第一篇：交接審計報告

北京辦事處直營經理交接審計報告

公司領導：

受營銷中心領導委托，審計部由江學清和劉學超組成審計小組，于2010年5月30日到6月8日為北京辦事處直營原任經理莊岳與現任經理王國華辦理工作交接。辦事處業(yè)務工作方面由公司直營部副總監(jiān)莫君琴在5月25-28日在北京主持了相關的交接。我們只是對“財物”相關的工作進行了交接。我們主要查核了存貨、現金銷售、個人提樣、應收帳款及固定資產；并就審計過程中發(fā)現的一些問題進行評價。審計過程中涉及的相關數據均由公司財務部、區(qū)域財務及終端管理部等相關部門提供。我們采用了調取查看相關報表憑證，復核相關數據，結合與業(yè)務、財務人員及辦事處相關人員進行交談，實地查看倉庫管理狀況和實物盤點等審計方法對辦事處的“財物”管理進行審計評價?，F報告如下：

一、物流方面

1、帳實方面 2010年5月31日北京辦事處對庫存進行全面盤點。北京辦有自管小倉庫與委托大榮物流管理的大倉庫。物流管理的庫存實盤庫存總值9,911,760.8元/125843只，未達帳（即貨已發(fā)出而收貨回單未回而無法進行帳面確認出庫的）1,591,370.05元/16108只，公司erp帳面數11,500,091.05元/142288只，結算金額盤盈3,039.8元/數量盤虧337只；自管小倉庫實盤8,633.6元/869只，未達帳41,440.3元/216只，公司erp帳面數49,904.69元/1457只，盤盈169.19元/盤虧372只。

北京辦事處自管小倉庫，也就是平時售后維修的周轉庫，由內勤鄧海玲負責保管。盤點差異372只主要是配件盤虧299只，組合品盤虧61只，主要產品出現質量問題時，客戶到辦事處換貨的原帶贈品的均無贈品退回，還有零星的維修耗用的配件沒有及時開單出庫所致。未達帳41,440.3元/216只，其中有141只是貨已退到物流倉庫，但大榮物流公司沒有及時將退貨單交于我方入帳，另75只均為辦事處業(yè)務人員提樣未還或送禮品鍋未及時打批文沖帳。北京辦事處自管庫的未達帳時間久遠，數額較大，是實際庫存金額的4.8倍，單據入帳處理不及時，庫存帳不能真實反應庫存情況，且存在較大的風險。要求北京辦事處財務及相關業(yè)務人員，補批文補申請等手續(xù)將該沖的已出庫貨物沖帳，樣品、演示用品的，要求業(yè)務、督導核實確認貨物的真實去向，由原調拔移庫單（無開送貨單）對應轉入銷售出庫單，掛其業(yè)務及督導名下。以上工作要求在6月底前全部完成，財務指定專人跟蹤。規(guī)定時間內未處理的，且又未上報合理解釋的，將暫扣相關人員費用、工資，并給予相應處罰。

