第一篇：中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究(終稿)+

樂山師范學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）

本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

題 目： 中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

學(xué)

院： 旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

專

業(yè)： 會計學(xué)

班 級： 10級會計4班

學(xué)

號： 10270187

姓

名： 胡燕

指導(dǎo)教師：

羅潔（副教授）

完 成 日 期：2014年 03 月

樂山師范學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）

中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

胡燕

旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 會計4班 10270187

[摘要]不斷發(fā)展壯大的中小企業(yè)，已經(jīng)成為新興市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的一部分，更是服務(wù)于廣大人民群眾生活的方方面面。然而在知識經(jīng)濟(jì)時代，中小企業(yè)的財務(wù)管理弊端卻日益突顯，迫切需要創(chuàng)新中小企業(yè)的財務(wù)管理。本文簡述了中小企業(yè)財務(wù)管理問題，探討了財務(wù)管理創(chuàng)新性的幾點意見。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財務(wù)管理 弊端 創(chuàng)新性 中小企業(yè)的財務(wù)管理弊端

1.1 融資渠道困難

由于我國的中小企業(yè)資產(chǎn)少、底子薄、資產(chǎn)負(fù)債率高、抗風(fēng)險能力弱等諸多原因，融資一直以來都是中小企業(yè)面臨的最大難題。通過債券、股票的手段融資非常困難。多年來，我國政府的各項優(yōu)惠政策體系傾向于公有制企業(yè)，中小企業(yè)難以享受國家在土地分配、貸款融資、稅收減免等多方面的優(yōu)惠。在國際金融危機(jī)爆發(fā)以后，銀行對于在企業(yè)信貸方面的要求日益增高，實力微弱、信用等級低的中小企業(yè)難以得到銀行貸款。由于融資的困難引發(fā)了一系列的投資、成本、收入、負(fù)債等財務(wù)問題。

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圖片來源：百度圖庫.圖片網(wǎng)

圖1-1 中小企業(yè)融資渠道分析圖（%）

1.1.1 企業(yè)自身原因

融資困難是由中小企業(yè)特點所決定的，中小企業(yè)自身的經(jīng)營規(guī)模偏小，小盤的股票發(fā)行不能全面解決中小企業(yè)融資難的難題，目前中小企業(yè)很多通過吸引直接投資和留存收益，其余就是向金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行融資。中小企業(yè)能夠在銀行等金融機(jī)構(gòu)方面所獲得的資金數(shù)額比較有限而且種類單一。由于中小企業(yè)的市場份額少，資金有限，財務(wù)管理制度不夠完善，信用低，很多銀行機(jī)構(gòu)不愿意對其貸款。據(jù)有關(guān)人士統(tǒng)計：超過一般的中小企業(yè)財務(wù)管理制度缺失或基礎(chǔ)薄弱，公司內(nèi)部的財務(wù)控制力度小，不少中小企業(yè)沒有完善會計相關(guān)制度，使企業(yè)融資更加困難。1.1.2 外部環(huán)境原因

特別在金融危機(jī)過后，中小企業(yè)貸款難一直是困擾世界各個政府的一個問題。部分經(jīng)濟(jì)活動發(fā)達(dá)的國家逐步建立了一整套包括信用、擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)的扶持體系。這些都提供了良好的融資服務(wù)給中小企業(yè)，有效地促進(jìn)了中小企業(yè)的良好發(fā)展。在20年代早期國家政府才認(rèn)識到中小企業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟(jì)活動的重要影響，逐步借鑒國外發(fā)達(dá)國家的融資經(jīng)驗。在21世紀(jì)初期逐步推行信用擔(dān)保體系、投資體系、中小企業(yè)上市板快等融資平臺。

中小企業(yè)融資難的原因有很多，造成中小企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)貸款融資難的根本原因在于金融貸款信用問題。履行還款的意愿即為誠實守信，在實際中的大多數(shù)企業(yè)大都具有誠信的品質(zhì)。然而，實際的還款行動還是與還款意愿差距甚遠(yuǎn)。我國中小企業(yè)中低端加工及其服務(wù)行業(yè)占絕大多數(shù)，競爭力薄弱，大多數(shù)的中小企業(yè)基礎(chǔ)弱，位于產(chǎn)業(yè)鏈的底層。受到國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響大，后果嚴(yán)重。此外，由于中小企業(yè)對與外部環(huán)境和其他企業(yè)的依賴性強，幾乎每次經(jīng)濟(jì)不景氣時，受到?jīng)_擊最明顯的就是中小企業(yè)。在幾次的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，許多大企業(yè)也受到不同程度的影響，但是中小企業(yè)受到的沖擊依然是毀滅性的，約有7至8成的中小企業(yè)遇到困境無法擺脫甚至破產(chǎn)。

我國的中小企業(yè)的破產(chǎn)率也較高，北京大學(xué)在2003年對國內(nèi)某地區(qū)的中小企業(yè)狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析表明：其中連續(xù)經(jīng)營3年以上的企業(yè)不超過企業(yè)總數(shù)的兩成?，F(xiàn)在，我國經(jīng)濟(jì)已不再是改革開放初期的短缺空白狀態(tài)，創(chuàng)業(yè)的成本、人力，市場競爭力度都大為增長，中小企業(yè)失敗率逐年提高。因此，受到以上種種原因影響，樂山師范學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）

中小企業(yè)還款能力還是欠缺。

此外，我國還沒有建立完整的中小企業(yè)發(fā)展扶持體系。目前的各項經(jīng)濟(jì)政策，主要還是根據(jù)所有制類型、公司大小和特征而制定。所以，絕大大多數(shù)的社會資源都給予了國有大型企業(yè)。最近幾年來，針對中小企業(yè)貸款難和擔(dān)保難的困境，國家頒布了一些扶持的政策，向中小企業(yè)傾斜信貸，但是效果依然不盡人意。1.2 財務(wù)管理能力偏弱

我國目前中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題，有的企業(yè)還沒有足夠重視財務(wù)管理的核心價值，沒能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的巨大效應(yīng)。還有，受到宏觀調(diào)控和外部環(huán)境變化的影響，財務(wù)管理工作也受到了一定程度的影響。比如國家對環(huán)境保護(hù)，資源節(jié)約，房價調(diào)控等等方面的政策。1.2.1 財管意識落后，思想陳腐

