第一篇：信用社(銀行)限時辦理制度

信用社（銀行）限時辦理制度

第一章 總 則

第一條 為促使全體員工切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng), 強(qiáng)化服務(wù)意識，提高工作效率，更好的為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù),打造核心競爭力，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展，樹立良好的信合社會形象，特制訂本制度。

第二條 本制度所稱限時辦理，是指客戶辦理符合規(guī)定、手續(xù)齊全的事項，信用社各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)服務(wù)承諾，在規(guī)定期限內(nèi)辦理當(dāng)事人提交的有關(guān)事務(wù)。

第三條 本制度適用于縣聯(lián)社各部門(中心)、轄內(nèi)各營業(yè)機(jī)構(gòu)全體工作人員。

第四條 本制度實行分級管理、逐級負(fù)責(zé)、層層落實、職責(zé)明確，責(zé)任到崗的管理辦法。

第二章 辦 理 時 限

第五條 對信用社內(nèi)部人員和客戶提出的屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍內(nèi)的各類事項，要在規(guī)定的時限內(nèi)予以辦理或答復(fù)，屬于例外的一些重大事項，要急事急辦，特事特辦；需要會同其它單位、部門辦理的或需經(jīng)會議研究后辦理的事項，要有時限要求；對于不符合政策規(guī)定或因其它原因不能辦理的，要說明理由和原因，并在規(guī)定時間內(nèi)做出明確的答復(fù)。

第六條 文件的收發(fā)和公文辦理事項時限要求。

（一）收到文件后需要辦理的公文，縣聯(lián)社辦公室應(yīng)及時根據(jù)公文緊急程度，提出擬辦意見送領(lǐng)導(dǎo)批示。公文緊急程度辦理的時限：

1.特急件：在1天內(nèi)辦結(jié)； 2.加急件：在3天內(nèi)辦結(jié)； 3.一般性公文：在5天內(nèi)辦結(jié)。

（二）對發(fā)文機(jī)關(guān)有明確時限要求的，辦公室在收到文件后要按照發(fā)文要求的時限內(nèi)督促辦結(jié)。

（三）對于不屬于本單位職權(quán)范圍或不適應(yīng)本單位辦理的，應(yīng)在接到公文后1個工作日內(nèi)退回交辦單位并說明理由；

（四）會簽文件一般應(yīng)在2個工作日內(nèi)提出意見；

（五）領(lǐng)導(dǎo)批辦的一般公文，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦結(jié)；

（六）對于涉及面廣，問題較復(fù)雜，不能在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)的，承辦部室應(yīng)當(dāng)在時限前向發(fā)文機(jī)關(guān)或交辦單位說明理由；

（七）對于領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后的公文，一般在2個工作日內(nèi)完成。第七條 對營業(yè)機(jī)構(gòu)（含縣聯(lián)社營業(yè)部，下同）提交的各種請示、審批事項（大額貸款、大額費用等）的辦結(jié)時限要求。

各營業(yè)機(jī)構(gòu)提交部室的請示、審批事項，應(yīng)由各部室作出審批意見的，應(yīng)在收到請示后的2個工作日內(nèi)回復(fù)；應(yīng)由縣聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)作出審批意見的，應(yīng)在收到請示后的3個工作日內(nèi)回復(fù)；應(yīng)由縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)集體研究后作出審批意見的，應(yīng)在收到請示后的5個工作日內(nèi)回復(fù)。

第八條 各營業(yè)機(jī)構(gòu)對各種信貸業(yè)務(wù)的辦理時限要求。

（一）農(nóng)戶小額貸款實行門市直發(fā)，隨到隨辦，辦結(jié)時間不得超過當(dāng)天；農(nóng)戶其它貸款辦結(jié)時間不超過2個工作日。

（二）個人抵押貸款在信用社權(quán)限內(nèi)的不得超過2個工作日；超過信用社權(quán)限上報業(yè)務(wù)部門的，不得超過3個工作日；報縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)單人審批簽字的，分管副主任權(quán)限內(nèi)的不得超過4個工作日，主任權(quán)限內(nèi)的不得超過5個（含副主任時限）工作日；貸審會研究審批的不得超過7個工作日（含理事長實行一票否決制）。

(三)公司類貸款在營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)限內(nèi)的不得超過3個工作日。報縣聯(lián)社審批，在分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)的，審批簽字時間不得超過5個工作日；貸審會研究審批的，不得超過7工作日（含理事長實行一票否決制）。

（四）所有貸款經(jīng)初審不予發(fā)放的答復(fù)時間為：個人貸款3個工作日；公司貸款7個工作日。

（五）各信貸業(yè)務(wù)營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立貸款申請登記制度，落實專人負(fù)責(zé)辦理信貸業(yè)務(wù)，并設(shè)臵登記簿，受理借款申請時在登記薄上簽字確認(rèn)。

第九條 各營業(yè)機(jī)構(gòu)會計出納限時服務(wù)要求。

（一）儲蓄人員服務(wù)效率

百張傳票翻打 5 分鐘，手工點鈔 5 分鐘 12 把，微機(jī)漢字編碼 5 分鐘 80 個字。正常按存、取款票面在100張以內(nèi)時，計算限時為：

1.電腦辦理一筆存、取款業(yè)務(wù)不超過 2 分鐘；

2.手工辦理一筆存、取款業(yè)務(wù)不超過 3 分鐘；

3.辦理掛失業(yè)務(wù)不超過 4 分鐘。

（二）會計人員服務(wù)效率

1.在機(jī)器線路正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，受理一般結(jié)算業(yè)務(wù)每筆不得超過 2 分鐘（臨時應(yīng)解匯款除外）；

2.辦理現(xiàn)金核算手續(xù)每筆不得超過 3 分鐘； 3.顧客來行查詢余額業(yè)務(wù)，每筆不得超過 1 分鐘。

（三）出納人員服務(wù)效率

1.辦理每一筆付款業(yè)務(wù)的限時為：

（1）付款金額在 5 萬元內(nèi)（含 5 萬元）的不超過 3 分鐘；

（2）付款金額在 10 萬元以內(nèi)的（含 10 萬元）不超過 4 分鐘；

（3）付款金額在 10 萬元以上的，不超過 5 分鐘。2.辦理每一筆收款業(yè)務(wù)的限時為：

（1）收款金額在 l 萬元以內(nèi)的（含 l 萬元）不超過 2 分鐘；

（2）收款金額在 5 萬元（含 5 萬元）不超過 3 分鐘；（3）收款金額在10萬元之內(nèi)（含 10 萬元）不超過 4 分鐘；

（4）收款金額在 10 萬元以上至 20 萬元的，不超過 5 分鐘。

3.每筆收款業(yè)務(wù)中如遇零幣、殘幣較多，要按規(guī)定剔殘，分版，認(rèn)真整點款項。

（1）當(dāng)一筆現(xiàn)收業(yè)務(wù)零幣、殘幣占券別總張數(shù)達(dá)到 20 ％以上者，可延長 3－ 5 分鐘；

（2）一筆現(xiàn)收業(yè)務(wù)零幣、殘幣占券別總張數(shù)達(dá)到 40 ％以上者，可據(jù)情況適當(dāng)延長時間，并向客戶說明，并取得客戶配合；

（3）一筆現(xiàn)收業(yè)務(wù)如遇到全部是在面額現(xiàn)鈔（50 元、100 元）的，因按規(guī)定需要手點一次，可適當(dāng)延長時間，并向客戶說明，以取得客戶配合。

第十條 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，各分支機(jī)構(gòu)匯出款項和收到匯入款項，必須及時發(fā)出和入賬。同城最長不得超過次日，異地電匯最長不得超過4天，郵匯不得超過7天，委托查詢及時辦理，查詢業(yè)務(wù)及時回復(fù)，為堅決杜絕由于工作拖拉造成匯路不暢，影響信用社聲譽(yù)的現(xiàn)象發(fā)生。

第十一條 客戶申請存單、存折、密碼、預(yù)留印鑒掛失手續(xù)，符合規(guī)定、手續(xù)齊全的，應(yīng)及時予以辦理。對掛失合規(guī)、手續(xù)齊全，經(jīng)辦人員延誤掛失造成后果的，由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。

銀行卡業(yè)務(wù)，對于持卡人提出疑問的交易，發(fā)卡網(wǎng)點必須在接到質(zhì)疑后30日內(nèi)作出答復(fù)。

第十二條 對前來反映問題的群眾，應(yīng)熱情接待，要求凡到分支機(jī)構(gòu)的客戶向工作人員（首問責(zé)任人）提出屬于信用社業(yè)務(wù)范圍和與信用社業(yè)務(wù)相關(guān)的問題（或要求），屬于正常業(yè)務(wù)，不論是否屬于自己職責(zé)范圍的，都要按政策、規(guī)定給予客戶滿意的答復(fù)，不能推諉扯皮，一走了之。對前來投訴、舉報的問題的，被首問人要及時向本單位、本部門負(fù)責(zé)人匯報，本單位、本部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時做出答復(fù)，并在必要的情況下，向縣聯(lián)社有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，依照有關(guān)規(guī)定妥善處理。

第十三條 縣聯(lián)社各部室、信用社及其工作人員違反限時辦結(jié)制的，服務(wù)對象可向縣聯(lián)社紀(jì)檢信訪部門進(jìn)行投訴，紀(jì)檢部門信訪接到投訴后必須受理，并認(rèn)真組織進(jìn)行調(diào)查處理，調(diào)查處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)在接到投訴之日起7個工作日內(nèi)書面答復(fù)服務(wù)對象。

第三章 辦 理 責(zé) 任

第十四條 根據(jù)所辦事項，各崗位工作人員或承辦人為直接責(zé)任人，負(fù)有按時辦理相關(guān)事項的責(zé)任。

第十五條 縣聯(lián)社各部門、各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門、本單位所辦事項為承辦間接責(zé)任人，負(fù)有指導(dǎo)督促有關(guān)人員按時辦理相關(guān)事務(wù)的責(zé)任。

第十六條 服務(wù)對象因自身原因，未按規(guī)定提供相關(guān)材料或不按辦事程序辦理相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致超過辦結(jié)時限的，不視為違反限時辦結(jié)制。

第十七條 縣聯(lián)社各部室、營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本部門實施限時辦結(jié)制工作負(fù)總責(zé)，紀(jì)檢組負(fù)責(zé)對貫徹落實限時辦結(jié)制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四章 責(zé) 任 追 究

第十八條 限時辦理時間計算：各類業(yè)務(wù)限時計算的起點為客戶申請辦理業(yè)務(wù)開始計時；非業(yè)務(wù)工作為領(lǐng)導(dǎo)安排、領(lǐng)導(dǎo)簽批、會議安排、請示事項簽收時間計時。

第十九條 縣聯(lián)社綜合部對各部室承辦的領(lǐng)導(dǎo)簽批、會議安排、下級請示事項負(fù)責(zé)傳遞簽收、督辦；對各分支機(jī)構(gòu)限時辦理事項，由縣聯(lián)社稽核大隊負(fù)責(zé)檢查、督辦?？h聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對限時辦理事項進(jìn)行全面檢查。

第二十條 未按時限辦理或?qū)?yīng)辦事項造成延誤的，對承辦人給予批評教育；受到投訴或造成不良影響的，按照《農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)處罰辦法》予以處理。

第二十一條 縣聯(lián)社各部門、各基層信用社負(fù)責(zé)人，因疏于管理，造成本部門、本機(jī)構(gòu)職工違犯制度規(guī)定，被客戶投訴、舉報或上訪的，除對直接責(zé)任人給予相應(yīng)處罰的同時，縣聯(lián)社將追究負(fù)有直接管理責(zé)任的間接責(zé)任人的責(zé)任。

第二十二條 對限時辦理制度的執(zhí)行，信用社內(nèi)部和外來辦事人員均可進(jìn)行監(jiān)督和舉報。對不執(zhí)行本制度或不按規(guī)定時限辦理的可向縣聯(lián)社紀(jì)檢組舉報。對舉報人反映的情況，一經(jīng)查實，在對有關(guān)責(zé)任人做出相應(yīng)處理的同時，要與職工年度考核、工資晉升、晉級等掛鉤考核。

第二十三條 對超時限辦理責(zé)任人的處罰標(biāo)準(zhǔn)。

（一）個人每超時辦結(jié)一件的，對主要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰××元，次要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰××元；

（二）個人一年內(nèi)超時辦結(jié)累計達(dá)5件的，對主要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰××元，次要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰××元，縣聯(lián)社對相關(guān)人員進(jìn)行誡免談話，并全縣進(jìn)行通報批評；個人一年內(nèi)超時辦結(jié)累計達(dá)十件及以上的，對主要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰扣發(fā)××考核績效工資，并給予降職或免職的行政處分，對次要責(zé)任人扣發(fā)一個季度績效工資，并調(diào)整工作崗位。

第五章 附 則

第二十四條 本制度由信用社（銀行）負(fù)責(zé)解釋和修改。本制度與上級管理部門規(guī)定有抵觸的，以上級管理部門管理規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十五條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：信用社(銀行)會計基本制度

信用社（銀行）會計基本制度

第一章

主要職責(zé)和權(quán)限

第一條、遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。依據(jù)會計基本制度認(rèn)真組織會計核算，努力完成本職工作。遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條、講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

第三條、正確區(qū)分會計要素，即：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。

第四條、真實、準(zhǔn)確、及時、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督。并向有關(guān)部門提供會計信息。

第五條、有權(quán)要求開戶單位的財會部門和本社其他業(yè)務(wù)部門認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會計人員有權(quán)制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。對違規(guī)的業(yè)務(wù)事項，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅持辦理，會計人員可以執(zhí)行，但同時必須向上級主管部門報告。

第六條、發(fā)現(xiàn)違反國家政策、財經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報告。第七條、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。

第八條、有權(quán)參與本社的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。

第二章 基本原則和規(guī)定

第九條、信用社會計核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提，以所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映信用社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。在各會計期間內(nèi)所采用的會計政策應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。

第十條、信用社會計核算遵循真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。正確使用會計科目，確保會計資料正確可靠。不準(zhǔn)在法定的會計帳冊外另立會計帳冊。不得仿造、篡改會計憑證、帳簿，不得報送虛假會計報表。

第十一條、信用社會計核算遵循及時性原則。會計核算應(yīng)及時并序時進(jìn)行，會計憑證傳遞、款項劃撥不得積壓延誤，帳務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。

第十二條、信用社會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和支出入帳；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和支出處理。

第十三條、信用社會計核算遵循謹(jǐn)慎性原則。合理確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費用和損失。各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其帳面價值。

第十四條、縣聯(lián)社為會計核算單位，聯(lián)社營業(yè)部、信用社、儲蓄所為附屬會計核算單位。信用社下屬的信用分社的業(yè)務(wù)和財務(wù)收支，由管轄社采用并表方式匯總反映。

第十五條、會計記帳方法按復(fù)式記帳原理，采用借貸記帳法。以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記帳符號，有借必有貸，借貸必相等。表外科目采用單式記帳，發(fā)生記收入方，銷減記付出方，余額在收入方，并要與有關(guān)實物、單證、帳簿相符一致。

