第一篇：內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)驗(yàn)交流材料

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展經(jīng)驗(yàn)交流材料

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，構(gòu)建內(nèi)審工作的廣闊平臺。

市各級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)踐中認(rèn)識到，建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)迫切需要在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里建立一道堅(jiān)固的防線，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效地糾正經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的偏差現(xiàn)象，保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。這些單靠國家審計(jì)機(jī)關(guān)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就迫切需要加強(qiáng)內(nèi)審工作。市審計(jì)局王德江、于時(shí)文前后兩任局長都多次講過，內(nèi)審工作是審計(jì)工作最可靠的基礎(chǔ)工作，抓審計(jì)工作必須抓好內(nèi)審工作，這既是經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的客觀要求，也是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，作為局長不抓內(nèi)審工作就是工作失職。今年局黨組又把內(nèi)審工作列入全市審計(jì)工作的四大重點(diǎn)工作之一，擺入主要位置，列入議事日程，保證了內(nèi)審工作的快速發(fā)展。

一是抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，擴(kuò)大內(nèi)審隊(duì)伍。近幾年，機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制比較頻繁，如何在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)得到鞏固和加強(qiáng)，這是市各級審計(jì)機(jī)關(guān)和主要領(lǐng)導(dǎo)心上的一件大事。每到關(guān)鍵時(shí)刻，局長們就主動找市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)內(nèi)審工作情況，講內(nèi)審工作的重要性，要求加強(qiáng)內(nèi)審工作。由于內(nèi)審工作做的比較好，在領(lǐng)導(dǎo)心目中和社會上占有一定位置，再加上局長們的積極工作，幾年來，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中不僅沒減少，而且出現(xiàn)了增長勢頭。市里凡新組建具有一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)實(shí)體均設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)。最近，市政府新組建市水務(wù)集團(tuán)，在人員編制嚴(yán)格控制的情況下，壓縮其他人員，專門設(shè)立了審計(jì)部，配備了4名審計(jì)人員。今年初，XX市委、市政府決定在全市所有鎮(zhèn)及辦事處全部成立鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)所，把鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)全部納入審計(jì)范圍。

二是抓新領(lǐng)域，消除內(nèi)審工作的空白地帶。隨著改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的主體發(fā)生了深刻變化，我市三資企業(yè)和民營企業(yè)成份所占的比重越來越大，如何把內(nèi)審工作機(jī)制引入這部分企業(yè)，這是各級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)抓的一件大事。XX市在全市率先在民營企業(yè)中發(fā)展內(nèi)審機(jī)構(gòu)，高技區(qū)陸英東局長親自登門到戶做工作，把區(qū)內(nèi)53家規(guī)模較大的外資企業(yè)全部發(fā)展成為內(nèi)審協(xié)會的會員單位，普遍建立了內(nèi)審工作機(jī)制。我們的老局長、黨組書記王德江同志親自到金猴集團(tuán)找董事長做工作，并派得力干部幫助建立審計(jì)部，審計(jì)部成立后開展工作一年多時(shí)間就完成各類審計(jì)項(xiàng)目48個(gè)，直接減少經(jīng)濟(jì)損失1200多萬元，避免經(jīng)濟(jì)損失2430萬元，集團(tuán)公司董事長柳富林深有體會地講：如果我們?nèi)昵熬蛯?shí)行內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)的發(fā)展一定會更好，不止是現(xiàn)在這個(gè)樣子，如果再過三年建立審計(jì)制度，企業(yè)管理將不堪設(shè)想，企業(yè)將很難生存和發(fā)展。去年年底，該集團(tuán)公司在全省民營企業(yè)審計(jì)工作會上交流了經(jīng)驗(yàn)。

三是抓協(xié)會建設(shè)，全市各級審計(jì)機(jī)關(guān)全部成立了內(nèi)審協(xié)會。根據(jù)國家審計(jì)署和省審計(jì)廳的部署，我們于20xx年10月率先在全省成立了第一家內(nèi)審協(xié)會。為全市兩級協(xié)會的建立，市審計(jì)局局長親自向各縣區(qū)局局長提要求，下任務(wù)，20xx年8月，我們指導(dǎo)XX區(qū)在全省第一家成立了縣級內(nèi)審協(xié)會，緊接著三市和兩個(gè)開發(fā)區(qū)相繼成立了內(nèi)審協(xié)會，標(biāo)志著覆蓋全市的內(nèi)審工作管理網(wǎng)絡(luò)新體系完整形成。市委、市政府和審計(jì)局的主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視內(nèi)審協(xié)會建設(shè)，協(xié)會成立時(shí)，市長親自到會講話，XX市和XX區(qū)內(nèi)審協(xié)會成立時(shí)，市（區(qū)）委書記、市（區(qū)）長分別到會講話，充分體現(xiàn)了黨委、政府對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。市審計(jì)局和三市三區(qū)審計(jì)局長都親自擔(dān)任內(nèi)審協(xié)會名譽(yù)會長，安排一名副局長擔(dān)任會長，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。局黨組把內(nèi)審協(xié)會作為連結(jié)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)審協(xié)會與全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的橋梁紐帶，給權(quán)力、交任務(wù)、壓擔(dān)子，全力支持，為開展內(nèi)審工作提供組織上的保證。

四是當(dāng)后盾做靠山，全力支持內(nèi)審工作。市審計(jì)局黨組把內(nèi)審工作與審計(jì)工作擺在同等重要的位置上，一塊研究，一塊部署，一塊考核，根據(jù)工作需要，不斷加大對內(nèi)審工作的投入，在人、財(cái)、物上給予保障，在具體工作上全力支持。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在工作中遇到困難時(shí)，從局領(lǐng)導(dǎo)到各科室負(fù)責(zé)人及時(shí)提供服務(wù)和幫助，為內(nèi)審工作排憂解難。去年冬天，市直一個(gè)部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在檢查下屬單位資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與東北某地有關(guān)，情況比較復(fù)雜，請市審計(jì)局幫助聯(lián)系并派人協(xié)助審計(jì)，局長二話沒說，安排一名副局長帶兩名審計(jì)干部，趕往東北審計(jì)，他們不顧天寒地凍，深入林海雪原，查清了經(jīng)濟(jì)糾紛，避免經(jīng)濟(jì)損失320萬元，并把一些重要線索移送給當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)，使一些違法違紀(jì)問題得到查處。審計(jì)機(jī)關(guān)熱心幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)受到了廣大內(nèi)審人員的好評，各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持，為開展內(nèi)審工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，營造了良好的氛圍。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，突出工作重點(diǎn)，開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面。

一是通過多種途徑，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。這是內(nèi)審協(xié)會的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作。（1）抓好普及培訓(xùn)，解決內(nèi)審人員應(yīng)知應(yīng)會的問題。根據(jù)內(nèi)審工作的實(shí)際需要，連續(xù)多年每年舉辦各

