第一篇：工程決算審計包括哪些內(nèi)容

工程決算審計包括哪些內(nèi)容

1.審查決算資料的完整性。

建設(shè)、施工等與建設(shè)項目相關(guān)的單位應(yīng)提供的資料：

(1)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告，初步設(shè)計、投資概算、設(shè)備清單；

(2)工程預(yù)算(投標(biāo)報價)、結(jié)算書；

(3)同級財政審批的各年度財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算報表；

(4)各年度下達(dá)的固定資產(chǎn)投資計劃及調(diào)整計劃；

(5)各種合同及協(xié)議書；

(6)已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料；

(7)施工圖、竣工圖和設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，施工記錄；

(8)建設(shè)項目設(shè)備、材料采購及入、出庫資料；

(9)財務(wù)會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料；

(10)工程項目交點清單及財產(chǎn)盤點移交清單；

(11)其他資料，如收尾工程、遺留問題等。

2.竣工財務(wù)決算報表和說明書完整性、真實性審計。

(1)大、中型建設(shè)項目財務(wù)決算報表如下：表1，基本建設(shè)項目竣工決算審批表；表2，大、中型建設(shè)項目竣工工程概況表；表3，竣工工程財務(wù)決算表；表4，交付使用資產(chǎn)總表；表5，交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

(2)小型基建項目財務(wù)決算報表如下：表1，竣工工程決算總表；表2，交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

3.各項建設(shè)投資支出的真實性、合規(guī)性審計。

包括：建安工程投資審計；設(shè)備投資審計；待攤投資列支的審計；其他投資支出的審計；待核銷基建支出的審計；轉(zhuǎn)出投資審計。

4.建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性審計。

包括：約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項是否規(guī)范；工程設(shè)計變更價款調(diào)整事項是否約定；施工現(xiàn)場的造價控制是否真實合規(guī)；工程進度款結(jié)算與支付是否合規(guī)；工程造價咨詢機構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實合規(guī)。

5.概算執(zhí)行情況審計。

包括：實際完成投資總額的真實合規(guī)性審計，概算總投資、投入實際金額、實際投資完成額的比較；分析超支或節(jié)余的原因。

6.交付使用資產(chǎn)真實性、完整性審計。

包括：是否符合交付使用條件；交接手續(xù)是否齊全；應(yīng)交使用資產(chǎn)是不真實、完整。

7.結(jié)余資金及基建收入審計。

包括：結(jié)余資金管理是否規(guī)范，有無小金庫；庫存物資管理是否規(guī)范，數(shù)量、質(zhì)量是否存在問題，庫存材料價格是否真實；往來款項、債權(quán)債務(wù)是否清晰，是否存在轉(zhuǎn)移挪用問題，債權(quán)債務(wù)清理是否及時；基建收入是否及時清算，來源是否核實，收入分配是否存在問題。

8.尾工工程審計。

包括：未完工程工程量的真實性和預(yù)留投資金額的真實性。

第二篇：土建安裝工程決算審計的內(nèi)容

土建安裝工程決算審計的內(nèi)容

土建安裝工程決算審計的主要內(nèi)容是：

1、工程量。工程量是工程造價的基礎(chǔ)，一定要核清實際發(fā)生的工程量，按照施工圖紙和實際驗收的工程量認(rèn)真核查，增加的工程量必須要有設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，同時要減去工程變更減少的工程量。特別要注意房建、護岸、鋼塔等工程基礎(chǔ)開挖及回填的土石方工程量，這些隱蔽工程都要有真實、完整、合法的現(xiàn)場驗收簽證手續(xù)。

2、定額使用。定額使用必須符合實際，做到套用合理、計算準(zhǔn)確，防止高套錯套。

3、取費標(biāo)準(zhǔn)。審查工程結(jié)算書中的取費標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定一致、是否與其資質(zhì)級別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費標(biāo)準(zhǔn)變化，要依據(jù)施工合同對此條款的約定和政府政策的相關(guān)解釋。

4、材料價格。在工程結(jié)算中材料費用占相當(dāng)大的比重，對工程造價影響很大。在審計時，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。

在決算審計前必須掌握以下幾個方面的情況：

1、工程招標(biāo)投標(biāo)過程。包括對投標(biāo)單位資質(zhì)、信譽、業(yè)績等的審查，招投標(biāo)過程是否公開、公正、公平等。

