第一篇：房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度 第一章

總則

第1條

目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條

管理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。

第二章

工程物資的管理

第3條

工程物資的采購(gòu)

（1）工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。（3）工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第4條

工程物資的入庫(kù)

（1）工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

（2）工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

第5條

工程物資的領(lǐng)用

（1）工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條

工程物資的庫(kù)存管理

（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)，與財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。

第7條

工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

（2）建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清 1

數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條

工程物資的稽核

（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章

低值易耗品管理

第9條

根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條

低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條

非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。

第12條

各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。第14條

為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條

使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。

第16條

各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

第17條

要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條

企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員 2

工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。

第19條

所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

第四章

存貨盤(pán)點(diǎn)和核算

第20條

存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條

盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第22條

財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

第23條

及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

第24條

出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

第25條

對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

第26條

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第五章

附則

第27條

本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見(jiàn)。第28條

本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條

本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

12．1．2 貨幣資金管理辦法 制度名稱(chēng) 貨幣資金管理辦法 受控狀態(tài)

編

號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第一章

總則

第1條

本辦法適用于企業(yè)在各類(lèi)業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。

第2條

財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章

審批權(quán)限

第3條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第4條

貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條

總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章

現(xiàn)金管理

第6條

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)××××元。

第7條

對(duì)每筆超過(guò)××××元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做 3

好準(zhǔn)備．

第8條

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制《記賬憑證》。

第11條

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第12條

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第13條

除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的××××元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第14條

借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第15條

借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請(qǐng)表》，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章

支票的領(lǐng)取及管理 第16條

支票領(lǐng)取

（1）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制《支票申領(lǐng)單》，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過(guò)××××元，在填寫(xiě)《申領(lǐng)單》時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、《采購(gòu)單》、《計(jì)劃書(shū)》等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條

支票管理

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。

（3）出納人員應(yīng)每日編制《銀行存款變動(dòng)表》。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制《銀行賬戶(hù)余額表》，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

（5）按時(shí)于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章要分專(zhuān)人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。第五章

其他規(guī)定

第18條

采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié) 4

出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第20條

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 制度名稱(chēng) 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 受控狀態(tài)

編

號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第一章

總則

第1條

目的

為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條

機(jī)構(gòu)與職責(zé)

財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。

（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)《資金日?qǐng)?bào)表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章

財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定

第3條

資金管理

（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在《支出單》上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

（2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章及支票必須分開(kāi)保管，法人章由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門(mén)經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。

（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情 5

況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第4條

行政費(fèi)用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條

企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標(biāo)準(zhǔn)

A.部門(mén)經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。B.一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人××元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人××元/日。

（4）實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第6條

車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理

（1）企業(yè)車(chē)輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。

（2）車(chē)輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用。

（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

第7條

辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理

（1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理。

（2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況。（3）總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊(cè)。

（4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。

（5）企業(yè)各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條

行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)單》，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫(xiě)《借款單》?！督杩顔巍妨糌?cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領(lǐng)用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)管理部直接支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。

第三章

工程成本管理

第9條

企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

第10條

工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、《工程招投標(biāo)文件》的編制、工程決算的審定。

第11條

工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立《市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記簿》，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第12條

財(cái)務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條

工程中間結(jié)算程序

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條

工程決算程序

（1）施工單位應(yīng)將《工程決算書(shū)》以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程管理部復(fù)核，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。

（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出《付款方案》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)管理部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。

（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程管理部、銷(xiāo)售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第四章

財(cái)產(chǎn)管理

第15條

企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

第16條

財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

第17條

財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃》及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》。《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部 7

憑《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑單登記臺(tái)賬。

（3）部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《領(lǐng)用單》，《領(lǐng)用單》需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門(mén)開(kāi)具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。

第18條

財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

（2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)《損益報(bào)告表》，書(shū)面說(shuō)明虧損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

第五章

附則

第19條

本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。

第20條

本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條

本制度自發(fā)布之日起生效。

第二篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)的有關(guān)政策，遵照?qǐng)?zhí)行上級(jí)下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開(kāi)支，大項(xiàng)開(kāi)支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)條，經(jīng)校長(zhǎng)簽字后報(bào)銷(xiāo)。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長(zhǎng)簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開(kāi)。

六、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)實(shí)行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價(jià)賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財(cái)務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第三篇：財(cái)務(wù)制度

