第一篇：工程決算申請(qǐng)書（精選）

工程決算申請(qǐng)書

廈門港務(wù)建設(shè)有限公司：

根據(jù)貴我雙方簽訂的“《廈門后溪長(zhǎng)途汽車站-綜合樓工程勘察及基坑支護(hù)設(shè)計(jì)合同》”，我院已按合同約定提交全部設(shè)計(jì)成果資料并經(jīng)施工圖審查所審查合格，且基坑支護(hù)設(shè)計(jì)費(fèi)決算額為13424元，根據(jù)合同約定，貴公司應(yīng)支付設(shè)計(jì)費(fèi)13424元，故特向貴公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)進(jìn)度款13424元人民幣。

謝謝支持！

廈 門 地 質(zhì) 工 程 勘 察 院

2015年11月16日

第二篇：工程決算報(bào)告

工程決算報(bào)告

甲方：江蘇清泉化學(xué)股份有限公司

乙方：鹽城安視電子科技有限公司

編制人：

工程名稱：閉路監(jiān)控系統(tǒng)

1、工程概況：鹽城安視電子科技有限公司負(fù)責(zé)監(jiān)控系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)施工安裝工作。

2、工程質(zhì)量：合同約定合格標(biāo)準(zhǔn)

3、施工期限：從合同簽訂日算60個(gè)工作日內(nèi)工程竣工

4、結(jié)算編制依據(jù)：施工合同（1）、合同價(jià)款為：345000元

增項(xiàng)價(jià)款為：14486元

總

價(jià)

為：359486元

（2）、合同報(bào)價(jià)缺項(xiàng)的甲、乙雙方協(xié)商確定

第三篇：工程決算報(bào)告

旬陽(yáng)縣構(gòu)元鎮(zhèn)王河村三組生產(chǎn)道路

拓寬改造項(xiàng)目

工 程 決 算 報(bào) 告

陜西鼎銘工程有限責(zé)任公司

二〇一六年六月七日

一、工程概況

1、工程名稱：構(gòu)元鎮(zhèn)王河村三組生產(chǎn)道路項(xiàng)目

2、建設(shè)地點(diǎn)：旬陽(yáng)縣構(gòu)元鎮(zhèn)王河村

3、建設(shè)單位：陜西鼎銘工程有限責(zé)任公司

4、監(jiān)理單位：陜西恒瑞項(xiàng)目管理有限公司

5、設(shè)計(jì)單位：陜西騰飛道路勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司

本工程共一條生產(chǎn)道路，限額設(shè)計(jì)，總長(zhǎng)度1170米。項(xiàng)目起點(diǎn)位于通村路主干道，終點(diǎn)至K1+170米處，道路縱坡均以現(xiàn)狀道路及周邊村莊房屋為控制高程。

二、工程投標(biāo)及施工經(jīng)過(guò)

旬陽(yáng)縣政府采購(gòu)中心受旬陽(yáng)縣移民開發(fā)局的委托，經(jīng)政府采購(gòu)管理部門批準(zhǔn)，按照政府采購(gòu)程序，對(duì)本項(xiàng)目采用公開方式進(jìn)行招標(biāo)，我公司中標(biāo)承建了旬陽(yáng)縣構(gòu)元鎮(zhèn)王河村三組生產(chǎn)道路拓寬改造項(xiàng)目，本工程于二〇一六年五月上旬開始建設(shè)，二〇一六年七月十日全部工程按原計(jì)劃順利竣工。

三、完成的主要工程項(xiàng)目及數(shù)量

合同中道路總長(zhǎng)1190米。對(duì)寬度較窄的地方進(jìn)行路基加寬至4米；對(duì)局部路基邊坡進(jìn)行擋墻加固。實(shí)際土方開挖7003m3，漿砌片石擋墻70m3。簽證工程量土方開挖628m3。

四、資金決算

我公司在工程中標(biāo)后，成立工程項(xiàng)目部，設(shè)置專門賬戶，對(duì)工程資金進(jìn)行了直接管理，將全部工程資金用于本工程的施工。并在整個(gè)施工過(guò)程中優(yōu)化施工工序，對(duì)影響施工項(xiàng)目成本的各種因素加強(qiáng)管理，并采取了各種有效措施將施工中發(fā)生的各種消耗和支出，嚴(yán)格控制在成本計(jì)劃范圍內(nèi)，并加強(qiáng)成本核算，使整個(gè)工程的成本管路達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。