據(jù)統(tǒng)計，我國大部分年均營業(yè)額在500萬元上下的中小企業(yè)，大約只有兩成的中小企業(yè)長期聘用會計專業(yè)人員。兼職會計比列高，簡單粗放的記賬管理方式不利于企業(yè)的發(fā)展。這種情況與財管意識落后，思想陳腐息息相關(guān)。

在中小企業(yè)中，大多數(shù)管理模式還是經(jīng)營和管理同屬一人。大多數(shù)的企業(yè)財務(wù)管理人員大多是經(jīng)營者的家族人員，并且許多欠缺財會方面專業(yè)知識和學(xué)歷技能，不能較好勝任財務(wù)管理工作。專業(yè)知識的缺乏帶來管理思想的落后，監(jiān)控財務(wù)的力度不強等等問題。

1.2.2 財務(wù)管理的制度不完整

簡單，粗放式的管理制度是目前許多企業(yè)的現(xiàn)狀，這種無規(guī)律和無約束力的財務(wù)管理，勢必導(dǎo)致各種管理上的漏洞和混亂。將不利于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上忽視財經(jīng)法規(guī)的威嚴(yán)，管理疏忽大意，偷稅漏稅問題時有發(fā)生。崗位管理制度的不健全，考核制度的不規(guī)范，監(jiān)督機(jī)制的不明朗都是制度不完整的體現(xiàn)。1.3 缺乏必要的財務(wù)管理人才

很多企業(yè)只設(shè)置了單純的會計機(jī)構(gòu)，沒有專業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)。大部分會計人員缺乏系統(tǒng)化、專業(yè)化的專業(yè)知識教育。工作技能優(yōu)異的財務(wù)管理人才能夠帶來企業(yè)井井有條的財務(wù)管理，財務(wù)人員與有些中小企業(yè)煩亂的財務(wù)管理工作直接相關(guān)。中小企業(yè)財務(wù)管理崗位普遍工作壓力較大，工資待遇普遍較低，導(dǎo)致工作的積極程度不夠。

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圖片來源：全刊雜志賞析網(wǎng) 圖1-2 中小企業(yè)會計人員專業(yè)水平分析

1.4 財務(wù)管理的信息化落后 1.4.1 信息化建設(shè)當(dāng)前情況

大多數(shù)企業(yè)局限于傳統(tǒng)核實計算體系，較少使用專業(yè)的財務(wù)管理軟件和建立內(nèi)部的局域網(wǎng)絡(luò)體系。不能處理和分析各項事務(wù)信息，從而做出正確的預(yù)測和決定。1.4.2 信息化建設(shè)落后原因

第一，中小企業(yè)的資源少，管理經(jīng)營人不能使用科學(xué)的決策分析工具。第二，信息化建設(shè)不受重視，很多經(jīng)營者為節(jié)約成本和開支，不愿意出資建立信息化系統(tǒng)。第三，中小企業(yè)關(guān)心是生存問題，重視近期現(xiàn)金流動從而忽視中長期資金流動問題。第四，流動資金的分析和控制主要依賴于生產(chǎn)活動是其特點。流動資產(chǎn)管理混亂已成為中小企業(yè)普遍存在的問題。國家及地方在中小企業(yè)財務(wù)管理方面的創(chuàng)新

2.1 國家方面的政策創(chuàng)新

從國家的層面來看，必須要提出有利于中小企業(yè)的政策，瓦解傳統(tǒng)制度，拓展中小企業(yè)融資新的途徑。建議國家設(shè)立專門的政策性金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)服務(wù)，為中小企業(yè)開發(fā)更為廣闊的融資來源渠道。與商業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)相比較，這一部分資金投向國家產(chǎn)業(yè)政策支持的方面, 因而更具有政策性的扶植作用。此外，資金的投放還會產(chǎn)生示范和鼓舞作用, 吸引其他金融機(jī)構(gòu)融資給中小企業(yè)。

為解決中小企業(yè)上市的融資困難，設(shè)立針對小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)板塊。這種措施能夠幫助中小企業(yè)積極發(fā)展，綜合考慮創(chuàng)業(yè)板的長處和短處，應(yīng)該充分增強創(chuàng)業(yè)板的引導(dǎo)作用，積極開拓中小企業(yè)直接或者間接引資的渠道。國家和地方政府必須擬定長遠(yuǎn)的規(guī)劃和目標(biāo)，提供更多更完善的資金支持，引導(dǎo)中小企業(yè)全面健康發(fā)展。

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2.2 地方層面的政策創(chuàng)新

規(guī)模偏小，生產(chǎn)方式粗放單一的中小企業(yè)與公有制企業(yè)相差甚遠(yuǎn)。在發(fā)展過程中最大的弱勢在于他們各自為營，較少的合作關(guān)系，容易導(dǎo)致資金鏈的斷裂等問題?？梢酝ㄟ^產(chǎn)業(yè)集群的方式，將各個獨立的中小企業(yè)有機(jī)地聯(lián)系起來，對外來看像一個整體性的大型企業(yè)。而且具有一定的組織能力、競爭能力和集體談判的能力，這對于加強中小企業(yè)的凝聚力有著十分重要的意義。另外，集群化的產(chǎn)業(yè)能夠通過集體的力量幫助各個成員企業(yè)解決資金、技術(shù)和市場等等問題。

地方政府應(yīng)該為幫助中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)異的市場環(huán)境。一是放寬和規(guī)范中小企業(yè)的市場準(zhǔn)入條件，改善創(chuàng)業(yè)的外部環(huán)境，鼓勵中小企業(yè)進(jìn)入金融服務(wù)、公用事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施等相關(guān)領(lǐng)域，還可以鼓勵部分資金投資進(jìn)入一些國家重點產(chǎn)業(yè)。二是完善立法和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，加大對技術(shù)創(chuàng)新，人才開發(fā)的支持，提升中小企業(yè)創(chuàng)新積極性。三是建立健全對企業(yè)的各項服務(wù)，設(shè)立企業(yè)經(jīng)營監(jiān)測系統(tǒng)，及時發(fā)布企業(yè)發(fā)展的各項政策、規(guī)劃、投資和市場需求等方方面面的信息，引領(lǐng)企業(yè)持續(xù)健康和諧發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方面的創(chuàng)新