2、施工合同。合同價款的準(zhǔn)確性、內(nèi)容條款的完整性、雙方權(quán)利義務(wù)的公平性、責(zé)任承擔(dān)的合理性、糾紛解決的合法性。

3、決算編制資料?，F(xiàn)場工程量、設(shè)計變更簽證手續(xù)是否齊全，定額套用、取費標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確合理、隱蔽工程、新增工作量的驗收簽證是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度。

4、工程質(zhì)量情況。是否有非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程質(zhì)量的控制和監(jiān)理單位的報告等。在工程決算審計中，一方面注重基建審計專業(yè)知識及相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；另一方面注重實地調(diào)研、現(xiàn)場取證和工程驗收，增強內(nèi)審人員的感觀認(rèn)識，做到胸中有數(shù)。

第三篇：工程決算審計實施方案

xxx工程決算審計實施方案

根據(jù)xxx的審計計劃，xxx派出竣工決算審計組10人，對xxx工程進行竣工決算審計。為了明確決算審計目的、范圍、內(nèi)容及重點，保證竣工決算審計質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項目決算審計實施方案。

一、項目基本情況 xxx

（一）項目批復(fù)情況 xxx

（二）項目參建單位 勘察、設(shè)計單位：xxx 施工單位：xxx 監(jiān)理單位：xxx 檢測單位：xxx 第三方質(zhì)量監(jiān)督單位：xxx

二、審計目的

本次審計主要對xxx竣工決算的真實性、合法性和效益性進行審計，核實項目建設(shè)過程管理的合規(guī)性、控制建設(shè)成本、保障資金安全、規(guī)范項目管理，要揭示建設(shè)項目存在的管理漏洞和潛在風(fēng)險，確認(rèn)建設(shè)項目工程投資造價，核實交付使用資產(chǎn)，總結(jié)建設(shè)項目經(jīng)驗，評價工程管理水平和投資績效。

三、審計范圍

審計范圍包括工程建設(shè)項目從立項到竣工決算全過程的所有投資、實體工程、與建設(shè)項目有關(guān)的管理情況進行審計。本次重點審查項目工程結(jié)算、財務(wù)決算、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量、安全環(huán)保、與建設(shè)項目有關(guān)的管理單位及其管理活動。

四、審計依據(jù)

（一）國家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；

（二）國家主管部門、各級行政部門制定的法規(guī)及制度；

（三）集團（股份）公司及管道分公司的制度及有關(guān)規(guī)定；

（四）工程可行性研究報告、初步設(shè)計文件及批復(fù)、核準(zhǔn)文件；安全環(huán)境等各項評價及有關(guān)批復(fù)；

（五）工程設(shè)計文件、竣工圖紙、（六）開工報告、項目總體部署等前期工程管理資料，建設(shè)工程有關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)、合同文件；

（七）物資采購、庫存、驗收資料；

（八）財務(wù)憑證、賬冊、報表、經(jīng)營管理分析、工程結(jié)算資料；

（九）現(xiàn)行施工技術(shù)驗收規(guī)范及工程技術(shù)驗收資料、隱蔽工程記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量監(jiān)督過程及質(zhì)量評定報告、工程各項驗收審批等資料。

五、審計內(nèi)容和重點

本次審計實施過程按業(yè)務(wù)范圍劃分為結(jié)算、管理、物資和財務(wù)四個工作分組。各審計人員按照審計實施方案要點，結(jié)合自身工作經(jīng)驗，對項目建設(shè)的全過程管理情況進行審計，并對審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險提示做進一步查證和落實。對于所發(fā)現(xiàn)的普遍性問題及重大問題，各審計人員有責(zé)任和義務(wù)將審計發(fā)現(xiàn)告知其他審計人員，以提供更多信息擴展思路，提高審計效率。

（一）工程結(jié)算及其他費用審計

1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄（日志）、工程會議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)運營單位，重點關(guān)注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設(shè)計要求；

2.工程結(jié)算采取工程量清單計價方式，結(jié)算審計時結(jié)合各標(biāo)段掃線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點關(guān)注結(jié)算工程量是否與實際相符；

3.借鑒以往管道工程項目審計經(jīng)驗，對照查找問題，可從施工質(zhì)量、施工工期及占地賠補償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進行結(jié)算審查；