本工程共計(jì)合同金額為137694元（土方開挖6375m3,單價(jià)17.99元；漿砌片石擋墻70m3，單價(jià)328.68元）。本工程在整個(gè)施工過(guò)程中，簽證增加工程量土方開挖628m3。實(shí)際完成總造價(jià)148991.57元。（土方開挖7003m3，單價(jià)17.99元，共計(jì)125983.97元；漿砌片石擋墻70 m3，單價(jià)328.68元。共計(jì)23007.6元。合計(jì)148991.57元）。

陜西鼎銘工程有限責(zé)任公司

二〇一六年七月十日

第四篇：工程決算審計(jì)報(bào)告

關(guān)于

xxx改建工程

竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

xxx：

我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xxx（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于北京市朝陽(yáng)門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2008年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。

（二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改[2005]2527號(hào)）《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。

2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2006]202號(hào)文《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬(wàn)元。

2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2008]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬(wàn)元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬(wàn)元、其他費(fèi)用1,566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。

（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況

2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程負(fù)責(zé)。

該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程開工及交付情況

行了審計(jì)。

（四）審計(jì)程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員；

3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其提供的資料進(jìn)行初審；

4、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況；

6、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證；

7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計(jì)報(bào)告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告；

9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

三、審計(jì)結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2009年5月15日xxx改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬(wàn)元，工程總投資為18,453.19萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程16038.32萬(wàn)元、設(shè)備投資1052.32萬(wàn)元、其他投資1,362.54萬(wàn)元。

（二）概算執(zhí)行情況

xxx改建工程概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與計(jì)劃投資相比超支145.98萬(wàn)元。具體分析如下：

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬(wàn)元，實(shí)際投資17,090.65萬(wàn)元，較概算超支838.37萬(wàn)元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬(wàn)元，超出概算1596.9萬(wàn)元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為269.52萬(wàn)元，超出概算28.52萬(wàn)元。主要超支原因?yàn)椋?/p>

1）主席臺(tái)裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬(wàn)元； 2）測(cè)試賽停車場(chǎng)工程增加費(fèi)用約43萬(wàn)元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過(guò)15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬(wàn)元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬(wàn)元；

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會(huì)承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元，則總工會(huì)應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會(huì)尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)

xxx改建工程由北京xxx管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過(guò)程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過(guò)程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請(qǐng)了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。

財(cái)務(wù)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表 附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表 附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 附表五：待攤投資明細(xì)表 附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表 附表七：概算執(zhí)行情況表

第五篇：工程決算審計(jì)實(shí)施方案

xxx工程決算審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)xxx的審計(jì)計(jì)劃，xxx派出竣工決算審計(jì)組10人，對(duì)xxx工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。為了明確決算審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)，保證竣工決算審計(jì)質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項(xiàng)目決算審計(jì)實(shí)施方案。

一、項(xiàng)目基本情況 xxx

（一）項(xiàng)目批復(fù)情況 xxx

（二）項(xiàng)目參建單位 勘察、設(shè)計(jì)單位：xxx 施工單位：xxx 監(jiān)理單位：xxx 檢測(cè)單位：xxx 第三方質(zhì)量監(jiān)督單位：xxx

二、審計(jì)目的

本次審計(jì)主要對(duì)xxx竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理的合規(guī)性、控制建設(shè)成本、保障資金安全、規(guī)范項(xiàng)目管理，要揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的管理漏洞和潛在風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目工程投資造價(jià)，核實(shí)交付使用資產(chǎn)，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，評(píng)價(jià)工程管理水平和投資績(jī)效。

三、審計(jì)范圍

審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程的所有投資、實(shí)體工程、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理情況進(jìn)行審計(jì)。本次重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算、物資采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量、安全環(huán)保、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理單位及其管理活動(dòng)。

四、審計(jì)依據(jù)

（一）國(guó)家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；

（二）國(guó)家主管部門、各級(jí)行政部門制定的法規(guī)及制度；

（三）集團(tuán)（股份）公司及管道分公司的制度及有關(guān)規(guī)定；

（四）工程可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)、核準(zhǔn)文件；安全環(huán)境等各項(xiàng)評(píng)價(jià)及有關(guān)批復(fù)；