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，構(gòu)建內(nèi)審工作的廣闊平臺。

市各級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)踐中認(rèn)識到，建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)迫切需要在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里建立一道堅(jiān)固的防線，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效地糾正經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的偏差現(xiàn)象，保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。這些單靠國家審計(jì)機(jī)關(guān)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就迫切需要加強(qiáng)內(nèi)審工作。市審計(jì)局王德江、于時(shí)文前后兩任局長都多次講過，內(nèi)審工作是審計(jì)工作最可靠的基礎(chǔ)工作，抓審計(jì)工作必須抓好內(nèi)審工作，這既是經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的客觀要求，也是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，作為局長不抓內(nèi)審工作就是工作失職。今年局黨組又把內(nèi)審工作列入全市審計(jì)工作的四大重點(diǎn)工作之一，擺入主要位置，列入議事日程，保證了內(nèi)審工作的快速發(fā)展。

一是抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，擴(kuò)大內(nèi)審隊(duì)伍。近幾年，機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制比較頻繁，如何在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)得到鞏固和加強(qiáng)，這是市各級審計(jì)機(jī)關(guān)和主要領(lǐng)導(dǎo)心上的一件大事。每到關(guān)鍵時(shí)刻，局長們就主動找市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)內(nèi)審工作情況，講內(nèi)審工作的重要性，要求加強(qiáng)內(nèi)審工作。由于內(nèi)審工作做的比較好，在領(lǐng)導(dǎo)心目中和社會上占有一定位置，再加上局長們的積極工作，幾年來，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在機(jī)構(gòu)改革和企業(yè)改制中不僅沒減少，而且出現(xiàn)了增長勢頭。市里凡新組建具有一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)實(shí)體均設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)。最近，市政府新組建市水務(wù)集團(tuán)，在人員編制嚴(yán)格控制的情況下，壓縮其他人員，專門設(shè)立了審計(jì)部，配備了4名審計(jì)人員。今年初，XX市委、市政府決定在全市所有鎮(zhèn)及辦事處全部成立鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)所，把鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)全部納入審計(jì)范圍。

二是抓新領(lǐng)域，消除內(nèi)審工作的空白地帶。隨著改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的主體發(fā)生了深刻變化，我市三資企業(yè)和民營企業(yè)成份所占的比重越來越大，如何把內(nèi)審工作機(jī)制引入這部分企業(yè)，這是各級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)抓的一件大事。XX市在全市率先在民營企業(yè)中發(fā)展內(nèi)審機(jī)構(gòu)，高技區(qū)陸英東局長親自登門到戶做工作，把區(qū)內(nèi)53家規(guī)模較大的外資企業(yè)全部發(fā)展成為內(nèi)審協(xié)會的會員單位，普遍建立了內(nèi)審工作機(jī)制。我們的老局長、黨組書記王德江同志親自到金猴集團(tuán)找董事長做工作，并派得力干部幫助建立審計(jì)部，審計(jì)部成立后開展工作一年多時(shí)間就完成各類審計(jì)項(xiàng)目48個(gè)，直接減少經(jīng)濟(jì)損失1200多萬元，避免經(jīng)濟(jì)損失2430萬元，集團(tuán)公司董事長柳富林深有體會地講：如果我們?nèi)昵熬蛯?shí)行內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)的發(fā)展一定會更好，不止是現(xiàn)在這個(gè)樣子，如果再過三年建立審計(jì)制度，企業(yè)管理將不堪設(shè)想，企業(yè)將很難生存和發(fā)展。去年年底，該集團(tuán)公司在全省民營企業(yè)審計(jì)工作會上交流了經(jīng)驗(yàn)。

三是抓協(xié)會建設(shè)，全市各級審計(jì)機(jī)關(guān)全部成立了內(nèi)審協(xié)會。根據(jù)國家審計(jì)署和省審計(jì)廳的部署，我們于20xx年10月率先在全省成立了第一家內(nèi)審協(xié)會。為全市兩級協(xié)會的建立，市審計(jì)局局長親自向各縣區(qū)局局長提要求，下任務(wù)，20xx年8月，我們指導(dǎo)XX區(qū)在全省第一家成立了縣級內(nèi)審協(xié)會，緊接著三市和兩個(gè)開發(fā)區(qū)相繼成立了內(nèi)審協(xié)會，標(biāo)志著覆蓋全市的內(nèi)審工作管理網(wǎng)絡(luò)新體系完整形成。市委、市政府和審計(jì)局的主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視內(nèi)審協(xié)會建設(shè)，協(xié)會成立時(shí)，市長親自到會講話，XX市和XX區(qū)內(nèi)審協(xié)會成立時(shí)，市（區(qū)）委書記、市（區(qū)）長分別到會講話，充分體現(xiàn)了黨委、政府對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。市審計(jì)局和三市三區(qū)審計(jì)局長都親自擔(dān)任內(nèi)審協(xié)會名譽(yù)會長，安排一名副局長擔(dān)任會長，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。局黨組把內(nèi)審協(xié)會作為連結(jié)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)審協(xié)會與全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的橋梁紐帶，給權(quán)力、交任務(wù)、壓擔(dān)子，全力支持，為開展內(nèi)審工作提供組織上的保證。

四是當(dāng)后盾做靠山，全力支持內(nèi)審工作。市審計(jì)局黨組把內(nèi)審工作與審計(jì)工作擺在同等重要的位置上，一塊研究，一塊部署，一塊考核，根據(jù)工作需要，不斷加大對內(nèi)審工作的投入，在人、財(cái)、物上給予保障，在具體工作上全力支持。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在工作中遇到困難時(shí)，從局領(lǐng)導(dǎo)到各科室負(fù)責(zé)人及時(shí)提供服務(wù)和幫助，為內(nèi)審工作排憂解難。去年冬天，市直一個(gè)部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在檢查下屬單位資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與東北某地有關(guān)，情況比較復(fù)雜，請市審計(jì)局幫助聯(lián)系并派人協(xié)助審計(jì)，局長二話沒說，安排一名副局長帶兩名審計(jì)干部，趕往東北審計(jì)，他們不顧天寒地凍，深入林海雪原，查清了經(jīng)濟(jì)糾紛，避免經(jīng)濟(jì)損失320萬元，并把一些重要線索移送給當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)，使一些違法違紀(jì)問題得到查處。審計(jì)機(jī)關(guān)熱心幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)受到了廣大內(nèi)審人員的好評，各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持，為開展內(nèi)審工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，營造了良好的氛圍。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，突出工作重點(diǎn)，開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面。

一是通過多種途徑，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。這是內(nèi)審協(xié)會的一項(xiàng)重點(diǎn)基礎(chǔ)工作。（1）抓好普及培訓(xùn)，解決內(nèi)審人員應(yīng)知應(yīng)會的問題。根據(jù)內(nèi)審工作的實(shí)際需要，連續(xù)多年每年舉辦各

