第一篇：農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

為規(guī)范農(nóng)村資金互助社組建工作，進一步明確組建標準、程序和申請材料要求，提高市場準入效率，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)章和文件，現(xiàn)對農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引如下：

一、組建工作程序

（一）籌建工作程序

1.確認組建對象。地方政府積極引導，幫助組織推動，銀行業(yè)監(jiān)管部門給予具體政策指導，依據(jù)《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》確

定的組建條件確定組建對象。

2.成立籌建工作小組。選擇5名符合社員資格條件，有投資意向，具有一定組織能力，在當?shù)赜幸欢ㄍ鞔_承諾作為組建發(fā)起人的農(nóng)民和小企業(yè)法人代表，組成農(nóng)村資金互助社籌建工作小組（推舉組長1名），負責各項籌備工作，并作為農(nóng)村資金互助社籌建和開業(yè)的申請人。3.開展組建可行性研究?；I建工作小組應對當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、風險控制能力等進行分析研究，擬定可行性研究報告。4.擬定籌建方案?；I建工作小組應擬定籌建工作方案，全面安排領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織管理架構(gòu)、機構(gòu)選址、管理制度制訂計劃、理事、經(jīng)理配備和從業(yè)人員配置

等事項。

5.確定發(fā)起人?；I建工作小組應制定募股方案和發(fā)起人認股說明書，按照公開、公正和自愿的原則征集發(fā)起人。如遇特殊情況，發(fā)起人可以書面委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。6.預先核準名稱。籌建工作小組在申請籌建前要向當?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請預先核準擬設立農(nóng)村資金互助社的名稱。7.申請籌建。在各項籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請，銀監(jiān)分局同意受理后，在20日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請材料完整性、申報前的各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設立條件等）和全部申請材料上報銀監(jiān)局審批；銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建申請由銀監(jiān)局負責受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起4個月內(nèi)做出批準或者不批準的書面決定。農(nóng)村資金互助社的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，申請人應當在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，籌建延期最長期限為3個月。申請人應在前款規(guī)定的期限屆滿前提交開業(yè)申請，逾期未提交的，由決定機關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)，收回籌建批準文件。

（二）開業(yè)工作程序

1.籌資驗資。銀監(jiān)局批準籌建后，籌建工作小組負責組織完成股金認購。發(fā)起人認繳全部股款后，籌建工作小組應聘請依法設立的驗資機構(gòu)進行驗資，按期提交驗資報告。

2.選舉社員代表。社員超過100人的農(nóng)村資金互助社，可選舉不少于31名社員代表組成權(quán)力機構(gòu)，社員代表應按社員數(shù)量比例或入股比例分別從農(nóng)民社員和農(nóng)村小企業(yè)社員中選舉產(chǎn)生。3.提名理事、經(jīng)理和監(jiān)事擬任人選。農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事和經(jīng)理擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，與銀監(jiān)分局溝通后向創(chuàng)立大會提名。5名及以上社員聯(lián)名可以向籌建工作小

組推薦人選。

4.召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會。召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）審議通過籌建工作報告、章程草案、基本管理制度，選舉理事、監(jiān)事。召開理事會選舉理事長，通過理事會議事規(guī)則，聘任經(jīng)理、聘用工作人員。召開監(jiān)事會選舉監(jiān)事長，通過監(jiān)事會議事規(guī)則。理事、經(jīng)理和監(jiān)事采取無記名投票，差額選舉方式，候選人人數(shù)不少于應選人數(shù)的2倍。

不設理事會的，社員大會（社員代表大會）選舉經(jīng)理，經(jīng)理在征求監(jiān)事會意見后聘用工作人員。

5.申請開業(yè)。各項籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的開業(yè)申請由銀監(jiān)局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準或者不予

核準的書面決定。

6.領(lǐng)證注冊。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局核準開業(yè)后，籌建工作小組應在規(guī)定時間內(nèi)到?jīng)Q定機關(guān)領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

7.開業(yè)。農(nóng)村資金互助社應在取得金融許可證、營業(yè)執(zhí)照，刻制印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)?；I建工作小組應事先向開業(yè)

審批決定機關(guān)報告開業(yè)日期。

農(nóng)村資金互助社應在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)開業(yè)。未能按期開業(yè)的，申請人應在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。農(nóng)村資金互助社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準文件和金融許可證，并予以公告。

二、審核內(nèi)容

（一）籌建

1.籌建申請材料完整，附件齊全；

2.可行性研究報告中關(guān)于業(yè)務發(fā)展、風險控制的分析合理可行； 3.籌建工作方案中關(guān)于募集資金、組織架構(gòu)和內(nèi)部控制機制建設的落實措施合法合規(guī)、切實可行；

4.發(fā)起人符合入股農(nóng)村資金互助社的條件，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效；

5.發(fā)起人認股說明書內(nèi)容齊全、翔實，信息披露恰當；

6.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請材料完整，附件齊全;2.章程（草案）的內(nèi)容完備且合法合規(guī)； 3.社員符合入股農(nóng)村資金互助社的條件；

4.股權(quán)設置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)； 5.驗資報告合法合規(guī)，附件齊全；

6.驗資機構(gòu)資質(zhì)合法；

7.審議通過的各項決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)； 8.組織架構(gòu)、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管

要求；

9.理事、理事長、經(jīng)理符合任職資格條件；

10.從業(yè)人員符合要求；

11.營業(yè)場所和安全防范設施等相關(guān)資料齊全； 12.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

三、有關(guān)要求

（一）機構(gòu)名稱。農(nóng)村資金互助社冠名為：“××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××（字號）農(nóng)村資金互助社”或“××縣（市）××村××（字號）農(nóng)村資金互助社”。

（二）發(fā)起人資格。符合入股條件的農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上可以作為農(nóng)村資金互助社的發(fā)起人。農(nóng)民發(fā)起人的戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村內(nèi)，具有完全民事行為能力、誠實守信、聲譽良好，入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人的注冊地或主要營業(yè)場所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)，具有良好信用記錄、上一年度盈利、年終分配后凈資產(chǎn)達到全部資產(chǎn)的10％以上（合并會計報表口徑）、入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

（三）設立方式。農(nóng)村資金互助社應采取發(fā)起方式設立。發(fā)起人認購股金應當實行平價方式?；I建工作小組制定的發(fā)起人認股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于7日，股金認購堅持公開、公平和

公正原則。

（四）股權(quán)設置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。單個農(nóng)民或農(nóng)村小企業(yè)持股比例均不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10％，持股比例超過5％以上的，應經(jīng)銀監(jiān)分局批準。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互

助社，由銀監(jiān)局批準。

（五）理事長、經(jīng)理任職資格。農(nóng)村資金互助社的理事長、經(jīng)理應具備高中或中專及以上學歷，在上崗前應通過相應的從業(yè)資格

考試。

（六）申請材料報送格式及要求。申請書的主送機關(guān)為決定機關(guān)，如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)分局”。籌建申請材料一式兩份，一份報送銀監(jiān)分局，另一份報送銀監(jiān)局；開業(yè)材料一份，報送銀監(jiān)分局，銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社開業(yè)材料報送銀監(jiān)局。申請材料的紙張應為標準A4紙規(guī)格，須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，并裝訂成冊，各部分之間應有明顯的分隔標識，并與目錄、頁碼相符。

（七）試點期間，農(nóng)村資金互助社申請人和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應加快組建的申報和審核速度，從申請籌建開始至掛牌開業(yè)原則上要求在三個月內(nèi)完成。試點期間應將試點農(nóng)村資金互助社的籌建工作方案、籌建和開業(yè)批復報銀監(jiān)會備案。附件：農(nóng)村資金互助社申報文件目錄

附件：

農(nóng)村資金互助社申報材料目錄

一、籌建

1.申請書。申請書應當載明擬設立機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、業(yè)務范圍、擬注冊的資本金額和住所、發(fā)起人基本情況及出資比例、是否符合設立條件。

2.可行性研究報告。內(nèi)容包括當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、市場前景分析（包括市場定位、同業(yè)狀況、設立后所能提供的服務）、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（擬設機構(gòu)開業(yè)后三年的資產(chǎn)負債規(guī)模、盈利、不良貸款比例、資本充足率等預測）、風險