托管大榮物流公司的庫存，盤點報告以公司帳面為基準（公司帳面與物流公司長期不相符）金額盤盈3,039.8元，數量盤虧337只。對套裝鍋進行檢查，發(fā)現套裝鍋短少416套/36,670.5元，我們采用先組合短少的套裝鍋，先滿足套裝鍋（以一個三件套的拆分為例：若將三件套一拆為三，少了一套裝鍋即多出三個單品鍋，簡單從總體數量上看是盤盈了兩只，從金額上分析，一個套裝鍋的金額遠小于拆分后的單個品項的和，若不分析的話看數量和金額都是盤盈了，但事實并非如此。所以，套裝鍋拆分的事應特別引起各辦事處高度重視，盤點分析時必須先保證套裝鍋的數量，即先以短少的套裝鍋所含的單品湊足套裝），組合后的庫存差異是組合品盤虧4,727.44元/66只，刀具雜件類盤盈3,998.89元/盤虧412只，其他常規(guī)品盤虧17,784.76/979只，合計盤虧18,513.31元/1457只。由于北京辦事處長期以來都是以物流方的帳面結存數與盤點實物核對有差異的進行賠償，未與物流方進行雙方帳帳進行核對，造成如今我方帳面庫存與物流差異很大，一時無法查清具體差異何在，物流方也不認可我方帳面與實物差異。故本部提出，要求北京辦事處財務與倉庫人員對物流帳務核對方法進行整改，嚴格要求每月核對一次，務必查出所有差異，分析原因分清責任及時進行處理和調整。要求北京辦事處在6月底前以5月底雙方各自的帳面數為依據計算出雙方的差異，再采用倒查法，逐月向前倒推與物流方一個月一個月進行帳帳核對查找原差異，確保每月差異的真實反應，再進行賠償及調帳處理，此項工作要求在9月底前務必全部核查完畢。品項串號產生的差價及短少差異，如是物流公司原因，由物流公司承擔，直接從當月份配送費用中扣除；如是我方帳務問題，要及時補辦手續(xù)調帳并給予相關責任人處罰。北京辦事處托管大榮物流管理的庫存的未達帳項數額龐大，高占實際庫存的16%，比1月底我部審計檢查，周華良新接管北京辦財務時的4,153,715.41元占比45%降低了29%，雖沒有達到我部規(guī)定的處理進度，但還是做出了一定的成績，明顯減少了未達帳，加快了單據的處理及入帳工作。未達帳中仍有2,479,882.16元/23080只發(fā)貨未回單，888,590.46元/6972只退貨已到倉庫，物流方退貨交接處理不及時，退貨單據未能及時傳達我辦財務入帳產生。單據入帳處理不及時，嚴重占用了公司資金的周轉，單據未審核入帳，即未開票回款。未達帳的單據時間長達兩年之久，從07年11月起至今，存在嚴重的資金安全隱患。如此龐大的、時間久遠的未達帳至今未處理，區(qū)域沒有及時采取應對措施，任由延續(xù)。營銷公司對辦事處的erp單據處理、銷量完成率、開票完成率、回款完成率等這些考核項目是如何進行考核的？建議營銷公司對各辦事處的未達帳處理情況也要列入考核內容中，針對開票完成情況要建立在當月實際配送的貨物為基數（含未達帳），這樣在一定程度上可以有效加速未達帳的處理，減少未達帳?；乜钔瓿汕闆r，要建立在已開票為基數進行考核，這樣在一定程度上可以加速回款及應收的追蹤。

2、送貨回單方面

正常配送貨物的回單，物流公司能在規(guī)定時間內準時返還于北京辦財務入帳。北京辦事處前期存在無單發(fā)貨和未開單先發(fā)貨的現象，如自管小倉庫，盤點差異多為自提無單發(fā)貨。大量的樣品提貨均是開移庫單，由大榮物流倉庫移入自管小倉庫，并沒有開具樣品提貨單，貨已發(fā)出，但帳面庫存并沒有沖減，不能真實反應庫存的真實情況，更無法掌握貨物的真實去向，不便于庫存的管理。自我部2月初審計及新任財務主管周華良接管以來，此方面的問題大有改變，后期均無發(fā)生此問題，但前期手工單及無單發(fā)貨的北京辦還未及時入帳處理。我部已在此次審計中一一與辦事處業(yè)務核對并要求相應業(yè)務人員簽字確認，要求北京辦事處進行整改，將所有手工單、無單發(fā)貨的按業(yè)務人員已確認簽字的明細，一一補錄erp入帳并打印出庫單讓業(yè)務人員簽字確認。要求北京辦事處充分利用好“樣品及演示道具”這個帳戶，來管理樣品和演示用品，要求所有發(fā)出的貨物必須先申請，由區(qū)域經理（區(qū)域經理不在辦公室，財務主管電話告知經理后代簽）簽字確認同意后，財務開具送貨單，財務要專人負責樣品及演示道具帳戶的對帳工作，登記好每個樣品、演示用品的去向（所有的演示用品由督導安排配送，并登記明細，至少每月與財務核對一次），至少每月底與相關責任人對帳，業(yè)務等人員變