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財(cái)務(wù)部制度

主題： 制度編號(hào)： 頁(yè)數(shù)： 分發(fā) 財(cái)務(wù)制度 FD-0001 共5頁(yè)

部門(mén)負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會(huì)館在經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到會(huì)館財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對(duì)會(huì)館的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會(huì)館只有主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10000元。對(duì)每筆超過(guò)2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依會(huì)館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會(huì)館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

（二）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)館法人章及支票必須分開(kāi)保管，會(huì)館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)責(zé)保管。

（三）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及會(huì)館法人章的支票預(yù)留在會(huì)館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會(huì)館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過(guò)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財(cái)務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門(mén)主管、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門(mén)所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時(shí)提取補(bǔ)齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)2000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，如不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財(cái)務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”，送交財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會(huì)館資金變動(dòng)的頻繁程度和會(huì)館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

(5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)工作審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

1)出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

四 發(fā)票的開(kāi)具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)要求，從收銀臺(tái)發(fā)票機(jī)開(kāi)具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開(kāi)具發(fā)票前詢(xún)問(wèn)顧客開(kāi)具個(gè)人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開(kāi)發(fā)票，每月開(kāi)具錯(cuò)誤發(fā)票超過(guò)2次的，罰款50元。

五 行政費(fèi)用支出管理制度

（一）會(huì)館行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

（二）會(huì)館職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（四）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以會(huì)館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

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財(cái)務(wù)部制度

（一）會(huì)館辦公用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)、管理。

（1）購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫(kù)或直撥單，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)，部門(mén)主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

（二）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記會(huì)館辦公用品的采購(gòu)、使用情況。

（三）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)。

（四）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。

（五）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

七 車(chē)輛維修費(fèi)，保養(yǎng)管理制度

（一）會(huì)館車(chē)輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車(chē)輛的易損備品備件由財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排采購(gòu)，以現(xiàn)金支付。

（三）會(huì)館車(chē)輛鑰匙交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車(chē)必須填寫(xiě)《派車(chē)申請(qǐng)單》，經(jīng)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車(chē)輛。使用完車(chē)后，車(chē)鑰匙必須第一時(shí)間交財(cái)務(wù)部。

八 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷(xiāo)。

（二）所有填制的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報(bào)銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）。

（四）自制的報(bào)銷(xiāo)憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財(cái)產(chǎn)管理制度

（一）會(huì)館財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會(huì)館購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、工具，管理用具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會(huì)館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)館所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

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財(cái)務(wù)部制度

（1）會(huì)館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會(huì)館所有辦公用品用具由本部門(mén)歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)館財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記會(huì)館財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織會(huì)館財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會(huì)館發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬。

（3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在會(huì)館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

（四）財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

（2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

報(bào)銷(xiāo)流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程：

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定：

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

總務(wù)管理制度

一、學(xué)?？倓?wù)必須有愛(ài)校如家的思想，采購(gòu)、辦事必須嚴(yán)于律己，以身作則。

二、總務(wù)人員一定要對(duì)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)逐一造冊(cè)登記，估價(jià)存放、保管，如有丟失，照價(jià)賠償。

三、要對(duì)教師每個(gè)辦公室的財(cái)產(chǎn)造冊(cè)編號(hào)登記，教職工調(diào)離前必須同總務(wù)人員辦理移交手續(xù)，如果房?jī)?nèi)財(cái)產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價(jià)賠償。

四、對(duì)各班教室的門(mén)窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財(cái)產(chǎn)，總務(wù)處必須檢查登記，估價(jià)后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價(jià)扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應(yīng)在第二天上課前向?qū)W校和總務(wù)處匯報(bào)，并讓學(xué)生保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，待學(xué)校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價(jià)扣出。

六、學(xué)校公物未經(jīng)學(xué)校研究同意，任何人無(wú)權(quán)外借。

七、學(xué)校圖書(shū)、儀器、文體器材等用品，由總務(wù)處安排到各管理人員管理，總務(wù)處造冊(cè)登記，如有遺失、損壞，管理人員自負(fù)其責(zé)，按價(jià)賠償。

八、未經(jīng)學(xué)校允許，社會(huì)閑雜人員和頑童不準(zhǔn)隨意進(jìn)出學(xué)校，更不能動(dòng)用學(xué)校財(cái)產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告學(xué)校和綜治小組進(jìn)行制止。