4.核實變更工程量及單價的合理性、準(zhǔn)確性，關(guān)注由于設(shè)計深度不夠或設(shè)計不合理而增加的投資支出、損失浪費；

5.重點審查勘察、可研編制、設(shè)計（非標(biāo)設(shè)計）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等費用計算的合理合規(guī)性等。

備注：工程結(jié)算審計抽審率不低于50%。

（二）項目前期及建設(shè)程序履行情況

1.項目基本建設(shè)程序是否合規(guī)，項目建設(shè)審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報經(jīng)上級部門審批并獲取批準(zhǔn)；

2.“三重一大”決策程序履行是否合規(guī)到位，有無違反決策程序及決策失誤；

3.投資估算是否合理，立項依據(jù)是否充分，立項結(jié)論是否明確，存在的主要問題是否有解決措施；

4.項目總體部署、開工報告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評及消防驗收、地震評價、職業(yè)衛(wèi)生等相關(guān)上報審批、驗收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。

（三）招投標(biāo)管理情況

1.審查是否按照國家法律法規(guī)要求進行招投標(biāo)工作。招投標(biāo)活動是否遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。有無虛假招標(biāo)、未履行程序非第一名中標(biāo)、招標(biāo)走過場等問題。招標(biāo)方式是否合法，是否按規(guī)定的程序和方式招標(biāo)，招標(biāo)辦法有無漏洞和弊端，對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；

2.審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、工程施工及物資采購等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項，計算未招標(biāo)金額和未招標(biāo)率。未招標(biāo)項是否履行申報審批手續(xù)，應(yīng)區(qū)分哪些未招標(biāo)項是中石油內(nèi)部單位，哪些未招標(biāo)項屬外部企業(yè)。認(rèn)真分析未招標(biāo)原因，問題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門及具體主辦人；

3.審查投標(biāo)人有無惡意壓低報價并低于成本價或投標(biāo)報價高于概算價及市場價等不正當(dāng)競爭行為；

4.評標(biāo)是否由評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)，有無評標(biāo)過程不規(guī)范、違規(guī)干預(yù)評標(biāo)結(jié)果、拆分標(biāo)段、非第一名得分人中標(biāo)、先施工后招標(biāo)等問題；

5.審查勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求。

（四）承發(fā)包及合同簽訂履行情況

1.審查各類合同主體是否存在再分包和非法轉(zhuǎn)包，列示存在違法違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程的具體單位、項目名稱、項目數(shù)量、涉及金額。審查轉(zhuǎn)包、違法分包的總包商從中賺取的不合規(guī)差價及分包工程合同造價確定是否合理，并分析出現(xiàn)較大誤差或差價的原因，力求查深查透并認(rèn)真分析原因，問題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門及具體主辦人；

2.審查各類合同相對人的資格是否合法有效，簽訂手續(xù)是否完備，合同變更、終止程序是否合法；合同內(nèi)容是否全面、真實，合同相對人是否具有相應(yīng)資質(zhì)和履約能力，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，工作是否到位；

3.審查合同簽訂的及時性、條款完整性及合同依據(jù)是否充分，合同條款的公平公正性，雙方責(zé)任義務(wù)的對等性，補充合同條款的簽訂是否違背主合同實質(zhì)性條款，合同履約是否嚴(yán)格，有無隨意調(diào)整合同內(nèi)容、重復(fù)簽訂合同、是否缺乏對工期、質(zhì)量等違約索賠等關(guān)鍵條款，合同索賠內(nèi)容的合理性和風(fēng)險；

4.事后合同應(yīng)注明項數(shù)和金額，關(guān)注由于人為原因造成的損失浪費和質(zhì)量事故，分析事后合同及其成因，落實管理責(zé)任等。

（五）施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗收審計

1.審查項目是否按照總體部署中的工期目標(biāo)完成，是否存在工期延誤問題，分析工期順延的原因，有無及時調(diào)整工期并上報審批；

2.審查質(zhì)量過程控制，質(zhì)量驗收評定情況，審核關(guān)鍵工程、隱蔽工程記錄，隱蔽工程驗收結(jié)論是否真實、準(zhǔn)確。核實有無發(fā)生重大質(zhì)量事故并落實事故原因分析和處理結(jié)果，有無隱瞞不報情況；

