第一篇：資產(chǎn)租賃管理制度（定稿）

資產(chǎn)租賃管理制度

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)公司經(jīng)營性資產(chǎn)租賃管理，提高資產(chǎn)使用效益，保證資產(chǎn)出租工作的公開、公平和程序透明，確保公司資產(chǎn)安全，和資產(chǎn)保值增值，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

第二條本制度所指資產(chǎn)為公司合法持有的各類辦公性用房、商業(yè)性用房、居住性用房和構(gòu)筑物等可用于租賃經(jīng)營的各類物業(yè)。

第三條 資產(chǎn)的租賃應(yīng)遵循以下原則：

（一）公開、公平、公正原則；

（二）誠信經(jīng)營原則；

（三）資產(chǎn)有償使用原則；

（四）資產(chǎn)保值原則；

（五）先租后用原則。

第二章 機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條 公司資產(chǎn)管理部是資產(chǎn)租賃管理的執(zhí)行部門，做好資產(chǎn)租賃合同的簽訂、登記、執(zhí)行，以及對(duì)資產(chǎn)的租賃情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總；租賃評(píng)議小組組織實(shí)施資產(chǎn)租賃的公開招標(biāo)工作，負(fù)責(zé)督促檢查本制度執(zhí)行情況

第三章 租賃方式 第五條 資產(chǎn)租賃應(yīng)采取公開招租的方式。

公開招租的方式有：招標(biāo)租賃、協(xié)議租賃及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

第六條 公開招標(biāo)租賃方式

（一）批量和大宗資產(chǎn)及其他需要公開招標(biāo)的資產(chǎn)采用公開招標(biāo)的方式進(jìn)行租賃；

（二）租賃評(píng)議小組按照招標(biāo)公告的要求組織實(shí)施招標(biāo)工作。資產(chǎn)的租賃招標(biāo)事宜須嚴(yán)格按照招標(biāo)程序的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行；

（三）采用公開招標(biāo)方式的，須在報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或其他媒介發(fā)布招標(biāo)公告。招標(biāo)公告中應(yīng)當(dāng)披露出租資產(chǎn)基本情況、租賃期限、出租房產(chǎn)用途、租金底價(jià)、投標(biāo)人資格條件、招標(biāo)方式、招標(biāo)保證金、履約保證金、租金支付方式等內(nèi)容。公告時(shí)的掛牌價(jià)不得低于經(jīng)備案或者核準(zhǔn)的租金底價(jià)；

（四）組織實(shí)施投標(biāo)人的資格及投標(biāo)文件的審核；

1、投標(biāo)人是企業(yè)的提供以下資料： ① 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；

② 企業(yè)法人代表身份證復(fù)印件（加蓋公章）； ③ 企業(yè)法人代表授權(quán)委托書（加蓋公章）； ④ 其他相關(guān)資料。

2、投標(biāo)人是個(gè)人的提供以下資料： ① 身份證復(fù)印件； ② 其他相關(guān)資料。

（五）投標(biāo)方須以獨(dú)立的身份參加投標(biāo)。以法人身份投標(biāo)的須由法人代表或法人委托人參加投標(biāo)。法人委托人參加投標(biāo)的，須提供法人委托書和受托人身份證復(fù)印件。

（六）投標(biāo)方在投標(biāo)前應(yīng)交納一定金額的投標(biāo)保證金。

（七）招標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件。

（八）招標(biāo)方不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招投標(biāo)的其他情況。

（九）中標(biāo)人確定后，招標(biāo)方應(yīng)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。

（十）中標(biāo)通知書發(fā)出后，在約定的時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂租賃合同。中標(biāo)人未在約定的時(shí)間內(nèi)簽訂租賃合同或未在約定的時(shí)間內(nèi)交付租賃保證金及首期租金的，視同中標(biāo)人放棄中標(biāo)。

第七條 協(xié)議租賃方式

（一）租用范圍：

1、公開招標(biāo)流標(biāo)的資產(chǎn)；

2、經(jīng)公告后只有一個(gè)具有租賃意向投標(biāo)者報(bào)名的資產(chǎn)；

3、經(jīng)公告后只有兩個(gè)投標(biāo)者報(bào)名的資產(chǎn)，通過談判、協(xié)商選擇一家比較理想的承租人；

4、資產(chǎn)處置較復(fù)雜，公開競(jìng)爭(zhēng)成本過高以及不宜公開招標(biāo)的資產(chǎn)。

（二）程序：

1、進(jìn)行租賃談判、磋商工作；

2、雙方達(dá)成談判、磋商共識(shí)后，將客戶基本情況、資產(chǎn)基本情況、租賃價(jià)格、租賃期限、經(jīng)營業(yè)態(tài)等信息上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；