類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，采取請專家授課和選拔優(yōu)秀審計(jì)干部輔導(dǎo)相結(jié)合的方法，組織內(nèi)審人員集中學(xué)習(xí)，進(jìn)行普及培訓(xùn)，使廣大內(nèi)審人員及時(shí)掌握內(nèi)審基本理論和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)工作需要。此外，凡屬審計(jì)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡量吸收內(nèi)審人員參加。同時(shí)，幾年來我們還選送了200多人次的優(yōu)秀內(nèi)審人員參加上級舉辦的各類培訓(xùn)班，通過多種渠道多種形式提高內(nèi)審人員的素質(zhì)。（2）抓好重點(diǎn)培訓(xùn)。以cia國際內(nèi)部注冊審計(jì)師報(bào)考為載體，動員全市文化水平高、業(yè)務(wù)知識和工作能力強(qiáng)的內(nèi)審人員參加培訓(xùn)和考試。協(xié)會負(fù)責(zé)人親自到山大、哈工大兩所分校對經(jīng)濟(jì)類的大學(xué)生進(jìn)行宣講動員，并在兩所大學(xué)審計(jì)處專設(shè)了報(bào)名點(diǎn)，協(xié)會工作人員上門為學(xué)生辦理報(bào)名手續(xù)。通過各級內(nèi)審協(xié)會進(jìn)行層層發(fā)動收到明顯效果，全市已有570人次參加過cia培訓(xùn)，有435人次參加了考試，有66人獲得國際內(nèi)部注冊審計(jì)師資格，多數(shù)同志獲得1-2門單科通過，為全市內(nèi)審工作培養(yǎng)了一批高素質(zhì)的骨干人才。（3）抓理論研討，努力提高廣大內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)理論水平。每年下半年，組織全市內(nèi)審人員圍繞新形勢下如何搞好管理效益審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等方面內(nèi)容，聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，從理論與實(shí)踐的結(jié)合上進(jìn)行研討，廣大內(nèi)審人員踴躍參與，三年多寫出質(zhì)量較高的論文190多篇，聘請專家評出優(yōu)秀以上等次論文150多篇，向省內(nèi)審協(xié)會推薦優(yōu)秀論文30多篇，有20多篇被評為省級優(yōu)秀論文。在《中國審計(jì)》出版社和審計(jì)科研所的支持下，我們把優(yōu)秀以上等次的論文全部編印成書，分別出刊了《審計(jì)文摘》、《內(nèi)審?？泛汀秳?chuàng)新文存》等理論文集發(fā)放給內(nèi)審人員，通過這種方式，有效地提高了廣大內(nèi)審人員的素質(zhì)和審計(jì)工作質(zhì)量，《中國內(nèi)部審計(jì)》和《內(nèi)審?fù)ㄓ崱穼@一做法進(jìn)行了推廣。

二是采取得力措施，促進(jìn)提高內(nèi)審工作質(zhì)量。提高內(nèi)審工作質(zhì)量，這是內(nèi)審協(xié)會的一項(xiàng)關(guān)鍵性工作，我們在堅(jiān)持以往傳統(tǒng)做法的基礎(chǔ)上，主要采取“三抓二指導(dǎo)”的方法。（1）抓落實(shí)，定期召開調(diào)度會。市內(nèi)審協(xié)會每季度召開一次全市內(nèi)審工作調(diào)度會，分別聽取各市區(qū)開發(fā)區(qū)內(nèi)審協(xié)會和市直常務(wù)理事單位及重點(diǎn)企業(yè)的審計(jì)工作情況匯報(bào)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作的意見和要求，及時(shí)的調(diào)度使內(nèi)審單位更加明確重點(diǎn)，加快進(jìn)度，保證了工作質(zhì)量。（2）抓典型，適時(shí)召開內(nèi)審工作現(xiàn)場會。先后在全市樹立了7個(gè)“內(nèi)審示范單位”和6個(gè)“先進(jìn)內(nèi)審單位”，在全市重點(diǎn)推廣了成山集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)審協(xié)會定期進(jìn)行調(diào)研活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和抓住典型，發(fā)揮典型引路作用，推動面上的工作。成山集團(tuán)是全國500強(qiáng)企業(yè)，這個(gè)公司的董事長非常重視內(nèi)審工作，建立了一個(gè)15人的審計(jì)處，91-92年通過開展財(cái)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)，全公司興起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活動，節(jié)約各種開支8000多萬元。我們抓住這個(gè)典型，組織召開現(xiàn)場會，要求全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要學(xué)習(xí)成山集團(tuán)內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)，在全市范圍內(nèi)大力開展效益審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅20xx年，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展管理審計(jì)278個(gè)，效益審計(jì)389個(gè)，投資審計(jì)866個(gè)，這三項(xiàng)審計(jì)共提出并被采納的審計(jì)建議2350條，促進(jìn)增收節(jié)支1.6億元，內(nèi)審作用越來越明顯。最近我們又準(zhǔn)備在金猴集團(tuán)召開全市內(nèi)審工作現(xiàn)場會。（3）抓總結(jié)，定期召開全市內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)交流會。我們每年召開一次全市內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)交流會，在全市范圍內(nèi)選擇一些有代表性的典型單位，從不同側(cè)面進(jìn)行交流，用典型經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行啟發(fā)引導(dǎo)和推動面上的工作。（4）內(nèi)審協(xié)會負(fù)責(zé)對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作思路進(jìn)行指導(dǎo)。幾年來，內(nèi)審協(xié)會從實(shí)際出發(fā)，采取召開會議面上指導(dǎo)與深入重點(diǎn)單位具體指導(dǎo)的方式，要求各內(nèi)審機(jī)構(gòu)從本單位實(shí)際出發(fā)，選準(zhǔn)角度、準(zhǔn)確定位，總的思路就是內(nèi)審必須為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為內(nèi)部管理服務(wù)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)。內(nèi)審工作思路切合實(shí)際，工作干到點(diǎn)子上，領(lǐng)導(dǎo)滿意，內(nèi)審的路子越走越寬廣。（5）實(shí)行審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)科室對口指導(dǎo)。局黨組要求局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)對對口的被審計(jì)單位的內(nèi)審業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，實(shí)施審計(jì)時(shí)必須吸收內(nèi)審人員一塊參加，進(jìn)行傳幫帶，運(yùn)用內(nèi)審機(jī)構(gòu)有價(jià)值的工作成果，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員既有力地配合審計(jì)工作，又可以學(xué)習(xí)運(yùn)用審計(jì)機(jī)關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)和成果繼續(xù)深化內(nèi)審工作。市公安、教育、建委的內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)對該部門審計(jì)的情況對全系統(tǒng)進(jìn)行整頓改進(jìn)，提高了全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平，審計(jì)工作和內(nèi)審工作有機(jī)結(jié)合，整合優(yōu)化了審計(jì)資源，有力地促進(jìn)了內(nèi)審工作的開展，有效地提高了內(nèi)審工作質(zhì)量。三是通過多種方式擴(kuò)大內(nèi)審工作影響。這是內(nèi)審協(xié)會的重點(diǎn)工作目標(biāo)。（1）大張旗鼓地表彰內(nèi)審先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人，為內(nèi)審工作和內(nèi)審人員樹立威信。工作在內(nèi)審崗位的同志們長年累月奮戰(zhàn)在基層，做了大量艱苦細(xì)致的工作，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)付出了辛勤的勞動。局黨組和內(nèi)審協(xié)會及時(shí)向市委、市政府反映，積極與人事部門協(xié)調(diào)，市委、市政府批準(zhǔn)市審計(jì)局和市人事局先后兩次聯(lián)合表彰了20個(gè)先進(jìn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和50名先進(jìn)

