第一篇：出口退稅報關(guān)單的管理辦法

出口退稅報關(guān)單的管理辦法 來源：作者：

第一條 為了正確執(zhí)行國家對出口產(chǎn)品的退稅政策，支持外貿(mào)發(fā)展，加強對出口退稅報關(guān)單的管理，特制定本辦法。

第二條 出口企業(yè)應(yīng)按本辦法的規(guī)定向海關(guān)辦理申領(lǐng)出口退稅報關(guān)單手續(xù)。海關(guān)按規(guī)定收取簽證費。

第三條 出口企業(yè)申領(lǐng)出口退稅報關(guān)單，應(yīng)于海關(guān)放行貨物之日起十五日內(nèi)（第十五日為法定節(jié)假日時順延）辦理完畢。海關(guān)放行貨物之日指裝載出口貨物的運輸工具辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日。

第四條 出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅時，必須提供蓋有海關(guān)驗訖章的出口退稅報關(guān)單。

第五條 出口企業(yè)必須認(rèn)真填寫出口退稅報關(guān)單，并編填申報企業(yè)編號。

第六條 海關(guān)在接受出口企業(yè)報關(guān)時，對企業(yè)申報出口的高稅率產(chǎn)品，嚴(yán)格審核后應(yīng)將出口退稅報關(guān)單封入關(guān)封，交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機關(guān)。如報關(guān)單位為代理報關(guān)企業(yè)，則由代理報關(guān)企業(yè)在關(guān)封上注明出口企業(yè)名稱、地址，交海關(guān)封入關(guān)封后，由代理報關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機關(guān)。

第七條 對海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報關(guān)單的貨物，如遇特殊情況發(fā)生退關(guān)或退運，報關(guān)單位應(yīng)向原報關(guān)出口地海關(guān)出示當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖目h級以上稅務(wù)機關(guān)的證明，證明其貨物未辦理出口退稅或所退稅款已退回稅務(wù)機關(guān)，海關(guān)方予辦理該批貨物的退關(guān)手續(xù)。

第八條 有關(guān)單位或企業(yè)丟失海關(guān)已簽發(fā)的出口退稅報關(guān)單，要求海關(guān)補辦時，應(yīng)由主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)出具該批貨物未辦理出口產(chǎn)品退稅的證明，并經(jīng)海關(guān)查對核實貨物確已出口，可補簽出口退稅報關(guān)單。海關(guān)應(yīng)簽注“補辦”字樣，并按規(guī)定收取簽證費。

第九條 對出口企業(yè)報關(guān)時采取以少報多，以次（廢）充好，以低稅率產(chǎn)品冒充高稅率產(chǎn)品等企圖騙取出口退稅行為的，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)部分由海關(guān)按《中華人民共和國海關(guān)法》及有關(guān)規(guī)定處理；對出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報退稅后，發(fā)現(xiàn)騙取退稅行為的由稅務(wù)機關(guān)按《關(guān)于加強出口產(chǎn)品退稅管理的聯(lián)合通知》［國稅發(fā)（1991）003號］的有關(guān)規(guī)定處理。

第十條 對來料加工復(fù)出口的產(chǎn)品、三資企業(yè)出口的產(chǎn)品以及按海關(guān)對保稅工廠監(jiān)管方式生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。

第十一條 對進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)在退稅報關(guān)單上加蓋“進料加工”戳記。

第十二條 出口退稅報關(guān)單由海關(guān)總署統(tǒng)一印制。該報關(guān)單采用淺黃色紙張。按現(xiàn)行出口貨物報關(guān)單格式印制，并注明“出口退稅專用”字樣。

第十三條 本辦法自1991年4月1日施行。

一、案例

1994年4月11日，國內(nèi)某公司（以下稱為JS公司）與香港GT公司達成一份出口合同：合同號No.94JS-GT102, 4950dz of 45x45/110x70 T/C yarn-dyed shirt with long sleeve（滌棉長袖襯衫）, 5% more or less are allowed,單價USD28.20/dz CFR Hongkong,總金額 USD139,590.00，1994年8月底之前裝運，付款方式為by 100% irrevocable L/C to be available by 30 days after date of B/L（不可撤消的提單日后30天遠期信用證付款）。

經(jīng)JS公司催促，JS公司于5月底收到由意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行(Banca Commercial Italy, Naples Branch)開來的編號為6753/80210的遠期信用證，信用證的開證申請人為意大利的CIBM SRL，并將目的港改為意大利的那不勒斯港，最遲裝運期為1994年8月30日，同時指定承運人為Marvelous International Container Lines（以下簡稱MICL公司），信用證有效期為9月15日，在中國議付有效。

JS公司收到信用證后，沒有對信用證提出異議，并立即組織生產(chǎn)。由于生產(chǎn)襯衫的色織面料約定由香港GT公司指定的北京GH色織廠提供，而此后北京GH色織廠未能按照J(rèn)S公司的要求及時供應(yīng)生產(chǎn)所需面料，并且數(shù)量也短缺，導(dǎo)致JS公司沒有趕上信用證規(guī)定的8月30日的最遲裝運期限。為此香港GT公司出具了一份保函給JS公司，保證買方在收到單據(jù)后會及時付款贖單。JS公司憑此保函于9月12日通過信用證指定的MICL公司裝運了4700打襯衫（總貨款為USD132,540.00），并取得了編號為GM/NAP-11773的海運提單，提單日期為1994年9月12日。

9月14日，JS公司備齊信用證所要求的全套單據(jù)遞交議付行。不久便收到意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行的拒付通知，理由是單證不符：

1、數(shù)量短缺；

2、提單日超過了信用證的最遲裝運期。此后JS公司多次與香港GT公司和意大利的CIBM SRL聯(lián)系，但二者都毫無音訊。

10月19日，開證行來函要求撤消信用證，JS公司立即表示不同意撤證。

11月1日，JS公司收到CIBM SRL的傳真，聲稱貨物質(zhì)量有問題，要求降價20%。JS公司據(jù)此推斷CIBM SRL已經(jīng)提貨，接著便從MICL海運公司處得到證實。而且據(jù)MICL稱CIBM SRL是憑正本提單提取的貨物。因此JS公司立即通過議付行要求意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行退單。此后還多次去電催促退單事宜。

11月15日，意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行聲稱其早已將信用證號6753/80210項下的全套正本和副本單據(jù)寄給了JS公司的議付行，但議付行僅收到了一套副本單據(jù)。

JS公司了解到意大利商業(yè)銀行在上海開設(shè)了辦事處，并立即與該辦事處的負(fù)責(zé)人交涉，嚴(yán)正指出作為在國際銀行界有一定地位的意大利商業(yè)銀行，擅自放單給買方是一種嚴(yán)重違反UCP500及國際慣例的行為，希望意大利商業(yè)銀行盡快妥善處理這一事件，否則JS公司將會采取進一步的法律行動，以維護自身的合法權(quán)益。

12月2日，意大利CIBM SRL公司的總經(jīng)理L.Calabrese主動要求來華與JS公司協(xié)商解決這一貿(mào)易糾紛。12月5日，JS公司組成3人談判小組赴上海與L.Calabrese談判。在確認(rèn)了CIBM SRL是從銀行取得正本提單提貨的事實后，談判過程顯得比較簡單。談判中對方以短量和貨物質(zhì)量有問題為由要求降價，JS公司未予理睬。

12月10日，JS公司收到CIBM SRL公司匯來的全部貨款。

二、分析

縱觀以上案例，JS公司在此筆業(yè)務(wù)中利用信用證的游戲規(guī)則成功地追回了全部貨款，這一經(jīng)驗值得借鑒。

JS公司在遭拒付后與有關(guān)方面聯(lián)系以協(xié)商解決此事時，有關(guān)當(dāng)事人都避而不理。正當(dāng)JS公司一籌莫展之時，收貨人CIBM SRL公司一封提出貨物質(zhì)量有問題并要求降價20%的傳真使之露出了馬腳，因JS公司由此推斷收貨人很可能已經(jīng)提取了貨物。接著JS公司便與承運人核實貨物下落，證實了JS公司的推斷，而且是從開證行取得的正本提單。因為在這一環(huán)節(jié)還有可能是承運人無單放貨。

根據(jù)UCP500的相關(guān)規(guī)定，開證行如果決定拒收單據(jù)，則應(yīng)在自收到單據(jù)次日起的七個銀行工作日內(nèi)通知議付行，該通知還必須變明銀行憑以拒收單據(jù)的所有不符點，并還必須說明銀行是否留存單據(jù)聽候處理。言下之意，開證行無權(quán)自行處理單據(jù)。照此規(guī)定，本案中的意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行（以下稱開證行）通知JS公司拒付的事由后就應(yīng)妥善保存好全套單據(jù)，聽從受益人的指示。

既然JS公司已確定了是開證行擅自將單據(jù)放給收貨人，就立即通過議付行要求開證行退單。事實上開證行根本就無單可退，也就迫使開證行將收貨人推出來解決這一糾紛。銀行的生命在于信譽，此時的開證行再也不會冒風(fēng)險與收貨人串通一氣。正是抓住了開證行這一擅自放單的把柄，使得本來在履約過程中也有一定失誤的JS公司寸步不讓，將貨款如數(shù)追回。

JS在前期履約過程中主要有兩點失誤：一是在信用證改變了目的港后未能及時提出異議，因為目的港從香港改成了意大利的那不勒斯港，至少買方的運費成本增加了許多；二是當(dāng)面料供應(yīng)不及時時，沒有要求客戶修改信用證，而是輕信了對方的擔(dān)保函。外貿(mào)企業(yè)如何投保出口信用險 來源：作者：

出口信用險是國家為了鼓勵并推動本國的出口貿(mào)易，為眾多出口企業(yè)承擔(dān)由于進口國政治風(fēng)險(包括戰(zhàn)爭、外匯管制、進口管制和頒發(fā)延期付款等)和進口商商業(yè)風(fēng)險(包括破產(chǎn)、拖欠和拒收)而引起的收匯損失的政策性險種。經(jīng)過十年的不斷摸索和實踐，中國人民保險公司現(xiàn)已開辦了短期綜合險、中長期出口的買方和賣方信貸保險、海外投資保險、保證保險等多種險種。

