第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及審批制度(暫行)

資金審批流程及報(bào)銷(xiāo)制度

為完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好公司的增收節(jié)支工作，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。

一、資金審批管理流程：

1.資金申請(qǐng)以每月(刪除)季度預(yù)算為準(zhǔn)，原則上不得超出預(yù)算，如有特殊情況需報(bào)總部CEO審批。(合同寫(xiě)的金額是80萬(wàn)以內(nèi)我們有自主權(quán))

2.預(yù)算內(nèi)的資本性（運(yùn)營(yíng)）支出，金額在50萬(wàn)元以下的(含50萬(wàn)元)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，由子公司負(fù)責(zé)人審批，金額超過(guò)50萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核分管領(lǐng)導(dǎo)（孟總）審批。

3.預(yù)算外的資本性支出，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，報(bào)總公司CEO審批，特殊用途支出或金額超過(guò)80萬(wàn)元的，提交相關(guān)說(shuō)明報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總公司CEO審批。（各個(gè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行細(xì)化）

4.預(yù)算內(nèi)的日常費(fèi)用支出，金額在10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過(guò)5萬(wàn)元的，由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 5.公司需要每月一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備。

二、預(yù)算流程

費(fèi)用預(yù)算：每季度把預(yù)算報(bào)給總部分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)審核，審核過(guò)的預(yù)算由總公司CEO，審批；

三、設(shè)備采購(gòu)

設(shè)備采購(gòu)由總公司行政部統(tǒng)一采購(gòu)，需向行政部提供設(shè)備名稱型號(hào)，如有特殊要求，需提供供貨商。

四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理： 1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程：經(jīng)理及以下員工報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)總監(jiān)復(fù)核，副總裁根據(jù)部門(mén)預(yù)算審批后，提交財(cái)務(wù)部處理；副總裁及子公司CEO費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，2.可以報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用包括以下幾類：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)；

3.除日常行政辦公費(fèi)用由部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核外，差旅費(fèi)、招待費(fèi)由副總裁審核； 4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須開(kāi)公司的全稱:“ 新銳映像影視文化傳媒（北京）有限公司 ”,不得用簡(jiǎn)稱；

5.所有的報(bào)銷(xiāo)憑證必須是真實(shí)有效的票據(jù)；發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、發(fā)票專用章不清晰、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)；

6.所有的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須由本人按規(guī)定格式粘貼好，并由本人詳細(xì)背書(shū)（在發(fā)票的背面用鉛筆背書(shū)），報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)的費(fèi)用要與發(fā)票一致；

7.報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)手人==>部門(mén)主管審核==>審批（詳情見(jiàn)審批管理）==>會(huì)計(jì)審核==>出納付款；

8.部門(mén)主管主要審核費(fèi)用的真實(shí)性和有效性；

9.會(huì)計(jì)主要審核費(fèi)用的合理性（是否符合公司內(nèi)控制度）、發(fā)票真實(shí)性、正確性及填寫(xiě)的規(guī)范性等；

10.未通過(guò)審核和審批的報(bào)銷(xiāo)不予打款。11.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”；

12.報(bào)銷(xiāo)中應(yīng)該加入客戶招待費(fèi)，渠道公關(guān)費(fèi)。

四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理：

1.員工出差部門(mén)主管申請(qǐng)，獲準(zhǔn)后方可出差； 2.差旅費(fèi)包含住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助；

3.總監(jiān)及以下員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)省會(huì)城市300元/天（北京、上海、廣州、深圳），二級(jí)省會(huì)城市260元/天，其他地區(qū)200元/天；

4.有2人以上同行的同一城市的同性出差人員應(yīng)一同安排住宿，每2人住宿報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為規(guī)定金額的1.5倍（如2名男性同時(shí)出差上海，則住宿標(biāo)準(zhǔn)為300元*1.5倍）

5.總監(jiān)及以下員工出差補(bǔ)助為：一級(jí)省會(huì)城市80元/天，二級(jí)及以下城市60元/天，憑相應(yīng)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)限額按限額報(bào)銷(xiāo)，未超限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；（出差補(bǔ)助包含所在出差地交通費(fèi)、餐費(fèi)、手機(jī)漫游費(fèi)等）；補(bǔ)貼提高在一級(jí)省會(huì)城市150元/天，二級(jí)及以下城市100元/天。

