第一篇：抵債資產(chǎn)管理辦法

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XX銀行 抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產(chǎn), 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

第三條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條

取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指本行接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關(guān)支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權(quán)登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條

本行接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應(yīng)遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責(zé)

第十條

業(yè)務(wù)拓展部主要負責(zé)：

（一）確認債務(wù)人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產(chǎn)進行調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

（五）負責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、經(jīng)營管理和處置。第十一條

風(fēng)險管理部主要負責(zé)：

（一）負責(zé)對以物抵債方案及相關(guān)材料進行審批及上

報；

（二）負責(zé)選聘中介資產(chǎn)評估機構(gòu)；

（三）負責(zé)以物抵債協(xié)議等合同文本和相關(guān)法律手續(xù)的審查；

（四）負責(zé)對以物抵債資產(chǎn)的相關(guān)材料和檔案的管理；

（五）負責(zé)對抵債資產(chǎn)的財產(chǎn)及手續(xù)的保管。第十二條

風(fēng)險管理委員會負責(zé)對權(quán)限內(nèi)以物抵債方案進行最終批復(fù)。超權(quán)限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務(wù)部與營業(yè)部（或支行網(wǎng)點）負責(zé)對收回的以物抵債資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產(chǎn)的接收要嚴格控制。首先應(yīng)考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。當(dāng)本行的債權(quán)面臨較高風(fēng)險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產(chǎn)的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務(wù)，擔(dān)保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，本行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（四）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權(quán)的其他情況。

第十六條第 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù):

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權(quán)。

（十）土地所有權(quán)。

（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。

（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十七條

劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn),并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估價值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構(gòu)對借款人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條

根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當(dāng)做好以下盡職調(diào)查：

（一）債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；

（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況；

（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；

（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。

第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當(dāng)撰寫調(diào)查報告，按程序上報風(fēng)險委員會審批。調(diào)查報告應(yīng)

包含以下內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；

（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權(quán)；

（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結(jié)果預(yù)測。

第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關(guān)資料提交給風(fēng)險部進行審核。

第二十三條 風(fēng)險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報的抵債方案組織風(fēng)險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風(fēng)險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產(chǎn)清單；

（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。

第二十四條 風(fēng)險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務(wù)發(fā)起部門，業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風(fēng)險部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進行審查，審查通過后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門負責(zé)依照審批意見和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

風(fēng)向管理委員會審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)審批意見繼續(xù)進行清收。

第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風(fēng)險管理部審核備案后，由計劃財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第五章

抵債資產(chǎn)的管理

第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務(wù)人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過戶手續(xù)，并在風(fēng)險管理部和計劃財務(wù)部進行備案。

第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風(fēng)險管

理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風(fēng)險管理部和分管行領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

第三十條

相關(guān)部門沒個極度應(yīng)對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。

第六章

抵債資產(chǎn)的處置

第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預(yù)計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部組

織召開風(fēng)險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀要等主要材料的復(fù)印件；

（五）其他需要提交的相關(guān)材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理

第三十八條

本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務(wù)處理,嚴禁違規(guī)賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人

民法院、仲裁機構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第四十條

抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當(dāng)減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計應(yīng)支付的補價額。

第四十二條

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置

損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預(yù)計負債）

第四十五條

本行應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。

第八章

抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第四十六條 本行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān),依法追究法律責(zé)任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成本行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發(fā)之日起實施，原XX文件同時廢止。

第二篇：抵債資產(chǎn)管理辦法(修訂)【2014】250號

遼寧省農(nóng)村信用社 抵債資產(chǎn)管理辦法（修訂）

第一章 總 則

第一條 為指導(dǎo)全省農(nóng)信社進一步加強抵債資產(chǎn)的管理，及時化解債權(quán)風(fēng)險，避免和減少資產(chǎn)損失，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱法人行社是指各市縣級農(nóng)商行及各縣級聯(lián)社；債權(quán)行社是指抵債債權(quán)所在的基層行社；債務(wù)人系指負有還款義務(wù)的自然人、法人或其他組織。

第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指債權(quán)行社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

本辦法所稱以物抵債是指債權(quán)行社債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償債權(quán)行社債權(quán)

盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

第六條 抵債資產(chǎn)的管理由法人行社風(fēng)險管理部門（含資產(chǎn)保全部門，下同）負責(zé)，計財（會計）、稽核、法律事務(wù)（或外部專職律師）等部門分工協(xié)作，密切配合。具體分工為：

風(fēng)險管理部門負責(zé)抵債資產(chǎn)的評估、接收、保管、處臵變現(xiàn)等工作及有關(guān)契約、合同、證書等要件的保管工作。

計財（會計）部門負責(zé)抵債資產(chǎn)的賬務(wù)核算及有價單證的保管工作。

稽核部門負責(zé)抵債資產(chǎn)管理過程中的審計監(jiān)督工作。法律事務(wù)部門（或?qū)Ｂ毬蓭煟┴撠?zé)對抵債資產(chǎn)接收、處臵各環(huán)節(jié)法律風(fēng)險的防范和處臵。

第七條 本辦法適用于遼寧省農(nóng)村信用社清收表內(nèi)貸款本息形成的抵債資產(chǎn)及其管理工作，清收表外債權(quán)形成的賬外抵債資產(chǎn)參照本辦法執(zhí)行。

第二章 管理體系和職責(zé)

第八條 債權(quán)行社負責(zé)對抵債資產(chǎn)接收事項的檔案資料整理，按照本辦法的要求發(fā)起抵債資產(chǎn)項目申報，并連同相關(guān)材料上報法人行社審查、審議、審批；對于法人行社已審批的抵債資產(chǎn)接收、處臵等事項按照相關(guān)部門及本辦法的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理；負責(zé)協(xié)助法人行社風(fēng)險管理部門加強抵債資產(chǎn)的

