? 分析自由現(xiàn)金流量(Free Cash Flow)

? 分析企業(yè)償債能力

6、未來(lái)戰(zhàn)略的現(xiàn)金流量管理(Strategy cash flow plan)

? 編制戰(zhàn)略的現(xiàn)金流量預(yù)算

? 確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量

? 提高現(xiàn)金的管理效益，制定戰(zhàn)略現(xiàn)金流量計(jì)劃管理

第三篇：銀行資金運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定

1.嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位及輪崗規(guī)定。對(duì)上門(mén)服務(wù)、單位資信證明、印押證三分管業(yè)務(wù)、支付密碼、自助設(shè)備清機(jī)加鈔等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵循分人辦理的業(yè)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)禁辦理業(yè)務(wù)一手清；嚴(yán)禁授權(quán)流于形式。.不準(zhǔn)在本崗位工作未辦理交接或交接不清前變動(dòng)工作崗位；不準(zhǔn)違反崗位輪換規(guī)定長(zhǎng)期從事同一崗位工作；

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定。現(xiàn)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須當(dāng)面點(diǎn)清、一筆一清；大額現(xiàn)金收付應(yīng)換人卡把復(fù)點(diǎn)；日終現(xiàn)金庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤?，F(xiàn)金調(diào)撥遵守流程，嚴(yán)禁虛假調(diào)撥或通過(guò)個(gè)人賬戶調(diào)節(jié)尾箱庫(kù)存；嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)或者柜員之間私自調(diào)劑現(xiàn)金（重要單證）余缺； 嚴(yán)禁收入現(xiàn)金不按規(guī)定及時(shí)入賬； 嚴(yán)禁收付現(xiàn)金逆流程操作；

3.嚴(yán)格執(zhí)行重要單證管理及重要物品管理規(guī)定。領(lǐng)用重要單證雙人交接、核對(duì)無(wú)誤后當(dāng)日入賬；重要單證調(diào)撥不得只移交賬務(wù)不移交實(shí)物；日終重要單證和重要物品應(yīng)做到賬實(shí)相符；不準(zhǔn)違反單線傳遞原則辦理鑰匙和密碼交接；不準(zhǔn)擅自手工簽發(fā)需機(jī)打單證；不準(zhǔn)違反規(guī)定辦理印鑒卡更換手續(xù)；

4.嚴(yán)格執(zhí)行柜面印章管理規(guī)定。柜面印章做到“誰(shuí)保管、誰(shuí)使用”，營(yíng)業(yè)期間上鎖保管、固定存放；臨時(shí)離崗，人離章收；不得分人用??；在領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)，均應(yīng)在登記簿記載。不準(zhǔn)在空白憑證、空白報(bào)表、空白公文紙上預(yù)先加蓋各類會(huì)計(jì)專用印章； 不準(zhǔn)柜員之間串用會(huì)計(jì)印章，不準(zhǔn)超出規(guī)定范圍使用會(huì)計(jì)印章；不準(zhǔn)濫用會(huì)計(jì)印章、重要單證、會(huì)計(jì)憑證違規(guī)辦理客戶資金證明、業(yè)務(wù)回單等業(yè)務(wù)；

5.嚴(yán)格執(zhí)行資金進(jìn)出關(guān)口控制規(guī)定。對(duì)匯劃、同城、現(xiàn)代化支付、大小額支付等資金進(jìn)出渠道操作的規(guī)范性進(jìn)行把控，客戶資金支付必須要有依據(jù)，加強(qiáng)支付印鑒審核；加強(qiáng)來(lái)賬管理。特別關(guān)注匯劃來(lái)賬、同城來(lái)賬業(yè)務(wù)中收款人名稱、賬號(hào)錯(cuò)誤的疑問(wèn)報(bào)文必須經(jīng)查詢、查復(fù)方可入賬。

6.嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品簽約和票據(jù)管理規(guī)定。對(duì)電子銀行、理財(cái)類產(chǎn)品、支付結(jié)算等產(chǎn)品，注意審核簽約客戶身份及提交資料的真實(shí)性，規(guī)范填寫(xiě)產(chǎn)品簽約協(xié)議內(nèi)容，對(duì)客戶身份和產(chǎn)品簽約的真實(shí)性要進(jìn)行重點(diǎn)核查，確保簽約真實(shí)。嚴(yán)禁受理票據(jù)不辨真?zhèn)巍⒉缓藢?duì)印鑒。

7.嚴(yán)格執(zhí)行尾箱管理規(guī)定。普通柜員必須與柜員主管或現(xiàn)金柜員辦理尾箱（包）交接手續(xù)?，F(xiàn)金柜員尾箱應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)日始雙人開(kāi)箱，日終雙人清點(diǎn)、雙人封箱、雙人交接制度；