九、每個(gè)教師必須節(jié)約用電，做到人走關(guān)燈。節(jié)約每一度電，沒(méi)一滴水。

十、總務(wù)處必須按需購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放教學(xué)用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學(xué)校財(cái)產(chǎn)的檢查驗(yàn)收工作。

十一、總務(wù)處采購(gòu)學(xué)校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國(guó)家正式發(fā)票，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批簽字后報(bào)帳，禁止“白條”報(bào)帳。

學(xué)校物品購(gòu)置、驗(yàn)收、登記制度

一、購(gòu)置

1、開(kāi)學(xué)處由總務(wù)處列出采購(gòu)清單，由分管副校長(zhǎng)審批后一次性批量采購(gòu)所需物品。

2、學(xué)期中，因各組室工作需要，則由其負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)，填寫(xiě)采購(gòu)單，總務(wù)主任審批后，由學(xué)校采購(gòu)人員到指定地點(diǎn)處采購(gòu)。采購(gòu)物品超出500元，則由分管副校長(zhǎng)審批，超出1000元，則由校委會(huì)研究同意后進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。

3、采購(gòu)物品應(yīng)把好價(jià)格關(guān)，大宗物品采購(gòu)時(shí)，應(yīng)由總務(wù)處、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)實(shí)行采購(gòu)合議。

4、定點(diǎn)采購(gòu)的物品應(yīng)注明價(jià)格及采購(gòu)點(diǎn)，總務(wù)處憑采購(gòu)單驗(yàn)收物品，對(duì)物品價(jià)格注意核對(duì)，嚴(yán)防以次充好。對(duì)有疑問(wèn)的價(jià)格應(yīng)及時(shí)反饋學(xué)校。

5、采購(gòu)的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務(wù)初按季度核對(duì)上固定資產(chǎn)帳。

6、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)應(yīng)認(rèn)真把好各類(lèi)物價(jià)關(guān)。

7、每張發(fā)票報(bào)銷(xiāo)一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會(huì)計(jì)在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫(xiě)用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務(wù)處審驗(yàn)簽字，再交校長(zhǎng)在主管人一欄簽字，最后由分管副校長(zhǎng)在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領(lǐng)款。

8、教職工出差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)先經(jīng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后填寫(xiě)差旅單，后

交校長(zhǎng)在主管人一欄簽字，再由分管副校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

二、驗(yàn)收

采購(gòu)回來(lái)的物品，總務(wù)處應(yīng)組織人員對(duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保物品的價(jià)格與質(zhì)量。對(duì)零星采購(gòu)的物品也應(yīng)做抽查。

三、登記

總務(wù)處對(duì)所有采購(gòu)的物品進(jìn)行詳細(xì)驗(yàn)收后，對(duì)屬于學(xué)校固定資產(chǎn)的物品要逐一進(jìn)行登記造冊(cè)，并上好學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

學(xué)校預(yù)算編制制度

一、指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)外財(cái)務(wù)公開(kāi)。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，教務(wù)、財(cái)務(wù)、后勤、組室及教師代表為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審查、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實(shí)性原則

預(yù)算的數(shù)據(jù)要做到真實(shí)，各項(xiàng)支出要有依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，符合國(guó)家規(guī)定，保工資、保安全、保運(yùn)轉(zhuǎn)，量力而行，不能預(yù)留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

2、完整性原則

將學(xué)校的全部收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外保留收支項(xiàng)目。

3、重點(diǎn)性原則

本著“一要運(yùn)轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進(jìn)行安排。

4、科學(xué)性原則

預(yù)算收入的預(yù)測(cè)和預(yù)算支出的安排要科學(xué)，各預(yù)算項(xiàng)目要實(shí)行定額預(yù)算。預(yù)算編制的程序設(shè)置也要有科學(xué)性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預(yù)算編制過(guò)程中，要有教師、組室、總務(wù)、財(cái)務(wù)、教務(wù)等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開(kāi)，預(yù)算分配過(guò)程要公開(kāi)透明。預(yù)算批準(zhǔn)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，應(yīng)該用于公用的就不能用于人員，應(yīng)該用于運(yùn)轉(zhuǎn)的就不能用于建設(shè)，應(yīng)該用于學(xué)生的就不能用于教師。學(xué)校預(yù)算、決算以及每季度的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當(dāng)?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長(zhǎng)作為單位會(huì)計(jì)責(zé)任的第一責(zé)任人，要以身作則，從自身做起，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同時(shí)，還要督促財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，管好用好學(xué)校的各項(xiàng)資金。