內(nèi)審人員，表彰大會上，市五大班子領(lǐng)導(dǎo)親自為先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人頒獎(jiǎng)，各新聞媒體把他們的先進(jìn)事跡在全市范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳，進(jìn)而提高了內(nèi)審工作的地位，樹立了內(nèi)審人員的良好社會形象。（2）運(yùn)用新聞媒體進(jìn)行宣傳，在全社會營造關(guān)心支持內(nèi)審工作的良好氛圍。市內(nèi)審協(xié)會定期通過電視臺宣傳內(nèi)審工作情況，現(xiàn)場報(bào)道一些內(nèi)審工作開展好的單位；在日報(bào)上開辟內(nèi)審園地，定期進(jìn)行宣傳；在審計(jì)局門戶網(wǎng)上建立了《內(nèi)部審計(jì)》網(wǎng)頁，設(shè)立內(nèi)審動態(tài)、經(jīng)驗(yàn)交流、工作規(guī)范等欄目，及時(shí)向全社會發(fā)布內(nèi)審工作情況；協(xié)會還創(chuàng)辦了《內(nèi)審》作為宣傳內(nèi)審工作的專門刊物，免費(fèi)定期向各部門單位的領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)審人員發(fā)送；年終我們通過向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位領(lǐng)導(dǎo)致送慰問信的方式，宣傳內(nèi)審工作情況，對單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視支持表示感謝，同時(shí)征求意見、對領(lǐng)導(dǎo)提出進(jìn)一步關(guān)注內(nèi)審工作的期望，這一做法在全市內(nèi)審人員中反響很好。由于內(nèi)審宣傳工作渠道多、內(nèi)容廣、形式新、效果好，有效地?cái)U(kuò)大了內(nèi)審工作的社會影響。

三、審勢度勢，銳意進(jìn)取，努力探索深化內(nèi)審工作的新路子。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展和審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)審工作越來越重要已經(jīng)成為一個(gè)必然的趨勢，XX市建立鎮(zhèn)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)所后，市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)要求各市區(qū)都要學(xué)習(xí)文登的好做法，切實(shí)重視內(nèi)審工作，我們又及時(shí)在全市轉(zhuǎn)發(fā)了這一做法，一些市區(qū)已經(jīng)開始實(shí)行村賬鎮(zhèn)管，加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)的管理；高區(qū)管委撥?？罱o內(nèi)審協(xié)會做活動經(jīng)費(fèi)；社會上對內(nèi)審工作要求越來越高，想從事內(nèi)審工作的人越來越多，最近又有不少同志報(bào)名要取得內(nèi)審崗位資格證書。面對新的形勢，如何尋求更快的發(fā)展，不斷深化內(nèi)審工作，我市內(nèi)審協(xié)會作了初步的探索。

一是從實(shí)際出發(fā)，引導(dǎo)內(nèi)審進(jìn)一步明確內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。幾年來，我們根據(jù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作性質(zhì)和內(nèi)審人員的特點(diǎn)，一直把管理效益審計(jì)作為內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作的重中之重，要求全市內(nèi)審人員都要當(dāng)好部門領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解經(jīng)濟(jì)工作的眼睛和管理經(jīng)濟(jì)活動的參謀，主要精力用于開展管理效益審計(jì)，為企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮不可替代的作用，提高內(nèi)審層次。目前，全市內(nèi)審業(yè)務(wù)工作出現(xiàn)了一個(gè)明顯的轉(zhuǎn)變勢頭，就是在審計(jì)模式上從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主向以經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部控制為主轉(zhuǎn)變，這一定位深受部門領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)負(fù)責(zé)人的歡迎，這是內(nèi)審工作取得穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。最近中國內(nèi)審協(xié)會會長王道成同志強(qiáng)調(diào)，內(nèi)審工作的定位就是管理加效益，為我們指明了方向，今后在這方面要加大工作力度，爭取更大效果。

二是講究工作方法，抓住工作重點(diǎn)。從今年開始，市內(nèi)審協(xié)會把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到市直公安、建委、教育、衛(wèi)生、電業(yè)、公路、交通等7個(gè)掌握專項(xiàng)資金較多和下屬單位較多的一級內(nèi)審機(jī)構(gòu)和三角、金猴、建設(shè)、水務(wù)四大集團(tuán)上。這樣做，一方面抓住重點(diǎn)，直接組織控制了各大系統(tǒng)的內(nèi)審工作情況，另一方面，調(diào)動了部門內(nèi)審的積極性，發(fā)揮了行業(yè)管理作用。同時(shí)，我們結(jié)合我市民營企業(yè)多的特點(diǎn)，運(yùn)用四大集團(tuán)內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)民營企業(yè)的內(nèi)審工作，收到了舉一反三事半功倍的效果。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)審協(xié)會還實(shí)行了常務(wù)理事聯(lián)系點(diǎn)制度，這些方法既能提高工作效率，還能保證工作質(zhì)量。

三是探索和完善行之有效的管理激勵(lì)機(jī)制。內(nèi)審工作能否形成奮發(fā)進(jìn)取的長效機(jī)制，關(guān)鍵看能否建立一套既切合實(shí)際又行之有效的引導(dǎo)激勵(lì)制度，我們在總結(jié)了以往的考核辦法之后，今年研究出臺了針對各協(xié)會的《市創(chuàng)建優(yōu)秀內(nèi)審協(xié)會評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》和針對各內(nèi)審機(jī)構(gòu)的《市內(nèi)審工作質(zhì)量評價(jià)辦法》，這兩個(gè)辦法經(jīng)反復(fù)征求意見已下發(fā)執(zhí)行，既激發(fā)和調(diào)動了全市各協(xié)會和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作積極性，又引導(dǎo)了他們明確自己應(yīng)該干什么和怎么干，今年各項(xiàng)工作指標(biāo)比去年同期均有了較大的增長幅度。

四是樹紅旗立標(biāo)桿，評選一批全市內(nèi)審工作和內(nèi)審人員學(xué)習(xí)的標(biāo)兵。今年我們在總結(jié)以往“雙先”評比活動的基礎(chǔ)上，組織在全市范圍內(nèi)評選“十佳審計(jì)能手”的活動，目前該項(xiàng)工作正在準(zhǔn)備過程中，要通過層層篩選，把最優(yōu)秀的審計(jì)工作者選出來，作為全市內(nèi)審人員學(xué)習(xí)的榜樣和對照的鏡子大力宣傳，推動全市內(nèi)審工作不斷深入，帶動全市內(nèi)審人員的素質(zhì)不斷提高。

領(lǐng)導(dǎo)和同志們，我市的內(nèi)審工作得益于市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持，得益于各級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和全力支持，得益于兄弟市的支持與幫助，20xx年10月我們成立市內(nèi)審協(xié)會時(shí)，中國內(nèi)審協(xié)會、省審計(jì)廳、全省十六市地審計(jì)局紛紛給我們發(fā)來了賀信和賀電，給予我們極大的支持與鼓勵(lì)。我市協(xié)會雖然做了一些工作，但離上級的要求和與兄弟市協(xié)會相比仍有一定的差距，我們要借這次會議的東風(fēng)，抓住機(jī)遇，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的指示，認(rèn)真學(xué)習(xí)兄弟市協(xié)會的好經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步開拓創(chuàng)新努力工作，使我市的內(nèi)審工作再上一個(gè)新水平