3、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，組織實(shí)施租賃合同的簽訂。第八條 續(xù)租

（一）租賃合同到期三個(gè)月前，承租人須提出續(xù)租申請(qǐng)，對(duì)承租人在承租期內(nèi)的情況進(jìn)行綜合評(píng)估，并完成評(píng)估報(bào)告，提出合同續(xù)租的相關(guān)條件建議（包括租金標(biāo)準(zhǔn)及續(xù)簽期限等），并上報(bào)公司，決定是否續(xù)租；

（二）不予續(xù)簽合同的情況：

1、承租人經(jīng)營項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)及安全衛(wèi)生規(guī)定的；

2、承租人在經(jīng)營過程中有欠租、欠費(fèi)（水、電、氣等費(fèi)用）等不 誠信經(jīng)營的；

3、同一物業(yè)市場(chǎng)租金水平大幅變動(dòng)，須重新招標(biāo)的；

4、不予續(xù)租的，應(yīng)在租賃合同到期前提前一個(gè)月告知承租人，并告知不予續(xù)租的理由。

（三）合同續(xù)簽的，按公司租賃合同審批流程辦理租賃合同續(xù)簽工作。

第九條 租賃合同終止

（一）租賃合同期滿，租賃合同終止；

（二）租賃合同提前終止：

1、有下列情形之一的，本合同提前終止，雙方互不承擔(dān)責(zé)任： ①該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)依法提前收回的；②該房屋因社會(huì)公共利益被依法征用或城市建設(shè)需要被依法列入拆遷范圍的；③該房屋毀損、滅失或者被鑒定為危險(xiǎn)房屋的；④因其它不可抗力因素致使本合同無法履行的。

2、有下列情形之一的，一方可書面通知另一方解除本合同。違反合同的一方，應(yīng)向另一方支付違約金；支付的違約金不足抵付對(duì)方損失的，還應(yīng)賠償造成的損失與違約金的差額部分：①房屋不符合合同的約定，致使不能實(shí)現(xiàn)租賃目的的；②承租人未征得出租人書面同意或者超出書面同意的范圍和要求設(shè)計(jì)、裝修房屋或者增設(shè)附屬設(shè)施的，或損壞房屋的；③承租人對(duì)所承租的房屋空間進(jìn)行分隔、隔層（上下分割）、下挖、搭建的；④承租人改變租賃資產(chǎn)約定用途的（即改變經(jīng)營業(yè)態(tài)的）；⑤承租人擅自轉(zhuǎn)租該房屋、轉(zhuǎn)讓該房屋承租權(quán)或與他人交換各自承租的房屋的；⑥承租人未按時(shí)足額支付租賃保證金的；⑦承租人逾期不支付或未足額支付租金超過30日的；⑨承租人違法或不當(dāng)使用租賃物業(yè)，使出租人利益遭受重大損失的；⑩承租人在租賃物業(yè)內(nèi)違法經(jīng)營的，從事非法活動(dòng)的，損害公共利益的；違反消防安全有關(guān)規(guī)定，存在重大安全隱患不進(jìn)行整改的；發(fā)生消防安全事故的。

（三）租賃合同終止的，資產(chǎn)運(yùn)營部負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的收回工作。

第四章 實(shí)施程序

第十條 公司成立資產(chǎn)租賃小組。由總經(jīng)理任組長(zhǎng)，成員由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部，討論決定租賃方式、租賃合同及租金價(jià)格方案。

第十一條 資產(chǎn)運(yùn)營部根據(jù)公司要求管理可出租資產(chǎn)，編列出租資產(chǎn)明細(xì)表。根據(jù)資產(chǎn)綜合情況進(jìn)行評(píng)估，擬定資產(chǎn)租賃業(yè)態(tài)和租金標(biāo)準(zhǔn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十二條 資產(chǎn)運(yùn)營部對(duì)外公開發(fā)布擬招租的資產(chǎn)信息。發(fā)布的信息 應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)的位置、面積、功能和用途等基本信息；

（二）擬招租的期限、對(duì)象和必要的條件；

（三）招租的形式；

（四）聯(lián)系人和聯(lián)系電話；

（五）其他信息。

第十三條 公開招標(biāo)的按第六條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十四條 協(xié)議租賃的按第七條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十五條 合同續(xù)簽的按第八條的要求進(jìn)行資產(chǎn)租賃。第十六條 租賃合同的簽訂嚴(yán)格按照公司租賃合同簽訂流程實(shí)施。

第十七條 租賃合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)地址位置、面積、功能及用途等基本情況；