8.未經(jīng)總行和省分行批準(zhǔn)，嚴(yán)禁代銷(xiāo)各類理財(cái)產(chǎn)品，嚴(yán)禁第三方駐點(diǎn)銷(xiāo)售，嚴(yán)禁將我行客戶擅自推薦給第三方機(jī)構(gòu)；嚴(yán)禁理財(cái)產(chǎn)品“飛單”銷(xiāo)售。

9.認(rèn)真執(zhí)行上門(mén)服務(wù)申報(bào)、審批制度；嚴(yán)格上門(mén)收款流程操作，上門(mén)服務(wù)人員與柜面人員交接清晰，上門(mén)收送款登記簿記錄正確、完整；上門(mén)服務(wù)人員定期輪換；嚴(yán)禁違反事前審批、雙人辦理、換人復(fù)核、定期輪換、按期對(duì)賬的原則開(kāi)展上門(mén)服務(wù)業(yè)務(wù)。10.遵循實(shí)名制及單位賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)設(shè)立及使用控制賬戶；嚴(yán)禁違規(guī)激活不動(dòng)戶；不準(zhǔn)開(kāi)立非實(shí)名制賬戶；不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)立、使用異地結(jié)算賬戶。

11.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部賬戶操作規(guī)定。對(duì)掛賬業(yè)務(wù)，分析掛賬原因，按照規(guī)定期限，進(jìn)行銷(xiāo)賬處理，保證客戶資金正常、安全入賬。

12.嚴(yán)格執(zhí)行代理業(yè)務(wù)操作規(guī)定。嚴(yán)禁違規(guī)代客服務(wù)、嚴(yán)禁違規(guī)代客保管重要物品。

13.嚴(yán)格執(zhí)行賬務(wù)處理規(guī)定。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)或無(wú)合法記賬依據(jù)，擅自在各類核算科目中記賬。

14.養(yǎng)成良好操作習(xí)慣。不準(zhǔn)脫離視頻監(jiān)控區(qū)域辦理現(xiàn)金（尾箱）的交接、核點(diǎn)；不準(zhǔn)臨時(shí)離開(kāi)工位不鎖定或退出系統(tǒng)操作界面；現(xiàn)金箱（柜）不加鎖；章、證、壓、印鑒卡等重要物品不入箱（柜）上鎖保管；不準(zhǔn)在工位及現(xiàn)金尾箱內(nèi)存放柜員私人物品；

15.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)資料管理規(guī)定。不準(zhǔn)偽造、變?cè)臁鐣?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料；

16.嚴(yán)格執(zhí)行客戶信息保護(hù)規(guī)定。不準(zhǔn)擅自對(duì)外辦理客戶賬戶信息查詢（法律有規(guī)定的除外）、泄露或修改客戶信息；

17.嚴(yán)格執(zhí)行錯(cuò)賬調(diào)整規(guī)定。區(qū)分當(dāng)日錯(cuò)賬、隔日錯(cuò)賬、跨錯(cuò)賬、必須通過(guò)反向交易處理的錯(cuò)賬等，按照規(guī)定執(zhí)行操作。

第四篇：資金運(yùn)營(yíng)管理制度

資金運(yùn)營(yíng)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效順利的進(jìn)行，特制訂本制度

第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門(mén)涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動(dòng)。

第二章 現(xiàn)金管理

第三條 本公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)制度：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行密碼更改，保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保存。

第四條 必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開(kāi)支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。

第五條 相關(guān)部門(mén)發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn)金送存銀行。

第六條 因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，原則上舊賬不報(bào)新帳不借，所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。

第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工的工資及津貼；

2、個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

3、各種勞保福利費(fèi)及其國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

4、支付給員工的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)；

5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星款項(xiàng)；

6、其他由中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給集團(tuán)外的單位超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人批準(zhǔn)。

第九條 出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束之前，出納人員必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對(duì)相符，同時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。月底結(jié)賬時(shí)，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。

第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地會(huì)同出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，檢查結(jié)果以書(shū)面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的情況，在報(bào)有審批權(quán)限的管理層審批后，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)批示意見(jiàn)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：

1、不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；

2、不準(zhǔn)私人借支公款；

3、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

4、不準(zhǔn)造假用途套用現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)用銀行賬戶替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

6、不準(zhǔn)保留賬外公款或公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。

第三章 銀行存款賬戶管理

第十三條 本公司在開(kāi)立銀行存款賬戶前，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明擬開(kāi)戶行、賬戶、開(kāi)戶原因、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)和主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，并經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第十四條 嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶。