3.1 財務(wù)管理觀念創(chuàng)新

創(chuàng)新財務(wù)管理觀念是解決財務(wù)管理問題的出發(fā)點。在當(dāng)前新興的財務(wù)環(huán)境情況下，企業(yè)必須要全方位地轉(zhuǎn)變財務(wù)管理思想，創(chuàng)新財務(wù)管理的理論。中小企業(yè)應(yīng)該樹立以下創(chuàng)新的觀念： 3.1.1 提出以人為本的觀念

重視員工的個人發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的一種趨勢。企業(yè)的各項經(jīng)營活動都是由人員來發(fā)起、操作和管理的，其效果如何主要取決于人的知識和能力。因此，企業(yè)要樹立設(shè)身處地考慮員工的思想，要幫助員工，培養(yǎng)員工。建立責(zé)任和權(quán)利相結(jié)合的新運行機(jī)制，強化對員工的鼓舞和約束力，充分地調(diào)動員工科學(xué)理財管理的積極性、主動性和創(chuàng)新性。3.1.2 資本理財多樣化

進(jìn)入21世紀(jì)以來，資本市場的相繼開放，市場準(zhǔn)入門檻相應(yīng)的降低，大批外資和外企紛紛進(jìn)入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)緊緊抓住歷史機(jī)遇，積極參與外資合作，提升管理服務(wù)水平，發(fā)展多樣化的投資平臺。

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3.1.3 強化理財風(fēng)險

風(fēng)險隱身于市場經(jīng)濟(jì)活動中，財務(wù)管理過程中要樹立風(fēng)險觀意識，要善于預(yù)測環(huán)境中的不確定因素，提前采取各種防范措施，讓風(fēng)險降低到最低程度，從而提高抵御風(fēng)險的能力。風(fēng)險的防范主要有兩個途徑：一種是制定詳細(xì)可行的財務(wù)計劃，通過計劃減少不確定因素，使企業(yè)能夠應(yīng)對各種變化，減少不確定風(fēng)險帶來的影響；第二種是建立風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)，有預(yù)見地、系統(tǒng)地識別可能的風(fēng)險類型，得到防患于未然的效果。

3.2 創(chuàng)新企業(yè)自身財務(wù)管理制度 3.2.1 增加資金的利用效率

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該加強資金的管理，必須詳細(xì)準(zhǔn)確地落實到企業(yè)的每一個職能部門。建立起嚴(yán)格的現(xiàn)金管理規(guī)章，特別注意加強對存款和應(yīng)收帳款的管理。加強存貨管理，減少存貨量，減少資金停滯情況，以科學(xué)有效的辦法來保證庫存資金的最佳量。加強外欠資金的回收效率，減少壞賬，確保有充實的流動資金保障。3.2.2 靈活管理應(yīng)收賬款和存貨

及時處理存貨，確保存貨和資金的最優(yōu)組合。應(yīng)該經(jīng)常評定調(diào)查賒銷客戶的信用情況，建立信用等級評定機(jī)制，定期地校核應(yīng)收賬款數(shù)額。對于信用度連續(xù)差評的客戶要及時安排有關(guān)人員與企業(yè)管理層會談交流。如有必要，應(yīng)根據(jù)財務(wù)相關(guān)法規(guī)借助司法程序回收應(yīng)收賬款資金。3.3 主動努力提升自身融資條件

良好的信用關(guān)系是企業(yè)生存之道，是企業(yè)正常叢事正常經(jīng)營活動的基本保證。規(guī)范信用行為、提升信用等級、建立和完善的中小企業(yè)的信用體系，可以減少中小企業(yè)信貸融資中的缺口，也可以降低金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險，改善中小企業(yè)的生存環(huán)境。解決貸款困難的問題，除了政府政策外，中小企業(yè)應(yīng)努力提高企業(yè)的信用等級，勇于創(chuàng)新，開發(fā)競爭力的新產(chǎn)品，不斷提升企業(yè)形象和能力。中小企業(yè)要經(jīng)常與金融機(jī)構(gòu)加強聯(lián)系，保持良好的合作關(guān)系，使其看到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，愿意為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

3.4 提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平3.4.1 加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)

對財務(wù)管理人員和財會人員定期或不定期的進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，可以外聘經(jīng)驗豐富的資深會計人才來企業(yè)做培訓(xùn)，也可以加強與高校，會計事務(wù)所等科研機(jī)構(gòu)的

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聯(lián)系，派優(yōu)秀人才進(jìn)修提升。進(jìn)修回來之后再對本企業(yè)的會計人員進(jìn)行技能培訓(xùn)和綜合素質(zhì)的提升。3.4.2 提高財務(wù)法律意識

增強員工的會計財務(wù)法律意識，認(rèn)識到不僅要根據(jù)《會計法》、國家會計制度和單位內(nèi)部規(guī)章制度嚴(yán)把財會業(yè)務(wù)關(guān)，有效避免違背會計法的行為發(fā)生，而且應(yīng)當(dāng)通過建立會計賬本，核算賬本等等財務(wù)相關(guān)憑證切實做到賬目的每一項清楚明晰。3.5 補充健全財務(wù)體系

在目前市場經(jīng)濟(jì)活動中，必須認(rèn)識把財務(wù)管理做為管理體系的核心。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化莫測，經(jīng)營風(fēng)險逐漸加大，要提升企業(yè)的利潤，就必須要增加銷售成本、降低生產(chǎn)成本。要以財務(wù)管理為中心，企業(yè)管理者就必須轉(zhuǎn)變思想觀念，把思想落實到企業(yè)管理中的每個人、每個過程和每個環(huán)節(jié)。提升會計和統(tǒng)計信息相結(jié)合的會計電算化能力，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及時與財務(wù)情況進(jìn)行深入的分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中漏洞，提出改良辦法，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升財務(wù)管理的水平。

除了做好資金管理和財務(wù)管理，還應(yīng)該做好其他方面的管理工作。目的在于防范風(fēng)險、提高效率，改善財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)信息化建設(shè)。3.6 減少資金管理風(fēng)險 3.6.1 找準(zhǔn)市場定位

以充分挖掘自身潛力為主，努力給自己準(zhǔn)確定位市場。在投資環(huán)境不明朗的情況下，切忌盲目投資，努力減少企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險。3.6.2 多元化投資

搞多元化的經(jīng)營模式，是企業(yè)在資本積累到了一定程度時候的普遍做法。這樣能夠避免在一個行業(yè)不景氣時導(dǎo)致公司陷入困境。多元化的投資能夠分散投資風(fēng)險，不同行業(yè)見相互接濟(jì)，相互影響進(jìn)步。企業(yè)在資金、技術(shù)、管理等方面具備一定的實力之后，可以設(shè)立類似于集團(tuán)公司的新團(tuán)體，既能夠分散資金降低風(fēng)險，又能夠把各項事業(yè)有機(jī)統(tǒng)一起來，便于財務(wù)管理。總結(jié)