（二）租賃期限；

（三）租金及費(fèi)用的支付方式；

（四）裝修條款及安全責(zé)任；

（五）提前終止約定；

（六）違約責(zé)任及免責(zé)條款；

（七）其他條款或約定。第十八條 如雙方經(jīng)友好協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議的，辦理程序跟租賃合同的簽訂一致。

第五章 合同管理

第十九條 租賃合同簽訂后，招租的詳細(xì)情況以書面形式隨同租賃合同歸檔。合同原件一份正本留公司檔案存檔，一份正本留公司財(cái)務(wù)部存檔，一份正本交留承租人。

第二十條 補(bǔ)充協(xié)議與租賃合同，具有同等法律效力，須一起存檔。

第二十一條 租賃合同跟進(jìn)人員負(fù)責(zé)整理合同文件目錄，與承租人往來產(chǎn)生的相關(guān)文件附在一起，建立檔案，以便查閱管理。

第二十二條 嚴(yán)格租賃合同的安全管理，相關(guān)人員不得丟失合同，公司員工不得隨意泄漏合同的有關(guān)條款，租賃合同專人管理，非相關(guān)人員不得傳閱、借閱。

第二十三條 租賃合同跟進(jìn)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)租賃合同履行情況。

（一）檢查承租人的經(jīng)營業(yè)態(tài)是否與合同約定的相符；

（二）檢查承租人是否擅自轉(zhuǎn)租該房屋、轉(zhuǎn)讓該房屋承租權(quán)或與他人 交換各自承租的房屋；

（三）檢查承租人是否按合同約定支付保證金、租金及其他費(fèi)用，并按照租金及水電收繳工作流程及時(shí)跟進(jìn)；

（四）檢查合同約定的其他事項(xiàng)。

租賃合同簽訂、執(zhí)行、終止工作流程

一、租賃合同的簽訂

1、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)合同的起草、談判，并組織會(huì)簽;

2、對(duì)招商洽談的租賃業(yè)態(tài)及租金價(jià)格辦理審批手續(xù)，確認(rèn)租賃業(yè)態(tài)及租金價(jià)格，租金原則上不低于周邊市場(chǎng)的平均水平，并不低于該資產(chǎn)原出租時(shí)的價(jià)格；

3、起草合同前，告知承租人合同的主要條款；

4、合同的條款應(yīng)本著平等、自愿的原則，做到內(nèi)容合法、條款齊全、文字清楚、表述規(guī)范、權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任明確、期限和數(shù)字準(zhǔn)確；

5、合同簽訂前，需經(jīng)過資產(chǎn)運(yùn)管理部、財(cái)務(wù)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理會(huì)簽審批，合同會(huì)簽審批原則上按順序依次進(jìn)行；

6、簽訂合同時(shí)，承租人須提供本人身份證明原件、復(fù)印件或營業(yè)執(zhí)照原件、復(fù)印件。本人或法定代表人不能到場(chǎng)簽訂的，需書面授權(quán)委托代理人，代理人應(yīng)提供身份證原件、復(fù)印件。合同一式三份，出租方二份，承租方一份；

7、合同簽訂后，交由務(wù)部、資產(chǎn)管理部存檔，并抄告物業(yè)公司，交承租方的合同應(yīng)由承租方簽收。

二、租賃合同的跟蹤執(zhí)行

1、對(duì)于水電能獨(dú)立過戶，一律過戶給承租人，由承租人自行向相關(guān)部門支付；

2、承租人需新辦理營業(yè)執(zhí)照的，公司開具產(chǎn)權(quán)證明；

3、按照合同的約定收取履約保證金及按期租金。對(duì)于欠繳租金的，按租金收繳流程進(jìn)行催收。

三、租賃合同的終止

1、合同提前終止的，應(yīng)簽訂租賃合同提前解除的補(bǔ)充協(xié)議，辦理退租事宜；如因承租方違約而提前終止的且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按租賃合同約定的條款處理相關(guān)事宜；

2、合同到期前，確定承租人續(xù)租的，次鏟管理部人員洽談續(xù)租相關(guān)事宜。對(duì)于在承租期間發(fā)生二次以上欠租、欠費(fèi)（包含但不限于水、電等費(fèi)用）等不誠信行為的，以及在原合同履行過程中有嚴(yán)重違反合同約定行為的，不予續(xù)租；

3、辦理終止合同時(shí)，資產(chǎn)管理部督促承租方在約定的時(shí)間內(nèi)，歸還租賃房屋，結(jié)算房租及水電等相關(guān)費(fèi)用，并按照公司流程，返還承租人剩余保證金。

第二篇：租賃資產(chǎn)管理制度

XXXX辦公設(shè)備有限公司

租賃資產(chǎn)管理制度

一、為了加強(qiáng)公司租賃資產(chǎn)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效能，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用公司所有部門。