控制能力。

3.籌建方案。內(nèi)容包括籌建工作的領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織架構(gòu)、理事和經(jīng)理配備、從業(yè)人員配備、選址方案（地址、營業(yè)場所取得方式、面積、營業(yè)設施和安全防范設施的配備計劃）、主要管理制度制訂計劃、籌建工作步驟和時間

安排等。

4.發(fā)起人認股說明書。內(nèi)容包括本次股金發(fā)行概況（股權(quán)設置、入股起點金額、股金總額）、認購人的條件、權(quán)利和義務、農(nóng)村資金互助社發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策、認購資金運用、未來股利分配政策、發(fā)起人認股預先登記日期、本次認購的起止期限及逾期未募足時發(fā)起人可撤回所認股份的說明、附錄和備查文件說明等。

5.發(fā)起人協(xié)議書。內(nèi)容包括：總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、發(fā)起人入股金額和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務、籌建工作小組及其辦公室職責、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章，或委托代理人簽名蓋章。

（1）農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人名錄包括企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購股金數(shù)、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、上一年度盈利狀況、歸還

金融機構(gòu)貸款情況。（2）農(nóng)民發(fā)起人名錄包括每個農(nóng)民身份證號碼、住址、擬認購股金數(shù)（簽字冊、委托書與名錄不報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時現(xiàn)場審查，在審核報告中反映）。

6.農(nóng)村小企業(yè)同意出資入股的決議、營業(yè)執(zhí)照復印件。7.農(nóng)村小企業(yè)關(guān)于對入股資金來源合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)入股情況、其本身與農(nóng)村資金互助社不發(fā)生違規(guī)關(guān)聯(lián)交易關(guān)系、提供資料真實性以及向境內(nèi)其他銀行業(yè)金融機構(gòu)投資入股情況（包括所持股份與股份比例等情況）出具的書面聲明。

8.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

二、開業(yè)

1.申請書。內(nèi)容包括擬開業(yè)機構(gòu)名稱、住所、業(yè)務范圍、發(fā)起人認購股金、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、資本充足率、章程情況，創(chuàng)立大會、理事會、監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況，擬聘任經(jīng)理，經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設施等情況是

否符合開業(yè)條件。

2.籌建工作小組關(guān)于對擬任職理事、經(jīng)理任職資格進行審核的請

示。

3.籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否

符合開業(yè)要求等。

4.章程（草案）。

5.法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明：

（1）驗資報告。應詳細說明農(nóng)村小企業(yè)社員資格的審驗情況。（2）附件。包括注冊資本實收情況匯總表、注冊資本實收情況明細表、農(nóng)村小企業(yè)社員投資資格一覽表（列示每個農(nóng)村小企業(yè)社員凈資產(chǎn)比例、上一年度盈利狀況、近2年歸還銀行貸款等情況）、入股社員名冊及其出資額（農(nóng)村小企業(yè)要有住所和法人代碼）和出資比例、驗資事項說明；農(nóng)村小企業(yè)社員入股憑證復印件；法定驗資機構(gòu)

及注冊會計師的資質(zhì)證明。

社員名冊、農(nóng)民社員入股憑證復印件存于農(nóng)村資金互助社，由當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時進行現(xiàn)場審驗，不須報送受理決定機關(guān)。

6.擬任職理事、經(jīng)理名單一覽表（包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村資金互助社擬任職務）以及相關(guān)資

格證明資料：

（1）任職資格申請表（申請表中內(nèi)容應如實填列，籌建工作小

組應加蓋公章）。

（2）對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。（3）離任審計報告（經(jīng)濟責任審計報告）。

（4）居民身份證、專業(yè)技術(shù)職稱和國家認可的學歷證明材料復

印件。

（5）個人承諾書（理事、經(jīng)理要對個人有否大額負債、違法違紀行為及是否能夠誠信和公正履職進行承諾）。除理事長外，其他理事擬任人不提供綜合鑒定和離任審計報告

（經(jīng)濟責任審計報告）。7.監(jiān)事會成員名單和簡歷。

8.從業(yè)人員的基本情況表（包括姓名、性別、年齡、擬從事崗位、工作經(jīng)歷、學歷等）。

9.營業(yè)場所、安全防范設施等相關(guān)材料。

10.創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會審議通

過的有關(guān)決議：

（1）審議通過章程草案的決議；

（2）審議通過社員大會（社員代表大會）議事規(guī)則的決議；（3）審議通過選舉理事、監(jiān)事、選舉或聘任經(jīng)理的決議；（4）審議通過崗位設置、職責分工及主要管理制度的決議；（5）審議通過理事會議事規(guī)則的決議；

（6）選舉理事長的決議；（7）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；

（8）選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應該注明決議編號、實到人員占應到人員的比例、通過決議的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例并由監(jiān)票人、唱票人和計票人簽字，選舉理事、監(jiān)事，選舉或聘任經(jīng)理的決議應注明當選人的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例，社員大會（社員代表大會）決議應由全體到會社員或代表簽名，理事會、監(jiān)事會決議應由理事、監(jiān)事簽名。11.主要管理制度，內(nèi)容包括社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，財務、信貸、安全保衛(wèi)等管理制度。

12.籌建批復或延期籌建批復的復印件。

13.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

第二篇：農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村資金互助社

組建審批工作指引》的通知

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

為規(guī)范農(nóng)村資金互助社組建工作，進一步明確組建標準、程序和申請材料要求，提高市場準入效率，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)章和文件，現(xiàn)對農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引如下：

一、組建工作程序

（一）籌建工作程序

1.確認組建對象。地方政府積極引導，幫助組織推動，銀行業(yè)監(jiān)管部門給予具體政策指導，依據(jù)《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》確定的組建條件確定組建對象。

2.成立籌建工作小組。選擇5名符合社員資格條件，有投資意向，具有一定組織能力，在當?shù)赜幸欢ㄍ?，明確承諾作為組建發(fā)起人的農(nóng)民和小企業(yè)法人代表，組成農(nóng)村資金互助社籌建工作小組（推舉組長1名），負責各項籌備工作，并作為農(nóng)村資金互助社籌建和開業(yè)的申請人。

3.開展組建可行性研究?；I建工作小組應對當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、風險控制能力等進行分析研究，擬定可行性研究報告。

4.擬定籌建方案?；I建工作小組應擬定籌建工作方案，全面安排領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織管理架構(gòu)、機構(gòu)選址、管理制度制訂計劃、理事、經(jīng)理配備和從業(yè)人員配置等事項。

5.確定發(fā)起人?；I建工作小組應制定募股方案和發(fā)起人認股說明書，按照公開、公正和自愿的原則征集發(fā)起人。如遇特殊情況，發(fā)起人可以書面委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。

6.預先核準名稱?；I建工作小組在申請籌建前要向當?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請預先核準擬設立農(nóng)村資金互助社的名稱。

7.申請籌建。在各項籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請，銀監(jiān)分局同意受理后，在20日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請材料完整性、申報前的各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設立條件等）和全部申請材料上報銀監(jiān)局審批；銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建申請由銀監(jiān)局負責受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起4個月內(nèi)做出批準或者不批準的書面決定。

農(nóng)村資金互助社的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，申請人應當在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，籌建延期最長期限為3個月。申請人應在前款規(guī)定的期限屆滿前提交開業(yè)申請，逾期未提交的，由決定機關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)，收回籌建批準文件。

（二）開業(yè)工作程序

1.籌資驗資。銀監(jiān)局批準籌建后，籌建工作小組負責組織完成股金認購。發(fā)起人認繳全部股款后，籌建工作小組應聘請依法設立的驗資機構(gòu)進行驗資，按期提交驗資報告。

2.選舉社員代表。社員超過100人的農(nóng)村資金互助社，可選舉不少于31名社員代表組成權(quán)力機構(gòu)，社員代表應按社員數(shù)量比例或入股比例分別從農(nóng)民社員和農(nóng)村小企業(yè)社員中選舉產(chǎn)生。

3.提名理事、經(jīng)理和監(jiān)事擬任人選。農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事和經(jīng)理擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，與銀監(jiān)分局溝通后向創(chuàng)立大會提名。5名及以上社員

