第一篇:保潔成本分析
保潔成本分析
近年來,物業(yè)管理的專業(yè)化分工趨勢愈加明顯,專業(yè)的清潔公司應(yīng)運而生,而清潔、保潔成本更成為物業(yè)管理項目成本控制的重要方面。
---編者按
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清潔、保潔項目的成本預(yù)測分析
加強成本控制,首先要抓好成本預(yù)測。成本預(yù)測的內(nèi)容主要是使用科學(xué)的方法,結(jié)合中標(biāo)價根據(jù)不同項目的性質(zhì)、特點對清潔、保潔項目的成本目標(biāo)進行預(yù)測分析。
一、人工、機械工具、物料及其他費用預(yù)測分析
1、人工成本預(yù)測:
現(xiàn)階段清潔行業(yè)人工費用單價從700元至3000元不等。根據(jù)不同崗位、不同項目類型、項目大小、人員的綜合素質(zhì)等進行分類,一個項目的基層操作人員工資約700至950元不等,這是按員工的實際操作技能和崗位重要性劃分的,如操作技能好的,放置在大堂等重要崗位,其工資水平自然比較高。領(lǐng)班工資從950至1500元不等,主要根據(jù)領(lǐng)班的能力和管理的人員數(shù)量為依據(jù),當(dāng)前領(lǐng)班一般管理的人員從8人至30人不等,正常的幅度是每個領(lǐng)班管理15人比較合適。項目主管的工資評定也依據(jù)其能力和管理的人員數(shù)量,工資從1500至3000元不等,一個項目主管管理50人左右的項目比較合理。人工成本除了人員工資外還有員工的保險、福利、職工教育經(jīng)費及獎金費用等,這部分費用占項目費用的比例極大,從50%~80%不等。
2、機械工具、物料及其他費用預(yù)測
機械、工具及物料占清潔、保潔項目總費用的比重較大,一般可以占到項目總費用的10%-20%,應(yīng)作為重點予以準(zhǔn)確把握。特別在項目初期一次性投入的機械、工具上的控制,要分別對機械折舊、機械維護保養(yǎng)、工具及物料等費用進行逐項分析,核定材料的供應(yīng)地點、購買價、運輸方式、維護保養(yǎng)等,分析預(yù)算中規(guī)定的材料規(guī)格與實際采用的材料規(guī)格的不同。
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成本控制分析的一般原則有:
1、節(jié)約原則
節(jié)約就是項目施工使用人力、物力和財力的節(jié)省,是成本控制的基本原則。節(jié)約絕對不是消極的限制與監(jiān)督,而是要積極創(chuàng)造條件,要著眼于成本的事前監(jiān)督、過程控制,在實施過程中經(jīng)常檢查是否出現(xiàn)偏差,以優(yōu)化項目管理方案,從提高項目的科學(xué)管理水平入手來達到節(jié)約。而清潔行業(yè)屬于勞動密集型行業(yè),在人力方面的節(jié)約顯得尤為重要,做到這一點最好的辦法是加強培訓(xùn)的力度,提高基層人員及管理人員的素質(zhì),合理安排人員工作崗位和工作強度。樹立“以人為本”的管理理念,提高整體工作效率,節(jié)約人力,減少人員編制,從而降低成本。在“物”的方面,則要做到“合理、充分”,以一家1000人的保潔公司為例:一個好的操作方法如果能夠使一個員工每個月省下20元,那么每個月整個公司的物料成本就節(jié)約了20000元,而對于每個員工來說,他們要做的就是省下10個塑料袋、一條毛巾、一個掃把或一個桶這樣零碎的東西。在這個方面,培訓(xùn)員工怎樣合理和充分地利用好物料是非常重要的。
2、全面控制原則
項目全員控制。因為清潔、保潔是一個勞動密集型行業(yè),技術(shù)含量低,利潤也比較低,如果認(rèn)為成本控制僅是預(yù)、結(jié)算及財務(wù)方面的事,那就片面了。成本控制涉及項目組織中的所有部門、班組和員工的工作,并與每一個員工的切身利益有關(guān),因此如何充分調(diào)動每個部門、班組和每一個員工控制成本、關(guān)心成本的積極性,真正樹立起全員控制的觀念尤為重要。只有激勵機制的有效實施才能真正令員工“活”起來,現(xiàn)階段行業(yè)的特性決定了在做到相對公平的情況下,激勵機制越簡單,越容易執(zhí)行,效果就會越明顯。
項目全過程成本控制。項目成本的發(fā)生涉及項目的整個周期,項目成本形成的全過程,從施工準(zhǔn)備開始,經(jīng)施工過程至結(jié)束。因此,成本控制工作要伴隨項目施工的每一階段,如在施工準(zhǔn)備階段制定最佳的施工方案,按照設(shè)計要求和施工規(guī)范施工,充分利用現(xiàn)有的資源,減少施工成本支出,并確保項目質(zhì)量,減少返工費。還要及時追加合同價款、辦理項目結(jié)算,使項目成本自始至終處于有效控制之下。
目標(biāo)控制原則。目標(biāo)管理是管理活動的基本技術(shù)和方法,它是把計劃的方針、任務(wù)、目標(biāo)和措施等加以逐一分解落實。在實施目標(biāo)管理的過程中,目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)切實可行,越具體越好,要落實到部門、班組甚至個人。目標(biāo)的責(zé)任要全面,既要有工作責(zé)任,更要有成本責(zé)任;做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,對責(zé)任部門(人)的業(yè)績進行檢查和考評,并同其工資、獎金掛鉤,做到獎罰分明。
動態(tài)控制原則。成本控制是在不斷變化的環(huán)境下進行的管理活動,必須堅持動態(tài)控制的原則。所謂動態(tài)控制就是將工、料、機投入到施工過程中,收集成本發(fā)生的實際值,將其與目標(biāo)值相比較,檢查有無偏離。若無偏差,則繼續(xù)進行,否則要找出具體原因,采取相應(yīng)措施。實施成本控制過程應(yīng)遵循“例外”管理方法。所謂“例外”是指在工程項目建設(shè)活動中那些不經(jīng)常出現(xiàn)的問題,但這類關(guān)鍵性問題對成本目標(biāo)的順利完成影響重大,也必須予以高度重視。
第二篇:工程成本分析范文
工程項目成本分析
成本管理是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)利潤最大化的主要手段之一,成本核算與成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本分析和成本考核有機構(gòu)成了成本管理系統(tǒng)。組織好成本核算,對全面提高企業(yè)管理水平,落實企業(yè)各部門經(jīng)濟責(zé)任制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,有很大的推動作用。在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中,成本管理工作顯得尤為重要,在此,筆者擬對目前施工企業(yè)工程項目成本核算問題作一粗淺研究,以求對實際工作起到一定的指導(dǎo)作用。
一、成本項目的含義
建筑安裝工程成本項目劃分為人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用,每項費用都有其特定內(nèi)容,也都有與其他費用相關(guān)之處,熟悉這些,對成本核算非常重要,僅以人工費項目為例:人工費項目包括直接從事建安工程施工的工人的工資及自工地倉庫運料至施工現(xiàn)場的運輸工人工資等內(nèi)容,但不包括材料采購人員、施工機械上人員及材料到達工地倉庫以前的搬運、裝卸工人工資等。
二、成本核算對象的確定
成本核算對象,是在成本計算過程中,為歸集和分配費用而確定的費用承擔(dān)者。
1、成本核算對象劃分的方法
1)、同一工程項目,由同一單位施工,同一施工地點、同一結(jié)構(gòu)類型、開工竣工時間相近、工程量較小的若干個單位工程,可以合并作為一個成本核算對象。
2)、建筑安裝工程一般應(yīng)以每一獨立編制施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對象,對大型主體工程(如發(fā)電廠房本體)應(yīng)盡可能以分部工程作為成本核算對象。
3)、規(guī)模大、工期長的單位工程,可以將工程劃分為若干部位,以分部位的工程作為成本核算對象。
2、工程成本明細(xì)帳的建立
成本核算對象確立后,所有的原始記錄都必須按照確定的成本核算對象填制,為集中反映各個成本核算對象應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費用,應(yīng)按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細(xì)帳,并按成本項目分設(shè)專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本。
3、成本核算對象確定的原則
成本核算對象一般應(yīng)根據(jù)工程合同的內(nèi)容、施工生產(chǎn)的特點、生產(chǎn)費用發(fā)生情況和管理上的要求來確定。有的工程項目成本核算工作開展不起來,其中的主要原因就是成本核算對象確定與生產(chǎn)經(jīng)營管理相脫節(jié)。成本核算對象劃分要合理,在實際工作中,往往劃分的過粗,把相互之間沒有聯(lián)系或聯(lián)系不大的單項工程或單位工程合并起來,作為一個成本核算對象,不能反映獨立施工的工程實際成本水平,不利于考核和分析工程成本的升降情況;當(dāng)然,成本核算對象如果劃分的過細(xì),會出現(xiàn)許多間接費用需要分?jǐn)?,增加核算工作量,又難以做到成本準(zhǔn)確。
三、成本核算程序
1、對所發(fā)生的費用進行審核,以確定應(yīng)計入工程成本的費用和計入各項期間費用的數(shù)額。
2、將應(yīng)計入工程成本的各項費用,區(qū)分為哪些應(yīng)當(dāng)計入本月的工程成本,哪些應(yīng)由其他月份的工程成本負(fù)擔(dān)。