中小企業(yè)面臨的諸多財務(wù)問題，已經(jīng)成為制約企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的障礙。處于全面建設(shè)創(chuàng)新性的社會的時期，各項創(chuàng)新包括財務(wù)創(chuàng)新都與企業(yè)生死攸關(guān)直接聯(lián)系。因此，及時轉(zhuǎn)變財務(wù)觀念、努力提高財務(wù)水平、建立高效獨立的財務(wù)系統(tǒng)、培養(yǎng)高素 8

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質(zhì)的財會人員，必將成為我國中小企業(yè)在新的國際形勢，經(jīng)濟(jì)形勢下的必然選擇。如何創(chuàng)新中小企業(yè)的財務(wù)管理，如何解決財務(wù)管理中的諸多問題，需要一代代財務(wù)人員不斷地努力。

【參考文獻(xiàn)】

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research

huyan Institute of tourism and economic management

Accounting class 4

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Growing small and medium-sized enterprises, has become an integral part of the emerging market economy, but also serves the masses of the people all aspects of our lives In the era of knowledge economy, however, it has become a highlight, small and medium-sized enterprise financial management malpractice is an urgent need to innovation of small and medium-sized enterprise financial management This paper briefly describes the small and medium-sized enterprise financial management problems, discusses the several opinions of the financial management innovation

[Key word] Small and medium-sized enterprise malpractice financial management innovation

第二篇：中小企業(yè)財務(wù)管理策略研究

中小企業(yè)財務(wù)管理策略研究

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用，是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增強經(jīng)濟(jì)活力和擴(kuò)大就業(yè)等方面的重要力量。但實踐表明，我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面遇到了十分明顯的障礙和問題，中小企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略嚴(yán)重缺失，影響了中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一：財務(wù)管理的概述：

改革開放30年，我國的中小企業(yè)的發(fā)展速度與日距曾，獲得了輝煌的成績.中型，小型，企業(yè)的規(guī)模小，資金跟技術(shù)的水平偏低，外在經(jīng)濟(jì)對其也有很大的影響因素因此導(dǎo)致其在對抗激烈的市場競爭面臨了絕大的困難

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置{投資}，資本的融通{籌資}和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理。

財務(wù)對于任何一個企業(yè)都是一個重要的關(guān)鍵組成部分，它包含了大中小型企業(yè)的資金鏈，同樣好的企業(yè)策略管理可以帶動企業(yè)發(fā)展，將資金運用的恰到好處，把資金運用到合理的位置上是一個企業(yè)決勝的重要部分，所以好的財務(wù)管理策略是必不可少的。

二：中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1：融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足

資金是企業(yè)生存合發(fā)展不可或缺的資源，但融資難，擔(dān)保難仍然是制約當(dāng)前中小型企業(yè)發(fā)展最突出的問題。中小企業(yè)的普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞于大型企業(yè)的大客戶，導(dǎo)致中小企業(yè)的自己周轉(zhuǎn)非常困難。

資金緊缺、不足和周轉(zhuǎn)不暢已是企業(yè)中十分突出的矛盾和問題,嚴(yán)重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行,也危及到了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,是巫待研究和解決的一個迫切問題。500強之首的家樂福公司每年有大量的應(yīng)付賬款，卻不向銀行借一分錢，就是利用應(yīng)付賬款的特性——不用支付利息等成本卻還能為自己使用,所以好多財務(wù)管理策略是關(guān)鍵。企業(yè)發(fā)生融資困難，資金周轉(zhuǎn)不足的情況是屢見不鮮的，如何應(yīng)對才是關(guān)鍵。沒個企業(yè)都會存在的大大小小的融資，集資中的困難，影響企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)，融資的因素（1）企業(yè)的產(chǎn)品不行，難以在激烈的市場競爭中占有一席之地。改革開放以來,企業(yè)轉(zhuǎn)變了經(jīng)營觀念,以市場為導(dǎo)向,注重產(chǎn)品占領(lǐng)市場,力圖以最少的資金投入,獲取較多的經(jīng)濟(jì)效益。(2)盲目的生產(chǎn)行為,導(dǎo)致資金聚結(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)停滯不前。所以擁有完善的財務(wù)管理策略可以大大避免資金中所存在的問題，好的企業(yè)財務(wù)管理策略，能更好的為企業(yè)提供財務(wù)中所欠缺的不足以及一個企業(yè)在財務(wù)中的問題跟當(dāng)期的財政實力，避免盲目的去投資從而導(dǎo)致資金中的周轉(zhuǎn)困難為企業(yè)帶來不便。

此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要因素。2：財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

3: 管理模式僵化，管理觀念落后

第三篇：簡論我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

簡論我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新 2011-4-13 9:10 陳景景 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務(wù)管理這個問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，對于為數(shù)眾多、抗風(fēng)險能力弱的中小企業(yè)而言更是如此。然而，我國中小企業(yè)普遍存在的問題是財務(wù)管理基礎(chǔ)普遍較弱，財務(wù)控制松散；企業(yè)資金積累能力較弱，營運資金缺乏；資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率較高；內(nèi)源融資困難，外部融資渠道不暢；投資缺乏分析論證，資金不能有效利用；成本管理和控制體系不健全等；另外，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，如有關(guān)政策的“歧視”，地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策，加快財務(wù)管理創(chuàng)新，以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展需要思考和解決的問題。中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

中小企業(yè)都是在計劃經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)的制度縫隙中發(fā)展起來的，受當(dāng)時制度環(huán)境與企業(yè)先天不足等方面的因素制約，在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。

2.1 外部問題

中小企業(yè)處于日漸規(guī)范的市場競爭中，同金融機(jī)構(gòu)、投資者和其他企業(yè)之間的聯(lián)系和融合越來越緊密，參與國際貿(mào)易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場的影響也越來越多。金融危機(jī)過后，中小企業(yè)面臨著金融風(fēng)暴后的管理危機(jī)和資金運營危機(jī)，雖然不少企業(yè)在外危機(jī)出現(xiàn)后采取了相應(yīng)的措施，但并沒有涉及企業(yè)的管理變革，加之中小企業(yè)本身的抗風(fēng)險能力有限，這種內(nèi)部危機(jī)在外部危機(jī)的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內(nèi)外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴(yán)重威脅。