第十六條、會計自每年公歷1月1日起至12月31日止。終了，辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。

第十七條、人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記帳單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上計數(shù)逗點采用三分位制。

第十八條、憑證、單據(jù)、帳折的各種代用符號： “第號”為“#”；“每個”為“＠”；人民幣元符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“年%”；月利率為“月‰”；日利率為“日‰0”。

第十九條、信用社的會計核算質(zhì)量，要達(dá)到“六無”、“六相符”。“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記帳無串戶、存款無透支、貸款無違章；“六相符”是指帳帳相符、帳款相符、帳據(jù)相符、帳實相符、帳表相符和內(nèi)外帳務(wù)全部核對相符。

第二十條、信用社會計核算必須堅持十六項基本規(guī)定，即：雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當(dāng)時記帳，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行(社)票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證、分管分用；重要空白憑證和有價單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

第三章

會計核算

第二十一條、會計科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求設(shè)置。會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目，表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。表外科目用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業(yè)務(wù)事項的核算。

第二十二條、會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)和記帳的根據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。又分為基本憑證和特定憑證。

第二十三條、填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚。憑證的要素包括：年、月、日；收、付款人的戶名和帳號；收、付款人開戶社(行)的名稱和社（行）號；人民幣符號和大小寫金額；款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；會計分錄和憑證編號；客戶簽章；信用社及有關(guān)人員印章。

第二十四條、受理憑證時，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到內(nèi)容完整，符合規(guī)定。

第二十五條、憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后綬。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。

第二十六條、憑證的裝訂與保管。會計憑證處理完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。憑證必須按日期前后定期裝訂，裝訂的順序是：先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會計科目排列順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)借、現(xiàn)貸、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按收入方、付出方順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼；一日多冊的，只編一個順序號，分別注明共幾冊第幾冊；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編順序號，加蓋裝訂人名章和會計主管名章，并在登記會計檔案登記簿后入庫保管。計算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證、科目日結(jié)單等，必須打印操作人員的姓名、代號及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章后，按規(guī)定進(jìn)行裝訂和保管。

第二十七條、帳務(wù)組織。帳務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算是由各種分戶帳、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總帳、日計表組成。前者按帳戶核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。

第二十八條、記帳規(guī)則。（1）帳簿必須根據(jù)有效憑證記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記帳。（2）記帳應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，套寫帳頁用雙面復(fù)寫紙(含壓感帳頁)、藍(lán)(黑)色圓珠筆書寫；紅色墨水筆和紅色復(fù)寫紙用于劃線和錯誤沖正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。（3）帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。不得用復(fù)印帳頁代替原始帳頁。（4）因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣；因誤記使帳頁發(fā)生空頁時，應(yīng)在空頁內(nèi)劃交叉紅線注銷，由記帳員、會計主管共同蓋章證明。帳簿余額結(jié)清時，應(yīng)在元位欄劃“— 0 —”表示結(jié)平。

第二十九條、帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。（1）明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)。帳頁記滿，結(jié)轉(zhuǎn)下頁。終了，各科目分戶帳除貸款、股金、儲蓄帳頁可繼續(xù)使用外，均應(yīng)更換新帳頁。（2）總帳結(jié)轉(zhuǎn)。使用連續(xù)記載的總帳，每年更換一次新帳頁，每日應(yīng)登計“當(dāng)日發(fā)生額”、“自年初累計發(fā)生額”,當(dāng)日無發(fā)生額的科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)科目余額。年初建立新帳時，只過上年底余額。（3）帳簿裝訂。

1、總帳。每年裝訂一次。

2、各種活頁分戶帳、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，帳頁過多的可分若干本裝訂。各種銷訖卡片帳，按銷帳日期排列，按月或按季裝訂。

3、裝訂好的帳頁應(yīng)另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會計主管在加封處蓋章，并登記會計檔案登記簿入庫保管。

第三十條、錯帳沖正。帳務(wù)記載發(fā)生差錯，應(yīng)按下列規(guī)定進(jìn)行改正和沖正。（1）當(dāng)日發(fā)生的差錯。

1、日期和金額寫錯時，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由記帳員在右端蓋章證明。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由帳員蓋章證明。

2、憑證填錯科目或帳戶，應(yīng)先改正憑證，再參照1項辦法更正帳簿。

3、帳頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，經(jīng)會計主管同意，可換新帳頁記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，并在原帳頁上劃交叉紅線注銷，由記帳員及會計主管同時蓋章證明。注銷的帳頁另行保管，俟裝訂帳頁時，附在后面?zhèn)洳?。?）次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯。

1、記帳串戶，應(yīng)填制同一方向紅藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。用紅字憑證記入原錯誤的帳戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷×年×月×日錯帳”字樣，用藍(lán)字憑證記入正確的帳戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正×年×月×日帳”字樣，并在原憑證上及原錯帳摘要欄內(nèi)批注“已于×年×月×日沖正”字樣。

2、憑證金額或科目、帳戶填錯，帳簿隨之記錯，應(yīng)填制一張與原錯誤憑證同方向的紅字憑證將金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制藍(lán)字憑證補(bǔ)記入帳，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時在原錯誤憑證上批注“已于×年×月×日沖正”字樣。

3、憑證正確，科目日結(jié)單結(jié)錯，應(yīng)填制紅、藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅筆注明“沖正×年×月×日錯帳”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上，批注“于×年×月×日沖正”字樣。（3）本發(fā)現(xiàn)上錯帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。（4）同城或異地劃款差錯，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報或查詢查復(fù)書辦理調(diào)帳，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)帳。（5）凡沖正錯帳影響利息計算時，應(yīng)計算應(yīng)加、應(yīng)咸積數(shù)。（6）所有沖正、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。

第三十一條、帳務(wù)核對。帳務(wù)核對分為每日核對、定期核對和不定期核對。（1）每日核對。

1、總帳各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶帳合計數(shù)及日計表各科目發(fā)生額、余額核對相符。

2、余額表上各戶余額加計總數(shù)應(yīng)與該科目總帳余額核對相符。

3、現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總帳借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總帳余額核對相符。

4、表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存實物數(shù)。

5、使用計算機(jī)處理業(yè)務(wù)的，除按上述要求核對外，還應(yīng)按科目加計憑證借、貸方發(fā)生額與計算機(jī)打印的科目日結(jié)單總額核對相符。（2）定期核對。

1、儲蓄科目必須按月通打一次全部分戶帳(卡)余額，與各該科目總帳的余額核對相符。

2、貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶帳核對相符。

3、余額表上的計算積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總帳累計積數(shù)核對相符。

4、各種卡片帳每月與各該科目總帳或有關(guān)登記簿核對相符。

5、各種有價單證、重要空白憑證等，每月要帳實核對相符。（3）不定期核對。

1、對外帳務(wù)核對。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時帳折核對相符。各單位的存款帳戶(使用復(fù)寫帳頁的)應(yīng)按月、貸款帳戶應(yīng)按季或年填發(fā)“余額對帳單”與借款戶對帳。各單位退回的對帳回單，會計人員勾對未達(dá)帳項無誤后，應(yīng)按科目、帳號順序排列、登記，入庫保管。對于金額大的帳戶應(yīng)主動上門對帳。

2、聯(lián)行往來的帳務(wù)核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。

3、聯(lián)社、社內(nèi)、同業(yè)往來均應(yīng)使用復(fù)寫帳頁，記滿一頁后，即將對帳聯(lián)撕下，及時交對方對帳；每月終了，不論帳頁是否記滿，都要將對帳聯(lián)撕下，交對方對帳，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明更正。

第三十二條、利息計算。存、貸款的利息應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的計息范圍、利率和結(jié)息時間、方法，正確計算。（1）儲蓄存款的計息和付息辦法按《儲蓄管理條例》辦理。（2）對單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)帳，不得收付現(xiàn)金。（3）利息計算的規(guī)定。

1、利率分為年利率、月利率、日利率三種。

2、利率的換算：月利率=年利率÷12(月)；日利率=月利率÷30(天)。

3、結(jié)息日期。存、貸款等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計息的每季末月的20日為結(jié)息日；活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。單位活期存款、其他往來帳戶按季計息，每季末月的20日為結(jié)息日；單位定期存款到期清戶結(jié)計利息，不計復(fù)息；逾期或提前支取按支取日掛牌活期利率計息。（4）計息方法。

1、定期計息。存貸款用余額表或分戶帳以積數(shù)計算利息的帳戶，計算天數(shù)時，從存入貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。

2、逐筆計息。滿年的按年計算，滿月的按月計算（對年對月）。整年的按360天、整月的按30天計算，不滿整月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。

3、存貸款帳戶結(jié)清時當(dāng)即結(jié)息列帳。

4、定期存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息(算頭不算尾)；例假日后支取，按過期支取辦法辦理。貸款到期日為例假日，提前歸還，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后次日歸還按相應(yīng)后移的天數(shù)計收利息，不按逾期利率計算。

第三十三條、會計報表。會計報表是綜合反映本會計期間資金變動、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報告。編報時要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。

報表的裝訂與保管。日計表按月裝訂，其他報表按年裝訂。已裝訂成冊的報表，應(yīng)及時登記會計檔案登記簿，入庫保管。

第三十四條、決算。信用社決算就是應(yīng)用會計資料，通過報表數(shù)字、書面說明對一年來的各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。（1）決算前的準(zhǔn)備工作。

1、清理資金；

2、核對帳務(wù)；

3、盤點財產(chǎn)；

4、核實損益；

5、做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計、核實工作。（2）決算日工作。

1、處理帳務(wù)；

2、計算提取款項結(jié)轉(zhuǎn)損益；

3、編制決算報表及編寫決算說明書；

4、結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊帳簿。（3）決算后工作。

1、盈虧處理；

2、審核匯總決算報表；

3、整理裝訂舊帳表。

第四章

復(fù)核與事后監(jiān)督

第三十五條、一切傳票、帳簿(卡)、報表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核，并簽章證明。

第五章

印章與密押(機(jī))管理

第三十六條、印章種類和使用范圍。（1）社名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證。（2）現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)帳回單。（3）現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。（4）轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)帳憑證、回單、收付帳通知等。（5）結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項的查詢、查復(fù)等。（6）聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。（7）匯票專用章(鋼印)：用于信用社對外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。（8）受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理的各種憑證的回執(zhí)。（9）個人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、帳簿和報表等。

第三十七條、印章的保管和使用。（1）各種會計專用印章采用“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的辦法。啟用前領(lǐng)用人員必須在會計專用印章保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時必須辦理交接手續(xù)。（2）各種會計專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離開崗位時，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會計專用印章。（3）各種會計專用印章停止使用，要在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。聯(lián)行專用印章和匯票專用章（鉛?。┩Ｖ故褂煤?，要逐級上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。（4）會計專用印章使用保管登記簿由會計主管保管。

第三十八條、聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項真?zhèn)?，保證資金安全的重要工具。管押人員由縣聯(lián)社審查確定，人員變動時必須經(jīng)原審定機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)。

寄送密押代號表，必須加封，以絕密件通過機(jī)要部門或派專人直接解送。聯(lián)行密押代號表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。編押機(jī)視同密押管理，編押機(jī)在營業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營業(yè)時間，應(yīng)入庫保管。

第三十九條、信用社必須做到印章、密押和報單三人分別保管、分別使用。

（六）有價單證和重要空白憑證管理

第四十條、有價單證是指具有面值的特殊憑證，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。（1）有價單證要貫徹“帳證分管”的原則，由會計人員管帳，出納人員管證，相互制約，相互核對。（2）不論表內(nèi)、表外科目核算的有價單證，都應(yīng)建立有價單證登記簿，按單證種類、票面金額立戶。出納人員必須根據(jù)表內(nèi)、表外科目傳票辦理收付。每日營業(yè)終了會計人員應(yīng)與出納人員的有價單證登記簿的數(shù)量、金額核對相符。（3）有價單證填錯作廢除有特殊規(guī)定外，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，單獨編制有關(guān)表外科目付出傳票，以作廢單證作附件。作廢單證的號碼應(yīng)登記在登記簿上備查。（4）已經(jīng)兌付收回的有價單證，應(yīng)當(dāng)時加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。（5）內(nèi)勤主任或會計主管每月至少檢查一次有價單庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。

第四十一條、重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。（1）重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立重要空白憑證登記簿，按憑證種類立戶，以假定價格(每本或每份一元)記帳，并登記憑證起訖號碼。（2）重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管、證押分管”的原則，實行專人負(fù)責(zé)，入庫保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對，保證帳實相符。（3）領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證登記簿。柜面使用時應(yīng)當(dāng)時逐份銷號。重要空白憑證填錯作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。（4）單位(個人)領(lǐng)購空白支票，應(yīng)填寫空白憑證領(lǐng)用單，加蓋全部預(yù)留印鑒。信用社在發(fā)給單位(個人)之前，應(yīng)加蓋單位(個人)的帳號和付款人全稱。單位(個人)銷戶時，必須將剩余空白支票交回信用社注銷，并進(jìn)行登記，不得短缺。信用社對交回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。單位(個人)對領(lǐng)用的空白支票和其他空白重要憑證負(fù)全部責(zé)任。姑有遺失，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用單位(個人)負(fù)責(zé)。（5）嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。（6）內(nèi)勤主任或會計主管每月應(yīng)對重要空白憑證的使用、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行清查核對，并在登記簿上進(jìn)行登記。

第八章

信用社網(wǎng)點的會計工作

第四十二條、信用社網(wǎng)點是指信用社所轄的信用分社、儲蓄所和信用(代辦)站。為了嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，保證業(yè)務(wù)的順利開展，信用社網(wǎng)點的會計工作應(yīng)遵守下列基本規(guī)定：（1）凡是能夠做到雙人臨柜、錢帳分管和換人復(fù)核的網(wǎng)點，才能實行并表制。達(dá)不到上述要求的原則上都要實行并帳制。（2）信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)量大小、離社遠(yuǎn)近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定網(wǎng)點的庫存現(xiàn)金或一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金。超過核定的庫存現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)金)數(shù)額的必須及時送交信用社。（3）信用社網(wǎng)點對重要空白憑證要妥善保管，并按規(guī)定建立登記使用制度。信用社對信用社網(wǎng)點領(lǐng)取、使用、交回及作廢的重要空白憑證，都應(yīng)認(rèn)真履行手續(xù)，嚴(yán)格管理。（4）實行并表制的信用社網(wǎng)點，對隔年已用的帳表憑證，應(yīng)交信用社統(tǒng)一存檔保管。（5）信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點多少，配備專職或兼職的會計檢查輔導(dǎo)員，定期檢查、輔導(dǎo)信用社網(wǎng)點的會計、出納工作。