3、將每個月應(yīng)計入工程成本的生產(chǎn)費用,在各個成本對象之間進行分配和歸集,計算各工程成本。
4、對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程成本實際成本。
5、將已完工程成本轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目中。
6、結(jié)轉(zhuǎn)期間費用。
四、費用核算與分配
工程成本核算,就是將工程施工過程中發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,根據(jù)有關(guān)資料,通過“工程施工”科目進行匯總,然后再直接或分配計入有關(guān)的成本核算對象,計算出各個工程項目的實際成本。
成本核算總的原則是:能分清受益對象的直接計入,分不清的需按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入。各項費用的核算方法如下:
1、人工費的核算
勞動工資部門根據(jù)考勤表、施工任務(wù)書和承包結(jié)算書等,每月向財務(wù)部門提供“單位工程用工匯總表”,財務(wù)部門據(jù)以編制“工資分配表”,按受益對象計入成本和費用。
采用計件工資制度的,費用一般能分清為哪個工程項目所發(fā)生的;采用計時工資制度的,計入成本的工資應(yīng)按照當(dāng)月工資總額和工人總的出勤工日計算的日平均工資及各工程當(dāng)月實際用工數(shù)計算分配;工資附加費可以采取比例分配法;勞動保護費的分配方法同工資是相同的。
2、材料費的核算
應(yīng)根據(jù)發(fā)出材料的用途,劃分工程耗用與其他耗用的界限,只有直接用于工程所耗用的材料才能計入成本核算對象的“材料費”成本項目,為組織和管理工程施工所耗用的材料及各種施工機械所耗用的材料,應(yīng)先分別通過“間接費用”、“機械作業(yè)”等科目進行歸集,然后再分配到相應(yīng)的成本項目中。
材料費的歸集和分配的方法:
1)、凡領(lǐng)用時能夠點清數(shù)量、分清用料對象的,應(yīng)在領(lǐng)料單上注明成本核算對象的名稱,財會部門據(jù)以直接匯總計入成本核算對象的“材料費”項目;
2)、領(lǐng)用時雖然能點清數(shù)量,但屬于集中配料或統(tǒng)一下料的,則應(yīng)在領(lǐng)料單上注明“集中配料”,月末由材料部門根據(jù)配料情況,結(jié)合材料耗用定額編制“集中配料耗用計算單”,據(jù)以分配計入各受益對象。
3)、既不易點清數(shù)量、又難分清成本核算對象的材料,可采用實地盤存制計算本月實際消耗量,然后根據(jù)核算對象的實物量及材料耗用定額編制“大堆材料耗用計算單”,據(jù)以分配計入各受益對象。
4)、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品應(yīng)按實際領(lǐng)用數(shù)量和規(guī)定的攤銷方法編制相應(yīng)的攤銷計算單,以確定各成本核算對象應(yīng)攤銷費用數(shù)額。
3、機械使用費的核算
租入機械費用一般都能分清核算對象;自有機械費用,應(yīng)通過“機械作業(yè)”歸集并分配。其分配方法如下:
1)、臺班分配法。即按各成本核算對象使用施工機械的臺班數(shù)進行分配。它適用于單機核算情形。
2)、預(yù)算分配法。即按實際發(fā)生的機械作業(yè)費用占預(yù)算定額規(guī)定的機械使用費的比率進行分配。它適用于不便計算臺班的機械使用費。
3)、作業(yè)量分配法。即以各種機械所完成的作業(yè)量為基礎(chǔ)進行分配。諸如,以噸公里計算汽車費用。
4、其他直接費的核算
其他直接費一般都可分清受益對象。發(fā)生時直接計入成本。
5、間接費用的核算
間接費用的分配一般分兩次,第一次是以人工費為基礎(chǔ)將全部費用在不同類別的工程以及對外銷售之間進行分配;第二次分配是將第一次分配到各類工程成本和產(chǎn)品的費用再分配到本類各成本核算對象中。分配的標(biāo)準(zhǔn)是,建筑工程以直接費為標(biāo)準(zhǔn),安裝工程以人工費為標(biāo)準(zhǔn),產(chǎn)品(勞務(wù)、作業(yè))的分配以直接費或人工費為標(biāo)準(zhǔn)。
五、成本核算的基礎(chǔ)工作及各部門的成本管理職責(zé)
1、成本核算的基礎(chǔ)工作
應(yīng)建立健全成本核算的原始記錄管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)、物資的管理與清查盤點制度、內(nèi)部價格制度及內(nèi)部稽核制度
2、各部門的成本管理職責(zé)
1)、財務(wù)部門:
財務(wù)部門是成本核算的中心,全面組織成本核算,掌握成本開支范圍,參與制定內(nèi)部承包方案并對其執(zhí)行情況進行考核,開展成本預(yù)測,進行成本分析。
2)、勞動工資部門
制定項目用工記錄、統(tǒng)計制度,收集班組用工日報表,建立項目用工臺帳,編制職工考勤統(tǒng)計表、單位工程用工統(tǒng)計表。編表時,要符合如下公式:職工人數(shù)X日歷天數(shù)=各項目(生產(chǎn))用工工日之和+非生產(chǎn)用工工日+各類休價日
3)、計劃(經(jīng)營)統(tǒng)計部門:
編制預(yù)算及內(nèi)部結(jié)算單價,按成本核算對象確認(rèn)當(dāng)期已完工程的實物工程量和未完工程情況,編制工程價款結(jié)算單,及時同業(yè)主和分包單位進行結(jié)算。
4)、物資管理部門:
搞好計劃采購,建立材料采購比價制度,按經(jīng)濟批量采購,降低存貨總成本;建立健全材料收、發(fā)、領(lǐng)、退制度,做好修舊利廢工作,耗料注明工程項目或費用項目;加強機械設(shè)備的調(diào)度平衡和檢修維護,提高設(shè)備完好率和利用率,提供機械設(shè)備運輸記錄和機械費用的分配資料。
六、成本核算的科目設(shè)置
為了按照用途歸集各項費用,劃清有關(guān)費用的界限,正確計算工程成本,應(yīng)設(shè)置“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“間接費用”、“待攤費用”和“預(yù)提費用”等科目。
1、“工程施工”科目運用應(yīng)注意的問題
該科目應(yīng)按工程項目或單位工程設(shè)置二級科目;間接費用項目應(yīng)通過“間接費用”科目歸集并分配;該科目貸方記錄已完工程成本。
2、“機械作業(yè)”科目運用應(yīng)注意的問題
該科目核算企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設(shè)備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用;該科目應(yīng)按承包工程和機械類別設(shè)置二級科目;該科目貸方記錄:分配計入“工程施工”、“其他業(yè)務(wù)支出”和“專項工程支出”等科目的費用。
3、“輔助生產(chǎn)”科目運用應(yīng)注意的問題
該科目核算企業(yè)非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工、產(chǎn)品生產(chǎn)、機械作業(yè)、專項工程等生產(chǎn)材料物資、提供勞務(wù)(如設(shè)備維修、構(gòu)件現(xiàn)場制作、固定資產(chǎn)清理、風(fēng)水電供應(yīng)等)所發(fā)生的各項費用;該科目貸方記錄:分配計入“工程施工”、“機械作業(yè)”和“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的費用或成本。
4、“間接費用”科目運用應(yīng)注意的問題
該科目核算企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的現(xiàn)場性費用支出,在實際工作中有的核算人員往往把握不住這點,比如,工資分配時,把所有的工資都計入本科目。
七、工程成本的計算
企業(yè)應(yīng)在期末對未完工程進行盤點,按照預(yù)算定額規(guī)定的工序,折合成已完部分分項工程量,再乘以該部分分項工程預(yù)算單價,以計算出期末未完工程成本。
利用公式:期初未完工程成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費用期末未完工程成本=本期已完工程成本。
八、成本核算的幾個相關(guān)問題
1、必須明確成本核算只是一種手段,運用它所提供的一些數(shù)據(jù)來進行事中控制和事前預(yù)測,才是它的目的。
2、必須明確成本核算不只是財務(wù)部門、財務(wù)人員的事情,而是全部門、全員共同的事情。
3、必須提高財務(wù)人員地位,參與成本決策,使企業(yè)一切經(jīng)濟活動按照預(yù)定的軌道進行。
4、必須提高財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì),成本核算人員不僅對成本很專研,而且要掌握施工流程、工程預(yù)算等相關(guān)知識。
九、成本核算與項目管理的關(guān)系
目前,水電施工企業(yè)工程項目點多、戰(zhàn)線長、分布面廣,項目上的分權(quán)管理已經(jīng)造成工程局一級管理機構(gòu)宏觀上不同程度上的失控。項目法施工管理模式在實施過程中尚存在著一些短期行為,成本信息失真現(xiàn)象還普遍存在,所以,在用道德、輿論及監(jiān)督機制約束項目經(jīng)理行為的同時,實行目標(biāo)成本管理不失為一個好辦法。目標(biāo)成本是預(yù)計收入與目標(biāo)利潤的差額,對于企業(yè)而言目標(biāo)利潤率應(yīng)達到同類企業(yè)水平,才不至于落后。對于工程項目而言,目標(biāo)利潤只有達到工程局所要求的水平,企業(yè)的目標(biāo)才能實現(xiàn)。目標(biāo)成本管理強調(diào)的是有為而治,而不是問題出現(xiàn)了才去補救。
