第一篇：關(guān)于印發(fā)《財(cái)務(wù)報銷流程及細(xì)則(暫行)》的通知

寧工商職院?2016?103號 寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院文件

關(guān)于印發(fā)《財(cái)務(wù)報銷流程及細(xì)則（暫行）》的通知

各教學(xué)單位、各部門：

現(xiàn)將《寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報銷流程及細(xì)則（暫行）》印發(fā)給你們，請組織學(xué)習(xí)，遵照執(zhí)行。

附 件: 寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報銷流程及細(xì)則（暫行）

寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院

2016年11月30日

寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院黨政辦公室 2016年11月30日印發(fā)

－１－

附件：

寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報銷流程及細(xì)則（暫行）

為加強(qiáng)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章，規(guī)范財(cái)務(wù)報銷行為，現(xiàn)根據(jù)《會計(jì)法》及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況，特制定本流程及細(xì)則：

一、財(cái)務(wù)報銷審批流程

（一）部門用款計(jì)劃審批流程

部門對擬發(fā)生的支出項(xiàng)目提出申請（申請中必須有詳細(xì)的資金預(yù)算）并由部門負(fù)責(zé)人簽字→主管院長審批→院長審批（計(jì)劃金額2萬元以上）。(二)借款審批流程

審批流程：填寫《借款審批單》→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)處核實(shí)借款人是否有未結(jié)清借款→財(cái)務(wù)處長審核→財(cái)務(wù)主管院長審批→院長審批（2萬元以上）→財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

（三）一般業(yè)務(wù)報銷流程

由經(jīng)辦人提前粘貼票據(jù)并填寫報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→主管院領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部門審核人員審核票據(jù)合法性、完整性→財(cái)務(wù)處長復(fù)審→財(cái)務(wù)主管院長審批→院長審批（2萬元以上）→到財(cái)務(wù)室報銷。

二、財(cái)務(wù)報銷手續(xù)及要求

－２－ 1.學(xué)院實(shí)行集中管理統(tǒng)一審批的報銷制度。學(xué)院所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)部門提出申請，各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃在2萬元以內(nèi)的由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃在2萬元以上、5萬元以下的由分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，報院長審定；經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃在5萬元以上、10萬元以下的，召開學(xué)院專題會議研究審定；經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃在10萬以上、20萬元以下的由院長辦公會研究審定；經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃在20萬元以上的由院長辦公會審議、報院黨委會審定。

2.報銷原始發(fā)票上須分別由經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人簽字。3.報銷各種發(fā)票（兩張以上時），需填寫“報銷封面”；報銷差旅費(fèi)，填制“差旅費(fèi)報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要分類整齊地從右至左、自下而上整齊地粘貼在“原始票據(jù)粘貼單”上，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額及內(nèi)容，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

4.各種憑證、單據(jù)一律要求用復(fù)寫或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確。

5.對于發(fā)票手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改痕跡、人民幣大小寫不相符、不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報賬憑證的，均屬違規(guī)單據(jù)，財(cái)務(wù)審核人員有權(quán)拒絕報賬。

三、財(cái)務(wù)報銷管理細(xì)則

（一）財(cái)務(wù)報銷票據(jù)及原始憑證的規(guī)定

－３－ 1.報銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政部門及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，不得用圓珠筆或鉛筆填寫否則無效。

2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱為“寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院”，日期、品名（必須填寫物品及具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改一律無效。

3.印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有自治區(qū)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)使用。

4.提供機(jī)制發(fā)票時，必須注明品名、單價、數(shù)量，符合財(cái)務(wù)報銷范圍;手撕發(fā)票（含餐票）必須附明細(xì)清單加蓋單位公章。

5.經(jīng)批準(zhǔn)并按相關(guān)文件規(guī)定需造表領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)的，均要到稅務(wù)部門開具正式的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，同時要按領(lǐng)取人員造冊制表，注明批準(zhǔn)文號、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、資金總額及領(lǐng)取人，制表下方須有制表人員簽字、財(cái)務(wù)審核、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽批、最后由院長批準(zhǔn)報銷。

（二）借款范圍管理規(guī)定

1.培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、調(diào)研出差人員入出差文件要求提前需將培訓(xùn)費(fèi)用匯入培訓(xùn)單位的，由借款本人憑主管領(lǐng)導(dǎo)批示的出差文件辦理借款手續(xù)。

－４－ 2.其他可以借款的事項(xiàng)：包括評審費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等。由經(jīng)辦人員填寫借款單，并附有主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借款事項(xiàng)的文件，方可辦理。

