第一篇：長(zhǎng)期備用金管理制度（共）

長(zhǎng) 期 備 用 金 管 理 制 度

一、為加強(qiáng)長(zhǎng)期備用金的管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

二、長(zhǎng)期備用金指因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用、固定數(shù)額并規(guī)定用途的現(xiàn)金，臨時(shí)借款不在本制度規(guī)范范疇。

三、各部門(mén)根據(jù)工作需要向財(cái)務(wù)部提交長(zhǎng)期備用金申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括：借款人員名單及借款金額標(biāo)準(zhǔn)（一般不超過(guò)借款人員月工資70%）及用途，經(jīng)公司辦公會(huì)討論確定后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。若各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況需要變更借款人員名單、借款金額標(biāo)準(zhǔn)及用途，需向財(cái)務(wù)部提出變更申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

四、長(zhǎng)期備用金的借款程序同其他個(gè)人借款，每月發(fā)生費(fèi)用支付時(shí)，憑合法的原始單據(jù)，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)并領(lǐng)取現(xiàn)金（或銀行轉(zhuǎn)帳），不沖銷(xiāo)長(zhǎng)期備用金借款。

五、每年年底所有員工必須到財(cái)務(wù)部辦理清還手續(xù)，年初再根據(jù)公司修訂后的長(zhǎng)期備用金借款標(biāo)準(zhǔn)，重新辦理借款手續(xù)。

六、公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須提前到財(cái)務(wù)部辦理清還手續(xù)，方可準(zhǔn)予離職。

七、長(zhǎng)期備用金的借款人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

八、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立長(zhǎng)期備用金臺(tái)帳。

九、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)部 2016-09-27

第二篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門(mén)及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高工作效率，簡(jiǎn)化成本費(fèi)用核算，特制定本制度。

一、本制度適用于公司各部門(mén)及所有項(xiàng)目部。

二、備用金性質(zhì)

1、長(zhǎng)期備用金：指的是長(zhǎng)期放置在相關(guān)負(fù)責(zé)人處用作日常零星開(kāi)支周轉(zhuǎn)使用，當(dāng)負(fù)責(zé)人崗位發(fā)生變更或者工作內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)視情況決定是否收回；

2、專(zhuān)項(xiàng)備用金：指的是因?yàn)槟硞€(gè)項(xiàng)目或某項(xiàng)工作事宜而臨時(shí)借支的備用金，當(dāng)項(xiàng)目或工作完成后收回；

三、備用金使用要求

實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

四、備用金借款操作程序

1、使用人申請(qǐng)備用金的時(shí)候，必須寫(xiě)明備用金的詳細(xì)用途，并由中心負(fù)責(zé)人確定備用金的性質(zhì)和使用時(shí)間；

2、工作人員需借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取借款單，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)；財(cái)務(wù)人員審核簽字后的借款單各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù)。

3、申請(qǐng)流程：使用人→中心負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部→綜合管理中心審核→總經(jīng)理批示→財(cái)務(wù)部付款；

五、審核內(nèi)容

1、中心負(fù)責(zé)人：審核備用金的必要性和合理性，并給出參考性意見(jiàn)；

2、財(cái)務(wù)部審核：借款單填寫(xiě)和相關(guān)申請(qǐng)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范，所付款項(xiàng)是否在公司總財(cái)務(wù)預(yù)算范圍這內(nèi)；

3、綜合服務(wù)中心審核：對(duì)于前面審批結(jié)果作出綜合性的判斷，供總經(jīng)理參考；

4、總經(jīng)理對(duì)款項(xiàng)支付作出最終批示。

六、備用金額度

1、長(zhǎng)期原則為零星開(kāi)支備用金，審批額度在3000元以內(nèi)，如有特殊情況需增加額度，則需申請(qǐng)人詳細(xì)說(shuō)明情況；

2、專(zhuān)項(xiàng)備用金的額度根據(jù)項(xiàng)目或者工作內(nèi)容的實(shí)際情況而核定借款額度，申請(qǐng)人需詳細(xì)列支未來(lái)費(fèi)用的使用明細(xì)。

七、財(cái)務(wù)部對(duì)于備用金的管理工作

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺(tái)賬，按登記時(shí)間及時(shí)清理；

2、借用備用金的人員應(yīng)在規(guī)定沖賬或者歸還，對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知；

3、所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨使用。對(duì)因特殊原因必須跨使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)當(dāng)年借款。

