第一篇：銷(xiāo)售與收款流程財(cái)務(wù)制度、應(yīng)收賬款管理制度

一、內(nèi)部：

1、客戶訂購(gòu)單、2、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用、3、銷(xiāo)售單、4、發(fā)運(yùn)憑證

二、往來(lái)：

1、與客戶核對(duì)發(fā)貨明細(xì)，2、開(kāi)發(fā)票：

（1）、開(kāi)票申請(qǐng)單、（2）、勾兌銷(xiāo)售明細(xì)表

（3）、往來(lái)掛賬，確認(rèn)銷(xiāo)售收入

三、收款：

（1）、銷(xiāo)售-對(duì)賬-收款-開(kāi)票-記賬

（2）、賒銷(xiāo)-對(duì)賬-開(kāi)票-賬期-收款-銷(xiāo)賬

四、總結(jié)：

1、本月開(kāi)票、回款匯總表（按期間按客戶分類提供）

2、本月對(duì)賬、結(jié)算總結(jié)（按期間按客戶分類提供）

3、應(yīng)收賬款賬齡與金額構(gòu)成分析等。

銷(xiāo)售與收款流程財(cái)務(wù)制度

第一條 目的。

為加強(qiáng)規(guī)范公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)銷(xiāo)售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特制定本制度。第二條 適用范圍。

適用于公司的所有銷(xiāo)售收款，包括但不限于銷(xiāo)售產(chǎn)成品、原材料等實(shí)物、維修產(chǎn)品的所有銷(xiāo)售與收款。第三條 管理方法。

一、業(yè)務(wù)流程圖：

二、財(cái)務(wù)處理流程：

1、客戶資料的新建和維護(hù)：

按經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)批準(zhǔn)客戶資料表新建和更新表，新建和更新客戶編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開(kāi)款信息、賬號(hào)信息等相關(guān)資料。并及時(shí)將客戶編號(hào)發(fā)郵件給銷(xiāo)售部門(mén)的相關(guān)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。

2、開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入：

（1）收入確認(rèn)的條件，收入確認(rèn)原則：

1）收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)（Realized or Realizable）；

2）收入已經(jīng)賺?。‥arned）時(shí)才予以確認(rèn)。

3）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

4）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；

5）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

6）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

7）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量； 具體業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收入確認(rèn)條件：

銷(xiāo)售定單、發(fā)貨單（客戶或授權(quán)人員員簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時(shí)點(diǎn)和條件開(kāi)具）。

（2）具體開(kāi)具發(fā)票的流程 1）核對(duì)銷(xiāo)售定單、發(fā)貨單：

a)核對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售定單、發(fā)貨單據(jù)，與客戶溝通對(duì)賬，主要核對(duì)數(shù)量和價(jià)格是否相符。

b)開(kāi)具發(fā)票：核對(duì)正確后開(kāi)具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷(xiāo)發(fā)票等。c)寄送發(fā)票給客戶：并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)及時(shí)交到客戶處，確認(rèn)客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。

（3）會(huì)計(jì)處理：及時(shí)按發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）收款銷(xiāo)賬：

出納在收回貨款后，由往來(lái)會(huì)計(jì)向客戶直接或通過(guò)相關(guān)部門(mén)要求付款明細(xì)，按發(fā)票對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的核銷(xiāo)。（5）月未結(jié)賬對(duì)賬：

a)月未銷(xiāo)售數(shù)量的核對(duì)：結(jié)賬前與成本會(huì)計(jì)一起核對(duì)本月的所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉(cāng)數(shù)量,對(duì)平后結(jié)賬；

b)月未銷(xiāo)售單價(jià)的核對(duì)：結(jié)賬前按客戶核對(duì)本月所有開(kāi)具發(fā)票的價(jià)格； c)對(duì)倉(cāng)庫(kù)本月出貨單簽收原件進(jìn)行核對(duì)；

d)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（6）客戶對(duì)賬單：

按銷(xiāo)售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)。（7）逾期貨款催收：

每周對(duì)客戶逾未付款部份發(fā)票，及時(shí)將相關(guān)信息提交相關(guān)部門(mén)，并配合相關(guān)部門(mén)與客戶溝通或運(yùn)用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時(shí)催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問(wèn)處理.3、銷(xiāo)售退回與折讓的處理：銷(xiāo)售退回與折讓?xiě)?yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫(kù)。財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。

三、銷(xiāo)售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點(diǎn)：

管理步管理控制要不相容檢查提示

控制點(diǎn) 控制驟 件 崗位

權(quán)責(zé)

1.1.1 客戶訂單的承接與審核。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)檢查訂單內(nèi)容是否

訂單承銷(xiāo)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂完整、格式是否統(tǒng)

銷(xiāo)售訂單，接與訂售單連續(xù)編號(hào)，并經(jīng)不相容崗位審核、整——

一、編號(hào)是否連續(xù)、訂單匯總表 單審核計(jì)理和匯總。承接與審核是否分

分離

劃 離。編1.2 編制、審定銷(xiāo)售計(jì)劃。銷(xiāo)售部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及參見(jiàn)檢查銷(xiāo)售計(jì)劃是否制訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存等情況，編制產(chǎn)相關(guān)編制依—— 《權(quán)與生產(chǎn)安排和庫(kù)存與品銷(xiāo)售計(jì)劃，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，據(jù) 責(zé)指情況相適應(yīng) 審報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。定

引》

檢查談判記錄是否2.1 銷(xiāo)售談判。根據(jù)銷(xiāo)售政策需進(jìn)行談判完整，參與談判的的業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)就銷(xiāo)售價(jià)格、發(fā)貨銷(xiāo)售談判過(guò)談判不人數(shù)是否符合要及收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的程記錄，銷(xiāo)得少于—— 求，銷(xiāo)售與定價(jià)是全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。售政策資料 兩人 否符合企業(yè)制訂的銷(xiāo)售政策和定價(jià)機(jī)

制。

2.2 價(jià)格確認(rèn)。符合價(jià)格政策的定價(jià)由銷(xiāo)參見(jiàn)2.產(chǎn)品價(jià)目檢查產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格售部門(mén)負(fù)責(zé)人審定，未按價(jià)格政策的定《權(quán)銷(xiāo)表，價(jià)格調(diào)—— 是否符合總部或企價(jià)應(yīng)按《權(quán)責(zé)指引》審定。責(zé)指售整通知 業(yè)制定的價(jià)格政策