（三）現(xiàn)金、公務(wù)卡、銀行結(jié)算的要求 1.現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

2.凡一次零星采購金額超過1000元以上的，不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)按照供應(yīng)商提供發(fā)票上單位賬戶名稱使用公務(wù)卡結(jié)算或辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，如需轉(zhuǎn)入其他單位的，必須提供真實(shí)有效的委托收款證明。

3.學(xué)院公務(wù)接待報銷及職工差旅費(fèi)報銷必須使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

4.現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：定為每周四由部門報帳員到財(cái)務(wù)處報帳。一次報銷現(xiàn)金金額超過2000元者，必須提前1天告知財(cái)務(wù)處，否則由報帳員自行到銀行提取現(xiàn)金。

（四）政府采購及零星物資采購報銷規(guī)定

1.各部門采購物資，采購價值符合政府采購的，必須嚴(yán)格按照《政府采購管理辦法》執(zhí)行。

2.各部門零星物品的采購，必須按照學(xué)院《政府采購管理辦法(試行)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)有主管院領(lǐng)導(dǎo)或院長批準(zhǔn)采購的計(jì)劃，按“零星采購”要求實(shí)施，屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理辦法辦理各項(xiàng)手續(xù)，屬低值易耗品及材料等應(yīng)有出入庫的詳細(xì)清單，持合法憑證和入庫登記予以報銷。

－５－ 3.各教學(xué)系部實(shí)訓(xùn)耗材采購，必須按照《寧夏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)耗材管理辦法（試行）》規(guī)定進(jìn)行采購。

4.報銷所需原始資料包括：正式發(fā)票；物資采購的計(jì)劃和審批手續(xù)，附“物資采購申請單”，通過政府招標(biāo)采購項(xiàng)目的還須有中標(biāo)通知書、購貨合同、貨物驗(yàn)收單，屬固定資產(chǎn)的須有固定資產(chǎn)入庫單，屬低值易耗品及材料的須有入庫單和出庫單等手續(xù)；凡屬工程項(xiàng)目的須有工程項(xiàng)目預(yù)算審批報告、工程決算審計(jì)報告或決算驗(yàn)收批復(fù)。

（五）差旅費(fèi)報銷要求

1.所有教職員工出差必須有經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)文件，部門正職以上干部須填出差審批表由書記或院長審批。外出參加會議的須有會議通知審批手續(xù)。教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的還須經(jīng)人事處備案，干部外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的報組宣處備案，憑上述手續(xù)方可到財(cái)務(wù)處辦理報銷。

2.出差人員回院后一周內(nèi)需到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，須填寫“差旅費(fèi)報銷單”。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“原始憑證粘貼單”上分類整齊粘貼好，并附出差審批手續(xù)和有關(guān)會議通知，最后由財(cái)務(wù)處審核、院長審批予以報銷。

3.出差人員各種補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及報銷標(biāo)準(zhǔn)參照《自治區(qū)本級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（暫行）》和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

－６－ 4.教職工出差的住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算，返回后一周內(nèi)及時辦理核銷手續(xù)，未在規(guī)定時間充帳報銷的，所形成的負(fù)債和不良記錄均由個人負(fù)責(zé)。

5.教職工學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報銷，按照《自治區(qū)本級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（暫行）》和《自治區(qū)本級行政事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法（暫行）》執(zhí)行。

6.職工探親費(fèi)按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

7.關(guān)于出差乘坐交通工具的規(guī)定為：院領(lǐng)導(dǎo)出差往返可乘坐飛機(jī)；學(xué)院部門正職可乘坐單程飛機(jī)；其他人員乘坐火車，特殊情況需乘坐飛機(jī)的要經(jīng)學(xué)院書記或院長簽批方可乘坐。在實(shí)際執(zhí)行中，若飛機(jī)票價低于火車票價（含在途補(bǔ)助）的，可按照就低不就高的原則予以審核報銷。

8.凡出差人員有提前出發(fā)、延遲返程或中途變更出差路線的，原則上不予報銷差費(fèi)，如因公事需提前出發(fā)、延遲返程或中途變更出差路線的，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)方可報銷。

（六）其他費(fèi)用報銷要求

1.學(xué)院業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷統(tǒng)一歸口學(xué)院黨政辦公室負(fù)責(zé)，報銷時須持有黨政辦公室批準(zhǔn)的《接待申請單》并按照學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行報銷。

2.學(xué)院基建及校內(nèi)維修工程歸口學(xué)院后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理，基建及校內(nèi)維修工程要有施工合同、預(yù)算批復(fù)，完工結(jié)算時憑施工合同、決算書（或?qū)徲?jì)決算報告）、驗(yàn)收報告，附正規(guī)發(fā)票，－７－ 報財(cái)務(wù)處審核，由學(xué)院經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)。