（五）工程設(shè)計(jì)文件、竣工圖紙、（六）開工報(bào)告、項(xiàng)目總體部署等前期工程管理資料，建設(shè)工程有關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)、合同文件；

（七）物資采購(gòu)、庫(kù)存、驗(yàn)收資料；

（八）財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理分析、工程結(jié)算資料；

（九）現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范及工程技術(shù)驗(yàn)收資料、隱蔽工程記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量監(jiān)督過(guò)程及質(zhì)量評(píng)定報(bào)告、工程各項(xiàng)驗(yàn)收審批等資料。

五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)實(shí)施過(guò)程按業(yè)務(wù)范圍劃分為結(jié)算、管理、物資和財(cái)務(wù)四個(gè)工作分組。各審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案要點(diǎn)，結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程管理情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提示做進(jìn)一步查證和落實(shí)。對(duì)于所發(fā)現(xiàn)的普遍性問題及重大問題，各審計(jì)人員有責(zé)任和義務(wù)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知其他審計(jì)人員，以提供更多信息擴(kuò)展思路，提高審計(jì)效率。

（一）工程結(jié)算及其他費(fèi)用審計(jì)

1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄（日志）、工程會(huì)議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位，重點(diǎn)關(guān)注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設(shè)計(jì)要求；

2.工程結(jié)算采取工程量清單計(jì)價(jià)方式，結(jié)算審計(jì)時(shí)結(jié)合各標(biāo)段掃線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符；

3.借鑒以往管道工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)照查找問題，可從施工質(zhì)量、施工工期及占地賠補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進(jìn)行結(jié)算審查；

4.核實(shí)變更工程量及單價(jià)的合理性、準(zhǔn)確性，關(guān)注由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出、損失浪費(fèi)；

5.重點(diǎn)審查勘察、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等費(fèi)用計(jì)算的合理合規(guī)性等。

備注：工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于50%。

（二）項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況

1.項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否合規(guī)，項(xiàng)目建設(shè)審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報(bào)經(jīng)上級(jí)部門審批并獲取批準(zhǔn)；

2.“三重一大”決策程序履行是否合規(guī)到位，有無(wú)違反決策程序及決策失誤；

3.投資估算是否合理，立項(xiàng)依據(jù)是否充分，立項(xiàng)結(jié)論是否明確，存在的主要問題是否有解決措施；

4.項(xiàng)目總體部署、開工報(bào)告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評(píng)及消防驗(yàn)收、地震評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生等相關(guān)上報(bào)審批、驗(yàn)收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。

（三）招投標(biāo)管理情況

1.審查是否按照國(guó)家法律法規(guī)要求進(jìn)行招投標(biāo)工作。招投標(biāo)活動(dòng)是否遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。有無(wú)虛假招標(biāo)、未履行程序非第一名中標(biāo)、招標(biāo)走過(guò)場(chǎng)等問題。招標(biāo)方式是否合法，是否按規(guī)定的程序和方式招標(biāo)，招標(biāo)辦法有無(wú)漏洞和弊端，對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；

2.審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工及物資采購(gòu)等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項(xiàng)，計(jì)算未招標(biāo)金額和未招標(biāo)率。未招標(biāo)項(xiàng)是否履行申報(bào)審批手續(xù)，應(yīng)區(qū)分哪些未招標(biāo)項(xiàng)是中石油內(nèi)部單位，哪些未招標(biāo)項(xiàng)屬外部企業(yè)。認(rèn)真分析未招標(biāo)原因，問題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門及具體主辦人；

3.審查投標(biāo)人有無(wú)惡意壓低報(bào)價(jià)并低于成本價(jià)或投標(biāo)報(bào)價(jià)高于概算價(jià)及市場(chǎng)價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；

4.評(píng)標(biāo)是否由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)，有無(wú)評(píng)標(biāo)過(guò)程不規(guī)范、違規(guī)干預(yù)評(píng)標(biāo)結(jié)果、拆分標(biāo)段、非第一名得分人中標(biāo)、先施工后招標(biāo)等問題；