引》 方2.3 賒銷(xiāo)方案的審定。采用賒銷(xiāo)方式的銷(xiāo)案售業(yè)務(wù),銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒賒銷(xiāo)方確信用政策，參見(jiàn)檢查賒銷(xiāo)方案是否銷(xiāo)方案，交由信用管理部門(mén)（崗位）審案編制定賒銷(xiāo)方案，《權(quán)符合信用政策，賒核，信用管理部門(mén)（崗位）依據(jù)客戶的與信用與客戶信用審責(zé)指銷(xiāo)方案編制與信用信用資料，提出審查意見(jiàn)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按審核分合批件 引》 審核是否分離

《權(quán)責(zé)指引》審定。離 同

簽2.4 合同審查與簽訂。銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售部訂 參見(jiàn)檢查有無(wú)相關(guān)部門(mén)門(mén)擬訂，法律和財(cái)會(huì)等部門(mén)審查并提出銷(xiāo)售合同審

《權(quán)審核意見(jiàn)，財(cái)會(huì)、意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審簽。核件，授權(quán)——

責(zé)指法律等部門(mén)有無(wú)相銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)委托書(shū)

引》 關(guān)合同。

會(huì)等部門(mén)。

審核意見(jiàn)，檢查合同的變更或

參見(jiàn)2.5 合同變更與提前終止。銷(xiāo)售合同需要合同補(bǔ)充協(xié)提前終止有無(wú)相關(guān)

《權(quán)變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽程議（或合同—— 部門(mén)審核意見(jiàn)，財(cái)

責(zé)指序辦理。變更單）等會(huì)、法律等部門(mén)有

引》

資料 無(wú)相關(guān)合同。

3.1 銷(xiāo)售通知與核實(shí)。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)相關(guān)銷(xiāo)售合同（或銷(xiāo)售確認(rèn)資料）編制通知單（銷(xiāo)售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、檢查銷(xiāo)售通知單填數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷(xiāo)售通寫(xiě)是否完整規(guī)范，3.銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)知單的編制與審核是否分銷(xiāo)單、產(chǎn)品價(jià)售通知單、銷(xiāo)售合同（或銷(xiāo)售確認(rèn)資料）編制與—— 離，是否經(jīng)銷(xiāo)售部售目表、銷(xiāo)售進(jìn)行核實(shí)（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)審核分門(mén)負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)發(fā)合同

付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)離 會(huì)部門(mén)是否按相關(guān)貨

品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合要求核實(shí)。

同條款和價(jià)格政策是否一致等）。

3.2 組織發(fā)貨。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)財(cái)會(huì)部門(mén)核發(fā)貨單、倉(cāng)發(fā)貨與檢查發(fā)貨單與銷(xiāo)售

——

實(shí)的銷(xiāo)售通知單向倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨單儲(chǔ)臺(tái)賬、計(jì)復(fù)核分通知單是否一致，(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào))。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)依據(jù)發(fā)貨量記錄 單核實(shí)發(fā)貨的型號(hào)、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會(huì)部門(mén)。

離

發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉(cāng)儲(chǔ)記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。

銷(xiāo)售退回與3.3 銷(xiāo)售退回與折讓處理。銷(xiāo)售退回與折

折讓管理辦3.讓?xiě)?yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后檢查銷(xiāo)售退回與折

法，銷(xiāo)售退銷(xiāo)辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)參見(jiàn)讓是否符合規(guī)定，回申請(qǐng)，檢檢驗(yàn)與售部門(mén)清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫(kù)。財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)檢《權(quán)退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部

驗(yàn)證明，退清點(diǎn)入發(fā)驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具責(zé)指門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

貨接收?qǐng)?bào)庫(kù)分離

貨 的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬引》 清點(diǎn)，賬務(wù)處理是

告，折讓審

務(wù)處理。否及時(shí)正確。

批件，會(huì)計(jì)

記錄

檢查收入確認(rèn)與收款是否及時(shí)，銷(xiāo)售4.1 銷(xiāo)售收款與發(fā)票開(kāi)具。財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)

收款與發(fā)票是否通過(guò)金稅銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入，及時(shí)

會(huì)計(jì)記錄及發(fā)票開(kāi)系統(tǒng)開(kāi)具，收款、4.收取款項(xiàng)（通過(guò)金稅系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票）并——

相關(guān)資料 具與銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具與銷(xiāo)售是銷(xiāo)作賬務(wù)處理。銷(xiāo)售收款應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)核

售分離 否分離，銷(xiāo)售收款售定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。

是否通過(guò)企業(yè)核定款的賬戶進(jìn)行結(jié)算。

項(xiàng)

檢查銷(xiāo)售部門(mén)是否收4.2 賒銷(xiāo)款的監(jiān)控。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立賒銷(xiāo)

建立賒銷(xiāo)臺(tái)賬，相取管理臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)款項(xiàng)到

賒銷(xiāo)管理臺(tái)關(guān)記錄是否完整，(催賬情況，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)及時(shí)監(jiān)控賒銷(xiāo)回—— ——

賬 是否會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)收)款，結(jié)清賒銷(xiāo)事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)逾期

對(duì)賒銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)

欠款及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)提出預(yù)警。

態(tài)監(jiān)控

4.3 欠款催收。對(duì)逾期欠款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)檢查有無(wú)催收記

催收措施與會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)制訂相應(yīng)措施，落實(shí)催收—— —— 錄、催收是否及時(shí)、記錄

責(zé)任，及時(shí)組織催收。責(zé)任是否落實(shí)。

檢查是否每月進(jìn)行5.1 庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)庫(kù)存實(shí)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，實(shí)物保

庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期稽盤(pán)點(diǎn)與管是否妥善，盤(pán)點(diǎn)

表，差異情5.核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況監(jiān)盤(pán)分—— 資料是否完整、簽

況報(bào)告等資盤(pán)應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。離 字是否齊全，盤(pán)存

料

點(diǎn)

差異處理是否及時(shí)對(duì)規(guī)范。賬 檢查有無(wú)定期對(duì)賬

對(duì)賬(函證)

5.2 往來(lái)對(duì)賬。銷(xiāo)售部門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)賬與(函證)資料，是否

資料，差異定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，差異情況應(yīng)復(fù)核分—— 經(jīng)復(fù)核，差異情況

原因分析報(bào)查明原因及時(shí)處理。離 有無(wú)原因分析，處

告

理是否及時(shí)規(guī)范。6.1 分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。銷(xiāo)6.售部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)每月對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)

檢查每月有無(wú)分析分售、銷(xiāo)售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫(kù)存、分析資料 —— —— 資料，有無(wú)向有關(guān)析貨款收取及催收等情況進(jìn)行全面分析，會(huì)議報(bào)告的記錄。

與并向企業(yè)有關(guān)會(huì)議報(bào)告。考

核 6.2 考核。企業(yè)應(yīng)建立與銷(xiāo)售相關(guān)的考核

檢查是否定期考

辦法，定期對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃的完成、價(jià)格的考核資料 —— ——