二、租賃資產(chǎn)是指用于出讓其使用權(quán)的設(shè)備。主要包括：公司主營設(shè)備即復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等及經(jīng)修整后的回收設(shè)備。根據(jù)租賃資產(chǎn)的特性，應(yīng)視同于固定資產(chǎn)。

三、租賃資產(chǎn)計(jì)價(jià)

根據(jù)取得資產(chǎn)的來源不同，租賃資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照下列原則確定：

1、公司主營的XX復(fù)印機(jī)、XX復(fù)印機(jī)、XX復(fù)印機(jī)等新設(shè)備當(dāng)用于出租時(shí)，以該設(shè)備的采購價(jià)作為財(cái)務(wù)入賬價(jià)值；而業(yè)務(wù)部門則以該資產(chǎn)當(dāng)期的公司供給價(jià)作為經(jīng)營價(jià)值；租賃合同價(jià)值則是當(dāng)期市場(chǎng)零售價(jià)。

2、經(jīng)修整后的回收設(shè)備（二手機(jī)）以該設(shè)備的回收價(jià)、零配件采購價(jià)、修整人工費(fèi)作為財(cái)務(wù)入賬價(jià)值；而業(yè)務(wù)部門則以該資產(chǎn)修整后的評(píng)估價(jià)作為經(jīng)營價(jià)值與租賃合同價(jià)值。

3、公司所有在租的租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件，按照原有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)入賬價(jià)值，加上更換或增置部件的財(cái)務(wù)成本價(jià)，減去更換了的部件的成本價(jià)及已計(jì)提的累計(jì)折舊后的余額作為入賬價(jià)值；經(jīng)營價(jià)值以此類推。

4、公司所有出租租賃資產(chǎn)的周邊產(chǎn)品如變壓器、USB線、工作臺(tái)等作為設(shè)備配件同等計(jì)算折舊費(fèi)用。

四、租賃資產(chǎn)的折舊（攤提）

1、公司對(duì)所有租賃資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月開始使用的，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊，折舊計(jì)提完畢后不再計(jì)提；

2、提前報(bào)廢或者由租賃轉(zhuǎn)銷售的租賃資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。

3、在折舊年限內(nèi)，退機(jī)待租期間，攤提折舊仍列在退租直銷分公司。

4、公司采用平均年限法計(jì)提折舊，凈殘值為零，計(jì)算公式如下：

月折舊額=租賃資產(chǎn)原值÷（12×使用年限）

5、租賃資產(chǎn)折舊年限是以該資產(chǎn)的價(jià)值及出租年限來定的，新機(jī)的折舊年限定為3年，價(jià)值較高的且出租年租限為5年（含）以上的，折舊年限定為5年；回收的二手機(jī)根據(jù)技術(shù)部門評(píng)估的使用年限計(jì)提折舊，之后一年一評(píng)。

6、根據(jù)直銷分公司績(jī)效管理制度，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的折舊，但其依據(jù)的價(jià)值是當(dāng)期公司供貨價(jià)（即最低售價(jià)），計(jì)提方法適同以上各條款；具體參考直銷分公司績(jī)效管理制度。

7、公司租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件時(shí)，應(yīng)重新計(jì)價(jià)后，在剩下的使用年限內(nèi)攤完。

五、租賃資產(chǎn)管理

（一）公司租賃資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則：使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任；財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查和管理責(zé)任；服管部、舊機(jī)部

為租賃資產(chǎn)的管理部門，各直銷分公司助理為租賃資產(chǎn)的管理者；使用部門為各直銷分公司。

（二）公司各部門租賃資產(chǎn)管理職能：

1、使用部門

（1）負(fù)責(zé)做好初始安裝調(diào)試、引導(dǎo)承租方正確使用租賃資產(chǎn)；

（2）定期對(duì)租賃資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，抄表、開票、收款，建立保修卡及印量統(tǒng)計(jì)表、耗用單據(jù)記錄卡等；

（3）正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)；

（4）租賃合同的簽約、終止、變更及其它租賃異動(dòng)的處理；

（5）定期清查盤點(diǎn)租賃資產(chǎn)并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

2、管理部門

（1）建立分管租賃資產(chǎn)的賬（卡）、編號(hào)及租賃合同等相關(guān)檔案的管理；

（2）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)的辦理；

（3）對(duì)使用部門進(jìn)行租賃資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查；

（4）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門對(duì)租賃合同的簽約、終止、變更及其它租賃異動(dòng)的處理；

（5）定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

3、財(cái)務(wù)部門

（1）負(fù)責(zé)對(duì)公司租賃資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，開票及配合收款，正確填制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（2）建立和保管租賃資產(chǎn)的核算憑證和賬卡、租賃合同等檔案；