聯(lián)名可以向籌建工作小組推薦人選。

4.召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會。召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）審議通過籌建工作報告、章程草案、基本管理制度，選舉理事、監(jiān)事。召開理事會選舉理事長，通過理事會議事規(guī)則，聘任經(jīng)理、聘用工作人員。召開監(jiān)事會選舉監(jiān)事長，通過監(jiān)事會議事規(guī)則。理事、經(jīng)理和監(jiān)事采取無記名投票，差額選舉方式，候選人人數(shù)不少于應選人數(shù)的2倍。

不設理事會的，社員大會（社員代表大會）選舉經(jīng)理，經(jīng)理在征求監(jiān)事會意見后聘用工作人員。

5.申請開業(yè)。各項籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的開業(yè)申請由銀監(jiān)局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準或者不予核準的書面決定。

6.領(lǐng)證注冊。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局核準開業(yè)后，籌建工作小組應在規(guī)定時間內(nèi)到?jīng)Q定機關(guān)領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

7.開業(yè)。農(nóng)村資金互助社應在取得金融許可證、營業(yè)執(zhí)照，刻制印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)?；I建工作小組應事先向開業(yè)審批決定機關(guān)報告開業(yè)日期。

農(nóng)村資金互助社應在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)開業(yè)。未能按期開業(yè)的，申請人應在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。農(nóng)村資金互助社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準文件和金融許可證，并予以公告。

二、審核內(nèi)容

（一）籌建

1.籌建申請材料完整，附件齊全；

2.可行性研究報告中關(guān)于業(yè)務發(fā)展、風險控制的分析合理可行；

3.籌建工作方案中關(guān)于募集資金、組織架構(gòu)和內(nèi)部控制機制建設的落實措施合法合規(guī)、切實可行；

4.發(fā)起人符合入股農(nóng)村資金互助社的條件，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效；

5.發(fā)起人認股說明書內(nèi)容齊全、翔實，信息披露恰當；

6.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請材料完整，附件齊全；

2.章程（草案）的內(nèi)容完備且合法合規(guī)；

3.社員符合入股農(nóng)村資金互助社的條件；

4.股權(quán)設置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)；

5.驗資報告合法合規(guī)，附件齊全；

6.驗資機構(gòu)資質(zhì)合法；

7.審議通過的各項決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)；

8.組織架構(gòu)、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9.理事、理事長、經(jīng)理符合任職資格條件；

10.從業(yè)人員符合要求；

11.營業(yè)場所和安全防范設施等相關(guān)資料齊全；

12.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

三、有關(guān)要求

（一）機構(gòu)名稱。農(nóng)村資金互助社冠名為：“××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××（字號）農(nóng)村資金互助社”或“××縣（市）××村××（字號）農(nóng)村資金互助社”。

（二）發(fā)起人資格。符合入股條件的農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上可以作為農(nóng)村資金互助社的發(fā)起人。

農(nóng)民發(fā)起人的戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村內(nèi)，具有完全民事行為能力、誠實守信、聲譽良好，入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人的注冊地或主要營業(yè)場所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)，具有良好信用記錄、上一盈利、年終分配后凈資產(chǎn)達到全部資產(chǎn)的10％以上（合并會計報表口徑）、入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

（三）設立方式。農(nóng)村資金互助社應采取發(fā)起方式設立。發(fā)起人認購股金應當實行平價方式?；I建工作小組制定的發(fā)起人認股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于7日，股金認購堅持公開、公平和公正原則。

（四）股權(quán)設置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。單個農(nóng)民或農(nóng)村小企業(yè)持股比例均不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10％，持股比例超過5％以上的，應經(jīng)銀監(jiān)分局批準。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社，由銀監(jiān)局批準。

（五）理事長、經(jīng)理任職資格。農(nóng)村資金互助社的理事長、經(jīng)理應具備高中或中專及以上學歷，在上崗前應通過相應的從業(yè)資格考試。

（六）申請材料報送格式及要求。申請書的主送機關(guān)為決定機關(guān)，如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)分局”。籌建申請材料一式兩份，一份報送銀監(jiān)分局，另一份報送銀監(jiān)局；開業(yè)材料一份，報送銀監(jiān)分局，銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社開業(yè)材料報送銀監(jiān)局。申請材料的紙張應為標準A4紙規(guī)格，須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，并裝訂成冊，各部分之間應有明顯的分隔標識，并與目錄、頁碼相符。

（七）試點期間，農(nóng)村資金互助社申請人和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應加快組建的申報和審核速度，從申請籌建開始至掛牌開業(yè)原則上要求在三個月內(nèi)完成。試點期間應將試點農(nóng)村資金互助社的籌建工作方案、籌建和開業(yè)批復報銀監(jiān)會備案。

附件：農(nóng)村資金互助社申報文件目錄

農(nóng)村資金互助社申報材料目錄

一、籌建

1.申請書。申請書應當載明擬設立機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、業(yè)務范圍、擬注冊的資本金額和住所、發(fā)起人基本情況及出資比例、是否符合設立條件。

2.可行性研究報告。內(nèi)容包括當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、市場前景分析（包括市場定位、同業(yè)狀況、設立后所能提供的服務）、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（擬設機構(gòu)開業(yè)后三年的資產(chǎn)負債規(guī)模、盈利、不良貸款比例、資本充足率等預測）、風險控制能力。

3.籌建方案。內(nèi)容包括籌建工作的領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織架構(gòu)、理事和經(jīng)理配備、從業(yè)人員配備、選址方案（地址、營業(yè)場所取得方式、面積、營業(yè)設施和安全防范設施的配備計劃）、主要管理制度制訂計劃、籌建工作步驟和時間安排等。

4.發(fā)起人認股說明書。內(nèi)容包括本次股金發(fā)行概況（股權(quán)設置、入股起點金額、股金總額）、認購人的條件、權(quán)利和義務、農(nóng)村資金互助社發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策、認購資金運用、未來股利分配政策、發(fā)起人認股預先登記日期、本次認購的起止期限及逾期未募足時發(fā)起人可撤回所認股份的說明、附錄和備查文件說明等。

5.發(fā)起人協(xié)議書。內(nèi)容包括：總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、發(fā)起人入股金額和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務、籌建工作小組及其辦公室職責、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章，或委托代理人簽名蓋章。

（1）農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人名錄包括企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購股金數(shù)、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、歸還金融機構(gòu)貸款情況。

（2）農(nóng)民發(fā)起人名錄包括每個農(nóng)民身份證號碼、住址、擬認購股金數(shù)（簽字冊、委托書與名錄不報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時現(xiàn)場審查，在審核報告中反映）。

6.農(nóng)村小企業(yè)同意出資入股的決議、營業(yè)執(zhí)照復印件。

7.農(nóng)村小企業(yè)關(guān)于對入股資金來源合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)入股情況、其本身與農(nóng)村資金互助社不發(fā)生違規(guī)關(guān)聯(lián)交易關(guān)系、提供資料真實性以及向境內(nèi)其他銀行業(yè)金融機構(gòu)投資入股情況（包括所持股份與股份比例等情況）出具的書面聲明。

8.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

二、開業(yè)

1.申請書。內(nèi)容包括擬開業(yè)機構(gòu)名稱、住所、業(yè)務范圍、發(fā)起人認購股金、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、資本充足率、章程情況，創(chuàng)立大會、理事會、監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況，擬聘任經(jīng)理，經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設施等情況是否符合開業(yè)條件。

2.籌建工作小組關(guān)于對擬任職理事、經(jīng)理任職資格進行審核的請示。

3.籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

4.章程（草案）。

5.法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明：

（1）驗資報告。應詳細說明農(nóng)村小企業(yè)社員資格的審驗情況。

（2）附件。包括注冊資本實收情況匯總表、注冊資本實收情況明細表、農(nóng)村小企業(yè)社員投資資格一覽表（列示每個農(nóng)村小企業(yè)社員凈資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、近2年歸還銀行貸款等情況）、入股社員名冊及其出資額（農(nóng)村小企業(yè)要有住所和法人代碼）和出資比例、驗資事項說明；農(nóng)村小企業(yè)社員入股憑證復印件；法定驗資機構(gòu)及注冊會計師的資質(zhì)證明。社員名冊、農(nóng)民社員入股憑證復印件存于農(nóng)村資金互助社，由當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時進行現(xiàn)場審驗，不須報送受理決定機關(guān)。