3.審核項目的安全、環(huán)保、驗收等情況，核實安全環(huán)保責(zé)任是否落實到位，審批手續(xù)是否齊備有效，安全環(huán)保驗收是否到位，是否存在安全環(huán)保隱患，有無發(fā)生安全、環(huán)保事故；

4.審查環(huán)境影響評估報告、安全、消防、水土保持及職業(yè)病衛(wèi)生防護等是否通過專項驗收。工程項目的中間交接及交接手續(xù)是否齊全，工程項目是否組織預(yù)驗收等。

（六）工程監(jiān)理、無損檢測、質(zhì)量監(jiān)督審計

1.審查上述單位資質(zhì)是否合規(guī)，人員資質(zhì)和配備是否符合規(guī)范及合同約定，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，有無多個工程共用一名監(jiān)理或總監(jiān)等問題；

2.審查上述管理資料是否齊全、完備，是否符合有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。有無監(jiān)理和檢測管理人員失職，未按規(guī)定申報資料及對申報資料審核不嚴(yán)格等問題，有無工作履職不到位，或故意損害項目法人、承建單位利益的行為等。

（七）土地征用及賠補償管理審計

1.審查管道沿線的土地征用、占用程序、手續(xù)和補償標(biāo)準(zhǔn)等，重點關(guān)注土地征用、占用及補償管理情況，以及其相關(guān)費用發(fā)生的真實性、合法性、合規(guī)性及合理性；

2.有無違規(guī)占用土地，有無不按程序超額占用臨時用地，補償金額和價格標(biāo)準(zhǔn)有無合理依據(jù)，臨時占用農(nóng)田、水田、林地等是否及時辦理相關(guān)手續(xù)，有無因補償原因造成阻工等問題。

（八）物資采購管理情況

1.審查有無物資采購、供應(yīng)商管理物資到貨驗收、入庫和保管制度是否健全相關(guān)制度及程序文件。一級物資采購計劃有無履行審批手續(xù)，一級采購供應(yīng)商推薦、選擇及審批程序是否執(zhí)行；

2.審查建設(shè)單位設(shè)備材料采購供應(yīng)計劃是否滿足設(shè)計、計劃、合同要求，由于設(shè)計變更導(dǎo)致物資供應(yīng)的變化是否真實；

3.審查物資采購、入庫、出庫、庫存管理是否符合企業(yè)的設(shè)備、材料供應(yīng)制度，訂貨合同的簽訂是否合理、合法，購入設(shè)備材料質(zhì)量是否驗收合格；

4.核實有無因盲目采購造成設(shè)備材料的積壓，有無因管理不善造成設(shè)備材料的損失浪費問題。審查庫存物資是否賬實相符，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資的問題。

備注：主要設(shè)備、材料的抽審率應(yīng)不低于30%。

（九）項目尾工工程審計

1.審核尾工工程是否屬實、未完工程量和所需投資是否真實； 2.投資是否留足，有無新增工程項目或新增工程內(nèi)容，有無將本項目以外的工程列作尾工工程。

（十）概算及建設(shè)資金執(zhí)行情況審計

1.審查批準(zhǔn)的概算總投資及實際完成投資額，有無自行擴大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外工程等。由于設(shè)計深度不夠或設(shè)計不合理而增加的投資支出及質(zhì)量事故和損失浪費情況。實際完成投資額與批準(zhǔn)的概算總投資差異超過10%時，應(yīng)重點分析節(jié)約（或超支）的原因；

2.審查建設(shè)項目的資金是否落實、是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。建設(shè)資金是否按照實際建設(shè)進度及其對資金的需求量籌措，是否存在建設(shè)資金閑置，增大籌資成本的問題。審核各種資金渠道投入的實際投資金額，資金不到位的數(shù)額、原因及其影響；

3.審查工程建設(shè)資金管理使用和會計核算是否規(guī)范，資金撥付、審批程序是否合規(guī)、是否專款專用。是否存在超進度撥付工程款或其它不合理占用建設(shè)投資，增大資金成本的問題。核實有無重大質(zhì)量事故和損失浪費，報廢工程、非常損失、壞賬損失等是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，報廢工程殘值是否作變價收入處理。

備注：概算抽審?fù)顿Y額不低于工程總投資的40%。

（十一）竣工決算報表審計

1.審查“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”報表是否按規(guī)定編制，報表填列是否齊全，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實和合法；