（3）辦理租賃資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)及核算；

（4）正確計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊；

（5）負(fù)責(zé)租機(jī)業(yè)務(wù)流程的稽核；

（6）組織并參與管理部門的清查盤點(diǎn)工作。

（三）資產(chǎn)歸屬權(quán)說明

各直銷分公司對(duì)出租、待租之公司資產(chǎn)（含回收的二手機(jī)）擁有使用權(quán)，卻應(yīng)負(fù)保管、維護(hù)的義務(wù)，而資產(chǎn)的最終所有權(quán)歸總公司所有，故各分公司不得無視公司制度私自處理；

六、租賃作業(yè)要點(diǎn)

租賃業(yè)務(wù)流程請(qǐng)參考公司《租賃業(yè)務(wù)管理制度》，其他應(yīng)注意要點(diǎn)：

（一）出租操作要點(diǎn)

1、租賃業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在填寫《租賃申請(qǐng)單》并由部門主管簽字確認(rèn)后，交由財(cái)務(wù)部計(jì)算租賃資產(chǎn)的直銷分公司的折舊攤提，并編寫資產(chǎn)代號(hào)。

2、物流部在備貨出庫時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)將租賃資產(chǎn)的制造號(hào)（機(jī)身號(hào)）抄到租賃申請(qǐng)單中；

3、租賃資產(chǎn)初始安裝調(diào)試完成后，承租方及公司服務(wù)人應(yīng)在《租賃資產(chǎn)接收單》上簽字，一份留給承租方，一份給由服務(wù)人交回公司

4、所有出租業(yè)務(wù)辦理完成后，直銷分公司應(yīng)將《租賃申請(qǐng)單》、《租賃合同》及《租賃資產(chǎn)接收單》交由服管部與財(cái)務(wù)部保管。

5、租賃資產(chǎn)先由開單員開《調(diào)撥單》調(diào)撥到租賃倉庫，而總公司資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)根據(jù)上述表單和《調(diào)撥單》，將出庫的設(shè)備轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)。

（二）出租后續(xù)操作要點(diǎn)

1、換租：

（1）承租方在租賃期內(nèi)要求更換租賃設(shè)備，服務(wù)人在辦理換租申請(qǐng)前必須將原出租的租賃資產(chǎn)及周邊設(shè)備如數(shù)退回，并辦理鑒定與入庫手續(xù)，相關(guān)單據(jù)應(yīng)附在申請(qǐng)單后，先后由服管部、財(cái)務(wù)部備案、審核。

（2）新出的租賃資產(chǎn)同樣按照本制度的第六條第一款辦理相關(guān)手續(xù)。

（3）被換回租賃資產(chǎn)的折舊攤提如未攤完，在待租或待售期內(nèi)仍攤至換租部門，新出的租賃資產(chǎn)也照算折舊。

2、地點(diǎn)變更

（1）跨轄區(qū)

服務(wù)人在獲知承租方變更租賃資產(chǎn)的地點(diǎn)后，立即通報(bào)新轄區(qū)相關(guān)同仁及服管部，新轄區(qū)相關(guān)服務(wù)同仁須于一個(gè)工作日內(nèi)與該顧客建立聯(lián)系；辦理相關(guān)資料移交手續(xù)后，服管部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交移接相關(guān)資料以便財(cái)務(wù)人員備案。

（2）本轄區(qū)

服務(wù)人在獲知承租方變更租賃資產(chǎn)的地點(diǎn)后，一個(gè)工作日內(nèi)與該顧客建立聯(lián)系，確認(rèn)公司租賃資產(chǎn)新的存放地，并在一個(gè)工作日內(nèi)向服管部與財(cái)務(wù)部備案。

3、新增、退回、更換部件都必須根據(jù)《租賃業(yè)務(wù)管理制度》預(yù)先辦理申請(qǐng)，由服管部、財(cái)務(wù)部審查并簽字確認(rèn)。

（二）退租操作要點(diǎn)

1、各直銷分公司申請(qǐng)退租時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)在《退租申請(qǐng)單》中注明資產(chǎn)實(shí)行狀況，注明內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際機(jī)況相符，不得弄虛作假；

2、租賃資產(chǎn)（包括相關(guān)周邊設(shè)備，以下簡(jiǎn)稱租賃資產(chǎn)）全數(shù)退回入庫前，各直銷分公司不得拆機(jī)、更換相關(guān)零部件，3、租賃終止后應(yīng)將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回舊機(jī)部，舊機(jī)部對(duì)退回的資產(chǎn)進(jìn)行鑒定并做出結(jié)論后，作入庫手續(xù)，雙方應(yīng)在入庫單簽字確認(rèn)退回以示責(zé)任；