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流材料

醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流材料

我院始建于1958年，現(xiàn)已發(fā)展為以骨科為重點(diǎn)，集科研、教學(xué)、臨床為一體的全國大型綜合性醫(yī)院，年門診量達(dá)20多萬人次，醫(yī)療范圍涉及全國20多個(gè)省市及周邊國家和地區(qū)，在國內(nèi)外享有較高的聲譽(yù)。先后被國家中醫(yī)藥管理局等部門確定為全國中醫(yī)骨傷?？漆t(yī)療中心、全國中醫(yī)藥重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)單位、全國重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)單位和全國組織工程（骨傷）三級實(shí)驗(yàn)室。先后榮獲全國“衛(wèi)生系統(tǒng)先進(jìn)集體”、首批“百姓放心示范醫(yī)院”，省“文明單位”、“消費(fèi)者滿意單位”和“文明窗口”等榮譽(yù)稱號。

近年來，我們在市內(nèi)審協(xié)會的精心指導(dǎo)下，緊緊圍繞院黨委的中心工作，以“管理+效益”為主題，大膽創(chuàng)新、主動轉(zhuǎn)型，初步建立了“堵、糾、促”三位一體的醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)工作機(jī)制，審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)成果和審計(jì)質(zhì)量等指標(biāo)均列XX市內(nèi)審系統(tǒng)前茅。僅三年來共完成審計(jì)項(xiàng)目35個(gè)，提出合理化建議76條，促進(jìn)建立健全內(nèi)控制度22項(xiàng)，核減工程投資1200多萬元，促進(jìn)增收節(jié)支2112萬元，避免損失浪費(fèi)1243萬元。審計(jì)科自建立以來連年被評為“市內(nèi)審工作先進(jìn)集體”，20xx年被省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會評為“做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)”。

一、堅(jiān)持“三突出”，選準(zhǔn)著力點(diǎn)深入開展內(nèi)部控制審計(jì)

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，我院的管理機(jī)制和經(jīng)營方式發(fā)生了巨大變化，由原來的政府管理，財(cái)政供養(yǎng)，變?yōu)榱私裉斓恼暧^指導(dǎo)，自主經(jīng)營的市場化管理模式。為更好地適應(yīng)這一變化，切實(shí)提升監(jiān)督效能，我們內(nèi)審人員通過反復(fù)學(xué)習(xí)和深刻思索，決定把工作定位在以管理和效益為核心，以事前和事中審計(jì)為重點(diǎn)的思路上來，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和事后監(jiān)督的局限性，充分發(fā)揮在推動內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)營管理，節(jié)能降耗和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的潛能作用。在實(shí)踐中，我們以“堵漏洞、糾違紀(jì)、促決策”為目標(biāo)，把單位的內(nèi)部控制從整體上劃分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制決策三大塊，因“塊”制宜地確定工作著力點(diǎn)。

（一）內(nèi)部控制制度審計(jì)突出在“堵”上下功夫，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，醫(yī)院要健康快速發(fā)展，必須建立一套權(quán)責(zé)明晰、紀(jì)律嚴(yán)明、完整連貫的內(nèi)部控制制度。為此我們發(fā)揮職能優(yōu)勢，全面、深入地查找內(nèi)部控制制度方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物資和醫(yī)療器械采購審計(jì)中，我們按照采購順序，對采購的申請、審批、采購、驗(yàn)證、入庫和出庫進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)后勤物資采購存在兩個(gè)突出問題：一是供應(yīng)商選擇不嚴(yán)格。由于負(fù)責(zé)采購和驗(yàn)證的人員把關(guān)不嚴(yán)，造成采購物資均不同程度地存在質(zhì)量參次不齊和性價(jià)比低的問題，其中被褥等物品竟然發(fā)現(xiàn)了部分黑心棉現(xiàn)象。二是物資管理不到位。有的物資因未指定專人管理和落實(shí)責(zé)任追究制度，冒領(lǐng)、損毀甚至被盜等問題時(shí)有發(fā)生。醫(yī)療器械采購發(fā)現(xiàn)的問題有：采購計(jì)劃不合理?？倓?wù)科沒有根據(jù)實(shí)際的工作需求和庫存平衡制訂計(jì)劃，致使庫存過量，不僅占壓了大量資金，而且部分積壓嚴(yán)重的醫(yī)療器械因更新?lián)Q代被淘汰浪費(fèi)。違反規(guī)定選擇供應(yīng)商，負(fù)責(zé)采購的工作人員以權(quán)謀私，采取多級供應(yīng)商供貨的手段將親屬設(shè)為供應(yīng)商，極大地?fù)p害了醫(yī)院的利益。針對這些問題，我們剖析根源，先后查找出內(nèi)部控制制度方面的失控點(diǎn)27個(gè)，提出整改建議19條。審計(jì)報(bào)告提交后，院領(lǐng)導(dǎo)采納審計(jì)建議，對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了撤換，同時(shí)修訂完善有關(guān)制度11項(xiàng)，通過規(guī)范完善采購招標(biāo)機(jī)制，醫(yī)院當(dāng)年節(jié)約采購資金470多萬元，間接為患者減輕負(fù)擔(dān)380余萬元。三年來，我們先后查出內(nèi)部控制制度失控點(diǎn)44個(gè)，提出合理化建議31條，促進(jìn)建立健全有關(guān)制度22項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支1442萬元。

（二）內(nèi)部控制行為審計(jì)突出在“糾”上做文章，及時(shí)查處違紀(jì)違規(guī)問題。內(nèi)部控制行為是內(nèi)部控制運(yùn)行的保證，在審計(jì)中，我們注重及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)人員的不法行為，確保醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制規(guī)范、有效地運(yùn)行。近年來，醫(yī)院為改善醫(yī)療環(huán)境，投入大量資金用于固定資產(chǎn)建設(shè)，包括新建病房大樓以及對原有三幢門診和病房大樓的裝修工程，項(xiàng)目總投資達(dá)1.5億元。為保證工程質(zhì)量、提高建設(shè)資金的使用效益，院領(lǐng)導(dǎo)要求基建科對施工質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，審計(jì)科對施工及結(jié)算情況負(fù)責(zé)監(jiān)督。我們采取“提前介入，全程監(jiān)督，后期跟蹤”的方法，多層次、全方位地實(shí)施審計(jì)。在工程籌建前期，提前研究施工圖紙、施工方案，對使用材料、施工標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)布局等詳細(xì)把握。在施工階段，堅(jiān)持長期工作在第一線，發(fā)現(xiàn)問題，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程資料，狠抓結(jié)算審計(jì)，最大限度地節(jié)約建設(shè)資金。如我們到工地測量時(shí)，發(fā)現(xiàn)有的工作量施工方和我方工作人員說法不一致。對此建議院領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)建立了科室主任施工監(jiān)督責(zé)任追究制度，設(shè)置了維修工程記事計(jì)時(shí)單，由審計(jì)科發(fā)給施工方，施工方將維修內(nèi)容詳細(xì)記錄在記事單