第十二條 抵債資產(chǎn)必須是債務(wù)人、保證人或第三人依法擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

第十三條 抵債資產(chǎn)包括：經(jīng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債權(quán)行社以協(xié)議方式受償?shù)馁Y產(chǎn)，以及法院、仲裁機構(gòu)裁定債權(quán)行社受償債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的資產(chǎn)。通過訴訟或仲裁中的和解程序受償?shù)馁Y產(chǎn)，參照協(xié)議受償資產(chǎn)處理。法人行社、債權(quán)行社要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。

第十四條 接收的抵債資產(chǎn)原則上以貸款抵（質(zhì)）押品為主，不得隨意變更，下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物；

（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已接近、等于或高于該資產(chǎn)評估價值的；

（三）主要資產(chǎn)權(quán)證不全或權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或不易儲存、保管的資產(chǎn)；

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（債權(quán)行社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；

（二）法人行社、債權(quán)行社經(jīng)過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（三）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人、質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)押物折價抵償債權(quán)行社貸款本息；

（四）借款人和擔(dān)保人經(jīng)營發(fā)生嚴重困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，法人行社、債權(quán)行社與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)；

（五）借款人因國家政策、重大自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致貸款本息無法以貨幣資金形式歸還的；

（六）借款人死亡或依法宣告死亡，無繼承人承擔(dān)其債務(wù)的，其資產(chǎn)可以抵償貸款；

（七）確實無法落實到戶的原集體農(nóng)業(yè)貸款，其村里現(xiàn)有的且符合本辦法規(guī)定的以物抵債條件的可以抵債的資產(chǎn)；

（八）企業(yè)面臨改制，可能嚴重損害債權(quán)行社貸款債權(quán)的；

（九）其他特殊情況造成的確已無法以貨幣資金形式收回的貸款，其資產(chǎn)可以抵債。

第十九條 凡有能力以貨幣資金形式償還貸款的借款人或擔(dān)保人，不準(zhǔn)以任何理由以物抵債。接收抵債資產(chǎn)必須同時符合以下四個條件：

（一）借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，格，確保評估報告的估值市場公允，同時對評估價值虛高的要按照有關(guān)法律規(guī)定依法主張權(quán)利。

（六）其他需要做好的相關(guān)工作。

第二十一條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，經(jīng)省聯(lián)社入圍的評估機構(gòu)評估作價后，抵償債權(quán)行社債權(quán)。

（二）法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，抵償債權(quán)行社債權(quán)。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，以及執(zhí)行程序中未經(jīng)法定拍賣次數(shù)及程序拍賣而直接由法院出具抵債裁定的，一律視同協(xié)議抵債，要按照本辦法關(guān)于協(xié)議抵債的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條 抵債金額的確定：

（一）協(xié)議抵債的，以具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價格為基礎(chǔ)，由法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評估時，應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費、工程款和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除。

第二十五條 接收抵債資產(chǎn)，按照以下流程申報：

（一）債權(quán)行社調(diào)查，并發(fā)起申報 1.債權(quán)行社申請

申請報告標(biāo)題為“關(guān)于××企業(yè)（自然人）以××資產(chǎn)抵償××社（行）××債權(quán)的請示”，主要分為：債務(wù)人的有關(guān)情況，債權(quán)形成及清收措施，以物抵債的可行性及必要性分析，抵債預(yù)案，處臵預(yù)案等五部分內(nèi)容。主要包括但不限于：抵債資產(chǎn)接收可行性、必要性分析、抵債金額確認說明、入賬價值確認依據(jù)、審批過程說明、相關(guān)稅費依據(jù)、賬務(wù)處理辦法、保管方式、擬采取的處臵方式、處臵時間、預(yù)計處臵價格及測算依據(jù)和損失列支途徑等內(nèi)容。

2.填報《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收、處臵預(yù)案申報審批、核準(zhǔn)表》

根據(jù)債務(wù)人提供的數(shù)據(jù)資料，債權(quán)行社按照審批表欄內(nèi)的具體內(nèi)容，認真填寫債務(wù)人情況、資產(chǎn)情況和調(diào)查意見。調(diào)查意見應(yīng)包括抵債可行性和必要性、管理和處臵意見，并由經(jīng)辦人、負責(zé)人及機構(gòu)簽字、蓋章。

3.債權(quán)行社上報以物抵債申請報告等資料

債權(quán)行社向法人行社風(fēng)險管理部門提交以物抵債申請報告及其他抵債預(yù)案要件，具體包括：抵債意向書、法院裁定書、判決書、調(diào)解書、仲裁調(diào)解書、仲裁裁決書；抵債資產(chǎn)清單及圖片；債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)的權(quán)屬證明；債權(quán)

行社主任（行長）或主管主任（主管行長）在抵債資產(chǎn)接收申報審批、核準(zhǔn)表相關(guān)意見欄內(nèi)簽署具體意見，同時簽字并加蓋公章。

（三）公示

對于法人行社已審批的協(xié)議接收抵債資產(chǎn)事項，還要由法人行社風(fēng)險管理部門在所轄行社予以內(nèi)部公示，并明示舉報電話。原則上，公告期不得少于7日，確保協(xié)議抵債事項的公平、公正。公告期內(nèi)，有關(guān)機構(gòu)及個人提出異議或主張權(quán)利的，法人行社風(fēng)險管理部門要嚴格審查，經(jīng)審查理由成立的，由風(fēng)險管理部門向風(fēng)險管理委員會及有權(quán)簽批人匯報，取得風(fēng)險管理委員會及有權(quán)簽批人出具的書面取消該協(xié)議抵債事項的意見，在告知債權(quán)行社后，將有關(guān)材料退回。

