第一篇：抵債資產(chǎn)檢查經(jīng)驗交流

抵債資產(chǎn)檢查經(jīng)驗交流

現(xiàn)場檢查情況報告 監(jiān)管三科 鄧沖 基本情況

項目名稱：中信銀行威海分行抵債資產(chǎn)檢查

檢查內(nèi)容：中信銀行抵貸資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況、抵貸資產(chǎn)管理合規(guī)性、抵貸資產(chǎn)風險管理

檢查范圍：截至2007年7月末中信銀行威海分行賬面反映的抵貸資產(chǎn)相關項目 檢查時間安排：2007年8月10日至8月30日。

檢查實施過程： 組織培訓 召開了檢查進點會談 學習該行不同時期有關抵債資產(chǎn)的相關規(guī)定 實施檢查

工作量：檢查共投入120個工作日，涉及金額36472萬元，檢查共發(fā)現(xiàn)六大類方面的問題。

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

問題一：內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行方面存在的問題。

1、自主制定的管理制度約束力不足。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行于2006年制定的《中信銀行威海分行抵貸資產(chǎn)管理實施細則》未以正式行文的方式下發(fā)執(zhí)行。

2、資產(chǎn)處置委員會配套制度不健全。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行的資產(chǎn)處置委員會暫未有專門的配套制度，雖部分制度中對委員會的運作有一定的描述和規(guī)定，但內(nèi)容較為簡單，明細化程度不高。

3、2004年12月6日，該行處置某公司抵頂?shù)膬r值793萬元的物資資產(chǎn)時，未獲得上級行的書面批準，僅事前由資產(chǎn)處置委員會審議通過及向上級行進行了口頭請示。

４、內(nèi)部監(jiān)督有效性需要提高。從本次該行提供的內(nèi)部檢查檔案情況看，自2000年以來，該行及上級行在內(nèi)部檢查中雖然對抵貸資產(chǎn)管理方面的內(nèi)容有所涉及，但全面性及深入性不夠。同時，會計監(jiān)督職能發(fā)揮不到位，對賬務處理憑證沒有履行好審查職責，導致部分賬務處理違背了會計核算規(guī)定及抵貸資產(chǎn)的賬務處理規(guī)定。發(fā)現(xiàn)問題的過程：經(jīng)查閱該行有關抵債資產(chǎn)方面的制度和相關材料以及該行及上級行自2000年以來在內(nèi)部檢查的檢查記錄發(fā)現(xiàn)上述問題。檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

問題二：抵貸資產(chǎn)接收中存在的問題 1、2004年4月27日，該行接收某公司協(xié)議抵頂?shù)膬r值8000萬元的土地及在建工程資產(chǎn)時，事先未進行資產(chǎn)價值評估即簽訂了抵債協(xié)議，且在建工程的接收也未按規(guī)定獲得上級行的書面批復。2000年12月29日，該行接收另一公司抵頂?shù)膬r值2800萬元的土地資產(chǎn)時，入賬時間早于法院裁定時間。

2、接收的抵債資產(chǎn)難以確權。2001年9月12日，經(jīng)法院裁定，三個債務人以威海香威大酒店第二層樓中的價值4329537.84元部分抵頂該行債務。但通過檢查及詢問該行的有關人員，由于抵押物處置涉及多個債務人，政府介入并約定以債權比例進行分配，所以抵債物的具體范圍至今不明確。

發(fā)現(xiàn)問題的過程：主要是通過翻閱該行有關抵債資產(chǎn)方面的分戶資料，詢問相關經(jīng)辦人員以及對比資料中關聯(lián)材料是否存在時間上的先后關系發(fā)現(xiàn)上述問題。檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