我院始建于1958年，現(xiàn)已發(fā)展為以骨科為重點(diǎn)，集科研、教學(xué)、臨床為一體的全國大型綜合性醫(yī)院，年門診量達(dá)20多萬人次，醫(yī)療范圍涉及全國20多個(gè)省市及周邊國家和地區(qū)，在國內(nèi)外享有較高的聲譽(yù)。先后被國家中醫(yī)藥管理局等部門確定為全國中醫(yī)骨傷專科醫(yī)療中心、全國中醫(yī)藥重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)單位、全國重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)單位和全國組織工程（骨傷）三級實(shí)驗(yàn)室。先后榮獲全國“衛(wèi)生系統(tǒng)先進(jìn)集體”、首批“百姓放心示范醫(yī)院”，省“文明單位”、“消費(fèi)者滿意單位”和“文明窗口”等榮譽(yù)稱號。

近年來，我們在市內(nèi)審協(xié)會的精心指導(dǎo)下，緊緊圍繞院黨委的中心工作，以“管理+效益”為主題，大膽創(chuàng)新、主動轉(zhuǎn)型，初步建立了“堵、糾、促”三位一體的醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)工作機(jī)制，審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)成果和審計(jì)質(zhì)量等指標(biāo)均列XX市內(nèi)審系統(tǒng)前茅。僅三年來共完成審計(jì)項(xiàng)目35個(gè)，提出合理化建議76條，促進(jìn)建立健全內(nèi)控制度22項(xiàng)，核減工程投資1200多萬元，促進(jìn)增收節(jié)支2112萬元，避免損失浪費(fèi)1243萬元。審計(jì)科自建立以來連年被評為“市內(nèi)審工作先進(jìn)集體”，20xx年被省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會評為“做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)”。

一、堅(jiān)持“三突出”，選準(zhǔn)著力點(diǎn)深入開展內(nèi)部控制審計(jì) 隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，我院的管理機(jī)制和經(jīng)營方式發(fā)生了巨大變化，由原來的政府管理，財(cái)政供養(yǎng)，變?yōu)榱私裉斓恼暧^指導(dǎo)，自主經(jīng)營的市場化管理模式。為更好地適應(yīng)這一變化，切實(shí)提升監(jiān)督效能，我們內(nèi)審人員通過反復(fù)學(xué)習(xí)和深刻思索，決定把工作定位在以管理和效益為核心，以事前和事中審計(jì)為重點(diǎn)的思路上來，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和事后監(jiān)督的局限性，充分發(fā)揮在推動內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)營管理，節(jié)能降耗和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的潛能作用。在實(shí)踐中，我們以“堵漏洞、糾違紀(jì)、促決策”為目標(biāo)，把單位的內(nèi)部控制從整體上劃分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制決策三大塊，因“塊”制宜地確定工作著力點(diǎn)。

（一）內(nèi)部控制制度審計(jì)突出在“堵”上下功夫，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，醫(yī)院要健康快速發(fā)展，必須建立一套權(quán)責(zé)明晰、紀(jì)律嚴(yán)明、完整連貫的內(nèi)部控制制度。為此我們發(fā)揮職能優(yōu)勢，全面、深入地查找內(nèi)部控制制度方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物資和醫(yī)療器械采購審計(jì)中，我們按照采購順序，對采購的申請、審批、采購、驗(yàn)證、入庫和出庫進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)后勤物資采購存在兩個(gè)突出問題：一是供應(yīng)商選擇不嚴(yán)格。由于負(fù)責(zé)采購和驗(yàn)證的人員把關(guān)不嚴(yán)，造成采購物資均不同程度地存在質(zhì)量參次不齊和性價(jià)比低的問題，其中被褥等物品竟然發(fā)現(xiàn)了部分黑心棉現(xiàn)象。二是物資管理不到位。有的物資因未指定專人管理和落實(shí)責(zé)任追究制度，冒領(lǐng)、損毀甚至被盜等問題時(shí)有發(fā)生。醫(yī)療器械采購發(fā)現(xiàn)的問題有：采購計(jì)劃不合理?？倓?wù)科沒有根據(jù)實(shí)際的工作需求和庫存平衡制訂計(jì)劃，致使庫存過量，不僅占壓了大量資金，而且部分積壓嚴(yán)重的醫(yī)療器械因更新?lián)Q代被淘汰浪費(fèi)。違反規(guī)定選擇供應(yīng)商，負(fù)責(zé)采購的工作人員以權(quán)謀私，采取多級供應(yīng)商供貨的手段將親屬設(shè)為供應(yīng)商，極大地?fù)p害了醫(yī)院的利益。針對這些問題，我們剖析根源，先后查找出內(nèi)部控制制度方面的失控點(diǎn)27個(gè)，提出整改建議19條。審計(jì)報(bào)告提交后，院領(lǐng)導(dǎo)采納審計(jì)建議，對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了撤換，同時(shí)修訂完善有關(guān)制度11項(xiàng)，通過規(guī)范完善采購招標(biāo)機(jī)制，醫(yī)院當(dāng)年節(jié)約采購資金470多萬元，間接為患者減輕負(fù)擔(dān)380余萬元。三年來，我們先后查出內(nèi)部控制制度失控點(diǎn)44個(gè)，提出合理化建議31條，促進(jìn)建立健全有關(guān)制度22項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支1442萬元。

（二）內(nèi)部控制行為審計(jì)突出在“糾”上做文章，及時(shí)查處違紀(jì)違規(guī)問題。內(nèi)部控制行為是內(nèi)部控制運(yùn)行的保證，在審計(jì)中，我們注重及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)人員的不法行為，確保醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制規(guī)范、有效地運(yùn)行。近年來，醫(yī)院為改善醫(yī)療環(huán)境，投入大量資金用于固定資產(chǎn)建設(shè)，包括新建病房大樓以及對原有三幢門診和病房大樓的裝修工程，項(xiàng)目總投資達(dá)1.5億元。為保證工程質(zhì)量、提高建設(shè)資金的使用效益，院領(lǐng)導(dǎo)要求基建科對施工質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，審計(jì)科對施工及結(jié)算情況負(fù)責(zé)監(jiān)督。我們采取“提前介入，全程監(jiān)督，后期跟蹤”的方法，多層次、全方位地實(shí)施審計(jì)。在工程籌建前期，提前研究施工圖紙、施工方案，對使用材料、施工標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)布局等詳細(xì)把握。在施工階段，堅(jiān)持長期工作在第一線，發(fā)現(xiàn)問題，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程資料，狠抓結(jié)算審計(jì)，最大限度地節(jié)約建設(shè)資金。如我們到工地測量時(shí)，發(fā)現(xiàn)有的工作量施工方和我方工作人員說法不一致。對此建議院領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)建立了科室主任施工監(jiān)督責(zé)任追究制度，設(shè)置了維修工程記事計(jì)時(shí)單，由審計(jì)科發(fā)給施工方，施工方將維修內(nèi)容詳細(xì)記錄在記事單