對投保出口信用險的外貿(mào)公司來說，在具體操作時應(yīng)切實注意以下幾點：

一.申請限額時應(yīng)注意：

1.合同一旦簽訂，應(yīng)立即向保險公司申請限額。因為調(diào)查資信需要一段時間，包括內(nèi)部周轉(zhuǎn)時間、委托國外資信機構(gòu)進行調(diào)查時間，有時長達1個月之久。

2.在限額未審批之前，如果合同有變更，及時與保險公司聯(lián)系。

3.如果合同方式是L/C或D/P或D/A支付方式，但出運選用空運方式或提單自寄，這樣的風(fēng)險已等同O/A風(fēng)險，應(yīng)申請O/A方式的限額。

4.由于保險公司只承擔(dān)批復(fù)的買方信用限額條件內(nèi)的出口的收匯風(fēng)險，如果出口與保險公司批復(fù)的買方信用限額條件不一致，如出運日期早于限額生效日期、合同支付條件與限額支付條件不一致，保險公司將不承擔(dān)賠償責(zé)仸。

二.辦理出口申報應(yīng)注意： 1.出口貨物在裝運時應(yīng)及時填制《出口信用保險申報單》，向保險公司申報，并交納保險費。

2.根據(jù)出口信用險條款第十八條規(guī)定，不得漏報和虛報。

三.如何辦理索賠：

填寫規(guī)定格式的《索賠申請書》，并提供以下資料：

1.詳細(xì)陳述案件發(fā)生經(jīng)過和處理情況的書面報告。

2.證明保險標(biāo)的材料，包括貿(mào)易合同、提單、出口報關(guān)單(正本)、發(fā)票、裝箱單、匯票、D/P或D/A方式的托收委托書以及D/A方式下的承兌文件(該文件是我國對出口企業(yè)在自身利益受到損害時，對外的一件自我保護依據(jù)，也是對外追討的法律依據(jù))。

四.證明損失原因及金額的材料，包括：

1.買方破產(chǎn)或喪失還款能力的證明材料。

2.由銀行或有關(guān)機構(gòu)提供的不承兌或不付款的證明。

3.買賣雙方往來函電。

4.證明索賠涉及的出口已有本公司承保的材料，包括保單(明細(xì)表、費率表)、《信用限額審批單》、出口申報表。

五.被保險人有義務(wù)如實提供其他有關(guān)資料。

六.辦理索賠應(yīng)注意：

1.發(fā)現(xiàn)買方有信譽問題，在應(yīng)付日后15日內(nèi)未付，應(yīng)及時向保險公司上報《可能損失通知書》，并采取一切可能措施減少損失。

2.對于買方無力償還債務(wù)造成的損失，不得晚于買方被宣告破產(chǎn)或喪失償付能力后的1個月告知保險公司。

3.對于其他原因引起的損失，不得晚于保單規(guī)定的賠款等待期滿后2個月內(nèi)提出索賠，否則保險公司視同出口商放棄權(quán)益，有權(quán)拒賠?？傊虮ｋU公司索賠一定要作到單證齊全，否則影響出口商的經(jīng)濟利益，也使國家利益蒙受損失。

條件支付信用證（Escrow Letter of Credit）“Escrow”一詞的由來,在英美法律中的涵義是指某人或企業(yè)將金錢或貴重財物，托放在銀行或信托公司予以保存。其保存的辦法：若是金錢，須在銀行開立一帳戶；若是貴重財物須辦理保存手續(xù)。待規(guī)定條件成熟時，將金錢或財物立即交受讓人并簽署書面證書，這種有條件的支付證書稱“Escrow”。

為了達到外匯的收入和支出趨於平衡的目的，在國際貿(mào)易的實務(wù)中設(shè)計了“條件支付信用證”(Escrow Letter of Credit)。

在國際貿(mào)易的實務(wù)中，首先由日本銀行采用這種信用證，Escrow Credit譯為條件支付信用證，亦稱對轉(zhuǎn)信用證。有的國家和地區(qū)采用譯音表達其功能，稱“埃斯克羅”信用證。于開立條件支付信用證時規(guī)定出口商（即受益人）憑條件支付信用證規(guī)定的條款簽發(fā)匯票，但匯票僅限在進口方的銀行議付或付款，所得金額須以受益人的名義將款額存入進口方的銀行并須開立“專戶保管”帳戶（Private Import Escrow Account）簡稱P.I.E.A/C。亦就是說，出口方出口合同貨物，所得外匯，不能調(diào)走外匯，必須存入進口方所在地銀行，此專戶資金不得隨便動用，存入銀行這筆外匯，只能用于購買相同金額的貨物，支付貨物款額才能動用。所須款額是由P.I.E.A/C帳戶中沖轉(zhuǎn)抵銷。

條件支付信用證（Escrow Letter of Credit）的特點，雖然是以平衡進出口交易的收支外匯為宗旨，但在具體的每筆交易時不可能作到收入和支出的外匯金額完全一致，對進出貨物所收入或支出金額的差額作了規(guī)定，如一般小額貿(mào)易，采用條件支付信用證，收入和支出差額不得超過P.I.E.A/C帳戶的1％，或規(guī)定不超過1000美元。若大宗貿(mào)易采用條件支付信用證，收入和支出的外匯差額可超過上述的規(guī)定，如何處理差額可視情況，由買賣雙方談判決定。

大連市國稅局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)從速進行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、加快出口退稅申報的通知 來源：作者：

發(fā)布部門: 大連市國稅局進出口管理分局 發(fā)布文號:

各出口企業(yè)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》(國稅函[2003]995號)文件要求：出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起(以開票日期為準(zhǔn))取得的用于辦理出口退稅的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管征稅機關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。

為貫徹落實文件精神，進一步推進此項工作的開展，大連市國稅局領(lǐng)導(dǎo)對此高度重視，組織相關(guān)部門立即認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會文件精神，并進行了周密部署，要求本地區(qū)征稅、退稅、信息中心等相關(guān)部門密切協(xié)作，各負(fù)其則，抓好落實。并對發(fā)票信息的接受與傳遞、出口企業(yè)發(fā)票認(rèn)證、退稅申報以及退稅部門退稅審核審批工作按照新政策的要求做出了相關(guān)規(guī)定。

1、組織系統(tǒng)內(nèi)工作人員按文件要求進行了業(yè)務(wù)管理及計算機操作的專門學(xué)習(xí)。對出口企業(yè)進行了廣泛宣傳，9月2日，在我分局申報大廳張貼要求認(rèn)證的通知，在中國出口退稅咨詢網(wǎng)大連分站和大連市國稅局金貝網(wǎng)上發(fā)布信息，告知外貿(mào)企業(yè)盡快按文件規(guī)定到征稅機關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。

2、退稅局從2003年9月5日開始對全局進行了出口退稅審核系統(tǒng)3.4版的升級，開始專用發(fā)票信息審核的實際測試及試運行。為了使出口企業(yè)更加有效地進行退稅申報，在督促企業(yè)設(shè)法盡快收齊單證的同時，分局決定全月放開申報期，方便企業(yè)隨時進行退稅申報；由于發(fā)票信息對審是一個新的審核項目，企業(yè)對此比較生疏，我局特指派申報大廳值班科長對企業(yè)直接進行輔導(dǎo)，并在申報大廳設(shè)置了專供企業(yè)查詢的機器，幫助企業(yè)落實審核疑點問題所在。

3、本月底我局將與外經(jīng)貿(mào)部門聯(lián)合召開2003年度的年終清算會議，進一步對企業(yè)宣傳盡快收齊單證和及時進行發(fā)票認(rèn)證的重要性。

4、截至2003年11月21日統(tǒng)計，大連地區(qū)接收信息情況13000余條專用發(fā)票信息，自2003年9月1日以來，企業(yè)申報有效發(fā)票3547。專用發(fā)票信息沒有進行認(rèn)證，勢必影響出口退稅審核進度。希望各出口企業(yè)將2003年8月1日以后開具的專用發(fā)票以最快的速度進行認(rèn)證，及時申報以保證2003年出口退稅的審核通過，為2003年出口退稅清算工作按時完成打好基礎(chǔ)。

出口貨物退（免）增值稅的計算方法 來源：作者：

1、免、退稅，對本壞節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅

計算方法：

單票對應(yīng)法：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅的購進金額X退稅率

加權(quán)平均法：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量X加權(quán)平均單價X退稅率

從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物：

應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額/（1+征收率）X退稅率

適用范圍：

外貿(mào)企業(yè)和實行外貿(mào)企業(yè)會計制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團等

2、先征后退，先依據(jù)出口貨物離岸價征稅，等到單證齊全后予以退稅。

計算方法：

應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X退稅率

適用范圍：

沒有進出口經(jīng)營權(quán)而委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)（2002年1月1日起一律實行免、抵、退稅辦法）

3、免、抵、退稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣部分實行退稅

適用范圍：

有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)

4、免、抵稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。

適用范圍：

國家列名的鋼鐵企業(yè)銷售以產(chǎn)頂進鋼材

5、免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅

適用范圍：

適用于來料加工等貿(mào)易形式和出口有特殊規(guī)定的指定貨物以及小規(guī)模納稅人出口貨物等。對于在內(nèi)銷環(huán)節(jié)已免稅的貨物，出口也不退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報工作流程 來源：作者：

一、準(zhǔn)備出口退稅申報資料：

1、出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))

2、出口商品專用發(fā)票

3、進貨增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單

4、出口核銷單(出口退稅聯(lián))(新辦理出口退稅登記的企業(yè)必須提供)

5、稅務(wù)局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)

二、出口退稅申報資料電子信息齊全(不是必須)

三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息

四、正式申報

五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查。

六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。

七、出口退稅年終清算

以下為外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報錄入的具體操作過程：

前提：申報軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.1版申報系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報系統(tǒng)7.1 網(wǎng)上下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習(xí)慣自行設(shè)置出口退稅稅種僅指增值稅以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在不準(zhǔn)確的地方，望見諒。第一步：下載認(rèn)證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng)登錄中國出口退稅綜合服務(wù)平臺：企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關(guān)編碼密碼：首次輸入為退稅帳號的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗證碼：不要間隔長時間。輸入正確后，點擊登錄進入申報系統(tǒng)界面。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審－退稅申報預(yù)審－認(rèn)證發(fā)票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。點擊“確定”后，顯示結(jié)果。點擊“下載”，選擇“保存”（所下載的文件），另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名**********-rzfp(10位星號代表申報企業(yè)的10位海關(guān)編號)的后面加上年月如200507，點擊“保存”，下載完畢后點擊“關(guān)閉”。進入D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息文件夾，選擇**********-rzfp200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”，解壓縮后生成一個**********-200507-200507.xml文件。進入出口退稅申報系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進項發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點擊“確定”。第二步：開具進項分批單（進貨需要開具分批單）選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨分批單申報錄入”點擊“新增”：