核。

執(zhí)行及貨款回收等情況進(jìn)行考核。

第四條 附則。

1.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自發(fā)文之日起實(shí)施執(zhí)行，未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。

2.本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

應(yīng)收賬款管理制度

一、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

第1條

在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷(xiāo)期限。

第2條

銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第3條

應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第4條

應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第5條

凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第6條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

二、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第7條

應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。

第8條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第9條

銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況。

第10條

清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。第11條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第12條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第13條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

第14條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。1．收款不報(bào)或積壓收款。2．退貨不報(bào)或積壓退貨。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4．代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

三、應(yīng)收賬款交接

第15條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第16條

凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第17條

凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

第18條

離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第19條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第20條

離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第21條

“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第22條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第23條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

第24條

應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

第25條

交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

四、附則 第26條

本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第二篇：審計(jì)案例_銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款案例

（一）案例線索一

審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)Z公司應(yīng)收賬款，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)A公司欠款2000萬(wàn)元，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為貨款，賬齡已超過(guò)2年。由于A公司是Z公司的投資方（A公司投資為4000萬(wàn)元），審計(jì)人員認(rèn)為需要加倍關(guān)注。為此審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：

1.向A公司發(fā)出詢證函。

2.查閱Z公司和A公司簽章確認(rèn)的購(gòu)貨合同、經(jīng)Z公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)的發(fā)貨憑證和A公司的收貨驗(yàn)收證明等。

3.評(píng)價(jià)Z公司償付貨款的能力。

案例一分析

1.在確認(rèn)這項(xiàng)2000萬(wàn)元的應(yīng)收賬款時(shí)，由于A公司是投資方，首先要確認(rèn)A公司所欠Z公司的款項(xiàng)是否為正常商業(yè)信用。如果A公司確實(shí)與Z公司有貨款往來(lái)關(guān)系，下一步需要對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的存在性和所有權(quán)歸屬予以確認(rèn)，設(shè)計(jì)函證程序或替代性審計(jì)程序確認(rèn)其存在性，如查驗(yàn)有無(wú)對(duì)方出具的具有法律效力的書(shū)面文件或?qū)Ψ降氖肇涷?yàn)收證明、運(yùn)輸部門(mén)出具的合法運(yùn)輸憑證或近期的雙方對(duì)賬記錄等；最后，還要通過(guò)觀察近期還款情況和了解對(duì)方現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)狀況，確認(rèn)其可收回性。即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)了A公司與Z公司之間的往來(lái)款項(xiàng)屬于正常結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也要注意Z公司是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中適當(dāng)披露此關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。

2.審計(jì)人員如果不能取得被審計(jì)單位提供的A公司正常償付貨款的有效文件，根據(jù)職業(yè)判斷，應(yīng)考慮Z公司與A公司之間是否已有抽走投資資金的默契。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)其具體情況和數(shù)額的大小，選擇發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

（二）案例線索二

審計(jì)人員審計(jì)Z公司“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，在審閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)：

1.加計(jì)所有明細(xì)賬戶的借方總額與貸方總額，其凈額與總分類賬項(xiàng)目總額相符。

2.發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款項(xiàng)目中有A公司欠款1000萬(wàn)元，經(jīng)查賬齡已在3年以上，且了解到A公司已經(jīng)法院履行法定程序宣布破產(chǎn)，Z公司未及時(shí)申請(qǐng)債權(quán)權(quán)益。

于是，審計(jì)人員做出以下審計(jì)判斷和處理：

1.在經(jīng)過(guò)函證應(yīng)收賬款等審計(jì)程序確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性后，提請(qǐng)被審計(jì)單位按項(xiàng)目的借、貸方進(jìn)行重分類調(diào)整，將貸方的數(shù)額計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，并在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明了重分類調(diào)整的情況。

2.根據(jù)《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位落實(shí)并取得A公司確已破產(chǎn)清算的有效法律文件，證實(shí)了Z公司的1000萬(wàn)元債權(quán)已不可能收回，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理，將這1000萬(wàn)元作為財(cái)產(chǎn)損失處理，不能作為應(yīng)收款項(xiàng)反映。相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)額。

如果上述程序不能在會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前取得，應(yīng)建議被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)額，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。數(shù)額較大的還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明，審計(jì)人員應(yīng)考慮在審計(jì)報(bào)告中提示。

案例二分析

1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)收賬款借方賬戶和貸方賬戶進(jìn)行分類列示是不符合有關(guān)規(guī)定要求的，因此，審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要關(guān)注應(yīng)收賬款貸方余額，查明原因，并建議作重分類調(diào)整。

2.應(yīng)收賬款的可收回性直接影響審計(jì)的損益狀況，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)要關(guān)注由于應(yīng)收賬款的不可收回，對(duì)財(cái)產(chǎn)損失確認(rèn)的影響，通過(guò)審閱相關(guān)的原始材料評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款不可收回性及其對(duì)本損益的影響，提請(qǐng)被審計(jì)單位及時(shí)做出會(huì)計(jì)處理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師也要對(duì)此處理和影響在審計(jì)工作底稿中充分披露，并考慮如何在審計(jì)報(bào)告中作適當(dāng)披露。

（三）案例評(píng)價(jià)

在執(zhí)行應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員必須以達(dá)到檢查風(fēng)險(xiǎn)可接受的水平作為出發(fā)點(diǎn)，主要執(zhí)行以下審計(jì)程序：

1.函證應(yīng)收賬款試算表的正確性及其與總分類賬的一致性。這是測(cè)試應(yīng)收賬款的第一步。該試算表上的總額應(yīng)同應(yīng)收賬款總分類賬的控制余額相等。

2.執(zhí)行分析性復(fù)核。對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行分析性復(fù)核時(shí)，通常使用以下財(cái)務(wù)比率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比、銷(xiāo)售凈額報(bào)酬率、壞賬費(fèi)用與賒銷(xiāo)凈額之比及壞賬費(fèi)用與實(shí)際壞賬之比等。審計(jì)人員在將表中數(shù)據(jù)比較時(shí)，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大波動(dòng)，則提供了支持有關(guān)賬戶余額合理性的證據(jù)。相反，如果發(fā)現(xiàn)有重大波動(dòng)，則需要做進(jìn)一步的調(diào)查。

3.函證應(yīng)收賬款。在實(shí)務(wù)中，函證應(yīng)收賬款這項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試為審計(jì)人員廣泛運(yùn)用。如果沒(méi)有執(zhí)行函證程序，則應(yīng)在審計(jì)工作底稿上說(shuō)明其理由。