問題三：抵貸資產(chǎn)的管理中存在的問題。

1、抵貸資產(chǎn)實物滅失，管理措施不到位。檢查中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)法院裁定，1999年1月26日，某公司以一輛皇冠3.0轎車抵頂在該行的債權。該行收取車輛后，于1999年10月21日，委托威海市舊機動車輛交易市場服務中心代理銷售，10月26日，服務中心向高區(qū)公安局報案，稱車輛于10月25日在新聞大廈門前被盜。實質(zhì)是被異地法院執(zhí)行強行拉走，并留下該法院的一份民事裁定書。對此情況，該行僅給威海市中級人民法院和山東省高級人民法院發(fā)出信函，請求幫助解決問題，但未見效果。之后再未有保全性措施，導致抵貸資產(chǎn)至檢查日依然賬實不符。

2、以虛增抵債資產(chǎn)價值套取銀行資金，部分款項去向不明。2002年2月2日，該行新增1筆105萬元抵貸資產(chǎn)，抵頂單位為某公司。檢查中發(fā)現(xiàn)，此項抵貸資產(chǎn)無資產(chǎn)實物，實質(zhì)是該行根據(jù)政府的要求，為保證該公司抵頂?shù)哪尘频甑膯T工就業(yè)及正常經(jīng)營而投入的裝修款。從抵債資產(chǎn)入賬情況看，增加抵債資產(chǎn)價值同時，105萬元通過該酒店存款賬轉(zhuǎn)付給威海中信金融大廈有限公司。但用于裝修的決算書定案值僅為774653.36元，差額275346.64元款項去向不明。

3、抵債資產(chǎn)租金收入管理不規(guī)范。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行在收取抵債資產(chǎn)某酒店承租人賀某租金時，于2004年11月份從物業(yè)管理公司代為收取的租金總額中返回了賀某10萬元，事由是賀某代該酒店歸還了以前的10萬元歷史借款。而在租賃協(xié)議中對以前該酒店時期的債權債務雙方已經(jīng)明確和承租人賀某無關，其自行歸還歷史借款不應以銀行的租金收入為還款來源。且從賬務處理情況看，上述10萬元的債務償還，沒有堅持收支兩條線的原則，而是直接由代為管理抵債物的物業(yè)公司坐支。

發(fā)現(xiàn)問題的過程：主要是通過翻閱該行有關抵債資產(chǎn)的分戶帳以及租金臺帳，通過借貸方的對比發(fā)現(xiàn)可疑之處，再調(diào)閱發(fā)生日的傳票從而確定事實。問題四：抵貸資產(chǎn)的處置中存在的問題。

1、資產(chǎn)處置損失極大。某公司協(xié)議抵債的位于旅游度假區(qū)和張村鎮(zhèn)的土地，2000年12月25日抵頂價格約為21.3萬元一畝，但幾年之后處置時，前者在2004年拍賣時價格為14.09萬元一畝，后者在2005年處置時又賣給原協(xié)議抵頂人，價格僅為5.74萬元一畝。

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

２、以向買售人發(fā)放貸款的方式變相處置抵貸資產(chǎn)。檢查中發(fā)現(xiàn)，2001年1月19日，該行向中信房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放了1200萬元和1500萬元兩筆流動資金貸款，期限均為2001年1月19日至2002年1月19日。當日，該公司以貸款購買該行的兩宗抵債土地，一宗為江威集團公司抵貸的經(jīng)區(qū)慶南工業(yè)園的7815平方米土地，購買價為4665554.42元，另一宗為威海經(jīng)區(qū)投資（國資）公司抵頂?shù)?3954平方米土地，購買價為6111720元。

發(fā)現(xiàn)問題的過程：主要是通過翻閱該行有關抵債資產(chǎn)的分戶帳，通過借貸方的對比發(fā)現(xiàn)可疑之處，再調(diào)閱發(fā)生日的傳票從而確定事實。

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

問題五：賬務處理方面的問題。

1、違規(guī)以抵貸資產(chǎn)多余價值或裝修款抵頂債權，導致多項銀行債權人為喪失，金額達3577.91萬元。

2000年12月29日，該行協(xié)議接收某公司抵頂?shù)娜樯姐y灘100畝土地，入賬價值2800萬元，沖減該公司美元貸款本金209.403912萬元后，多余價值1064萬元掛賬273其他應付款科目。2001年1月20日，用上述273科目款項沖銷了威海海華實業(yè)公司4筆借款，分別為450萬元、450萬元、124萬元、40萬元，導致上述資產(chǎn)債權的喪失。