第四十三條、并表制信用社網(wǎng)點的會計科目與憑證使用、帳簿設(shè)置、帳務(wù)處理、帳務(wù)核對等方面均與信用社相同。

第四十四條、并帳制信用社網(wǎng)點會計核算基本要求：（1）為便于辦理日常業(yè)務(wù)，信用社網(wǎng)點所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，都要建立副本總帳、副本明細(xì)分戶帳和副本現(xiàn)金收、付登記簿。（2）信用社網(wǎng)點必須定期軋帳和報帳。軋帳時要自行核對和試算平衡軋帳期的帳務(wù)。向管轄信用社的報帳時間最長不超過五天。報帳時要填制報帳表由經(jīng)辦人員將各種副本帳、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、各項業(yè)務(wù)憑證、未用重要空白憑證(含作廢憑證)、報帳表帶到管轄信用社并帳。（3）管轄信用社對網(wǎng)點交來的報帳表及所附憑證、副本帳和重要空白憑證，應(yīng)認(rèn)真逐項、逐筆審查、復(fù)核、勾對無誤后，視同本身帳務(wù)進(jìn)行核算。（4）對報帳時的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實行全額交回，重新領(lǐng)用的辦法。

第八章

會計電算化管理

第四十五條、電子計算機(jī)記帳規(guī)則。（1）數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證，調(diào)整帳戶信息(包括差錯更改)必須根據(jù)會計主管簽發(fā)的書面通知書輸入。不準(zhǔn)無憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。（2）各項業(yè)務(wù)應(yīng)實時處理。由電子計算機(jī)自動生成的憑證，其轉(zhuǎn)帳數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核，并核對份數(shù)、金額及平衡關(guān)系。（3）應(yīng)用電子計算機(jī)記帳的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計算機(jī)處理業(yè)務(wù)的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。

第四十六條、操作人員的權(quán)限。計算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。（1）系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。（2）一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行帳務(wù)查詢。（3）復(fù)核人員，復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進(jìn)行查詢，負(fù)責(zé)本柜組的帳務(wù)核對。

第四十七條、會計業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。要嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，操作員與復(fù)核員必須交叉，不得越權(quán)處理會計業(yè)務(wù)。

第四十八條、所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。

第九章

會計檢查與會計分析

第四十九條、會計檢查主要包括帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和財務(wù)檢查。（1）帳務(wù)檢查，主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務(wù)活動，達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部相符。（2）業(yè)務(wù)檢查，主要是檢查各項業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無管理上的漏洞，有無違規(guī)違紀(jì)行為。（3）財務(wù)檢查，主要是檢查財務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財務(wù)收支計劃完成情況。

第五十條、會計分析。（1）會計分析的主要內(nèi)容：① 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；② 收入、成本、費用變動情況；③ 損益的構(gòu)成及應(yīng)收應(yīng)付利息變動的情況；④ 內(nèi)部資金占用情況；⑤ 各類資金的流向、流量和可用資金的利用水平情況；⑥ 結(jié)算及聯(lián)行在途資金變動情況；⑦ 資金頭寸及備付金變動情況；⑧ 資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、變動情況，資產(chǎn)流動性狀況及各項資產(chǎn)風(fēng)險情況；⑨ 各項負(fù)債的利率結(jié)構(gòu)及利率變動態(tài)勢；⑩ 其他重要情況。（2）會計分析方法：① 比較分析法，將各種報表資料同有關(guān)的計劃及歷史資料等進(jìn)行對比；② 因素分析法，將影響計劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素進(jìn)行分類，采用一定的計算方法，測定各個因素對完成計劃指標(biāo)的影響及程度；③ 結(jié)構(gòu)分析法，將相同事物進(jìn)行分類，并計算各個類別在所在整體中占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系。

第十章

會計檔案

第五十一條、會計檔案的保管。會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的記錄，是會計檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認(rèn)真做好會計檔案的管理工作，建立健全會計檔案的保管、調(diào)閱和銷毀制度。

會計檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。

（1）會計檔案的保管期限。會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會計檔案保管期限的計算自檔案所屬終了后的次年1月1日起算。

1、永久保管的檔案。① 信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及決算分析資料（包括資產(chǎn)鉛印表、業(yè)務(wù)狀況報告表、損益表、財務(wù)收支變動表、利潤分配表等）；② 信用社實收資本、股本金分戶帳；③ 存貸款開銷戶登記簿；④ 客戶掛失申請書、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及帳銷案存的清單或資料；⑤ 會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；⑥ 機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊；⑦ 房屋購建建的契據(jù)（包括土地證、基建批準(zhǔn)書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等）；⑧ 需要永久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。

2、定期保管的會計檔案。定期保管的會計檔案分15年和5年兩種。① 保管15年的會計檔案：a 綜合核算和明細(xì)核算的各種帳、簿、卡；b 憑證及附件；c 信用社的月(季、半年)報表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑?季、半年)報表；d 結(jié)算專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿；② 保管5年的會計檔案：a 計算機(jī)運(yùn)行日志；b 計息科目余額表；c 轄屬網(wǎng)點上報的月計表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和決算報表（包括全部附表、決算分析資料）；d 信用社本身及匯總分社、儲蓄所日報、旬報表；e 密押、代號使用和保管登記簿；f 社內(nèi)往來、聯(lián)社往來及同業(yè)往來的對帳及查詢、查復(fù)書；g 信用站的交帳清單（冊）；h 會計主管人員移交清單（冊）；i 各種不定期報表。

（２）會計檔案的管理。１、會計檔案應(yīng)指定專人管理，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。２、設(shè)置專用會計檔案保管庫(柜)，設(shè)立會計檔案保管登記簿。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無缺。３、信用社網(wǎng)點的會計檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單(冊)送管轄社集中保管，使用時向管轄社調(diào)閱。４、磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。５、會計檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。６、建立會計檔案調(diào)(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準(zhǔn)將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。

7、調(diào)(查)閱會計檔案的申請及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。

第五十二條、會計檔案的移交與銷毀。（1）會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。（2）移交永久保管的會計檔案時，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項清點核對，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊，永久保管。（3）已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應(yīng)由縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。銷毀時應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章并報上級主管部門備案。

第五十三條、會計人員的配備。（1）會計人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度不適宜擔(dān)任會計工作的人員，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。（2）會計人員力求穩(wěn)定，確需調(diào)動時，會計師主管人員的任免、調(diào)動須商得上一級會計部門同意。（3）會計人員的任用應(yīng)堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第五十四條、會計工作與會計人員的交接。會計工作及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機(jī)構(gòu)變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交。縣聯(lián)社會計主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交；會計員的交接，由內(nèi)勤主任或會計師主管監(jiān)交。

移交人員辦理移交時，要造具清冊，按移交清冊逐項移交，拉替人員逐項核對接收。（1）會計主管的交接。會計主管工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單包括：①、交接日總帳各科目余額表；②、會計檔案移交表；③、移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押(機(jī))、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；④、交接工作書面說明。對帳務(wù)差錯、帳務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計主管人員繼續(xù)處理。（2）會計人員的交接。移交清單包括：①、將所經(jīng)管帳簿各帳戶余額編制移交余額表；②、編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、報表、有關(guān)單證、公章、密押(機(jī))以及文件資料等內(nèi)容；③、將未了事項寫成書面材料。（3）實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實物等。（4）短期離崗的交接。會計人員、會計主管或內(nèi)勤主任短期離崗，必須有人代理其工作。要建立會計人員短期代理交接登記簿登記備查。交接時雙方除要認(rèn)真核對有關(guān)帳項并簽章證明外，對待辦事項、遺留問題均應(yīng)交待清楚。

第十一章

獎懲辦法

第五十五條、縣聯(lián)社每季對各信用社的會計制度執(zhí)行情況進(jìn)行一次以上的檢查。在檢查中，對會計制度執(zhí)行較好的信用社和個人在100-200元的額度內(nèi)進(jìn)行獎勵；對會計制度執(zhí)行較差的信用社和個人扣發(fā)當(dāng)季工資100-200元，并限期整改。連續(xù)二次以上被扣發(fā)工資的信用社和個人，除限期整改外，全轄通報批評，不得參加本的先進(jìn)評選。

第十二章

附

則

第五十六條

本會計制度未盡事宜或與上級聯(lián)社規(guī)章制度相抵觸的，按上級聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條

本會計制度從一月一日起執(zhí)行。

第三篇：限時辦結(jié)制度

限時辦結(jié)制度7篇

限時辦結(jié)制度1

為了進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效率，方便群眾辦事，樹立農(nóng)業(yè)行政執(zhí)法良好形象，特制定本制度。

一、首問責(zé)任制

1、首問責(zé)任制：是指單位和群眾來電話或來訪時，由所問到的第一位本隊工作人員負(fù)責(zé)接待，辦理或協(xié)助辦理，并負(fù)責(zé)督促答復(fù)辦理結(jié)果的責(zé)任制度。

2、本隊全體工作人員為

首問責(zé)任人要求：負(fù)責(zé)接待單位和群眾有關(guān)農(nóng)資生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量方面的投訴舉報；對來人或電話舉報投訴及來訪事項直接辦理或轉(zhuǎn)交后督促辦理，并向當(dāng)事人答復(fù)辦理結(jié)果，解答來人來訪或電話咨詢的有關(guān)問題。

二、限時辦結(jié)制

1、農(nóng)資生產(chǎn)、經(jīng)營許可證審核，農(nóng)資市場檢查及執(zhí)法，農(nóng)資質(zhì)量檢驗等工作必須在法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定時限內(nèi)完成。

2、上級機(jī)關(guān)和部門轉(zhuǎn)辦、批辦、交辦的事項，一般在10日內(nèi)辦理完結(jié)，并上報辦理結(jié)果。

3、對本隊有關(guān)事務(wù)咨詢和群眾來訪事項，能馬上辦理的應(yīng)立即辦理；需會議研究決定的，一周辦結(jié)；復(fù)雜問題1月內(nèi)辦結(jié)；不符合政策規(guī)定的耐心做好解釋工作。

三、對違反首問責(zé)任及限時辦結(jié)規(guī)定的責(zé)任人，屬態(tài)度生硬或推諉扯皮及不按規(guī)定要求辦理的，由大隊長給予批評或誡勉教育，并責(zé)令向當(dāng)事人賠禮道歉，寫出書面檢查；屬不負(fù)責(zé)任、故意刁難或吃、拿、卡、要等問題的，由隊上查實后，給予行政紀(jì)律處分。

限時辦結(jié)制度2

限時辦結(jié)制度是指對屬于財務(wù)處職責(zé)范圍內(nèi)且符合財務(wù)制度規(guī)定的事項，必須規(guī)定時限給予辦理的制度。

一、根據(jù)財務(wù)處職責(zé)范圍和工作要求，科學(xué)、合理地確定所懲辦事項的辦理時限。對所辦的事項做到急事急辦。

二、凡符合財務(wù)制度規(guī)定、材料齊全、手續(xù)完備的事項，必須立即辦理，及時辦結(jié)，不得以任何借口拖延和無故刁難；對于條件不完備的交辦事項，要耐心解釋不能及時辦理的原因，并一次性告知應(yīng)補(bǔ)充和提交的全部材料及注意事項。

三、對于上級單位、領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項，必須按規(guī)定時間辦結(jié)。對于需要會商和協(xié)調(diào)其他部門聯(lián)合辦理的事項，財務(wù)處要積極協(xié)調(diào)，在規(guī)定時間內(nèi)辦結(jié)。

四、未按時限辦理或無故超過規(guī)定辦理時限的，應(yīng)按有關(guān)部門、規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。

限時辦結(jié)制度3

第一條為進(jìn)一步改變?nèi)耸绿帣C(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范人事處的服務(wù)行為，增強(qiáng)服務(wù)意識，方便教職工辦事，提高行政效率和服務(wù)質(zhì)量，制定本制度。

第二條本制度適用于人事處全體工作人員。

第三條限時辦結(jié)制是教職工來人事處辦事，在符合有關(guān)規(guī)定及手續(xù)齊全的前提下，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在承諾的時限內(nèi)辦結(jié)其所訴事項的制度。

第四條屬于本處職責(zé)范圍內(nèi)的職責(zé)，必須按照規(guī)定時限辦理。

第五條其他服務(wù)事項，應(yīng)盡量提高工作效率，縮短辦理時間：

（一）對沒有時限要求的，屬系部單位報送的請示件，且資料完整的，要從收到請示之日起5個工作日內(nèi)予以書面回復(fù)。

（二）對系部單位呈送的轉(zhuǎn)報件，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后，要在收到轉(zhuǎn)報件7個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報有關(guān)部門。

（三）對上級部門和領(lǐng)導(dǎo)督辦、交辦的事項，要按照督辦、交辦規(guī)定的時限要求辦理完畢。未明確時限要求的，要在收到督辦、交辦件之日起20個工作日內(nèi)辦理完畢，因客觀原因未能辦理完畢的，應(yīng)書面向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報原因及說明辦結(jié)時限。

（四）對系部單位呈報的請示件，未在時限內(nèi)給予答復(fù)的，系部可視為同意。

第六條辦事人對人事處及其工作人員未執(zhí)行本制度的，可向人事處負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行投訴，負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)必須做好投訴件的查處工作，并負(fù)責(zé)將查處結(jié)果反饋給投訴人。

第七條機(jī)關(guān)各科室及其工作人員在處理各項行政事務(wù)中，違反本制度尚未造成不良影響的，由辦公室負(fù)責(zé)人予以誡勉談話；造成不良影響或后果的，按情節(jié)輕重追究當(dāng)事人責(zé)任。

第八條本制度自20xx年6月1日起實施。

限時辦結(jié)制度4

一、首問責(zé)任制

1、首問責(zé)任制：是指單位和群眾來電話或來訪時，由所問到的第一位本隊工作人員負(fù)責(zé)接待，辦理或協(xié)助辦理，并負(fù)責(zé)督促答復(fù)辦理結(jié)果的責(zé)任制度。

2、本隊全體工作人員為首問責(zé)任人。要求：負(fù)責(zé)接待單位和群眾有關(guān)農(nóng)資生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量方面的投訴舉報；對來人或電話舉報投訴及來訪事項直接辦理或轉(zhuǎn)交后督促辦理，并向當(dāng)事人答復(fù)辦理結(jié)果，解答來人來訪或電話咨詢的'有關(guān)問題。

二、限時辦結(jié)制

1、農(nóng)資生產(chǎn)、經(jīng)營許可證審核，農(nóng)資市場檢查及執(zhí)法，農(nóng)資質(zhì)量檢驗等工作必須在法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定時限內(nèi)完成。

2、上級機(jī)關(guān)和部門轉(zhuǎn)辦、批辦、交辦的事項，一般在10日內(nèi)辦理完結(jié)，并上報辦理結(jié)果。

3、對本隊有關(guān)事務(wù)咨詢和群眾來訪事項，能馬上辦理的應(yīng)立即辦理；需會議研究決定的，一周辦結(jié)；復(fù)雜問題1月內(nèi)辦結(jié)；不符合政策規(guī)定的，應(yīng)[耐心做好解釋工作。

三、對違反首問責(zé)任及限時辦結(jié)規(guī)定的責(zé)任人，屬態(tài)度生硬或推諉扯皮及不按規(guī)定要求辦理的，由大隊長給予批評或誡勉教育，并責(zé)令向當(dāng)事人賠禮道歉，寫出書面檢查；屬不負(fù)責(zé)任、故意刁難或吃、拿、卡、要等問題的，由隊上查實后，給予行政紀(jì)律處分。