6.擬任職理事、經(jīng)理名單一覽表（包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村資金互助社擬任職務）以及相關(guān)資格證明資料：

（1）任職資格申請表（申請表中內(nèi)容應如實填列，籌建工作小組應加蓋公章）。

（2）對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。

（3）離任審計報告（經(jīng)濟責任審計報告）。

（4）居民身份證、專業(yè)技術(shù)職稱和國家認可的學歷證明材料復印件。

（5）個人承諾書（理事、經(jīng)理要對個人有否大額負債、違法違紀行為及是否能夠誠信和公正履職進行承諾）。

除理事長外，其他理事擬任人不提供綜合鑒定和離任審計報告（經(jīng)濟責任審計報告）。

7.監(jiān)事會成員名單和簡歷。

8.從業(yè)人員的基本情況表（包括姓名、性別、年齡、擬從事崗位、工作經(jīng)歷、學歷等）。

9.營業(yè)場所、安全防范設施等相關(guān)材料。

10.創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會審議通過的有關(guān)決議：

（1）審議通過章程草案的決議；

（2）審議通過社員大會（社員代表大會）議事規(guī)則的決議；

（3）審議通過選舉理事、監(jiān)事、選舉或聘任經(jīng)理的決議；

（4）審議通過崗位設置、職責分工及主要管理制度的決議；

（5）審議通過理事會議事規(guī)則的決議；

（6）選舉理事長的決議；

（7）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；

（8）選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應該注明決議編號、實到人員占應到人員的比例、通過決議的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例并由監(jiān)票人、唱票人和計票人簽字，選舉理事、監(jiān)事，選舉或聘任經(jīng)理的決議應注明當選人的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例，社員大會（社員代表大會）決議應由全體到會社員或代表簽名，理事會、監(jiān)事會決議應由理事、監(jiān)事簽名。

11.主要管理制度，內(nèi)容包括社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，財務、信貸、安全保衛(wèi)等管理制度。

12.籌建批復或延期籌建批復的復印件。

13.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

第三篇：農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號)（模版）

【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號 【發(fā)布日期】2007-01-22 【生效日期】2007-01-22 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號)

各銀監(jiān)局：

為做好調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策的試點工作，現(xiàn)將《農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各銀監(jiān)局速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局。組建過程中遇到的問題，要及時向銀監(jiān)會報告。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○七年一月二十二日

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

為規(guī)范農(nóng)村資金互助社組建工作，進一步明確組建標準、程序和申請材料要求，提高市場準入效率，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)章和文件，現(xiàn)對農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引如下：

一、組建工作程序

（一）籌建工作程序

1.確認組建對象。地方政府積極引導，幫助組織推動，銀行業(yè)監(jiān)管部門給予具體政策指導，依據(jù)《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》確定的組建條件確定組建對象。

2.成立籌建工作小組。選擇5名符合社員資格條件，有投資意向，具有一定組織能力，在當?shù)赜幸欢ㄍ鞔_承諾作為組建發(fā)起人的農(nóng)民和小企業(yè)法人代表，組成農(nóng)村資金互助社籌建工作小組（推舉組長1名），負責各項籌備工作，并作為農(nóng)村資金互助社籌建和開業(yè)的申請人。

3.開展組建可行性研究?；I建工作小組應對當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、風險控制能力等進行分析研究，擬定可行性研究報告。

4.擬定籌建方案?；I建工作小組應擬定籌建工作方案，全面安排領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織管理架構(gòu)、機構(gòu)選址、管理制度制訂計劃、理事、經(jīng)理配備和從業(yè)人員配置等事項。

5.確定發(fā)起人?；I建工作小組應制定募股方案和發(fā)起人認股說明書，按照公開、公正和自愿的原則征集發(fā)起人。如遇特殊情況，發(fā)起人可以書面委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。

6.預先核準名稱?；I建工作小組在申請籌建前要向當?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請預先核準擬設立農(nóng)村資金互助社的名稱。

7.申請籌建。在各項籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請，銀監(jiān)分局同意受理后，在20日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請材料完整性、申報前的各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設立條件等）和全部申請材料上報銀監(jiān)局審批；銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建申請由銀監(jiān)局負責受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起4個月內(nèi)做出批準或者不批準的書面決定。

農(nóng)村資金互助社的籌建期為批準決定之日起6個月。未能按期籌建的，申請人應當在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，籌建延期最長期限為3個月。申請人應在前款規(guī)定的期限屆滿前提交開業(yè)申請，逾期未提交的，由決定機關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)，收回籌建批準文件。

（二）開業(yè)工作程序

1.籌資驗資。銀監(jiān)局批準籌建后，籌建工作小組負責組織完成股金認購。發(fā)起人認繳全部股款后，籌建工作小組應聘請依法設立的驗資機構(gòu)進行驗資，按期提交驗資報告。

2.選舉社員代表。社員超過100人的農(nóng)村資金互助社，可選舉不少于31名社員代表組成權(quán)力機構(gòu)，社員代表應按社員數(shù)量比例或入股比例分別從農(nóng)民社員和農(nóng)村小企業(yè)社員中選舉產(chǎn)生。

3.提名理事、經(jīng)理和監(jiān)事擬任人選。農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事和經(jīng)理擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，與銀監(jiān)分局溝通后向創(chuàng)立大會提名。5名及以上社員聯(lián)名可以向籌建工作小組推薦人選。

4.召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會。召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）審議通過籌建工作報告、章程草案、基本管理制度，選舉理事、監(jiān)事。召開理事會選舉理事長，通過理事會議事規(guī)則，聘任經(jīng)理、聘用工作人員。召開監(jiān)事會選舉監(jiān)事長，通過監(jiān)事會議事規(guī)則。理事、經(jīng)理和監(jiān)事采取無記名投票，差額選舉方式，候選人人數(shù)不少于應選人數(shù)的2倍。

不設理事會的，社員大會（社員代表大會）選舉經(jīng)理，經(jīng)理在征求監(jiān)事會意見后聘用工作人員。

5.申請開業(yè)。各項籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的開業(yè)申請由銀監(jiān)局負責受理、審查并決定。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準或者不予核準的書面決定。

6.領(lǐng)證注冊。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局核準開業(yè)后，籌建工作小組應在規(guī)定時間內(nèi)到?jīng)Q定機關(guān)領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

7.開業(yè)。農(nóng)村資金互助社應在取得金融許可證、營業(yè)執(zhí)照，刻制印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。籌建工作小組應事先向開業(yè)審批決定機關(guān)報告開業(yè)日期。

農(nóng)村資金互助社應在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)開業(yè)。未能按期開業(yè)的，申請人應在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。農(nóng)村資金互助社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準文件和金融許可證，并予以公告。

二、審核內(nèi)容

（一）籌建

1.籌建申請材料完整，附件齊全；

2.可行性研究報告中關(guān)于業(yè)務發(fā)展、風險控制的分析合理可行；

3.籌建工作方案中關(guān)于募集資金、組織架構(gòu)和內(nèi)部控制機制建設的落實措施合法合規(guī)、切實可行；

4.發(fā)起人符合入股農(nóng)村資金互助社的條件，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效；

5.發(fā)起人認股說明書內(nèi)容齊全、翔實，信息披露恰當；

6.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請材料完整，附件齊全;

2.章程（草案）的內(nèi)容完備且合法合規(guī)；

3.社員符合入股農(nóng)村資金互助社的條件；

4.股權(quán)設置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)；

5.驗資報告合法合規(guī)，附件齊全；

6.驗資機構(gòu)資質(zhì)合法；

7.審議通過的各項決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)；

8.組織架構(gòu)、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9.理事、理事長、經(jīng)理符合任職資格條件；

10.從業(yè)人員符合要求；

11.營業(yè)場所和安全防范設施等相關(guān)資料齊全；

12.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

三、有關(guān)要求

（一）機構(gòu)名稱。農(nóng)村資金互助社冠名為：“××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××（字號）農(nóng)村資金互助社”或“××縣（市）××村××（字號）農(nóng)村資金互助社”。

（二）發(fā)起人資格。符合入股條件的農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上可以作為農(nóng)村資金互助社的發(fā)起人。