上，經(jīng)科主任審簽后方能交審計(jì)科復(fù)核結(jié)算。這項(xiàng)措施實(shí)行后，僅科主任把關(guān)就削減高估冒算額158萬元。再如在對施工單位上報(bào)的基礎(chǔ)挖土簽證審核中，發(fā)現(xiàn)上報(bào)單價(jià)達(dá)到60元/立方米，這樣的單價(jià)運(yùn)距應(yīng)在十八公里以上。我們會同負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的基建科按照運(yùn)土路線查找，結(jié)果發(fā)現(xiàn)施工單位采取移花接木的手段，在共同確認(rèn)的地點(diǎn)只卸過一次土，其它的都在別處，僅此一項(xiàng)就核減工程造價(jià)260多萬元。三年來，我們先后制止和糾正內(nèi)部控制違紀(jì)違規(guī)行為137人次，核減工程造價(jià)1200多萬元，避免損失浪費(fèi)1243萬元，由于質(zhì)量過硬，醫(yī)院新病房大樓獲得了省建筑工程質(zhì)量最高獎(jiǎng)--“泰山杯”獎(jiǎng)。

（三）內(nèi)部控制決策審計(jì)突出在“促”上動腦筋，積極向院領(lǐng)導(dǎo)建言獻(xiàn)策。內(nèi)部控制決策是內(nèi)部控制成功的關(guān)鍵，事實(shí)證明，領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策都是在對相關(guān)情況準(zhǔn)確、全面、深入了解的基礎(chǔ)上制訂的。鑒于此，我們在內(nèi)控審計(jì)中強(qiáng)化對審計(jì)成果的分析研究，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。整骨醫(yī)院每年鍋爐用煤數(shù)量較大，加上煤炭的及時(shí)供應(yīng)是單位正常運(yùn)營的重要保障，因此多年來，院黨委一直主張采用寬松的采購和結(jié)算方式。這個(gè)決策是否合理，有沒有一些深層次的問題？帶著疑慮我們進(jìn)行了三個(gè)方面的調(diào)查。一是堅(jiān)持每天都到鍋爐房做實(shí)地監(jiān)督用煤數(shù)量，歷時(shí)半個(gè)月取得了較準(zhǔn)確的日耗用量，并根據(jù)不同的季節(jié)做了持續(xù)性的調(diào)查，確定出不同季節(jié)的日耗用數(shù)量；二是對煤炭價(jià)格進(jìn)行了多方面的市場調(diào)查，從不同渠道進(jìn)行了廣泛的詢價(jià)，取得了真實(shí)可靠的市場價(jià)格；三是對采購的燃煤在進(jìn)單位前現(xiàn)場過磅和檢測。通過以上措施發(fā)現(xiàn)了煤炭從采購價(jià)格到質(zhì)量、數(shù)量存在7個(gè)方面的突出問題，并向院領(lǐng)導(dǎo)提交了一份有理有據(jù)有可操作性建議的專題報(bào)告。院黨委采納建議對鍋爐用煤實(shí)行改革，建立了4項(xiàng)內(nèi)控制度。實(shí)施后年節(jié)約資金70多萬元。20xx我們通過多種渠道了解到，受國家宏觀調(diào)控政策及產(chǎn)能影響，在今后一段時(shí)期鋼材價(jià)格將出現(xiàn)大幅度上漲的趨勢，結(jié)合新病房大樓建設(shè)需要大量鋼材的實(shí)際，我們向院領(lǐng)導(dǎo)提出了提前囤積鋼材的建議，院領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)慎重研究，采納建議提前購買了3000多噸鋼材，事實(shí)證明，此舉為醫(yī)院節(jié)約資金600多萬元。三年來，我們提出的審計(jì)建議90%以上都進(jìn)入了院黨委的決策，對加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制工作起到了積極的作用。

二、搞好“三結(jié)合”，努力提升內(nèi)部控制審計(jì)工作水平

一是搞好內(nèi)部控制審計(jì)與其他審計(jì)的結(jié)合。我們認(rèn)為，內(nèi)部控制審計(jì)是較高層次的審計(jì)，每個(gè)單位的具體情況不同，內(nèi)部控制審計(jì)的模式和路子也應(yīng)有所區(qū)別。內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須克服急功近利心理和盲目照搬的做法，要吃透上級有關(guān)部門指示精神的基礎(chǔ)上，借鑒吸收其他單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從本單位實(shí)際出發(fā)，選準(zhǔn)切入點(diǎn)，大膽嘗試，穩(wěn)步推進(jìn)，定期總結(jié)，不斷深化。探索初期，因各方面條件不夠成熟，難以開展獨(dú)立的內(nèi)部控制審計(jì)。我們就以財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等為依托，由點(diǎn)到線、由線到面，逐步拓展內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和內(nèi)容。從20xx年起，我們在每一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)中都適當(dāng)融入了內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容，而且比例逐年加大，效果也越來越好，思路也越來越清，自20xx年起開始進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部控制審計(jì)，并初步建立了“堵、糾、促”三位一體的醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)工作機(jī)制。

二是搞好內(nèi)部審計(jì)人員與專業(yè)技術(shù)人員的結(jié)合。內(nèi)部控制審計(jì)涉及面廣，不少的內(nèi)容專業(yè)性比較強(qiáng)，加上內(nèi)部審計(jì)人員的人手、精力、知識有限，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要善于搞好同專業(yè)技術(shù)人員的結(jié)合，取長補(bǔ)短，借風(fēng)駛船。比如在對醫(yī)院新病房大樓的審計(jì)中，我們僅有2人審計(jì)科同監(jiān)理人員始終保持密切的溝通與聯(lián)系，在重大事項(xiàng)的監(jiān)督上堅(jiān)持提前通氣，協(xié)同作戰(zhàn)，較好地將監(jiān)理單位人才、技術(shù)和職能優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為審計(jì)力量，最大限度地延伸了審計(jì)觸角，拓展了審計(jì)內(nèi)容，加大了審計(jì)力度，在新病房大樓建設(shè)中，由審計(jì)科和監(jiān)理人員共同核減的工程造價(jià)達(dá)600多萬元。此外在對燃煤質(zhì)量的檢測中，我們同技術(shù)監(jiān)督局的專業(yè)人員進(jìn)行了合作；在物資采購審計(jì)中，我們向政府采購中心的專業(yè)人員進(jìn)行了學(xué)習(xí)。專業(yè)人員的優(yōu)勢使我們?nèi)缁⑻硪?，對?nèi)部控制審計(jì)工作扎實(shí)開展起到了積極的作用。三是搞好內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)的結(jié)合。國家審計(jì)監(jiān)督層次較高，國家審計(jì)人員的審計(jì)思維、審計(jì)技術(shù)和審計(jì)內(nèi)容等對內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的參考價(jià)值。在市審計(jì)局對整骨醫(yī)院開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作中，我們都主動配合，虛心學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)，收獲很大。醫(yī)院在98年以35萬元購置一套純凈礦化水設(shè)備用于生產(chǎn)大輸液，隨著國家發(fā)改委關(guān)于嚴(yán)厲禁止自制藥廠生產(chǎn)大輸液的規(guī)定出臺，這一套設(shè)備變成了閑置資產(chǎn)。在市審計(jì)局工作人員的啟發(fā)下，我們咨詢有關(guān)專家，了解到該設(shè)備只要稍加改造即可用于生產(chǎn)礦化水，隨后便向院領(lǐng)導(dǎo)提出了利用這套閑置設(shè)備上礦化水項(xiàng)目，用解決職工辦公和家庭飲水問題的建議。此建議被領(lǐng)導(dǎo)采納，通過對原有設(shè)備和水井進(jìn)行改造和加深，當(dāng)年就生產(chǎn)出了合格的礦化水，這樣即節(jié)省了職工辦公飲用水的費(fèi)用，又方便了職工的家庭用水，一年可為醫(yī)院節(jié)約開支38萬元。近幾年在內(nèi)部控制審計(jì)的探索中，我們先后十幾次向市審計(jì)局和內(nèi)審協(xié)會請教有關(guān)問題，他們都給予了熱情的幫助，使我們受益匪淺