限時辦結(jié)制度5

第一條為規(guī)范服務(wù)行為、提高辦事效率，體現(xiàn)“辦人民滿意教育的服務(wù)”宗旨，提高辦事效率，制定本制度。

第二條本制度適用于本校全體教職工。

第三條限時辦結(jié)制是指當(dāng)事人到本校辦理屬于本校職責(zé)范圍內(nèi)的事宜，要按照相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校相關(guān)事項的工作標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定或承諾的時間內(nèi)辦理完結(jié)或告之不能辦理及其原因。

第四條在處理各項行政事務(wù)中，凡法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件有時限要求的，必須在時限內(nèi)辦理完畢。

第五條對沒有時限要求的，要從收到之日起5個工作日內(nèi)辦理完畢或予以書面答復(fù)。

第六條對上級部門和領(lǐng)導(dǎo)督辦、交辦的事項，要按照督辦、交辦規(guī)定的時限要求辦理完畢。未明確時限要求的，要在收到督辦、交辦件之日起10個工作日內(nèi)辦理完畢，因客觀原因未能辦理完畢的，應(yīng)書面向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報原因及說明辦結(jié)時限。

第七條辦事人對我校教職工未執(zhí)行本制度的情況，可向校務(wù)辦公室進(jìn)行投訴，辦公室必須做好投訴件的查處工作，并負(fù)責(zé)將查處結(jié)果反饋給投訴人。

第八條我校教職工在處理各項行政事務(wù)中，違反本制度，造成不良影響或后果的，按學(xué)校將按照相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人和處室責(zé)任。

限時辦結(jié)制度6

一、定價申請20日內(nèi)辦理。對有關(guān)單位提出的調(diào)、定價（費）申請，在收到申請之日起20個工作日內(nèi)按照國家有關(guān)價格政策酌情做出批復(fù)、調(diào)研、論證、聽證、上報、轉(zhuǎn)辦、否定等決定，并告知申請人。

二、收費許可證7日內(nèi)辦結(jié)。辦理收費許可證，手續(xù)完備的7日內(nèi)辦理完畢，情況復(fù)雜需要調(diào)查、論證的，可適當(dāng)延長，但需向申請人說明情況，并于30個工作日內(nèi)辦理完畢。

三、舉報案件30日內(nèi)辦結(jié)。對確屬我局管轄的價格投訴舉報，凡是能實施即時處理的，在3個工作日內(nèi)辦結(jié)；立案查處的，在30個工作日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的時限可以適當(dāng)延長，但不得超過60個工作日。不屬物價部門管轄范圍的，在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)有關(guān)部門。

四、價格認(rèn)證、價格鑒定7日內(nèi)完成。接受價格認(rèn)證、價格鑒定等委托事物時，自接到委托書之日起，7個工作日內(nèi)作出認(rèn)證、鑒定結(jié)論，情況復(fù)雜的時限可以適當(dāng)延長，但不超過20個工作日。另有協(xié)議約定的在約定期內(nèi)完成。

五、價格咨詢4小時內(nèi)答復(fù)。對咨詢屬于我局制定的物價政策和在我局監(jiān)測范圍內(nèi)的商品及服務(wù)價格的，4小時內(nèi)給予滿意答復(fù)，數(shù)量較多、內(nèi)容較復(fù)雜的在3個工作日內(nèi)答復(fù)，確實無法答復(fù)的，向咨詢?nèi)嗽敿?xì)說明情況。

六、上級交辦的有規(guī)定時限的事項，按要求的時限辦結(jié)。信訪工作按照信訪工作制度要求的時限辦結(jié)。,,

七、對違反本制度，無正當(dāng)理由而未在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)的，對直接責(zé)任人按本局差錯責(zé)任追究制度等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。,

限時辦結(jié)制度7

第一條為規(guī)范服務(wù)行為、提高辦事效率，體現(xiàn)新華中學(xué)辦人民滿意教育的服務(wù)宗旨，提高辦事效率，制定本制度。

第二條本制度適用于本校全體教職工。

第三條限時辦結(jié)制是指當(dāng)事人到本校辦理屬于本校職責(zé)范圍內(nèi)的事宜，要按照相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校相關(guān)事項的工作標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定或承諾的時間內(nèi)辦理完結(jié)或告之不能辦理及其原因。

第四條在處理各項行政事務(wù)中，凡法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件有時限要求的，必須在時限內(nèi)辦理完畢。

第五條對沒有時限要求的，家長提出了要求且資料完整的，要從收到之日起5個工作日內(nèi)辦理完畢或予以書面答復(fù)。

第六條對上級部門和領(lǐng)導(dǎo)督辦、交辦的事項，要按照督辦、交辦規(guī)定的時限要求辦理完畢。未明確時限要求的，要在收到督辦、交辦件之日起10個工作日內(nèi)辦理完畢，因客觀原因未能辦理完畢的，應(yīng)書面向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報原因及說明辦結(jié)時限。

第七條辦事人對我校教職工未執(zhí)行本制度的情況，可向校辦公室進(jìn)行投訴，辦公室必須做好投訴件的查處工作，并負(fù)責(zé)將查處結(jié)果反饋給投訴人。

第八條我校教職工在處理各項行政事務(wù)中，違反本制度，造成不良影響或后果的，按學(xué)校將按照相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人、處科室和年級負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第四篇：信用社制度

信用社制度匯編

（一）目 錄

1、人事教育部部門經(jīng)理工作職責(zé)

2、信用社主任、員工崗位競聘實施方案

3、重要崗位輪換制度

4、主辦會計委派制實施細(xì)則

5、會計輔導(dǎo)員委派制實施細(xì)則

6、審計稽核員委派制實施細(xì)則

7、委派審計稽核員工作考核實施細(xì)則

8、推薦后備干部的實施辦法

9、貸款風(fēng)險管理制度

10、信貸人員離崗交接制度

11、工資制度改革方案

12、職工教育管理辦法

13、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘管理辦法

14、青年崗位能手獎勵辦法

15、勞動用工管理制度

16、“三定”工作改革實施方案

17、農(nóng)村信用社貸款管理辦法（試行）

18、貸款責(zé)任追究制度

19、農(nóng)村信用社支付風(fēng)險及突發(fā)事件處置預(yù)案 20、農(nóng)村信用社關(guān)鍵、關(guān)聯(lián)崗位近親屬回避制度

21、農(nóng)村信用社到期貸款預(yù)警報告制度

22、代理保險業(yè)務(wù)操作規(guī)程

23、聯(lián)社××借記卡管理辦法

24、聯(lián)社POS特約商戶消費業(yè)務(wù)操作規(guī)程

25、聯(lián)社

ATM管理辦法

26、農(nóng)村信用社人民幣貸款利率浮動管理實施細(xì)則

27、人事教育部工作職責(zé)

28、勞動合同制管理實施細(xì)則

29、農(nóng)村信用社貸款管理辦法 30、貸款審查委員會工作制度實施細(xì)則

31、待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則

32、農(nóng)村信用合作聯(lián)社農(nóng)業(yè)聯(lián)保貸款管理辦法

33、農(nóng)村信用社信貸授權(quán)、授信管理實施細(xì)則

34、農(nóng)村信用社信貸人員違規(guī)行為經(jīng)濟(jì)處罰辦法

35、文秘人員崗位責(zé)任制

36、辦公室工作職責(zé)和任務(wù)

37、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社辦公室工作職責(zé)

38、信貸營銷部經(jīng)理崗位職責(zé)

39、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社信貸營銷部工作職責(zé) 40、農(nóng)村信用社工資制度改革試行辦法

41、信息宣傳報道考核辦法

42、農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法

43、農(nóng)村信用社2006年經(jīng)營目標(biāo)考核辦法

44、農(nóng)村信用合作聯(lián)社績效掛鉤管理辦法

45、農(nóng)村信用社績效工資實施細(xì)則

46、農(nóng)村信用社反洗錢責(zé)任制管理辦法

47、農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控制度

48、農(nóng)村信用合作聯(lián)社資金組織管理辦法

49、農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸資金管理辦法 50、農(nóng)村信用社稽核工作問責(zé)辦法

51、農(nóng)村信用社＃＃年費用管理辦法

52、農(nóng)村信用聯(lián)社招標(biāo)投標(biāo)管理實施細(xì)則

53、農(nóng)村信用社大宗物品采購管理

54、農(nóng)村信用社開展治理商業(yè)賄賂專項工作實施方案

55、農(nóng)村信用社貸款責(zé)任追究制管理實施細(xì)則

56、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社會議制度

57、市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社工作規(guī)則

58、農(nóng)村信用聯(lián)社委員會中心學(xué)習(xí)組制度

59、農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部個人重大事項報告制度 60、農(nóng)村信用社民主評議黨員、處置不合格黨員制度 61、農(nóng)村信用社接轉(zhuǎn)組織關(guān)系制度

62、農(nóng)村信用社關(guān)于黨費收繳、管理和使用的辦法 63、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級管理人員履職考核辦法 64、農(nóng)村信用聯(lián)社黨風(fēng)社風(fēng)監(jiān)督員工作管理辦法

65、經(jīng)費會計崗位責(zé)任制 66、駕駛員崗位責(zé)任制 67、職工食堂管理制度 68、打字文印人員崗位責(zé)任制 69、后勤人員崗位責(zé)任制 70、聯(lián)社辦公室保密工作守則 71、采購管理實施細(xì)則 72、信用社車輛使用與管理辦法

73、農(nóng)村信用合作聯(lián)社公有房屋管理暫行辦法 74、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社機(jī)關(guān)行政經(jīng)費管理暫行辦法 75、農(nóng)村信用社不良貸款清收管理暫行辦法 76、農(nóng)村信用社個人消費貸款管理辦法 77、農(nóng)村信用合作聯(lián)社社員代表選舉辦法 78、農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事選舉辦法 79、農(nóng)村信用合作聯(lián)社獨立理事選舉辦法 80、農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長選舉辦法 81、農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事長選舉辦法 82、農(nóng)村信用合作聯(lián)社經(jīng)營班子選聘辦法 83、農(nóng)村信用合作聯(lián)社駕駛員管理辦法

84、農(nóng)村信用合作聯(lián)金融研究與宣傳報道用稿考核獎懲辦法 85、農(nóng)村信用合作聯(lián)檔案管理人員崗位責(zé)任制 86、農(nóng)村信用合作聯(lián)文書處理制度

87、農(nóng)村信用合作聯(lián)立卷歸檔制度 88、農(nóng)村信用合作聯(lián)檔案借（調(diào)）閱制度 89、農(nóng)村信用合作聯(lián)檔案保管保密制度

90、農(nóng)村信用合作聯(lián)檔案鑒定、劃密、銷毀、統(tǒng)計制度

91、農(nóng)村信用社印章保管與使用規(guī)則 92、農(nóng)村信用社職工公費醫(yī)療管理辦法 93、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社財務(wù)會計部工作職責(zé)

94、農(nóng)村信用合作聯(lián)社重要空白憑證及有價單證管理實施辦法 95、會計工作規(guī)范化等級管理實施細(xì)則 96、主辦會計崗位責(zé)任制 97、對公記賬員崗位責(zé)任制 98、記賬復(fù)核員崗位責(zé)任制 99、同城票據(jù)交換員崗位責(zé)任制 100、儲蓄記賬員崗位責(zé)任制 101、儲蓄復(fù)核員崗位責(zé)任制 102、出納員崗位責(zé)任制 103、出納復(fù)核員崗位責(zé)任制 104、機(jī)動崗崗位責(zé)任制

105、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社會計檔案管理實施細(xì)則 106、會計輔導(dǎo)工作月度考核實施細(xì)則 107、農(nóng)村信用聯(lián)社會計核算事后監(jiān)督實施辦法 108、內(nèi)部工作人員月度綜合考核實施細(xì)則

109、信用聯(lián)社黨風(fēng)廉政建設(shè)八項規(guī)定

110、農(nóng)村信用合作聯(lián)社加強(qiáng)工作人員八小時以外活動監(jiān)督管理的辦法

111、信用合作聯(lián)社紀(jì)檢監(jiān)察信訪工作制度 112、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)察審計部工作職責(zé) 113、農(nóng)村信用合作聯(lián)社離任、離職稽核制度 114、農(nóng)村信用合作聯(lián)社稽核審計工作規(guī)范 115、領(lǐng)導(dǎo)干部談話制度的意見 116、信用聯(lián)社審計工作規(guī)范

117、信用聯(lián)社廉潔審計和審計過錯行為責(zé)任追究制度 118、基層紀(jì)檢監(jiān)察通訊員工作職責(zé) 119、基層紀(jì)檢監(jiān)察工作考核評比辦法 120、信用社中層干部廉政檔案的實施意見 121、信用社計算機(jī)工作管理辦法 122、信用社計算機(jī)工作考核細(xì)則

123、聯(lián)社信息科技部中心機(jī)房運(yùn)行管理制度 124、聯(lián)社信息科技部安全培訓(xùn)制度 125、聯(lián)社信息科技部中心機(jī)房工作制度 126、聯(lián)社信息科技部中心機(jī)房工作手冊 127、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社信息科技部工作職責(zé) 128、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社資金營運(yùn)部工作職責(zé) 129、安全保衛(wèi)部工作職責(zé)

130、農(nóng)村信用合作聯(lián)社槍支管理辦法 131、臨柜人員對安全保衛(wèi)工作的職責(zé) 132、信用社主任對安全保衛(wèi)工作職責(zé) 133、押運(yùn)員守則 134、守庫員守則

135、電腦監(jiān)控設(shè)備使用與維護(hù)工作制度

136、農(nóng)村信用合作聯(lián)社工作人員違反安全保衛(wèi)規(guī)章制度的處理細(xì)則 137、綜合業(yè)務(wù)柜員制實行方案 138、農(nóng)村信用社營業(yè)期間防暴預(yù)案 139、農(nóng)村信用社押運(yùn)期間防暴預(yù)案 140、農(nóng)村信用社守庫期間防暴預(yù)案 141、農(nóng)村信用社消防處置預(yù)案 142、監(jiān)控室安全值班制度 143、守庫工作的基本要求 144、押運(yùn)工作的基本要求

145、守庫、押運(yùn)人員在執(zhí)行任務(wù)中使用武器的規(guī)定 146、分管安全保衛(wèi)工作的主任工作職責(zé) 147、職工待崗、分流實施辦法

148、農(nóng)村信用合作聯(lián)社機(jī)關(guān)月度考核辦法 149、退休人員醫(yī)藥費管理辦法 150、資產(chǎn)保全部工作職責(zé)

人事教育部部門經(jīng)理工作職責(zé)

1、主持部門全面工作，負(fù)責(zé)督辦領(lǐng)導(dǎo)決策、會議等任務(wù)的落實工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好各部門的協(xié)調(diào)工作；

2、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和農(nóng)村信用社職工管理條例，負(fù)責(zé)全聯(lián)社員工考核、競聘上崗、崗位定級、人員招聘調(diào)配、獎懲、待崗分流等人事管理工作；