動時，也要做好樣品及演示用品的相互人員的交接工作。杜絕利用移庫單的形式發(fā)出樣品及演示用品，隱蔽樣品及演示用品的真實情況。

3、退貨方面

北京辦事處退貨少貨嚴重，尤其家樂福系統(tǒng)較為強勢，存在強退。2月初我部審計發(fā)現此問題要求辦事處整改，辦事處財務主管周華良接管后，執(zhí)行并落實退貨差異處理規(guī)定，將現行退貨產生的差異，直接掛其業(yè)務名下，要求業(yè)務處理，但處理的進度不夠，導致樣品戶頭業(yè)務掛帳較大。倉庫已整理好的退貨維修出庫，附上維修出庫的入庫清單交于大榮物流公司，但大榮物流公司并沒有及時入庫，大榮物流給出的理由是他們人手不夠太忙，北京辦發(fā)退貨量大，沒有時間處理。此種理由讓人不能理解。退貨維修沒有及時入庫，就會造成我們下一步的正常銷售，倉庫有貨，無法開單送貨，給我們銷售造成的損失將如何計量？而長時間的退貨未接收，辦事處多次催辦，但沒有力度，更沒有對其采取相應措施。退貨就會給公司造成損失，北京辦直營10年1-5月份由于退貨需支付的物流費用9.67萬元（含拒收2.36萬元），比09年全年的8.5萬元（含拒收2.9萬元）還高出了1.17萬元，退貨率高達23%。5月個產生如此高的退貨，非常驚人，為了降低退貨損失，希望營銷公司能給出更加具體的操作流程及處理方案，建議： 1）、加強對訂單的審核力度，根據客戶門店的實際銷售來發(fā)貨。2）、掌握門店實際庫存狀況，適時適當適量安排促銷活動消化終端庫存。3）、做場外、大篷車等活動前要先做好預估銷售量，合理配貨。4）、加大對物流配送的管理力度，裝車前要求物流整理貨物，不合格，如包裝等有問題的貨物嚴謹裝車配送，貨物運輸中保證貨物安全，降低拒收的發(fā)生。

4、貨物管理

對倉庫進行查看，正常品與二級品分庫堆放，但堆放不是很規(guī)范整齊，無包裝的裸鍋四處零亂擺放，灰塵很厚，數日無動過，新鍋變成舊鍋。貨物沒有按品項歸類擺放，同一品項分幾處堆放，物貨查找不便。退貨與二級品整理入庫不及時，一方面北京辦退貨量大，只有倉管一人，維修工兩人，根本無法完成如此大

量的退貨整理及維修處理，不能及時整理維修入庫，建議公司考慮加派人員，加速退貨及等級品的維修處理，加快庫存的及時、正常周轉，盤活庫存；另一方面，大榮物流公司的服務不到位，沒有安排足夠的人手負責我方物流問題，我方倉庫人員將整理好貨物交大榮物流公司入庫，但對方物流公司遲遲不入庫，無人管，給予的回復就是我們的退貨量大，他們人手不夠，安排不過來。建議公司在簽訂新物流合同時，充分考慮物流公司的服務及實力，綜合評價第三方物流。

5、報廢品處理

北京辦事處分別于07年3月和12月，08年12月當地處理過報廢品，均由倉管張濤負責，處理時在場人員有倉管、財務、業(yè)務、客服人員、經理等人，均有批文，實收現金85,880元均已匯入公司。其后均未當地處理過報廢品。