（四）簽訂抵債協(xié)議

屬協(xié)議抵債的，抵債申請經(jīng)審批且公示無異議的，由法人行社與抵債人簽訂抵債協(xié)議，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十六條 受償?shù)牡謧Y產(chǎn)要確保擁有完整的處臵權(quán)，確需辦理過戶手續(xù)以規(guī)避風(fēng)險的，應(yīng)及時辦理過戶手續(xù)。

第二十七條 法人行社在協(xié)議取得抵債資產(chǎn)時不得以任何理由向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人支付補價。法院判決、仲裁須支付補價的，待抵債資產(chǎn)處臵變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管和處臵過程中發(fā)生的各項支出，加上抵債資產(chǎn)在保管和處臵過程中的收入后，以實際超出債權(quán)本息的部分為限

應(yīng)如實記錄債務(wù)人現(xiàn)名稱和原名稱）、抵債資產(chǎn)名稱、種類、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)證號、抵債金額、評估價格、入賬審批文號、入賬時間、入賬價值、接收過程中稅費、存放地點、管理責(zé)任人的更替記錄、定期檢查維修情況、處臵時間、處臵方式、處臵凈收入、處臵損失、保管及處臵稅費、處臵審批文號、收回時間等。定期對抵債資產(chǎn)進行清查、盤點，定期與賬表進行核對，做到賬實相符，定期填寫抵債資產(chǎn)保管（檢查）記錄單。

第三十三條 受委托的基層行社保管責(zé)任人要對所保管的抵債資產(chǎn)進行定期查看，原則上每季度至少現(xiàn)場查看一次；保管責(zé)任人要對抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀和變化情況進行詳細記錄，查看資產(chǎn)是否存在毀損、滅失及被他人非法占用等情況，并及時向法人行社風(fēng)險管理部門及時報告，提出改良及資產(chǎn)保值的相關(guān)建議。

法人行社風(fēng)險管理部門至少每半年對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)場查看一次；每年至少進行一次現(xiàn)場盤點和賬實核對。對賬實不符的要查明原因并及時處理；現(xiàn)場盤點的同時要對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)值測算，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)現(xiàn)值的風(fēng)險隱患，并提出相關(guān)建議，及時確定防范和補救措施。

第三十四條 法人行社風(fēng)險管理部門應(yīng)建立抵債資產(chǎn)登記制度，并比照信貸檔案管理要求指定專人負責(zé)抵債資產(chǎn)檔案保管及管理工作。抵債資產(chǎn)檔案應(yīng)至少包括以下資料：

（一）債權(quán)的權(quán)屬資料；

過低，且原租賃期限在1年以上的，法人行社風(fēng)險管理部門在綜合考慮市場同類資產(chǎn)的有關(guān)情況、抵債資產(chǎn)所處位臵、使用價值、出租期限長短等因素后，重新確定抵債資產(chǎn)租金價格，報本級風(fēng)險管理委員會審定后，提前1個月告知承租人原租期內(nèi)下一的租金價格。承租人不愿按新租金價格承租的，告知其及早搬出，協(xié)議或依法解除租賃合同，及時變現(xiàn)處臵。

租賃期內(nèi)，應(yīng)告知承租人不得隨意進行資產(chǎn)的維修、維護等改良行為，建議承租人減少對資產(chǎn)進行不必要裝修、添臵行為。租賃合同到期后，對承租人添臵的財物原則上要予以拆除，防止因添臵的財物發(fā)生權(quán)屬糾紛而影響資產(chǎn)的及時處臵。

第三十九條 租賃費用要入賬管理，嚴格按照相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。

第六章 抵債資產(chǎn)處置

第四十條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。不動產(chǎn)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處臵；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處臵。

第四十一條 抵債資產(chǎn)處臵堅持公開透明的原則。原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處臵。拍賣應(yīng)采用有保留價拍賣的方式，保留價按權(quán)限由本級風(fēng)險管理委員會研究決定。

全省的評估、拍賣機構(gòu)原則上由省聯(lián)社統(tǒng)一組織確定。省聯(lián)社合規(guī)風(fēng)險部負責(zé)制定全省評估、拍賣等中介機構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

況、預(yù)計損失、付款方式。

2.填報《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表》 債權(quán)行社按照審批、核準(zhǔn)表欄內(nèi)的具體內(nèi)容，認真填寫抵債資產(chǎn)名稱、存放地點、接收情況、抵債資產(chǎn)情況和具體意見，并由經(jīng)辦人、債權(quán)行社負責(zé)人、債權(quán)行社簽字、蓋章。

3.債權(quán)行社上報處臵抵債資產(chǎn)申請報告等資料

債權(quán)行社向上級法人行社提交處臵抵債資產(chǎn)申請報告及以下處臵預(yù)案要件：處臵意向書；受償時經(jīng)有權(quán)部門審批的《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收、處臵預(yù)案申報審批、核準(zhǔn)表》；進入“1290待處理抵債資產(chǎn)”科目核算的進賬單；擬處臵資產(chǎn)清單及圖片；抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明復(fù)印件；省聯(lián)社入圍評估機構(gòu)的評估報告；《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表》（一式三份）；其他相關(guān)材料。

（二）法人行社審查、審議、審批 1.風(fēng)險管理部門審查

風(fēng)險管理部門對債權(quán)行社上報處臵申請的真實性、可行性、必要性、合規(guī)性及相關(guān)材料進行審查，對處臵抵債業(yè)務(wù)的全過程以及相關(guān)法律文件的合法性、有效性依法進行審查，經(jīng)審查同意后，在抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表相關(guān)意見欄內(nèi)簽署具體意見，并由經(jīng)辦人、負責(zé)人、風(fēng)險管理部門簽字、蓋章，同時提交風(fēng)險管理委員會審議。