3、負(fù)責(zé)制訂部門工作制度，擬訂部門工作計劃，負(fù)責(zé)部門人員的工作分工；

4、負(fù)責(zé)對全員工資考核晉級、養(yǎng)老保險金、企業(yè)年金基數(shù)的嚴(yán)格審核和監(jiān)督。

5、負(fù)責(zé)組織全聯(lián)社的政治學(xué)習(xí)工作，配合黨支部做好全員思想政治工作；

6、負(fù)責(zé)工會、黨、團(tuán)工作；

7、完成社領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

信用社主任、員工崗位競聘實施方案

為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，加快“雙工”改革步伐，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，盡快建立起“員工能進(jìn)能出、干部能上能下”的勞動用工制度，優(yōu)化勞動組合，提高人員整體素質(zhì)?，F(xiàn)根據(jù)《農(nóng)村信用社勞動用工和工資分配制度改革指導(dǎo)意見》要求，并結(jié)合農(nóng)村信用合作聯(lián)社的實際，特制定本實施方案：

一、崗位競聘的指導(dǎo)思想

堅持十六大提出的解放思想、實事求是、與時俱進(jìn)的思想路線，貫徹“三個代表”重要思想，落實“雙工”改革措施，推動機(jī)制轉(zhuǎn)換進(jìn)程，培養(yǎng)和造就一支充滿活力、愛崗敬業(yè)、素質(zhì)過硬、德才兼?zhèn)洹⒎?wù)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，“革命化、年輕化、知識化、專業(yè)化”的干部員工隊伍，真正實現(xiàn)人盡其才，才盡其用，促進(jìn)農(nóng)村信用合作事業(yè)健康發(fā)展。

二、崗位競聘的基本原則；

1、堅持黨管干部的原則；

2、堅持以人為本、優(yōu)勝劣汰的原則；

3、堅持公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則；

4、堅持任人唯賢、德才兼?zhèn)涞脑瓌t；

5、堅持群眾公認(rèn)、注重實績的原則；

6、堅持民主集中制的原則。

三、崗位競聘的范圍、對象

按照崗位競聘的指導(dǎo)思想和基本原則，對全市符合崗位競聘條件的信用社正、副主任、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員、主辦會計和內(nèi)、外勤人員，組織開展崗位競聘。

四、競聘崗位的設(shè)置（見附表）

1、正、副主任崗位設(shè)置。設(shè) 崗（含營業(yè)部），其中正、副主任職位占總數(shù)的50%左右。

2、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員各設(shè)置5崗。

3、主辦會計設(shè)置46崗。

4、信貸崗位設(shè)置。農(nóng)貸余額500萬元以內(nèi)的社設(shè)1名農(nóng)業(yè)信貸員，業(yè)務(wù)量每增加500萬元增設(shè)1名；工商貸款余額1500萬元以內(nèi)的社，工商、農(nóng)業(yè)合并設(shè)1名工商信貸員；1500萬元以上單設(shè)1名工商信貸員；原則上單戶企業(yè)貸款余額5000萬元以上的社，設(shè)駐廠1名信貸員。

5、內(nèi)勤業(yè)務(wù)崗設(shè)置。設(shè)主辦會計、機(jī)動、對公記帳、儲蓄記帳、出納等崗位。部分社根據(jù)業(yè)務(wù)量需要，增設(shè)對公復(fù)核崗或交換業(yè)務(wù)崗。分社單班設(shè)4崗，雙班設(shè)5崗。（見附表）

五、崗位競聘的基本條件

1、信用社主任、副主任

（1）認(rèn)真貫徹落實黨的十六大精神，努力實踐“三個代表”重要思想，堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心，講全局，講奉獻(xiàn)，相信科學(xué)，反對邪教。

（2）堅持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公。（3）符合領(lǐng)導(dǎo)干部任職親屬回避的要求。

（4）符合銀監(jiān)會規(guī)定的高級管理人員任職資格，且理論考試合格。（5）近三年年終考核評比為優(yōu)秀或稱職。（6）原則上具有助師以上職稱，中專以上學(xué)歷。

（7）截至，男年齡不滿 周歲，女年齡不滿 周歲，身體健康。（8）任信用社副主任5年或主持全面工作滿3年，可競聘正主任。（9）從事信用社工作滿6年符合主任崗位競聘1－7條條件的人員（機(jī)關(guān)辦事員亦同），可參與信用社副主任競聘。

2、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員

（1）認(rèn)真貫徹落實黨的十六大精神，努力實踐“三個代表”重要思想，堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心。（2）堅持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公。（3）理論考試合格且具有中專以上學(xué)歷，助師以上職稱。（4）精通業(yè)務(wù)，有分析、解決問題的能力。（5）近三年年終考核評比為優(yōu)秀或稱職。

（6）截至，男年齡不滿 周歲，女年齡不滿 周歲，身體健康。有吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神。

3、主辦會計

（1）有較高的政治思想覺悟，工作勤奮，辦事認(rèn)真，有較強(qiáng)的事業(yè)心、責(zé)任心。

（2）堅持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公。

（3）原則上具有中專以上學(xué)歷，助級以上職稱，且理論考試合格。（4）有較強(qiáng)的會計業(yè)務(wù)知識和實際操作、組織協(xié)調(diào)能力。遵守各項規(guī)章制度。

（5）有持證上崗資格和會計從業(yè)資格證書。（6）近三年年終考核評比為優(yōu)秀或職稱。（7）身體健康，有吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神。

4、信貸、內(nèi)勤崗

（1）有較高的政治思想素質(zhì)，擁護(hù)黨的方針政策，熱愛信合事業(yè)，有較強(qiáng)的敬業(yè)精神。

（2）堅持原則，作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔奉公。

（3）內(nèi)勤人員原則上要有持證上崗資格和會計從業(yè)資格證書。（4）有獨擋一面的工作能力和從事專業(yè)工作的業(yè)務(wù)技能。（5）信貸員從事金融工作兩年以上，有一定的語言表達(dá)、寫作和分析問題、解決問題的能力。

六、競聘的方法、程序

根據(jù)公布的信用社人員編制、崗位設(shè)置和工作職責(zé)要求，干部（正、副主任、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員、主辦會計）按照“對照條件、個人報名、群眾推薦、資格審查、競聘演講、民主測評、組織考察”相結(jié)合的辦法進(jìn)行崗位競聘，聘任前實行“公示制”、“試聘制”、“委派制”。職工按照“個人報名、資格審查、民主測評、綜合考核”的程序進(jìn)行，廣泛接受群眾監(jiān)督，進(jìn)一步提高崗位競聘工作的透明度。

七、競聘步驟

1、加強(qiáng)宣傳，公布職位。一是聯(lián)社召開信用社正、副主任和副主任級，會計輔導(dǎo)員、稽核審計員、主辦會計、機(jī)關(guān)副經(jīng)理以上人員會議，傳達(dá)貫徹省“雙工”改革和聯(lián)社信用社主任、員工崗位競聘實施方案精神；二是公布競聘崗位設(shè)置；三是聯(lián)社掛鉤點經(jīng)理、副經(jīng)理深入基層社組織員工學(xué)習(xí)，宣傳“雙工”改革的意義、目的、崗位競聘的條件、要求、步驟，層層統(tǒng)一思想，廣泛宣傳發(fā)動，形成良好的輿論氛圍，使全員有足夠的心理準(zhǔn)備和承受能力，進(jìn)一步提高參與改革、適應(yīng)改革、服從改革、推動改革的自覺性，促進(jìn)崗位競聘工作健康、有

序開展。

2、公開報名，舉賢薦能。正副主任、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員、主辦會計報名采取“個人自薦、群眾推薦”的方式進(jìn)行。個人報名填寫《農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘崗位報名表》，群眾推薦填寫《農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘崗位民主推薦表》，聯(lián)名推薦一般不少于5人。報名表分別填報第一志愿和第二志愿，并按報名表填報內(nèi)容要求如實填報。《個人報名表》、《民主推薦表》于 日前報聯(lián)社人事教育部，逾期不報作棄權(quán)處理。

3、對照條件，資格審查。根據(jù)正、副主任、會計輔導(dǎo)員、審計稽核員、主辦會計競聘上崗的條件，人事教育部對擬參加競聘的人選進(jìn)行資格初審，初審合格者報農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對其資格確認(rèn)后參加崗位競聘。

4、組織競聘，民主測評。

（一）正、副主任競聘

1、公開演講。參加競聘人員寫出書面競聘演講材料，主要內(nèi)容包括：a.個人簡歷、學(xué)識水平、政治面貌等基本情況概述；b.競聘崗位所具備的優(yōu)勢；c.近三年所從事工作的業(yè)績及成果；d.競聘工作崗位的主要工作目標(biāo)及措施。要求主題突出，具有開拓創(chuàng)新精神，目標(biāo)明確，措施扎實，有可操作性，材料2000－2500字。演講在聯(lián)社集中進(jìn)行。

2、演講順序。先信用社正職主任，后副職主任。出場以現(xiàn)場抽簽為序。

3、民主測評。正、副主任競聘演講結(jié)束后，按聯(lián)社班子、中層干部、職工三個層次進(jìn)行測評。民主測評分占70％（四舍五入）理論考試分占30％（四舍五入），兩項相加計算各人平均得分，并根據(jù)成績由高分到低分排序，按競聘崗位職數(shù)前50名作為候選人末尾淘汰。

4、組織考察，實行公示。根據(jù)“雙考”結(jié)果和江都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論綜合考察，確定擬聘人選后，人事教育部張榜公示，公示結(jié)束后取得資格者由聯(lián)社調(diào)配到社，并實行半年的試聘期。試聘期滿經(jīng)考核能勝任競聘崗位的正式聘用。

（二）會計輔導(dǎo)員、審計稽核員、主辦會計競聘

1、范圍、對象：符合三員競聘條件的所有在職職工。

2、程序、方法：同主任、副主任。

3、三員公示結(jié)束后取得資格者實行聯(lián)社委派制。

（三）職工崗位競聘

1、范圍、對象。符合職工崗位競聘條件的所有在職職工。

2、程序方法。一是報名。根據(jù)各社（部）崗位設(shè)置情況，符合崗位競聘條件的員工對照崗位設(shè)置結(jié)合自身實際選報競聘崗位。報名者必須填寫《江都市農(nóng)村信用社職工競爭上崗報名表》并按表中要求填寫，每人只選報一個崗位。報名表于2004年5月16日前按單位集中上報聯(lián)社人事教育部。二是資格審查。根據(jù)競聘上崗的資格、條件，聯(lián)社人事教育部進(jìn)行資格初審，初審合格后由江都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查。三是民主測評。用無記名方式進(jìn)行民主測評，民主測評分占70%，理論考試分占30%（四舍五入），內(nèi)勤技能五級加3分，每上一級增加3分，三項相加計算各人平均得分，并根據(jù)“雙

考”成績由高分到低分排序。四是擇崗。擇崗采取二輪雙向選擇。除城區(qū)片外其他各信用社按核定崗職數(shù)－1擇崗；第一輪擇崗在各信用社內(nèi)部進(jìn)行，聯(lián)社經(jīng)理或副經(jīng)理現(xiàn)場主持。擇崗次序為：高分優(yōu)先；相同分?jǐn)?shù)工齡長優(yōu)先；得分、工齡相同的，上考核優(yōu)秀者優(yōu)先。借用人員滿半年的參加借用單位測評、擇崗，不足半年的參加原單位測評、擇崗；未恢復(fù)上崗資格的下崗人員不參加擇崗。新進(jìn)社人員不滿一年的安排實習(xí)崗位，特殊情況由主任室研究。第二輪為信用社主任選擇員工。在各信用社所留空缺崗位和第一輪擇崗中未上崗人員名單報聯(lián)社人事教育部后，江都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社競聘工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究二輪擇崗順序，張榜公布崗位情況在聯(lián)社集中組織擇崗。排序的基本原則為：按照信用社由近到遠(yuǎn)由信用社主任、副主任選擇人員。第二輪擇崗結(jié)束仍未上崗者，按照省聯(lián)社“三定”工作的要求，實行待崗。待崗最長期限為一年，待崗期內(nèi)聯(lián)社組織待崗人員培訓(xùn)，安排臨時性工作。待崗期內(nèi)按保障工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給生活費，待崗期內(nèi)可參加兩次補(bǔ)考，補(bǔ)考不及格或補(bǔ)考及格但待崗期滿仍未競爭上崗的，解除勞動關(guān)系。

八、時間安排

九、注意事項

1、在聯(lián)社開展主任、副主任崗位競聘期間，原部門主任、副主任，享受副主任級待遇的人員職務(wù)自行免去。

2、競聘崗位期間，原信用社主任、副主任為臨時負(fù)責(zé)人。

3、各信用社負(fù)責(zé)人在競聘期間，要認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)，確保

本單位正常工作有序進(jìn)行，違者追究責(zé)任人責(zé)任。

4、認(rèn)真做好全員的思想政治工作，講大局，講全局，講奉獻(xiàn)，講責(zé)任，以積極的態(tài)度參加競聘和選聘，正確對待競聘和選聘結(jié)果，服從組織調(diào)配。

5、接受群眾監(jiān)督。為確保競聘工作的順利進(jìn)行，公開接受群眾監(jiān)督，監(jiān)督電話號碼為：

重要崗位輪換制度(試行)

第一條 為提高全市農(nóng)村信用社工作人員業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平，進(jìn)一步調(diào)動全員積極性和主動性，建立一支業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、效率高的員工隊伍，現(xiàn)根據(jù)省聯(lián)社精神，并結(jié)合市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的實際，特制定本制度。

第二條 重要崗位輪換的目的和作用：

1、消除誤解，增進(jìn)理解溝通；

2、多崗鍛煉，培養(yǎng)人才；

3、消除不滿，激勵員工；

4、避免僵化，利于創(chuàng)新；

5、適時輪崗，防止腐敗。

第三條 重要崗位輪換制度的原則：堅持建章在先、依章執(zhí)行的原則；堅持精干高效、公平公正的原則；堅持以人為本、人盡其才的原則；堅持循序漸進(jìn)、逐步實施的原則。

第四條 實施重要崗位輪換的對象：機(jī)關(guān)部門正、副經(jīng)理，部門辦事

員，基層社正、副主任，主辦會計，審計稽核員，會計輔導(dǎo)員，外勤，內(nèi)勤。

第五條 重要崗位具體輪換實施辦法：

一、機(jī)關(guān)部門正、副經(jīng)理

1、輪崗范圍：聯(lián)社機(jī)關(guān)各部門；

2、原則上在同一部門滿3年應(yīng)進(jìn)行輪換，滿6年必須輪換；

3、各部門正副經(jīng)理同一崗位3－6年輪換一次；

4、會計、信貸、辦公室、科技部等部門必須三年進(jìn)行輪換；

5、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極、上級和群眾反映大的部門正、副經(jīng)理，及時調(diào)整工作崗位。