稅種：V 發(fā)票號碼：購進增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購進增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進貨憑證號：發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼（系統(tǒng)自動生成）發(fā)票開票日期：購進增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動生成）項號：購進增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列籹，一般默認(rèn)為01 分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購進貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動生成發(fā)票原始數(shù)量：購進增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。發(fā)票原始金額：購進增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報數(shù)量：本次分批需要申報的數(shù)量本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動生成）系統(tǒng)提示，點擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項點擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果點擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。點擊“退出”，退出打印分批單功能。注：此處分批單打印2份，一份稅務(wù)局留存，一份企業(yè)留存申報。

第三步：錄入出口退稅購進明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加”

關(guān)聯(lián)號：2005080001（10位）

稅種：V(此處僅指增值稅)

部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空

申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2005年8月，則填200508（6位）

申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成

序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成

發(fā)票號碼：購進貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動生成以下項目

發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動生成

進貨憑證號：同上

分批批次：同上

供貨方納稅號：同上.發(fā)票開票日期：同上

商品代碼：此票貨物對應(yīng)出口報關(guān)單上的編號，回車后自動生成以下項目

商品名稱：系統(tǒng)自動生成

單位：同上

數(shù)量：根據(jù)購進增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致

計稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。

法定征稅稅率：同上

稅額：同上

退稅率：系統(tǒng)自動生成

可退稅額：同上

專用稅票號：無則空

備注：在填寫出口貨物輔料時，數(shù)量為零，此處填WT。

回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認(rèn)”，則所有進貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為“R” 點擊“退出”，回到主界面第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“新增”關(guān)聯(lián)號：同進貨部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成進料登記冊號：非進料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼報關(guān)單號：報關(guān)單上海關(guān)編號的后9位+0+報關(guān)單上列示的出口商品項號(01)共12位出口日期：報關(guān)單上的出口日期美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號：見報關(guān)單上的批準(zhǔn)文號商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成出口數(shù)量：報關(guān)單上出口商品的數(shù)量實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成平均單價：同上出口進貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費稅稅額：同上代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號備注：標(biāo)識：申報標(biāo)志：調(diào)整標(biāo)志：回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認(rèn)”，則所有進貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為“R” 點擊“退出”，回出主界面。第五步：初審

選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關(guān)聯(lián)號，并在進貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識欄出現(xiàn)E的錯誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進貨或出口數(shù)據(jù)，保證進貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進行“審核認(rèn)可”，來修正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的“E”狀態(tài)。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無錯誤，點“關(guān)閉”即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認(rèn)可檢查來訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的“E” 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報明細(xì)數(shù)據(jù)。第六步：生成預(yù)申報數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關(guān)聯(lián)號<=后，輸9個9 若是單證申報，則選擇“單證申報”點“確定”

出現(xiàn)文本查看器，沒有錯誤則無內(nèi)容顯示，點擊“關(guān)閉”出現(xiàn)“生成申報軟盤”對話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠程預(yù)審，則選擇“遠程申報”，下面的路徑系統(tǒng)自動給出，其結(jié)果是打開一個出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠程進行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：

外貿(mào)人必讀：外貿(mào)增值稅發(fā)票知識 來源：作者：

1沒有增票，就沒有出口退稅。

2增票的稅率有很多種，有17%，6%等等

3不一定是一般納稅人才能開增票，小規(guī)模納稅人也能開，只不過要稅務(wù)機關(guān)代開。

4在出口環(huán)節(jié)，外貿(mào)公司作為出口方只接受增票，從來沒聽說過外貿(mào)公司還開增票給其他公司。

5增值稅發(fā)票上的品名必須要和報關(guān)核銷單上黃白聯(lián)上的品名一致。單位也要和報關(guān)核銷單退單上的一致，否則將在退稅過程中遇到麻煩。

6增值稅發(fā)票必須在報關(guān)單出口日期的3個月內(nèi)開具，否則無法退稅(這個日期沒有節(jié)假日可以扣除)

7增值稅發(fā)票必須要經(jīng)過認(rèn)證，但是有的地區(qū)(比如國家稅務(wù)局重點批評的某些地方)由于虛開代開增票現(xiàn)象很嚴(yán)重，有些外貿(mào)公司所在的國稅局要求此類發(fā)票要函掉處理(即要求開發(fā)票的工廠的所在地國稅局提供證明給外貿(mào)公司所在的國稅局來證明這個發(fā)票是真實有效)

8增值稅發(fā)票上含稅總額和報關(guān)單上FOB美金總額必須低于一個換匯成本，超過換匯成本，輕者向國家稅務(wù)局寫情況說明，嚴(yán)重者無法退稅。

9正規(guī)外貿(mào)公司，貨物出口，必須開增值稅發(fā)票。不然就會補稅還要罰款。

10工廠向外貿(mào)公司開具發(fā)票，并外貿(mào)公司已經(jīng)入帳。則在法律上證明你外貿(mào)公司已經(jīng)收到等額的貨物，必須履行支付等額貨款的義務(wù)。如果這時發(fā)生外商外匯收不進，工廠貨物有問題等糾紛，則打起官司來外貿(mào)公司必輸無疑。無數(shù)例子已經(jīng)證明而且一直在證明這點。工廠只需向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V，然后用封帳號什么的來對付你外貿(mào)公司實在輕松。所以萬一出現(xiàn)這些問題，應(yīng)該在沒把發(fā)票入帳以前去解決好一切事情。不然追悔莫及。

11一批貨物如果分開幾個核銷單報關(guān)，原則上也要分開開發(fā)票。否則后果請參見第8條

切記：不要和國家法律過不去。

12沒有增票一定不能退稅，有了增票也不一定有退稅，因為現(xiàn)在很多退稅為0的產(chǎn)品，國家稅務(wù)局也要叫你開增票才行，否則也要進行罰款等處理

13自營出口的工廠不用開增票。

14外貿(mào)SOHO如何證明你的工廠是否能開具增票呢，一般要叫他提供一般納稅人資格證書，這樣的工廠能自己開增票，小規(guī)模納稅人也要叫他提供相應(yīng)的證明。

進出口企業(yè)如何計算納稅與出口退稅 來源：作者：

某外貿(mào)企業(yè)具有進出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從國外進口高檔手表50只，關(guān)稅完稅價格為500萬元。

(2)將進口的高檔手表全部在國內(nèi)售出，每只不含稅售價20萬元。

(3)從國內(nèi)一生產(chǎn)廠家購進化妝品1000套，取得廠家開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計702萬元，本月全部外銷，出口離岸價980萬元。

(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定。經(jīng)海關(guān)查實，其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%，保險費率為貨價和運輸費用合計數(shù)的3‰。該企業(yè)向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)年全部售出，每輛小轎車實現(xiàn)含稅銷售額40.95萬元。

(5)全年銷售成本為1500萬元(不含出口退稅業(yè)務(wù))，期間費用為400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元，工資、薪金總額260萬元)。

要求：請根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，正確計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅金，具體包括：

(1)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納關(guān)稅(假設(shè)高檔手表進口關(guān)稅稅率為15%，小轎車關(guān)稅稅率60%);

(2)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納消費稅(高檔手表消費稅稅率為20%，小轎車消費稅稅率9%);

(3)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納增值稅;

(4)出口化妝品應(yīng)退消費稅;

(5)出口化妝品應(yīng)退增值稅(假設(shè)增值稅出口退稅率為13%);(6)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費;(7)計算2008年企業(yè)全年銷售收入;(8)計算2008年企業(yè)全年銷售成本;(9)計算2008年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費;(10)計算2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

解答

(1)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納關(guān)稅(假設(shè)高檔手表進口關(guān)稅稅率為15%，小轎車關(guān)稅稅率60%)1)進口高檔手表應(yīng)納關(guān)稅=500×15%=75(萬元);2)進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元);進口小轎車的運輸費=450×2%=9(萬元);進口小轎車的保險費=(450+9)×3‰=1.38(萬元);進口小轎車關(guān)稅完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元);進口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)。

(2)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納消費稅(高檔手表消費稅稅率為20%，小轎車消費稅稅率9%)

進口消費稅=進口消費稅組成計稅價格×消費稅稅率，進口消費稅組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)。

1)進口高檔手表應(yīng)納消費稅=(500+75)÷(1-20%)×20%=143.75(萬元);

2)進口小轎車應(yīng)納消費稅=(460.38+276.23)÷(1-9%)×9%=72.85(萬元)。

(3)進口高檔手表、小轎車應(yīng)納增值稅

進口增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅+進口消費稅。

1)進口高檔手表應(yīng)納增值稅=500×(1+15%)÷(1-20%)×17%=122.19(萬元);

2)進口小轎車應(yīng)納增值稅=(460.38+276.23)÷(1-9%)×17%=137.61(萬元)。

(4)出口化妝品應(yīng)退消費稅=工廠銷售額(不含增值稅)×消費稅退稅率=702÷(1+17%)×30%=180(萬元)。

(5)出口化妝品應(yīng)退增值稅=工廠銷售額(不含增值稅)×增值稅退稅率=702÷(1+17%)×13%=78(萬元)。

(6)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費

國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，不涉及消費稅。因為消費稅實行一次課征制，進口環(huán)節(jié)繳過消費稅的小轎車，在國內(nèi)銷售不再繳納消費稅。

銷項稅額=50×20×17%+40.95÷(1+17%)×17%×30=348.5(萬元);

進項稅額=(137.61+9×7%)+122.19=260.43(萬元);