6、績(jī)效性原則

對(duì)學(xué)校預(yù)算的各項(xiàng)資金要重視管理與運(yùn)用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學(xué)校預(yù)算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費(fèi)管理制度

為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)，根據(jù)計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理；辦公費(fèi)、差旅費(fèi)按下達(dá)指標(biāo)控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務(wù)處應(yīng)本著開(kāi)源節(jié)流的原則，當(dāng)家理財(cái)。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。不得超支。

二、經(jīng)費(fèi)使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達(dá)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

2、每年11月，學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)次年公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)數(shù)額進(jìn)行預(yù)算。進(jìn)行公示無(wú)異議后，再上報(bào)。

3、對(duì)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開(kāi)支在500元之內(nèi)，由總務(wù)主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長(zhǎng)審批，開(kāi)支在1000元以上者，經(jīng)學(xué)校班子討論通過(guò)，在5000元之上者，由校委會(huì)討論通過(guò)。

6、小型維修費(fèi)要預(yù)算在公用經(jīng)費(fèi)里面，并要寫(xiě)維修計(jì)劃。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)，是學(xué)校進(jìn)行教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理體制。

四、總務(wù)管理人員職責(zé)：

1、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置，以及大型修繕、采購(gòu)和驗(yàn)收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損鑒定，提出處置意見(jiàn)。

五、學(xué)校利用財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助、捐贈(zèng)等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類(lèi)：

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施。

2、專(zhuān)用設(shè)備。

3、一般設(shè)備。

4、文物和陳列品。

5、圖書(shū)。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)，貴重儀器、大型成套設(shè)備、圖書(shū)實(shí)行三人以上人員采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤吅螅瑢W(xué)校組織專(zhuān)人進(jìn)行驗(yàn)收及調(diào)查。

七、對(duì)固定資產(chǎn)要落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對(duì)各類(lèi)文件資料及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學(xué)校固定資產(chǎn)一般情況下不得對(duì)外出租或出借，對(duì)需出借的，總務(wù)處要審批，收回時(shí)要勘驗(yàn)。

十、固定管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部門(mén)監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請(qǐng)并填寫(xiě)處置申請(qǐng)單。

2、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)。

3、價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。

4、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

十三、學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財(cái)務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類(lèi)帳簿。

2、總務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)、分戶(hù)明細(xì)帳簿。

十四、單位和個(gè)人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門(mén)有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

1、未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對(duì)所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告，不采取相應(yīng)措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財(cái)務(wù)人員不見(jiàn)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”即給予報(bào)銷(xiāo)的。

6、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

學(xué)校收費(fèi)管理辦法

為了全面貫徹落實(shí)省、市關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作會(huì)議精神，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校收費(fèi)管理，堅(jiān)決治理學(xué)校亂收費(fèi)現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)政策

根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，義務(wù)教育階段全部免除學(xué)雜費(fèi)和課本費(fèi)，學(xué)校只代收作業(yè)本費(fèi)。不得向?qū)W生收取其它任何費(fèi)用。

二、認(rèn)真落實(shí)收費(fèi)公示制度

學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，做到亮證收費(fèi)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收取對(duì)象、投訴電話，制成學(xué)校收費(fèi)公示牌，在學(xué)校顯眼位置公布，使之家喻戶(hù)曉，人人明白。自覺(jué)接受師生及社會(huì)群眾監(jiān)督。要認(rèn)真填寫(xiě)收據(jù)。

三、嚴(yán)禁出現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象

嚴(yán)禁提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁代辦保險(xiǎn)費(fèi)、統(tǒng)一訂做校服和購(gòu)買(mǎi)教輔資料；嚴(yán)禁向?qū)W生收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目；嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍，隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校購(gòu)買(mǎi)的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實(shí)收取費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)配套練習(xí)等教輔資料要堅(jiān)持家長(zhǎng)、學(xué)生自主自愿的原則，由學(xué)校在新華書(shū)店預(yù)購(gòu)，學(xué)生根據(jù)需要在班主任處自愿購(gòu)買(mǎi)，不得強(qiáng)行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度

要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革文件精神，認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)政策，嚴(yán)格遵守收費(fèi)紀(jì)律，切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為。對(duì)

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費(fèi)的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、經(jīng)費(fèi)管理制度

1、學(xué)年初，學(xué)校及時(shí)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用。

2、學(xué)校各項(xiàng)大型開(kāi)支，必須先寫(xiě)出開(kāi)支計(jì)劃，經(jīng)校委會(huì)研究決定后方可取款開(kāi)支。