二、部門辦事員

1、輪崗范圍：機(jī)關(guān)各部門，同一部門各崗位；

2、在同一部門時間原則上不超過6年；

3、在一部門一崗位時間原則上不超過2年，3年必須輪崗，同一部門各崗位每年按50％比例進(jìn)行輪換；

4、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，上級和群眾反映較大的部門辦事員要及時調(diào)整工作崗位。

三、基層社正、副主任

1、輪崗范圍：各信用社；

2、在一信用社時間原則上3年應(yīng)輪換，滿5年必須輪換；

3、基層社正、副主任每年按20％的比例進(jìn)行崗位輪換；

4、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，上級、客戶和群眾反映大的基層

社正、副主任要及時調(diào)整工作崗位。

四、審計稽核員、會計輔導(dǎo)員

1、輪崗范圍：各片信用社；

2、在一片信用社時間原則上3年應(yīng)輪片，滿5年必須輪片；

3、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，主管部門所在片單位、群眾反映大的審計稽核員、會計輔導(dǎo)員要及時調(diào)整工作崗位。

五、主辦會計

1、輪崗范圍：各信用社；

2、在一信用社時間原則上3年應(yīng)輪換，滿6年必須輪換；

3、主辦會計每年按20％的比例進(jìn)行輪換；

4、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，主管部門、社領(lǐng)導(dǎo)、客戶和群眾反映大的主辦會計應(yīng)及時調(diào)換。

六、外勤

1、輪崗范圍：同片各信用社；

2、在一信用社任外勤時間原則上3年應(yīng)輪換，5年必須輪換；

3、外勤每年按30％比例進(jìn)行輪換；

4、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，主管部門、社領(lǐng)導(dǎo)、客戶和群眾反映大的外勤應(yīng)及時調(diào)換。

七、內(nèi)勤

1、輪崗范圍：同信用社各崗位；

2、在同一崗位原則上不超過1年，滿2年必須輪崗；

3、信用社各崗位每年按50％比例進(jìn)行輪換崗位；

4、對違反有關(guān)規(guī)定，工作不積極，社領(lǐng)導(dǎo)和客戶反映較大的人員要及時調(diào)整工作崗位。

第六條 重要崗位輪換制度實施程序

一、根據(jù)上考評結(jié)果，各專業(yè)部門、各社方案于年初上報人教部，人教部拿出全聯(lián)社具體輪崗方案，報請主任室決定；

二、任期屆滿后，競聘擇崗；

三、崗位輪換實施之前，由監(jiān)察審計部進(jìn)行離任審計；

四、不服從工作分配，經(jīng)教育無效的，上報主任室決定。第七條 重要崗位輪換制度實施方法

人教部和各個專業(yè)部門共同制定培訓(xùn)計劃，確定輪換的崗位和時間，并給予專門培訓(xùn)指導(dǎo)，幫助新輪崗人員盡快融入新崗位。

培養(yǎng)多面手。為了適應(yīng)日趨復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)設(shè)法建立“靈活反應(yīng)”式的彈性組織結(jié)構(gòu)，職工應(yīng)具有較寬的適應(yīng)能力。

各專業(yè)部門應(yīng)建立完整的各項崗位的職責(zé)和作業(yè)流程書，盡量使輪換新上崗人員進(jìn)入角色。

重要崗位輪換必須詳細(xì)記錄，人教部負(fù)責(zé)登記、保管，存檔備查。第八條 本制度由村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修訂。第九條 本制度自制定之日起實行。

主辦會計委派制實施細(xì)則

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社會計工作的管理，保證會計信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》、《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和《省農(nóng)村信用社會計人員委派制暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實際，特制定本實施細(xì)則。

第二條 農(nóng)村信用社主辦會計委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘會計人員并委派到基層信用社擔(dān)任主辦會計的制度。第三條 委派主辦會計實行回避制度。第二章 委派主辦會計條件及來源

第四條 委派的主辦會計必須具備下列條件：

1、有較高的政治思想覺悟，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心；

2、堅持原則，遵守各項規(guī)章制度，作風(fēng)正派，廉潔奉公；

3、工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有一定的組織工作能力和協(xié)調(diào)能力；

4、熟悉財經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社財會制度，有一定的財務(wù)、會計理論知識和實際操作技能，具有一定的微機(jī)應(yīng)用能力；

5、具備會計人員從業(yè)資格，具有中專以上學(xué)歷，助師以上職稱；

6、身體健康，有吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神。

第五條 委派的主辦會計從符合任職資格條件的信用社在職人員中公開聘用，由聯(lián)社統(tǒng)一委派。第三章 委派主辦會計的職權(quán)

第六條 根據(jù)《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》和《省農(nóng)村信用社會

計人員委派制暫行辦法》的規(guī)定，委派的主辦會計具備以下工作權(quán)限：

1、有權(quán)參加所在信用社經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營計劃的編制、修訂，參與貸款會辦、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要事項的決策，監(jiān)督所在信用社各項信貸運(yùn)作、經(jīng)營收支情況和其他業(yè)務(wù)活動，如認(rèn)為有重大風(fēng)險的事項，有權(quán)向所在信用社負(fù)責(zé)人或聯(lián)社書面反映情況；

2、有權(quán)拒絕辦理違規(guī)業(yè)務(wù)，所在信用社負(fù)責(zé)人不接受所提建議的，有權(quán)向聯(lián)社報告；

3、有權(quán)根據(jù)聯(lián)社對會計出納工作要求，確定內(nèi)部勞動組合，制訂內(nèi)勤人員崗位責(zé)任制以及相應(yīng)的考核辦法；

4、有權(quán)對現(xiàn)金、存款、貸款、結(jié)算和表外業(yè)務(wù)等會計業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。第七條 委派的主辦會計應(yīng)切實履行下列工作職責(zé)：

1、協(xié)助所在信用社負(fù)責(zé)人開展合法合規(guī)的經(jīng)營管理活動，維護(hù)本單位利益，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手；

2、貫徹執(zhí)行農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，落實內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程，檢查監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行；

3、認(rèn)真組織會計核算，加強(qiáng)對結(jié)算質(zhì)量的管理，準(zhǔn)確及時編報各項月度和會計報表，每季向聯(lián)社報告所在信用社資金運(yùn)作和經(jīng)營狀況，及時報告財務(wù)會計管理中的重大問題，并對所在信用社上報的財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實性承擔(dān)責(zé)任；

4、對所在信用社的微機(jī)、庫房、會計檔案、章印等進(jìn)行綜合管理，并負(fù)責(zé)對微機(jī)操作密碼、庫存現(xiàn)金、會計檔案、重要空白憑證以及各種印章、密押（機(jī)）等使用保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

5、遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，管理和監(jiān)督所在信用社的各項財務(wù)費用開支，堅決杜絕不合理開支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、兼任所在信用社會計核算事后監(jiān)督員，并按《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計核算事后監(jiān)督實施辦法》履行職責(zé)，對會計差錯、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時組織追查，分析原因并落實整改意見。有分支機(jī)構(gòu)的信用社會計兼任分支機(jī)構(gòu)的會計輔導(dǎo)員，履行會計輔導(dǎo)職責(zé)；

7、負(fù)責(zé)所在信用社內(nèi)勤人員的月度和考核，并按《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社內(nèi)部工作人員月度綜合考核實施細(xì)則》的要求，嚴(yán)格考核、考勤，實施內(nèi)勤人員的獎金二次分配，獎懲兌現(xiàn)；

8、積極做好會計達(dá)標(biāo)升級工作，開展崗位技術(shù)練兵活動，組織內(nèi)勤學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作管理；

9、講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高工作質(zhì)量；

10、積極協(xié)助和配合上級有關(guān)部門的會計檢查工作，對其需要了解的有關(guān)情況必須如實匯報；

11、保守所在信用社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和所在信用社負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息；

12、履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他職責(zé)。第四章 委派主辦會計的管理

第八條 委派的主辦會計由聯(lián)社頒發(fā)委派證書，任期為三年。第九條 委派的主辦會計，由聯(lián)社和所在信用社雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)委派主辦會計的人事管理和綜合考評；聯(lián)社財務(wù)會計部負(fù)責(zé)委派主辦會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并按《市農(nóng)村信用合作聯(lián)社

主辦會計工作業(yè)績月度考核實施細(xì)則》的要求，進(jìn)行月度工作業(yè)績考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派主辦會計內(nèi)部工作安排。

第十條 委派的主辦會計的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理程序辦理。委派的主辦會計每年應(yīng)向聯(lián)社作述職報告，經(jīng)聯(lián)社考核，在任期內(nèi)不能認(rèn)真履行職責(zé)或不能完成任期目標(biāo)的，可以取消委派會計資格。

第十一條 委派的主辦會計應(yīng)當(dāng)自覺遵守所在信用社的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十二條 委派的主辦會計原則上實行定期交流制度，主辦會計崗位一般三至五年交流一次。

第十三條 委派的主辦會計的工資、津貼、獎金及其他福利待遇，由聯(lián)社和所在信用社共同管理，所在信用社發(fā)放。第五章 委派主辦會計的獎懲

第十四條 委派的主辦會計在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由聯(lián)社給予表彰或獎勵。

第十五條 委派的主辦會計參與所在信用社考勤、任務(wù)考核與獎懲。第十六條 委派的主辦會計違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一者，將視情節(jié)輕重，分別予以批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任：

1、不嚴(yán)格執(zhí)行會計核算制度，不如實反映信用社資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益情況，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

2、會計管理混亂，賬目不清，資料毀損丟失的；

3、利用職權(quán)貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；

4、在財務(wù)工作中，監(jiān)督不力導(dǎo)致所在信用社發(fā)生重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題的；

5、對重大違紀(jì)問題不抵制、糾正，不及時反映情況的；

6、阻撓、妨礙上級會計檢查或拒絕提供有關(guān)資料的；

7、具有其他違法、違紀(jì)行為的。

第十七條 基層信用社對委派的主辦會計工作刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予行政處分。

第十八條 基層信用社發(fā)現(xiàn)委派的主辦會計有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，有權(quán)及時向聯(lián)社報告。第六章 附 則

第十九條 本辦法由村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修改。第二十條 本辦法自公布之日執(zhí)行。

會計輔導(dǎo)員委派制實施細(xì)則

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社會計工作的管理，保證會計信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會計輔導(dǎo)檢查、監(jiān)督作用，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》、《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和《省農(nóng)村信用社會計人員委派制暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市農(nóng)村信用社的實際，特制定本實施細(xì)則。

第二條 農(nóng)村信用緇峒聘ǖ莢蔽

審計稽核員委派制實施細(xì)則

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全市農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制機(jī)制，對各項經(jīng)營管理活動實行有效的監(jiān)督檢查，根據(jù)《省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》和《市信用聯(lián)社審計工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特制定本實施細(xì)則。第二條 審計稽核工作是依法經(jīng)營、依法治社的重要保證，是從嚴(yán)管理、從嚴(yán)治社的重要內(nèi)容。通過審計稽核工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)行為，提高全市農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平。

第三條 農(nóng)村信用社審計稽核員委派制是指市聯(lián)社擇優(yōu)選聘審計稽核人員，并委派到基層信用社開展審計稽核工作的制度。第二章 委派審計稽核員的任職條件

第四條 委派審計稽核員任職資格必須具備下列條件：

（一）堅持黨的四項基本原則，在政治上始終與黨中央保持一致，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，敬業(yè)愛崗，有較強(qiáng)的政治責(zé)任心和事業(yè)心；

（二）堅持原則，作風(fēng)正派，遵法守紀(jì)，廉潔奉公；

（三）工作勤奮，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心、事業(yè)心和一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力；

（四）熟悉財經(jīng)政策法規(guī)和農(nóng)村信用社經(jīng)營管理知識，熟練掌握信貸、財務(wù)等多方面的理論知識和操作程序，具有分析、解決問題的能力；

（五）具備一定的專業(yè)水平，大專及大專以上學(xué)歷，助師以上職稱；

（六）從事農(nóng)村信用社工作兩年以上，身體健康。

第五條 委派審計稽核員從符合任職資格條件的信用社員工中公開選聘。

第三章 委派審計稽核員的權(quán)限和職責(zé) 第六條 委派審計稽核員具有以下工作權(quán)限：

（一）有權(quán)對轄內(nèi)單位各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期檢查。

（二）有權(quán)要求被稽核單位和個人提供與稽核事項有關(guān)的情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、會計、出納有關(guān)憑證、賬表和文件資料，被稽核單位和個人不得拒絕、拖延，并對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)。

（三）有權(quán)檢查被稽單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及各種印、押、證、機(jī)的保管、使用情況，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。

（四）有權(quán)就稽核事項的有關(guān)問題向被稽核單位和個人進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)稽核需要召開座談或匯報會議，并取得相關(guān)的證明材料。有權(quán)直接深入到企業(yè)、個人、農(nóng)戶專訪，調(diào)查了解信貸投放、收回情況。有關(guān)單位和個人必須支持、協(xié)助審計稽核員工作，如實反映情況。

（五）有權(quán)制止被稽核單位和個人違反金融法律法規(guī)和聯(lián)社制定的各項規(guī)章制度的行為。

（六）稽查中發(fā)現(xiàn)工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。

（七）稽查中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促立即整改或采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。

（八）對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被稽查單位限期進(jìn)行整改，并提出處理意見。對限期不改者，有權(quán)按有關(guān)處罰辦法直接進(jìn)行處罰。

（九）對嚴(yán)格遵守和堅決執(zhí)行各項規(guī)章制度，工作成績顯著的單位和個人，有權(quán)向其上級主管部門提出表彰和獎勵意見。第七條 委派審計稽核員應(yīng)履行下列基本職責(zé)：

（一）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。

（二）檢查被稽核單位和個人執(zhí)行、落實聯(lián)社各項規(guī)章制度的有關(guān)情況。

（三）檢查被稽核單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性。

（四）檢查被稽核單位財務(wù)收支、信貸和會計核算的情況。

（五）檢查被稽核單位經(jīng)營管理、中間業(yè)務(wù)、微機(jī)管理的情況。

（六）檢查被稽核單位其他應(yīng)審計的事項。

（七）幫助和輔導(dǎo)被稽核單位業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進(jìn)經(jīng)營管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。

（八）履行所委派的其他工作職責(zé)。第四章 委派審計稽核員的工作任務(wù)

第八條 聯(lián)社監(jiān)察審計部是委派審計稽核員的主管部門，委派審計稽核員在聯(lián)社監(jiān)察審計部的統(tǒng)一安排下開展各項審計稽核工作：

（一）稽查農(nóng)村信用社會計、出納制度的執(zhí)行情況。

（二）稽查農(nóng)村信用社財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

（三）稽查農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。

（四）稽查農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況。

（五）稽查農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

（六）稽查農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。

（七）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)財務(wù)、費用、投資制度的執(zhí)行情況。

（八）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子耗材的管理及制度執(zhí)行情況。

（九）稽查聯(lián)社機(jī)關(guān)信貸業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