3.基建工程支出：學(xué)院所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束前，預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%，工程結(jié)束后要扣留5%-10%的質(zhì)保金，一年后無質(zhì)量問題予以支付。

4.學(xué)院人員除工資以外發(fā)放的各種獎勵、課時費(fèi)、補(bǔ)助、講課費(fèi)加班費(fèi)等，由人事處根據(jù)國家和學(xué)院的規(guī)定核準(zhǔn)，并辦理好審批手續(xù)，人事處核準(zhǔn)審批后交由學(xué)院財(cái)務(wù)發(fā)放。

5.學(xué)生各類獎、助學(xué)金的發(fā)放由學(xué)生處根據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定造表經(jīng)公示、審核批準(zhǔn)后發(fā)放，紀(jì)檢部門、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督。6.凡造表發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、獎勵、補(bǔ)貼等費(fèi)用(只限對外人員)，必須開具含稅票據(jù)，同時提供發(fā)放的政策依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，否則不得報銷。

7.獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由人事處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定核定，書面通知財(cái)務(wù)處發(fā)放。

8.在職人員工資、離退休人員工資一律以銀行儲蓄卡形式發(fā)放至本人手中，所有相關(guān)人員有義務(wù)配合學(xué)院依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折及掛失補(bǔ)辦手續(xù)。

－８－

第二篇：財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報實(shí)銷

實(shí)報實(shí)銷

實(shí)報實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財(cái)務(wù)備案）。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財(cái)務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財(cái)務(wù)報銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第三篇：財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

一、總則

1、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

2、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報銷制度和報銷流程。

3、本制度適用公司全體員工。

二、借支管理規(guī)定及借支流程

1、借款管理規(guī)定

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(2)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(3)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(4)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

2、回款流程

(1)借款人按規(guī)定填寫《領(lǐng)款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(2)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批。

(3)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

三、日常費(fèi)用報銷制度及流程

1、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

2、費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(1)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(2)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(3)按規(guī)定的審批程序報批。

(4)報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

3、費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批→到出納處報銷。

4、差旅費(fèi)報銷制度及流程。

差旅報銷制度另有制度詳細(xì)說明。

5、電話費(fèi)報銷制度及流程

(1)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

①.移動通訊費(fèi)：商務(wù)部經(jīng)理100元/月，業(yè)務(wù)員50元/月。

②.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

(2)報銷流程

①.公司人力資源部每月初（5日前）將上月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

②.話費(fèi)補(bǔ)貼在當(dāng)月工資中一并發(fā)放。

③.固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

6、交通費(fèi)報銷制度及流程

(1)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

①.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)綜合部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

②.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(2)報銷流程

①.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《差旅費(fèi)報銷單》。

②.審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

③.員工持審批后的報銷單到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

7、辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

（1）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（2）報銷流程

①．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

②．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

③．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

8、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

①.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

②.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。③.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《物品申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(2)報銷流程：

①.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

②.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

③.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

④.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

四、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

1、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、工薪福利支付流程

(1)工資支付流程：

①每月10日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

②總經(jīng)理提供職工月度獎金分配。

③財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表。

④按工薪審批程序?qū)徟?/p>

⑤每月10日由財(cái)務(wù)部通過現(xiàn)金形式支付工資。

⑥每月15之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（2）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（3）社會保險支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）社會保險金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（4）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批→董事長審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

五、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報銷制度及流程

1、專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

2、軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(1)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(2）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(3)結(jié)賬報銷：①資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；②按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；③?cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；④若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

3、其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

(1)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳

活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(2)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(3)財(cái)務(wù)報銷流程

①．審批后的報告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

②．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

③．付款流程：a、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；b、按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批→董事長審批；c、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；d、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

六、報銷時間的具體規(guī)定

1、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財(cái)務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

（1）財(cái)務(wù)報銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財(cái)務(wù)報銷。

（2）借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

七、附則

1、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

2、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第四篇：財(cái)務(wù)報銷制度及流程

東莞？？？？？？有限公司 財(cái)務(wù)報銷制度及流程

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、物流（快遞）費(fèi)等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回2個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程

第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物流（快遞）費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第七條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第八條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：參照公司《差旅費(fèi)報銷制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返公司時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如果實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由經(jīng)理申報→總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（午餐或晚餐50％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后2個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見企管部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司企管部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費(fèi)由企管部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下乘坐同級別對應(yīng)交通工具;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《費(fèi)用報銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司企管部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司企管部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、物流（快遞）費(fèi)及其他報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，300元內(nèi)應(yīng)事前經(jīng)部門經(jīng)理同意，超300元以上（含300元）招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