6、違約處理

北京辦事處對于大榮物流公司違約處罰力度不夠，只對因大榮物流單方原因造成退貨少貨及損失進行賠償，而對于退貨不及時接收入庫，維修后的正常品、二級品沒有按時按規(guī)定入庫堆放，給我方銷售造成損失的，卻沒有采取任何處罰措施。盤點本應是對庫存實物的清點，無論對方帳務如何處理，我方有權力對其委托保管的貨物進行清點，盤點后對實物與帳面進行核對，有差異查明原因，而不是待物流公司處理好他們的帳，拿他們帳面去倉庫盤點核對差異。首先要明確我們盤點的真實目的與用意，隨時可對我方托管于第三方物流的存貨管理進行檢查，不僅要定期盤點，而且也要建立起隨機抽查，物流方必須全面配合我方的監(jiān)督工作，積極配合我方的盤點。盤點是對我們托管的貨物進行清查，及時了解庫存數量及結構，為下一步的庫存管理及銷售服務，了解所托管的公司對我方所托管貨物的保管情況，而不是去幫他們檢查他們的做帳水平。建議公司在第三方物流簽訂新合同時，全面考慮，在合同中明確規(guī)定第三方物流違約的相應處罰，并將提供的相應服務列入合同范圍。篇二：離職審計報告

離職審計報告 篇三：工作交接報告模板

工 作 交 接 報 告 書

移交人： 接交人： 監(jiān)交人： 審批人：

注：辦公室留存一份備案篇四：審計資料交接單

附件九：審計資料交接單

編號：

審計資料交接單 注：此表一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份篇五：離任審計與經理離、接任工作交接管理辦法

離任審計與經理離、接任工作交接管理辦法 2004.03.12 第一條 為規(guī)范集團各公司總經理（負責人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。

第二條 根據集團人事管理制度以及財務管理制度規(guī)定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經理（負責人）離任現職必須實施離任審計。

第三條 離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。第四條 離任審計的范圍包括：

1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產物資的真實性、合規(guī)性審計；

2、經濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；

3、管理制度審計，其核心為對公司內部控制制度的測試和評價。

第五條 離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。

第六條 在離任審計中，應分清經營者的主管責任與直接責任：

1、主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。

（1）任期經濟目標責任；

（2）合法經營的責任；

（3）資產安全完整的責任；

（4）會計控制的責任；

（5）財務管理的責任；

（6）投資決策的責任。

2、直接責任：共有六種應予追究的直接責任。

（1）玩忽職守造成重大損失的責任；

（2）越權決策造成企業(yè)損失的責任；

（3）私分公司資產的責任；

（4）非法侵占公司財物的責任；

（5）貪污賄賂挪用公司公款的責任；

（6）其他以權謀私的責任。

第七條 離任審計的內容應包括：

1、上任時的公司財務狀況；

2、任期內財務收支合規(guī)、合法、真實性（會計報表審計內容）；

3、任期內凈資產的增減；

4、各項任期目標完成情況和分析；

5、任期內重大經營決策和法律訴訟（包括重大擔保）等情況；

6、任期內公司員工的各項收入變動趨勢；

7、任期內各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產流失情況；

8、對遺留問題的財務清理情況。

第八條 在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：

1、個人資料，主要應提供離任者的個人述職報告；

2、單位資料；

3、法律訴訟有關案卷材料；

4、對外擔保有關文件。

第九條 實施階段中應注意的問題：

1、書面證據材料務必詳盡，必要時甚至進行“外調”，并根據獲得的材料，落實到具體的經濟責任；

2、口頭證據要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；

第十條 審計評價應注意的幾個問題：

1、審計評價應有充分依據或證明；

2、對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據、評價標準不明確的事項不作評價；

3、對未來事項不作預測結果的評價；

4、評價使用的數據，應采用審計認定的數據；

5、分清直接責任與間接責任，如應考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是

否應由上級主管部門承擔責任；

6、分清前任領導責任與現任領導責任；

7、分清玩忽職守與工作失誤的責任；

8、對經營業(yè)績的評價要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現實原因、公司外部原因與公司內部原因、公司效益原因與社會貢獻等關系；