4.核實(shí)已入賬應(yīng)收賬款至支持性憑證。執(zhí)行這項(xiàng)核實(shí)性測(cè)試時(shí)，從顧客賬戶的借方可追查至支持性的銷(xiāo)售發(fā)票、裝運(yùn)憑證、銷(xiāo)售單和顧客訂單，從其貸方可追查至匯款通知書(shū)和銷(xiāo)售調(diào)整的授權(quán)書(shū)。

5.執(zhí)行銷(xiāo)售截止性測(cè)試。目的是為了對(duì)以下兩項(xiàng)取得合理的保證：銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款已經(jīng)在發(fā)出商品所屬的會(huì)計(jì)期間入賬；在同一期間對(duì)有關(guān)存貨和銷(xiāo)售成本賬戶也進(jìn)行相應(yīng)的記錄。

6.執(zhí)行現(xiàn)金收入截止性測(cè)試。目的是為了取得屬于被審會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金收入均已入賬的合理保證。審計(jì)人員可通過(guò)親自觀察或復(fù)核憑證，以取得有關(guān)截止性的證據(jù)。在資產(chǎn)負(fù)債表日的適當(dāng)截止性測(cè)試對(duì)現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的正確表達(dá)很重要。

7.審查期后收款。在審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表做出審計(jì)結(jié)論前，客戶可能收至上一個(gè)會(huì)計(jì)期間的應(yīng)收賬款。在實(shí)際收到付款之前，某賬款的可收回性只能估計(jì)，將這些在期后收回的款項(xiàng)與資產(chǎn)負(fù)債表日相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款余額配對(duì)，可確定這些應(yīng)收賬款的可收回性。

8.核實(shí)賬齡分析表至支持性憑證。賬齡分析表一般是按未付款賬戶余額時(shí)間長(zhǎng)短列示每個(gè)客戶所欠的金

額。這項(xiàng)測(cè)試更強(qiáng)調(diào)客戶報(bào)告壞賬備抵余額的適當(dāng)性。

9.將報(bào)表表達(dá)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比較。通過(guò)復(fù)核應(yīng)收賬款試算表不僅可發(fā)現(xiàn)那些不應(yīng)列作應(yīng)收賬款而單獨(dú)確認(rèn)反映的應(yīng)收款項(xiàng)目，還可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)在報(bào)表上歸類為流動(dòng)負(fù)債的那些顧客的貸方余額。

第三篇：銷(xiāo)售與收款管理制度

銷(xiāo)售與收款管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制,規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為,防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷(xiāo)售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱銷(xiāo)售與收款，主要是指公司在銷(xiāo)售過(guò)程中接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷(xiāo)售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。公司提供勞務(wù)與收款，參照本制度。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第三條 公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：(一)客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷(xiāo)售合同的審批簽訂；(二)銷(xiāo)售合同的審批、銷(xiāo)售訂單與辦理發(fā)貨；(三)銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(四)銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(五)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理；

(六)壞賬減值準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。第四條 公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置如下崗位：

(一)銷(xiāo)售管理崗位，負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品銷(xiāo)售策略及中長(zhǎng)期產(chǎn)品規(guī)劃，報(bào)公司審批后組織實(shí)施。銷(xiāo)售策略包括銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策、產(chǎn)銷(xiāo)存滾動(dòng)計(jì)劃等。

(二)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策，負(fù)責(zé)制定發(fā)貨計(jì)劃，管理監(jiān)控發(fā)出貨物，按銷(xiāo)售策略確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和數(shù)量及銷(xiāo)售回款的確認(rèn)，催收貨款等。

(三)銷(xiāo)售文員崗位：負(fù)責(zé)訂單與合同數(shù)據(jù)的錄入以及檔案管理，根據(jù)發(fā)貨計(jì)劃負(fù)責(zé)貨物的發(fā)出以及銷(xiāo)售相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。

(四)倉(cāng)庫(kù)管理崗位，負(fù)責(zé)存貨的管理，負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。(五)資金結(jié)算崗位，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的收取和相關(guān)回款單據(jù)錄入。

(六)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的核算及與原始單據(jù)的復(fù)核，負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的清賬和管理工作；負(fù)責(zé)按照公司會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算。發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)票與管理。

不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第五條

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位人員變動(dòng)時(shí)，在離崗前應(yīng)將訂貨、回款等情況，尤其是應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售發(fā)

票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續(xù)，單位主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接，并將移交手續(xù)通知管理本部、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員備案。

第六條 公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)依據(jù)下列審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)銷(xiāo)售政策、銷(xiāo)售單價(jià)、客戶信用額度由公司總經(jīng)理或者授權(quán)銷(xiāo)售副總審批，報(bào)管理本部、財(cái)務(wù)部備案。

(2)單筆銷(xiāo)售金額超過(guò)5000萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同由總經(jīng)理審批。其他符合銷(xiāo)售價(jià)格、產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃、信用額度的銷(xiāo)售，由銷(xiāo)售副總或者授權(quán)銷(xiāo)售部長(zhǎng)審批。

第七條

審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。

第三章 銷(xiāo)售和發(fā)貨控制

第八條 公司對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)公司確定的營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)信息等，編制銷(xiāo)售計(jì)劃，經(jīng)公司審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第九條 公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 各銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷(xiāo)售政策和信用政策。要根據(jù)客戶的欠款數(shù)額、歷史交易過(guò)程貨款的平均支付時(shí)間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級(jí)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資信等級(jí)可分為優(yōu)良、一般、不良等，對(duì)不良客戶要采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式進(jìn)行交易，并要求責(zé)任人限時(shí)催收老貨款；對(duì)資信一般客戶要控制其欠款余額限定信用額度。

應(yīng)本著有利于提高市場(chǎng)占用率、有利于擴(kuò)大銷(xiāo)量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對(duì)不同市場(chǎng)、不同地區(qū)、不同客戶，可采取不同的價(jià)格和折扣讓利政策，同時(shí)要兼顧平衡。

第十一條 公司銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，按照下列程序辦理：

(一)銷(xiāo)售談判。在銷(xiāo)售合同訂立前，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書(shū)面記錄。

(二)合同審批。合同生效前對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進(jìn)行合同評(píng)審，明確說(shuō)明具體的審批程序及所涉及的部門(mén)人員，并根據(jù)公司的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限。審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售合同草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對(duì)銷(xiāo)售合同草案進(jìn)行初審。金額重大的銷(xiāo)售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。

(三)合同訂立。公司所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，都應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同草案經(jīng)審批同意后，由銷(xiāo)售人員與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，簽訂的銷(xiāo)售合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的有關(guān)規(guī)定和公司的有