農(nóng)民發(fā)起人的戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村內(nèi)，具有完全民事行為能力、誠實守信、聲譽良好，入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人的注冊地或主要營業(yè)場所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)，具有良好信用記錄、上一盈利、年終分配后凈資產(chǎn)達到全部資產(chǎn)的10％以上（合并會計報表口徑）、入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

（三）設立方式。農(nóng)村資金互助社應采取發(fā)起方式設立。發(fā)起人認購股金應當實行平價方式?；I建工作小組制定的發(fā)起人認股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于7日，股金認購堅持公開、公平和公正原則。

（四）股權(quán)設置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。單個農(nóng)民或農(nóng)村小企業(yè)持股比例均不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10％，持股比例超過5％以上的，應經(jīng)銀監(jiān)分局批準。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社，由銀監(jiān)局批準。

（五）理事長、經(jīng)理任職資格。農(nóng)村資金互助社的理事長、經(jīng)理應具備高中或中專及以上學歷，在上崗前應通過相應的從業(yè)資格考試。

（六）申請材料報送格式及要求。申請書的主送機關(guān)為決定機關(guān)，如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)分局”?；I建申請材料一式兩份，一份報送銀監(jiān)分局，另一份報送銀監(jiān)局；開業(yè)材料一份，報送銀監(jiān)分局，銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社開業(yè)材料報送銀監(jiān)局。申請材料的紙張應為標準A4紙規(guī)格，須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，并裝訂成冊，各部分之間應有明顯的分隔標識，并與目錄、頁碼相符。

（七）試點期間，農(nóng)村資金互助社申請人和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應加快組建的申報和審核速度，從申請籌建開始至掛牌開業(yè)原則上要求在三個月內(nèi)完成。試點期間應將試點農(nóng)村資金互助社的籌建工作方案、籌建和開業(yè)批復報銀監(jiān)會備案。

附件：

農(nóng)村資金互助社申報材料目錄

一、籌建

1.申請書。申請書應當載明擬設立機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、業(yè)務范圍、擬注冊的資本金額和住所、發(fā)起人基本情況及出資比例、是否符合設立條件。

2.可行性研究報告。內(nèi)容包括當?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、市場前景分析（包括市場定位、同業(yè)狀況、設立后所能提供的服務）、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃（擬設機構(gòu)開業(yè)后三年的資產(chǎn)負債規(guī)模、盈利、不良貸款比例、資本充足率等預測）、風險控制能力。

3.籌建方案。內(nèi)容包括籌建工作的領(lǐng)導組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、股金認購、組織架構(gòu)、理事和經(jīng)理配備、從業(yè)人員配備、選址方案（地址、營業(yè)場所取得方式、面積、營業(yè)設施和安全防范設施的配備計劃）、主要管理制度制訂計劃、籌建工作步驟和時間安排等。

4.發(fā)起人認股說明書。內(nèi)容包括本次股金發(fā)行概況（股權(quán)設置、入股起點金額、股金總額）、認購人的條件、權(quán)利和義務、農(nóng)村資金互助社發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策、認購資金運用、未來股利分配政策、發(fā)起人認股預先登記日期、本次認購的起止期限及逾期未募足時發(fā)起人可撤回所認股份的說明、附錄和備查文件說明等。

5.發(fā)起人協(xié)議書。內(nèi)容包括：總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、發(fā)起人入股金額和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務、籌建工作小組及其辦公室職責、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章，或委托代理人簽名蓋章。

（1）農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人名錄包括企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購股金數(shù)、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、歸還金融機構(gòu)貸款情況。

（2）農(nóng)民發(fā)起人名錄包括每個農(nóng)民身份證號碼、住址、擬認購股金數(shù)（簽字冊、委托書與名錄不報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時現(xiàn)場審查，在審核報告中反映）。

6.農(nóng)村小企業(yè)同意出資入股的決議、營業(yè)執(zhí)照復印件。

7.農(nóng)村小企業(yè)關(guān)于對入股資金來源合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)入股情況、其本身與農(nóng)村資金互助社不發(fā)生違規(guī)關(guān)聯(lián)交易關(guān)系、提供資料真實性以及向境內(nèi)其他銀行業(yè)金融機構(gòu)投資入股情況（包括所持股份與股份比例等情況）出具的書面聲明。

8.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

二、開業(yè)

1.申請書。內(nèi)容包括擬開業(yè)機構(gòu)名稱、住所、業(yè)務范圍、發(fā)起人認購股金、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、資本充足率、章程情況，創(chuàng)立大會、理事會、監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況，擬聘任經(jīng)理，經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設施等情況是否符合開業(yè)條件。

2.籌建工作小組關(guān)于對擬任職理事、經(jīng)理任職資格進行審核的請示。

3.籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

4.章程（草案）。

5.法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明：

（1）驗資報告。應詳細說明農(nóng)村小企業(yè)社員資格的審驗情況。

（2）附件。包括注冊資本實收情況匯總表、注冊資本實收情況明細表、農(nóng)村小企業(yè)社員投資資格一覽表（列示每個農(nóng)村小企業(yè)社員凈資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、近2年歸還銀行貸款等情況）、入股社員名冊及其出資額（農(nóng)村小企業(yè)要有住所和法人代碼）和出資比例、驗資事項說明；農(nóng)村小企業(yè)社員入股憑證復印件；法定驗資機構(gòu)及注冊會計師的資質(zhì)證明。

社員名冊、農(nóng)民社員入股憑證復印件存于農(nóng)村資金互助社，由當?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時進行現(xiàn)場審驗，不須報送受理決定機關(guān)。

6.擬任職理事、經(jīng)理名單一覽表（包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村資金互助社擬任職務）以及相關(guān)資格證明資料：

（1）任職資格申請表（申請表中內(nèi)容應如實填列，籌建工作小組應加蓋公章）。

（2）對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。

（3）離任審計報告（經(jīng)濟責任審計報告）。

（4）居民身份證、專業(yè)技術(shù)職稱和國家認可的學歷證明材料復印件。

（5）個人承諾書（理事、經(jīng)理要對個人有否大額負債、違法違紀行為及是否能夠誠信和公正履職進行承諾）。

除理事長外，其他理事擬任人不提供綜合鑒定和離任審計報告（經(jīng)濟責任審計報告）。

7.監(jiān)事會成員名單和簡歷。

8.從業(yè)人員的基本情況表（包括姓名、性別、年齡、擬從事崗位、工作經(jīng)歷、學歷等）。

9.營業(yè)場所、安全防范設施等相關(guān)材料。

10.創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會審議通過的有關(guān)決議：

（1）審議通過章程草案的決議；

（2）審議通過社員大會（社員代表大會）議事規(guī)則的決議；

（3）審議通過選舉理事、監(jiān)事、選舉或聘任經(jīng)理的決議；

（4）審議通過崗位設置、職責分工及主要管理制度的決議；

（5）審議通過理事會議事規(guī)則的決議；

（6）選舉理事長的決議；

（7）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；

（8）選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應該注明決議編號、實到人員占應到人員的比例、通過決議的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例并由監(jiān)票人、唱票人和計票人簽字，選舉理事、監(jiān)事，選舉或聘任經(jīng)理的決議應注明當選人的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例，社員大會（社員代表大會）決議應由全體到會社員或代表簽名，理事會、監(jiān)事會決議應由理事、監(jiān)事簽名。

11.主要管理制度，內(nèi)容包括社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，財務、信貸、安全保衛(wèi)等管理制度。

12.籌建批復或延期籌建批復的復印件。

13.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》(國發(fā)[2003]15號)和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號)精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報程序(一)申請籌建的各項工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級市、市轄區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作。

2．加強組建工作的組織領(lǐng)導。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組(受農(nóng)村信用社社員代表大會委托)聘請有審計評估資質(zhì)的中介機構(gòu)對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估?；I備工作小組對清產(chǎn)核資工作進行復查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權(quán)，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》。籌備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗收和復查結(jié)果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實公允性負責。

6．中介機構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。

7．確定新發(fā)起人。籌備工作小組制定增資擴股方案，設置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應有優(yōu)先認購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。8．在各項籌備工作完成；符合申請籌建標準后，籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見(內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合設立條件等)、《組建工作驗收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。(二)申請開業(yè)的各項工作