2.風(fēng)險管理委員會審議

第四十五條 對2000年（含）以來發(fā)放的貸款形成抵債資產(chǎn)且處臵發(fā)生損失的，需說明對貸款責(zé)任人處理情況。

對抵債資產(chǎn)處臵造成損失的，要進行相應(yīng)的責(zé)任認定和追究。因保管不善、處臵不及時或其他人為的原因?qū)е碌謧Y產(chǎn)損毀、部分丟失等價值貶損的情形，要對管理和保管責(zé)任人進行責(zé)任認定和追究；如發(fā)生的處臵損失，系接收時存在內(nèi)外勾結(jié)或評估價值虛高等情況造成的，要對接收過程中的有關(guān)人員的故意或過失行為進行相應(yīng)的認定和追究。

第四十六條 抵債資產(chǎn)處臵完畢后，處臵款項要按照合同的約定及時收回；由于款項籌措等原因需要推延的，要重新訂立合同并收取相應(yīng)的違約金。分期收回的處臵款項回收期最長不得超過1年。

第四十七條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則。債權(quán)行社處臵抵債資產(chǎn)取得變現(xiàn)收入按下列順序分配：

（一）支付處理抵債資產(chǎn)所需的稅金及處臵費用；

（二）償還借款人所欠貸款本金；

（三）償還借款人所欠貸款利息；

（四）變現(xiàn)收入償還借款人所欠貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關(guān)協(xié)議處理。

第四十八條 債權(quán)行社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續(xù)追償?shù)模洳铑~損

部分作為呆賬或壞賬按規(guī)定進行核銷；沖減貸款本息有結(jié)余的，結(jié)余部分暫作為債權(quán)行社的負債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按借貸雙方事前簽訂合同或協(xié)議的有關(guān)約定處理。

第五十五條 取得不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后，其變現(xiàn)凈收入，應(yīng)按規(guī)定沖減抵債資產(chǎn)的計價價值，沖減后的差額按財務(wù)制度規(guī)定作好賬務(wù)處理。

第五十六條 抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收支。處臵過程中發(fā)生的費用，從處臵收入中抵減。

第八章 考核和檢查

第五十七條 建立抵債資產(chǎn)工作的檢查監(jiān)督制度。省聯(lián)社、各市聯(lián)社、辦事處要對轄內(nèi)機構(gòu)抵債資產(chǎn)取得、保管、處臵是否違規(guī)進行檢查；抵債資產(chǎn)所屬法人行社要進行自查。

法人行社至少每半年進行一次全面自查，對于抵債資產(chǎn)的檢查頻率及方式等內(nèi)容，各法人行社要依據(jù)本辦法及相關(guān)制度的規(guī)定，制定符合本機構(gòu)實際的實施細則；各市聯(lián)社、辦事處采取組織轄內(nèi)行社自查和抽查相結(jié)合的檢查方式，至少每半年要進行一次全面檢查，對于抵債資產(chǎn)的檢查頻率及方式等內(nèi)容，各市聯(lián)社、辦事處要依據(jù)本辦法及相關(guān)制度的規(guī)定，制定相應(yīng)的實施細則；省聯(lián)社采取現(xiàn)場、非現(xiàn)場的檢查方式，根據(jù)工作

賬證、賬實不符的，未按規(guī)定對以資抵債及抵債資產(chǎn)的處臵進行賬務(wù)處理的，挪用抵債資產(chǎn)處臵收益的。

（十）虛報債務(wù)人基本情況，造成有現(xiàn)金償還能力的債務(wù)人以物抵債的；

（十一）隱瞞、虛報抵債物的主要情況或?qū)⒉贿m宜抵債的物品加以抵債的；

（十二）擅自以低價處臵抵債資產(chǎn)的；

（十三）在抵債資產(chǎn)處臵變現(xiàn)前，以貨幣資金支付抵債資產(chǎn)接收價格高于全部貸款本息（含表外利息）差額給借款人或擔(dān)保人的；

（十四）未按規(guī)定及時處臵抵債資產(chǎn)的；

（十五）未按規(guī)定評估接收、處臵抵債資產(chǎn)的；（十六）擅自放棄抵債資產(chǎn)接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）差額部分追索權(quán)的；

（十七）抵債資產(chǎn)接收后，無特殊原因未及時辦理有關(guān)過戶手續(xù)的；

（十八）其他在抵債資產(chǎn)管理過程中違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第九章 附 則

第六十一條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機構(gòu)制定的有關(guān)制度

第三篇：抵債資產(chǎn)管理辦法.

附件4：

內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行，下同）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）、《國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕101號）及有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人或第三人的資產(chǎn)抵償所欠農(nóng)村信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指農(nóng)村信用社取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條 取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關(guān)支出等直接費用。第五條 農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權(quán)登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 農(nóng)村信用社接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。

第八條 農(nóng)村信用社以物抵債管理應(yīng)遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條 本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)及其管理工作的內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社。

第二章 抵債資產(chǎn)的接收

第十條 農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的接收要嚴格控制。首先應(yīng)考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資金的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確定不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。第十一條 農(nóng)村信用社可根據(jù)貸款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人（或第三人）三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第十二條 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù):(一)法律規(guī)定的禁止流通物。

(二)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

(三)權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

(四)偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)(五)資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。

(六)依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)(七)公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。(八)法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