9、一般應采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事項必須揭示。

第十一條 為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實情況，審計報告初稿應征求接、離任者意見：

1、初稿先征求接任者意見，應視其要求決定是否追加審計內容；在此基礎上，再征求離任者意見，接離任者均可對事實與報告中查明事項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充；

2、報告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會匯報，根據不同情況，研究決定審計報告與接任者、離任者見面及內容表述的方式。

第十二條 離任審計報告的審定：審計中心依據審計查證的事實和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎上，出具正式審計報表，報集團總裁審定。第十三條 正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。

第十四條 財務遺留問題的了結和工作交接：

1、離任審計報告正式報出后，由審計中心根據報告中的“遺留問題財務清理情況”督促離任者了結，待財務問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進行工作交接；

2、人力資源部根據實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原件由人力資源部存檔；涉及財務變動應及時書面通知財務中心，并負責收集相關原始憑據，財務中心據此做帳；

3、如在2個月內不能順利或完全了結和交接的情況，由人力資源部督促當事人書面報告其原因，報董事會討論決定如何處理，并及時將書面處理意見反饋當事人，同時報財務中心及審計中心備案，待處理時做帳。

第十五條 對各公司經理聘期屆滿后，根據需要，由董事會決定是否進行任期 審計。如需進行，參照本辦法執(zhí)行。

第十六條 本辦法自2001年7月1日起執(zhí)行。

第二篇：審計報告

柳樹河子信用社2010年第一度審計報告

聯社稽核檢察部：

2010年柳樹河子信用社在聯社的正確領導下，不斷完善綜合考核機制和內控制度建設，認真做好各項工作。

一、基本情況

截止2010年3月末我社各項存款 4579萬元。其中：

對公存款946 萬元，儲蓄存款3633 萬元；累計發(fā)卡567張，卡存款余額761.5萬元；股本金余額162萬元；其中：投資股88萬元，資格股 74萬元；各項貸款余額2167萬元；其中：逾期貸款103萬元，兩呆貸款52.9萬元，五級分類不良貸款63.76萬元。營業(yè)收入41.9萬元。

二、檢查情況

3月份認真查閱了會計憑證，各類登記簿的記載，印、押、證、章的保管、使用情況，公民身份聯網核查，玉卡的申領及掛失操作，內外帳務的核對情況，沖、抹帳等特殊業(yè)務的帳務處理情況，柜員尾箱現金、重空及有價單證管理使用情況，結算帳戶使用情況等。

三、經查發(fā)現存在以下問題：

（1）、因機打借據，收據未打印或者計息錯誤等原因造成的更正比較頻繁。

（2）、柜員辦理業(yè)務時錯誤使用存取款憑條，發(fā)現了以后手工填寫憑證現象。

（3）、因帳號使用錯誤造成的沖賬有6筆。

（4）、會計憑證有要素不全現象。

（5）、重空使用中3月26日因調號而作廢貸款收回憑證15份。

（6）、大額提現登記簿有漏登記現象，3月份漏登記5筆。

四、存在問題整改情況：

上級部門檢查時發(fā)現的問題或者本社當時發(fā)現的問題及時能整改的已做了整改，當時無法整改的逐步地整改。

五、今后的目標

為今后順利開展工作奠定堅實的基礎，一是還需不斷加強和完善我社的經營管理和各項規(guī)章制度執(zhí)行。加強事后監(jiān)督工作力度，盡職盡責，更好地履行委派會計崗位職責。二是加強員工思想教育，不斷學習新的業(yè)務知識，提高自身業(yè)務水平，強化業(yè)務技能提高和基本功的訓練。三是加強窗口服務質量，提升文明優(yōu)質服務的效率。四是做好柜面宣傳工作，促經營、銷品牌，大力宣傳推廣我們的品牌業(yè)務。