對中小企業(yè)而言，籌資對企業(yè)順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著決定性作用，目前融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。按照現(xiàn)代金融理論的解釋，中小企業(yè)融資難主要是“信息不對稱”帶來的市場的逆向選擇和道德風(fēng)險，銀行為降低道德風(fēng)險，必須加大審查監(jiān)督的力度，而中小企業(yè)貸款小、急、頻的特點使銀行的審查監(jiān)督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業(yè)貸款方面的積極性，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本。另外中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，尤其缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這也造成了企業(yè)融資難的困境。調(diào)查顯示，中小企業(yè)貸款占貸款總額的比重不足10%，83%以上的中小企業(yè)融資貸款沒有得到滿足。企業(yè)銀行融資利率一般上浮10%，部分商業(yè)銀行還加收0.2%的貸款承諾費，增加了中小企業(yè)融資的成本。

2.2 內(nèi)部問題

（1）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分、財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)、信息失真等不良現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差、管理思想落后。一些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（2）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)控制薄弱。完善的財務(wù)控制制度對企業(yè)既能防錯防弊，又能促進(jìn)經(jīng)營管理效果，起到事前預(yù)防，事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的重要作用。但很多中小企業(yè)卻往往忽視了財務(wù)控制的重要性。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈。存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。二是企業(yè)的內(nèi)部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查、成本核算、財務(wù)收支審批以及檔案管理等制度殘缺不全。三是資金結(jié)構(gòu)配置不合理，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。由于缺乏嚴(yán)格有效的賒銷政策，導(dǎo)致一部分應(yīng)收賬款不能及時兌現(xiàn)甚至形成呆賬壞賬。四是存貨控制薄弱，資金呆滯，有些中小企業(yè)存貨占用資金過多，很容易造成資金周轉(zhuǎn)失靈。五是資產(chǎn)保管不利，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等沒有完善的管理手段，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。

（3）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資和借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)，對投資可行性研究和長遠(yuǎn)籌劃不足，由于自身規(guī)模小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以他們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務(wù)管理的惡性循環(huán)。三是投資盲目性，投資方向難以把握。眾多的中小企業(yè)投資存在誤區(qū)。如投資項目選擇錯誤，投資與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

3.1 改善外部環(huán)境

一是健全相應(yīng)的配套政策，加大對中小企業(yè)的政策引導(dǎo)和扶持力度。財政援助與稅收優(yōu)惠是世界各國政府扶持和保護(hù)中小企業(yè)的普遍做法。有效的引導(dǎo)和扶持，發(fā)揮政府財政資金的杠桿作用，引導(dǎo)商業(yè)性資金的介入，有利于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。二是為中小企業(yè)發(fā)展提供融資支持。包括特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)發(fā)展。三是加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。引導(dǎo)中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

3.2 促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新是指中小企業(yè)財務(wù)在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對財務(wù)管理要素所做的重新組合。中小企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。

轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念。中小企業(yè)要在競爭中處于主體地位，首先就要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態(tài)管理觀念：根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應(yīng)措施，提高管理效率；第三，樹立風(fēng)險理財觀念：善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有預(yù)見性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經(jīng)濟(jì)時代里，中小企業(yè)財務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念；第五，樹立融資第一觀念：市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴(kuò)張。因此，中小企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策研究

能力拓展報告書

中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策研究

摘要：在新形勢下我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，卻也因其起始點低以及國情等原因，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理存在著這樣那樣的問題，鑒于此，對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，提出了加強中小企業(yè)財務(wù)管理的一些對策的研究。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財務(wù)管理，問題與對策前言：針對我國中小企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r，以及國內(nèi)外的對比，為我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展作出相應(yīng)的研究。而作為一名財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生，對我國中小企業(yè)作關(guān)于財務(wù)管理方面的研究有助于我們加深對我國企業(yè)的進(jìn)一步了解，便于今后的學(xué)習(xí)與指導(dǎo)。

1.1 選題目的：通過對我國中小企業(yè)財務(wù)狀況的研究，一方面鍛煉我們對資料的查找及歸納的能力，另一方面通過這個來讓我們提前一步與企業(yè)財務(wù)接觸，了解我國企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀，不至于在走出校園的時候接觸企業(yè)財務(wù)感到那么的陌生，或是操作起來不是很順。

1.2 選題意義：我們要將我們所了解的、所收集的相結(jié)合，總結(jié)出符合實際的信息。在這種情況下，學(xué)會如何將各種信息合理的、有機(jī)的結(jié)合就顯得尤為重要，而實踐活動現(xiàn)場正好成為考驗我們修養(yǎng)品性的好環(huán)境。能力拓展訓(xùn)練是本專業(yè)教學(xué)計劃中一個重要的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，是一種創(chuàng)造性的研究活動，通過該環(huán)節(jié)的實施，煅煉學(xué)生搜集資料的能力、閱讀和組織資料的能力、檢驗和考核學(xué)生對所學(xué)知識的初步掌握情況和綜合運用能力，為畢業(yè)論文的寫作和科學(xué)研究打下基礎(chǔ)。2 國外研究現(xiàn)狀：

國外中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r極好，公司總量占整個國家公司總量的絕對優(yōu)勢，其動因主要有：一是通過大量的新生中小企業(yè)與淘汰企業(yè)的生產(chǎn)效率的差異,產(chǎn)生“創(chuàng)造性毀滅效果”。二是在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演化過程中中小企業(yè)快速發(fā)展調(diào)整適應(yīng)速度三是政府的政策扶持。他們的發(fā)展經(jīng)驗是值得我們認(rèn)真研究和借鑒。

2.1國外相關(guān)的研究

第一個關(guān)于中小企業(yè)研究的學(xué)術(shù)性刊物是1952年在德國創(chuàng)刊的雜志

Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企業(yè)研究工作的開端。之后英國，美國，加拿大，法國和意大利等歐美國家陸續(xù)創(chuàng)刊了一系列專門登載中小企業(yè)研究文章的刊物。此后出現(xiàn) 比較有影響的國際學(xué)術(shù)會議如美國的Bobson 會議，瑞士的小企業(yè)周和國際小企業(yè)世界年會理事會等。實證方面的研究有Atherton 和 Garson等完成關(guān)于零售業(yè)中小企業(yè)的研究，Taber 和Marberg 等分別以刀具和黃銅制品中小企業(yè)為對象的研究，Soltow在1965年對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)研究，最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長，這是一項在學(xué)術(shù)界有主要影響的工作，1