十、應(yīng)注意的幾個問題
1、成本的均衡性問題
施工的過程分三個階段,人、材、物的投入也有其不同,每個階段的成本核算也都有其特點,在實際工作中,往往不注意這些。
1)、籌建期存在的問題
施工項目在籌建期間是一般是沒有產(chǎn)值的,費用除計入固定資產(chǎn)及福利費以外,其余一般應(yīng)計入“長期待攤費用”科目,工程開工后分期攤?cè)氤杀?。也就是說,成本費用在當(dāng)期不體現(xiàn),這樣可以避免工程項目在籌建期就出現(xiàn)人為虧損的現(xiàn)象。2)、正常施工期存在的問題
北方冬季不能施工,但也要有費用發(fā)生,發(fā)生的應(yīng)計入工程成本的費用屬于未完工程性質(zhì)的,應(yīng)計入相應(yīng)科目核算,如果來年開工后,有可靠的價款收入,則當(dāng)期發(fā)生的費用不予結(jié)轉(zhuǎn),待開工后一次或分期結(jié)轉(zhuǎn),否則直接計入當(dāng)期成本。
3)、收尾階段存在的問題
正常施工期應(yīng)對收尾的費用予以充分估計,通過預(yù)提費用計入成本,這樣可以防止工程先盈后虧,也能保證工程尾工階段有足夠的資金支持。
2、分包工程核算問題
分包工程分兩種形式:一種是作為自行完成工作量,另一種是不作為自行完成工作量。作為自行完成工程量的分包工程在核算上自然與自營工程相同;不作為自行完成工作量的分包工程在核算上與自營工程沒有本質(zhì)性的差別,只不過它講的是總體成本,屬于臨建部分的需要攤銷,屬于主體部分的要與自營工程同步進行,體現(xiàn)出分包工程利潤。在實際工作中,分包工程的核算往往是以款項的支付為依據(jù),而不是采取應(yīng)收應(yīng)付制,造成成本不均衡,而且分包工程的利潤體現(xiàn)在自營工程之中,無法直觀反映二者各自的經(jīng)營成果,與整個核算體系相分離。
3、成本口徑差異問題
施工企業(yè)成本核算的特殊方式主要是通過預(yù)算成本來衡量實際成本的節(jié)約和超支,但目前二者的口徑有許多不同。
1)、預(yù)算上的施工管理費項目與會計核算內(nèi)容的不同
如會計上的管理費用,期末轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。該項費用只與時間相關(guān)。
2)、預(yù)算上的其他間接費項目與會計核算內(nèi)容的不同
預(yù)算上的其他間接費項目中的勞動保險費與會計核算中管理費用 勞動保險費相對應(yīng);其他間接費用項目中的臨時設(shè)施費與會計核算有所不同,會計上通過“臨時設(shè)施”科目歸集臨時設(shè)施費用,并通過“工程施工其他直接費”科目攤銷。
3)、因為預(yù)算與會計是兩個不同體系,預(yù)算成本與實際成本總是存在的一些差異。
4)、預(yù)算上沒有的項目,實際中可能發(fā)生的費用。
第三篇:成本分析報告
分析報告內(nèi)容
一、工程概況(需要明確工程大致內(nèi)容、地庫面積以及地庫占總面積比例)
二、合同條件(需明確項目談判時間、合同簽訂時間)談判時是否考慮新舊定額的交替而與甲方進行的相應(yīng)談判?過程中對此項的爭取做過怎樣的工作?
三、項目班子人員組成數(shù)量,人員過程變動情況怎樣?變動時項目成本情況怎樣?當(dāng)時分公司是否進行成本確認(rèn)?履行了怎樣的交接手續(xù)?項目經(jīng)理各自完成的產(chǎn)值以及當(dāng)時的項目利潤情況。
四、施工合同工期以及實際施工日期具體情況(說明主體、裝飾部分的具體工期),與合同工期是否一致,延誤原因是什么,今后怎樣可以避免,造成多余費用支出是多少(詳細(xì)說明周轉(zhuǎn)料具的租賃費、各項機械的租賃費、管理費的支出)?期間跨越了幾個冬季、對應(yīng)的施工內(nèi)容有哪些、冬季施工的具體指出有哪些、對應(yīng)的專項方案是否有、是否對甲方有相應(yīng)收入?
五、分公司承攬任務(wù)后對項目是否進行成本策劃,策劃結(jié)果是什么?當(dāng)時制定了什么樣的針對性措施?
六、項目成本分析是否進行?頻次怎樣?有誰召開?參加人員有哪些?
七、在項目實施過程中成本第一次出現(xiàn)異常是什么時候?數(shù)據(jù)是什么情況?當(dāng)時成本分析會是否召開?分析出來的原因是什么?分公司、項目部當(dāng)時采取什么樣的措施?在后續(xù)過程中分公司是怎樣解決項目成本虧損的?
八、項目目前實際成本支出數(shù)據(jù)列表,以及各項費用占比總費用是多少?
九、人工費分析內(nèi)容:
1、項目實際人工費總額是多少、與合同收入對比虧損總額是多少?平米虧損為多少?依據(jù)2011定額人工單價標(biāo)準(zhǔn)調(diào)增后與實際支出對比情況是什么?
2、人工費總額占項目總支出比例多少、平米均價是多少、與正常項目人工費占比的差異?無產(chǎn)值用工總額是多少、占實際發(fā)生的人工費比例多少?與正常比例的差異有多少?
3、勞務(wù)隊是否進行招標(biāo)?招標(biāo)文件對工作內(nèi)容描述是什么?勞務(wù)合同簽訂時工作內(nèi)容與文件描述是否一致?不同點是什么?對單價的影響是什么?;招標(biāo)前圖紙是否具備、招標(biāo)前是否對主要含量進行測算、是否對同期同類型工程進行過詢價對比?
4、主體勞務(wù)隊分包合同單價、工作內(nèi)容、預(yù)計總額有多少?實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同之處;超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容?與同類項目的分包單價對比情況(工作內(nèi)容、平米單價)
5、裝飾部分的勞務(wù)分包合同單價、工作內(nèi)容、預(yù)計總額有多少?實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同;超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容?著重分析同樣工作內(nèi)容但不同單價部分、因為合同內(nèi)容不清楚造成的額外支出(如勞務(wù)隊將整裝活干完后甩項內(nèi)容、門窗洞口的單獨收口);與同類項目的分包單價對比情況(工作內(nèi)容、平米單價)
6、以上兩項需要針對個各勞務(wù)隊進行對比說明。
7、無產(chǎn)值用工的工作內(nèi)容是什么?是否應(yīng)該在其余的勞務(wù)合同中包含?是否有相應(yīng)扣款?
8、勞務(wù)隊工作質(zhì)量是否有問題?是否對下一工序有影響?項目是否有相應(yīng)投入?有多少?是否有相應(yīng)扣款?
9、勞務(wù)隊是否有額外索賠、金額多少、什么原因、誰的責(zé)任、過程中分公司對責(zé)任人有無處理;我們對業(yè)主有無相應(yīng)索賠?
10、移交前后任務(wù)書的簽發(fā)過程怎樣?有哪幾家、單價由誰確定、移交時勞務(wù)合同是否確定、各家金額有多少?是否與工程實際相符?由誰簽發(fā)、由誰審核?
11、本項目項目部人員、分公司科室任務(wù)書的簽字審核過程是什么?分公司如何履行審核職能的?過程中審核有問題的任務(wù)書有幾份?多少金額?是否進行相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況怎樣?
12、通過以上分析得出的經(jīng)驗教訓(xùn)有哪些?(圍繞隊伍的選擇方式、價格對比、合同簽訂內(nèi)容、實際工作內(nèi)容差異、過程中質(zhì)量控制、施工員任務(wù)書的簽發(fā)、項目部各崗位人員應(yīng)怎樣審核、分公司應(yīng)如何審核控制、無產(chǎn)值用工應(yīng)怎樣降低、如何防止多余重復(fù)用工現(xiàn)象發(fā)生、結(jié)合本項目的實際情況進行說明)
十、材料費分析內(nèi)容
1、說明主材的采購渠道、由誰定價、價格確定審核程序怎樣?分供方的選擇如何確定?主材目錄:鋼材、砼、方木、竹膠板、水泥、砂子、砌塊、外墻面磚
2、本項目的材料費總額的降低額、降低率多少?與同類型工程對比情況怎樣?
3、本項目采用大鋼模,大鋼模的來源、改裝制作成本是多少?在本項目分?jǐn)偳闆r怎樣?
4、本項目單層建筑面積多少?月進度正常情況下多少?本項目使用的竹膠板、方木新舊量各是多少?竹膠板、方木預(yù)算量多少?實際進場量有多少(具體到平米、方量)?在本項目的周轉(zhuǎn)次數(shù)與定額規(guī)定相比較的情況是什么?剩余量有多少?攤銷情況怎樣?實際采購單價、結(jié)算單價、預(yù)算用量、實際使用量各是多少?方木及竹膠板的總費用是多少?平米均價多少?通過以上用量分析得出的經(jīng)驗教訓(xùn)是什么?(從配模方案設(shè)計管理、材料計劃的編制、審核,材料來源的組織、現(xiàn)場收料、用料的控制來進行總結(jié))
5、其余主材將預(yù)算量、實際用量、結(jié)算價、實際采購價、各項主材的結(jié)余率多少?各項主材的結(jié)余總額多少?與第一條主材目錄相一致進行說明。
6、周轉(zhuǎn)料具的進場數(shù)量、退場數(shù)量以及具體時間情況;有無丟失有多少、誰的責(zé)任、有無責(zé)任追究?現(xiàn)場勞務(wù)隊的領(lǐng)取退還數(shù)量怎樣控制?
7、通過本項目的材料費分析得出的經(jīng)驗教訓(xùn)有哪些?(從材料的分供方選擇、價格確定程序、采購計劃的編制審核、現(xiàn)場收料管理、現(xiàn)場使用管理、分公司在過程中對量、價的控制如何進行來說明)
十一、機械費分析內(nèi)容
1、說明本項目實際使用的各項機械名稱、來源、租賃單價、使用實際時間。
2、將機械費進行分解,說明各項支出。逐項進行分析指出費用不合理的地方。
3、本項目實際發(fā)生、預(yù)算機械費為多少、實際降低額、降低率為多少?