(九)已確定要被征用的土地使用權(quán)。(十)土地所有權(quán)。

(十一)無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。(十二)其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。(十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十三條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn),并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第十四條 農(nóng)村信用社辦理以物抵債前,應(yīng)當(dāng)進行實地調(diào)查,并到有關(guān)主管部門核實,了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況,包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵,是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項權(quán)利,是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用,是否涉及其他法律糾紛,是否被司法機關(guān)查封、凍結(jié),是否屬限制、禁止流通物等情況。第十五條 農(nóng)村信用社在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估確值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力,農(nóng)村信用社要及時申請人民法院或仲裁機構(gòu)對借款人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,農(nóng)村信用社要申請人民法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。

第十六條 農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時實行審批、備案制。

(一)審批權(quán)限

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，無論金額大小，原則上均由農(nóng)村信用社法人機構(gòu)統(tǒng)一負責(zé)審批，對尚未完成旗縣聯(lián)社統(tǒng)一法人改制的農(nóng)村信用社，具有法人資格農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的接收需報旗縣聯(lián)社審批；人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定的按其文書確定。

(二）備案權(quán)限

接收50萬元（含）以上抵債資產(chǎn)原則上報自治區(qū)聯(lián)社備案。

第十七條 接收抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：(一)債權(quán)形成、保全措施及以資抵債的過程；(二)評估機構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估報告；

(三)被接收資產(chǎn)的概況及風(fēng)險利弊分析，主要包括對市場價格、變現(xiàn)能力、保管及變現(xiàn)成本等預(yù)期分析；

(四)債權(quán)形成損失的責(zé)任人認定及處理情況；(五)人民法院、仲裁機構(gòu)的法律文書或協(xié)議抵債的協(xié)議書復(fù)印件；

(六)其他需要提交的相關(guān)材料。

第三章 抵債資產(chǎn)的管理 第十八條 農(nóng)村信用社要按照有利于抵債資產(chǎn)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理的主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。

第十九條 抵債資產(chǎn)接收后，經(jīng)辦農(nóng)村信用社要根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等）、特點等決定采取委托保管或自行管理方式。

抵債資產(chǎn)委托保管。經(jīng)辦農(nóng)村信用社必須與受托人簽定抵債資產(chǎn)委托管理合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

抵債資產(chǎn)自行管理。經(jīng)辦農(nóng)村信用社必須對自行管理的抵債資產(chǎn)指定專人管理，確定保管責(zé)任人，明確其權(quán)利、義務(wù)及損毀的責(zé)任。

第二十條 抵債資產(chǎn)原則上不得自用。不得隨意處理給內(nèi)部職工及家屬。確需自用的，經(jīng)辦農(nóng)村信用社要按照固定資產(chǎn)購建管理的有關(guān)規(guī)定辦理專項申報審批手續(xù)。

第二十一條 經(jīng)辦農(nóng)村信用社要建立抵債資產(chǎn)卡片賬或登記簿。詳細記錄抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、類別、保管方式、接收價格、接收時間、接收方式、墊付稅費、管理責(zé)任人、是否審批及是否備案等。

第二十二條 農(nóng)村信用社要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況，定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及抵債資產(chǎn)形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

第二十三條 建立抵債資產(chǎn)定期盤點制。經(jīng)辦農(nóng)村信用社每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對盤點、價值重估。盤點情況要有記錄，并與卡片或登記簿、會計賬核對，做到賬簿（卡）一致、賬實相符；有不符的,應(yīng)查明原因,及時報告并據(jù)實處理；價值重估要根據(jù)現(xiàn)行市場上同類資產(chǎn)的市場轉(zhuǎn)讓價格估算，并在卡片或登記簿備注中登記收益或損失。

第二十四條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大的損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租并履行相關(guān)的審查審批程序。

第四章 抵債資產(chǎn)的處置

第二十五條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。第二十六條 農(nóng)村信用社處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。

原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構(gòu)時,要在綜合考慮拍賣機構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上,擇優(yōu)選用。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時,要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析,考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素,合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的,可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況,采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售、社員大會、理事會集體研究等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時,必須堅持“公開、公正、合規(guī)”的原則，應(yīng)在選擇中介機構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制,避免暗箱操作。

第二十七條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。按本辦法第十六條接收抵債資產(chǎn)設(shè)定的權(quán)限執(zhí)行。

第二十八條 處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀要等主要材料的復(fù)印件；

（五）其他需要提交的相關(guān)材料。

第五章 抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理

第二十九條 農(nóng)村信用社以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。農(nóng)村信用社應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務(wù)處理,嚴禁違規(guī)賬外核算。

第三十條 裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),經(jīng)辦農(nóng)村信用社接到人民法院、仲裁機構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，經(jīng)辦農(nóng)村信用社根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第三十一條 抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定農(nóng)村信用社須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。

第三十二條 農(nóng)村信用社在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當(dāng)減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定農(nóng)村信用社須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計應(yīng)支付的補價額。

第三十三條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。

第三十四條 農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收支。

第三十五條 農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預(yù)計負債）第三十六條 農(nóng)村信用社應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。

第六章 抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第三十七條 農(nóng)村信用社要自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查和管理，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān),依法追究法律責(zé)任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。

(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成農(nóng)村信用社資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第七章 附 則

第三十八條 農(nóng)村商業(yè)銀行可以參照本辦法執(zhí)行。第三十九條 本辦法由內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社理事會制定、解釋，社員大會批準(zhǔn)、修改。

第四十條

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：

1、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收處置預(yù)案申

報審

批核準(zhǔn)表》；

2、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處置申報審批核

準(zhǔn) 表》；

3、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)出租申報審批核

準(zhǔn)表》。

第四篇：抵債資產(chǎn)管理辦法(2008年修訂)

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

（2008年修訂）第一章 總則

第一條 為規(guī)范我行抵債資產(chǎn)管理工作，及時防控信貸風(fēng)險，減少資產(chǎn)損失，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財金?2005?53號）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指我行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