柳樹河子信用社

2010 年3月30日

柳樹河子信用社2010年第一季度審計

報告

第三篇：審計報告

關于對某銀行系統(tǒng)1984財務收支情況的審計報告

審計署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順

利。目前，此項工作已基本結束。據統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元），就地繳人中央金庫XXXX萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分

成后上繳財政XXXKX萬元，共計上繳中央財政只XXXX萬元?，F將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1.多提應付未付利息XXXX萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

2.重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬元

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X.XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬元,1984年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX萬元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費用中列支；D省分行為多提加班費而擴大工資基數XXX萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現象較為普遍，全國共計XXXX萬元。

（二）評價和結論

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們 意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，諸批復。

金融審計局

XXXX年X月X日

第四篇：審計報告

青島有限公司

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司

審計報告書目錄

一、審計報告書

目錄頁次

二、“******（項目名稱）”的項目審計報告附注2-

5三、“******（項目名稱）”的項目合同6-7

電話：0532—***** 傳真：0532—***** 電子郵箱：**·****

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司全體股東：

我們審計了貴公司承擔的青島市嶗山區(qū)科技計劃項目“******（項目名稱）”的項目經費收支使用情況以及項目合同中“經濟指標”的執(zhí)行情況。

一、管理層對財務報表的責任

按照《企業(yè)會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規(guī)定編制提供真實、合法、完整的審計資料是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與“******（項目名稱）”合同審計資料編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對項目合同相關審計資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對提供的項目合同相關審計資料是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關項目合同相關審計資料金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與項目合同相關審計資料編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價項目合同相關審計資料的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經按照《企業(yè)會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規(guī)定的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司“******（項目名稱）”合同的規(guī)定經營成果。

青島****會計師事務所有限公司

中國 ·青島二○一一年二月十四日

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

青島有限公司 項目驗收專項審計報告附注

單位:人民幣元

一、項目基本情況

貴公司的“******項目”于****年**月**日獲得了青島市嶗山區(qū)科技計劃項目立項支持，項目編號：********，支持資金額度**萬元人民幣，支持方式為無償資助（或貸款貼息），項目起止日期為****年**月**日至****年**月**日。

二、項目合同有關規(guī)定

（一）項目投資

項目約定投資總額為***萬元，在合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中青島市嶗山區(qū)資助**萬元。

（二）青島市嶗山區(qū)科技資金用途規(guī)定

必須用于購置研發(fā)生產用配套儀器設備、新產品的開發(fā)及研制所需材料以及項目研發(fā)必須的測試化驗加工、燃料動力、差旅、會議、國際合作與交流、勞務、專家咨詢等費用。

（三）項目執(zhí)行階段的經濟指標

合同規(guī)定，****年（或項目執(zhí)行期內累計）應實現年銷售收入****萬元，年（或累計）交稅總額****萬元，年（或累計）利潤總額****萬元。

三、項目合同中各項經濟指標的執(zhí)行情況 經審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂前已投入的資金）其中：

儀器、設備購置費***萬元 材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

2、其中青島市嶗山區(qū)科技資金支出情況：

儀器、設備購置費***萬元

材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

（二）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的“***********項目”的收入明細清單、銷售合同、發(fā)票等資料，確認本項目實現收入為*******萬元，其中：

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為本項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計*******元，其中本項目所發(fā)生的期間費用分攤為*****元（按同期公司與本

5、項目實現利潤：

項目執(zhí)行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

本報告僅供青島市嶗山區(qū)科技計劃項目驗收使用。

第五篇：審計報告

審 計 報 告 饒興審建字[2011]085號 關于德興市“天網”工程建設項目結算審計報告

德興市審計局：

根據《中華人民共和國審計法實施細則》及《江西省建筑管理條例》規(guī)定，我所于二○一一年四月接受你局委托，對德興市“天網”工程建設項目結算進行了審計。依據建設單位和施工單位對審計結果的簽證意見，對照有關文件規(guī)定，現將審計結果報告如下：