5.審查勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求。

（四）承發(fā)包及合同簽訂履行情況

1.審查各類合同主體是否存在再分包和非法轉(zhuǎn)包，列示存在違法違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程的具體單位、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目數(shù)量、涉及金額。審查轉(zhuǎn)包、違法分包的總包商從中賺取的不合規(guī)差價(jià)及分包工程合同造價(jià)確定是否合理，并分析出現(xiàn)較大誤差或差價(jià)的原因，力求查深查透并認(rèn)真分析原因，問題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門及具體主辦人；

2.審查各類合同相對(duì)人的資格是否合法有效，簽訂手續(xù)是否完備，合同變更、終止程序是否合法；合同內(nèi)容是否全面、真實(shí)，合同相對(duì)人是否具有相應(yīng)資質(zhì)和履約能力，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，工作是否到位；

3.審查合同簽訂的及時(shí)性、條款完整性及合同依據(jù)是否充分，合同條款的公平公正性，雙方責(zé)任義務(wù)的對(duì)等性，補(bǔ)充合同條款的簽訂是否違背主合同實(shí)質(zhì)性條款，合同履約是否嚴(yán)格，有無(wú)隨意調(diào)整合同內(nèi)容、重復(fù)簽訂合同、是否缺乏對(duì)工期、質(zhì)量等違約索賠等關(guān)鍵條款，合同索賠內(nèi)容的合理性和風(fēng)險(xiǎn)；

4.事后合同應(yīng)注明項(xiàng)數(shù)和金額，關(guān)注由于人為原因造成的損失浪費(fèi)和質(zhì)量事故，分析事后合同及其成因，落實(shí)管理責(zé)任等。

（五）施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗(yàn)收審計(jì)

1.審查項(xiàng)目是否按照總體部署中的工期目標(biāo)完成，是否存在工期延誤問題，分析工期順延的原因，有無(wú)及時(shí)調(diào)整工期并上報(bào)審批；

2.審查質(zhì)量過(guò)程控制，質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定情況，審核關(guān)鍵工程、隱蔽工程記錄，隱蔽工程驗(yàn)收結(jié)論是否真實(shí)、準(zhǔn)確。核實(shí)有無(wú)發(fā)生重大質(zhì)量事故并落實(shí)事故原因分析和處理結(jié)果，有無(wú)隱瞞不報(bào)情況；

3.審核項(xiàng)目的安全、環(huán)保、驗(yàn)收等情況，核實(shí)安全環(huán)保責(zé)任是否落實(shí)到位，審批手續(xù)是否齊備有效，安全環(huán)保驗(yàn)收是否到位，是否存在安全環(huán)保隱患，有無(wú)發(fā)生安全、環(huán)保事故；

4.審查環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、安全、消防、水土保持及職業(yè)病衛(wèi)生防護(hù)等是否通過(guò)專項(xiàng)驗(yàn)收。工程項(xiàng)目的中間交接及交接手續(xù)是否齊全，工程項(xiàng)目是否組織預(yù)驗(yàn)收等。

（六）工程監(jiān)理、無(wú)損檢測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督審計(jì)

1.審查上述單位資質(zhì)是否合規(guī)，人員資質(zhì)和配備是否符合規(guī)范及合同約定，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，有無(wú)多個(gè)工程共用一名監(jiān)理或總監(jiān)等問題；

2.審查上述管理資料是否齊全、完備，是否符合有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。有無(wú)監(jiān)理和檢測(cè)管理人員失職，未按規(guī)定申報(bào)資料及對(duì)申報(bào)資料審核不嚴(yán)格等問題，有無(wú)工作履職不到位，或故意損害項(xiàng)目法人、承建單位利益的行為等。

（七）土地征用及賠補(bǔ)償管理審計(jì)

1.審查管道沿線的土地征用、占用程序、手續(xù)和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等，重點(diǎn)關(guān)注土地征用、占用及補(bǔ)償管理情況，以及其相關(guān)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及合理性；

2.有無(wú)違規(guī)占用土地，有無(wú)不按程序超額占用臨時(shí)用地，補(bǔ)償金額和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)合理依據(jù)，臨時(shí)占用農(nóng)田、水田、林地等是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，有無(wú)因補(bǔ)償原因造成阻工等問題。

（八）物資采購(gòu)管理情況

1.審查有無(wú)物資采購(gòu)、供應(yīng)商管理物資到貨驗(yàn)收、入庫(kù)和保管制度是否健全相關(guān)制度及程序文件。一級(jí)物資采購(gòu)計(jì)劃有無(wú)履行審批手續(xù)，一級(jí)采購(gòu)供應(yīng)商推薦、選擇及審批程序是否執(zhí)行；