六、附則：

1、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部；

2、本制度自簽發(fā)之日生效。

杭州麥舟網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

2016年7月8日

第三篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下

1、備用金分類(lèi)

為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金，備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金、出納備用金三種。

1.1定額備用金的指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)，比較固定的特點(diǎn)。

1.2臨時(shí)備用金在指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。

1.3出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金，具有金額大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過(guò)規(guī)定限額。2備用街借支、歸還手續(xù)

2.1定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續(xù)。

2.1.1借支：借款人填寫(xiě)《借款單》——部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)人員核簽備用金余額——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核——總經(jīng)理審批——會(huì)計(jì)記賬——出納審核付款。

2.1.2會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款——定額備用金——部門(mén)/姓名”；“其他應(yīng)收款——臨時(shí)備用金——部門(mén)/姓名”。

2.2歸還：備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷(xiāo)，當(dāng)月超標(biāo)準(zhǔn)的借支額度，如不按時(shí)交回借支的，財(cái)務(wù)部門(mén)從次月開(kāi)始從其工資中扣回。屬個(gè)人特殊原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的借支不屬于備用金范圍，應(yīng)按約交還或從工資中扣還。2.3出納備用金的提取手續(xù)

出納填寫(xiě)《資金申請(qǐng)單》——會(huì)計(jì)主管審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——填寫(xiě)基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)）——會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)票據(jù)記賬。3備用金管理 3.1定額備用金的管理

3.1.1根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍一年審定一次。

3.1.2定額備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。

3.3.3因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。3.2臨時(shí)備用金的管理

3.2.1臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

3.2.2具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。

3.2.3臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)抵沖。

3.2.4部門(mén)負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)賬歸還手續(xù)。3.3出納備用金的管理

3.3.1出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門(mén)出納員

3.3.2出納領(lǐng)取備用金要求開(kāi)具基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)），不得以收坐支。

3.3.3出納備用金必須注意安全第一原則，有專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)必須符合公安、公司安全管理原則。

3.3.4保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過(guò)控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，一邊采取相應(yīng)的安全措施。3.3.5出納備用金必須日清月結(jié)，沒(méi)有核對(duì)賬實(shí)數(shù)據(jù)。

3.3.6出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)有管理責(zé)任。3.4相關(guān)約定

3.4.1對(duì)未轉(zhuǎn)正員工、經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工實(shí)行控制借支。3.4.2借支不分金額大小，均需報(bào)總經(jīng)理審批。

3.4.3各部門(mén)員工變更或離職離職必須及時(shí)辦理清賬手續(xù)，人事部門(mén)及其他相關(guān)單位、部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清賬，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)。

3.4.4財(cái)務(wù)部出納于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式告知當(dāng)事人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人協(xié)助催收。3.4.5財(cái)務(wù)部于每月10日前編制《備用金余額表》。4罰則

4.1出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名并追究法律責(zé)任。

4.2到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無(wú)法提供其他特批書(shū)面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣款100元。

4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)備用金定期盤(pán)點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），對(duì)因未及時(shí)盤(pán)點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；白玉京盤(pán)點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤(pán)點(diǎn)盈余，交公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無(wú)法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

4.4臨時(shí)備用金超過(guò)規(guī)定時(shí)間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長(zhǎng)期出差在外無(wú)法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)證明，財(cái)務(wù)不負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。

4.5若借款人拒不歸還（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，告知人事行政部相關(guān)人員在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未做扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。

4.6財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。

4.4借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未書(shū)面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無(wú)法收回的，由人事行政部承擔(dān)借款損失。

5、本辦法有行政部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：備用金管理制度

備用金管理制度

為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷(xiāo)規(guī)定，特制定本制度。

一、備用金的管理

1．備用金是單位內(nèi)部工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

2．實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，如若丟失，由本人承擔(dān)。

3．備用金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款不清后款不借的原則。

4．備用金借款要一事一單，以保證專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。

5．備用金采用雙重管理模式，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全公司備用金的管理，各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)備用金的管理。

6．財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、建立備用金明細(xì)賬，情況發(fā)生變化要及時(shí)清理。

二、備用金的范圍

備用金使用的范圍：①因公出差所需的費(fèi)用。②辦公用品等零星的購(gòu)置。③因公需要的財(cái)務(wù)費(fèi)用（年檢、審計(jì)報(bào)告等）④領(lǐng)導(dǎo)安排其他應(yīng)急所需資金。屬于上述結(jié)算范圍的支出，部門(mén)可使用備用金支付，不屬于上述結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付。