2.竣工決算說明書編制依據(jù)是否合法、充分，反映的內(nèi)容和有關(guān)數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確等。

（十二）建設(shè)成本情況審計

1、建設(shè)工程總成本構(gòu)成是否真實、合規(guī)，工程費用是否已完整入賬，有無將不應(yīng)列入本建設(shè)項目成本的開支列入建設(shè)成本，重點核實有無概算外項目列入建設(shè)成本；

2.建安工程、設(shè)備投資（包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等）和其他投資核算是否真實、正確；待攤投資核算、分?jǐn)偸欠窈弦?guī)，有無多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設(shè)成本；

3.審查建設(shè)單位是否對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否真實、準(zhǔn)確。生產(chǎn)成本與建設(shè)成本、建設(shè)項目之間是否有成本混淆情況；

4.財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有無“小金庫”等違紀(jì)問題；

5.工程建設(shè)其他費用主要審計除勘察、可研編制、設(shè)計（非標(biāo)設(shè)計）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等其他費用計算的準(zhǔn)確性，以及建設(shè)期貸款利息計算的合理合規(guī)性等。

6.工程保險及理賠情況

備注：建設(shè)成本抽查率不低于總成本的50%。

（十三）交付使用資產(chǎn)審計

1.審查建設(shè)單位已完工交付使用的資產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計內(nèi)的建設(shè)項目，各項資產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，是否及時交付使用并辦理交接手續(xù)。

2.審核會計核算是否符合國家規(guī)定，構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的單位工程核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題。

（十四）投資結(jié)余情況

1.核實結(jié)余資金是否真實、合法。庫存物資，包括庫存材料、設(shè)備等是否賬實相符，庫存量是否真實，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；銀行存款余額是否與銀行對賬單余額相符。對專項審計監(jiān)察時未收回的應(yīng)收款項應(yīng)逐項進行專項審計監(jiān)察核實。

2.對實行投資包干的工程項目，指標(biāo)是否按合同要求全面完成，是否真實、合法；包干結(jié)余數(shù)是否真實，有無在投資包干范圍內(nèi)任意變動或削減建設(shè)內(nèi)容、變相增加投資包干結(jié)余的問題；包干結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隱瞞投資包干結(jié)余的問題。重點落實結(jié)余是否真實，結(jié)余使用是否合規(guī)、合理。

備注：債權(quán)債務(wù)抽查面應(yīng)不低于債權(quán)債務(wù)總額的40%。

（十五）投資效果及預(yù)定目標(biāo)實現(xiàn)情況審計

可行性研究論證的主要評價指標(biāo)與實際運行指標(biāo)進行對比，審查投資效果及預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)情況。該項目的內(nèi)部收益率、投資回收期是否達(dá)到預(yù)測的投資效果。

（十六）項目評價審計

1.工程工期是否執(zhí)行了承包合同約定的工期，有無拖延工期現(xiàn)象，并查明原因。工程質(zhì)量是否符合國家相關(guān)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否按照基本建設(shè)程序及施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進行施工，施工質(zhì)量有無保證。

2.項目是否通過國家安全及環(huán)保驗收，是否存在安全環(huán)保隱患； 3.生產(chǎn)能力是否達(dá)到可研目標(biāo)，功能是否達(dá)到設(shè)計要求和滿足使用功能，是否在規(guī)定時間內(nèi)試車生產(chǎn)成功，是否長周期、安全、平穩(wěn)、均衡運行；

4.對項目管理情況綜合評價，對建設(shè)單位的典型管理經(jīng)驗加以總結(jié)。

六、審計人員分工和時間安排

（一）審計人員及分組

本次審計實施過程中，按業(yè)務(wù)范圍劃分為三個工作分組，具體如下： 工程組： 財務(wù)組： 管理組：

（二）審計組分工 1.職責(zé)分工 組長：

（1）各項數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對、賬表有關(guān)資料的搜集整理；（2）負(fù)責(zé)審核結(jié)算、管理工作分組審計底稿；