4、舊機(jī)部入庫時(shí)應(yīng)根據(jù)《租賃合同》及相關(guān)《出庫單》手工填寫入庫單，雙方簽字確認(rèn)后，交給開單員開單做賬；

5、終止租賃的相關(guān)單據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失：

A、《資產(chǎn)鑒定單》一式兩份，由直銷分公司及舊機(jī)部各執(zhí)一份，B、《退租申請(qǐng)單》及《資產(chǎn)入庫單》一式三份，由直銷分公司、服管部和財(cái)務(wù)部各執(zhí)一份，6、在此資產(chǎn)待租或待售期內(nèi)，舊機(jī)部應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，任何人不得擅自更改資產(chǎn)存放地，不得擅自拆卸資產(chǎn)（包括相關(guān)周邊設(shè)備）。

7、租賃終止后，各直銷分公司未在1周內(nèi)將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回入庫的，相關(guān)責(zé)任人以此租賃資產(chǎn)供貨價(jià)的8%罰款，各直銷分公司主管（4%）及本租賃資產(chǎn)的服務(wù)人員（4%），公司從相關(guān)責(zé)任人工資和獎(jiǎng)金中代扣；

七、租賃資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢

（一）盤點(diǎn)

1、由管理部門、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織、和使用部門共同參與對(duì)租賃資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

2、在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由負(fù)責(zé)保管和使用的相關(guān)部門查明具體原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)進(jìn)行處理。

（二）報(bào)廢

1、租賃資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由其責(zé)任人填寫“租賃資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，并由管理部門及技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)，由總經(jīng)理簽批。

2、財(cái)務(wù)部依據(jù)簽批結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，使用部門、管理部門做實(shí)物處理，有處置收入的由出納人員開具收據(jù)收款。

3、辦理報(bào)廢的租賃資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置，對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)入賬管理。

4、部份就地（異地）做報(bào)廢處理的，也應(yīng)事先按本規(guī)定辦好手續(xù)。

本制度如有未盡事宜，由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與完善。

XXXX辦公設(shè)備有限公司

財(cái)務(wù)部

2008-03-25

第三篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)文化中心資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號(hào)文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長(zhǎng)期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第六條

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級(jí)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)財(cái)政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財(cái)會(huì)部門要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長(zhǎng)期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

（二）物品購回時(shí)，由存貨保管部門會(huì)同采購部門組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購入地、入庫時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，并記錄庫存明細(xì)賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日?qǐng)?bào)和庫存月報(bào)。每年至少對(duì)所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

第四十八條

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)會(huì)部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對(duì)購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。

（一）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會(huì)部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算管理、資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報(bào)廢、處置，檢查報(bào)告和獎(jiǎng)懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級(jí)管理原則

公司對(duì)各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理辦公室對(duì)本部門使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

第五條 資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則

責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)管理。

第四章 資產(chǎn)定義及分類

第六條 公司對(duì)資產(chǎn)的管理按兩大類設(shè)置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈(zèng)，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

1、固定資產(chǎn)包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動(dòng)的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

（3）機(jī)電設(shè)備：是指機(jī)械設(shè)備、供電設(shè)備、供暖/冷（汽）設(shè)備、炊事設(shè)備、安全設(shè)備、電力及通訊設(shè)施、通用機(jī)械設(shè)備、電機(jī)、變壓器、高、低壓成套設(shè)備，監(jiān)控設(shè)備、大型消防設(shè)備、保安設(shè)備等。

（4）電子設(shè)備：是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機(jī)、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機(jī)、空調(diào)、電冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、攝錄像機(jī)、照相機(jī)、照拍設(shè)備、錄音機(jī)、音響、功放、調(diào)音臺(tái)、話筒、高音喇叭等。

（5）研發(fā)設(shè)備：是指豆?jié){機(jī)、研磨機(jī)、微波爐、烤箱等。（6）運(yùn)輸設(shè)備：是指辦公用車、后勤用車、其他運(yùn)輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺(tái)、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會(huì)議桌椅、各連鎖店標(biāo)準(zhǔn)件、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設(shè)施類、辦公用品類、音響設(shè)備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會(huì)議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機(jī)、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、保險(xiǎn)柜、白板、電暖氣、計(jì)算器、訂書器、憑證裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、U盤、移動(dòng)硬盤、音箱、耳機(jī)、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實(shí)用工具類、小型機(jī)械及通訊用具類、勞動(dòng)保護(hù)用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設(shè)備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；

2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計(jì)劃執(zhí)行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報(bào)廢審批；