關(guān)制度。銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷(xiāo)售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)，明確交提貨地點(diǎn)、交提貨方式、運(yùn)輸方式、貨款結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任，寫(xiě)清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、通訊地址、聯(lián)絡(luò)方式及詳細(xì)地址等盡可能完整的客戶資料。

所有銷(xiāo)售合同，由銷(xiāo)售部門(mén)指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入專門(mén)的文件柜內(nèi)，并達(dá)到防火、防盜、防蟲(chóng)、防潮、防塵的要求。

(四)組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃，銷(xiāo)售文員下達(dá)銷(xiāo)售發(fā)貨通知單（出庫(kù)單），由分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理或授權(quán)銷(xiāo)售部長(zhǎng)實(shí)施一級(jí)審核，財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)施二級(jí)審核后交倉(cāng)庫(kù)按照要求準(zhǔn)備貨物，銷(xiāo)售貨物備妥后，將實(shí)際發(fā)貨數(shù)量生成銷(xiāo)售出庫(kù)單，通知銷(xiāo)售部門(mén)組織發(fā)貨。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。

(五)組織發(fā)貨。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)審批的銷(xiāo)售出庫(kù)單，組織發(fā)貨。

發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷(xiāo)售出庫(kù)單的一致。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下擅自發(fā)貨。

銷(xiāo)售人員送貨到客戶單位的，由銷(xiāo)售人員辦理提貨手續(xù)，在交貨時(shí)索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當(dāng)日交回銷(xiāo)售文員。

通過(guò)火車(chē)、汽車(chē)、航空、郵局等快遞或物流托運(yùn)等發(fā)運(yùn)貨物的，由銷(xiāo)售部門(mén)填制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，由承運(yùn)方簽字后，組織發(fā)貨，在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)，在卸車(chē)前必須由我公司人員或客戶對(duì)其運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運(yùn)輸過(guò)程中產(chǎn)生了質(zhì)量問(wèn)題，必須在卸車(chē)前用數(shù)碼相機(jī)或手機(jī)對(duì)其進(jìn)行取證，然后再卸車(chē)，發(fā)貨后應(yīng)做好有關(guān)貨物發(fā)運(yùn)記錄，及時(shí)提請(qǐng)客戶收取貨物。如果沒(méi)有產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題，客戶收妥貨物后，應(yīng)及時(shí)向客戶索取貨物簽收單。對(duì)于在運(yùn)輸過(guò)程產(chǎn)生的質(zhì)量問(wèn)題，由我公司根據(jù)客戶或我司銷(xiāo)售跟車(chē)人員反饋的信息，并結(jié)合公司與運(yùn)輸公司的或保險(xiǎn)公司的合同或協(xié)議中的條款對(duì)其進(jìn)行索賠。

客戶簽收單由公司統(tǒng)一格式，列明的貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等，注明提（收）貨日期應(yīng)寫(xiě)實(shí)際日期，客戶單位簽章應(yīng)合規(guī)、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。

所有產(chǎn)品從公司發(fā)出，均需開(kāi)具公司統(tǒng)一格式的出門(mén)證，門(mén)衛(wèi)憑出門(mén)證放行。出門(mén)證由物管部根據(jù)提貨人出示的符合規(guī)定手續(xù)的出庫(kù)單開(kāi)具，加蓋出門(mén)證專用章后交提貨人。門(mén)衛(wèi)根據(jù)出門(mén)證查驗(yàn)貨物無(wú)誤后放行。對(duì)出庫(kù)手續(xù)不全的，嚴(yán)禁開(kāi)具出門(mén)證。

(六)銷(xiāo)售開(kāi)票。由銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)填開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部根據(jù)填開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單開(kāi)據(jù)發(fā)票。(七)銷(xiāo)售退回。客戶退貨之前應(yīng)事先與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)系，說(shuō)明退貨原因、退貨品種、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)客戶提出的要求，寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)批后通知用戶退貨。銷(xiāo)售貨物退庫(kù)時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)填制退庫(kù)單或紅字的銷(xiāo)售出庫(kù)單，填明退貨原因、退貨品種、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值，經(jīng)檢查員出據(jù)檢查報(bào)告后，經(jīng)審批同意后，辦理相應(yīng)退庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在庫(kù)房設(shè)專區(qū)管理，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)退回貨物仔細(xì)驗(yàn)收、清點(diǎn)，對(duì)正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管，及時(shí)處理。

財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格檢查退回產(chǎn)品的審批、退庫(kù)、返修、報(bào)廢等手續(xù)是否健全，進(jìn)出庫(kù)量是否一致，有無(wú)遺漏，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求更正。并根據(jù)審查無(wú)誤的檢驗(yàn)報(bào)告、物管人員簽字的退庫(kù)單或紅字的銷(xiāo)

售出庫(kù)單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應(yīng)收客戶的相應(yīng)貨款，同時(shí)，也要視顧客是否已經(jīng)支付貨款，收回原開(kāi)出的銷(xiāo)貨發(fā)票或開(kāi)具紅發(fā)票等情況，在退貨后一個(gè)月內(nèi)采用相應(yīng)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十二條 銷(xiāo)售部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對(duì)貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析后，將發(fā)運(yùn)情況與銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)處理。

第十三條 銷(xiāo)售部門(mén)要在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證，按客戶設(shè)置登記銷(xiāo)售臺(tái)賬，銷(xiāo)售臺(tái)賬應(yīng)記載客戶名稱、地址、稅號(hào)、開(kāi)戶銀行、信用額度等資料，資料變動(dòng)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。序時(shí)登記業(yè)務(wù)地區(qū)、訂單編號(hào)、對(duì)應(yīng)合同編號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品型號(hào)、類型、訂貨數(shù)量、訂單金額、費(fèi)用金額、發(fā)貨記錄、驗(yàn)收情況、開(kāi)票情況、收款情況以及合同完成等明細(xì)賬，及時(shí)對(duì)每一客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，動(dòng)態(tài)反映和評(píng)估每一客戶的應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對(duì)工作，隨時(shí)掌握銷(xiāo)售與收款情況，并對(duì)銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。同時(shí)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售資料保密。

第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照售后服務(wù)管理辦法，規(guī)范出廠產(chǎn)品驗(yàn)收及售后服務(wù)工作。

(一)新機(jī)安裝與驗(yàn)收。新機(jī)運(yùn)到客戶處后，售后人員必須在最短的時(shí)間內(nèi)將機(jī)器安裝調(diào)試完成，在安裝調(diào)試過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題必須填寫(xiě)新發(fā)機(jī)器問(wèn)題反饋表向技術(shù)中心、品管部反饋。所有新機(jī)安裝后售后人員應(yīng)在驗(yàn)收時(shí)限內(nèi)按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)取得客戶設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告原件交財(cái)務(wù)部作為確認(rèn)銷(xiāo)售收入的依據(jù)，銷(xiāo)售部門(mén)留存復(fù)印件。