（3）負(fù)責(zé)各工作分組審計底稿的分類匯總，撰寫審計報告初稿；（4）匯總各組員每周上報的審計進展情況并上報審計部。組員：

（1）各組員按審前調(diào)查的重點及項目特點進行分工，具體分工詳見第五章“審計內(nèi)容及重點”；

（2）各組員每周上報各自分工內(nèi)的審計進展情況；

（3）全組成員應(yīng)團結(jié)協(xié)作，相互之間信息溝通暢通，組長或副組長可根據(jù)工作需要，調(diào)整全組成員的工作分工。

2.業(yè)務(wù)分工

詳見《審計人員分工及審計重點》

（三）審計時間安排

每條支線審計周期：移交全部竣工決算資料后20個日歷天內(nèi)完成初審。

七、審計要求

（一）加強項目組織管理，保證審計時效性

根據(jù)項目所在單位審計資源狀況，組長或副組長要加強項目組織管理，同時要督促各組及時完成，協(xié)調(diào)好審計、工作，保證審計時效性。

（二）全過程審計，突出重點

審計組要嚴(yán)格按照審計實施方案確定審計重點，進行全方位、全過程審計，全面審查項目建設(shè)情況。同時，要重點落實審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點，針對發(fā)現(xiàn)問題，提出審計建議及時整改。并加強審計問題根源分析、責(zé)任追究工作。

1.圍繞控制設(shè)計缺陷：

一是檢查審計問題是否屬于缺乏相應(yīng)內(nèi)部控制； 二是檢查審計問題是否屬于相應(yīng)內(nèi)部控制設(shè)計存在缺陷。2.圍繞控制執(zhí)行不力：

一是審計問題是否屬于不了解、不掌握相關(guān)政策、法規(guī)； 二是審計問題是否屬于對相關(guān)政策、法規(guī)理解不夠； 三是審計問題是否屬于明知相關(guān)政策、法規(guī)仍違反。

（三）強化審計工作底稿復(fù)審制，提高基礎(chǔ)管理水平

審計工作底稿實行組長和主審復(fù)審制，確保底稿工作質(zhì)量。審計人員要采取適當(dāng)?shù)姆椒▽Πl(fā)現(xiàn)的問題進行綜合分析，得出正確的審計結(jié)論和準(zhǔn)確的審計定性，對問題定性有疑惑時，要提交審計組集體討論、確定。對確認(rèn)為問題的，應(yīng)出具審計工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性準(zhǔn)確，內(nèi)容表述清晰，措詞恰當(dāng)，語言精煉，依據(jù)充分，寫明具體不符合的法律、法規(guī)、制度名稱、條款、內(nèi)容等；處理意見應(yīng)輕重得當(dāng)，要有具體的整改建議或提出有層次、有價值的審計建議，推進管理素質(zhì)的提升以及管理水平和管理效率的提高。

（四）加強審計現(xiàn)場管理，保證審計質(zhì)量

審計組要根據(jù)審計內(nèi)容，做到分工明確，各負(fù)其責(zé)。審計組長或副組長應(yīng)定期召開協(xié)調(diào)會議，聽取審計組成員的匯報，及時分析審計情況，明確審計線索，研究安排下一步審計步驟和方法，保證審計組成員之間信息溝通暢通。必要時，可以根據(jù)工作需要，調(diào)整審計組成員的分工，改變審計步驟和方法。同時，保證審計證據(jù)充分、適當(dāng)、相關(guān)、有用、可靠和合法。對審計要情、案件移交、線索移交內(nèi)容和程序，要統(tǒng)一規(guī)范。

（五）自覺遵守審計職業(yè)道德

審計人員應(yīng)做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公，忠于職守，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，要嚴(yán)格執(zhí)行2016年新修訂的一級審計項目流程相關(guān)規(guī)定；及時上報重大問題，審計組在審計現(xiàn)場對重大和有爭議的問題要按程序及時上報審計部。加強對審計的組織領(lǐng)導(dǎo)，排除各種因素對審計的干擾。嚴(yán)守商業(yè)、技術(shù)秘密，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向其他部門泄露。重要審計資料不得通過郵箱發(fā)送，按照中心信息處要求的傳輸方法發(fā)送重要審計資料。

（六）加強審計溝通協(xié)調(diào)配合

審計雙方應(yīng)加強在溝通協(xié)調(diào)和交流。審計組要督促被審計單位對工程建設(shè)情況進行認(rèn)真梳理，在審計要求的時間內(nèi)，完整、全面地提供有關(guān)審計資料，對審計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并出具書面承諾。審計組應(yīng)要求被審計單位對審計提出的問題及時地給予書面答復(fù)。審計組應(yīng)自覺接受被審計單位的廉政建設(shè)監(jiān)督。