6.住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)的部分自理； 7.公司出差按路途的遠(yuǎn)近及票價(jià)等情況選乘合適的交通工具，根據(jù)目的地不同原則上應(yīng)搭乘汽車(chē)、火車(chē)、輪船，由此發(fā)生的票款全額據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；

8.對(duì)于緊急特殊情況下經(jīng)部門(mén)總監(jiān)（副總裁）批準(zhǔn)，報(bào)CEO審批同意可乘坐飛機(jī)的，準(zhǔn)予全額報(bào)銷(xiāo)；

9.出差返回后應(yīng)于在當(dāng)月及時(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)”，逾期45天未報(bào)銷(xiāo)的自行承擔(dān)所有費(fèi)用； 10.報(bào)銷(xiāo)流程：申請(qǐng)人自行打印紙質(zhì)出差審批單后填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”并將外來(lái)原始憑證背書(shū)后粘貼。經(jīng)手人==>部門(mén)主管審核==>審批（詳情見(jiàn)審批管理）==>會(huì)計(jì)審核==>出納付款；

11.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”；

五、日常費(fèi)用（辦公費(fèi)）管理：

1.日常費(fèi)用包括：辦公易耗品采購(gòu)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、寬帶費(fèi)；取得的票據(jù)必須是稅務(wù)發(fā)票，并且須做到合理、合法、真實(shí)、有效，寫(xiě)明發(fā)生日期和事項(xiàng)，大小寫(xiě)金額必須相符，單位蓋章處要有收款單位發(fā)票專用章；若特殊情況無(wú)法提供發(fā)票的，必須索取收據(jù)，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上用鉛筆注明原因；發(fā)票及收據(jù)不得涂改。

六、其它有關(guān)規(guī)定：

1.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每月28號(hào)前提交紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，次月5號(hào)前發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款。如申請(qǐng)的報(bào)銷(xiāo)款

是由于申請(qǐng)人的原因無(wú)法及時(shí)得到支付，由申請(qǐng)人自行負(fù)責(zé)，如因財(cái)務(wù)原因延遲支付，由財(cái)務(wù)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.各種申請(qǐng)單及新的報(bào)銷(xiāo)單（差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單兩種格式）見(jiàn)財(cái)務(wù)部提供的Excel

文件，每種單據(jù)均有示例； 2.本制度2015年2月1日?qǐng)?zhí)行；

3.未盡事宜，由總公司CEO授權(quán)財(cái)務(wù)部另行制定； 4.本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷(xiāo)制度

第一章 總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。

2、所有部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)審核和辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第二章 個(gè)人借款管理辦法

3、個(gè)人借款

?員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫(xiě)“借支單或差旅費(fèi)借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務(wù)備用、以及計(jì)劃還款時(shí)間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。

4、個(gè)人借款限額及審批程序

?個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。如個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→會(huì)長(zhǎng)審批→借款

5、還款時(shí)間要求

?出差人必須于出差回來(lái)后3個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單沖賬，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。

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共 6 頁(yè) 業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求

?業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來(lái)業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責(zé)任

?借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷(xiāo)沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書(shū)面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法

各職能部門(mén)根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理付款、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

7、五項(xiàng)費(fèi)用

五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、租金水電費(fèi)、差旅費(fèi)、日常開(kāi)支雜費(fèi)。

▲ 業(yè)務(wù)費(fèi)

指各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開(kāi)支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂(lè)活動(dòng)開(kāi)支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

▲ 辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要指各部門(mén)辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

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共 6 頁(yè) 時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費(fèi)

根據(jù)日常辦公用水計(jì)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。租金按租賃合同繳納?！?差旅費(fèi)

差旅費(fèi)用實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)制。長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括往返機(jī)場(chǎng)與出差地或公司辦公地的汽車(chē)費(fèi)）實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按申報(bào)的價(jià)格并憑住宿發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)另行張貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)，過(guò)期不予報(bào)銷(xiāo)。

汽車(chē)費(fèi)