1．增資擴股和驗資。發(fā)起人認繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構(gòu)進行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通； 3．召開創(chuàng)立大會、股東大會(農(nóng)村合作銀行為股東代表大會，下同)、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事(含獨立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實施律師見證制度； 4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門申請擬設銀行名稱預先核準；

6．籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點

(一)申請籌建材料審核 1．申報材料完整，附件齊全； 2．組建對象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會通過的有關(guān)決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評占結(jié)果真實公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細致翔實；

6．中介機構(gòu)資質(zhì)及參與審計評估人員具備合法資格； 7．清產(chǎn)核資工作的驗收整改完全落實； 8．地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實可行。(二)申請開業(yè)材料審核 1．申請材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行； 4．董事和高級管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機構(gòu)的資格；

7．《驗資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗資機構(gòu)資質(zhì)合法； 8．法人治理、機構(gòu)設置、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務范圍已批準開辦與擬開辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項說明(一)機構(gòu)名稱

1．以縣(或縣級市，以下統(tǒng)稱縣)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負責人，縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負責人以及稅務、工商、土地等相關(guān)部門人員組成?；I備工作小組下設辦公室，設在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。(三)設立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設立，一般采取平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應貫徹公正透明的原則。(四)股權(quán)設置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權(quán)設置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應充分考慮股東來源的代表性。在股權(quán)設置中應處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應適當超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應符合《關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應在當?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應在當?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設立時間應為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。

(3)非法人的經(jīng)濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織，以經(jīng)濟組織名義入股的，應符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個體工商戶，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。

(2)單個法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應報當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)審批。(五)原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風險狀況和風險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測和面臨的風險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達不到一個投票權(quán)標準的，不具有投票權(quán)；五是對暫時無法確認身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實后再作進一步處理。(六)法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨立董事。董事會中應有1一2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會中應設有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補充。獨立董事的產(chǎn)生及職責可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。2．關(guān)于專門委員會。董事會下應設立若干專門委員會，開業(yè)時應設立風險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應設立關(guān)聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責及人員構(gòu)成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。

(七)董事和高級管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應積極向社會招聘引進合格的高級管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負責；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負責審核。(八)銀監(jiān)局負責或授權(quán)銀監(jiān)分局負責審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應當在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構(gòu)設立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標識。(九)申請材料報送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關(guān)為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負責受理并初審，銀監(jiān)會負責審批和核準。2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標準A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請材料的封面和側(cè)面應標有“關(guān)于申請籌建××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本，且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報《審核報告》(《組建工作驗收報告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標準和申請材料目錄，嚴把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應嚴格依法進行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報材料目錄及要求

一、申請籌建(一)籌建申請書。申請書應當載明是否符合設立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗收整改落實情況、準備工作完成情況、擬設立機構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準的業(yè)務范圍。(此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導；注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、增資擴股方案；法人治理框架(股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設置及具體構(gòu)成)；獨立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。(三)可行性研究報告。其內(nèi)容包括： 1．當?shù)亟?jīng)濟金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況； 2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。包括擬設機構(gòu)開業(yè)后三年的業(yè)務發(fā)展目標、財務發(fā)展目標、風險管理目標。其中資本充足率申報時比率按《農(nóng)村信用社風險評級及預警指標體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風險資產(chǎn)測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進行測算；

5．開業(yè)后金融風險分析，如支付危機、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說明書。其內(nèi)容包括：

本次增資擴股概要(股權(quán)設置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權(quán)設置、股份發(fā)行總數(shù))、認購人的資格、認股人的權(quán)利和義務；機構(gòu)基本情況(業(yè)務、內(nèi)部控制、法人治理和財務會計等)；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策；募集資金運用；未來股利分配政策；募股預先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認購人可撤回所認股份的說明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務； 3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請中介機構(gòu)進行清產(chǎn)核資、確認凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(清產(chǎn)核資報告中的委托人應與此一致)；

4．清產(chǎn)核資評估基準日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(法定代表人)出席創(chuàng)立大會、股東(代表)大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關(guān)會議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務、主動聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制)、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，在驗收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送)。

發(fā)起人協(xié)議書附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資(含本次)占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機關(guān)決定對外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說明； 5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機構(gòu)入股的，發(fā)起人應出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

(1)關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務。

(七)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；(八)清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

(九)凈資產(chǎn)確認書，由中介機構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認；(十)籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；

(十二)中介機構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報告，包括《清產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務審計報告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復印件。附：中介機構(gòu)資質(zhì)證明(從事清產(chǎn)核資工作應有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格)、參與審計評估人員資質(zhì)證明復印件。(十三)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請開業(yè)

(一)開業(yè)申請書。其內(nèi)容包括：

籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經(jīng)營方針及發(fā)展計劃(含農(nóng)業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設施等各項籌建工作落實情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

(二)籌建工作報告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。

1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：(1)審議通過籌建工作報告；(2)審議通過章程草案的決議；

(3)審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；(5)關(guān)于選舉董事(含獨立董事)的決議；(6)關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會決議：

(1)審議通過董事會議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過部門設置、職責分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長的決議；

(4)聘任行長、副行長、財務負責人、信貸及審計(稽核)負責人的決議。3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會決議：

(1)審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應符合規(guī)范的法律程序。決議書應有決議編號、實到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)(農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應到股東代表人數(shù)(代表的投票權(quán)或股份數(shù))及實到代表人數(shù)占應到代表人數(shù)(代表的投資權(quán)或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對和棄權(quán)票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書(或由公證部門出具公證書)。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權(quán)委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。

董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見書。

律師對股東大會代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質(zhì)證書與律師事務所執(zhí)照。

(五)董事會成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務、董事代表的股權(quán)類別。(六)監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。

(七)職能部門設置、主要負責人名單及其職責方案。組織結(jié)構(gòu)圖。(八)分支機構(gòu)名稱及主要負責人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學歷和所學專業(yè)。

(十)公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責、財務管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風險管理制度辦法。

(十一)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標準，“明確目標、認清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細闡述未來三年的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、財務發(fā)展規(guī)劃、風險管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財務發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。

3、風險管理規(guī)劃包括加強內(nèi)部控制、對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標(如不良貸款三年下降目標、新增不良貸款控制指標、資本充足率三年達標規(guī)劃、實施五級分類方案、專項準備提取方案等)，4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃要求以真實數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算當前各項經(jīng)營指標，提出的措施應切實可行并能逐年檢驗評估。(十二)開辦外匯、銀行卡業(yè)務和增加外匯資本金批復文件的復印件；沒有開辦的予以說明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應在開業(yè)申請、章程及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

(十四)法人總部營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

(十五)公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設施合格證明。(十六)籌建批復的復印件。

(十七)法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明。

1．驗資報告。在內(nèi)容段應包括對法人股東投資資格的特殊審驗內(nèi)容。2．附件：

附件(一)，注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表(自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗資事項說明。

附件(二)，持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負債表、損益表。

附件(三)，驗資機構(gòu)和驗資人員的資質(zhì)證明復印件。附件(四)，法人股東入股憑證復印件。

(十八)籌備工作小組關(guān)于對董事和高級管理人員任職資格進行審核的請示(要對照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應詳細說明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。

1．任職資格申請表(申請表中內(nèi)容要如實填列，并加蓋申請人和受理機關(guān)公章)； 2．對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定； 3．擬任人的資格證明：(1)身份證復印件；(2)專業(yè)技術(shù)職務復印件；

(3)國家認可的學歷證明材料復印件； 4．對擬任人的任職資格談話記錄； 5．擬任人的離任審計報告；

6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；

7．擬任人承諾書(對個人有無大額負債、違法違紀行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。(二十)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務、聯(lián)系電話(辦公電話、手機)、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機構(gòu)應本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導思想與總體要求

(一)清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計評估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風險。通過清產(chǎn)核資，評估認定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應全面準確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益，正確評估農(nóng)村信用社風險狀況，包括資產(chǎn)損失風險和管理風險。針對風險和損失狀況，落實防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎(chǔ)。

(二)清產(chǎn)核資工作必須聘請具備資格的中介機構(gòu)進行。清產(chǎn)核資工作由會計師事務所進行，中國注冊會計師出具報告；整體資產(chǎn)評估由具備整體資產(chǎn)評估資格的事務所進行，中國注冊資產(chǎn)評估師出具報告。