（七）其他要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計部下發(fā)的審計流程；

2.根據(jù)審計管理系統(tǒng)的使用，按要求上線編制審計記錄，具備編制條件的及時上線編制審計底稿和審計報告，結(jié)束審計實施時信息錄入完畢；

3.按照審計部要求，問題底稿按照七要素內(nèi)容完善底稿編制； 4.嚴(yán)格按規(guī)定的時間開展審計工作，避免出現(xiàn)確有特殊重大事項無法按時完成的，提前3天報告，由審計組按程序向?qū)徲嫴可暾堁悠冢?/p>

5.全體審計人員嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，按時上下班，不得無故缺勤，審計時不做與審計無關(guān)的事，嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”，集團公司審計紀(jì)律及“八不準(zhǔn)”規(guī)定，維護好審計組的良好形象。

決算審計小組

第四篇：工程決算的審計

工程決算的審計

工程結(jié)算與工程決算的區(qū)別

工程結(jié)算是在建設(shè)單位和施工單位之間進行，有兩個平等的主體，工程決算是由建設(shè)單位對工程項目發(fā)生的費用進行歸集、分配、匯總編制，只有一個主體

時間不同：工程結(jié)算發(fā)生在工程決算之前，只有工程結(jié)算完成后，才能進行工程決算 作用不同：

工程結(jié)算是施工單位向建設(shè)單位索取工程報酬的依據(jù)，反映的是項目建設(shè)階段的工作成果；工程決算是正確核算新增固定資產(chǎn)價值，考核分析投資效果，反映的是綜合、全面、完整的項目建設(shè)的最終成果。

審計側(cè)重點不同：

工程結(jié)算審計主要側(cè)重于工程造價審計；工程決算審計包含了對工程機財務(wù)等全部建設(shè)費用的審計。

竣工決算的前的審計調(diào)查

審查竣工決算審計條件的具備情況

比如：建設(shè)項目竣工報告是否履行完審批手續(xù)、初步竣工驗收是否完成、竣工決算是否完成等。

落實并明確審計條件具備的時限

明確應(yīng)提供的審計資料（包括：要求建設(shè)單位填寫的表格，表格式樣如下）

建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供必要的文件、資料。如：可行性研究報告、初步或擴大初步設(shè)計，修正總概算及審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計劃、財務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對賬簽證資料，根據(jù)竣工驗收辦法編制的圈套竣工決算報表及文字報告等。審計主要內(nèi)容：

審查建設(shè)程序的履行情況

核準(zhǔn)、核實建設(shè)投資

盤點交付使用資產(chǎn)

評價建設(shè)效果：工期、生產(chǎn)能力、建設(shè)過程的各項資源利用

審計主要內(nèi)容

一、竣工財務(wù)決算編制依據(jù)。審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

二、工程項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行，各單位

工程建設(shè)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

三、工程項目的資金來源。審查各種資金渠道投入的實際金額，實際完成投資額，資金

到位情況及原因。

四、工程項目的建設(shè)成本。審查各項費用支出是否合法，是否按合同結(jié)算工程款，有無

超標(biāo)準(zhǔn)開支管理費、混淆經(jīng)營成本和建設(shè)成本的情況。

五、工程項目的資金結(jié)余。審查庫存物資實存量的真實性，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪

用等問題；各項債權(quán)債務(wù)的真實性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。

六、交付使用財產(chǎn)。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)

是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題。

第五篇：工程決算審計協(xié)議書

協(xié) 議 書

甲方（建設(shè)單位）：大豐市大豐港木材產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司 乙方（施工單位）：大豐市洋心洼建筑工程有限責(zé)任公司

甲方實施的 木材園區(qū)亮化工程項目，由乙方中標(biāo)承建，已于2012 年12 月30日竣工交付使用，合同價39.466萬元，決算報價39.5115萬元。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《大豐市財政性資金投資項目審計監(jiān)督辦法》（大政發(fā)[2012]8號）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，將工程決算報請大豐市審計局審計，并按審計結(jié)果結(jié)算工程價款。

本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，報大豐市審計局一份。

甲方：乙方：

負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：

年月日年月日