2、會計科目使用不正確。檢查中發(fā)現(xiàn)，2002年12月24日，該行將威海市國土局監(jiān)察處對統(tǒng)一路419號資產(chǎn)罰沒款11977.8元（抵債資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)科目），列入應收墊付訴訟款科目；2001年，將統(tǒng)一路97號房產(chǎn)的2萬元租金收入列入了抵貸資產(chǎn)科目。發(fā)現(xiàn)問題的過程：主要是通過翻閱該行有關抵債資產(chǎn)的分戶帳，對比按該行規(guī)定應入的科目。

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 v問題六：其他方面的問題。

１、為訴訟目的與企業(yè)共同編造具有不真實內(nèi)容的貸款合同，不正當獲取抵貸資產(chǎn)。某企業(yè)的抵貸資產(chǎn)檔案資料中，有一份1210萬元的貸款合同和借據(jù)（均為復印件），顯示該行于1994年5月12日向企業(yè)發(fā)放貸款1210萬元，期限自1994年5月12日至1995年4月25日，利率10.98%，貸款抵押物為魯東大廈。檢查中發(fā)現(xiàn)，此筆貸款自發(fā)放日以來均未在賬面反映，貸款合同和借據(jù)系后來為獲得優(yōu)先抵押權而和企業(yè)共同編造的。該行以此筆債權向法院主張權力，經(jīng)法院裁定，于2000年5月10日獲取了魯東大廈的部分房產(chǎn)，價值7797708元。2000年12月7日，以獲取的資產(chǎn)沖減了企業(yè)的一筆730萬元的貸款債權。

發(fā)現(xiàn)問題的過程：由于在該企業(yè)的抵債資產(chǎn)檔案里有兩份分別為1210萬元和730萬元貸款合同，而抵押物為同一抵押物魯東大廈，該行是依據(jù)1210萬元貸款的本息向法院提起訴訟，而依據(jù)法院裁定獲得的7797708元抵債資產(chǎn)沖減的卻是730萬元貸款的債權，當詢問相關經(jīng)辦人員為何不同時將兩筆貸款同時提起訴訟以獲得更多抵債權益時，被告之不清楚。經(jīng)過查閱該戶1994年-2007年貸款余額表、存款分戶帳和貸款分戶帳從而最終確定1210萬元貸款是不存在的，經(jīng)以后了解確系該行當時為了獲得更多的抵債權益與企業(yè)偽造的貸款合同。

檢查處理

最后兩天又通過實地勘察抵債物和權證原件的方式進行了檢查。本次檢查，通過現(xiàn)場檢查意見書的方式向被查機構提出以下五點意見：

（一）組織抵貸資產(chǎn)全面清查，掌控真實資產(chǎn)狀況。建議該行在資產(chǎn)打包處置前，立即組織對賬面抵貸資產(chǎn)進行一次全面清查，查找近年來經(jīng)營管理中潛藏的造成資產(chǎn)及債權損失性質(zhì)的問題，深層次地摸清和理順資產(chǎn)脈絡，并根據(jù)清查情況，積極地采取有效措施維護自身權益，為未來的資產(chǎn)打包處置奠定良好基礎。

（二）提高內(nèi)部控制有效性，加大操作風險防范力度。建議該行以此次檢查為契機，認真落實銀監(jiān)會關于防范操作風險的有關意見，加大操作風險的防范力度。一是通過健全制度、強化落實等措施，嚴格執(zhí)行授權制度，構建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，規(guī)范資產(chǎn)管理行為。需要補充和修訂的抵債資產(chǎn)管理制度應盡快完善，并付諸實施；二是通過培訓、警示教育等方式，提高相關崗位從業(yè)人員的專業(yè)技能及風險意識，督導其勤勉履職，降低道德風險的觸發(fā)概率；三是充分認識內(nèi)部監(jiān)督檢查對風險管理的推動作用，提高內(nèi)部檢查的質(zhì)量，促進帳務處理和業(yè)務操作規(guī)范性的提升。