(二)維修服務(wù)。銷(xiāo)售部門(mén)售后人員在接到客戶的報(bào)修電話后，盡可能的通過(guò)電話提供支持，當(dāng)通過(guò)電話不能為客戶解決問(wèn)題的，由售后主管派出專業(yè)的售后人員為客戶現(xiàn)場(chǎng)解決問(wèn)題，維修服務(wù)若在產(chǎn)品保修期間，領(lǐng)用的維修配件由售后人員提出申請(qǐng)，銷(xiāo)售文員開(kāi)具三包件出庫(kù)單依照本制度第十一條第四款相關(guān)規(guī)定審核與組織銷(xiāo)售，問(wèn)題解決后填寫(xiě)服務(wù)報(bào)告由客戶簽字后交銷(xiāo)售部售后主管或部長(zhǎng)審核后，原件留存銷(xiāo)售部，復(fù)印件交品管部。

第十五條 公司在收到設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告時(shí)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入，須滿足以下條件：(一)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

(二)公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；

(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

第四章 收款控制

第十六條

公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。

第十七條

銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。

銷(xiāo)售人員應(yīng)按照相關(guān)結(jié)算要求以及合同規(guī)定的結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。對(duì)改變結(jié)算方式、延長(zhǎng)結(jié)算時(shí)間的收款業(yè)務(wù)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并征得書(shū)面批準(zhǔn)。

第十八條 收取貨款，必須通過(guò)公司開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算，盡量避免使用現(xiàn)金。

向個(gè)體戶和私人銷(xiāo)售，特殊情況收取現(xiàn)金，在公司本地必須在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入公司賬戶，在異地必須在收款次日轉(zhuǎn)入公司賬戶或公司開(kāi)設(shè)的銀行卡，并將收現(xiàn)情況填列收現(xiàn)通知單通知財(cái)務(wù)，不得以任何理由將銷(xiāo)售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個(gè)月以上按挪用公款依法處理。

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算收款，只允許向公司開(kāi)戶銀行賬號(hào)收款，禁止向公司外的任何單位和個(gè)人轉(zhuǎn)賬收款。應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確將公司銀行開(kāi)戶資料提供給購(gòu)貨客戶，以保證收款安全。

第十九條 客戶采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉(zhuǎn)賬向公司支付貨款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)密切注意客戶匯兌款項(xiàng)，必要時(shí)應(yīng)要求客戶傳真匯兌憑證，發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)未按時(shí)到賬，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門(mén)查詢，并立即與客戶聯(lián)系，落實(shí)匯款情況?？铐?xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)。

通過(guò)銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)結(jié)算方式收取貨款，對(duì)收到的票據(jù)要按國(guó)家《票據(jù)法》《票據(jù)管理辦法》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容，對(duì)票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，防止購(gòu)貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。

客戶以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)支付貨款，應(yīng)符合票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，按規(guī)定加蓋背書(shū)簽章，避免票據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)造成追索麻煩。

商業(yè)承兌匯票對(duì)承兌付款人的信用度要求非常高，應(yīng)慎重受理。

托收承付結(jié)算方式，銀行限制條款多，對(duì)客戶信用度要求非常高，非經(jīng)公司同意不得采用。第二十條 收到銀行票據(jù)在本地應(yīng)于收到的當(dāng)日、在異地應(yīng)于回長(zhǎng)沙的當(dāng)日交財(cái)務(wù)部門(mén)向銀行辦理收款。收到的轉(zhuǎn)賬支票也可按銀行規(guī)定及時(shí)在付款人開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬?？铐?xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)。

票據(jù)被拒絕付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將銀行轉(zhuǎn)來(lái)的被拒絕付款的票據(jù)和有關(guān)證明轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按規(guī)定行使追索權(quán)。

第二十一條 銷(xiāo)售部門(mén)全面負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催款工作，財(cái)務(wù)部門(mén)予以配合。催收記錄（包括往來(lái)函證）要交財(cái)務(wù)部門(mén)妥善保管；要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，采取不同的方法手段進(jìn)行催收，對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)公司清欠部門(mén)通過(guò)法律程序予以解決。

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

銷(xiāo)售人員、清欠人員在清理欠款時(shí)，要將客戶的經(jīng)營(yíng)狀況反饋給公司相關(guān)部門(mén)，并將應(yīng)收貨款的訴訟時(shí)效接續(xù)上。

應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款，采取不同方法和程序，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度及責(zé)任追究和處罰制度，以利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

第二十二條 會(huì)計(jì)期末，公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后作會(huì)計(jì)處理。

發(fā)生的壞賬應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

(一)客戶單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

(二)客戶單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件；

(三)客戶方當(dāng)事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢的證明；

(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

(六)與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；(七)其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)核銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。

第二十四條 公司至少每半年應(yīng)與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)賬款。往來(lái)賬款核對(duì)由財(cái)務(wù)部門(mén)出具對(duì)賬函，銷(xiāo)售部門(mén)與客戶進(jìn)行核對(duì)，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對(duì)賬單或詢證函上加蓋財(cái)務(wù)專用章予以確認(rèn)，返回存檔；如有不符，要繼續(xù)以各種方式進(jìn)行核對(duì)，查明原因，及時(shí)處理。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十五條 公司由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、管理本部會(huì)同有關(guān)部門(mén)行使對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。

第二十六條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第二十七條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第二十八條 本制度自公布之日起執(zhí)行。

第四篇：銷(xiāo)售與收款管理制度

銷(xiāo)售與收款管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司銷(xiāo)售與收款管理制度。

第二條 建立公司銷(xiāo)售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

（一）建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

（二）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；

（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；

（四）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第三條 公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制堅(jiān)持如下原則：

（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；

（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（四）成本效益原則：公司在設(shè)臵各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。

第四條 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其它銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的參與人。

第五條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。

第二章 標(biāo)準(zhǔn)銷(xiāo)售作業(yè)程序

第一節(jié) 接 單

第六條 訂單的接收、遞送

(一)業(yè)務(wù)員接到到客戶訂單后應(yīng)對(duì)訂單進(jìn)行合規(guī)性審閱，對(duì)擬接收的訂單報(bào)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進(jìn)行審批。

(二)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對(duì)訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)估，確定是否接單，公司鼓勵(lì)重點(diǎn)客戶及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單的接收，對(duì)不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對(duì)擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)，若雙方無(wú)法在授權(quán)范圍內(nèi)確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購(gòu)磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)等），對(duì)客戶擬接受的最高價(jià)格報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)審，確定是否是新客戶，對(duì)新客戶同時(shí)轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行信用評(píng)估，由磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查資料的收集，并確定信用額度。