應(yīng)納增值稅=348.5-260.43=88.07(萬元);應(yīng)納城建稅、教育費附加合計8.81萬元[88.07×(7%+3%)]。

(7)計算企業(yè)全年銷售收入

全年銷售收入=50×20+40.95÷(1+17%)×30+980(出口)=3030(萬元)。

(8)計算企業(yè)全年銷售成本

全年銷售成本=1500+702÷(1+17%)×(17%-13%)(出口化妝品不予退還的增值稅)-180(出口化妝品退還的消費稅)=1344(萬元)。

(9)計算準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為銷售(營業(yè)收入)的5‰，但不得超過實際發(fā)生額的60%。

業(yè)務(wù)招待費扣除限額=3030×5‰=15.15(萬元)，實際發(fā)生額的60%為48萬元(80×60%)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為15.15萬元。

(10)計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=3030(銷售收入)-1344(銷售成本)-8.81(城建稅、教育費附加)-400(期間費用)+80(業(yè)務(wù)招待費實際數(shù))-15.15(業(yè)務(wù)招待費扣除數(shù))=1342.04(萬元)，企業(yè)所得稅為335.51萬元(1342.04×25%)。外貿(mào)單證全套流程 來源：作者：

1．客戶詢盤：

一般在客戶下perchaseOrder之前，都會有相關(guān)的OrderInquiry給業(yè)務(wù)部，做一些細(xì)節(jié)上的了解。

2．報價：

業(yè)務(wù)部及時回復(fù)客人查詢，確定貨物品名，型號，生產(chǎn)廠家，數(shù)量，交貨期，付款方式，包裝規(guī)格及柜型等，peroformaInvoice給客戶做正式報價。

3．得到訂單：

經(jīng)過洽談，收到客戶正式的訂單perchaseOrder。

4．下生產(chǎn)訂單：

得到客人的訂單確認(rèn)后，給工廠下訂單，安排生產(chǎn)計劃。

5．業(yè)務(wù)審批：

業(yè)務(wù)部收到訂單后，首先做出業(yè)務(wù)審核表。按“出口合同審核表”的項目如實填寫，盡可能將各種預(yù)計費用都列明。合同審批需附上客人訂單傳真件，與工廠的收購合同。審核表要由業(yè)務(wù)員簽名，部門經(jīng)理審批，再交管理部人員審核后才能執(zhí)行。如金額較大的，或有預(yù)付款和傭金等條款的，要經(jīng)公司總經(jīng)理審批才行。合同審批之后，制成銷售訂單，交給部門進程員跟進。

6．下達生產(chǎn)通知：

業(yè)務(wù)部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達生產(chǎn)通知,通知工廠按時生產(chǎn)：

（1）如果是L/C付款的客戶，通常是在交貨期前1個月確認(rèn)L/C已經(jīng)收到，收到L/C后應(yīng)業(yè)務(wù)員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯誤，交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題應(yīng)立即請客人改證。

（2）如果是T/T付款的客戶，要確認(rèn)定金已經(jīng)到賬。

（3）：如果是放帳客戶，或通過銀行D/A等方式收匯等，需經(jīng)理確認(rèn)。

7．驗貨：

（1）在交貨期前一周，要通知公司驗貨員驗貨。

（2）如果客人要自己或指定驗貨人員來驗貨的，要在交貨期一周前，約客戶查貨并將查貨日期告知計劃部。

（3）如果客人指定由第三方驗貨公司或公正行等驗貨的，要在交貨期兩周前與驗貨公司聯(lián)系，預(yù)約驗貨時間，確保在交貨期前安排好時間。確定后將驗貨時間通知工廠。

8．制備基本文件:

工廠提供的裝箱資料，制作出口合同，出口商業(yè)發(fā)票，裝箱單等文件（應(yīng)由業(yè)務(wù)跟單員制作，交給單證員）。

9．商檢：

如果是國家法定商檢產(chǎn)品，在給工廠下訂單時要說明商檢要求，并提供出口合同，發(fā)票等商檢所需資料。而且要告訴工廠將來產(chǎn)品的出口口岸，便于工廠辦理商檢。

應(yīng)在發(fā)貨一周之前拿到商檢換證憑單/條。

10．租船訂倉：

（1）如果跟客人簽定的合同是FOBCHINA條款，通?？腿藭付ㄟ\輸代理公司或船公司。應(yīng)盡早與貨代聯(lián)系，告知發(fā)貨意向，了解將要安排的出口口岸，船期等情況，Q確認(rèn)工廠的交貨能否早于開船期至少一周以前，以及船期能否達到客人要求的交貨期。應(yīng)在交貨期兩周之前向貨運公司發(fā)出書面定倉通知（INGORDER），通常在開船一周前可拿到定倉紙。

（2）如果是由賣方支付運費，應(yīng)盡早向貨運公司或船公司咨詢船期，運價，開船口岸等。經(jīng)比較，選擇價格優(yōu)惠，信譽好，船期合適的船公司，并告訴業(yè)務(wù)員通告給客人。如客人不同意時要另選客人認(rèn)可的船公司。開船前兩周書面定倉，程序同上。

（3）如果貨物不夠一個小柜，需走散貨時，向貨代公司定散貨倉位。拿到入倉紙時，還要了解截關(guān)時間，入倉報關(guān)要求，等內(nèi)容。

（4）向運輸公司定倉時，一定要傳真書面定倉紙，注明所定船期，柜型及數(shù)量，目的港等內(nèi)容，以避免差錯。

11．安排拖柜：

（1）．貨物做好并驗貨通過后，委托拖車公司提柜，裝柜。拖車公司應(yīng)選擇安全可靠，價格合理的公司簽定協(xié)議長期合作，以確保安全及準(zhǔn)時。要給拖車公司傳真以下資料：定倉確認(rèn)書/放柜紙，船公司，定倉號，拖柜委托書，注明裝柜時間，柜型及數(shù)量，裝柜地址，報關(guān)行，及裝船口岸等。如果有驗貨公司看裝柜，要專門聲明，不能晚到。并要求回傳一份上柜資料，列明柜號、車牌號、司機及聯(lián)系電話等。

（2）．傳真一份裝車資料給工廠，列明上柜時間、柜型、訂倉號、訂單號、車牌號以及司機聯(lián)系電話。

（3）要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業(yè)務(wù)部，列明貨柜離廠時間、實際裝貨數(shù)量等，并記裝箱號碼和封條號碼作為提單的資料。要求工廠裝柜后一定要記住上封條。

12．委托報關(guān)：

在拖柜同時將報關(guān)所需資料交給合作報關(guān)行，委托出口報關(guān)及做商檢通關(guān)換單。通常要給報關(guān)留出兩天時間（船截關(guān)前）。委托報關(guān)時，應(yīng)提供一份裝柜資料，內(nèi)容包括所裝貨物及數(shù)量，口岸，船公司，定倉號，柜號，船開截關(guān)時間，拖車公司，柜型及數(shù)量，本公司的聯(lián)系人和電話等。

13．獲得運輸文件：

（1）最遲在開船后兩天內(nèi)，要將提單補料內(nèi)容傳真給船運公司或貨運代理。補料要按找L/C或客人的要求來做，并給出正確的貨物數(shù)量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司隨同提單出的船證明等。

（2）督促船公司盡快出提單樣板及運費帳單。仔細(xì)核對樣本無誤后，向船公司書面確認(rèn)提單內(nèi)容。如果提單需客人確認(rèn)的，要先傳真提單樣板給客人，得到確認(rèn)后再要求船公司出正本。

（3）及時支付運雜費，付款后通知船公司及時取得提單等運輸文件。支付運費應(yīng)做登記。

14．準(zhǔn)備其他文件：

（1）．商業(yè)發(fā)票：L/C要求提供的文件中，對商業(yè)發(fā)票要求最嚴(yán)格。

發(fā)票的日期要確定在開證日之后，交貨期之前。發(fā)票中的貨物描述要與L/C上的完全相同，小寫和大寫金額都要正確無誤。L/C上對發(fā)票的條款應(yīng)顯示出來，要顯示嘜頭。如果發(fā)票需辦理對方大使館認(rèn)證，一般要提前20天辦理。

（2）．FORMA原產(chǎn)地證書：FORMA原產(chǎn)地證要在發(fā)貨之前到檢驗檢疫局申辦。需注意的是運輸日期要在L/C的交貨期和開船日之前，在發(fā)票日期之后。未能在發(fā)貨之前辦理的，要辦理后發(fā)證書，需提供報關(guān)單，提單等文件。經(jīng)香港轉(zhuǎn)運的貨物，F(xiàn)ORMA證書通常要到香港的中國商檢公司辦理加簽，證明未在港對貨物進行再加工。

（3）．一般原產(chǎn)地證：一般原產(chǎn)地證可在中國貿(mào)易促進會辦理，要求低一些。可在發(fā)貨之后不太長的時間內(nèi)補辦。如果原產(chǎn)地證書要辦理大使館加簽，也和發(fā)票一樣要提前20天辦理。

（4）．裝運通知：一般是要求在開船后幾天之內(nèi)，要通知客人發(fā)貨的細(xì)節(jié)，包括船名，航班次，開船日，預(yù)計抵港日，貨物及數(shù)量，金額，包裝件數(shù)，嘜頭，目的港代理人等。有時L/C要求提供發(fā)送證明，如傳真報告書，發(fā)函底單等，注意按客人要求的時間內(nèi)辦理。

（5）．裝箱單：裝箱單應(yīng)清楚地表明貨物裝箱情況。要顯示每箱內(nèi)裝的數(shù)量，每箱的毛重，凈重，外箱尺寸。按外箱尺寸計算出來的總體積要與標(biāo)明的總體積相符。要顯示嘜頭和箱號，以便于客人查找。裝箱單的重量，體積要于提單相符。

15．交單：

（1）采用L/C收匯的，應(yīng)在規(guī)定的交單時間內(nèi)，備齊全部單證，并嚴(yán)格審單，確保沒有錯誤，才交銀行議付。

（2）．采用T/T收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認(rèn)受到余款后再將提單正本及其他文件寄給客人。

（3）．如果T/T收匯的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提單后可立即寄正本提單給客人。

16．業(yè)務(wù)登記：

每單出口業(yè)務(wù)在完成后要及時做登記，包括電腦登記及書面登記，便于以后查詢，統(tǒng)計等。

17．文件存檔：

所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。

18．單證員平時應(yīng)注意收集信息

運價變動，船期，航線等信息，為業(yè)務(wù)員報價提供幫助。傭金

以遙控賽車為例

商品遙控賽車（Telecontrol Racing Car）貨號

18812

包裝方式

12輛/紙箱

尺碼(CM)