4、通過分析得出的經(jīng)驗及教訓(xùn)。(圍繞機械型號選擇、單價控制、如何提高使用效率、同時說明本項目各項機械的進場、退場時間、實際使用總時間、計劃使用總時間、塔吊及電梯投入使用、拆除時的形象進度是什么、針對本項目挖土機、壓路機的實際使用情況項目部、分公司在過程中的監(jiān)控不到位責(zé)任劃分。今后應(yīng)該怎樣去做。
十二、管理費分析說明
1、將管理費支出列表,表明各個人員崗位、工作時間、支出金額。
2、分析管理費總支出占比總支出情況,與同類型工程對比情況。
3、重點分析工期延誤的原因、誰造成、造成的損失有哪些、有多少?(此處分析包括人工費、機械費、周轉(zhuǎn)料具費、勞務(wù)隊索賠費)
十三、過程中的簽證索賠工作情況怎樣?截止現(xiàn)在完成共計多少分簽證?主要內(nèi)容是什么?截至目前還有多少未辦理?具體內(nèi)容有什么?項目部管理人員、分公司各科室、分管領(lǐng)導(dǎo)對未簽部分應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任?
十三、總結(jié)
1、合同條件造成的虧損有多少、實際支出管理不當(dāng)造成的虧損有多少?
2、總的各項經(jīng)驗及教訓(xùn)總結(jié)有哪些
第四篇:2015成本分析報告
2015成本分析報告
第1篇:成本分析報告基礎(chǔ)知識
成本分析是成本管理的重要組成部分,是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務(wù)等內(nèi)容。
一、概述
成本分析可以大大提高企業(yè)的管理水平,從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益打下堅實的基礎(chǔ)。成本分析報告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。成本分析報告的格式
成本分析報告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。(1)標(biāo)題
標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如:《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。(2)數(shù)據(jù)表格
成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有:原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。
(3)文字分析說明
文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),查明導(dǎo)致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括:①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類因素是不能截然分開的,一般來說,內(nèi)部因素應(yīng)該是分析的重點。4)提出建議
成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手,找出影響總成本升或者降的主要原因,并針對原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。導(dǎo)語
導(dǎo)語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導(dǎo)語,以此來說明這次情況分析的目的、對象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗等,這些方面應(yīng)有側(cè)重點,不必面面俱到。或側(cè)重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經(jīng)過的說明,或側(cè)重于主觀情況,或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗,或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調(diào)查分析的,還可在導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等。總之,導(dǎo)語應(yīng)文字精練,概括性強。應(yīng)按情況分析主旨來寫,扣住中心內(nèi)容,使讀者對調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認(rèn)識,或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題,引人注目,喚起讀者重視。主體
主體是分析報告的主要部分,一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長,最好把它分成若干部分,各加上一個小標(biāo)題;難以用文字概括其內(nèi)容的,可用序碼來標(biāo)明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。
1)分述式:這種結(jié)構(gòu)多用來描述對事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果,是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。
2)層進式:這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對事物的逐層深化的認(rèn)識,是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣,開掘卻很深。
3)三段式:主體部分由三個段落組成:現(xiàn)狀;原因;對策。如此三段,是三個層次,故稱三段結(jié)構(gòu)。
4)綜合式:主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體,加以綜合運用,即為綜合式。例如,用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”;用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進結(jié)構(gòu)”中的一個層次;用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容;也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫,分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。公式
完全成本=生產(chǎn)成本+期間費用。
生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費用。期間費用=管理費用+銷售費用+財務(wù)費用。直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。即:完全成本=((原材料+輔助材料+燃料+動力)+直接人工+制造費用)+(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)。
二、成本分析的組成 標(biāo)題
標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如:《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。數(shù)據(jù)表格
成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有:銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設(shè)備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。提出建議
成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手,找出影響總成本升或者降的主要原因,并針對原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
三、實例
分析時,一方面要對各個成本項目分析與當(dāng)月預(yù)算的增減變化,還要分析與上一年同期的增減變化情況,對于有數(shù)量的成本項目,還要具體分析數(shù)量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下: 影響利潤的主要增減因素分析如下: 與月度預(yù)算比 減利91萬元。
1、主營業(yè)務(wù)收入比月度預(yù)算比,增加93萬元。
(1)由于銷量影響增利86萬元,其中:電銷量增加297、67萬度,增加收入150萬元;蒸汽銷量減少0、40萬噸,減少收入66萬元,水銷售量增加0、3萬噸,增加收入2萬元。
(2)由于價格影響增利7萬元,其中:電減收6萬元,蒸汽增收13萬元。
2、主營業(yè)務(wù)成本比月度預(yù)算增加269萬元
由于銷量影響增本68萬元,其中:由于電銷量增加297、67萬度,增本121萬元,蒸汽實際銷量減少0、4萬噸,減本54萬元,除鹽水增本1萬元。
由于單位成本影響增本201萬元,其中:電單位成本增加增本159萬元,蒸汽單位成本增加增本45萬元,除鹽水單位成本降低減本3萬元。按成本項目分析
⑴煤炭成本增加,減利322萬元,其中: ①原煤價格升高,減利649萬元。(612、96-584)×224077噸=649萬元。
②標(biāo)煤單耗降低,減少成本,增利289萬元。其中:供電標(biāo)煤耗降低減少成本162萬元。(0、3693-0、3772)×24、53×834、29=162萬元。供熱標(biāo)煤耗降低減少成本127萬元。(0、1242-0、1270)×54、223×834、29=127萬元。⑵其他燃料比預(yù)算增加,減利205萬元,其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。
⑶動力成本比預(yù)算減少,增利13萬元。
⑷輔助材料比預(yù)算增加,減利230萬元,主要是由于物裝中心上月結(jié)算不及時影響(如脫硫劑等材料)。
⑸制造費用比預(yù)算減少,增利251萬元。
(6)生產(chǎn)工人職工薪酬比預(yù)算減少,增利215萬元。
(7)原材料比預(yù)算減少,增利9萬元,主要是基本電費減少影響
3、其他業(yè)務(wù)利潤影響,增利37萬元。
主要是上網(wǎng)電收入比預(yù)算減少151萬元,上網(wǎng)電成本比預(yù)算減少188萬元,兩項合計增利37萬元。
4、期間費用減少,增利48萬元,其中:管理費用減少39萬元,財務(wù)費用減少9萬元。第2篇:公司成本分析報告范文 成本分析報告一般包括以下內(nèi)容:)當(dāng)期成本項目數(shù)據(jù)及其比例;
2)當(dāng)期成本數(shù)據(jù)與歷史平均(或上期)成本數(shù)據(jù)的變動; 3)成本數(shù)據(jù)變動率及其原因分析。產(chǎn)品成本分析報告 概念解說
產(chǎn)品成本分析報告是企業(yè)對形成產(chǎn)品價格的各部進行具體分析,并最終形成產(chǎn)品定價的匯報材料。編寫要點
產(chǎn)品成本分析報告由下列內(nèi)容構(gòu)成:
1、定價目標(biāo)。
2、成本構(gòu)成分析。成本構(gòu)成通常由技術(shù)成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風(fēng)險成本等。
3、問題分析。
4、建議與意見。
第3篇:企業(yè)財務(wù)成本分析報告
今年,我公司根據(jù)集團加強成本控制的統(tǒng)一部署,采取各種措施強化內(nèi)部管理,增收節(jié)支。半年來,通過增產(chǎn)增收措施,在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況,現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。
一、經(jīng)濟指標(biāo)完成概況
1、工業(yè)總產(chǎn)值:完成5374萬美元,為年計劃的537%,比上年同期增長157%。
2、產(chǎn)品產(chǎn)量:甲產(chǎn)品:完成l190、84單量(標(biāo)準(zhǔn)套),為年計劃的47、6%,比上年同期增產(chǎn)4、46%;乙產(chǎn)品:完成917件,為年計劃的44、1%,比上年同期增產(chǎn)16、7%;丁產(chǎn)品:完成155副,為年計劃的77、5%,比上年同期增長307、9%。
3、壘員勞動生產(chǎn)率:為1628美元/人,比去年同期提高105%。
4、產(chǎn)品銷售收入:實現(xiàn)52、27萬美元,占工業(yè)總產(chǎn)值的97、26%,比上年同期上升33、1%。
5、利潤:
(1)實現(xiàn)利潤總額4、57萬美元,為年計劃的57、13%,比上年同期增長18、8%。(2)應(yīng)繳利稅2、52萬美元,為年計劃的63%,其中應(yīng)繳所得稅2、21萬美元(已按期繳納);資金占用費O。25萬美元,已全部按期繳納。應(yīng)上半年利潤0、15萬美元,已全部按期繳納。
(3)企業(yè)留利2、55萬美元,比上年全年實際所得增長559%,其中,分配上年超收尾數(shù)O。1萬美元。
6成本:全部商品總成本45、19萬美元,比上年同期上升17、4%;百元產(chǎn)值成本84、07美元,比上年同期上升l。21%。
7、資金:定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148、4天,比計劃加速11、6%,比上年同期加速28、6%。
百元產(chǎn)值占用金額流動資金40、08元,比上年同期下降8、72%。