三、備用金借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

1．工作人員和部門(mén)需借用備用金時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,王總批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦 理借款手續(xù)。

2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。

3．借支的備用金在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出差人員應(yīng)在回來(lái)后三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷(xiāo)，不能挪作他用，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

4．借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

5.原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)，借支人因故不能親自報(bào)賬而委托他人代辦的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)憑證上注明“沖（借支人xxx）賬，金額（大寫(xiě)）”字樣。否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

6．對(duì)于已核銷(xiāo)的備用金，出納應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)金額的收據(jù)，注明報(bào)銷(xiāo)金額及收付款金額，一式三聯(lián)，借款人應(yīng)妥善保存，以備查詢，如臨時(shí)借用的備用金財(cái)務(wù)未入賬的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)把借支人的借據(jù)原件還給借支人。報(bào)銷(xiāo)還款時(shí)，借支人要主動(dòng)索要收據(jù)或者原借據(jù)，否則由此所產(chǎn)生的責(zé)任和錯(cuò)誤以實(shí)際證據(jù)為準(zhǔn)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

7.公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

四、拖欠備用金的處罰措施

1．備用金借款到期不還，如有特殊情況無(wú)法到期結(jié)清的，應(yīng)由借支人提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的原因，由借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審批。無(wú)順延理由到期不還的，直接 2 分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。

2．惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過(guò)司法部門(mén)解決。

借支現(xiàn)金、支票、支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與制度

第一章：流程

一、現(xiàn)金借支流程：

1、借支人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》，注明借款時(shí)間、事由，采購(gòu)部門(mén)需附經(jīng)過(guò)審核的物品申購(gòu)單。

1、部門(mén)經(jīng)理審核借款金額的合理性。

1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

1、財(cái)務(wù)出納支付現(xiàn)金。

1、外地匯款參照上述條款，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯款。

1、王總委托借款，由財(cái)務(wù)經(jīng)理與王總電話落實(shí)后辦理借款手續(xù)，事后王總補(bǔ)簽手續(xù)。

二、支票借支流程：

1、借支人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》

1、部門(mén)經(jīng)理審核借款金額的合理性。

1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

1、由出納人員填寫(xiě)支票并登記《支票領(lǐng)用登記表》，并由使用人簽字后領(lǐng)取

第二章：制度

1、在借支現(xiàn)金、支票、報(bào)銷(xiāo)時(shí)嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。

2、現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理。現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符，3、不準(zhǔn)個(gè)人借用公款。

4、不準(zhǔn)公款私存。

5、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時(shí)，（超過(guò)1萬(wàn)含1萬(wàn)元）需提前壹天通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，以便做好資金使用計(jì)劃。

6、采購(gòu)員借款應(yīng)在當(dāng)天辦理報(bào)銷(xiāo)，如當(dāng)天來(lái)不及應(yīng)在第二天辦理，不得拖延。

7、出差人應(yīng)在借款出差回來(lái)三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)還款。

8、借款不按時(shí)報(bào)銷(xiāo)者不予辦理新的借款。

9、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)保證票據(jù)的真實(shí)性、合理性對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)退回。

10、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)與報(bào)銷(xiāo)事由不符者，應(yīng)由經(jīng)手人另行書(shū)寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由說(shuō)明。

11、公司各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)須由經(jīng)手人簽字，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，最后由王總簽字，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)不得報(bào)銷(xiāo)。

12、支票需設(shè)登記薄專(zhuān)人管理，領(lǐng)用支票時(shí)必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用登記表》，使用后按期報(bào)帳，逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。

13、支票使用完畢當(dāng)日，使用人要及時(shí)報(bào)帳或注銷(xiāo)。

14、未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、王總批準(zhǔn)簽字，一律不準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票（包括：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票），使用人對(duì)空白支票使用的安全負(fù)責(zé)。）違反上述管理制度，視情節(jié)罰款50-200元。