本辦法所稱以物抵債是指我行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以嚴重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償我行債權(quán)的行為。

第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指我行取得抵債資產(chǎn)后，依據(jù)法院、仲裁機構(gòu)終結(jié)裁定書或抵債協(xié)議書約定，按照相關(guān)規(guī)定剔除相關(guān)稅費后，賬面計入“待處理抵債資產(chǎn)”科目的金額。

抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)實際抵償我行債務(wù)的金額。抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。

抵債資產(chǎn)取得日是指法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書

證齊全、有獨立使用功能、易于保管、能在短期內(nèi)變現(xiàn)、變現(xiàn)價值高的資產(chǎn)進行抵債。

第七條 下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。

（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或不易儲存、保管的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（我行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被無償征用的土地使用權(quán)。

（十）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

第八條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償我行債務(wù)，對房屋建筑物占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)，在取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，確定抵債金額時扣除應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費后，可一并用于抵償債務(wù)。

第三章 抵債方式與抵債金額的確定

第九條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)我行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作

4產(chǎn)或其他債權(quán)人先于我行采取保全措施，保證在實施以物抵債時對受償資產(chǎn)有更多的選擇。

（二）確定處置方案。抵債資產(chǎn)抵入工作實行預(yù)案管理。開戶行請示中要有具體的處置預(yù)案。上報的抵入方案中無可行處置預(yù)案的不得抵入。

（三）確保我行擁有完整的處置權(quán)。為規(guī)避風(fēng)險，受償?shù)牡謧Y產(chǎn)原則上應(yīng)及時辦理過戶手續(xù)，若能夠有效控制資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險且能快速變現(xiàn)，可暫時不辦理過戶手續(xù)，但必須落實有效的風(fēng)險防范措施。

（四）禁止支付補價。在協(xié)議取得抵債資產(chǎn)時不得以任何理由向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人支付補價。法院判決、仲裁須支付補價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管和處置過程中發(fā)生的各項支出，加上抵債資產(chǎn)在保管和處置過程中的收入后，以實際超出債權(quán)本息的部分為限支付補價。

第十五條 抵債資產(chǎn)的保管。

（一）各級行應(yīng)利用抵債業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，及時進行數(shù)據(jù)采集、錄入及更新工作，對抵債資產(chǎn)管理的全過程進行動態(tài)統(tǒng)計和監(jiān)測，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)的一致性。

（二）開戶行應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)、類別、特點、狀況以及有利于管理原則，經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

（三）要建立抵債資產(chǎn)登記制度，對抵債資產(chǎn)逐筆落實日常管理責(zé)任人。比照信貸檔案管理要求，做好抵債資產(chǎn)檔案管理工作。

（四）開戶行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)、特點和狀況定期或不定期地進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況。二級分行風(fēng)險管理部門要按季對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)場盤查和賬實核對，并做好核對記錄。若賬簿、賬實不符的，應(yīng)查明原因，及時報告上級行并據(jù)實處理?，F(xiàn)場盤查的同時要對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)值測算，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)現(xiàn)值的風(fēng)險隱患并提出相關(guān)建議，及時確定防范和補救措施。

（五）抵債資產(chǎn)原則上不得對外出租。對于抵入前已由抵債人對外出租的，能夠解除租賃合同的，應(yīng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系。如不能解除租賃關(guān)系，要在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并盡量縮短租賃期限。租賃合同到期后，原則上不得續(xù)租，不得因資產(chǎn)出租影響處置。

（六）在規(guī)定時間內(nèi)，因客觀原因確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃不影響處置前提下，可短時間內(nèi)出租。同時要加強對出租抵債資產(chǎn)的管理，合理確定租金市值并逐級報上級行備案。租金收入不得截流、挪用，按規(guī)定列營業(yè)外收入。

第十六條 抵債資產(chǎn)的處置。

抵債資產(chǎn)的處置堅持“授權(quán)管理、面向市場、把握時機、減少損失”的原則。

（一）抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動產(chǎn)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)處置完畢；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)處置完畢（動產(chǎn)中的低值易耗品、產(chǎn)成品、半成品等資產(chǎn)原則上不得抵入，依法裁決的除外。確需抵入的，應(yīng)在抵入后3個月內(nèi)處置完畢。）；股權(quán)類資產(chǎn)應(yīng)在取得日起6個月內(nèi)處置完畢；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年。

（二）抵債資產(chǎn)處置采取公開透明的方式，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。原則上應(yīng)采取公開拍賣，拍賣時應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產(chǎn)必須通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機構(gòu)并公開拍賣。

（三）不適于拍賣或采用其他方式能夠?qū)崿F(xiàn)回收價值最大化的，可根據(jù)實際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式處置變現(xiàn)。選聘中介機構(gòu)時，要引入競爭機制，確保公平交易。

（四）抵債資產(chǎn)處置要嚴格控制處置費用，除國家規(guī)定的相關(guān)稅費支出外，不得列支其他費用。處置完畢后，處置款項要按照合同約定的付款期限及時收回。原則上應(yīng)要求買受人一次性付款，付款期限控制在1個月之內(nèi)。

（五）抵債資產(chǎn)項目進行分割處置的，其分割不得破壞資產(chǎn)的完整性，不得妨礙資產(chǎn)整體價值的最終實現(xiàn)。

（六）抵債資產(chǎn)原則上不得自用。確因需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)按照先報批、后使用的原則，根據(jù)我行固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

第十七條 抵債資產(chǎn)核算及賬務(wù)處理。

（一）為準(zhǔn)確反映抵債資產(chǎn)公允價值，加快抵債資產(chǎn)處置進度，須建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。

抵債資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的范圍為我行抵入，在“待處理抵債資產(chǎn)”科目中核算的抵債資產(chǎn)。