3、實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批制。學(xué)校無(wú)論購(gòu)買(mǎi)何物，必須由二人以上辦理。物品購(gòu)回后，先交總務(wù)處，由總務(wù)主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

4、會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度履行手續(xù)，審核大小寫(xiě)經(jīng)額、品名、單價(jià)、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫(xiě)有誤或不合乎手續(xù)，不予報(bào)銷(xiāo)。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況。

二、教研組、班級(jí)物品領(lǐng)用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊(cè)登記，教職工辦公用品的領(lǐng)取要在總務(wù)處造冊(cè)登記，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償損失。

2、科任教師只能領(lǐng)取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級(jí)只能領(lǐng)取門(mén)鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領(lǐng)取與班級(jí)無(wú)關(guān)的物品。

4、組室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。

5、各班級(jí)領(lǐng)取物品應(yīng)由班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

2、調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的教學(xué)用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當(dāng)事人賠償。

四、出差補(bǔ)助制度

1、學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報(bào)校長(zhǎng)或分管副校長(zhǎng)批準(zhǔn)；市內(nèi)由分管副校長(zhǎng)批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長(zhǎng)審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。

2、嚴(yán)控出差次數(shù)，減少差旅費(fèi)開(kāi)支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車(chē)和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。出差補(bǔ)助按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制用車(chē)。教職工出差一般不得乘坐出租車(chē)。學(xué)校有重大事情必須租車(chē)時(shí)，由校長(zhǎng)簽發(fā)租車(chē)單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車(chē)者，車(chē)費(fèi)自理。

4、出差人員返校后，要當(dāng)即報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批票據(jù)，剩余款，及時(shí)歸還會(huì)計(jì)，不得拖拉、緩交。

五、圖書(shū)資料購(gòu)買(mǎi)制度

1、圖書(shū)資料由教導(dǎo)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)證訂。個(gè)人聯(lián)系的圖書(shū)、資料，開(kāi)學(xué)前報(bào)教導(dǎo)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購(gòu)買(mǎi)。

2、教學(xué)用書(shū)、教學(xué)參考書(shū)和其它教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長(zhǎng)審批，價(jià)值較高的書(shū)籍，由校長(zhǎng)審批。

3、圖書(shū)室購(gòu)訂新書(shū)，由圖書(shū)管理員編制清單，報(bào)校長(zhǎng)審批后購(gòu)買(mǎi)。

4、報(bào)刊、雜志的預(yù)定要有計(jì)劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國(guó)家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)定報(bào)刊雜志由閱覽室提出方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

六、物品購(gòu)買(mǎi)制度

1、重大開(kāi)支（1000元以上），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過(guò)后方可購(gòu)置。

2、購(gòu)買(mǎi)物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

3、體育器材、實(shí)驗(yàn)儀器的購(gòu)置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購(gòu)置計(jì)劃，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，方可購(gòu)買(mǎi)。

4、重大開(kāi)支項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任辦理。

學(xué)校出納崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來(lái)款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶(hù)辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫(kù)。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認(rèn)真審查核對(duì)原始憑證和收付款憑證無(wú)誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時(shí)傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全；收取大額鈔票時(shí)，要認(rèn)真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請(qǐng)有關(guān)人員護(hù)送，以確?，F(xiàn)金安全。

四、開(kāi)具支票要認(rèn)真填寫(xiě)簽發(fā)日期、收款單位、開(kāi)支用途，支票金額大、小寫(xiě)要書(shū)寫(xiě)正確，金額要一致，輸入密碼要確保無(wú)誤。從嚴(yán)控制空白支票領(lǐng)用，做好領(lǐng)用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符，并及時(shí)交會(huì)計(jì)存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時(shí)提取備用金，保證日常報(bào)銷(xiāo)所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行收付業(yè)務(wù)，托收回單要及時(shí)取回入帳。

八、及時(shí)做好學(xué)校代扣公積金上繳工作；及時(shí)辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進(jìn)修人員和遺屬生活困難補(bǔ)助的匯款工作。

十、做好各類(lèi)統(tǒng)計(jì)工作。

十一、出納人員要加強(qiáng)法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，以?xún)?yōu)良的服務(wù)態(tài)度，高素質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，了解計(jì)算機(jī)一般工作原理，熟練掌握會(huì)計(jì)軟件和收費(fèi)軟件的使用方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。