72X36X48

毛/凈重

12/9KGS

購貨價格

150元/輛

起訂量

1個20'FCL

已知遙控賽車的增值稅為17%，出口退稅為9%，國內(nèi)費用有：出口包裝費15元/紙箱，倉儲費5元/紙箱；

一個20英尺集裝箱的國內(nèi)運雜費400元，商檢費550元，報關(guān)費50元，港口費600元，其它費用1400元。

海運集裝箱包箱費率由上海至紐約每一個20'集裝箱為2200美元。

保險為發(fā)票金額加成10%投保一切險和戰(zhàn)爭險，費率為分別為0.6%和0.3%。公司要求在報價中包括10％的預(yù)期利潤，付款方式是即期信用證。（美元匯率為：8.25:1)

單價計算過程如下: Art.18812

解答：單件包裝體積:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米

20英尺集裝箱包裝數(shù):25/0.1244=200紙箱 報價數(shù)量:200*12=2400輛 成本：含稅成本 150元．

退稅收入

[150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/輛 實際成本

150—11.5385=138.4615元/輛

費用：國內(nèi)費用（15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/輛 出口運費

2200*8.25/2400=7.5625元/輛 客戶傭金報價x 3%

保險費用

CIF報價 x 110% x 0.9% 利潤: 報價 x 10%

FOB報價=成本+費用+傭金+利潤

=138.4615+2.9167 +報價 x 3% + 報價 x 10% 所以 FOBC3報價=(138.4615 +2.9167)/(1-3%-10%)=162.5036元/輛=19.70美元/輛 CFR報價=成本+費用+傭金+利潤

=138.4615+2.9167+7.5625+報價 x 3% + 報價 x 10%

所以CFRC3報價=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/輛

CIF報價=成本+費用+傭金++保險費+利潤

=138.4615+2.9167+7.5625+報價 x 3% + 報價 x 10%+報價 x110% x 0.9% 所以CIFC3報價=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%-110%*0.9%)

=173.1667元/輛=20.99美元/輛

奉獻給新手的外貿(mào)跟單程序（超全面）

1、客戶下訂單

2、電傳工廠安排貨物確定產(chǎn)裝時間

3、安排船期訂艙：（如果是送貨要寫送貨通知書）

4、電傳標(biāo)簽到工廠

5、訂艙，托書傳真貨代

6、核銷單備案：（電子口岸備案）

7、將報關(guān)單據(jù)在合理日期寄送給貨代：（一般先郵寄報關(guān)委托書和核銷單，記下核銷單號碼，其余

資料可以傳真）

（合同，核銷單一式三聯(lián)，發(fā)票，裝箱單，報關(guān)委托書1份，報關(guān)單2份<自己填寫1份，空白1份>）

8、辦理保險并審核確認(rèn)：（開船之前；投保金額不留小數(shù)，有小數(shù)的均進一位。）

9、提單審核確認(rèn)：（臨近裝船時；非正式的，要顯示集裝箱號，得知船名航次，審?fù)陠魏笠蟪稣荆?/p>

10、辦產(chǎn)地證：（開船之前；產(chǎn)地證打印）在貿(mào)促會辦理登記蓋章。

所需資料：一般原產(chǎn)地證書/加工裝配證明書申請書，原產(chǎn)地證，商業(yè)發(fā)票

產(chǎn)地證日期應(yīng)與發(fā)票簽發(fā)日期一致，11、包裝申明繕制

12、提單寄到后做客戶單據(jù)：

發(fā)票，裝箱單，B/L，原產(chǎn)地證，保單，檢驗合格單，檢驗證書，包裝申明

13、催款

14、外匯申報：（銀行通知有外匯進賬，填寫涉外收入申請表到銀行國際結(jié)算中心辦理，根據(jù)貸記通知單補填單號，拿貸記通知單。）

15、核銷：（先到銀行國際結(jié)算中心水單，補填相應(yīng)的核銷單號碼后經(jīng)銀行蓋章。

收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報關(guān)單（核銷專用聯(lián)）（已蓋章）

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷報告表（一式兩份）

到外匯管理科，拿資料去蓋章，回一聯(lián)出口收匯核銷報告表（已蓋章），核銷單（已蓋章），在相應(yīng)的核銷單核銷專用聯(lián)，退稅專用聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，將正常核銷資料退還并由經(jīng)辦人在（出口收匯核銷報告表）上簽收。

16、叫工廠開增票：（開過的增票要去稅務(wù)局認(rèn)證，蓋已認(rèn)證印章。）

17、出口退稅：

所需資料:

1份： 1）申報出口退稅資料交接表 2份

2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表 單獨1份

3）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表各3份

另1份：1）出口企業(yè)出口退稅資料裝訂封面 1份

2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表 1份

3）核銷單（出口退稅專用）

4）增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)（已認(rèn)證）

5）報關(guān)單（出口退稅專用）

6）商業(yè)發(fā)票

7）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表（清楚的）

如需要延期，在國稅局出口管理科處可辦退稅延期審批

出口退稅生成軟盤

（將上述資料交到國稅局，回一聯(lián)簽回的申報出口退稅資料交接表）

（自己留底一份：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表）

如果為出口信用證項下交單，所需資料：

1)客戶交單委托書 1份

2）信用證原件

3)發(fā)票（按信用證要求）

4）裝箱單（按信用證要求）

5）海運提單（按信用證要求）

6)保險單（按信用證要求）

7）品質(zhì)證書（按信用證要求）

8）快遞單復(fù)印件1份

9）匯票（蓋法人章和公章）2份

10）受益人證明 1份（蓋公章）

（拿上述資料去銀行，回一聯(lián)客戶交單委托書）

海運費支付：

1)購匯：合同+國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票購買付匯聯(lián)（復(fù)印件）+購買付匯聯(lián)（原件）

拿原件在銀行國際結(jié)算中心蓋章并拿回。

2）支付海運費：蓋章的購買付匯聯(lián)原件+外匯申請書+境內(nèi)匯款申請書

（回一聯(lián)境內(nèi)匯款申請書第三聯(lián)（綠聯(lián)）+外匯申請表第二聯(lián)（藍聯(lián)）+一張白聯(lián)（進賬單）

出口企業(yè)備案單證：

1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同

2）托單

3)裝貨單

4）提單

第二篇：海關(guān)對出口退稅報關(guān)單管理辦法

海關(guān)對出口退稅報關(guān)單管理辦法

第一條為了正確執(zhí)行國家對出口產(chǎn)品的退稅政策，支持外貿(mào)發(fā)展，加強對出口退稅報關(guān)單的管理，特制定本辦法。

第二條出口企業(yè)應(yīng)按本辦法的規(guī)定向海關(guān)辦理申領(lǐng)出口退稅報關(guān)單手續(xù)。海關(guān)按規(guī)定收取簽證費。

第三條出口企業(yè)申領(lǐng)出口退稅報關(guān)單，應(yīng)于海關(guān)放行貨物之日起十五日內(nèi)（第十五日為法定節(jié)假日時順延）辦理完畢。海關(guān)放行貨物之日指裝載出口貨物的運輸工具辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日。

第四條出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅時，必須提供蓋有海關(guān)驗訖章的出口退稅報關(guān)單。

第五條出口企業(yè)必須認(rèn)真填寫出口退稅報關(guān)單，并編填申報企業(yè)編號。

第六條海關(guān)在接受出口企業(yè)報關(guān)時，對企業(yè)申報出口的高稅率產(chǎn)品，嚴(yán)格審核后應(yīng)將出口退稅報關(guān)單封入關(guān)封，交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機關(guān)。如報關(guān)單位為代理報關(guān)企業(yè)，則由代理報關(guān)企業(yè)在關(guān)封上注明出口企業(yè)名稱、地址，交海關(guān)封入關(guān)封后，由代理報關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機關(guān)。

第七條對海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報關(guān)單的貨物，如遇特殊情況發(fā)生退關(guān)或退運，報關(guān)單位應(yīng)向原報關(guān)出口地海關(guān)出示當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖目h級以上稅務(wù)機關(guān)的證明，證明其貨物未辦理出口退稅或所退稅款已退回稅務(wù)機關(guān)，海關(guān)方予辦理該批貨物的退關(guān)手續(xù)。

第八條有關(guān)單位或企業(yè)丟失海關(guān)已簽發(fā)的出口退稅報關(guān)單，?要求海關(guān)補辦時，應(yīng)由主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)出具該批貨物未辦理出口產(chǎn)品退稅的證明，并經(jīng)海關(guān)查對核實貨物確已出口，可補簽出口退稅報關(guān)單。海關(guān)應(yīng)簽注“補辦”字樣，并按規(guī)定收取簽證費。

第九條對出口企業(yè)報關(guān)時采取以少報多，以次（廢）充好，以低稅率產(chǎn)品冒充高稅率產(chǎn)品等企圖騙取出口退稅行為的，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)部分由海關(guān)按《中華人民共和國海關(guān)法》及有關(guān)規(guī)定處理；對出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報退稅后，發(fā)現(xiàn)騙取退稅行為的由稅務(wù)機關(guān)按《關(guān)于加強出口產(chǎn)品退稅管理的聯(lián)合通知》[國稅發(fā)(1991)003號]的有關(guān)規(guī)定處理。

第十條對來料加工復(fù)出口的產(chǎn)品、三資企業(yè)出口的產(chǎn)品以及按海關(guān)對保稅工廠監(jiān)管方式生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。

第十一條對進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)在退稅報關(guān)單上加蓋“進料加工”戳記。

第十二條出口退稅報關(guān)單由海關(guān)總署統(tǒng)一印制。該報關(guān)單采用淺黃色紙張。按現(xiàn)行出口貨物報關(guān)單格式印制，并注明“出口退稅專用”字樣。

第十三條本辦法自1991年4月1日施行。

第三篇：出口退稅電子化管理辦法

出口退稅電子化管理辦法(1996年5月10日國家稅務(wù)總局發(fā)布)