汽車(chē)費(fèi)是專指部門(mén)日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。汽車(chē)用汽油柴油，各車(chē)配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制監(jiān)督，并由行政部門(mén)設(shè)計(jì)專門(mén)表格，對(duì)車(chē)輛使用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車(chē)的使用部門(mén)、派車(chē)人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）。

▲ 日常開(kāi)支雜費(fèi)

日常開(kāi)支雜費(fèi)主要是日常公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)開(kāi)支雜費(fèi)。日常雜費(fèi)向財(cái)務(wù)報(bào)備預(yù)算，低于500元提交財(cái)務(wù)審核并報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→報(bào)銷(xiāo)

高于500元應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審核。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)

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共 6 頁(yè) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序

8、出差事前申請(qǐng)

?所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。出差人員必須提前申請(qǐng)出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費(fèi)用必須拿發(fā)票回來(lái)報(bào)銷(xiāo)。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)馬上向上級(jí)報(bào)備額外資費(fèi)；超出的費(fèi)用而沒(méi)有上報(bào)的財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷(xiāo)。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)

9、報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定

?報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷(xiāo)按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報(bào)一天按報(bào)賬金額的0.5%扣罰，超過(guò)1個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)一律不予受理。

單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定、報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)

?報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。

?按要求粘貼和填寫(xiě)報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

?負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

?對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。

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共 6 頁(yè) 審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)指報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，包括外來(lái)憑證和自制憑證。外來(lái)憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、出差審批表等憑證。

?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

?費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無(wú)法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷(xiāo)。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門(mén)監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫(xiě)完整，有收款(開(kāi)票)單位蓋章，大小寫(xiě)金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開(kāi)票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報(bào)賬人報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，報(bào)銷(xiāo)其他四項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”。

?報(bào)銷(xiāo)單和票據(jù)必須按要求填寫(xiě)和粘貼。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單字跡要工

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共 6 頁(yè) 整、黑色碳素筆填寫(xiě)、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、大小寫(xiě)金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷(xiāo)單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書(shū)釘、別針和回旋針。

13、對(duì)違紀(jì)報(bào)賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定

?報(bào)賬人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額50%-100%的罰款。

?出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門(mén)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如實(shí)際支出總額超過(guò)預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)和專項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度初稿

財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)審批制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 費(fèi)用開(kāi)支主要包括：

（一）行政費(fèi)用開(kāi)支，包括差旅費(fèi)、車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、咨詢費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、排污費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、科研費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、廠區(qū)招待費(fèi)用等。

（二）成本性開(kāi)支，指為生產(chǎn)所需采購(gòu)的材料、備品備件、運(yùn)輸費(fèi)用等。

（三）后勤費(fèi)用開(kāi)支，包括伙食費(fèi)、職工福利、綠化費(fèi)、公用設(shè)施日常維修等。

（四）項(xiàng)目開(kāi)支，指為完成工程所需要的各項(xiàng)開(kāi)支，包括工程安裝人工費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，指公司市場(chǎng)部接待用餐、禮尚往來(lái)等開(kāi)支。

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費(fèi)、關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)等。

第二章報(bào)銷(xiāo)流程

第三條 公司報(bào)銷(xiāo)審批按照資金出處和所使用部門(mén)，確定費(fèi)用開(kāi)支歸口，財(cái)務(wù)部做好費(fèi)用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第五條 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)，如公司主管不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)

其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

第六條 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費(fèi)用開(kāi)支按照歸口管理，由管轄部門(mén)經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第八條 行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）行政費(fèi)用由公司辦公室負(fù)責(zé)管理控制，所有部門(mén)行政費(fèi)用統(tǒng)一由公司辦公室負(fù)責(zé)，實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報(bào)銷(xiāo)，其他部門(mén)人員財(cái)務(wù)部不給予以報(bào)銷(xiāo)。

（二）行政費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→公司辦公室負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第九條 成本性開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）成本性開(kāi)支由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部控制，按照技術(shù)部下發(fā)的需求計(jì)劃，做出采購(gòu)計(jì)劃，由公司主管、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可采購(gòu)，控制在技術(shù)部下發(fā)的預(yù)算之內(nèi)，超預(yù)算支出由技術(shù)部、供應(yīng)部共同確認(rèn)經(jīng)公司主管簽字后，供應(yīng)部人員到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)程序。