（三）認真組織整改，維護自身權益。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求該行高度重視，從維護全行整體利益的角度出發(fā)，以審慎會計原則為基礎，切實地進行整改。要求該行要加強信貸管理，做好授信業(yè)務的盡職工作，杜絕此類情況的發(fā)生；對資產(chǎn)入賬價值與法院裁定不符的情況，建議該行以法院裁定為入賬依據(jù)，調(diào)整賬務；對因違規(guī)賬務處理導致債權人為喪失的情況，及時向上級行匯報，本著實事求是的原則，逐筆進行賬務調(diào)整，還原對應的不良貸款，對仍然存在的債務人繼續(xù)行使債權追索。

（四）認定不良資產(chǎn)管理責任，對相關責任人進行問責。要求該行立即啟動內(nèi)部問責程序，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題逐項落實相關責任人，對仍在行內(nèi)任職的責任人進行責任認定，提出處理意見。

第二篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議

甲方：________________有限公司

??乙方：________________有限公司

??_____________有限公司（以下簡稱甲方）已于_____年_____月與__________公司正式簽訂債權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲方以_____萬元現(xiàn)金購買__________公司擁有的__________股份有限公司（以下簡稱乙方）__________元人民幣債權，目前該協(xié)議已生效并履行情況良好，至_____年_____月_____日該協(xié)議將履行完畢。為了解決乙方所欠甲方債務問題，甲、乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，達成如下協(xié)議：

??1．乙方以其擁有的、經(jīng)_____人民法院判決取得的_____％的房產(chǎn)所有權抵償所欠甲方債務，根據(jù)評估結果，雙方商定該項資產(chǎn)抵債金額為_____萬元（人民幣（大寫）_____元整）。

??2．為了盡快收回資金，甲方委托乙方將上述房產(chǎn)依法變現(xiàn)，變現(xiàn)款應在_____月內(nèi)全部支付給甲方。因?qū)⑸鲜龇慨a(chǎn)變現(xiàn)而發(fā)生的費用由乙方承擔。不論何種原因?qū)е略撡Y產(chǎn)變現(xiàn)后的款項不能支付給甲方，乙方均應給予甲方相應的補償或賠償。

??3．有關本協(xié)議的爭議，由甲、乙方雙方共同協(xié)商；協(xié)商不成，則應由甲方所在地人民法院管轄。

??4．本協(xié)議一式_____份，甲、乙雙方各執(zhí)_____份。

??5．本協(xié)議由雙方簽字蓋章后生效。

甲方：__________________　乙方：__________________

法定代表人：____________　法定代表人：____________

______年______月______日　______年______月______日

第三篇：抵債資產(chǎn)管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產(chǎn), 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

第三條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條

取得抵債資產(chǎn)支付的相關稅費是指本行接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關規(guī)定執(zhí)行。

第六條

本行接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關規(guī)定執(zhí)行。

第七條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責

第十條

業(yè)務拓展部主要負責：

（一）確認債務人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產(chǎn)進行調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

（五）負責抵債資產(chǎn)的接收、經(jīng)營管理和處置。第十一條

風險管理部主要負責：

（一）負責對以物抵債方案及相關材料進行審批及上

報；

（二）負責選聘中介資產(chǎn)評估機構；

（三）負責以物抵債協(xié)議等合同文本和相關法律手續(xù)的審查；

（四）負責對以物抵債資產(chǎn)的相關材料和檔案的管理；

（五）負責對抵債資產(chǎn)的財產(chǎn)及手續(xù)的保管。第十二條

風險管理委員會負責對權限內(nèi)以物抵債方案進行最終批復。超權限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務部與營業(yè)部（或支行網(wǎng)點）負責對收回的以物抵債資產(chǎn)進行相應的賬務處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產(chǎn)的接收要嚴格控制。首先應考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。當本行的債權面臨較高風險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產(chǎn)的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務，擔保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，本行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）債務人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（四）債務人及擔保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權的其他情況。

第十六條第 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務:

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）欠繳和應繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