第一條 為了確保出口退稅電子化工作的正常開展，進一步加強出口退稅管理，準(zhǔn)確地辦理退稅，特制定本辦法。

第二條 凡申請辦理出口退稅的企業(yè)，都必須按照本辦法，實施出口退稅電子化管理，并根據(jù)出口退稅計算機管理軟件的要求辦理出口退稅的稅務(wù)登記(出口企業(yè)退稅登記證，見附件1)。

第三條 上月國家稅務(wù)總局傳輸?shù)暮ｊP(guān)出口貨物報關(guān)單、稅的電子數(shù)據(jù)；匯證明數(shù)據(jù)。接收國家稅務(wù)總局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，如有不規(guī)范或不明確的，應(yīng)及時上報

第四條 計算機，并于次月

第五條 局須按照出口退稅計算機管理的要求，在主管審批退稅的稅務(wù)部門錄入、審核、檢查、綜合統(tǒng)計等內(nèi)部職能部門。對其他退稅額較小的地市，應(yīng)設(shè)置專人分別負(fù)責(zé)錄入、審核、檢查、統(tǒng)計分析和系統(tǒng)維護工作。

第六條 本年內(nèi)不能更改。

第七條(簡稱集中錄入也可采取由企業(yè)錄入方式

第八條 采取集中錄入方式的，證申報明細(xì)表》下同)、《出口貨物退稅匯總申報表》須按照出口退稅申報子系統(tǒng)的要求，資格檢查后，生成申報退稅數(shù)據(jù)，同時打印出《進貨申報表》總表》。申報表、申報退稅數(shù)據(jù)須與原始單證的內(nèi)容一致

第九條 企業(yè)的申報退稅數(shù)據(jù)，業(yè)將符合規(guī)定的單證及相應(yīng)的申報退稅數(shù)據(jù)送退稅部門。對以下內(nèi)容要進行重點稽核：

(一)屬于遠期收匯的，是否提供了遠期收匯證明；及時接收并整理當(dāng)?shù)赝鈪R管理局和外經(jīng)貿(mào)主管部門提供的外匯核銷和遠期收12日前上報國家稅務(wù)總局)。若企業(yè)計算機錄入能達到退稅電子化管理要求的，報經(jīng)退稅部門備案后，(簡稱分散錄入出口企業(yè)須按照計算機管理軟件的要求，(簡稱進貨申報表，下同應(yīng)認(rèn)真與原始單證的內(nèi)容進行核對，(具體辦法另行下達原則上采取加權(quán)平均法。)。)、《出口貨物退稅申報明細(xì)表》(簡稱匯總表，下同將裝訂成冊的單證的有關(guān)內(nèi)容錄入計算機，代理出口貨物證明等有關(guān)出口退)。(以下簡稱退稅部門出口企業(yè)退稅方法確定后，填寫)；采取分散錄入方式的，出口企業(yè)、《出口申報表》。經(jīng)稽核子系統(tǒng)稽核后，日后接收并整理。)設(shè)立(簡稱出口申報表，經(jīng)基本申報，并填報《匯由出口企各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局需在每月專用稅票、各地市國家稅務(wù)局對當(dāng)月開給地市以外企業(yè)的代理出口貨物證明，需及時錄入 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局和退稅額較大的地市國家稅務(wù)出口企業(yè)的退稅計算方法，出口企業(yè)退稅單證錄入計算機的方式原則上應(yīng)采取由退稅部門集中錄入方式出口企業(yè)需將出口退稅的有關(guān)單證按照出口退稅計算方法的要求，裝訂成冊?！冻隹谪浳锿硕愡M貨憑外經(jīng)貿(mào)主管部門接到企業(yè)的退稅單證后，根據(jù)稽核的規(guī)定和要求進行稽核。對

(二)申報退稅的原高稅率、貴重貨物須是經(jīng)國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)特許退稅的商品；

(三)出口貨物的價格是否異常；

(四)出口額的增減是否正常。

第十條 退稅部門須安排專門的人員負(fù)責(zé)接收申報退稅數(shù)據(jù)和退稅單證。對申報退稅數(shù)據(jù)，須進行檢測，發(fā)現(xiàn)壞盤、空盤、帶病毒盤等有嚴(yán)重問題的申報數(shù)據(jù)，不予受理。凡有下列情況之一的單證，應(yīng)退回企業(yè)重新申報：

(一)申報表字跡不清和錯誤較多的；

(二)項目未列齊全的；

(三)商品代碼填寫不正確的；

(四)邏輯關(guān)系不符的。

第十一條容與原始憑證進行對審，(審核)問題記錄及訂正表》記錄及訂正表》

第十二條算機，生成正確的申報退稅數(shù)據(jù)。寫《進貨訂正表》錄入計算機。

第十三條數(shù)據(jù)進行核對，核對無誤后方能出具：

(一)《進料加工貿(mào)易申報表》

(二)《來料加工貿(mào)易免稅證明》

(三)《退運補稅證明》

(四)《補報關(guān)單證明》

(五)《代理出口貨物證明》

(六)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》對審中發(fā)現(xiàn)的問題，(簡稱進貨訂正表，下同(簡稱出口訂正表，下同在錄入過程中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報表的原始數(shù)據(jù)錯誤，、《出口訂正表》，并對這些數(shù)據(jù)與原始憑證核對或到企業(yè)核對無誤后，再；； ；；；；、《出口申報表》應(yīng)在申報表上加注標(biāo)記，))。(審核)問題須填 退稅部門須對《進貨申報表》、《匯總表》、申報退稅數(shù)據(jù)的內(nèi)填寫《進貨憑證錄入、《出口退稅申報明細(xì)表錄入 退稅部門須按照兩次錄入的方式將出口企業(yè)的申報表、訂正表的內(nèi)容錄入計退稅部門要及時錄入出口企業(yè)報來的下列單證，并與出口退稅其他有關(guān)電子

(七)《準(zhǔn)予購進免稅出口卷煙的證明》。

第十四條 退稅部門對申報退稅數(shù)據(jù)，須利用計算機審核以下內(nèi)容：

(一)檢測錄入數(shù)據(jù)的惟一性，刪除重復(fù)錄入的數(shù)據(jù)；

(二)審核進貨憑證，與專用稅票、增值稅專用發(fā)票、稅率等信息核對；

(三)審核出口憑證及有關(guān)數(shù)據(jù)，與報關(guān)單、收匯核銷單、遠期收匯證明、退運補稅證明、代理出口貨物證明等信息交叉互審；

(四)當(dāng)期進料加工的抵扣稅額，是否從當(dāng)期退稅額中抵扣。

第十五條 退稅部門須根據(jù)當(dāng)年物價指數(shù)、外匯牌價設(shè)定出口商品的國內(nèi)收購單價差異倍數(shù)和合理換匯成本的上下限，對超出設(shè)定范圍的出口商品，退稅部門應(yīng)進行重點審核后，方可辦理退稅。

第十六條 退稅部門對出口退稅數(shù)據(jù)錄入、審核環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，要進一步核實檢查：

(一)屬于退稅部門工作失誤的應(yīng)填寫有關(guān)表格，修改已錄入的數(shù)據(jù)，給予辦理退稅；

(二)屬于出口企業(yè)申報數(shù)據(jù)錯誤，應(yīng)認(rèn)真審核后，進行調(diào)整；

(三)屬于海關(guān)、外匯管理、外貿(mào)主管部門等提供的電子數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)由其出具證明，并修改電子數(shù)據(jù)后，退稅部門方給予辦理退稅；

(四)凡發(fā)現(xiàn)有偽造、涂改出口憑證的，要對該筆出口業(yè)務(wù)開展檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定處理。

第十七條 退稅部門在對出口企業(yè)的申報退稅數(shù)據(jù)審核完畢后，打印出如下資料：

(一)《進貨退稅憑證審核未通過明細(xì)表》；

(二)《增值稅退稅審核明細(xì)表》；

(三)《消費稅退稅審核明細(xì)表》；

(四)《審核基本疑點表》；

(五)《退稅審批表》。

第十八條 退稅部門負(fù)責(zé)人對通過計算機審核無誤的退稅數(shù)據(jù)，須在《退稅審批表》“領(lǐng)導(dǎo)意見”欄中簽字、蓋章后，方可打印《收入退還書》辦理退稅。

第十九條 稅務(wù)機關(guān)須對每季的出口退稅情況以軟盤形式向上級機關(guān)提供如下資料：

(一)海關(guān)信息出口額分類統(tǒng)計及預(yù)測退稅表；

(二)出口退稅進度表；

(三)特殊口岸出口調(diào)查明細(xì)表(由國家稅務(wù)總局指定)；

(四)其他出口退稅情況

第二十條 業(yè)的名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號上報國家稅務(wù)總局?；蚝ｊP(guān)代碼、納稅人登記號發(fā)生改變，應(yīng)在變化后的第二十一條地區(qū)的出口企業(yè)管戶庫；岸、涉嫌騙稅商品等，要按照國家稅務(wù)總局的要求增加宏觀調(diào)控特殊審核條件。

第二十二條海關(guān)計量單位不一致并無法轉(zhuǎn)換為海關(guān)計量單位的，可給該商品追加商品碼

第二十三條失。

第二十四條

(由國家稅務(wù)總局指定出口退稅政策等如有調(diào)整，(即商品擴展碼1996)。)，并在本內(nèi)不能變更。1月1日起執(zhí)行。1月份將本地區(qū)出口企本地區(qū)出口企業(yè)如發(fā)生增加、變更個月內(nèi)將情況上報國家稅務(wù)總局。對騙稅多發(fā)口退稅部門嚴(yán)格審核后，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局每年1退稅部門要將已辦理退稅登記的出口企業(yè)的有關(guān)資料錄入計算機，建立本應(yīng)及時調(diào)整維護代碼庫。出口商品的計量單位以海關(guān)確定的計量單位為準(zhǔn)。出口商品的計量單位與經(jīng)出口企業(yè)申請，退稅部門應(yīng)及時對審核子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)作“數(shù)據(jù)保護”處理，以防止數(shù)據(jù)丟 本辦法從年

第四篇：報關(guān)單下載和退稅操作

1電子口岸-——出口退稅——對報關(guān)單進行確認(rèn)——下載已確認(rèn)的報關(guān)單信息

→退稅系統(tǒng)——讀入下載報關(guān)單數(shù)據(jù)