（十）稽查聯(lián)社財務(wù)決算真實性情況。

（十一）其他審計稽核任務(wù)。

第九條 委派審計稽核員開展審計稽核工作的方法和程序：

（一）審計稽核方法：

（1）全面審計，對被稽核單位的各方面進(jìn)行全面、綜合的檢查。（2）專項審計，對單一的稽核事項進(jìn)行深入、具體的檢查。（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對重要崗位的人員在離任、離職時，就其在任、在職期間，履行職責(zé)情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的檢查和界定。

（4）審計跟蹤檢查，對被稽核單位已存在的問題實行跟蹤檢查，監(jiān)督整改到位。

（二）審計稽核程序：

（1）聯(lián)社監(jiān)審部發(fā)出稽核通知。說明稽核的時間、目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項。

（2）進(jìn)駐現(xiàn)場，查閱資料。檢查被稽核單位的有關(guān)憑證、賬冊、報表、合同、借據(jù)、庫存現(xiàn)金等資料。

（3）調(diào)查取證，核實問題。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)取得足夠的證據(jù)，座談要做好筆錄，并認(rèn)真的核實，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿。

（4）編寫工作底稿，認(rèn)定檢查結(jié)果。對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、歸類編寫工作底稿，并征求被稽核單位的意見，取得書面確認(rèn)。（5）形成稽核報告。在被稽核單位對問題初步認(rèn)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)過原因分析，提出綜合意見，形成書面報告，提交聯(lián)社監(jiān)審部。第五章 委派審計稽核員的管理與考核

第十條 委派審計稽核員實行聯(lián)社和所在社雙重管理。聯(lián)社人事教育部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的人事管理；聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員的具體領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和考核；所在信用社負(fù)責(zé)委派審計稽核員的工資、津貼、獎金及其他福利待遇的發(fā)放。

第十一條 委派審計稽核員的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。委派審計稽核員應(yīng)每年向聯(lián)社述職，經(jīng)考核，不能履行職責(zé)或不能勝作工作的，聯(lián)社可以取消委派審計稽核員的任職資格。

第十二條 委派審計稽核員應(yīng)當(dāng)自覺遵守聯(lián)社的各項規(guī)章制度，服從聯(lián)社及所在社的管理。

第十三條 委派審計稽核員的工作任務(wù)和工作業(yè)績實行月度考核和考核。聯(lián)社監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)對委派審計稽核員工作業(yè)績的考核。（具體考核辦法另定）

第十四條 委派審計稽核員月度考核和考核實行百分制考核，以

實際考核得分計算委派審計稽核員的考核工資，按月、按年發(fā)放。第十五條 委派審計稽核員在工作中有突出貢獻(xiàn)的，由聯(lián)社給予表彰和獎勵。

第六章 委派審計稽核員審計過錯行為的責(zé)任追究 第十六條 委派審計稽核員審計過錯行為的認(rèn)定：

（一）違反稽核審計的程序，濫用職權(quán)擅自審計的；

（二）對被稽核單位違法、違規(guī)問題的事實，認(rèn)定不清、證據(jù)不全、定性不準(zhǔn)的；

（三）對被稽核審計單位查出的問題隱匿不報、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問題線索不追查、不匯報的；

（四）對被稽核審計單位存在的違法、違紀(jì)問題應(yīng)該查出而未能查出的；

（五）在稽核審計中出現(xiàn)其他差錯，嚴(yán)重影響審計工作質(zhì)量的；

（六）在稽核審計中不遵守相關(guān)制度、不廉潔自律的。第十七條 委派審計稽核員過錯行為的處罰規(guī)定：

（一）過錯行為輕微，未造成后果的。予以批評教育，扣發(fā)相應(yīng)考核工資，年終不予評優(yōu)；

（二）過錯行為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或有非法所得的。予以賠償經(jīng)濟(jì)損失或沒收非法所得；

（三）過錯行為性質(zhì)嚴(yán)重或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響及后果的。予以調(diào)離稽核審計崗位，并給予相應(yīng)的行政處分；

（四）過錯行為觸犯法律的，責(zé)任人移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第十八條 被稽核單位和個人對委派審計稽核員的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督和舉報。

第十九條 被稽核審計單位和個人對委派審計稽核員開展工作有意刁難、打擊報復(fù)的，按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處分。第七章 附 則

第二十條 委派審計稽核員與被稽核單位和個人在稽核事項上存在利害關(guān)系，可能影響審計工作公正開展時，委派審計稽核員應(yīng)當(dāng)申請回避。

第二十一條 委派審計稽核員對審計稽核中獲得的秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第二十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自公布之日起執(zhí)行，并上報省聯(lián)社備案。

信用社制度匯編

（二）目錄 目錄

1、營業(yè)部工作職責(zé)

2、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施細(xì)則

3、農(nóng)村信用社營業(yè)期間防暴預(yù)案

4、農(nóng)村信用社押運(yùn)期間防暴預(yù)案

5、農(nóng)村信用社守庫期間防暴預(yù)案

6、農(nóng)村信用社消防處置預(yù)案

7、農(nóng)村信用社要害崗位人員強(qiáng)制休假制度

8、農(nóng)村信用社重要崗位員工輪崗制度

9、農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法

10、農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)管理辦法

11、農(nóng)村信用社法人客戶統(tǒng)一授信管理辦法

12、農(nóng)村信用社法人客戶信用等級評定辦法

13、農(nóng)村信用社聯(lián)合社信貸政策委員會工作規(guī)則

14、農(nóng)村信用社聯(lián)合社信貸政策委員會工作規(guī)則

15、農(nóng)村信用社聯(lián)合社信貸咨詢中心工作規(guī)則

16、農(nóng)村信用社企業(yè)流動資金貸款操作規(guī)程

17、農(nóng)村信用社企業(yè)流動資金貸款暫行辦法

18、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)報備咨詢辦法

19、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理規(guī)定 20、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)審貸分離實施辦法

21、農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定

22、農(nóng)村信用社重要空白憑證管理實施細(xì)則

23、農(nóng)村信用合作聯(lián)社物品采購管理實施細(xì)則

24、農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理辦法

25、農(nóng)村信合作聯(lián)社綜合柜員管理辦法

26、農(nóng)村信用社貸后管理辦法

27、信用社對帳及對帳考核制度

28、農(nóng)村信用社重要崗位人員行為失范監(jiān)察制度

29、農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款訴訟管理辦法

30、農(nóng)村信用社會計工作規(guī)范化管理考核辦法

31、合作銀行營業(yè)窗口規(guī)范化服務(wù)實施細(xì)則

32、員工業(yè)務(wù)行為規(guī)范積分管理辦法

33、農(nóng)村信用社保密工作實施細(xì)則

34、農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法

35、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社工作規(guī)則

36、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社會議制度

37、農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)審批委員會工作制度

38、“網(wǎng)銀申報繳稅”業(yè)務(wù)三方協(xié)議書

39、信用聯(lián)社辦公自動化系統(tǒng)管理辦法 40、農(nóng)村信用社信貸管理規(guī)范化實施方案

41、農(nóng)村信用社股金管理規(guī)定

42、聯(lián)社“儲蓄狀元、收息能手、信貸管理標(biāo)兵”考核辦法

43、安全保衛(wèi)制度

44、“五門”落鎖制度

45、值班制度

46、守庫（監(jiān)控）員崗位職責(zé)

47、管庫員崗位職責(zé)

48、農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)財務(wù)管理辦法

49、農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法 50、農(nóng)村信用社微機(jī)管理辦法

51、農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)人員收儲、收貸、收息考核辦法

52、農(nóng)村信用社調(diào)離人員貸款管理辦法

53、農(nóng)村信用社下崗人員上崗考核獎罰辦法

54、農(nóng)村信用合作社稽核處罰暫行規(guī)定實施細(xì)則

55、農(nóng)村信用社工商戶聯(lián)保貸款管理辦法

56、工作人員廉政建設(shè)管理規(guī)定

57、職業(yè)道德

58、農(nóng)村信用社盈虧考核辦法

59、農(nóng)村信用社內(nèi)勤人員效益工資考核辦法 60、農(nóng)村信用社外勤人員效益工資考核辦法 61、稽核人員工作紀(jì)律 62、稽核人員目標(biāo)責(zé)任書 63、聯(lián)社黨委會議制度 64、聯(lián)社黨委中心組學(xué)習(xí)制度 65、聯(lián)社黨的建設(shè)工作會議制度 66、聯(lián)社黨員（代表）大會制度 67、聯(lián)社黨委民主生活會制度 68、聯(lián)社黨支部委員會工作制度 69、聯(lián)社黨支部黨員大會制度 70、聯(lián)社黨小組工作制度 71、聯(lián)社黨支部黨課制度 72、聯(lián)社黨支部民主生活會制度 73、聯(lián)社民主評議黨員制度

74、聯(lián)社黨組織發(fā)展黨員工作制度 75、聯(lián)社黨員組織關(guān)系接轉(zhuǎn)制度 76、聯(lián)社黨費交納管理制度 77、聯(lián)社黨內(nèi)匯報制度 78、聯(lián)社黨員聯(lián)系群眾制度 79、聯(lián)社黨員教育培訓(xùn)制度

80、聯(lián)社黨支部工作定期交流會議制度

營業(yè)部工作職責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行國家各項金融方針、政策和法律法規(guī)，在人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)，積極開展各項金融業(yè)務(wù)。

大力組織資金。積極組織農(nóng)村企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體存款，以及居民個人儲蓄存款，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)經(jīng)營實力。

加強(qiáng)信貸管理。積極營銷貸款，在聯(lián)社授權(quán)授信審批權(quán)限內(nèi)，做好貸款項目的評估和貸前調(diào)查工作，在規(guī)定權(quán)限和時間內(nèi)發(fā)放貸款或及時向聯(lián)社信貸部門提交調(diào)查初審意見，堅持信貸原則，嚴(yán)格把關(guān)，確保信貸資產(chǎn)的安全。

加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理。通過租賃、變現(xiàn)等方式，提高抵債資產(chǎn)利用率，化解信貸風(fēng)險。

大力拓展中間業(yè)務(wù)。積極開展票據(jù)貼現(xiàn)、代收款項和保管箱業(yè)務(wù)，努力實現(xiàn)資產(chǎn)多元化。

加強(qiáng)財務(wù)管理。定期進(jìn)行經(jīng)營活動和財務(wù)收支分析，提高經(jīng)營效益。

積極疏通結(jié)算渠道，努力提高結(jié)算效率，為基層社轉(zhuǎn)簽全國大聯(lián)行匯票以及辦理票據(jù)委托收款提供服務(wù)。

加強(qiáng)文明窗口建設(shè)。大力開展文明服務(wù)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、限時服務(wù)、站立服務(wù)；統(tǒng)一著裝；推廣使用普通話和文明用語，爭創(chuàng)“青年文明號”和“青年崗位能手”；堅持崗位練兵，定期崗位輪換；努力拓展窗口服務(wù)的深度和廣度，發(fā)揮示范作用。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為真實、全面、及時反映農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行）信貸風(fēng)險狀況，規(guī)范貸款風(fēng)險分類操作，提高防范和化解信貸風(fēng)險能力，根據(jù)《中國人民銀行貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[2001]416號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]22號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳《關(guān)于農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的通知》（銀監(jiān)辦通[2003]76號）、《關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）的通知》（銀監(jiān)辦通[2003]107號）和農(nóng)村信用社信貸管理制度要求，結(jié)合XX省實際，特制定本細(xì)則。

第二條 本細(xì)則所指的分類對象是《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款、承兌匯票、信用證形成的墊款等其它信貸資產(chǎn)。

第三條 貸款風(fēng)險五級分類采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱

貸款風(fēng)險分類法）評估農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行分支機(jī)構(gòu)，以下簡稱經(jīng)營社）貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：

（一）正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

（二）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

（三）次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

（四）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第四條 對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類要按戶分析，根據(jù)借款人的整體還款可能性揭示貸款風(fēng)險，并以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。

第五條 貸款風(fēng)險分類操作要遵循統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、動態(tài)調(diào)整、季度分析、分工負(fù)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作的原則。

（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。貸款風(fēng)險分類操作人員必須嚴(yán)格按照本細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，不得隨意確定分類結(jié)果。

（二）動態(tài)調(diào)整。在日常信貸管理中，經(jīng)營社信貸人員要按照經(jīng)營社信貸管理要求和不良貸款管理的有關(guān)規(guī)定對借款人進(jìn)行貸后檢查，如果發(fā)現(xiàn)影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化，要及時向主任（行長）或分管副主任（副行長）報告，并根據(jù)貸款風(fēng)險分類的核心定義、表現(xiàn)特征，及時進(jìn)行貸款形態(tài)認(rèn)定和調(diào)整。

（三）季度分析。經(jīng)營社每季度要根據(jù)借款人最新的財務(wù)報表（一般為上季度末財務(wù)報表）和其他信息資料對借款人的經(jīng)營情況和償債能力進(jìn)行分析。按照貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺帳，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況定期上報縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）?？h（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）至少每半年要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成貸款五級分類半年報，報送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。

（四）分工負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險分類操作中，各相關(guān)部門要按照本細(xì)則界定的部門職責(zé)分工協(xié)作，密切配合。

（五）規(guī)范運(yùn)作。在分類過程中要嚴(yán)格按照貸款風(fēng)險分類操作程序規(guī)范操作，嚴(yán)格按照不良貸款認(rèn)定審批權(quán)限和認(rèn)定申報要求進(jìn)行不良貸款認(rèn)定，并依據(jù)批復(fù)認(rèn)定結(jié)果及時調(diào)整風(fēng)險貸款形態(tài)。

第二章 各類貸款的基本特征

第六條 正常貸款：

（一）借款人各方面正常，能正常還本付息，經(jīng)營社對借款人最

終償還貸款有充分把握，沒有跡象或因素對貸款到期還本付息構(gòu)成影響；

（二）借款人即便存在消極因素，但是不影響貸款本息按期全額償還；

（三）借款人信用履約記錄較好，到期信用均以貨幣資金形式償還；

（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策，管理層素質(zhì)良好及以上，現(xiàn)金流量充足，資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平，發(fā)展前景較為穩(wěn)定。

第七條 關(guān)注貸款：

（一）貸款本息逾期（含展期后，下同）不超過90天（含）或墊付款項；

（二）借款人雖有還款能力，但還款意愿差，信用觀念不強(qiáng)；

（三）借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（四）借款人的或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（五）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大；

（六）借款人未按約定用途使用貸款；

（七）借款人或保證人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對經(jīng)營社債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響；

（八）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大不利于貸款償還的變化；

（九）借款人的管理層特別是法人代表的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（十）貸款抵押物、質(zhì)押物價值下降，或經(jīng)營社對抵（質(zhì)）押物失去控制；

（十一）貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；

（十二）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（十三）經(jīng)營社違反行業(yè)信貸管理或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（十四）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；

（十五）預(yù)計貸款損失率在5％以下。

第八條 次級貸款：

（一）貸款本息逾期（含展期后）91一360天（含）或墊付款項;

（二）借款人經(jīng)營虧損，支付出現(xiàn)困難，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，按照市場條件難以獲得補(bǔ)充來源；