（三）權屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權的資產(chǎn)除外)

（七）公益性質(zhì)的生活設施、教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權。

（十）土地所有權。

（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。

（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十七條

劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務,如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務,但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產(chǎn)時應合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應在具有合法資質(zhì)的評估機構進行評估價值的基礎上,與借款人、擔保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應要求評估機構以公開市場價值標準為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應要求評估機構提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關稅費應在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的,如借款人和擔保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構對借款人、擔保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構按照有關法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎,公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據(jù)借款合同及有關法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權、使用權或處置權。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條

根據(jù)債務人或擔保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務拓展部應當做好以下盡職調(diào)查：

（一）債務人、擔保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權利；

（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權及實物狀況；

（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；

（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。

第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務發(fā)起單位應當撰寫調(diào)查報告，按程序上報風險委員會審批。調(diào)查報告應

包含以下內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況、資產(chǎn)情況；

（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權；

（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結果預測。

第二十二條 業(yè)務發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關資料提交給風險部進行審核。

第二十三條 風險管理部根據(jù)業(yè)務發(fā)起單位上報的抵債方案組織風險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風險管理委員會。風險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產(chǎn)清單；

（六）其他抵債資產(chǎn)的相關資料。

第二十四條 風險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經(jīng)風險管理委員會審批同意的，應將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務發(fā)起部門，業(yè)務發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風險部和業(yè)務分管領導進行審查，審查通過后，業(yè)務發(fā)起部門負責依照審批意見和相關法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

風向管理委員會審批不同意的，業(yè)務發(fā)起部門應根據(jù)審批意見繼續(xù)進行清收。

第二十六條 業(yè)務發(fā)起單位和債務人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關手續(xù)后，應在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風險管理部審核備案后，由計劃財務部進行相應的賬務處理。

第五章

抵債資產(chǎn)的管理

第二十七條 業(yè)務發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權變更過戶手續(xù)，并在風險管理部和計劃財務部進行備案。

第二十八條 業(yè)務發(fā)起單位與債務人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權憑證等相關資料交由風險管

理部保管。業(yè)務發(fā)起單位負責抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風險管理部和分管行領導的批準。

第三十條

相關部門沒個極度應對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關人員責任。

第六章

抵債資產(chǎn)的處置

第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構裁決抵債的終結文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權應自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產(chǎn)應堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風險管理部，風險管理部組

織召開風險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應吸取的教訓；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關的法律文書、會議紀要等主要材料的復印件；

（五）其他需要提交的相關材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產(chǎn)的賬務處理

第三十八條

本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務處理,嚴禁違規(guī)賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人

民法院、仲裁機構的裁（判）決書后，要及時進行賬務處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第四十條

抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應當減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應當加上預計應支付的補價額。

第四十二條

除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務關系已完全終結的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產(chǎn)當即變現(xiàn)的，其處置

損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第四十五條

本行應在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應將已計提的抵債資產(chǎn)減值準備一并結轉(zhuǎn)損益。

第八章

抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第四十六條 本行應當對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應當移交司法機關,依法追究法律責任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構,在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成本行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發(fā)之日起實施，原XX文件同時廢止。

第四篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議書

貸款人（甲方）：

借款人（乙方）：

為解決乙方所欠甲方債務事宜，支持乙方進行資產(chǎn)重組，雙方就乙方債務償還問題，根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)和有關政策規(guī)定，在自愿、平等、協(xié)商的基礎上，達成如下協(xié)議：

一、債權確認條款

雙方共同確認，截止

****年**月**日，乙方積欠甲方人民幣貸款本息合計

元，其中本金

元，利息

元。

二、抵債條款 1．抵債責任人

乙方作為債務人，甲方同意乙方按下述第2項約定償還其積欠甲方的債務。2．抵債物及抵債額

乙方自愿將國家授權其經(jīng)營并有合法處分權的已抵押給甲方的資產(chǎn)抵償甲方債務人民幣合計

萬元。

三、乙方的保證

1．確保自己對抵貸資產(chǎn)擁有合法的處分權，并無其他任何產(chǎn)權糾紛。2．確保抵債行為符合法律、法規(guī)及公司章程所規(guī)定的程序。3．確保甲方不因該抵債行為受到乙方其他債權人的干擾。4．承擔因無處分權和違反相關規(guī)定所產(chǎn)生的一切責任。