抵債資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備由開戶行報經(jīng)省級分行審批后，按規(guī)定時間提取減值準(zhǔn)備。

（二）抵債資產(chǎn)處理后，由開戶行客戶部門通知財務(wù)會計部門按有關(guān)規(guī)定列相關(guān)科目核算，并進行賬務(wù)處理。

第五章 監(jiān)督檢查

第十八條 上級行應(yīng)每年組織對所轄行抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容應(yīng)包括抵債資產(chǎn)的抵入、保管、處置、賬務(wù)處理以及檔案管理等。檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改。如發(fā)現(xiàn)嚴重違規(guī)問題，須及時向上級行報告，造成資金損失的，視情節(jié)輕重進行處理。

第十九條 建立抵債資產(chǎn)責(zé)任認定制度。在抵債資產(chǎn)的抵入、處置過程中，確由主觀原因形成債權(quán)損失的，根據(jù)管理權(quán)限，由有權(quán)行對不良債權(quán)形成原因、資產(chǎn)保管、出租期間發(fā)生的損毀、減值等問題進行責(zé)任認定。

第二十條 在抵債資產(chǎn)管理過程中，有如下情形之一的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任。

（一）抵入階段的責(zé)任情形有：

1.開戶行對擬抵入資產(chǎn)調(diào)查申報不實的。2.未按規(guī)定權(quán)限或程序?qū)徟秩氲謧Y產(chǎn)的。

3.惡意串通抵債人或中介機構(gòu)，在抵入過程中故意高估資產(chǎn)價值，造成損失的。

第五篇：中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范抵債資產(chǎn)的管理，積極保全銀行資產(chǎn)，防范化解金融風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行政規(guī)章以及中國農(nóng)業(yè)銀行基本制度的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)，是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)三大類。第三條 抵債資產(chǎn)的管理遵循審慎接收、妥善保管、有效處置的原則。

第二章 抵債資產(chǎn)的接收

第四條 抵債資產(chǎn)的接收包括以下四種情況：

（一）借款人、擔(dān)保人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，銀行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）銀行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（三）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)物又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)物折價抵償銀行貸款本息；

（四）借款人和擔(dān)保人經(jīng)營發(fā)生嚴重困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，銀行與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)。

第五條 除第四條第（一）款規(guī)定的情形外，接收抵債資產(chǎn)，必須同時符合以下四項條件：

（一）借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使我行債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人或擔(dān)保人提供的抵債資產(chǎn)或用以抵債的抵押物、質(zhì)物暫時無法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來一定時間內(nèi)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)；

（四）抵債資產(chǎn)接收價格的確定必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。第六條 以下資產(chǎn)不得接收為抵債資產(chǎn)：

（一）所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的資產(chǎn)；

（二）依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)；

（三）其他不宜抵債的資產(chǎn)。

第七條 抵債資產(chǎn)以法院裁判價格或雙方協(xié)議價格作為接收價格，列入待處理抵債資產(chǎn)，同時等額沖減貸款本金和應(yīng)收利息。

法院裁判價格和雙方協(xié)議價格均應(yīng)以有資產(chǎn)評估資格的中介機構(gòu)的合理評估為基礎(chǔ)，扣除抵債資產(chǎn)接收、管理和處置過程中將發(fā)生的費用。

第八條 抵債資產(chǎn)的接收價格高于全部貸款本息（含表外利息）的差額在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)前，不得以貨幣資金退還給借款人或擔(dān)保人。

第九條 抵債資產(chǎn)的接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）的差額要繼續(xù)追索，符合呆、壞賬核銷條件的按規(guī)定程序核銷。

第十條 協(xié)議接收抵債資產(chǎn)由經(jīng)營行客戶部門提出書面申請，逐級上報從事資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管工作的有權(quán)部門審批。

第十一條 抵債資產(chǎn)的接收權(quán)限：接收單個借款人抵債資產(chǎn)總價格在３０００萬元以下的，由一級分行審批；接收單個借款人抵債資產(chǎn)總價格在３０００萬元以上的（含３０００萬元）報總行審批。

一級分行根據(jù)工作需要可向二級分行轉(zhuǎn)授權(quán)。

經(jīng)營行無接收抵債資產(chǎn)的審批權(quán)限。

第十二條 經(jīng)營行應(yīng)當(dāng)提供的上報材料包括：

（一）申請接收抵債資產(chǎn)的報告；

（二）接收抵債資產(chǎn)審批表（見附件１）；

（三）借款合同、借據(jù)和有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；

（四）借款人、擔(dān)保人上和上期的資產(chǎn)負債表、損益表等財務(wù)報表或已破產(chǎn)（關(guān)閉）的證明；

（五）擬抵債資產(chǎn)市值情況及變現(xiàn)能力預(yù)測；

（六）資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告；

（七）接收抵債資產(chǎn)意向書；

（八）其他有關(guān)證明材料。

第十三條 法院判決接收抵債資產(chǎn)可不上報審批，但應(yīng)報上級行備案。３０００萬元以下抵債資產(chǎn)的接收應(yīng)在接收后７個工作日內(nèi)上報一級分行備案；３０００萬元以上（含３０００萬元）抵債資產(chǎn)的接收應(yīng)在接收后１５個工作日內(nèi)上報總行備案。

第十四條 抵債資產(chǎn)接收后要及時辦理有關(guān)過戶手續(xù)。

抵債資產(chǎn)過戶費用及抵債資產(chǎn)接收過程中的其他費用可在其他應(yīng)收款科目中墊付，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后沖回。