2具體流程：電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)下載——出口報關(guān)單（選擇查詢時間不超過30天，查詢報關(guān)單號）——下方設(shè)置下載路徑——查詢完數(shù)據(jù)下載到默認(rèn)文件夾

1連接讀卡器并插入電子口岸IC卡，在執(zhí)法系統(tǒng)頁面輸入IC卡密碼，點擊“確認(rèn)”，提交驗證登錄。成功登錄系統(tǒng)后，在主界面中點擊“出口退稅”，進入出口退稅子系統(tǒng)。

2進入出口退稅子系統(tǒng)，點擊頁面左側(cè)導(dǎo)航欄的“數(shù)據(jù)下載”。展開后點擊“出口報關(guān)單”子菜單，右側(cè)刷新出“出口報關(guān)單”頁面

3在“出口報關(guān)單”頁面的查詢條件中輸入本次要查詢下載報關(guān)單的條件，條件可以是出口日期、報送日期范圍或出口報關(guān)單號。并在“出口報關(guān)單”頁面的下載文件保存的路徑中輸入本次要下載的報關(guān)單保存路徑。默認(rèn)保存路徑為 C:localdb

4輸入查詢條件后，點擊“下載”將滿足查詢條件的報關(guān)單數(shù)據(jù)下載到本地保存。下載結(jié)束后提示下載數(shù)據(jù)條數(shù)、存放路徑、文件名、下載時間。

三、出口企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)完成退稅申報操作流程

出口企業(yè)首先將從中國電子口岸“出口退稅子系統(tǒng)”下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)使用電子口岸IC卡解密后讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，然后在出口退稅申報系統(tǒng)中進行應(yīng)用處理，形成可向稅務(wù)機關(guān)報送的電子申報數(shù)據(jù)。

五、如何進行企業(yè)信息和系統(tǒng)參數(shù)的配置

5．1首先以系統(tǒng)管理員身份登錄到出口退稅申報系統(tǒng)。

默認(rèn)管理員的用戶名為：sa 密碼為：空

5．2進入系統(tǒng)選擇以下順序菜單

“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，進入后錄入企業(yè)的基本信息。

5．3進入系統(tǒng)選擇以下順序菜單

“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”

點擊進入“功能配置Ⅰ”選項卡。在該界面內(nèi)配置登錄電子口岸的“IC卡號碼”和“IC卡密碼”。注意：從電子口岸下載數(shù)據(jù)用的是哪張IC卡，該界面中就需配置該張卡的卡號和密碼，不能跨卡使用。進入“功能配置Ⅰ”界面后按照實際情況填寫以下項目：

（1）電子口岸IC卡號碼：IC卡正面或背面的13位的數(shù)字。

（2）電子口岸IC卡密碼：IC卡密碼默認(rèn)為88888888，如已口岸自行修改過，請?zhí)顚懶薷暮蟮拿艽a。

5．4 點擊進入“功能配置Ⅱ”選項卡，在該界面內(nèi)配置“是否折算非FOB價”、“運費折算進制”、“保費折算進制”、“雜費折算進制”等。

“是否折算非FOB價”：

由于從電子口岸下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)的成交方式可能含有CIF、C＆F、c＆I等方式，需要將其轉(zhuǎn)換成對應(yīng)的FOB價，所以“是否折算非FOB價”默認(rèn)應(yīng)該勾選上。

“運費折算進制”、“保費折算進制”、“雜費折算進制”的配置：

該配置項的作用主要是用于區(qū)別電子口岸傳遞的運費、保費、雜費是以百分比還是千分比計算。默認(rèn)情況下配置選擇都為百分比，用戶不需修改

六、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)應(yīng)用電子口岸出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)

報關(guān)單讀入→報關(guān)單查詢→異常數(shù)據(jù)檢查與處理→出口商品匯率配置→海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置→數(shù)據(jù)確認(rèn)→擴展處理

6．1報關(guān)單讀入

菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”。

功能：下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)是加密狀態(tài)，企業(yè)需要通過數(shù)據(jù)讀入將報關(guān)單數(shù)據(jù)解密并讀入到系統(tǒng)中。選擇要讀入的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)文件，擴展名為XML。

讀入方式：讀入多個文件或選定文件夾（通過參數(shù)設(shè)置設(shè)定）

例如： 8600000009753_20100101 _20120101__2010127144642.xml

操作步驟：

①.讀入前，檢查本機是否已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且參數(shù)設(shè)置中的電子口岸卡信息與當(dāng)前連接的IC卡信息一致。

②.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”，選取下載的報關(guān)單文件。要求選取的文件是當(dāng)前電子口岸卡下載的報關(guān)單文件，否則無法讀取。

③.系統(tǒng)會提醒用戶“讀入是否清空原有出口報關(guān)單數(shù)據(jù)”。

④.系統(tǒng)進行解密處理，讀取解密后的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

⑤.系統(tǒng)判斷讀入報關(guān)單號是否存在重復(fù)性問題。

⑥.讀入成功，系統(tǒng)將提示讀入的報關(guān)單張數(shù)、條數(shù)、耗用時間。

⑦.解析失敗，提示“解析的xml文件格式不正確”，這時說明下載的報關(guān)單文件格式不正確。⑧.解密失敗并提示出失敗原因，這時建議企業(yè)根據(jù)提示的失敗原因進行解決。

6．2報關(guān)單查詢

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”。在該界面中可查詢上一步中讀入的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

6．3異常數(shù)據(jù)檢查與處理

數(shù)據(jù)檢查是對讀入到系統(tǒng)中的報關(guān)單數(shù)據(jù)進行規(guī)范性檢查，如商品碼是否為有效商品碼等，然后企業(yè)根據(jù)檢查結(jié)果日志將異常數(shù)據(jù)調(diào)整為滿足退稅申報要求的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

功能說明：

具體的數(shù)據(jù)檢查項有：

①.報關(guān)單號長度是否滿足18位；

②.商品項號是否為空；

③.出口日期是否為空；

④.商品代碼是否為無效商品碼；

⑤.成交幣制在幣別碼庫中是否存在；

⑥.各種成交方式下,對應(yīng)的運、保、雜費幣制是否為空；

⑦.是否使用到新的出口年月下幣制的匯率；

⑧.運費標(biāo)志為2(即運費單價)時,提示用戶填寫折算數(shù)量；

⑨.是否存在系統(tǒng)可以自動處理為有效商品碼的海關(guān)商品代碼；

⑩.是否有新增的海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)，同時檢查海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置表中是否存在尚未配置的信息；

菜單：

（1）首先進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”。

（2）進入數(shù)據(jù)查詢界面后，點擊“數(shù)據(jù)檢查”。

（3）執(zhí)行“數(shù)據(jù)檢查”后，進入“異常數(shù)據(jù)處理”菜單進行數(shù)據(jù)處理。

說明：主要對“異常商品代碼”、“異常報關(guān)單號碼”進行處理。

檢查步驟說明：

①.在數(shù)據(jù)檢查前，需要先在左邊索引窗口勾選本次需要檢查的報關(guān)單數(shù)據(jù)，可以單個勾選、全選、不選三種方式操作，為了方便企業(yè)在選擇報關(guān)單數(shù)據(jù)時進行查找，可以在索引窗口中點擊“報關(guān)單號”或“出口日期”排序。

②.選擇報關(guān)單后，點擊工具欄右側(cè)的“數(shù)據(jù)檢查”，檢查結(jié)束后系統(tǒng)將彈出文本查看器顯示本次檢查的結(jié)果：檢查記錄條數(shù)、檢查耗用時間、新增海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)、未配置貿(mào)易性質(zhì)、異常數(shù)據(jù)信息。

（4）點擊“批量處理”功能按鈕，對異常出口商品代碼數(shù)據(jù)進行批量處理。

選擇出口日期范圍批量處理商品碼。

批量處理說明：

①.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口報關(guān)單異常數(shù)據(jù)處理”，進入“出口報關(guān)單異常數(shù)據(jù)處理”界面；

②.在異常數(shù)據(jù)處理界面，點擊“批量處理”按鈕，有需要處理的海關(guān)商品碼，根據(jù)實際情況（可以參考商品名稱、征退稅率）進行批量處理為退稅商品碼；

③.其他異常項，可以通過直接修改記錄中異常數(shù)據(jù)項來調(diào)整，對調(diào)整后仍未通過的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在窗口右上角提示用戶，保存時將驗證當(dāng)前記錄是否全部調(diào)整通過；

6．4出口商品匯率配置

匯率配置是為了在確認(rèn)數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)，提供原幣離岸價折算、人民幣離岸價計算、美元離岸價計算中使用。每個申報所屬期的“數(shù)據(jù)確認(rèn)”之前要首先對“匯率庫”進行配置。

配置方法：按照出口日期的年月+外幣幣別進行逐一配置錄入。

操作步驟：

①.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口商品匯率配置”，進入“出口商品匯率配置”界面。②.根據(jù)幣別簡碼和出口年月來填寫對應(yīng)的當(dāng)期匯率。

③.例外：當(dāng)成交幣制、運保雜費幣制需要使用當(dāng)日匯率時，直接填寫報關(guān)單數(shù)。

6．5海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置

由于下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)可能根據(jù)海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)的不同需要應(yīng)用到不同的業(yè)務(wù)表中，為此用戶可以在海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置中一次配置貿(mào)易性質(zhì)，系統(tǒng)將根據(jù)此配置進行確認(rèn)數(shù)據(jù)。

功能說明：

①.報關(guān)單數(shù)據(jù)檢查時，海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置自動增加報關(guān)單數(shù)據(jù)中涉及而配置表中沒有的貿(mào)易性質(zhì)。②.企業(yè)需要在確認(rèn)數(shù)據(jù)前，在海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置中配置對應(yīng)的業(yè)務(wù)表，系統(tǒng)將根據(jù)配置將報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)到對應(yīng)的業(yè)務(wù)表中。

③.例外：當(dāng)無法根據(jù)海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)業(yè)務(wù)表時，如同一貿(mào)易性質(zhì)的報關(guān)單數(shù)據(jù)需要確認(rèn)至多個業(yè)務(wù)表的情況，企業(yè)可以通過直接修改報關(guān)單數(shù)據(jù)中關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表項來將報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)至不同的業(yè)務(wù)表。④.生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表有：