四、抵債物的交付

本協(xié)議書簽訂后，甲方有權對本協(xié)議書項下的抵債資產(chǎn)進行處分，將所有抵債資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓。乙方應在接到甲方的書面通知后，向甲方所確定的受讓人交付本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)，交付方式由乙方與受讓人另行協(xié)商。

五、資產(chǎn)抵債行為的生效

在下列條件全部成就后，乙方在得到甲方資產(chǎn)抵債行為生效的確認書時，本協(xié)議所約定的抵債行為正式生效。1．經(jīng)甲方上級行批準本抵債協(xié)議。

2．甲方順利完成本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或足額收到轉(zhuǎn)讓款。3．甲方得到受讓人抵債物已交付的書面證明。

六、債權債務的消滅

本協(xié)議第五條所確認的抵債行為生效后，乙方所欠甲方的借款本金和利息，視為全部清償完畢。

七、如本協(xié)議所確認的抵債行為未生效，本協(xié)議對各方均不具有法律約束力。甲方有權按原借款合同和擔保合同的約定，行使追索權。

八、本協(xié)議書一式四份，具有同等法律效力。甲方（簽章）：

乙方（簽章）：

負責人（簽字）：

負責人（簽字）：

年___月___日

年___月___日

第五篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議書[模版]

資產(chǎn)抵債協(xié)議書

貸款人（甲方）：_________ 身份證號：_____________________

借款人（乙方）：_________ 身份證號：_____________________

為解決乙方所欠甲方債務事宜，支持乙方進行資產(chǎn)重組，雙方就乙方債務償還問題，根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)和有關政策規(guī)定，在自愿、平等、協(xié)商的基礎上，達成如下協(xié)議：

一、債權確認條款

雙方共同確認，截止 _________年_________月_________日，乙方積欠甲方人民幣貸款本息合計_________元，其中本金_________元，利息_________元。

二、抵債條款

1、抵債責任人

乙方作為債務人，甲方同意乙方按下述第2項約定償還其積欠甲方的債務。

2、抵債物及抵債額

乙方自愿將國家授權其經(jīng)營并有合法處分權的已抵押給甲方的資產(chǎn)抵償甲方債務人民幣合計_________萬元。

三、乙方的保證

1、確保自己對抵貸資產(chǎn)擁有合法的處分權，并無其他任何產(chǎn)權糾紛。

2、確保抵債行為符合法律、法規(guī)及公司章程所規(guī)定的程序。

3、確保甲方不因該抵債行為受到乙方其他債權人的干擾。

4、承擔因無處分權和違反相關規(guī)定所產(chǎn)生的一切責任。

四、抵債物的交付

本協(xié)議書簽訂后，甲方有權對本協(xié)議書項下的抵債資產(chǎn)進行處分，將所有抵債資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓。乙方應在接到甲方的書面通知后，向甲方所確定的受讓人交付本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)，交付方式由乙方與受讓人另行協(xié)商。

五、資產(chǎn)抵債行為的生效

在下列條件全部成就后，乙方在得到甲方資產(chǎn)抵債行為生效的確認書時，本協(xié)議所約定的抵債行為正式生效。

1、甲方順利完成本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或足額收到轉(zhuǎn)讓款。

2、甲方得到受讓人抵債物已交付的書面證明。

六、債權債務的消滅

本協(xié)議第五條所確認的抵債行為生效后，乙方所欠甲方的借款本金和利息，視為全部清償完畢。

七、如本協(xié)議所確認的抵債行為未生效，本協(xié)議對各方均不具有法律約束力。甲方有權按原借款合同和擔保合同的約定，行使追索權。

八、本協(xié)議書一式四份，具有同等法律效力。

甲方（簽字）：

_________

乙方（簽字）：_________

_________年___月___日

_________年___月___日