2.審查建設(shè)單位設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃是否滿足設(shè)計(jì)、計(jì)劃、合同要求，由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致物資供應(yīng)的變化是否真實(shí)；

3.審查物資采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存管理是否符合企業(yè)的設(shè)備、材料供應(yīng)制度，訂貨合同的簽訂是否合理、合法，購(gòu)入設(shè)備材料質(zhì)量是否驗(yàn)收合格；

4.核實(shí)有無(wú)因盲目采購(gòu)造成設(shè)備材料的積壓，有無(wú)因管理不善造成設(shè)備材料的損失浪費(fèi)問題。審查庫(kù)存物資是否賬實(shí)相符，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資的問題。

備注：主要設(shè)備、材料的抽審率應(yīng)不低于30%。

（九）項(xiàng)目尾工工程審計(jì)

1.審核尾工工程是否屬實(shí)、未完工程量和所需投資是否真實(shí)； 2.投資是否留足，有無(wú)新增工程項(xiàng)目或新增工程內(nèi)容，有無(wú)將本項(xiàng)目以外的工程列作尾工工程。

（十）概算及建設(shè)資金執(zhí)行情況審計(jì)

1.審查批準(zhǔn)的概算總投資及實(shí)際完成投資額，有無(wú)自行擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外工程等。由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出及質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)情況。實(shí)際完成投資額與批準(zhǔn)的概算總投資差異超過(guò)10%時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析節(jié)約（或超支）的原因；

2.審查建設(shè)項(xiàng)目的資金是否落實(shí)、是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。建設(shè)資金是否按照實(shí)際建設(shè)進(jìn)度及其對(duì)資金的需求量籌措，是否存在建設(shè)資金閑置，增大籌資成本的問題。審核各種資金渠道投入的實(shí)際投資金額，資金不到位的數(shù)額、原因及其影響；

3.審查工程建設(shè)資金管理使用和會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，資金撥付、審批程序是否合規(guī)、是否專款專用。是否存在超進(jìn)度撥付工程款或其它不合理占用建設(shè)投資，增大資金成本的問題。核實(shí)有無(wú)重大質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)，報(bào)廢工程、非常損失、壞賬損失等是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，報(bào)廢工程殘值是否作變價(jià)收入處理。

備注：概算抽審?fù)顿Y額不低于工程總投資的40%。

（十一）竣工決算報(bào)表審計(jì)

1.審查“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”報(bào)表是否按規(guī)定編制，報(bào)表填列是否齊全，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)和合法；

2.竣工決算說(shuō)明書編制依據(jù)是否合法、充分，反映的內(nèi)容和有關(guān)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確等。

（十二）建設(shè)成本情況審計(jì)

1、建設(shè)工程總成本構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)，工程費(fèi)用是否已完整入賬，有無(wú)將不應(yīng)列入本建設(shè)項(xiàng)目成本的開支列入建設(shè)成本，重點(diǎn)核實(shí)有無(wú)概算外項(xiàng)目列入建設(shè)成本；

2.建安工程、設(shè)備投資（包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等）和其他投資核算是否真實(shí)、正確；待攤投資核算、分?jǐn)偸欠窈弦?guī)，有無(wú)多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設(shè)成本；

3.審查建設(shè)單位是否對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否真實(shí)、準(zhǔn)確。生產(chǎn)成本與建設(shè)成本、建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；

4.財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有無(wú)“小金庫(kù)”等違紀(jì)問題；

5.工程建設(shè)其他費(fèi)用主要審計(jì)除勘察、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等其他費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性，以及建設(shè)期貸款利息計(jì)算的合理合規(guī)性等。

6.工程保險(xiǎn)及理賠情況

備注：建設(shè)成本抽查率不低于總成本的50%。

（十三）交付使用資產(chǎn)審計(jì)

1.審查建設(shè)單位已完工交付使用的資產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，是否及時(shí)交付使用并辦理交接手續(xù)。

2.審核會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家規(guī)定，構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的單位工程核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問題。

（十四）投資結(jié)余情況

1.核實(shí)結(jié)余資金是否真實(shí)、合法。庫(kù)存物資，包括庫(kù)存材料、設(shè)備等是否賬實(shí)相符，庫(kù)存量是否真實(shí)，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單余額相符。對(duì)專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察時(shí)未收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察核實(shí)。