２．物流（快遞）費(fèi)：根據(jù)市場部出貨申請，由物流部門安排，據(jù)實(shí)支付。３．其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2．物流（快遞）費(fèi)在報銷前應(yīng)將有關(guān)原始單據(jù)整理好（必要時附出入倉單），按日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理，月結(jié)客戶按供應(yīng)商類別流程辦理。

３．其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

根據(jù)公司原制度執(zhí)行。

第五部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十四條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財(cái)務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日提前一天（即27日）。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第六部分 附則

第十五條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第十六條 本制度經(jīng)總經(jīng)辦會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第五篇：財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

財(cái)務(wù)報銷制度及報銷流程

一、總則

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，合理控制費(fèi)用支出，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，特制定本制度，適用于公司全體員工。

二、暫支管理規(guī)定及辦理流程

原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況下征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時銷賬。第一條、暫支管理規(guī)定

（一）出差預(yù)支

1、出差人員憑審批后的《出差申請表》，填寫《暫支申請單》，由部門經(jīng)理審簽后，報人事部門和財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方能領(lǐng)款出差，返回后及時辦理報銷還款手續(xù)，原則上不允許跨月借支及核銷，如遇月底等特殊情況。

2、預(yù)支款銷賬時申請單必須作為報銷憑證的附件，依照申請單據(jù)報銷，須經(jīng)部門經(jīng)理審簽后，報人事部門和財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方能報銷，并在報銷單上注明原借金額和退還或補(bǔ)足金額。

（二）采購預(yù)支

1、采購預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時，需由經(jīng)辦人按要求填寫《暫支申請單》，并出具《采購申請單》等材料，經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核報總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。

2、《暫支申請單》、《采購申請單》及采購收據(jù)、發(fā)票等單據(jù)作為此后報銷憑證的附件，經(jīng)部門主管審核簽字后，報財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后及時銷賬。

第二條、辦理流程

暫支人按規(guī)定填寫《暫支申請單》（注明申請事由、金額大小寫須完全一致，不得涂改）――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政部經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――暫支人持審批后的《暫支申請單》辦理領(lǐng)款手續(xù)。（原則上暫支人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項(xiàng)暫支及預(yù)付款項(xiàng)，超出一周不銷賬者，須提交情況說明書，否則從員工工資中扣除。）

三、日常費(fèi)用報銷制度及流程

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第一條、費(fèi)用報銷的規(guī)定

(一)費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容需包括開票日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票等一律不予報銷。

(二)報銷費(fèi)用時必須認(rèn)真填寫《報銷單》，所有單據(jù)要按性質(zhì)，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用等分類、分次、分頁粘貼填制，差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(四)原始憑證的審核由各部門經(jīng)理對其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé)。

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.5發(fā)票內(nèi)容，必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;

4.1.6數(shù)量、單價和金額必須相符;

4.2原始憑證的技術(shù)與要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，須由本人出具授權(quán)委托書，才能由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字。

第二條、日常費(fèi)用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對《報銷單》——部門經(jīng)理審核簽字——行政部審核簽字——財(cái)務(wù)部門復(fù)核——總經(jīng)理審批——報銷。第三條、出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：

1、特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準(zhǔn)，以小時計(jì)算，超過3小時不滿6小時計(jì)半天，超過6小時計(jì)1天。

3、出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

4、宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。

5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

6、出差申請：擬出差人員需填寫《出差申請表》，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、返回報銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。第四條、其它

員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報銷交通費(fèi)。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報銷出租車費(fèi)。（目前暫無才規(guī)定）

四、固定資產(chǎn)購置報銷財(cái)務(wù)制度及流程

(一)、填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報批總經(jīng)理審批。

(二)、報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)、結(jié)賬報銷：

1、資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(后附入庫單、供應(yīng)商送貨單等)。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、根據(jù)審批后的報銷單付款。

五、其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

(一)、費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費(fèi)、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由總經(jīng)理審批。

(三)、財(cái)務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財(cái)務(wù)部備案。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫《付款申請單》；

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核——總經(jīng)理審批；

(3)根據(jù)審批的報銷單金額付款。

六、從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：

(1)各部門人員出差，返回單位三日內(nèi)報銷差旅費(fèi)，(以返程車票日期為準(zhǔn))

(2)對票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

(3)公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報到財(cái)務(wù)核銷。

七、附則

第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效。