Vatter1970年研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關(guān)系及其演進(jìn)后得出：大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而“工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門”的結(jié)論。一些經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)史學(xué)家還研究了中小企業(yè)在工業(yè)化過程中的作用。這些研究，被學(xué)術(shù)界認(rèn)為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個部分。國外在面向中小企業(yè)的社會服務(wù)體系和相關(guān)立法工作方面比較完善，如美國的《小企業(yè)法》和《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法》，韓國，日本的《中小企業(yè)基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內(nèi)也更加規(guī)范和靈活，因此也吸引了我國的很多中小企業(yè)去爭取海外上市。3 國內(nèi)研究現(xiàn)狀：

我國中小企業(yè)勞動密集型產(chǎn)業(yè)的特性決定了它必將成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。我國中小企業(yè)政策環(huán)境如工商、稅務(wù)、信貸、培訓(xùn)等體系并沒有系統(tǒng)建立。中小企業(yè)處于自生自滅之中,加深了我國中小企業(yè)的弱點,如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)雷同、產(chǎn)品科技含量不高、管理水平低下等,阻礙了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國由于才傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，中小企業(yè)一向不受重視，連帶對中小企業(yè)的研究也幾乎停滯不前。國內(nèi)改革開放帶來的珠江三角洲，長江三角洲（主要集中摘浙江和江蘇兩?。┲行∑髽I(yè)的興起，中小企業(yè)開始得到重視，有關(guān)中小企業(yè)的研究也開始興盛起來。在80年代中期，學(xué)者們開始對我國的中小企業(yè)的研究，涉及到企業(yè)規(guī)模、專業(yè)化分工和組織程度等問題（鄭宗漢，1988）。中小企業(yè)財務(wù)管理方面，國內(nèi)很多學(xué)者如吳少平的《中小企業(yè)財務(wù)管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業(yè)內(nèi)部控制》和李鳳鳴的《內(nèi)部控制學(xué)》等在加強中小企業(yè)財務(wù)管理方面指出，必須突破行業(yè)和所有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業(yè)的中小企業(yè)政府管理機(jī)構(gòu)；樹立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，建立健全中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算體系和財務(wù)分析指標(biāo)體系，加強中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制。孫學(xué)敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的原因，提出中小企業(yè)如何在當(dāng)前既定的融資環(huán)境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。

3.1 我國中小企業(yè)發(fā)展存在的普遍問題

3.1.1 融資難

由于我國對中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境還不夠成熟，加上中小企業(yè)融資渠道的狹窄，經(jīng)營活動的透明度差，財務(wù)信息非公開化，用于抵押的資產(chǎn)不足，融資能力有有限，而銀行對抵押品的要求條件苛刻，而中小企業(yè)經(jīng)營時間短，缺乏能讓人置信的歷史記錄，使得中小企業(yè)的融資困難。銀行等金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源。但由于很多銀行等金融機(jī)構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響以及缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資成本；另一方面，中小企業(yè)追求短期化投資目標(biāo)，由于自身規(guī)模小，貸款投資所面臨的風(fēng)險大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃發(fā)展；此外，由于財務(wù)管理落后，缺乏科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、分析，盲目性投資，投資方向難以把握。

3.1.2 對財務(wù)控制的弱化

對于一個企業(yè)，一個有效的會計系統(tǒng)是極其重要的。缺乏會計系統(tǒng)提供的信

息，管理者就不可能做出有關(guān)的決策。然而，一個企業(yè)會計系統(tǒng)的質(zhì)量取決于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是一個檢測和平衡系統(tǒng)，這一系統(tǒng)在保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)，增進(jìn)企業(yè)財務(wù)報表的精確和可靠性方面起重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早就被認(rèn)識到了。可是，中小企業(yè)由于考慮到內(nèi)部控制經(jīng)費的代價，忽視了內(nèi)部控制。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發(fā)生的機(jī)會，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時的財務(wù)信息做出不良決策的機(jī)會。中小企業(yè)普遍存在對資金管理不嚴(yán)，企業(yè)缺乏內(nèi)控的專業(yè)人士，又或是由于企業(yè)的不重視，內(nèi)控人員的素質(zhì)低，又不重于提高自身能力，致使資金總是處于閑置或不足的狀態(tài)下。

3.1.3 財務(wù)管理制度僵化

在我國，一般投資者就是經(jīng)營者，尤其是中小企業(yè)，對投資者而言，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，所有者憑借經(jīng)驗和感覺進(jìn)行管理。對這種私營的企業(yè)，若管理者的思想觀念再落后保守，墨守陳規(guī)的話，企業(yè)的財務(wù)管理體制就會一直停留在管理者的思想上而不能對其進(jìn)行改革、與時俱進(jìn)。財務(wù)管理的優(yōu)勢就會成為企業(yè)的劣勢。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

3.1.4 財務(wù)管理專業(yè)人士缺乏且素質(zhì)較低

中小企業(yè)由于其規(guī)模有限，管理的分工較粗，管理人員本就占據(jù)了不高的比例，又因企業(yè)管理者對其不是很重視，導(dǎo)致財務(wù)管理人員整體的能力較低，知識貧乏，知識結(jié)構(gòu)不完整。而大多數(shù)的中小企業(yè)似乎都存在著任人唯親的思想，往往一個企業(yè)的人員都是可以弄上一星半點的關(guān)系，對企業(yè)而言，這種家族式的管理很難吸引財務(wù)管理人才的進(jìn)入，也因此使得在任務(wù)的布置和實施困難，又或者實施的過程中各種責(zé)任各種細(xì)節(jié)因不想對方難堪二放松，使得企業(yè)做事模棱兩可，經(jīng)濟(jì)收益明顯較低。如此就形成了一個惡性循環(huán)。缺乏財務(wù)管理人才?財務(wù)管理僵化、落后?企業(yè)的財務(wù)管理形象欠缺?經(jīng)營不好?導(dǎo)致財務(wù)管理人才越來越少。