2.對(duì)實(shí)行投資包干的工程項(xiàng)目，指標(biāo)是否按合同要求全面完成，是否真實(shí)、合法；包干結(jié)余數(shù)是否真實(shí)，有無(wú)在投資包干范圍內(nèi)任意變動(dòng)或削減建設(shè)內(nèi)容、變相增加投資包干結(jié)余的問題；包干結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)隱瞞投資包干結(jié)余的問題。重點(diǎn)落實(shí)結(jié)余是否真實(shí)，結(jié)余使用是否合規(guī)、合理。

備注：債權(quán)債務(wù)抽查面應(yīng)不低于債權(quán)債務(wù)總額的40%。

（十五）投資效果及預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況審計(jì)

可行性研究論證的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)與實(shí)際運(yùn)行指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，審查投資效果及預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率、投資回收期是否達(dá)到預(yù)測(cè)的投資效果。

（十六）項(xiàng)目評(píng)價(jià)審計(jì)

1.工程工期是否執(zhí)行了承包合同約定的工期，有無(wú)拖延工期現(xiàn)象，并查明原因。工程質(zhì)量是否符合國(guó)家相關(guān)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否按照基本建設(shè)程序及施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，施工質(zhì)量有無(wú)保證。

2.項(xiàng)目是否通過(guò)國(guó)家安全及環(huán)保驗(yàn)收，是否存在安全環(huán)保隱患； 3.生產(chǎn)能力是否達(dá)到可研目標(biāo)，功能是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求和滿足使用功能，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)試車生產(chǎn)成功，是否長(zhǎng)周期、安全、平穩(wěn)、均衡運(yùn)行；

4.對(duì)項(xiàng)目管理情況綜合評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)單位的典型管理經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)。

六、審計(jì)人員分工和時(shí)間安排

（一）審計(jì)人員及分組

本次審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，按業(yè)務(wù)范圍劃分為三個(gè)工作分組，具體如下： 工程組： 財(cái)務(wù)組： 管理組：

（二）審計(jì)組分工 1.職責(zé)分工 組長(zhǎng)：

（1）各項(xiàng)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對(duì)、賬表有關(guān)資料的搜集整理；（2）負(fù)責(zé)審核結(jié)算、管理工作分組審計(jì)底稿；

（3）負(fù)責(zé)各工作分組審計(jì)底稿的分類匯總，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿；（4）匯總各組員每周上報(bào)的審計(jì)進(jìn)展情況并上報(bào)審計(jì)部。組員：

（1）各組員按審前調(diào)查的重點(diǎn)及項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行分工，具體分工詳見第五章“審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)”；

（2）各組員每周上報(bào)各自分工內(nèi)的審計(jì)進(jìn)展情況；

（3）全組成員應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互之間信息溝通暢通，組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)可根據(jù)工作需要，調(diào)整全組成員的工作分工。

2.業(yè)務(wù)分工

詳見《審計(jì)人員分工及審計(jì)重點(diǎn)》

（三）審計(jì)時(shí)間安排

每條支線審計(jì)周期：移交全部竣工決算資料后20個(gè)日歷天內(nèi)完成初審。

七、審計(jì)要求

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，保證審計(jì)時(shí)效性

根據(jù)項(xiàng)目所在單位審計(jì)資源狀況，組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)要加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，同時(shí)要督促各組及時(shí)完成，協(xié)調(diào)好審計(jì)、工作，保證審計(jì)時(shí)效性。

（二）全過(guò)程審計(jì)，突出重點(diǎn)

審計(jì)組要嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行全方位、全過(guò)程審計(jì)，全面審查項(xiàng)目建設(shè)情況。同時(shí)，要重點(diǎn)落實(shí)審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題，提出審計(jì)建議及時(shí)整改。并加強(qiáng)審計(jì)問題根源分析、責(zé)任追究工作。

1.圍繞控制設(shè)計(jì)缺陷：

一是檢查審計(jì)問題是否屬于缺乏相應(yīng)內(nèi)部控制； 二是檢查審計(jì)問題是否屬于相應(yīng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷。2.圍繞控制執(zhí)行不力：