定額流動資金平均占用金額43、08萬美元,比上年同期下降2、24萬美元。在以上各項指標(biāo)中,工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。第4篇:成本分析報告
一、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的分析
計劃產(chǎn)量=800*(1+10%)=8801001 本年計劃單位成本=844*(1+10%)=928、4
1、計算可比產(chǎn)品成本實際降低額、降低率 可比產(chǎn)品降低額=27000-296400=600 可比產(chǎn)品降低率=600÷27000=0、22%
2、計算實際與計劃的差異
計劃成本降低額=880*(844-928、4)=-74272 計劃成本降低率=-75272÷880*844=-
10、13% 降低額的差異為=600-(-74272)=74872 降低率的差異=0、22%-(-
10、13%)=-
2、17
3、分析差異產(chǎn)生的原因 產(chǎn)品單位成本變動的影響
對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計劃的74872萬元中,因為產(chǎn)品單位成本變動導(dǎo)致的部分占了3400萬元。
對降低率的影響=-3400÷27000=-
12、59% 由于單位成本升高,使得可比產(chǎn)品降低率差了,故未完成降低任務(wù)。②產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動的影響
對降低額的影響=-
10、13%-
12、59%=-
2、46% 對降低率的影響=27000*-
2、46%=-664、2 在未完成降低額計劃的-74272萬元中,因為產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動所導(dǎo)致的部分占了-644、2萬元
③產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響
74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計劃的-74272萬元中,因為產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響部分占了-70227、8萬元。
通過上述分析可以看到,該企業(yè)本可比產(chǎn)品沒有完成降低任務(wù),單位成本變動、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動、產(chǎn)品產(chǎn)量變動都產(chǎn)生了影響,其中影響比較大的因素是產(chǎn)品產(chǎn)量變動。
二、產(chǎn)品單位成本表的分析單位:元
1、計算差異 直接材料差異 實際與計劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異
實際與計劃的差異額=78-82=-4 制造費用差異
實際與計劃的差異額=150-140=10
2、對差異進行分析
直接材料。單位產(chǎn)品的直接材料費用節(jié)約5元,是由于單價降低導(dǎo)致的,直接材料的單價是影響成本的一個主要因素。
②直接人工。單位產(chǎn)品的直接人工費用節(jié)約4元。應(yīng)將小時工資率的控制作為重點。③制造費用。單位產(chǎn)品的制造費用超支10元。小時費用率是影響成本的一個主要因素。
3、各因素的責(zé)任人
直接材料。上面的分析說明,直接材料的控制重點是單價,材料的單價就是材料的采購成本。采購成本控制的責(zé)任人是采購部門。將管理的重點放在采購部門,應(yīng)對材料的采購成本進行分析。材料費用的分析是成本分析的重點,材料費用的管理是企業(yè)資金管理的重點。
②直接人工。直接人工的控制重點是小時工資率,應(yīng)分析具體情況,用工不合理,崗位設(shè)置不合理或人員配備不合理(),應(yīng)會同生產(chǎn)部門、人事部門共同解決。
③制造費用。制造費用的控制重點是小時工資率,首先分析費用開支的項目是否合理,其次分析各項目的支出是否有審查制度,是否失控;最后分析影響制造費用的重點項目是什么。
三、費用明細(xì)表的分析
1、管理費用明細(xì)表的分析
管理性費用。如工資及福利費、辦公費、差旅費、修理費、業(yè)務(wù)招待費高低反映企業(yè)的管理水平,應(yīng)從管理上找原因。
發(fā)展性費用。如研究開發(fā)費、職工教育經(jīng)費、綠化費,與企業(yè)的未來發(fā)展相關(guān),應(yīng)將費用支出與帶來的效益相比較進行分析。保護
性費用。如保險費、待業(yè)保險費、勞動保險費,與企業(yè)防范生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和勞動保護條件的改善相關(guān),可以避免未來的損失。
不良性費用。如材料與產(chǎn)成品盤虧和毀損的凈損失、產(chǎn)品三包損失,發(fā)生與管理有直接的關(guān)系,必須從管理上找原因。
2、財務(wù)費用明細(xì)表的分析
是為籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用,其高低直接取決于企業(yè)的負(fù)債。分析借款結(jié)構(gòu)、借款利率、借款期限,與生產(chǎn)經(jīng)營需要是否相符,能否通過調(diào)整借款結(jié)構(gòu)控制財務(wù)費用;其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益,能否通過改變籌資渠道控制財務(wù)費用。
3、銷售費用明細(xì)表的分析
銷售費用發(fā)生在銷售過程中,費用項目較多,大部分費用是變動的,隨著銷售量的變化而變化。
銷售費用中有相當(dāng)一部分費用的效益要在未來反映出來,如展覽費、廣告費。銷售收入的增長大于銷售費用的增長,是正常的。第5篇:煤炭物流成本分析報告
一、綜述
煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”,其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半,煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè),煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首,達50%以上。換句話說,物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。
長期以來,由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設(shè)以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善,使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達國家。據(jù)統(tǒng)計,中國1000公里的煤炭物流成本,是美國的10-15倍,日本的15-20倍。
就當(dāng)前的現(xiàn)實而言,我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變,要想控制煤炭物流成本,運輸是關(guān)鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示,2015年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%,增速比上年同期提高1、5個百分點。
其中,運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié),占全部物流成本比重一半以上;管理成本和利息成本合計所占比重超過20%,比上年同期小幅提高;倉儲成本,保險成本,配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。
為了提高國內(nèi)煤炭運輸效率,同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀?,今?月,國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》,其中,涉及鐵路建設(shè)“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道,六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設(shè)中,只提出了鐵路通道和水運通道,而沒有公路通道。其目的是徹底調(diào)整煤炭運力結(jié)構(gòu):盤活鐵路運力,拓展水運能力,壓縮公路運力。“規(guī)劃”調(diào)整運力結(jié)構(gòu),一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量,力推鐵水聯(lián)運;二是對水運運力,提出加強沿海、沿江港口及水運通道。對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響,東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示,煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會促進煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善,其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間,未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。
二、問題
從目前的現(xiàn)實來看,盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費,都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢,煤炭物流也得到了一定的改善,但是整個煤炭物流運輸領(lǐng)域依舊存在問題。滯后的動力
由于國內(nèi)主要鐵路煤運通道能力不足,煤炭運輸效率低,導(dǎo)致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時,煤炭儲配基地建設(shè)滯后,也致使主要港口吞吐能力不足,集疏運系統(tǒng)不匹配,應(yīng)急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不配套,公路煤炭運輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。
在接受記者采訪時,煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹,未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運輸線路,能夠緩解當(dāng)?shù)孛禾康倪\輸瓶頸,那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進行的煤炭生產(chǎn),內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的競爭優(yōu)勢。煤炭物流各自為政
目前,國內(nèi)煤炭物流服務(wù)存在“小、散、弱”的問題,大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務(wù),綜合服務(wù)能力弱。與此同時,部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念,供應(yīng)鏈管理和社會化服務(wù)能力不強,物流資源配置不合理,設(shè)施利用率低。
這樣導(dǎo)致的結(jié)果,就是國內(nèi)煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)的滯后不無關(guān)系。李洪國將其解釋為,以前的供應(yīng)鏈模式是,貿(mào)易商帶著資金搞物流,結(jié)果什么都發(fā)展不起來,專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮,有的有錢,有的有關(guān)系,但信息化程度不高,信息不對稱,存在有貨找不到車,有車找不到貨的的現(xiàn)象,造成物流資源的浪費。
對此,中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示:國內(nèi)物流信息化建設(shè)相對滯后,無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術(shù)裝備水平低,各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展,運輸方式之間標(biāo)準(zhǔn)不能互相兼容,運行效率不高,這些也導(dǎo)致了能耗與排放仍未得到有效控制,環(huán)境污染嚴(yán)重。沉重的物流
煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一,不合理收費多,稅費重復(fù)征收,企業(yè)負(fù)擔(dān)重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示,煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%,尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中,短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。鐵路