(三)磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)管理部、報(bào)價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價(jià)目表，報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)年內(nèi)價(jià)格調(diào)整，若調(diào)低價(jià)目表報(bào)則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核。

(四)對(duì)同一客戶相同產(chǎn)品以前已有接單的，也應(yīng)按程序報(bào)經(jīng)價(jià)格主管審批。

（五）對(duì)訂單無(wú)注明銷(xiāo)售單價(jià)的，并也沒(méi)有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無(wú)效的訂單。

第七條 交期的確定

(一)已接受的訂單報(bào)公司營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部按日按分客戶、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報(bào)物流部進(jìn)行計(jì)劃分解，確定交期，返還營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部書(shū)面通知客戶進(jìn)行確認(rèn)。

（二）對(duì)客戶不能確認(rèn)交期的由營(yíng)銷(xiāo)管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶，直至雙方確認(rèn)，若雙方無(wú)法達(dá)成一致的，則取消訂單。

第八條 庫(kù)存商品的銷(xiāo)售

價(jià)格主管應(yīng)對(duì)客戶訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫(kù)存產(chǎn)品清庫(kù)銷(xiāo)售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以內(nèi)審批，取得客戶確認(rèn)后通知營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸。對(duì)清庫(kù)金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二節(jié)發(fā)貨、開(kāi)票一般規(guī)定

第九條 商品的發(fā)運(yùn)

(一)營(yíng)銷(xiāo)管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫(kù)情況，對(duì)已入倉(cāng)的產(chǎn)品通知物流部組織運(yùn)輸，由物流部按送貨地安排運(yùn)輸。

(二)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫(kù)單，隨運(yùn)輸公司送達(dá)到客戶，運(yùn)輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)。

(三)倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細(xì)賬。

（四）發(fā)貨通知單、出庫(kù)單應(yīng)注明產(chǎn)品型號(hào)、材質(zhì)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額等信息。

第十條 發(fā)票的開(kāi)具：

（一）發(fā)票開(kāi)具的種類有內(nèi)銷(xiāo)發(fā)和外銷(xiāo)發(fā)票，內(nèi)銷(xiāo)發(fā)由財(cái)務(wù)管理中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)，外銷(xiāo)發(fā)由單證部門(mén)負(fù)責(zé)。

(二)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務(wù)員的對(duì)賬，確認(rèn)使用的數(shù)量及單價(jià)開(kāi)具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具時(shí)應(yīng)核查：

1.客戶確認(rèn)的產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量與發(fā)出商品明細(xì)賬是否相符，若不符應(yīng)查明原因，應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務(wù)申報(bào)并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開(kāi)具發(fā)票；

2.客戶確認(rèn)的單價(jià)是否與出倉(cāng)單上所注明的單價(jià)相符，若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價(jià)格確認(rèn)程序后方可開(kāi)具發(fā)票。

(二)外銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，單證部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運(yùn)、訂倉(cāng)等，并通知倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行發(fā)貨，開(kāi)具外銷(xiāo)發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)管理中心。

第十一條 賬務(wù)登記

財(cái)務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售明細(xì)賬的登記。

第三節(jié) 收款業(yè)務(wù) 第十二條 資金回收計(jì)劃

（一）財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個(gè)客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當(dāng)月的資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個(gè)貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。

第十三條現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表

(一)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對(duì)于無(wú)法對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)在未確認(rèn)客戶欄進(jìn)行反映。

(二)現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

第十四條 賬目核對(duì)

(一)財(cái)務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表，交營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

(二)各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于有差異的應(yīng)提出差異原因說(shuō)明表，財(cái)務(wù)管理中心收到差異原因說(shuō)明表后應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對(duì)，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。

(三)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對(duì)賬工作，函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函，財(cái)務(wù)管理中心對(duì)回函的函證進(jìn)行歸類分析，對(duì)存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶進(jìn)行實(shí)地對(duì)賬，差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶的對(duì)賬，并將對(duì)賬的結(jié)果反饋到財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心提處臵方案，報(bào)經(jīng)報(bào)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

(四)每年終了，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，且賬齡在三年以上的，應(yīng)組織營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬，若為呆賬應(yīng)報(bào)批進(jìn)行核銷(xiāo)。

第四節(jié) 寄售業(yè)務(wù)

第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進(jìn)行銷(xiāo)售，若客戶提出必須進(jìn)行寄售模式銷(xiāo)售，業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業(yè)務(wù)處理

發(fā)貨與一般貿(mào)易銷(xiāo)售相同，主要是對(duì)寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專人負(fù)責(zé)寄售客戶的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶寄存實(shí)物的核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。

第三章

銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序

第十七條 銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)類型

銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。第十八條 退貨業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)客戶提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。

（二）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉(cāng)庫(kù)管理員在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開(kāi)具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十九條 折讓業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)對(duì)客戶提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單，由營(yíng)銷(xiāo)管理傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理

(一)業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況，對(duì)已發(fā)送至一個(gè)客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調(diào)撥會(huì)影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請(qǐng)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。(二)產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運(yùn)輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報(bào)營(yíng)銷(xiāo)管理部備案，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)已開(kāi)票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。

第二十一條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理

(一)業(yè)務(wù)員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請(qǐng)報(bào)告，在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理中心，附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

(三)對(duì)到期資金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

第二十二條 扣款業(yè)務(wù)的處理

(一)對(duì)客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書(shū)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四章

附則

第二十三條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。第二十四條 本規(guī)定自2006年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：公司銷(xiāo)售與收款管理制度

銷(xiāo)售與收款管理制度

第一章 總則

第一條、為了加強(qiáng)對(duì)公司銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的錯(cuò)誤與舞弊，根據(jù)財(cái)政部［內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－銷(xiāo)售與收款（試行）］等法規(guī)，結(jié)合公司的具體情況制定本管理制度。

第二條、本管理制度適用于公司所屬有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的單位。

第三條、總經(jīng)理對(duì)本公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章 部門(mén)職責(zé)、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第四條 人事部門(mén)職責(zé)：

（1）配備具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的人員辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

（2）將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位分別設(shè)立。

（3）根據(jù)具體情況對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

第五條、銷(xiāo)售部門(mén)崗位職責(zé)：

（1）對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施；

（2）負(fù)責(zé)處理訂單、簽定合同、制定銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款；

（3）根據(jù)具體情況，對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中不相容的崗位分別設(shè)置，不超過(guò)3年對(duì)辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行一次崗位輪換。