（1）出口貨物明細(xì)申報表；

（2）免稅出口貨物明細(xì)申報表；

（3）間接出口貨物明細(xì)申報表；

（4）來料出口貨物明細(xì)申報表；

（5）出口免稅卷煙明細(xì)申報表；

（6）單證：代理出口未退稅證明申請表；

單證：退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表

（7）單證：退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表；

（8）單證：代理出口證明申請表；

（9）單證：含金產(chǎn)品免稅證明申請表；

（10）單證：補辦出口報關(guān)單證明申請表；

（11）單證：補辦收匯核銷單證明申請表；

（12）單證：補辦代理出口證明申請表。

操作步驟：

1.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”，進入“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”界面。

2.點擊索引窗口中“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項為空的記錄，然后點擊工具欄“修改”按鈕，下拉選擇海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)對應(yīng)的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”，保存。

3.需要將同一貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)至不同業(yè)務(wù)表時，直接進入“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”界面，修改報關(guān)單數(shù)據(jù)的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項。

進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”。

進入“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”界面，點擊“修改”按鈕，對應(yīng)配置“輸出標(biāo)志”。

輸出標(biāo)志說明：

參照上文的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)表。

6．6數(shù)據(jù)確認(rèn)

確認(rèn)數(shù)據(jù)是出口退稅系統(tǒng)應(yīng)用電子口岸報關(guān)單數(shù)據(jù)的核心環(huán)節(jié)。在這個過程中，系統(tǒng)將報關(guān)單數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理為退稅申報明細(xì)數(shù)據(jù)。

① 首先進入“數(shù)據(jù)確認(rèn)”界面② 查看當(dāng)前待確認(rèn)數(shù)據(jù)的“標(biāo)志”全部為“Y”時，執(zhí)行“數(shù)據(jù)確認(rèn)”操作。③ 點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，按系統(tǒng)提示進行逐步操作。

④ “數(shù)據(jù)確認(rèn)”注意事項

保證“數(shù)據(jù)檢查”中已無錯誤信息

當(dāng)成交方式 為非FOB時，保證成交幣制、運費幣制、保費幣制、雜費幣制等對應(yīng)的當(dāng)月匯率都已配置到“匯率庫”中。功能說明：

① 如果企業(yè)手動填寫了報關(guān)單數(shù)據(jù)中的成交匯率、運保雜費匯率時，系統(tǒng)將使用填寫的匯率進行相關(guān)計算（如原幣離岸價折算、人民幣離岸價計算、美元離岸價計算等）。未填寫匯率的報關(guān)單數(shù)據(jù)，將使用“出口商品匯率配置”中的幣制匯率進行相關(guān)計算。

② 計算運、保、雜費金額。

（1）運、保、雜費標(biāo)志為1（指費率）時，運、保、雜費金額=成交金額×報關(guān)單中運、保、雜費金額（實指費率）×（%、‰、其他，在參數(shù)設(shè)置中配置的比率）。

（2）運費標(biāo)志為2（指運費單價）時，運費金額=折算數(shù)量（企業(yè)填寫）×報關(guān)單中運費金額（實指運費單價）。保費、雜費無標(biāo)志為2的情況。

（3）運、保、雜費標(biāo)志為3（指總額）時，運、保、雜費金額=成交金額×（運、保、雜費金額（實指運費總價）/整張報關(guān)單的成交金額總和）。

③ 折算原幣離岸價。

（1）成交方式為CIF時，原幣離岸價=成交金額-運費-保費-雜費

（2）成交方式為C＆F時，原幣離岸價=成交金額-運費

（3）成交方式為C＆I時，原幣離岸價=成交金額-保費

注：當(dāng)運、保、雜費幣制與成交幣制不同時，需要將運保雜費根據(jù)報關(guān)單數(shù)據(jù)中匯率或出口商品匯率配置中匯率轉(zhuǎn)換為與成交金額幣制相同的運保雜費金額。公式=運保雜費×（運保雜費匯率/成交幣制匯率）④ 計算人民幣離岸價。人民幣離岸價 =原幣離岸價* 成交幣制匯率 / 100，保留兩位小數(shù)，四舍五入。⑤ 計算美元離岸價。美元離岸價 =人民幣離岸價/美元匯率 * 100

⑥ 計算征退稅差額。征退稅差額 =人民幣離岸價*(征稅稅率 – 退稅率)/100，指生產(chǎn)企業(yè)。

⑦ 計算應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額 =人民幣離岸價*退稅率/100，指生產(chǎn)企業(yè)。

⑧ 出口報關(guān)單號處理。

（1）當(dāng)報關(guān)單中出口日期〉18位報關(guān)單執(zhí)行日期時，確認(rèn)至業(yè)務(wù)表的報關(guān)單號=18位報關(guān)單+0+兩位項號；

（2）當(dāng)報關(guān)單中出口日期〈18位報關(guān)單執(zhí)行日期時，確認(rèn)至業(yè)務(wù)表的報關(guān)單號=后9位報關(guān)單+0+兩位項號；

⑨ 報關(guān)單號重復(fù)檢查。檢查業(yè)務(wù)表中是否存在相同所屬期的報關(guān)單號，并提示是否覆蓋。沖減數(shù)據(jù)和已申報數(shù)據(jù)除外。

⑩ 確認(rèn)至業(yè)務(wù)表中。根據(jù)“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項將報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)至對應(yīng)的業(yè)務(wù)表中。

外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)，確認(rèn)時根據(jù)參數(shù)設(shè)置中配置規(guī)則自動生成關(guān)聯(lián)號。

6．7擴展處理

“數(shù)據(jù)確認(rèn)”后可進入到對應(yīng)的“出口明細(xì)表中”進行查看已確認(rèn)的報關(guān)單數(shù)據(jù)。擴展處理：

報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)處理后，由于部分?jǐn)?shù)據(jù)信息電子口岸報關(guān)單數(shù)據(jù)中不提供，需要企業(yè)后期手動處理該部分內(nèi)容，如修改記銷售日期、設(shè)置單證不齊標(biāo)志、填寫出口發(fā)票號等，為方便企業(yè)操作，系統(tǒng)增加了對這部分內(nèi)容的批量處理功能。

①記銷售日期批量處理：設(shè)定出口日期范圍，統(tǒng)一將該范圍內(nèi)的記銷售日期批量處理為填寫的記銷售日期。②設(shè)置單證不齊標(biāo)志：可以將確認(rèn)的報關(guān)單數(shù)據(jù)設(shè)定為單證不齊記錄。

③配置出口發(fā)票號：以瀏覽數(shù)據(jù)的模式填寫出口發(fā)票號，一張報關(guān)單對應(yīng)一個發(fā)票號。

操作步驟：

進入實際確認(rèn)的出口明細(xì)表或單證申請表界面，在編輯界面點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇報關(guān)單確認(rèn)數(shù)據(jù)處理菜單： ①批量處理記銷售日期。輸入出口日期起始范圍和終止范圍，填寫記銷售日期，點擊處理將該出口日期范圍的所有記銷售日期批量處理為填寫的記銷售日期。

②設(shè)置單證不齊標(biāo)志。選擇當(dāng)前記錄或當(dāng)前篩選條件下所有記錄，設(shè)置實際標(biāo)志，如B、H、BH、D、空，系統(tǒng)將當(dāng)前記錄（或篩選下所有記錄）的單證不齊標(biāo)志設(shè)置為企業(yè)選擇的標(biāo)志。

③配置出口發(fā)票號。系統(tǒng)列出所有報關(guān)單號，用戶在對應(yīng)的報關(guān)單號后面的出口發(fā)票號列填寫實際發(fā)票號，待全部填寫完成后點擊更新，更新當(dāng)前全部數(shù)據(jù)中出口發(fā)票號。

其他：收齊前期單證應(yīng)用電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)的操作

收齊前期單證指用戶申報備案時填報單證不齊，后期再進行收齊的行為。對備案時未填寫報關(guān)單號、核銷單號或模擬填報的情況，企業(yè)需要在收齊時輸入正確的報關(guān)單、核銷單。而收齊前期單證應(yīng)用報關(guān)單旨在收齊時直接選擇下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)，無需手動填寫。

功能說明：

①收齊前期單證應(yīng)用報關(guān)單的功能是在批量接單窗體中實現(xiàn)的。原有功能不變，在批量接單中增加了“單條收齊”功能。用戶可以通過下拉選取下載的報關(guān)單號，核銷單號根據(jù)報關(guān)單號自動帶出。

②下拉列表中的報關(guān)單數(shù)據(jù)來自于讀入的下載報關(guān)單數(shù)據(jù)，對已確認(rèn)的報關(guān)單數(shù)據(jù)不在列表中顯示。③在選取報關(guān)單號時，可以先輸入部分報關(guān)單號碼再點擊下拉選擇來縮小供選擇的范圍，避免因數(shù)據(jù)過多而加大選擇難度。

④報關(guān)單號下拉列表點開后，可以查看到“報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、數(shù)量”等報關(guān)單信息，用戶在不確定報關(guān)單號的情況下可根據(jù)提供的信息對照收齊出口單證表中的數(shù)據(jù)信息進行選取報關(guān)單、核銷單。操作步驟：

① 打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，進入“收齊出口單證”界面。

② 點擊工具欄右方的“批量接單”按鈕，點選“單條收齊”，通過收齊報關(guān)單號的下拉列表來選擇報關(guān)單數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)出報關(guān)單號，核銷單號，最后點擊“確定”進行收齊。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領(lǐng)資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領(lǐng)需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領(lǐng)核銷單的前提是在中國電子口岸先網(wǎng)上申請,申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關(guān)報關(guān)，貨物出口海關(guān)打印出報關(guān)單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應(yīng)的報關(guān)單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報關(guān)前，需在網(wǎng)上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領(lǐng)取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關(guān)單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領(lǐng)取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領(lǐng)取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內(nèi)進行申報，即進入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內(nèi)必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關(guān)單預(yù)錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國稅局領(lǐng)裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關(guān)單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認(rèn)證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國稅局查詢的資料如下：A.內(nèi)購合同。B.明細(xì)單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據(jù)