從鐵路運輸成本構(gòu)成來看:其中包括煤炭集裝站(園區(qū))服務(wù)費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示,通過鐵路運輸,煤炭從山西大同至秦皇島港,再通過海運運至上海、廣州,運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和,已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付,或是貿(mào)易和代理商,或是電廠。
例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口,途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局,需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標(biāo)準(zhǔn),給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關(guān)費用在內(nèi)的鐵路運煤費,各種站臺服務(wù)費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者,或直接交付給服務(wù)提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。公路
煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構(gòu)成來看包括:燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。
收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內(nèi)容。央視曾披露,全國每年公路收費達2700億元,罰款則高達4000億,兩者合計近7000億,這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學(xué)會主席齊瑞安˙瑞恩曾表示:“中國高速公路95%是收費的,而美國收費高速公路只占8、8%,中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率?!?海運
煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多,損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多,港口部門亦是如此,需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用,由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高,企業(yè)應(yīng)付不暇。鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比
汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制,能為客戶提供點對點的運輸保障,市場保障能力較強,中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高,承接運輸量較大的業(yè)務(wù),在時效性上沒有保障,不可控因素較多。鐵路運輸時效性強,運輸量有保障,適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢,但中間環(huán)節(jié)多,對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。
三、趨勢
物流成本仍將上漲
目前,盡管國家大力推動能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,倡導(dǎo)節(jié)能減排,減少傳統(tǒng)能源的使用量,扶持清潔能源的太陽能、風(fēng)能的使用規(guī)模,但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位,依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預(yù)測,2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸,也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時,國內(nèi)煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部,開發(fā)西部的戰(zhàn)略,這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面,煤炭的分布以及運輸距離的變化,無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>
與此同時,就物流運輸方式而言,鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定,水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點,僅靠推進技術(shù)進步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。
另外,隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響,煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預(yù)計“十二五”期間,我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達到15億噸,據(jù)此推算到2015年,“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達到3500億元,年均增長8、4%。
輸煤變輸電
在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地,對煤炭進行加工,加工成相關(guān)煤炭產(chǎn)品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君表示,可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站,將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地,還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力,緩解運力的不足,還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮,應(yīng)將更多的煤炭就地消化,變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品,這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。
與此同時,當(dāng)務(wù)之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道,建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流,要加快國家和地方應(yīng)急煤炭儲備基地建設(shè),打造完整煤炭供應(yīng)鏈,包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應(yīng)鏈,煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應(yīng)鏈,以及相關(guān)金融服務(wù)、電子商務(wù)、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應(yīng)鏈。鐵路市場化加強
根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃,2015年,全國煤炭鐵路運輸需求26億噸??紤]鐵路、港口,生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性,需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸,可基本滿足煤炭運輸需要。其中,晉陜蒙(西)寧甘地區(qū)調(diào)出量14、3億噸,鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸;蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后,可基本滿足新疆煤炭外運需求。
據(jù)能源雜志統(tǒng)計,正在新建5條運煤鐵路線,都將承擔(dān)相應(yīng)的煤炭運力。其中,蒙西至華中鐵路1—2億噸,準(zhǔn)朔鐵路3千至5千萬噸,晉中南通道1、3—2億噸,準(zhǔn)池線1—2億噸,準(zhǔn)曹線1—2億噸??傔\力將達4—8億噸。當(dāng)然,隨著未來鐵路運力的釋放,其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)通知,此次準(zhǔn)池鐵路的市場化運作,是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據(jù)實驗效果,繼準(zhǔn)池鐵路之后,其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權(quán)。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示,隨著鐵路貨運市場化改革的推進,鐵路貨運價格在政府的指導(dǎo)下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時,公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn),貨運市場的競爭將更加充分。
相比于其他運輸方式,由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯,被寄予厚望,但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示,今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸,同比增長7、5%,鐵路完成6、34億噸,下降3、1%,在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中,唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。新的貿(mào)易生態(tài)圈
與以往的煤炭供應(yīng)鏈相比,在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來,原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應(yīng)鏈,來降低成本,提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分,尤其是在市場壓力越來越大的當(dāng)下,所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié),互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié),去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺,原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的,原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的,所以發(fā)展不起來,因為物流受制于自己的貿(mào)易額,金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡(luò)平臺下,物流企業(yè)不是為自己服務(wù)的,而是為社會服務(wù)的,自身的能力就會顯現(xiàn)出來,金融服務(wù)也是一樣的,當(dāng)企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務(wù)時,自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機會。所以,這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年,一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。強化物流信息化
未來國家將扶持企業(yè)推廣應(yīng)用先進物流技術(shù),加快煤炭物流信息化建設(shè),完善煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)體系,促進煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進煤炭物流技術(shù)裝備,在主要煤運通道推廣應(yīng)用重載專用車輛及相關(guān)配套技術(shù)裝備,采用節(jié)能環(huán)保技術(shù),減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。