第十五條 凡本公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)。

第十六條 根據(jù)實(shí)際需要，公司開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專戶。關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的資金要撥付到這個(gè)專戶，工程款、監(jiān)理費(fèi)等基建費(fèi)要按照招標(biāo)文件的規(guī)定通過(guò)這個(gè)專戶進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金的專戶儲(chǔ)存、專項(xiàng)核算。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)公司的銀行存款賬戶進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。

第十八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)始及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開(kāi)立賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷(xiāo)銀行賬戶的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第四章 銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理

第十九條 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。

第二十條 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

第二十一條 出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，必須先填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支票上寫(xiě)明日期、用途，并注明最高限額。

第二十二條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)交由總賬會(huì)計(jì)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。

第二十三條 對(duì)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見(jiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。

第二十四條 本公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)采用的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。

第二十五條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由其他會(huì)計(jì)人員核對(duì)并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對(duì)支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分別負(fù)責(zé)，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”的原則。

第二十六條 出納人員每周應(yīng)及時(shí)編制“現(xiàn)金收支周報(bào)表”與“銀行存款收支周報(bào)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。

第五章 往來(lái)款項(xiàng)管理

第二十七條 往來(lái)結(jié)算管理主要是指對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款、專項(xiàng)應(yīng)收款和專項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的管理。第二十八條 關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)的管理，公司應(yīng)以財(cái)務(wù)部為主管部門(mén)，各部門(mén)按照逐級(jí)負(fù)責(zé)的原則，建立往來(lái)款項(xiàng)形成過(guò)程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。

第二十九條 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)付賬款是指按照購(gòu)貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。應(yīng)付賬款是購(gòu)買(mǎi)材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。專項(xiàng)應(yīng)付款核算本公司收到集團(tuán)撥入的用于基本建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立明細(xì)賬戶。

財(cái)務(wù)部應(yīng)憑采購(gòu)部門(mén)對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)，有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：

1、遵守國(guó)家法律，符合國(guó)家政策；

2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；

3、合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；

4、所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條款。

第三十條 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行核查，對(duì)有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人履行合同的進(jìn)行調(diào)查分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報(bào)告。

財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計(jì)劃安排預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)。

本公司要及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整，保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消的正確性。

第三十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專項(xiàng)應(yīng)收款 應(yīng)收賬款是指銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是按合同約定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)?！皩ｍ?xiàng)應(yīng)收款—工程撥款”專門(mén)核算集團(tuán)向本公司撥付的用于基本建設(shè)項(xiàng)目工程的專項(xiàng)資金。

第三十二條 對(duì)其他應(yīng)收款的管理

1、其他應(yīng)收款主要指應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)借款滯報(bào)人員，通知其及時(shí)報(bào)賬。

2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明使用時(shí)間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借用公款。借款金額應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)工作范圍多借。

3、借款人員必須及時(shí)還款或?qū)⑷〉玫暮戏ㄆ睋?jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，一般情況下當(dāng)月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。

第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要設(shè)臵各種往來(lái)款總賬、明細(xì)賬。各類往來(lái)款的明細(xì)賬均應(yīng)按照每一客戶設(shè)臵。第三十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每月核對(duì)明細(xì)賬、總賬，如有差異應(yīng)當(dāng)及時(shí)查找原因予以糾正。

第三十五條 期末財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制往來(lái)款對(duì)賬單，發(fā)送至本公司和客戶，主動(dòng)進(jìn)行賬款核對(duì)，屬于集團(tuán)內(nèi)部合并報(bào)表范圍的企業(yè)，應(yīng)作好內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的合并抵消處理。同時(shí)對(duì)于核對(duì)差異及時(shí)查找原因，必要時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第三十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，供相關(guān)人員催收款項(xiàng)，并評(píng)估各類應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，以此為基礎(chǔ)根據(jù)本公司的管理辦法和會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第三十七條 對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成原來(lái)的責(zé)任部門(mén)組織專人負(fù)責(zé)進(jìn)行清理，查清事實(shí)責(zé)任到人。依據(jù)法律收不回的款項(xiàng)、費(fèi)用，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為壞賬的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師，核準(zhǔn)后按有關(guān)法定程序向有關(guān)部門(mén)申辦壞賬損失的審批手續(xù)。

第三十八條 長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，如確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十九條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的各類貨幣資金，由于存入地點(diǎn)、用途不同，財(cái)務(wù)需單獨(dú)核算。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、定期存款單、信用證存款、信用卡存款等。

第四十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)臵明細(xì)賬，其他貨幣資金按有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十一條訂。

第四十二條 第六章 附則

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋、及修本制度自發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第五篇：提高運(yùn)營(yíng)資金管理效率的方法