（三）借款人不能償還對其它金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)；

（四）借款人已無法通過正常經(jīng)營收入還款，不得不通過第二還款來源還款，如通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（五）借款人采用隱瞞事實、提供虛假報表等不正當(dāng)手段套取貸款；

（六）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的清償；

（七）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放了“借新還舊”貸款；

（八）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性的影響；

（九）預(yù)計貸款損失率在30％－50％之間。

第九條 可疑貸款：

（一）貸款本息逾期（含展期后）361天以上或墊付款項；

（二）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；

（三）借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)；

（四）借款人已資不抵債；

（五）借款人涉及重大經(jīng)濟(jì)案件；

（六）借款的法定代表人失蹤或者觸犯刑律，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；

（七）貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善；

（八）銀行已訴諸法律正在追收貸款；

（九）預(yù)計貸款損失在50％－90％之間。

（十）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

第十條 具備下列特征之一的，可認(rèn)定為損失類貸款：

（一）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且企業(yè)已名存實亡，復(fù)工無望，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款；

（三）生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，即使執(zhí)行擔(dān)保，經(jīng)確認(rèn)仍然無法還清的貸款；

（四）借款人依法宣告破產(chǎn)，對其資產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（五）借款人死亡，或者依據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（六）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償金清償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（七）借款人觸犯刑律，依法判處有期徒刑、無期徒刑或者死刑，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)確認(rèn)無法收回的貸款；

（八）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)營社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)

行，法院裁定終結(jié)后，仍無法收回的貸款；

（九）由于上述

（一）至

（八）項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)營社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（十）銀行卡被偽造、冒用、騙取而發(fā)生的應(yīng)由經(jīng)營社承擔(dān)的凈損失；

（十一）助學(xué)貸款逾期后，經(jīng)營社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（十二）經(jīng)營社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。

（十三）預(yù)計貸款損失率在90％以上。

第十一條 損失類貸款的特征是該類貸款的決定性依據(jù)，某借款人貸款只要滿足第十條中的任意一款，就可將該客戶貸款劃分為損失類。損失類貸款特征中的第一條、第二條、第三條中的“經(jīng)確認(rèn)”是指無法進(jìn)行外部取證的情況下，由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）稽核部門、相關(guān)信貸管理部門和經(jīng)營社進(jìn)行認(rèn)定的過程。

第十二條 正常、關(guān)注、次級、可疑貸款的基本特征是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)形式，除貸款本息逾期90天以上是次級類貸款的決定性特征以外（符合第十三條除外），其它只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。分類時，關(guān)健是要把握借款人的還款能力和

貸款的損失程度，對照核心定義，確定分類結(jié)果。

第三章 貸款風(fēng)險五級分類的特別規(guī)定

第十三條 自然人貸款的分類。目前我省經(jīng)營社開辦的自然人貸款種類主要有：自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款等。

（一）自然人一般農(nóng)戶貸款（保證）結(jié)合核心定義按以下標(biāo)準(zhǔn)分類

貸款檔次

信用等級 正常 關(guān)注 次級 可疑

優(yōu)秀 貸款未到期或逾期90天以下 貸款逾期91天至180天 貸款逾期181天至360天 貸款逾期361天至720天

較好 貸款未到期或逾期30天以下 貸款逾期31天至90天 貸款逾期91天至360天 貸款逾期361天至720天

一般 貸款未到期 貸款逾期90天以下 貸款逾期91天至360天 貸款逾期361天以上

（二）擔(dān)保方式為抵押或質(zhì)押的自然人一般農(nóng)戶貸款。可根據(jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡易方法進(jìn)行分類。

逾期情況

貸款方式 貸款未到期或逾期30天以下 貸款逾期31天至90天 貸款逾期91天至360天 貸款逾期361天以上

抵押 正常 關(guān)注 次級 可疑

質(zhì)押 正常 正常／次級 正常／次級 正常／次級

質(zhì)押貸款原則上劃為正常貸款，但存在貸款本息逾期60天以上，且對質(zhì)物歸屬存在爭議或質(zhì)物的市場價值低于擔(dān)保債權(quán)的劃為次級貸款。

（三）參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類的分期歸還的個人消費貸款，逾期部分按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，對其余未到期部分，可按償還可能性分類。

(1）正常貸款：貸款期間還款正常；

(2）關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下；

(3）次級貸款：貸款連續(xù)逾期91－180天（含）;

(4）可疑貸款：貸款連續(xù)逾期180天以上。

（四）自然人損失類貸款按照第十條的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條 對以前按期限分類已認(rèn)定為呆帳的貸款，可直接進(jìn)入損失類，不需再認(rèn)定審批。

第十五條 銀團(tuán)、社團(tuán)貸款分類：

（一）對統(tǒng)貸統(tǒng)還的社團(tuán)貸款，貸款分類時應(yīng)充分考慮整個企業(yè)集團(tuán)的還款能力，對集團(tuán)的合并財務(wù)報表進(jìn)行分析，整體判斷貸款風(fēng)險。社團(tuán)貸款風(fēng)險類別由牽頭社商社員社認(rèn)定。

（二）銀團(tuán)、社團(tuán)貸款簽訂的合同與協(xié)議條款的約定本身不利于經(jīng)營社貸款償還，該類貸款至少應(yīng)劃為關(guān)注類貸款。

第十六條 事業(yè)法人貸款原則上參照一般企業(yè)法人貸款分類辦法進(jìn)行分類，可著重評價借款人的還款來源、收支節(jié)余、還款記錄、貸款方式，結(jié)合其他因素分析確定分類結(jié)果。

第十七條 符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。人民銀行2000年《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》所規(guī)定條件的借新還舊貸款，應(yīng)至少歸為關(guān)注類，即：

1、借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；

2、重新辦理了貸款手續(xù)；

3、貸款擔(dān)保有效；

4、屬于周轉(zhuǎn)性貸款?；趯杩钊饲迨绽?、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實施的“借新還舊”貸款，至少認(rèn)定為次級貸款。

第十八條 重組貸款的分類。重組貸款是指借款人由于財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人無力歸還的貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重新落實債務(wù)，變更承貸主體，應(yīng)視新的承貸主體還貸能力進(jìn)行分類。

貸款形態(tài)擬由低調(diào)高的重組貸款應(yīng)保留至少6個月的觀察期，觀察期內(nèi)不能調(diào)高原分類類別，觀察期結(jié)束后，按借款人的實際還款能力進(jìn)行分類。

第十九條 在建工程項目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項目評估報告和現(xiàn)場調(diào)查所掌握的情況進(jìn)行分類。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實現(xiàn)的貸款，可認(rèn)定為正常類；出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可認(rèn)定為關(guān)注類；預(yù)計貸款償還受到嚴(yán)重影響的，至少認(rèn)定為次級類。

第二十條 違規(guī)貸款的分類。違反國家有關(guān)法律法規(guī)和嚴(yán)重違反

經(jīng)營社內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款，即使貸款的償還有充分保證，至少要認(rèn)定為關(guān)注貸款。

第二十一條 對

第四章 貸款風(fēng)險五級分類的方法與程序

第二十七條 貸款風(fēng)險類別認(rèn)定權(quán)限。經(jīng)營社初分結(jié)果為損失類的貸款，參照國稅部門明確的呆帳核銷審批權(quán)限確認(rèn)，即：2000萬元（含）以上損失類貸款應(yīng)逐級審核上報省聯(lián)社認(rèn)定；100萬元（含）至2000萬元損失類貸款應(yīng)逐級審核上報省聯(lián)社辦事處或市聯(lián)社認(rèn)定；100萬元以下?lián)p失類貸款由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）審核認(rèn)定；損失類外貸款風(fēng)險類別原則上由經(jīng)營社審核認(rèn)定，省聯(lián)社辦事處或市聯(lián)社、縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）也可根據(jù)本區(qū)域風(fēng)險管理的需要適當(dāng)上收認(rèn)定權(quán)限。

第二十八條 具體風(fēng)險分類操作程序為：

（一）受理與調(diào)查。對于縣（市）聯(lián)社審批發(fā)放的貸款和經(jīng)營社初步認(rèn)定為損失類的貸款，經(jīng)營社要上報縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）復(fù)查確定。經(jīng)營社的初分結(jié)果為損失類貸款，必須對有關(guān)風(fēng)險形態(tài)認(rèn)定進(jìn)行分析，并在申報材料中注明。由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）進(jìn)行調(diào)查后，會同經(jīng)營社進(jìn)行確定。

（二）審查?？h（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門對經(jīng)營社上報的材料進(jìn)行審查時，一并對貸款風(fēng)險分類結(jié)果進(jìn)行審查，如對初分結(jié)果沒有異議，應(yīng)在審查報告的審查結(jié)論中注明“同意調(diào)查報

告中初分結(jié)果認(rèn)定的風(fēng)險形態(tài)，認(rèn)定該筆貸款風(fēng)險形態(tài)為某某”的類似字樣；如有異議，應(yīng)出具相應(yīng)意見并闡述理由。

（三）貸審會審議和審批。貸審會對信貸管理部門提交的初步認(rèn)定為損失類貸款一并進(jìn)行審議，并在貸審會紀(jì)要中注明貸款形態(tài)，并由主任委員審批?？h（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門起草的批復(fù)文件中必須確定本筆貸款的具體風(fēng)險形態(tài)。

（四）錄入分類結(jié)果。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門和經(jīng)營社根據(jù)批復(fù)確定的貸款類別直接登貸款臺賬，并錄入信貸管理系統(tǒng)。

第二十九條 一般分類操作程序：收集、落實分類的基礎(chǔ)信息→補(bǔ)充完善資料→初步分析貸款基本情況→填寫清分資料，評估貸款償還的可能性，提出初步分類意見→組織信貸討論并確定分類意見→登記臺賬、調(diào)整、確定分類結(jié)果及上報報表。

第 三十 條 收集、落實貸款分類的基礎(chǔ)信息。

一、通過貸款檔案了解客戶以下基本情況：

1、借款人的基本情況

(1）借款人的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等資料的原件或復(fù)印件。

(2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。

(3）借款人的經(jīng)營歷史、信用評級、客戶類別、授信內(nèi)容，以及保證人的基本情況。

2、借款人和保證人的財務(wù)信息

(1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、注冊會計師查賬驗證報告、借款人的其它財務(wù)信息。

(2）保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、注冊會計師查賬驗證報告和其它財務(wù)信息。

3、重要文件

(1）借款人的借款申請。

(2）銀行信貸調(diào)查、審查、貸審會審議、縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）貸款批復(fù)等文本文件，包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、政府部門的相關(guān)批復(fù)文件，抵押物評估報告等。

(3）借款合同。

(4）借據(jù)。

(5）貸款擔(dān)保的法律文件，包括抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同、物權(quán)憑證，以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。

(6）借款人還款計劃和還款承諾。

4、往來信函，包括走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和經(jīng)營社催收通知。

6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報告。

7、原來的貸款分類資料，包括貸款分類認(rèn)定表、貸審會審議記錄、批復(fù)文件等。

8、綜合經(jīng)濟(jì)信息，包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等。

二、通過現(xiàn)場查閱及非現(xiàn)場調(diào)查等手段，獲取借款人的財務(wù)和非財務(wù)的真實狀況，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。

（一）收集借款人連續(xù)近三年的同期財務(wù)報表。財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附注、注冊會計師查賬驗證報告以及其他資料、借款人的其他財務(wù)信息（如在其他金額機(jī)構(gòu)的融資情況），以及保證人的基本情況。

（二）在認(rèn)真閱讀信貸檔案的基礎(chǔ)上，對收集到的基礎(chǔ)信息進(jìn)行分析，并對財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，有疑問的數(shù)據(jù)例如：出現(xiàn)同期同一指標(biāo)數(shù)據(jù)跳躍很大或與同行業(yè)相比出入較大的，賬表數(shù)據(jù)不相符的，資產(chǎn)、負(fù)債變化大的，以及流動性及變現(xiàn)能力較強(qiáng)的數(shù)據(jù)例如：應(yīng)收、應(yīng)付帳款，預(yù)收、預(yù)付款，存貨等數(shù)據(jù)，應(yīng)有針對性的向借款人及其關(guān)聯(lián)客戶、有關(guān)管理部門等進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查或查詢。

（三）調(diào)查借款人目前內(nèi)部經(jīng)營管理狀況。重點在調(diào)查借款人的重大人事變化，包括法定代表人是否變更，股東有無變動，是否改制、更名、合并、兼并，營業(yè)執(zhí)照及貸款卡是否有效。

（四）調(diào)查有無他行新增貸款和其他融資。

（五）在現(xiàn)場調(diào)查還要重點對貸款使用情況、經(jīng)營情況、還款來源、凈收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、產(chǎn)品市場需求情況、借款人還款意愿以及抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)狀等方面進(jìn)行調(diào)查核實。

（六）調(diào)查擔(dān)保的有效性，保證人的擔(dān)保意愿，重點調(diào)查保證人的擔(dān)保能力。

第五篇：信用社(銀行)客戶盡職調(diào)查制度

信用社（銀行）客戶盡職調(diào)查制度

為了進(jìn)一步完善反洗錢制度，獲得“一法兩規(guī)定”中所要求的“完整的客戶信息”，對客戶的經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、主要資金往來對象、營業(yè)范圍等有真實的了解，從而提高反洗錢工作的有效性和操作性，特制定本制度。

一、各營業(yè)網(wǎng)點要按照“一法兩規(guī)定”的要求和《人民幣銀行賬戶結(jié)算管理辦法》的規(guī)定，認(rèn)真對客戶提供的開戶資料的真實性、合法性和完整性進(jìn)行審查，并要記錄在案，嚴(yán)防利用賬戶進(jìn)行洗錢活動。

二、個人客戶開立存款賬戶、辦理結(jié)算時，各營業(yè)網(wǎng)點必須認(rèn)真執(zhí)行個人賬戶實名制，應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進(jìn)行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人開立個人存款賬戶的，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件，進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。

對不出示本人身份證或不使用本人身份證件上的姓名的，營業(yè)網(wǎng)點不得為其開立存款賬戶。

三、單位客戶辦理開戶、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的，各營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對并登記。

對未按照規(guī)定提供本單位有效證明文件和資料的，營業(yè)網(wǎng)點不得為其辦理開戶、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。

四、客戶盡職調(diào)查的工作要求：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行“一法兩規(guī)定”的精神，切實做好客戶盡職調(diào)查工作;

2、聯(lián)社反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組和各信用社要按照要求，切實負(fù)起責(zé)任，把各項反洗錢措施和辦法落實到實處，努力構(gòu)建一道反洗錢防御體系;三是建立責(zé)任追究制。對不按本辦法規(guī)定進(jìn)行操作的單位和人員將視其違規(guī)情況進(jìn)行處罰;四是各信用社必須將本單位的客戶信息資料指定專管員妥善保管，建立調(diào)閱保管制度;五是加強(qiáng)同人民銀行、司法部門的聯(lián)系與溝通，在客戶盡職調(diào)查工作中遇到的難題和困難，要及時通過聯(lián)社反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組向他們咨詢、請教，爭取他們的支持。