徐州市佳谷環(huán)保科技有限公司

2013年1月1日

第五篇：備用金管理制度

公司備用金管理制度

一、備用金管理制度范圍：

適用于公司內(nèi)部各種涉及業(yè)務(wù)的備用金管理

二、控制目標(biāo)：

a確保所有的備用金付款都在預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。b確保所有的備用金都在個(gè)人限額內(nèi)，并及時(shí)清賬，以正確記錄費(fèi)用，控制壞帳風(fēng)險(xiǎn)。c確保所有的備用金都得到準(zhǔn)確和完整的記錄。備用金及借款管理規(guī)定。

三、備用金: 備用金是為了保證日常臨時(shí)支付而準(zhǔn)備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金和臨時(shí)備用金二種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)；臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)；

四、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù):

1、定額備用金只能在項(xiàng)目或指定崗位上使用（如項(xiàng)目經(jīng)理、公司駕駛員）； a、借支：借款人應(yīng)填寫(xiě)《借款暫支單》，申請(qǐng)人簽名、副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)（要與總經(jīng)理復(fù)核無(wú)誤）、出納審核手續(xù)齊全后再借款。

b、歸還：借款人歸還現(xiàn)款時(shí)可以以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用抵充，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用有差額，個(gè)人以現(xiàn)金補(bǔ)齊再與出納完成結(jié)算。

c、出納收到借款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；歸還借款人的《借款暫支單》。

五、定額備用金

1、定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制

2、定額備用金申請(qǐng)程序

a、部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審后；交副總經(jīng)理審核。b、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)職能借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)各個(gè)部門(mén)借支款進(jìn)行監(jiān)督；

c、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用情況作出分析，按公司備用金管理制度 作出是非判斷。超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、定額備用金管理，報(bào)銷(xiāo)管理辦法

a、定額備用金報(bào)銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借款，在每周四，將要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)郵寄至公司財(cái)務(wù)部 b、報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)填寫(xiě)及發(fā)票的索取必須符合（財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及規(guī)范）c、報(bào)銷(xiāo)審批下來(lái)的費(fèi)用；由出納以匯款或現(xiàn)金的方式，支付給借款人。d、保持借款人定額備用金總額不變。

e、項(xiàng)目完成后，要在十天內(nèi)回到公司對(duì)帳和備用金結(jié)算。

六、臨時(shí)備用金

1、臨時(shí)備用金范圍

a、因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；

b、部門(mén)臨時(shí)性活動(dòng)的借支； c、理賠等事故性質(zhì)借支； d、押金等性質(zhì)借支； e、交際費(fèi)用借支

f、其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款；

備注：臨時(shí)備用金在事情辦完后，回到公司后，七天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)辦理臨時(shí)備用金的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2、臨時(shí)備用金支付方式包括： 現(xiàn)金或其它銀行匯款結(jié)算方式

3、臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序

a、個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額，出差時(shí)必須注明出差事由、地點(diǎn)（要與差旅申請(qǐng)單的金額一致）；

b、部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核后，交副總經(jīng)理復(fù)審。

c、財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)清查審核無(wú)誤后方可放款。其中對(duì)未轉(zhuǎn)正或經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)委的人員應(yīng)不允許或控制借支。d、超過(guò)其崗位規(guī)定金額2000元及以上的，必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。

5、臨時(shí)備用金管理 及報(bào)銷(xiāo)：

a、臨時(shí)備用金申請(qǐng)，必須在（借款暫支單）注明為（臨時(shí)備用金），臨時(shí)備用金只能由各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，要保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

b、理賠、押金等性質(zhì)借支，在辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，十天內(nèi)要取回對(duì)方單位正式發(fā)票或收據(jù)。c、借支人為該借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。

d、部門(mén)主管為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)。

e、以現(xiàn)金方式借款的，正常由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)時(shí)抵沖。f、臨時(shí)備用金使用完畢后，必須在每周五之前把要報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，交至財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

g、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，要有發(fā)票,財(cái)務(wù)要有索取發(fā)票的義務(wù)（100元以下的費(fèi)用如果無(wú)法開(kāi)據(jù)發(fā)票的，視憑證情況做合理的處理）。

h、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)產(chǎn)生的金額可抵扣臨時(shí)暫支單金額，有差額部分由借款人以現(xiàn)金支付方式補(bǔ)齊結(jié)算暫支單的金額。

i、前一次暫支單費(fèi)用因借款人的原因沒(méi)有結(jié)算清的，不得再次申請(qǐng)臨時(shí)費(fèi)用（金額不大于1000元RMB）。

七、本辦法未定事項(xiàng)，按慣例或會(huì)計(jì)一般處理原則辦理。