(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估是中介機構(gòu)完全獨立、重新進行的清查審計工作，不是對農(nóng)村信用社自查工作的認定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進行了清產(chǎn)核資，此次仍應聘請中介機構(gòu)重新獨立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進行。當前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導小組明確意見。

(四)清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序為：1．按會計核算要求清查審計農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益；2．按風險管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和連帶責任進行整體資產(chǎn)評估；3．認定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

(五)清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會委托決議一致)。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報告中應有每個法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認定結(jié)果(即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益數(shù)額)，以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨立法人的法律地位。

(六)清產(chǎn)核資的基準日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進場工作時間不得少于一個月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務應對前半年期間的重大經(jīng)營事項及財務狀況進行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準日后拿到的，不計入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據(jù)在基準日之前拿到的，計入清產(chǎn)核資范圍。

(七)清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務審計報告》與《凈資產(chǎn)確認書》。

《清產(chǎn)核資報告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項目的清查確認結(jié)果(以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認數(shù))、賬務調(diào)整理由、賬務調(diào)整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷?！墩w資產(chǎn)評估報告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益進行評估，處理各項損失和增減值，逐科目分類披露風險狀況。《整體資產(chǎn)評估報告》確認的會計報表為向社會增資擴股的依據(jù)。《凈資產(chǎn)確認書》以《整體資產(chǎn)評估報告》確認的評估值為凈資產(chǎn)確認值?！肚瀹a(chǎn)核資報告》與《整體資產(chǎn)評估報告》應包括比較合并資產(chǎn)負債表、比較匯總資產(chǎn)負債表(均以聯(lián)社為單位)。報告的附件內(nèi)容為按科目(或資產(chǎn)負債表項目)的清查評估明確表，明細表的詳略程度及要素按評估有關(guān)要求填列。重要的項目要求逐筆編制明細表，一般的項目可分類別匯總編制明細表(按照下文各項目的具體要求)。(八)清產(chǎn)核資只作評估而不做真實的調(diào)賬，但必須與真實調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實調(diào)賬何時進行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務核算錯誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財務主管部門(如稅務部門)的，協(xié)商一致后再作真實調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時馬上進行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當年決算前完成。(九)中介機構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應組織力量對清產(chǎn)核資結(jié)果進行復查；銀監(jiān)局組織進行驗收。組建單位應針對復查驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行復查整改。應當注意，中介機構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機構(gòu)在準入階段對申請單位風險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應對清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風險狀況、是否采取了能充分防范化解風險的措施、固定資產(chǎn)評估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產(chǎn)項目的清查評估

資產(chǎn)清查評估的重點是充分準確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務的風險及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準備、剔除虛收利息，審慎進行固定資產(chǎn)評估。

(一)現(xiàn)金。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應相應計入營業(yè)外支出(收入)。現(xiàn)金明細賬按查實數(shù)確認。

(二)存放央行款項。

1．按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。

2．按規(guī)定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足的，應作出披露。(三)存放同業(yè)款項。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實行獨立調(diào)查，確認債權(quán)的真實性。未回函的應查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務的準確性。4．評價拆借風險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風險。期后到期的，應注明是否已收回。

(五)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風險評價。鑒于信貸資產(chǎn)風險評估的復雜性與專業(yè)性，各地應根據(jù)本指導意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估的操作細則。1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風險、妥善處理。(1)信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實行五級分類的地方，按五級分類進行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

(2)信貸資產(chǎn)實行分類審計評估。金額越大、風險越大的貸款，就要實施越深入、越充分的實質(zhì)性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶調(diào)查；對大額貸款逐筆分析風險，逐筆實施實質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標準根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進行分析評估。對小額貸款審計結(jié)合符合性與實質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應達到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機構(gòu)就貸款情況嚴格進行獨立函證。中介機構(gòu)應對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風險較大貸款回函率及回函認證率應作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應追加實施替代審計程序。

(2)清查會計核算的準確性。參考《不良貸款認定暫行辦法》?！顿J款五級分類》制定具體標準，正確劃分貸款形態(tài)?；鶞嗜蘸笾镣馇诠ぷ鹘Y(jié)束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認定的重要參考。期后到期的貸款，應在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。

(3)評價貸款風險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風險評價標準和方法，評估貸款風險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應詳細提示。①對完全不能收回的貸款，當前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風險成因及風險大小分類披露風險狀況。

(4)呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標準，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時核減呆賬準備，符合稅前扣除條件的一次性進行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準備，不在清產(chǎn)核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。

核銷呆賬和提取呆賬準備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補提呆賬準備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤項目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會計核算方法，應保持相關(guān)稅務政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財務規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應足額計提減值準備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應有充分依據(jù)，詳細說明，例如房地產(chǎn)應兩證齊全，并提足各項稅費。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。

(七)長短期投資。審查的核心是安全性和真實性。投資按類別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實債券投資是否真實的唯一依據(jù)。在登記公司真實有券的，核實是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應予披露，并提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質(zhì)，評價風險，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來處理。(八)呆賬準備。

1．呆賬準備在資產(chǎn)減值時已沖銷的，應充分補提。即按評估后基數(shù)(廣泛的計提范圍)的1％提足一般呆賬準備。此項必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款)提取專項準備。此項必須提足。對應方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實收資本等公共積累項目。

3．在提取上述2項后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項準備(已提取專項準備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實行貸款五級分類，可直接按五級分類標準計提專項準備。(參見《銀行貸款損失準備計提指引》；銀發(fā)[2002]98號)公共積累余額不足以充分提取專項準備的，一般將公共積累加除公益金)全部計提作為專項準備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項準備，使未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，應慎重考慮增資擴股與其他補貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應收賬款。應收賬款計算貸款應收利息及拆放同業(yè)應收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項、存放同業(yè)不計應收利息。

1．貸款應收利息。按財務會計制度規(guī)定和權(quán)責發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計算到基準日(或結(jié)息日)。應納入表外核算的應收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應收利息作為貸款的一項要素登記。2．拆放同業(yè)應收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準日。拆出資金本金逾期的不計算應收利息。

(十)其他應收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應收款項的真實性及風險，有疑問的應發(fā)函詢證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無法收回的款項應作為減值處理。(十一)固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對固定資產(chǎn)可以采取審計后按賬面值評估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計：

(1)核查賬實相符。(2)清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理(參見《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號)。(3)審計固定資產(chǎn)折舊的計提是否準確，不準確的予以調(diào)整。(4)清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒有所有權(quán)證的，應立即補辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應開具證明和其他方法落實所有權(quán)。不能落實所有權(quán)的，不得進行重估。中介機構(gòu)應就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應作出披露。(5)固定資產(chǎn)減值的，應計提固定資產(chǎn)減值準備。(6)地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應對真實價值進行審計，并落實相關(guān)手續(xù)。2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價值較高，資產(chǎn)重估對凈資產(chǎn)的影響很大，各地應充分關(guān)注通過固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標準的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。

如果決定對固定資產(chǎn)實施重估，應注意以下問題：

(1)明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。(2)權(quán)利落實的固定資產(chǎn)評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時，通過待處理財產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。(3)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實的固定資產(chǎn)不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經(jīng)過房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價格評估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評占。(6)固定資產(chǎn)評估的會計稅務處理，參見《國家稅務總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務處理問題的通知》(國稅發(fā)[2004]46號)，由各地商稅務部門具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關(guān)報批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評占值。

(十三)無形資產(chǎn)。認定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認土地數(shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應辦理有關(guān)手續(xù)，補辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。

(十四)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準確性。

(十五)票據(jù)業(yè)務。貼現(xiàn)與應收承兌匯票(預計資產(chǎn))，與負債方的預計負債、保證金等項目對應審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風險狀況如何。

2．應收承兌匯票。(1)對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進行審查。對票據(jù)管理的操作風險進行測試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對票據(jù)承兌的潛在風險進行評價；(4)對利用票據(jù)套取資金的狀況進行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對農(nóng)村信用社提供的對外擔保、開出信用證進行全面清理，確認擔保責任，評估擔保風險。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應切實查明原因及去向。3．對表外應收利息、表外低值易耗品管理進行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負債項目的清查評估

負債審查的重點是應付賬款是否充分提足，各項負債是否真實合規(guī)。

(一)各項存款。1．對重要的存款實行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實性及完整性實行獨立函證。2．審查合同是否有效，確認拆入行為的有效性及賬務的準確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨反映。