十三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

學(xué)校會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校情況，及時(shí)編制預(yù)算，按預(yù)算擬訂計(jì)劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況要對(duì)比分析，按費(fèi)用性質(zhì)記好下列各種款項(xiàng)帳目。

1、認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)總帳和明細(xì)帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反應(yīng)，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。

3、認(rèn)真做好學(xué)生繳費(fèi)記錄。

三、對(duì)上述各種收支單據(jù)進(jìn)行審查復(fù)檢，并按月裝訂成冊(cè)，妥善保管。

四、經(jīng)費(fèi)支出和其它存款要按月、季、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、每月4日前做好上月財(cái)務(wù)報(bào)表，并在全體教師會(huì)上公布，接受監(jiān)督。

六、負(fù)責(zé)保管各種收費(fèi)單據(jù)憑證。

七、積累有關(guān)資料，做好本決算，為下年預(yù)算做參考。

八、做好每月的財(cái)務(wù)公開(kāi)和學(xué)期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)票據(jù)的規(guī)范管理，嚴(yán)格審核審批，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會(huì)計(jì)審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗(yàn)收人簽字——主管領(lǐng)導(dǎo)簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實(shí)行“一支筆”簽批制，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，會(huì)計(jì)、出納審核，主觀領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱(chēng)、物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫(xiě)是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時(shí)，如只寫(xiě)“教學(xué)用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)票據(jù)會(huì)計(jì)處保管一年，以供會(huì)計(jì)報(bào)表或下預(yù)算使用。

2、第二年將票據(jù)交學(xué)校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實(shí)行誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)審核誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽批誰(shuí)負(fù)責(zé)。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負(fù)責(zé)。

民主理財(cái)制度

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保個(gè)人與學(xué)校不出問(wèn)題，增強(qiáng)資金使用的透明度，接受學(xué)校、社會(huì)群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收支，及時(shí)入帳，取之于學(xué)生的一定要用之于學(xué)生，如代收費(fèi)（作業(yè)本費(fèi)），不能擠占、挪用。

二、大型購(gòu)置（1000元以上），由學(xué)校校委會(huì)研究確定后，指定專(zhuān)人購(gòu)置。

三、票據(jù)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，出納、會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

四、定期公示學(xué)校收支情況，自覺(jué)接受學(xué)校、社會(huì)的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

六、認(rèn)真落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策，加強(qiáng)收費(fèi)管理，實(shí)行亮證收費(fèi)。

免除學(xué)雜費(fèi)實(shí)施管理辦法

一、為了切實(shí)做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免除雜費(fèi)工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革意見(jiàn)》精神和財(cái)政部、教育部《全國(guó)農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免收學(xué)雜費(fèi)的實(shí)施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費(fèi)政策自2006年春季學(xué)期開(kāi)始，補(bǔ)助資金由中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政按8︰2比例共同承擔(dān)，對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助200元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補(bǔ)助375元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助240元∕每生·每年。2009年春季對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助500元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助300∕每生·每年。2009年春季，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的初中寄宿生補(bǔ)助750元∕每生·每年，小學(xué)寄宿生補(bǔ)助500元∕每生·每年。

三、學(xué)校對(duì)于免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助資金要全部用于學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學(xué)校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)安排情況要向?qū)W校和社會(huì)公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施后，學(xué)校只能代收作業(yè)本費(fèi)。學(xué)校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費(fèi)用，學(xué)校代學(xué)生購(gòu)買(mǎi)作業(yè)本，要據(jù)實(shí)結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴(yán)禁收取如手續(xù)費(fèi)等任何形式的服務(wù)費(fèi)。違反者按亂收費(fèi)嚴(yán)肅處理，追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法

量入為出，分解維修指標(biāo)，統(tǒng)一管理。學(xué)校每年從公用經(jīng)費(fèi)中抽出少量資金進(jìn)行房屋、建筑物及儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等的維修維護(hù)，對(duì)資金實(shí)行兩級(jí)管理、一級(jí)核算，總務(wù)處加強(qiáng)督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴(yán)從緊把好關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

二、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務(wù)處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進(jìn)行下一維修資金預(yù)算，將維修費(fèi)用上報(bào)主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)，然后提交校委會(huì)進(jìn)行討論決定。嚴(yán)格執(zhí)行零星維修標(biāo)準(zhǔn)，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會(huì)決定，任何個(gè)人不得擅自做主。