4、根據(jù)各部門的實(shí)際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；

5、組織對(duì)各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；

6、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)工作；

7、組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)各部門的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)；做到帳實(shí)相符；對(duì)技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。

第九條 各部門資產(chǎn)管理人員

1、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計(jì)劃及預(yù)算；

2、匯總上報(bào)本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

3、組織落實(shí)資產(chǎn)購建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢等具體管理事項(xiàng)；

4、組織落實(shí)資產(chǎn)驗(yàn)收工作；

5、定期清查盤點(diǎn)建立本部門的電子資產(chǎn)臺(tái)帳，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符；

6、對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行日常的保養(yǎng)和維護(hù)工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產(chǎn)采購

第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應(yīng)提交書面申請(qǐng)報(bào)告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)撥或采購。

第十一條 采購資產(chǎn)時(shí)要根據(jù)貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價(jià)記錄。

第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時(shí)，合同應(yīng)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、售后服務(wù)、違約責(zé)任、技術(shù)條件等詳細(xì)條款。

第七章 資產(chǎn)的驗(yàn)收和增加

第十三條 資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理辦公室和使用部門會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試驗(yàn)收。

第十四條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理辦公室以及使用部門辦理驗(yàn)收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗(yàn)收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應(yīng)及時(shí)填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

第十五條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關(guān)規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼；標(biāo)簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；

第十六條 行政部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。

第十七條 在接收捐贈(zèng)、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)。

第十八條 遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應(yīng)及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細(xì)資料。

第八章 資產(chǎn)的日常管理

第十九條 資產(chǎn)管理辦公室或資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任。

第二十條 資產(chǎn)管理辦公室、資產(chǎn)管理人及財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應(yīng)做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要及時(shí)入賬。對(duì)精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應(yīng)對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)、維修。

第二十三條 資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理辦公室審核、備案，財(cái)務(wù)管理部核定費(fèi)用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時(shí)，原借出單位資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)部門。

第二十四條 各部門應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度。每年進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)公司。

第九章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

第二十五條 各部門應(yīng)重視資產(chǎn)維修工作。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定。

第二十六條 設(shè)備操作人員應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常和定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設(shè)備操作人員必須嚴(yán)格遵守操作、使用和維護(hù)規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運(yùn)行。

第十章 資產(chǎn)報(bào)廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：

1、使用期滿。資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的；

2、災(zāi)禍毀損。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

3、由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的；

4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的資產(chǎn)。第二十九條 資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)并附書面《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)說明書》，報(bào)資產(chǎn)管理辦公室進(jìn)行審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢后由資產(chǎn)管理辦公室辦理相關(guān)報(bào)廢手續(xù)。

第三十條 資產(chǎn)報(bào)廢后處理

報(bào)廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類由生產(chǎn)部確定，行政、財(cái)務(wù)部門參加鑒定。報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)處理。

對(duì)部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理辦公室在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一章 資產(chǎn)調(diào)撥

第三十一條 資產(chǎn)管理辦公室為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對(duì)積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調(diào)劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實(shí)際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對(duì)需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。

第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗(yàn)調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料，調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

第三十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十六條 部門調(diào)整時(shí)，由資產(chǎn)管理辦公室會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認(rèn)完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，人力資源部門予以辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。

第十二章 資產(chǎn)管理軟件的應(yīng)用

第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報(bào)廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。

第四十條 資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。

第十三章 資產(chǎn)的報(bào)告制度

第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時(shí)變更，并定期盤點(diǎn)反映資產(chǎn)管理狀況。

1、資產(chǎn)增減情況定期報(bào)告

每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》，由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報(bào)告一并上報(bào)。

2、資產(chǎn)盤點(diǎn)

每年11月份由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)組織本公司的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)工作要求：

（1）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：人員編組、資產(chǎn)管理辦公室與財(cái)務(wù)部門事先核對(duì)賬目、資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。

（2）成立盤點(diǎn)小組，下發(fā)文件，明確盤點(diǎn)的組織、分工、方式、標(biāo)準(zhǔn)、過程要求、完成時(shí)間等。

（3）盤點(diǎn)：資產(chǎn)盤點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。

（4）形成盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實(shí)盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)部門出具意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)不能維修或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，按報(bào)廢資產(chǎn)審批流程進(jìn)行報(bào)廢處理。

第十四章 資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎(jiǎng)懲 第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，追究其相關(guān)責(zé)任，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)付連帶責(zé)任。

第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。

第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責(zé)任人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任并處以100-2000元的經(jīng)濟(jì)處罰：

1、未按本管理制度履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞、丟失的；

2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的；

3、不及時(shí)進(jìn)行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實(shí)情況的；

4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；

6、對(duì)用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

第四十五條 對(duì)取得以下成績(jī)之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)100-2000元：