在很多業(yè)內(nèi)人士看來,未來理應(yīng)整合公共物流信息資源,實現(xiàn)煤炭物流信息共享,為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務(wù)。這樣將更能夠推進物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換,培育一批具有競爭力的物流信息服務(wù)企業(yè)。對此閆淑君也表示,在推進物流信息化的過程中,要更好地研究制訂煤炭物流技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品、交易等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),完善物流標(biāo)準(zhǔn)化體系。同時,鼓勵企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)化物流計量、物流裝備設(shè)施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等,提高煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化水平。煤炭大物流
按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃,將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設(shè),完善鐵路直達和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡(luò),增強煤炭運輸能力,減少煤炭公路長距離調(diào)運。鐵路通道
加快建設(shè)蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道,進一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京
九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設(shè)。加快蘭渝鐵路建設(shè),實施蘭新線電氣化改造,提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為進口煤炭提供便捷通道。水運通道
結(jié)合鐵路煤炭外運通道建設(shè),推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設(shè),相應(yīng)建設(shè)沿海、沿江(河)公用接卸、中轉(zhuǎn)碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設(shè),推進內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化,提高內(nèi)河水運能力。加強沿海、沿江(河)港口集疏運系統(tǒng)建設(shè),實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。大型煤炭儲配基地
長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地,重點加強煤炭儲配能力建設(shè),保障穩(wěn)定供應(yīng)。環(huán)渤海、山東半島基地,重點加強配煤和下水能力建設(shè)。長三角、海西、珠三角、北部灣基地,重點加強港口接卸和配送能力建設(shè)。
在國家力推打物流的同時,煤炭物流企業(yè)則應(yīng)按照現(xiàn)代物流管理模式,整合煤炭物流資源,發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè),推進煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢,剝離物流業(yè)務(wù),發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉(zhuǎn)地,建設(shè)具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關(guān)企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司,發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè),推進煤炭物流規(guī)模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本,提升煤炭運輸效率。
第五篇:成本分析發(fā)言稿
篇一:建筑類成本分析發(fā)言稿樣板-含不同崗位
篇二:2011年二季度成本分析會發(fā)言稿
2011年2季度成本分析會發(fā)言材料(質(zhì)量工程師)
發(fā)言人:楊開東
一、管理成果:
(一)崗位責(zé)任成本管理結(jié)果:
本季度工程施工質(zhì)量管理難度大、主體面積大、單體數(shù)量多、二次結(jié)構(gòu)及精裝等多道工序存在而造成的點多面廣、各道工序交叉作業(yè)的局面,工程質(zhì)量形式相當(dāng)嚴(yán)峻。針對存在的以上情況繼續(xù)按項目管理目標(biāo)抓安全、保質(zhì)量、促進度的指導(dǎo)思想,順利的完成a戶型(a戶型17層)、b戶型(b戶型28層)的封頂。同時減少了單體數(shù)量、在本工程所有總包中提前完成a、b戶型的封頂。在規(guī)定時間內(nèi)完成了市、區(qū)及公司安排的各項工作。
(二)崗位責(zé)任成本目標(biāo)獎罰申請
(依據(jù)崗位責(zé)任目標(biāo)分解,對照管理結(jié)果,提出獎罰申請)
1、認(rèn)真組織做好質(zhì)量意識教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作,對獲取的公司文件和質(zhì)量信息及時組織進行傳達與學(xué)習(xí),并且落實到實處。同時,繼續(xù)加強項目質(zhì)量管理例會制度。督促勞務(wù)公司兼職質(zhì)量員努力做好班前檢查及班后小結(jié),促進質(zhì)量管理工作本著“落實過程精品,強化崗位責(zé)任,切實提高質(zhì)量管理水平”的指導(dǎo)思想。
2、繼續(xù)做好每周的專項質(zhì)量檢查,特別是重點部位、c戶型的樓梯間剪力墻接槎。剪力墻柱的根部爛根情況,模板工程垂直度、混凝土感觀質(zhì)量等。提前檢查及時整改與復(fù)查,切實消除一切質(zhì)量事故隱患。
3、做好現(xiàn)場實測實量專項檢查工作,加強施工前過程控制和施工后動態(tài)管理。
4、本季度保質(zhì)保量完成了a9#、a10#、b1#、b2#、b3#號樓主體封頂,無重大的質(zhì)量事故隱患是最大的成本節(jié)約特提出獎金申請。
二、采取的措施及原因分析:
每天對各棟號各樓層進行動態(tài)監(jiān)督管理巡視檢查,每周對項目現(xiàn)場進行專項質(zhì)量大檢查,特別是重點棟號和樓層軸線偏差、剪力墻根部爛根現(xiàn)象、模板垂直度、混凝土感光質(zhì)量、實測實量數(shù)據(jù)復(fù)查方面的自查自糾工作,下發(fā)現(xiàn)場質(zhì)量隱患整改通知單并附現(xiàn)場隱患圖片,要求各勞務(wù)公司對各棟號現(xiàn)場存在的問題和不足嚴(yán)格按“三定”的原則進行整改與復(fù)查,切實消除一切事故的隱患。在每周的質(zhì)量例會上,認(rèn)真地對質(zhì)量工作進行階段性的總結(jié)回顧,對糾查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和從公司或其他相關(guān)方獲取的質(zhì)量信息進行學(xué)習(xí)和通報,并對下一階段的工作重點做出計劃和部署。
三、下季度計劃及改進措施:
下季度計劃做各個片區(qū)內(nèi)墻抹灰質(zhì)量監(jiān)督,二次結(jié)構(gòu)質(zhì)量控制點。加強現(xiàn)場檢查,在實施過程中進行跟蹤監(jiān)控。每天對現(xiàn)場進行巡視檢查,動態(tài)管理。
四、提請解決的問題:
現(xiàn)場質(zhì)量員未按要求配置到位(質(zhì)量資料很多,未安排質(zhì)量資料員),在完善資料時現(xiàn)場就無質(zhì)量員監(jiān)控,現(xiàn)場跑多了資料就跟不上。同時迎接上級及各部門檢查很多。篇三:崔總在華東地區(qū)項目成本分析例會領(lǐng)導(dǎo)講話
執(zhí)行流程 提高項目管理水平
開源節(jié)流 增強項目盈利能力
同志們:
在公司施工生產(chǎn)進入黃金時期,寶成鐵路抗震搶險載譽而歸之時,我們在這里召開公司華東地區(qū)項目成本分析例會,目的就是為了推動公司項目月度成本分析例會制度的有效運行,通過會議交流和推廣項目成本管理與控制的先進經(jīng)驗,及時發(fā)現(xiàn)項目成本管理控制過程中存在的問題,進而采取針對性的有效措施,防范和規(guī)避項目經(jīng)營風(fēng)險,提高項目管控能力和盈利水平,全面提升公司發(fā)展質(zhì)量,實現(xiàn)公司又好又快發(fā)展。
下面,我就公司當(dāng)前項目管理的現(xiàn)狀,開展項目月度成本分析例會的重要意義,以及如何加強管理、提高項目管理水平,開源節(jié)流、增強項目盈利能力,談幾點意見:
一、公司當(dāng)前項目管理的現(xiàn)狀分析
近幾年,公司緊抓國家基礎(chǔ)投資持續(xù)增長的大好機遇,在市場規(guī)模、施工地域、經(jīng)營領(lǐng)域等方面都取得了長足發(fā)展,營業(yè)額以年均20%以上的速度迅猛增長,企業(yè)攬活從1997年的22億元到2007年的217億元,十年時間翻了近十倍。但是,我們的產(chǎn)值利潤率、凈資產(chǎn)收益率、利潤絕對值等指標(biāo),無論是在股份公司,還是與同行業(yè)其它企業(yè)相比都是相對落后的。2007年雖然公
司經(jīng)營結(jié)果反映實現(xiàn)利潤總額2.48億元,但是這個數(shù)據(jù)是建立在對武廣、鄭西、精伊霍、廣珠四個項目的預(yù)計總成本調(diào)整近7億元的基礎(chǔ)上實現(xiàn)的,實際的經(jīng)營狀況處于虧損狀態(tài)。因此,持續(xù)強化項目管理,提高項目盈利能力,是實現(xiàn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
公司經(jīng)過幾年持續(xù)不斷地抓項目管理,出臺了大量項目管理制度和辦法,并通過在項目管理中的深化執(zhí)行,對提高公司整體項目管理水平起到了積極的作用,但仍有一些單位在項目管理方面措施不力,效果不佳,影響了公司整體盈利水平和發(fā)展質(zhì)量。具體來講,主要有以下幾個方面的問題:
(一)內(nèi)部發(fā)展不平衡,整體發(fā)展質(zhì)量不高,企業(yè)盈利能力與經(jīng)營規(guī)模不相匹配,項目成本控制和基礎(chǔ)管理工作還存在較多薄弱環(huán)節(jié)。
(二)對市場狀況、發(fā)展速度和資源需要預(yù)測不足,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展速度遠遠超過了人才、技術(shù)、設(shè)備等生產(chǎn)要素的配置速度,而現(xiàn)有施工能力又限制規(guī)模擴大的需求。
(三)項目管理激勵、約束兩大機制仍需完善,一方面項目管理人員的積極性沒有得到充分發(fā)揮,造成項目盈利能力下降和企業(yè)效益流失;另一方面約束機制不完善,滋生項目管理層權(quán)力膨脹,缺乏限制,同樣造成企業(yè)效益流失。
(四)項目外部環(huán)境不良,征地拆遷、圖紙供應(yīng)、變更設(shè)計、計量支付、工期提前等因素影響,造成項目開工后資金緊缺、工
期壓力加重。
(五)市場價格大幅波動,主要材料價格漲幅較大,當(dāng)?shù)亓显磾?shù)量受限,施工期價格水漲船高,造成項目成本壓力有增無減。
(六)勞務(wù)管理不規(guī)范,造成部分項目出現(xiàn)勞務(wù)糾紛,致使項目效益流失。由于目前勞務(wù)承包市場不夠規(guī)范,市場缺乏大量有資質(zhì)的勞務(wù)企業(yè),從而給企業(yè)依法選擇合格的勞務(wù)分包方帶來了一定的困難,勞務(wù)合同對勞務(wù)隊伍缺乏應(yīng)有的約束力,企業(yè)對勞務(wù)隊伍缺乏控制力。面對目前勞務(wù)承包市場的現(xiàn)狀,企業(yè)采取的應(yīng)對措施相對不足,主要表現(xiàn)三個方面:其一是勞務(wù)隊伍選擇不規(guī)范,對勞務(wù)隊伍的管理不統(tǒng)一,項目選用隊伍的來源、標(biāo)準(zhǔn)存在較大差別。引進了部分不講誠信,唯利是圖的隊伍,出現(xiàn)了合同履行困難、工期兌現(xiàn)難等現(xiàn)象。
其二是勞務(wù)合同管理相對薄弱。部分項目不簽合同先進場,不談單價先干活;也存在合同簽訂程序不規(guī)范,越權(quán)簽訂合同等現(xiàn)象。最大的問題是合同缺乏規(guī)避風(fēng)險的條款,約束條件不到位,究其原因就是合同管理的問題。這些都嚴(yán)重?fù)p害了公司的利益,造成效益流失。其三是作業(yè)層建設(shè)相對滯后,面對目前勞務(wù)承包市場的現(xiàn)狀,缺乏積極的應(yīng)對措施。在近幾年使用勞務(wù)隊伍的過程中,明顯感覺到企業(yè)對勞務(wù)隊伍的管理和控制力呈現(xiàn)下降的趨勢,尤其是在一些關(guān)鍵時刻、關(guān)鍵工程往往受制于勞務(wù)隊伍,企業(yè)缺乏在關(guān)鍵時刻能沖得上、打得贏的核心作業(yè)隊伍。
(七)基礎(chǔ)管理工作薄弱,程序化管理執(zhí)行不力。由于近年
來企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的迅速擴張,管理力量跟不上企業(yè)規(guī)模的擴張,各項目缺乏大量有經(jīng)驗的管理人才,致使企業(yè)一些好的管理制度和控制手段沒有得到很好的發(fā)揮。盡管公司幾年來針對項目管理出現(xiàn)的新情況、新問題出臺了一系列的制度和辦法,但由于部分單位沒有得到很好的落實和執(zhí)行,從而導(dǎo)致項目盈利能力不強。