3.1.5 投資能力弱且投資方向不能確定好

中小企業(yè)的管理系統(tǒng)相對較落后再加上其管理者基本就是經(jīng)營者，屬于私營

企業(yè)，缺乏為投資做分析的專業(yè)人士，沒有科學(xué)的投資理念，往往只會根據(jù)自己的經(jīng)驗、直覺、估計來對投資進(jìn)行是否投資的決定，這樣就會造成投資方向錯誤或是投資預(yù)支超標(biāo)最后的投資收益減少，使得企業(yè)收益減少。

中小企業(yè)投資渠道單一，結(jié)構(gòu)不均衡，投資與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。投資項目的實施，要求企業(yè)具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業(yè)現(xiàn)有資源的實際能力時，投資項目無法得到有效資源的支持，投資就隨之失敗。大多數(shù)中小企業(yè)的投資渠道過于單

一、投資風(fēng)險較大、結(jié)構(gòu)不均衡，投資收益不高。中小企業(yè)資金使用效率低。中小企業(yè)在創(chuàng)立之初往往產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，技術(shù)含量低，生產(chǎn)設(shè)備落后。但是業(yè)主為了提升產(chǎn)品的市場競爭力，就會盲目加快技術(shù)改造，更新設(shè)備，隨意投資項目，導(dǎo)致投資決策失誤，資金使用效率不高。中小企業(yè)偏好外延式投資戰(zhàn)略，不重視內(nèi)涵式投資。中小企業(yè)對我國未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢看好，大多采取擴(kuò)張性外延投資。在投資方式上，選擇在原來的基礎(chǔ)上直接擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模為主，而并購?fù)袠I(yè)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的則還不多見。但是，中小企業(yè)在對員工培訓(xùn)投資和健全管理制度等內(nèi)涵式投資上的力度不夠。中小企業(yè)投資決策大多直接由管理者決定。一項對寧波市有代表性的中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略調(diào)查表明，70%的企業(yè)在重大對外投資項目上，都采取直接由管理者決定，下達(dá)執(zhí)行命令的方式。許多投資項目往往由管理者跟著感覺走，采取獨斷的決策方式。

3.2 針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的幾點對策研究：

3.2.1 從企業(yè)實際出發(fā)，制定符合其現(xiàn)況的財務(wù)管理體系

鑒于中小企業(yè)的起步點、內(nèi)部人員配備及財務(wù)狀況，在適應(yīng)市場條件的前提下，為企業(yè)制定合理可行的財務(wù)管理目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)制定財務(wù)管理計劃，基本實施策略。更要有突破傳統(tǒng)的的觀念，唯才是用，財務(wù)管理人士的招徠是很重要的。目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督職能，二是領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理不夠重視，沒有一套完整的財務(wù)管理體系，以致管理不善，資金混亂，賬目不清。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，會計管理的國際化要求中小企業(yè)必須緊跟形勢，進(jìn)一步加強財務(wù)核算，提 升企業(yè)管理層次，以求在未來的競爭中立于不敗之地。加強財務(wù)管理配備，豐富管理人才庫，掌握科學(xué)的管理體制，走出唯親是用的困境。針對企業(yè)自身的情況制定適合的方針策略。

3.2.2 開辟融資渠道，降低融資成本

歐美國家自20世紀(jì)80年代初就創(chuàng)立了創(chuàng)業(yè)板市場，這對于中小企業(yè)無疑是另一種籌資的渠道，也會是一種很好的渠道。中小企業(yè)可以在此拓展融資空間，在這一方面，中小企業(yè)就要開拓眼界，不只是拘泥于銀行來取得資金。創(chuàng)造融資

空間，為資金的融集增多一點渠道。在這個問題上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相對于大企業(yè)而言，中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強運營資金管理顯得尤為重要。中小企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模決定了其材料采購量和產(chǎn)品銷售量也相對較小。因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。同樣產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷售以縮短庫存周期，減少積壓。生產(chǎn)安排應(yīng)充分發(fā)揮其“船小好掉頭”的特長，嚴(yán)格以銷定產(chǎn)、對于應(yīng)收賬款應(yīng)提高折扣標(biāo)準(zhǔn)，縮短收賬期，并將收款責(zé)任落實到人。在日常經(jīng)營中，中小企業(yè)應(yīng)努力加強內(nèi)部管理，切實抓好市場開拓、擴(kuò)大銷售、降低成本，提高企業(yè)盈利能力。中小企業(yè)實現(xiàn)锝稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。這樣，既保持了合理的資本結(jié)構(gòu)，又有利于樹立企業(yè)信用形象，取得銀行的信任。

3.2.3 強化資金管理，增強對財務(wù)的控制

首先，管理者及經(jīng)營者要意識的財務(wù)管理的重要性，提高資金運用率，只有在把財務(wù)管理放置于一個有利得位置才有助于以后的工作的開展。業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心的。加強企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，就要以加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理為主要內(nèi)容。因為財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經(jīng)濟(jì)活動之中，從企業(yè)的計劃指標(biāo)到盈虧和獎懲，都應(yīng)有一套完整、嚴(yán)密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內(nèi)控制度的建設(shè)，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質(zhì)量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止?fàn)I私舞弊行為。因此，提高經(jīng)營者對內(nèi)控制度的認(rèn)識極為重要，只有提高認(rèn)識，才能增強自覺性，企業(yè)內(nèi)控制度才能落到實處。中小企業(yè)的長期發(fā)展必須合理配置資本結(jié)構(gòu)#優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，財務(wù)風(fēng)險要適度，在財務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長才是合理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化確定合理的負(fù)債比例，負(fù)債過多容易造成資金周轉(zhuǎn)困難,負(fù)債過少會限制企業(yè)的長期發(fā)展。應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)剡x擇資本結(jié)構(gòu)，重視資產(chǎn)負(fù)債表上的風(fēng)險和收益分配，增加對外部風(fēng)險的抵抗能力，合理定位企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。同時，企業(yè)在資金運用上要維持一定的付現(xiàn)。

3.2.4 增加財務(wù)管理專業(yè)人士的比例，增強企業(yè)財務(wù)管理能力。

人才帶來的效率無論在任何一方面都會有顯著的效果，在企業(yè)管理上尤為明顯。企業(yè)效率的高低很大一方面來源于企業(yè)財務(wù)管理的高低。那句“21世紀(jì)的競爭其實就是人才的競爭”相信很多人都聽過，所以人才的招徠對企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。注重人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，為企業(yè)未來的發(fā)展蓄積能量。從某種程度來說，擁有一支高素質(zhì)的管理、技術(shù)型團(tuán)隊，是企業(yè)制勝的法寶。國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述：