1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，成績(jī)顯著的；

2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：

1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 500-2000元罰款，并對(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；

3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 1000-5000元罰款，并進(jìn)行記過處分，調(diào)離原崗位；

4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 2000-10000元罰款，并責(zé)令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項(xiàng)，造成嚴(yán)重后果的；

2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

3、不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂、實(shí)施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實(shí)施制定實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則報(bào)公司備案。第五十條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

附件:

1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》

2、《資產(chǎn)申購審批單》

3、《資產(chǎn)采購詢價(jià)單》

4、《資產(chǎn)驗(yàn)收單》

5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》

6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》

7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》

8、《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》

9、《資產(chǎn)編碼表》

資產(chǎn)管理辦公室

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條

我單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長(zhǎng)期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第六條

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章

現(xiàn)金控制制度

第八條

財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和

萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《

》和

管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級(jí)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)財(cái)政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。

第二十七條

出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章

債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財(cái)會(huì)部門要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長(zhǎng)期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

（二）物品購回時(shí)，由存貨保管部門會(huì)同采購部門組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購入地、入庫時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，并記錄庫存明細(xì)賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。

發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。

同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。

建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳。

保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日?qǐng)?bào)和庫存月報(bào)。

每年至少對(duì)所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

第四十八條

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)會(huì)部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對(duì)購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。

（一）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于

12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；

盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會(huì)部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。

第五十五條

在建工程的內(nèi)部控制實(shí)施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度》要求執(zhí)行。

第七章

無形資產(chǎn)控制制度

第五十六條

行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的非實(shí)物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、各類單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的無形資產(chǎn)，均應(yīng)納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。

第五十八條

無形資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。

第五十九條

無形資產(chǎn)的外購應(yīng)符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴(yán)格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。

第六十條

請(qǐng)購審批權(quán)限分工：?jiǎn)挝粵Q策機(jī)構(gòu)審批無形資產(chǎn)的購置計(jì)劃和購置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會(huì)同業(yè)務(wù)（使用）部門負(fù)責(zé)提出無形資產(chǎn)的購置方案；財(cái)會(huì)部門建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，登記無形資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。

第六十一條

無形資產(chǎn)最終驗(yàn)收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會(huì)同政府采購部門、使用業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、聘請(qǐng)專家、出讓方等共同參與驗(yàn)收。

第六十二條

對(duì)通過國家投入、接收捐贈(zèng)、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

第六十三條

單位外購無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。通過國家投入、接收捐贈(zèng)、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P(guān)憑據(jù)，確定入賬價(jià)值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價(jià)值的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)值或名義價(jià)值入賬。

第六十四條

參與驗(yàn)收的各類人員，應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收單上簽字，以落實(shí)驗(yàn)收的責(zé)任與監(jiān)督。

第六十五條

對(duì)無形資產(chǎn)的使用單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查資格和資信，并做好登記，合理收費(fèi)，對(duì)損害單位合法權(quán)益的，應(yīng)依法收回。

第六十六條

財(cái)會(huì)部門根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬、賬實(shí)相符。

第六十七條

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第六十八條

單位擬處置實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬關(guān)系不清晰或存在糾紛的無形資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產(chǎn)的報(bào)廢：

（一）無形資產(chǎn)的報(bào)廢是單位依據(jù)國家規(guī)定或有關(guān)部門、專家鑒定，對(duì)已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

（二）對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門填制《報(bào)廢申請(qǐng)單》，經(jīng)單位研究后報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。

（三）對(duì)使用期未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制申請(qǐng)表外，還應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單位研究后報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后報(bào)廢清理。

第七十條

無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓：

（一）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓是變更無形資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

（二）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照無形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值作為市場(chǎng)競(jìng)價(jià)的參考依據(jù)，評(píng)估價(jià)值須經(jīng)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)后交易。

第七十一條

重大無形資產(chǎn)處置：

（一）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

（二）重大無形資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體會(huì)議審批，并建立集體審批記錄機(jī)制。

第七十二條

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會(huì)同使用部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。

第七十三條

無形資產(chǎn)的處置收益屬國家所有，在扣除相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)全額上繳財(cái)政國庫。任何部門和個(gè)人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：

（一）與其他單位進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，應(yīng)首先與調(diào)入方（調(diào)出方）進(jìn)行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達(dá)成意向并簽署意向性協(xié)議。

（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報(bào)上級(jí)主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級(jí)主管部門同意調(diào)撥的相關(guān)文件。

（四）財(cái)政部門審批通過后，方能進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關(guān)賬務(wù)處理。

第七十五條

每年年末要定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。包括無形資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧或報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)請(qǐng)核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

第八章

資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第七十六條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。