第六條、發(fā)貨部門(mén)崗位職責(zé)；

負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售訂單并辦理發(fā)貨的具體事宜；

第七條、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售價(jià)格的監(jiān)督審核:

（2）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算、記錄，監(jiān)督管理貨款回收，并定期與客戶核對(duì)往來(lái)款余額；

（3）根據(jù)具體情況，不超過(guò)3年對(duì)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行一次崗位輪換；

第八條、銷(xiāo)售部門(mén)建立市場(chǎng)需求的信息反饋制度，制定銷(xiāo)售目標(biāo)，確立銷(xiāo)售管理責(zé)任制。每年根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，圍繞銷(xiāo)量、網(wǎng)絡(luò)管理，按照操作簡(jiǎn)單、政策連續(xù)的 1

原則擬定營(yíng)銷(xiāo)管理政策報(bào)送總經(jīng)理審批。

第九條、授權(quán)審批：

（1）銷(xiāo)售合同(定單)由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。

（2）銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)其部門(mén)出具的客戶考評(píng)結(jié)果具有審批權(quán)限。

（3）對(duì)于公司銷(xiāo)售政策外的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策，并形成會(huì)議紀(jì)要上報(bào)總經(jīng)理審批。

（4）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

（5）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第三章 銷(xiāo)售和發(fā)貨控制

第十條、銷(xiāo)售價(jià)格的管理：部門(mén)經(jīng)理或銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)制定銷(xiāo)售價(jià)格、制定折扣政策、付款政策。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督審核。

第十一條、銷(xiāo)售憑證的管理：在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售訂單（合同）、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨單、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬及時(shí)反映各種商品等銷(xiāo)售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺(tái)賬應(yīng)附有客戶訂單、銷(xiāo)售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。

第十二條、客戶的確定：

（1）銷(xiāo)售部門(mén)選擇客戶應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）客戶一經(jīng)確定,要定期或不定期對(duì)客戶進(jìn)行全面考核，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第十三條、銷(xiāo)售結(jié)算業(yè)務(wù)的控制：

按照規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)

（1）銷(xiāo)售談判。在銷(xiāo)售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，談判人員至少應(yīng)有兩人以上。

（2）合同訂立。授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊?/p>

見(jiàn)。

（3）合同審批。建立健全銷(xiāo)售合同審批制度，審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

（4）組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃，向倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)下達(dá)銷(xiāo)貨訂單，庫(kù)管員依據(jù)銷(xiāo)售訂單組織發(fā)貨，并開(kāi)具出庫(kù)單，貨運(yùn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單和出庫(kù)單開(kāi)具發(fā)貨單。編制銷(xiāo)售訂單的人員與開(kāi)具發(fā)貨單的人員應(yīng)相互分離。

（5）組織發(fā)貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售訂單進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

（6）銷(xiāo)售要在對(duì)客戶信用等級(jí)評(píng)審的基礎(chǔ)上,實(shí)行信用額度管理。信用額度由銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)回款情況確定。銷(xiāo)售部門(mén)要嚴(yán)格按照信用額度控制發(fā)貨并明確責(zé)任人負(fù)責(zé)催收貨款。

（7）對(duì)零星客戶執(zhí)行款到發(fā)貨的制度。

第十四條、銷(xiāo)售發(fā)貨控制：

A條件下的銷(xiāo)售與發(fā)貨控制

（1）銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)客戶訂單由銷(xiāo)售部審核，特殊用戶的訂貨合同由公司領(lǐng)導(dǎo)集體審定，會(huì)議紀(jì)要裝訂成冊(cè)留存銷(xiāo)售部門(mén)。

（2）銷(xiāo)售的訂單、合同訂立、合同審批、庫(kù)房發(fā)貨均在管理平臺(tái)中完成。

（3）實(shí)物出庫(kù)按照系統(tǒng)中自動(dòng)生成的《提貨單》為準(zhǔn)，不得以其他任何理由實(shí)物出庫(kù)。實(shí)物的發(fā)運(yùn)以銷(xiāo)售部安排的發(fā)運(yùn)計(jì)劃為準(zhǔn)。

（4）銷(xiāo)售增值稅發(fā)票按系統(tǒng)生成的清單與客戶信息開(kāi)據(jù)。不準(zhǔn)人為更改。

（5）銷(xiāo)售退回或退換時(shí)經(jīng)質(zhì)量鑒定符合索賠條件的，銷(xiāo)售部門(mén)為用戶出具退庫(kù)或退換證明，辦理相關(guān)退回退換手續(xù).B條件下的銷(xiāo)售與發(fā)貨控制

（1）銷(xiāo)售部門(mén)按照批準(zhǔn)的銷(xiāo)售計(jì)劃、客戶付款或信用額度情況，填制《銷(xiāo)售訂單》、《出庫(kù)單》開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)。

（2）銷(xiāo)售退回

a)對(duì)客戶提出的退貨要求，應(yīng)對(duì)客戶退回的產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)并出具證明。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)接受退回的商品，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

b)銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收單、客戶的退貨證明、原始發(fā)票審核后辦理銷(xiāo)售

退回業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售部提供的有效憑證辦理退款事宜。

c).銷(xiāo)售出的產(chǎn)品退回，必須經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理審批后方可執(zhí)行

C條件下的銷(xiāo)售與發(fā)貨業(yè)務(wù)控制

（1).銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)用戶訂貨計(jì)劃和庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃，明確訂貨時(shí)間、數(shù)量和進(jìn)度。

（2).銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)用戶訂貨計(jì)劃及時(shí)組織發(fā)貨并跟蹤運(yùn)輸環(huán)節(jié)監(jiān)控。

第四章 收款控制

第十五條、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)

（1）各單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）等規(guī)定，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。

（2）銷(xiāo)售收入款應(yīng)及時(shí)入賬。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。

（3）各單位嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

（4）每月對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。

（5）對(duì)于可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

（6）對(duì)于核銷(xiāo)的壞賬，要建立備查賬簿并及時(shí)登記，做到賬銷(xiāo)案存。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬。防止形成賬外賬。

（7）按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

（8）定期必須與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第五章 監(jiān)督檢查

第十六條、建立對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。明確檢查部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

第十七條、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（1）檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

（2）檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查是否存在越權(quán)審批行為。

（3）檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

（4）檢查單位銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

（5）檢查銷(xiāo)售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。

（6）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問(wèn)題，及時(shí)出具檢查報(bào)告，被檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)采取措施加以糾正和完善。

第六章 附則

第十八條、相關(guān)記錄及保存期

（1）《提貨單》

（2）《銷(xiāo)售訂單》

（3）《出庫(kù)單》

第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條、本制度自發(fā)布之日起施行。

保存期：一年 保存期：三年 保存期：三年