(三)應付賬款，包括存款應付利息、同業(yè)拆入應付利息、長期借款應付利息。1．存款應付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。按權(quán)責發(fā)生制的原則，計提至基準日(或20日)。應付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應付利息金額。

2．拆入資金應付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進行函證核對。對核對不符合的，應查實處理。3．長期借款應付利息按合同利率計提。

(四)其他應付款。

1、審查應付款項債權(quán)人的真實性，查清應付款項的性質(zhì)，審核科目核算的真實性、合規(guī)性及準確性。債權(quán)人不真實的應查明債務的來源。對應該支付但未入賬的應付款項，作相應調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補提的款項，應說明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復印件。

(五)應交稅金、應付工資、應付福利費、應付利潤等其他負債。1．主要是對賬務準確性進行清查，并對照相關(guān)制度核實計提是否準確。2．股東分紅在應付利潤中予以提取。

四、所有者權(quán)益項目的清查評估

對所有者權(quán)益的清查。包括實收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤等。當資產(chǎn)負債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權(quán)益會相應發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認的所有者權(quán)益即為評估后的凈資產(chǎn)。(一)實收資本與股本金。

1．實收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項基金形成的公共積累，評估后應作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認股東的入股金額、入股時間及入股方式。(3)查清歷次股權(quán)變更的時間、金額及入股價格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財務會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對歷年提取的公益金，應按當?shù)?、當時統(tǒng)一規(guī)定的比例進行審查，提取不足的應予補足。(四)未分配利潤。1．資產(chǎn)負債清查評估過程中對損益進行增減，相應影響本年利潤的，相應調(diào)整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應付利潤。3．對當年收入費用是否準確、是否充分計提進行財務清查。

五、凈資產(chǎn)分配(一)界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評估后的總資產(chǎn)減去總負債，包括股本、實收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤等項目。其中資產(chǎn)方應已經(jīng)剔除各項損失、提足損失準備，負債方應已經(jīng)按權(quán)責發(fā)生制提足各項應付款項。2，公共積累：指股金以外的實收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤等項目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應在所有者權(quán)益項目評估時按規(guī)定提足。

4．風險準備金：凈資產(chǎn)分配時在法定準備金以外提取的損失準備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風險準備是針對資產(chǎn)中風險難以準確預計，且沒有明確計提依據(jù)的風險資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風險準備金的計提沒有固定的比例要求。(二)凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益各項目全部充分評估的基礎(chǔ)上確認。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負債項目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應落實彌補化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機構(gòu)按《整體資產(chǎn)評估報告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認書》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導小組、中介機構(gòu)三方簽章確認。主要內(nèi)容：(1)賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；(2)評估確認的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說明調(diào)整原因；(3)凈資產(chǎn)分配項目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項目后，單列一段說明扶持政策的項目和金額；以及對凈資產(chǎn)的影響。3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

(1)按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風險準備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風險在一般準備、專項準備、減值準備已經(jīng)提足之后，針對其他風險資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項下的風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補提公益金，作為保障職工權(quán)益，運用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應付款等項目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補提的資金，提取后列入負債方其他應付款或應付福利費項下，該項目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標準，在公共積累有剩余的前提下進行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

(6)凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國發(fā)[2003]15號文有關(guān)公共積累處理與評估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金，風險準備金，對原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金、呆賬準備(一般準備和專項準備)等項目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對資產(chǎn)方與負債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產(chǎn)分配時不再包括這幾個項目。參考文件：

下列文件供制定清產(chǎn)核資方案時參考，但不是全部文件依據(jù)。其中部分文件可直接作為清產(chǎn)核資的依據(jù)；部分文件(主要是現(xiàn)場檢查類)由于法律效力有限，不能作為清產(chǎn)核資的直接依據(jù)，但這些文件以風險管理為主要內(nèi)容，可為清產(chǎn)核資提供專業(yè)指導，各地在制定清產(chǎn)核資方案時予以參考。1．《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號

2．《國家稅務總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務處理問題的通知》，國稅發(fā)[2004]46號

3．《不良貸款認定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號

4．《農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號 5．《貸款損失準備計提指引》，銀發(fā)[2002]98號 6．《關(guān)于進一步加強農(nóng)村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號

7．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于開展農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國人民銀行公告[2002]第19號

第五篇：農(nóng)村資金互助社宣傳材料范文

農(nóng)村資金互助社宣傳材料

一、經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，本社經(jīng)營下列業(yè)務：

1、辦理社員存款、貸款和結(jié)算業(yè)務；

2、買賣國債和金融債券；

3、辦理同業(yè)存款；

4、開展代理和委托業(yè)務；

5、向其他銀行業(yè)金融機構(gòu)融資（符合審慎要求）；

6、經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務。

二、農(nóng)民向農(nóng)村資金互助社入股的條件

1、具有完全民事行為能力；

2、戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

3、入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點；

4、誠實守信，聲譽良好；

5、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其它條件。

三、農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助互助社入股的條件

1、注冊地或主要營業(yè)場所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

2、具有良好的信用記錄；

3、上一盈利；

4、年終分配后凈資產(chǎn)達到全部資產(chǎn)的10%以上（合并會計報表口徑）；

5、入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的入股金額起點；

6、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其它條件。

四、什么是農(nóng)村資金互助社社員

農(nóng)村資金互助社社員是指符合本規(guī)定要求的入股條件，承認本并遵守本章程，向農(nóng)村資金互助社入股的農(nóng)民及農(nóng)村小企業(yè)。章程也可以限定其社員為某一農(nóng)村經(jīng)濟組織的成員。

五、互助社社員享有的權(quán)利

1、參加社員大會，并享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)，按照章程規(guī)定參加

我社的民主管理；

2、享受我社提供的各項服務；

3、按照章程規(guī)定或者社員大會（社員代表大會）決議分享盈余；

4、查閱我社的章程和社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會的決議、財務會計報表及報告；

5、向有關(guān)監(jiān)督管理機構(gòu)投訴和舉報

6、章程規(guī)定的其它權(quán)利。

六、互助社社員承擔的義務

1、執(zhí)行社員大會（社員代表大會）的決議；

2、向我社入股；

3、按期足額償還貸款本息；

4、按照本章程規(guī)定承擔虧損；

5、積極向本社反映情況，提供信息；

6、章程規(guī)定的其它義務。

七、股權(quán)管理

1、本社每個農(nóng)（居）民社員入股金額起點為100元，每個農(nóng)村小企業(yè)社員入股金額起點為100元，入股金額為百元的整數(shù)倍。單個農(nóng)（居）民、小企業(yè)和

其它經(jīng)濟組織社員入股金額不得超過本社股金總額的10%。

2、社員繳納股金必須以貨幣出資，不得以實物、貸款或其它方式入股。

3、本社向入股社員發(fā)放記名股金證，作為社員的入股憑證。

4、本社社員持有的股金和積累可以轉(zhuǎn)讓、繼承和贈與，但理事、監(jiān)事和經(jīng)理持有的股金和積累在任職期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

5、本社社員不得以所持本社股金為自己或他人擔保。

6、同時滿足以下條件，本社社員可以辦理退股。①社員提出全額退股申請； ②本社當年盈利；

③退股后本社資本充足率不低于8%； ④在本社沒有逾期未償還的貸款本息； ⑤符合本社的退股操作辦法。

7、凡要求退股的，農(nóng)（居）民社員應提前3個月，小企業(yè)和其它經(jīng)濟組織社員應提前6個月向理事會提出，經(jīng)批準后辦理退股手續(xù)。退股社員的社員資格在完成退股手續(xù)后終止。

8、社員在其資格終止前與本社已定立的合同應當繼續(xù)履行。

9、社員資格終止后的一個月內(nèi)，本社以現(xiàn)金形式返還該社員的股金和積累份額；社員資格終止的當年不享受盈余分配。

10、具備下列情形之一的社員，經(jīng)理事會批準，可予以除名，被除名的社員如有未歸還貸款，以該社員在本社的股金和社員積累予以抵扣。

①不遵守本社章程；

②其行為給本社名譽和利益帶來嚴重危害； ③以欺騙手段從本社取得貸款；

④重大災害與事故造成絕戶；⑤惡意逃廢本社債權(quán)。