一、基本情況

德興市“天網”工程建設項目坐落在德興市本級城區(qū)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)，根據贛綜治委〔2009〕23號文《關于加快推進全省社會治安視頻監(jiān)控“天網”工程建設的實施意見》和2009年7月21日上饒市視頻監(jiān)控“天網”工程建設工作會議精神，經2009年8月15日市委常委擴大會議研究批準建設，資金來源為政府撥款。工程主要內容：建設一個可管理256個監(jiān)控點的監(jiān)控中心，并與交警大隊實現互聯互控；新建32個前端監(jiān)控點；兼容原平安鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)控系統(tǒng)，將原來已建的103個視頻監(jiān)控前端11個監(jiān)控分中心納入本系統(tǒng)等。該工程業(yè)主單位為德興市政法委，設計單位：德興市公安局、德興市交警大隊負責規(guī)劃、布局，中國電信股份有限公司德興分公司負責系統(tǒng)設計，管理和使用單位為德興市公安局指揮中心，未聘請監(jiān)理單位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采購人德興市社會治安綜合管理委員會發(fā)布《政府采購項目情況告知書》，指定由中國電信股份有限公司德興分公司承建。甲、乙雙方于2009年10月28日簽訂工程施工合同，工程承包方式采取由乙方總承包方式的交鑰匙工程，合同造價暫定為327萬元（具體以上饒市審計局在本合同簽訂前出具的審計報告中的價格為依據）；結算方式為根據乙方實際安裝的設備數量和工程量，由甲乙雙方核對并經市審計局審計，最終結算總價款；產品質量要求為乙方提供的主要設備必須是2009年元月以后生產、符合國家技術規(guī)格和質量標準的原廠商出廠正宗原裝合格產品、全新從未使用過、保存完好；合同工期為開工后100日內完成線路、設備安裝，開工后130日內完成調試并交付甲方使用；該工程于2009年12月1日開工，2010年9月15日竣工，工程質量合格。

二、審計依據

審計復核依據為二○○四年《江西省裝飾裝修工程消耗量定額》、《江西省安裝工程消耗量定額》及費用定額，并參照委托方提供的工程施工合同、工程建設有關文件及會議紀要、工程設計圖紙、工程竣工驗收資料、工程結算書、工程現場簽證單及驗收記錄、現場實測數據、施工過程中的有關會議紀要及協(xié)商記錄等有關資料，對照有關文件規(guī)定。

三、審計范圍

工程量計算的正確性；套用定額及市場價格的合理性；取費標準的合法性；數字計算的準確性。

四、存在問題（不寫價錢）工程量，價格

審計中發(fā)現：

1、合同內工程造價未按甲、乙雙方商定價計算；

2、監(jiān)控中心及機房改造費用另行計算后未扣除原合同內的造價；

3、原四車道卡口變更為二車道卡口后，未按二車道卡口計算造價；

4、原合同內項目監(jiān)控中心電視墻未施工；

5、防雷接地項目中接地點未使用降阻劑；

6、簽證項目中液晶屏升降臺、投影幕等工程量多計及電視機、辦公家具多計安裝調試費用；

7、監(jiān)控中心裝修項目中復合地板、鋁塑板、混水磚墻、墻面乳膠漆等工程量多計等問題，審計時均一一作了調整（詳見工程結算審計表）。

五、審計結果

原工程結算報審造價為3599014.40元，經審計查證核實,該工程結算造價為3140936.46元，核減結算造價458077.94元（具體數據，詳見工程結算審計表）。

其中：項目1/項目2..........附：建設工程預（結）算審計定案表壹份

工程結算審計表等共壹拾柒頁

工程造價編審單位

國家乙級資質證書

證書編號乙100136033

法人代表黃敏中國審計師建筑工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛建06E0044

技術負責人余蓮琴中國注冊造價工程師

注冊編號建[贛]A360001113

主審人員段本環(huán)工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饒興審建設工程審計事務所2011年6月9日

共印伍份