（二）成本性開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）對(duì)于所有成本性開(kāi)支供應(yīng)部必須簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)合同的，財(cái)務(wù)部不辦理付款。

（四）對(duì)于有預(yù)付款的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)合同辦理預(yù)付款。

第十條 后勤費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）后勤費(fèi)用開(kāi)支由后勤部全權(quán)管理負(fù)責(zé)，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→后勤部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第十一條 項(xiàng)目開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）項(xiàng)目開(kāi)支由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，工程部經(jīng)理控制，按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項(xiàng)目開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→工程部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）對(duì)于工程部工程款的支付，項(xiàng)目部必須簽訂合同，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同簽訂付款條件同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)安裝進(jìn)度進(jìn)行撥款，項(xiàng)目經(jīng)理辦理?yè)芸顚徟恚?jīng)過(guò)公司主管、工程部經(jīng)理、技術(shù)部、質(zhì)檢部簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芸睢?/p>

第十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指市場(chǎng)部的各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由市場(chǎng)部經(jīng)理控制，董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)格按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→市場(chǎng)部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請(qǐng)的，財(cái)務(wù)不予辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

第十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序：

（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支根據(jù)計(jì)算出來(lái)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)公司主管簽字后方可辦理。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第四章 預(yù)算控制

第十四條 財(cái)務(wù)部為了更好的控制資金運(yùn)用，在每月月底之前做出資金

計(jì)劃，安排下月資金，對(duì)資金使用實(shí)行事前申請(qǐng)、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個(gè)部門(mén)在每月25日之前報(bào)費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部、公司主管根據(jù)實(shí)際情況審批，通過(guò)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部安排在下月資金計(jì)劃中，未通過(guò)審批的費(fèi)用不得使用，否則財(cái)務(wù)部不給予報(bào)銷(xiāo)。

第十六條 經(jīng)過(guò)審批的費(fèi)用在執(zhí)行之前，由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，借款流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單（注明用途、原因）→本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部付款。

第十七條 所有借款按照計(jì)劃執(zhí)行，原則上沒(méi)有預(yù)算的費(fèi)用財(cái)務(wù)部不辦理借款手續(xù)。

第五章預(yù)審管理

第十八條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審核票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予受理。

第十九條 對(duì)于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開(kāi)具公司的名稱，開(kāi)票日期，收款人員名稱，大小寫(xiě)金額一致，收款單位財(cái)務(wù)章，缺少任何一個(gè)細(xì)目的發(fā)票財(cái)務(wù)部不予以接收。

第二十條 對(duì)于成本性開(kāi)支，必須開(kāi)具正式增值稅專用發(fā)票，且必須通過(guò)稅務(wù)局認(rèn)證處理，如若未通過(guò)，發(fā)生費(fèi)用由供應(yīng)商全部承擔(dān)。

第二十一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用經(jīng)辦人粘貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，單據(jù)上填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、用途、大小寫(xiě)金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單金額與報(bào)銷(xiāo)票據(jù)金額一致。成本性開(kāi)支費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需要有經(jīng)過(guò)庫(kù)管員簽字確認(rèn)的入庫(kù)單作為輔助單據(jù)。

第六章報(bào)銷(xiāo)管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，財(cái)務(wù)部規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：廠區(qū)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)為每周周五，項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)為每月第二周周六。

第二十三條 對(duì)于材料付款原則上同廠區(qū)報(bào)銷(xiāo)日，特殊情況經(jīng)公司主管批準(zhǔn)根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷(xiāo)制度

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用，降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制訂本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須依次履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1.費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

2.實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人驗(yàn)收并登記物資臺(tái)賬--按照收、發(fā)、存序時(shí)登記，按月或季由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)），部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容：

1.經(jīng)辦人：填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并核對(duì)原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2.部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人簽字。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：確認(rèn)項(xiàng)目已被批準(zhǔn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人已審核。

4.財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)，核對(duì)項(xiàng)目﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。

5.總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 資金會(huì)計(jì)（出納）在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，資金會(huì)計(jì)必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。2.各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。3.報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

4.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹﹑刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

5.報(bào)銷(xiāo)單上除報(bào)銷(xiāo)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。