提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率的方法都有哪些？ 營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)銷(xiāo)售及采購(gòu)業(yè)務(wù)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。它應(yīng)是對(duì)銷(xiāo)售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進(jìn)銷(xiāo)售部門(mén)減少銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)水平。2010-10-29 14:37:35 作者：王嬌 來(lái)源： 瀏覽次數(shù)：

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一、概括

加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就是加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理；就是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過(guò)分占用，降低資金占用成本；就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉(zhuǎn)困難，同時(shí)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候向銀行借款，利用財(cái)務(wù)杠桿，提高權(quán)益資本報(bào)酬率。

二、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、銷(xiāo)售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷(xiāo)形式。片面追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，可能會(huì)忽視對(duì)應(yīng)收賬款的管理造成管理效率低下。例如對(duì)賒銷(xiāo)的現(xiàn)金流動(dòng)情況及信用狀況缺乏控制，未能及時(shí)催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成的賬面利潤(rùn)高于實(shí)際資金的現(xiàn)象。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賒銷(xiāo)和預(yù)購(gòu)業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款、預(yù)付貨款控制制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用效率。

三、增加價(jià)值

會(huì)計(jì)利潤(rùn)是當(dāng)期收入和費(fèi)用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對(duì)內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，并做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤(rùn)，增加企業(yè)價(jià)值。

四、提高效率

財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，這些預(yù)算可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門(mén)的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率，而且，銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、完善制度

明確內(nèi)部管理責(zé)任制很多企業(yè)認(rèn)為催收貨款是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，與銷(xiāo)售部門(mén)無(wú)關(guān)，其實(shí)這是一種錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。事實(shí)上，銷(xiāo)售人員應(yīng)對(duì)催收應(yīng)收賬款負(fù)主要責(zé)任。如果銷(xiāo)售人員在提供賒銷(xiāo)商品時(shí)，還要承擔(dān)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他就會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款。

建立客戶信用檔案企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)中設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制員，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制員對(duì)供應(yīng)商、客戶的信用情況進(jìn)行深入調(diào)查和建檔，并進(jìn)行信用等級(jí)設(shè)置，對(duì)處于不同等級(jí)的客戶實(shí)行不同的信用政策，減少購(gòu)貨和賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理員對(duì)客戶可從以下方面進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定：考察企業(yè)的注冊(cè)資本；償還賬款的信用情況；有沒(méi)拖欠稅款而被罰款的記錄；有沒(méi)有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況；其他企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)情況，再由風(fēng)險(xiǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過(guò)核定的信用數(shù)量時(shí)，銷(xiāo)售人員必須取得財(cái)務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理員及總經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。如果無(wú)法取得批準(zhǔn)，銷(xiāo)售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞壌隧?xiàng)業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷(xiāo)售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風(fēng)險(xiǎn)。

嚴(yán)格控制信用期應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，并將這些信用條款寫(xiě)進(jìn)合同，以合同形式約束對(duì)方。如果對(duì)方未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對(duì)拖欠貨款企業(yè)采取法律措施，以及時(shí)收回貨款。

通過(guò)信用折扣鼓勵(lì)欠款企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還賬款很多企業(yè)之所以不能及時(shí)歸還欠款是因?yàn)樗麄兗皶r(shí)歸還得不到什么好處，拖欠也不會(huì)有什么影響。這種狀況導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵(lì)措施，對(duì)積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

實(shí)施審批制度對(duì)不同信用規(guī)模、信用對(duì)象實(shí)施不同的審批級(jí)別。一般可設(shè)置三級(jí)審批制度。由銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理員、總經(jīng)理三級(jí)審核。銷(xiāo)售部門(mén)如采用賒銷(xiāo)方式時(shí)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，可行時(shí)再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)補(bǔ)救措施一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)要求銷(xiāo)售人員加緊催收貨款，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理員要降低該企業(yè)的信用等級(jí)；拖欠嚴(yán)重的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)責(zé)令銷(xiāo)售人員與該企業(yè)取消購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等一系列的控制制度。對(duì)違反控制制度的，要給予相關(guān)責(zé)任人以懲罰。

嚴(yán)格控制開(kāi)支，對(duì)各種開(kāi)支采用計(jì)劃成本核算對(duì)各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開(kāi)支要采取嚴(yán)格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用中占據(jù)很大比例，導(dǎo)致部分招待費(fèi)在計(jì)征所得稅時(shí)無(wú)法全額稅前扣除。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該要求銷(xiāo)售人員控制招待費(fèi)支出，并由財(cái)務(wù)部門(mén)按月銷(xiāo)售收入核定適當(dāng)?shù)恼写M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

總之，營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)銷(xiāo)售及采購(gòu)業(yè)務(wù)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)是對(duì)銷(xiāo)售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進(jìn)

銷(xiāo)售部門(mén)減少銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)水平。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)重視企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)管理工作。