第三章 抵債資產(chǎn)的管理

第十五條 經(jīng)營行應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)部門和人員對接收的抵債資產(chǎn)進行管理，并落實管理責(zé)任。第十六條 經(jīng)營行對接收的抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類建立卡片或登記簿，詳細記錄抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、類別、性能、保管方式、入賬價格、取得時間、處置情況、管理人等。定期向上級行資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管部門報送有關(guān)統(tǒng)計報表。

第十七條 抵債資產(chǎn)由我行自行管理。確需委托他人管理的，應(yīng)當(dāng)訂立委托管理合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

第十八條 管理人要認真履行管理職責(zé)，保證抵債資產(chǎn)完好無損，對需保養(yǎng)、維修的要及時保養(yǎng)、維修，對管理期間抵債資產(chǎn)價值可能發(fā)生的重大變化要及時向主管部門報告。

管理人不得以任何形式侵占、出借、贈送抵債資產(chǎn)。

第十九條 抵債資產(chǎn)要定期盤點。盤點情況要有記錄，并與卡片、登記簿、報表核對，做到實物、卡片、登記簿、報表完全一致。

第四章 抵債資產(chǎn)的處置

第二十條 各行接收的抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在接收后一年內(nèi)處置完畢。第二十一條 抵債資產(chǎn)的處置遵循公開、公平、公正的原則，要集體研究決策，依法合規(guī)處置。第二十二條 抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)通過中介機構(gòu)公開拍賣。拍賣底價要經(jīng)有權(quán)行的資產(chǎn)負債管理委員會（或貸款審查委員會）研究決定。

不宜拍賣的抵債資產(chǎn)經(jīng)有權(quán)行的資產(chǎn)負債管理委員會（或貸款審查委員會）研究決定可采取其他方式處置。

第二十三條 抵債資產(chǎn)不得自用。確需自用的要專項申報，并視同于新購固定資產(chǎn)，必須有固定資產(chǎn)購建指標(biāo)，并按我行購建固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)及進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十四條 抵債資產(chǎn)的處置由經(jīng)營行信貸部門提出申請，逐級上報從事資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管工作的有權(quán)部門審批。

第二十五條 抵債資產(chǎn)的處置權(quán)限：單次處置抵債資產(chǎn)接收價格在５０００萬元以下且預(yù)計損失額在１０００萬元以下的由一級分行審批。單次處置抵債資產(chǎn)接收價格在５０００萬元以上（含５０００萬元）或預(yù)計損失額在１０００萬元以上（含１０００萬元）的報總行審批。

一級分行根據(jù)工作需要可向二級分行轉(zhuǎn)授權(quán)。

第二十六條 處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提供的上報材料包括：

（一）申請?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報告；

（二）處置抵債資產(chǎn)審批表（見附件２）；

（三）接收抵債資產(chǎn)的協(xié)議或法院的有關(guān)判決、裁定或調(diào)解書；

（四）有權(quán)行批準(zhǔn)接收抵債資產(chǎn)的文書及抵債資產(chǎn)入賬憑證；

（五）擬處置抵債資產(chǎn)清單、登記簿或卡片；

（六）抵債資產(chǎn)處置意向書；

（七）其他有關(guān)證明材料。

第二十七條 符合以下情況的抵債資產(chǎn)的處置不需上報審批，經(jīng)營行可直接處理：

（一）抵債資產(chǎn)為金額較小、不易管理、耗損率較高的流動資產(chǎn)；

（二）抵債資產(chǎn)的處置價格等于或高于抵債資產(chǎn)的接收價格與管理、處置費用之和。

第二十八條 處置抵債資產(chǎn)不需上報審批的，經(jīng)營行要及時將處置結(jié)果報上級行備案。原接收價格在３０００萬元以下抵債資產(chǎn)的處置要在處置后７個工作日內(nèi)報一級分行備案；原接收價格在３０００萬元以上（含３０００萬元）抵債資產(chǎn)的處置要在處置后１５個工作日內(nèi)報總行備案。第二十九條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入沖銷相關(guān)墊付款后，沖減待處理抵債資產(chǎn)。差額經(jīng)財政專員辦審核后，列營業(yè)外收支。

第三十條 抵債資產(chǎn)管理和處置過程中發(fā)生的各種支出和收入列營業(yè)外收支。

第五章 監(jiān)督檢查與責(zé)任追究

第三十一條 各行應(yīng)當(dāng)建立抵債資產(chǎn)管理工作責(zé)任制。要把抵債資產(chǎn)接收、管理、處置和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實到有關(guān)部門和人員。

第三十二條 各行應(yīng)當(dāng)建立抵債資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查制度。各級行的資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管部門應(yīng)定期對抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置變現(xiàn)等情況進行監(jiān)督檢查。

第三十三條 建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系。重點考核抵債資產(chǎn)的處置率和變現(xiàn)率。

抵債資產(chǎn)年處置率＝（當(dāng)年處置抵債資產(chǎn)接收價值的總和／當(dāng)年待處理抵債資產(chǎn)的月平均余額）×１００％

抵債資產(chǎn)年變現(xiàn)率＝（當(dāng)年處置抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)價值的總和／當(dāng)年處置抵債資產(chǎn)的接收價值的總和）×１００％

第三十四條 嚴格抵債資產(chǎn)管理。對在抵債資產(chǎn)接收、管理和處置變現(xiàn)工作中，逃避審批、違規(guī)審批甚至弄虛作假的單位和個人，一經(jīng)查實，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

對抵債資產(chǎn)接收、管理和處置過程中失職或徇私舞弊的，要追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟賠償責(zé)任，并給予相應(yīng)的紀律處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第三十五條 本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修改。第三十六條 本辦法下發(fā)以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：１．中國農(nóng)業(yè)銀行接收抵債資產(chǎn)審批表（略）

２．中國農(nóng)業(yè)銀行處置抵債資產(chǎn)審批表（略）