6.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目﹑同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須向財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；各類經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的發(fā)生原則上應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對(duì)外支付款項(xiàng)金額在5000元以內(nèi)，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，且董事長(zhǎng)同意后方可支付。如果董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

2.報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，除零星支出外，應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。3.銀行匯款開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行支款開(kāi)具的支票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5.銀行賬戶印鑒實(shí)行分管制。公司法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。出納或會(huì)計(jì)不在單位期間，印鑒章應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印鑒章的使用情況進(jìn)行登記。外出辦事確需帶印鑒章時(shí)，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。

6.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。

7.因開(kāi)展業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單應(yīng)注明所辦事由和用途，必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，并根據(jù)公司資金審批制度的權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)交由部門(mén)經(jīng)理﹑分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業(yè)務(wù)回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

2011年03月 24 日

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度,資金審批制度,報(bào)銷(xiāo)制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付項(xiàng)目、設(shè)備、材料款項(xiàng)；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章 現(xiàn)金的管理

嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額2000元，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

現(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因?yàn)榕c銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫(xiě)銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫(xiě)現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3.收取貨款（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，過(guò)后出現(xiàn)問(wèn)題財(cái)務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過(guò)2000元以上當(dāng)天及時(shí)存入銀行，不能放公司過(guò)夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營(yíng)業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬

5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記

現(xiàn)金收款流程

根據(jù)開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫(xiě)記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬----登記總賬

現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款.2.現(xiàn)金支付管理費(fèi)用:①員工工資

②報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)

辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車(chē)費(fèi)）

3.記賬費(fèi) 4.借款 5.信用卡還款

現(xiàn)金付款流程

（1）現(xiàn)金支付貨款

審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致------檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（3）工資、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎(jiǎng)金和津貼等款項(xiàng)）——→在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬---將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

（4）其他現(xiàn)金付款流程

審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫(xiě)記賬憑證----登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。3.保管好財(cái)務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號(hào)碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票→核查和填寫(xiě)對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單——→整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫(xiě)收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機(jī)中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷(xiāo)售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫(kù)單）金額是否一致----開(kāi)具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)

根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃----編寫(xiě)（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證）----經(jīng)理審核簽字----財(cái)務(wù)復(fù)核--------經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬---銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫(xiě)記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金

財(cái)務(wù)編寫(xiě)支出憑證---經(jīng)理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫(xiě)銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③開(kāi)出的支票必須封抬頭，大寫(xiě)日期。

④收到的支票如需背書(shū)轉(zhuǎn)讓，事先征得經(jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務(wù)管理

1.每月月初（3日之前）進(jìn)行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報(bào)表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報(bào)納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國(guó)稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。3.每月15日前去地稅局進(jìn)行地稅IC卡授權(quán)操作。4.辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅業(yè)務(wù)。

5.增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開(kāi)具，保管。

6.統(tǒng)計(jì)核算每月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按當(dāng)月的銷(xiāo)售情況合理配置進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單。

第四章 賬務(wù)管理

第一條 往來(lái)賬管理

應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以及帳齡和清收情況的分析，并上報(bào)經(jīng)理，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收應(yīng)收賬款，避免形成壞帳。

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。

其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批---出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二條 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3．運(yùn)輸工具，為4年；

4．電子設(shè)備，為3年。

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條 成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等。

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。

（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）其他費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘費(fèi)等。

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第五條 電子支付系統(tǒng)的管理

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

借款管理有關(guān)規(guī)定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)，汽油費(fèi)，公司集體活動(dòng)花費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

(二)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

1.報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批----財(cái)務(wù)部領(lǐng)款

(三)報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

一．差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車(chē)硬臥

20元/天

10元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車(chē)硬臥

30元/天

20元/天

總經(jīng)理助理

火車(chē)

40元/天

30元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷(xiāo)流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月20日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

三．交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車(chē)，并保存相應(yīng)的打車(chē)發(fā)票;(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。一般員工每月固定報(bào)銷(xiāo)公交費(fèi)用25元/月。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1.員工整理交通車(chē)票(發(fā)票)，在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

四．辦公費(fèi)用，公司集體活動(dòng)花銷(xiāo)等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

五． 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)銀行托收支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

七． 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

其他專項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

八.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每月15日和25日為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。http://