一是審計(jì)問題是否屬于不了解、不掌握相關(guān)政策、法規(guī)； 二是審計(jì)問題是否屬于對(duì)相關(guān)政策、法規(guī)理解不夠； 三是審計(jì)問題是否屬于明知相關(guān)政策、法規(guī)仍違反。

（三）強(qiáng)化審計(jì)工作底稿復(fù)審制，提高基礎(chǔ)管理水平

審計(jì)工作底稿實(shí)行組長(zhǎng)和主審復(fù)審制，確保底稿工作質(zhì)量。審計(jì)人員要采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行綜合分析，得出正確的審計(jì)結(jié)論和準(zhǔn)確的審計(jì)定性，對(duì)問題定性有疑惑時(shí)，要提交審計(jì)組集體討論、確定。對(duì)確認(rèn)為問題的，應(yīng)出具審計(jì)工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性準(zhǔn)確，內(nèi)容表述清晰，措詞恰當(dāng)，語(yǔ)言精煉，依據(jù)充分，寫明具體不符合的法律、法規(guī)、制度名稱、條款、內(nèi)容等；處理意見應(yīng)輕重得當(dāng)，要有具體的整改建議或提出有層次、有價(jià)值的審計(jì)建議，推進(jìn)管理素質(zhì)的提升以及管理水平和管理效率的提高。

（四）加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，保證審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)組要根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，做到分工明確，各負(fù)其責(zé)。審計(jì)組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)應(yīng)定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議，聽取審計(jì)組成員的匯報(bào)，及時(shí)分析審計(jì)情況，明確審計(jì)線索，研究安排下一步審計(jì)步驟和方法，保證審計(jì)組成員之間信息溝通暢通。必要時(shí)，可以根據(jù)工作需要，調(diào)整審計(jì)組成員的分工，改變審計(jì)步驟和方法。同時(shí)，保證審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)、相關(guān)、有用、可靠和合法。對(duì)審計(jì)要情、案件移交、線索移交內(nèi)容和程序，要統(tǒng)一規(guī)范。

（五）自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德

審計(jì)人員應(yīng)做到客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，忠于職守，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，要嚴(yán)格執(zhí)行2016年新修訂的一級(jí)審計(jì)項(xiàng)目流程相關(guān)規(guī)定；及時(shí)上報(bào)重大問題，審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)重大和有爭(zhēng)議的問題要按程序及時(shí)上報(bào)審計(jì)部。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)，排除各種因素對(duì)審計(jì)的干擾。嚴(yán)守商業(yè)、技術(shù)秘密，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向其他部門泄露。重要審計(jì)資料不得通過(guò)郵箱發(fā)送，按照中心信息處要求的傳輸方法發(fā)送重要審計(jì)資料。

（六）加強(qiáng)審計(jì)溝通協(xié)調(diào)配合

審計(jì)雙方應(yīng)加強(qiáng)在溝通協(xié)調(diào)和交流。審計(jì)組要督促被審計(jì)單位對(duì)工程建設(shè)情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，在審計(jì)要求的時(shí)間內(nèi)，完整、全面地提供有關(guān)審計(jì)資料，對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并出具書面承諾。審計(jì)組應(yīng)要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)地給予書面答復(fù)。審計(jì)組應(yīng)自覺接受被審計(jì)單位的廉政建設(shè)監(jiān)督。

（七）其他要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)部下發(fā)的審計(jì)流程；

2.根據(jù)審計(jì)管理系統(tǒng)的使用，按要求上線編制審計(jì)記錄，具備編制條件的及時(shí)上線編制審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告，結(jié)束審計(jì)實(shí)施時(shí)信息錄入完畢；

3.按照審計(jì)部要求，問題底稿按照七要素內(nèi)容完善底稿編制； 4.嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間開展審計(jì)工作，避免出現(xiàn)確有特殊重大事項(xiàng)無(wú)法按時(shí)完成的，提前3天報(bào)告，由審計(jì)組按程序向?qū)徲?jì)部申請(qǐng)延期；

5.全體審計(jì)人員嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)上下班，不得無(wú)故缺勤，審計(jì)時(shí)不做與審計(jì)無(wú)關(guān)的事，嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”，集團(tuán)公司審計(jì)紀(jì)律及“八不準(zhǔn)”規(guī)定，維護(hù)好審計(jì)組的良好形象。

決算審計(jì)小組