總的來說，無論國內(nèi)還是國外對中小企業(yè)的研究都處于起步階段，而國內(nèi)的研究更是剛剛開始。但最近幾年，對中小企業(yè)的研究，越發(fā)得到人們的重視。

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。然而，財務(wù)管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心工作之一，因此，企業(yè)越發(fā)展，財務(wù)管理就越重要。本人希望結(jié)合自己的專業(yè)所學(xué)，總結(jié)前人的研究的成果，促使自己對中小企業(yè)有更多的了解和認(rèn)識。

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第五篇：完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究

完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究

完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究2007-02-02 21:55:3

4中國加入世貿(mào)組織以來，中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)的核心問題是生存問題。而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。文章對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策進(jìn)行了分析和研究。

⒈中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

下面將從外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面探討這個問題。

中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏良好的外部環(huán)境

（）缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策。通過法律法規(guī)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，是世界各國扶持中小企業(yè)的通

行做法。目前，還沒有一部專為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)及支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，致使中小企業(yè)的法律地位不夠明確，缺乏必要的法律保護(hù)。

（）中小企業(yè)稅費多，稅制不規(guī)范。在稅收服務(wù)方面，存在著“重大輕小”的傾向，加之中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，資源有限，使中小企業(yè)無法有效地分?jǐn)偤突饧{稅成本。

（）為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系薄弱。目前社會中介機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)在政府部門，服務(wù)對象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務(wù)管理人員難以做出科學(xué)合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的限制。

（）缺少金融支持體系，融資渠道單一。資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r決定的。

內(nèi)部財務(wù)管理還存在多方面的不足

（）財務(wù)會計人員素質(zhì)偏低，高級財務(wù)管理人員缺乏，財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

（）流動資金管理環(huán)節(jié)薄弱。體現(xiàn)在三個方面：成品資金沉淀過多，經(jīng)營資金補償失調(diào)，資金周轉(zhuǎn)循環(huán)失控。

（）缺乏投資分析，造成投資失誤。隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高競爭能力，在加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)的同時，由于缺乏投資分析和論證，造成了投資嚴(yán)重失誤。

（）成本費用管理水平低。相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在成本費用核算不實，控制不嚴(yán)，控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中，往往片面追求

利潤，人為造成成本費用不實。企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不健全，成本核算缺乏真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系。

⒉加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

只有解決掉外部環(huán)境和內(nèi)部管理中存在的問題，才能真正完善中小企業(yè)的財務(wù)管理。

改革企業(yè)外部環(huán)境

（）建立健全中小企業(yè)的相關(guān)政策及法律法規(guī)體系。應(yīng)盡快研究制定《中小企業(yè)基本法》及中小企業(yè)有關(guān)的法律法規(guī)并建立或加強相應(yīng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

（）實行和規(guī)范對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收服務(wù)。應(yīng)對目前正在執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行清理、規(guī)范和完善，并建立起明確的以中小企業(yè)為對象的稅收優(yōu)惠政策，同時要體現(xiàn)企業(yè)公平稅賦、平等競爭的原則。另外，創(chuàng)造條件為那些財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平相對滯后的中小企業(yè)提供建帳建制的指導(dǎo)、信息、培訓(xùn)、企業(yè)發(fā)展分析等服務(wù)。

（）建立健全社會化服務(wù)體系。政府要提供一定的財力支持社會化服務(wù)體系的發(fā)育和成長，積極創(chuàng)辦面向中小企業(yè)的各類學(xué)校，培養(yǎng)合格的財務(wù)人員，提高中小企業(yè)的則務(wù)管理水平。

（）建立健全中小企業(yè)金融支持體系，拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。應(yīng)從深化金融體制改革，建立中小企業(yè)融資網(wǎng)絡(luò)，制定扶持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠籌資政策等方面開展工作。

進(jìn)一步加強中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的對策

（）為中小企業(yè)發(fā)展培養(yǎng)高級財務(wù)管理人員，提高現(xiàn)有財務(wù)會計人員的素質(zhì)，改革財務(wù)機(jī)構(gòu)。①嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。②定期組織財會人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，特別要學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》。③財會機(jī)構(gòu)分設(shè)。中小企業(yè)要設(shè)置專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，突出財務(wù)管理的職能，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

（）緩解中小企業(yè)資金緊缺困境除需要一個良性的金融環(huán)境以外，還要靠企業(yè)自身苦練內(nèi)功，強化管理來解決。①轉(zhuǎn)變觀念，把強化資金管理列作推行現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要內(nèi)容。②強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。③建立和完善應(yīng)收帳體系，嚴(yán)格產(chǎn)品購銷協(xié)議的規(guī)范操作。對不可避免需要采取賒銷形式，應(yīng)力求加強對客戶資信度的調(diào)研咨詢，對已形成的應(yīng)收賬款要定期進(jìn)行核對，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡。

（）科學(xué)進(jìn)行投資決策，積極防范投資風(fēng)險。投資決策是中小企業(yè)面臨的一個重大課題。大多數(shù)中小企業(yè)的投資決策者一般總是傾向于選擇風(fēng)險小的投資項目，寧愿選擇相對穩(wěn)定的低收益也不要那種成功性不大的高回報項目。中小企業(yè)應(yīng)采取以下投資方式：①為盡快

收回投資，多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率，但其投資規(guī)模大，不確定因素多，所以投資風(fēng)險也大。②揚長避短，多采用對內(nèi)投資方式。對內(nèi)投資主要有幾方面：對新產(chǎn)品試制的投資，對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資和人力資源的投資。③在對外投資中應(yīng)以直接投資為主。

（）加強中小企業(yè)的成本控制。①加強成本的預(yù)算工作，實行成本定額管理。對影響成本費用升降的各種因素進(jìn)行調(diào)查分析，并以全過程的先進(jìn)水平和本企業(yè)歷史最好水平為參數(shù)，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，制定出切合實際的成本定額指標(biāo)。②實行全員成本控制，建立目標(biāo)責(zé)任制。為保證成本目標(biāo)的實現(xiàn)，年初對成本費用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實，橫向分解落實到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制；縱向分解落實到車間班組個人進(jìn)行管理控制，形成一個縱橫交錯的成本費用管理網(wǎng)絡(luò)，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。③定期搞好全方位的成本費用分析。按月、季、半年、進(jìn)行成本費用分析。肯定成績，找出差距，確保成本費用控制在既定的目標(biāo)范圍內(nèi)。