二、開展項目月度成本分析活動的重要意義
鑒于公司項目管理的現(xiàn)狀和存在的問題,分析項目盈利能力不強、企業(yè)發(fā)展質(zhì)量不高的原因,雖然存在外部市場環(huán)境因素的影響,但內(nèi)部項目管理基礎(chǔ)薄弱也是重要原因之一。外部市場環(huán)境因素的影響是客觀的、是企業(yè)難以抗拒和改變的,但內(nèi)部管理是主觀的、是可控的,為什么在同樣的外部市場環(huán)境下,不同的項目、不同的單位經(jīng)營結(jié)果差異懸殊,這就充分體現(xiàn)了主觀因素及管理水平的差異。我們開展項目月度成本分析活動,就是要深層次地分析和挖掘我們內(nèi)部管理過程中存在的問題,采取有效的措施來防范、規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險。
(一)開展項目成本分析活動是加強項目基礎(chǔ)管理工作的需要
由于公司資源配置與發(fā)展速度不相匹配,項目上缺乏大量有經(jīng)驗的管理人才,致使企業(yè)一些好的管理制度和控制手段沒有得到很好的落實,出現(xiàn)的問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)和整改,項目管理基礎(chǔ)工作異常薄弱,項目管理存在大量的管理漏洞。開展項目成本分析活動,就是要通過對我們項目管理與控制的過程進行分
析,發(fā)現(xiàn)我們管理與控制過程中的漏洞和不規(guī)范行為,找出管理的薄弱環(huán)節(jié),有針對性地采取措施來規(guī)范管理行為,堵塞管理漏洞,夯實基礎(chǔ)管理,提高盈利水平。
(二)開展項目成本分析活動是準(zhǔn)確提供建造合同信息的需要
股份公司的上市和建造合同的實施,對公司的基礎(chǔ)管理及財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性提出了更高的要求,作為公眾公司的財務(wù)信息需要接受監(jiān)管機構(gòu)、媒體和廣大股民的監(jiān)督。實施建造合同的目的就是要提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性,建造合同要求我們要實時、動態(tài)地提供項目預(yù)計合同總收入和預(yù)計合同總成本的信息數(shù)據(jù),而項目外部環(huán)境和市場資源價格的變化也要求我們必須對項目實施動態(tài)管理,只有通過項目月度成本分析活動,才能保證項目建造合同信息以及經(jīng)營結(jié)果信息的真實性和準(zhǔn)確性,進而保證企業(yè)發(fā)展決策的正確性。
(三)開展項目成本分析活動是增強項目盈利能力、提高公司發(fā)展質(zhì)量的需要
工程項目是建筑施工企業(yè)的形象窗口和利潤源泉,是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),項目盈利是企業(yè)生存與發(fā)展的根本保證。根據(jù)公司07年的經(jīng)營數(shù)據(jù)和08年股份公司下達的經(jīng)營指標(biāo),全公司08的運營成本約需7億元(含各子分公司)、財務(wù)成本約需3億元(貸款利息)、股份公司下達利潤指標(biāo)約3億元,也就是說要保證08年公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營和利潤指標(biāo)的完成,需要項目 篇四:關(guān)于企業(yè)成本費用管理的演講稿
關(guān)于企業(yè)成本費用管理的演講稿
大家下午好!很榮幸我站在這里談企業(yè)成本費用管理的問題,由于我本人經(jīng)驗和知識能力有限,講得未必全面和細(xì)致,希望能夠拋磚引玉,讓大家思考和關(guān)心這個問題。我們知道,企業(yè)要生存和發(fā)展,必然涉及到經(jīng)濟利益的問題,任何一個企業(yè)都希望在各類限定條件下獲得最高利潤和降低各類風(fēng)險。利潤最大化假設(shè)雖然有一些缺陷,但是符合企業(yè)的盈利性屬性。宏觀來看,改革開放后,我們國家的企業(yè)無論大小都意識到了經(jīng)濟利益的重要性,都不斷努力壯大自身實力,謀求生存和發(fā)展;而微觀地看,企業(yè)在一系列的環(huán)節(jié)中都強化了利潤動機。如何提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,增加利潤,降低風(fēng)險,方法無非集中在兩點:一是增收;二是節(jié)支。至于前者,通??梢杂脭U大市場,強化研發(fā)能力,提高企業(yè)員工的素質(zhì)和企業(yè)的管理水平等方式進行解決。而對于節(jié)支,一句話概括就是成本費用管理。下面我將結(jié)合本企業(yè)的實際情況對成本費用管理進行探討。我們知道,觀察一個企業(yè)的成本費用項目對于非會計人員可以通過利潤表來觀察。我列舉可以歸于成本費用管理的項目:主營業(yè)務(wù)成本,其他業(yè)務(wù)成本,營
業(yè)外支出,管理費用,各類跌價損失以及稅收成本。成本費用管理:一方面是分析過去成本項目的規(guī)模及變化,找出合理和不合理的成本費用項目,并在財務(wù)上財務(wù)合理措施進行控制;另外層面則是著眼長遠,對企業(yè)可能發(fā)生的成本費用進行規(guī)劃處理,保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。在實務(wù)中,為了方便,我列舉一些常用到的成本項目,需要的注意的是,我只是列舉了一些而不是全部:一是人力成本管理,包括人員工資,獎金,培訓(xùn)支出、各類福利費用支出以及其他一些支出,這在企業(yè)里一般都是成本項目最大的一項。進行人力成本管理成為企業(yè)管理的首要管理,在符合法律法規(guī)的前提下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高人力資本投資的收益,在人力資本收益既定的情況下降低人力成本支出,在人力資本成本既定的情況下最大化人力資本收益。就方法來說,可以采用科學(xué)化的工薪制度,合理的崗位配制,完善的人力資源管理制度。因此,人力成本管理是個綜合的過程,需要不斷深化和細(xì)化對人力成本的管理。目前,企業(yè)通常在人力成本管理上的問題是投入的不規(guī)范和管理的粗放性,而且各個環(huán)節(jié)的水平高低有巨大差異。最簡單的例子是生產(chǎn)企業(yè)在福利費用支出二是存貨成本。存貨是生產(chǎn)企業(yè)資金占用的一個很大項目,會發(fā)生一些成本。這些成本在理論上可以分為會計成本和機會成本,機會成本就是被存貨占用的資金在其他途徑里獲得的最大可能收益;這些成本從生產(chǎn)流程角度可以分為進貨成本,庫存成本,在產(chǎn)品成本,產(chǎn)成品成本;存貨成本可以通過內(nèi)部控制體系進行有效管理,比如進貨成本,可以采取固定長期客戶,專門化采購部門,網(wǎng)絡(luò)化采購,連鎖制等方式進行管理。
三是固定資產(chǎn)成本。企業(yè)的固定資產(chǎn)會發(fā)生一些成本,如購貨成本,保護與維修成本,折舊成本,處置成本,其他意外損失如偷盜等。固定資產(chǎn)的成本管理主要集中在進貨成本和維修成本上。四是生產(chǎn)成本。企業(yè)的生產(chǎn)成本可以分為許多項目,在生產(chǎn)中,涉及到一系列的耗費,如原材料的耗費,水電等的耗費??刂粕a(chǎn)成本總體來說可以采取優(yōu)化生產(chǎn)流程和生產(chǎn)技術(shù),提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和管理人員管理水平。生產(chǎn)成本管理是一個很復(fù)雜的工程,從生產(chǎn)車間建立前就涉及到這些問題。五,投資成本。這里的投資不是企業(yè)內(nèi)部投資,而是企業(yè)外部投資。也就是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展要求,將企業(yè)暫時或長期閑置的資金用去直接投資,或者間接證券投資。投資可以增加企業(yè)的收益,但是企業(yè)也會涉及到投資成本的管理??梢圆扇〉姆绞绞琼椖吭u估,風(fēng)險管理,項目管理等方式進行綜合評估和管理。五是研發(fā)成本和市場推廣成本。這里的研發(fā)成本實際上包括在企業(yè)的管理費用里,而市場推廣費用如廣告費和其他因為推介費用在會計上是歸為營業(yè)費用的。進行研發(fā)管理和市場推廣成本管理是因為其資金額度越來越大,并從當(dāng)前和長期內(nèi)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。六是管理成本。管理成本就是因為企業(yè)實施一系列的管理措施而發(fā)生的成本,這個概念的內(nèi)涵很豐富。比如企業(yè)內(nèi)部管理不合理而導(dǎo)致企業(yè)對投資機會未能把握;管理行為不當(dāng)而導(dǎo)致的額外費用;應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的各類費用等。其他管理:稅收成本管理,物流成本管理以及各類跌價損失管理。稅收成本管理實際上我們能做的非常有限,因此實際操作上只是利用稅收法律制度進行避稅,維護企業(yè)的經(jīng)濟利益;而物流管理可以歸納為企業(yè)是經(jīng)營成本管理,因為生產(chǎn)企業(yè)的物流成本一般都是進貨階段和銷售階段發(fā)生的,前者可以納入存貨進貨成本,而后者可直接納入銷售費用。管理上,可以在社會化物流網(wǎng)絡(luò)和內(nèi)部化物流網(wǎng)絡(luò)的權(quán)衡進行管理。而跌價損失管理則可以通過事前預(yù)測并及時處理可能跌價資產(chǎn)的方式或者資產(chǎn)保值的方式進行處理;二是跌價發(fā)生前和發(fā)生時在財務(wù)上采取各類準(zhǔn)備金的管理。對于管理成本,我們應(yīng)該綜合考慮,針對管理設(shè)置不合理,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的內(nèi)部治理上,采取合理的方式,比如優(yōu)化科層管理,實行事業(yè)部分權(quán)制等。而對應(yīng)收賬款則可以采取法律,信用管理,以及專設(shè)機構(gòu)等方式進行管理。綜合地看,成本費用管理是一個復(fù)雜的工作,需要耐心、細(xì)心、專業(yè)戰(zhàn)士和智慧。謝謝!
篇五:演講稿:節(jié)約成本,技術(shù)是關(guān)鍵
演講稿:節(jié)約成本,技術(shù)是關(guān)鍵 我們龍基人,經(jīng)過短短的5年的艱辛跋涉,無論從產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、市場戰(zhàn)略、企業(yè)愿景、企業(yè)文化等諸多方面,都取得了令人鼓舞的成績。也通過展會、4s、全球無區(qū)域戰(zhàn)略,初露鋒芒,向國人、向世界展示了龍基的風(fēng)采。面對目前良好的發(fā)展勢頭,我們技術(shù)團隊,必須清醒的認(rèn)識到產(chǎn)品成本在設(shè)計完成時,其80%以上的產(chǎn)品成本已經(jīng)確定。即產(chǎn)品性能、市場前景、材料成本、工藝工裝、制造費用等,均已界定。其余20%包括工藝改進、管理費用、提高工作效率、減少浪費等,也很重要,但空間較小。
因此,降成本的關(guān)鍵還是在設(shè)計研發(fā)階段。我們需要從以下幾個方面,有效控制研發(fā)成本:
一、做好產(chǎn)品研發(fā)策劃:
1.主動了解市場動態(tài),認(rèn)真分析用戶需求,做好產(chǎn)品市場定位。
2.要明確認(rèn)識:沒有最好的產(chǎn)品,只有最適用的產(chǎn)品,只有性價比最高的產(chǎn)品。研發(fā)適銷對路的產(chǎn)品,就是我們的天職。
3.做好研發(fā)計劃,并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行。
4.做好目標(biāo)成本的策劃及控制方案。
5.嚴(yán)格按研發(fā)的流程做好:設(shè)計策劃、設(shè)計輸入及評審、設(shè)計輸出及評審、設(shè)計方案及評審、工作圖及工藝評審、組織試驗驗證、樣機評審、設(shè)計確認(rèn)等。有效減少設(shè)計失誤,減少產(chǎn)品生產(chǎn)成本和售后服務(wù)費用。
二、采用適合的研發(fā)工具:
1、導(dǎo)入正版solidworks三維設(shè)計軟件,以便獲得正版服務(wù),提高設(shè)計人員的軟件適用水平。
2、有效利用有限元強度分析、三維仿真設(shè)計等手段,確保在滿足產(chǎn)品性能的前提下,最省材料。
三、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu): 1.大大力推進產(chǎn)品系列化、標(biāo)準(zhǔn)化模塊化設(shè)計。
① 優(yōu)先從高壓油管、油缸等,做好系列化標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計,壓縮零部件規(guī)格品種,壓縮庫存資金占用。此項工作已經(jīng)全面展開,將在5月份全面完成。
② 全面部署產(chǎn)品的系列化進程計劃,并嚴(yán)格執(zhí)行。
2.配套件選型要合理,盡可能選用標(biāo)準(zhǔn)化的配套件,重復(fù)使用已
有部件,少出圖,減少設(shè)計失誤率,減少產(chǎn)品庫存,壓縮交貨期。
3.降低產(chǎn)品設(shè)計的復(fù)雜性,即產(chǎn)品功能沒有剩余結(jié)構(gòu)設(shè)計要合
理,重量要輕,充分利用設(shè)備資源,減少制造費用。4.結(jié)構(gòu)材料選擇要合理,材料利用率要高。
四、設(shè)計與制造協(xié)同,實現(xiàn)制造本地化,節(jié)約運輸成本和安裝服務(wù)成本。