第三篇：淺談企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式創(chuàng)新

淺談企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式創(chuàng)新

摘要：隨著我國企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，建立有效的內(nèi)部審計(jì)管理模式已成為其加強(qiáng)內(nèi)部管理的必然要求。本文探討了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式的創(chuàng)新，試圖通過重新構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式，合理確定其組織機(jī)構(gòu)和職能，達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性的目的，以期能更好的為提高企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

企業(yè)集團(tuán)是在現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展過程中形成的一種新型的經(jīng)濟(jì)組織形式，是以母子公司為主體，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系和生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)作為紐帶，由眾多的企業(yè)組織共同組成的利益聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)具有復(fù)雜的多層次組織機(jī)構(gòu),這就決定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)既要對集團(tuán)本身及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),又要對控股企業(yè)、參股企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)范圍空前擴(kuò)大。而且現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)往往實(shí)行多元化發(fā)展戰(zhàn)略,經(jīng)營范圍橫跨多個(gè)行業(yè),這也增加了內(nèi)部審計(jì)的工作難度。因此,客觀上要求企業(yè)集團(tuán)設(shè)立一個(gè)與其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)相適應(yīng)的有效的內(nèi)部審計(jì)管理體系，既遵循成本效益原則,節(jié)約審計(jì)資源，又能滿足企業(yè)集團(tuán)對經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和控制的需要。

一、目前我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式存在的問題

我國很多企業(yè)集團(tuán)建立的內(nèi)部審計(jì)管理模式與其組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營特點(diǎn)不相適應(yīng)，制約了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，表現(xiàn)在：

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)組織設(shè)置單一

我國企業(yè)集團(tuán)一般只在集團(tuán)本部設(shè)立單一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——集

團(tuán)審計(jì)部，與集團(tuán)其他職能部門平行，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人分管，沒有派出機(jī)構(gòu)。這種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，但在實(shí)際開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)會增加工作難度。如集團(tuán)審計(jì)部在對其成員企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，子公司沒有設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)部門，則會導(dǎo)致缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機(jī)制，無法及時(shí)獲得審計(jì)所需資料。集團(tuán)審計(jì)部對成員企業(yè)的經(jīng)營管理情況了解不夠全面，在對其進(jìn)行評價(jià)時(shí)，由于缺乏應(yīng)有的依據(jù)，很難做出正確判斷，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的深入開展。另外，在日常工作中，集團(tuán)審計(jì)部與成員企業(yè)間缺乏及時(shí)有效的溝通，也給審計(jì)工作帶來困難，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對成員企業(yè)的服務(wù)咨詢功能和橋梁紐帶作用。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位不明確，獨(dú)立性和權(quán)威性受到限制 目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的組織地位較低，權(quán)威性不足，這在很大程度上影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。我國法律法規(guī)沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)集團(tuán)的地位，隸屬關(guān)系也極不統(tǒng)一。在企業(yè)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)部門可對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，也可對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，還有的是受監(jiān)事會或董事會領(lǐng)導(dǎo)。而且由于我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的，受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，僅與被審計(jì)的其他職能部門和單位相對獨(dú)立，因此，其獨(dú)立性同雙向獨(dú)立的注冊會計(jì)師審計(jì)相比差距仍然很大。目前，我國多數(shù)企業(yè)實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)并不健全，表現(xiàn)為董事會與經(jīng)理層人員高度重合，董事會決策職能與經(jīng)理層經(jīng)營職能混淆不清。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如果由董事會領(lǐng)導(dǎo)，會形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能集于一身的不合理現(xiàn)象；如果由經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)，同樣會形成執(zhí)行、監(jiān)督職能一體的情況。

二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式的創(chuàng)新

（一）提升內(nèi)部審計(jì)組織地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性 為保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的客觀公正，要求企業(yè)集團(tuán)必須通過有效的組織設(shè)置和制度設(shè)計(jì)來明確和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位，以保證其順利完成審計(jì)任務(wù)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)成立獨(dú)立于各管理層級的集團(tuán)審計(jì)部，在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)工作。審計(jì)委員會由非執(zhí)行董事和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組成，代表董事會對企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)性和效益性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)和監(jiān)督，是處于決策系統(tǒng)與執(zhí)行系統(tǒng)之間的監(jiān)督系統(tǒng)。同時(shí)應(yīng)賦予集團(tuán)審計(jì)部對所有職能部門和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限，以確保內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論和建議能夠得以有效執(zhí)行。

企業(yè)集團(tuán)在選配內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，不能僅僅從財(cái)務(wù)人員中挑選，還應(yīng)根據(jù)集團(tuán)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)配備計(jì)算機(jī)、法律、工程、管理等方面的專業(yè)技術(shù)人員，并且要合理配置內(nèi)部審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)比例，以增強(qiáng)其提供咨詢服務(wù)的能力，從而使其能為管理當(dāng)局進(jìn)行重大問題決策提供依據(jù)，為成員企業(yè)日常管理提供合理化建議和改進(jìn)措施。

（二）重塑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)管理模式選擇時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)靈活選擇運(yùn)用。在企業(yè)集團(tuán)總部層面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)宜采取“董事會負(fù)責(zé)制”的組織模式，即：在集團(tuán)公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，在審

計(jì)委員會下設(shè)立集團(tuán)審計(jì)部。另外，按照企業(yè)集團(tuán)及其下屬分（子）公司的地域和業(yè)務(wù)分布情況，在集團(tuán)審計(jì)部設(shè)立多個(gè)下派審計(jì)中心，在一定期間內(nèi)，下派審計(jì)中心分片負(fù)責(zé)對所轄區(qū)域內(nèi)的集團(tuán)分（子）公司開展審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)，并定期輪換轄區(qū)。

在企業(yè)集團(tuán)的分（子）公司層面，不具法人資格但屬于集團(tuán)核心分公司的，應(yīng)派專職審計(jì)人員或設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，對分公司進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督；否則接受集團(tuán)公司審計(jì)委員會的直接監(jiān)督。對集團(tuán)公司下屬子公司，因其具有法人資格，所以有義務(wù)視自己的經(jīng)營規(guī)?？紤]是否單獨(dú)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)。若設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)審計(jì)委員會負(fù)責(zé)；若子公司不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，則集團(tuán)公司審計(jì)委員會將在子公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，但需經(jīng)子公司董事會同意。

（三）確定企業(yè)集團(tuán)審計(jì)部及其派出機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)及業(yè)務(wù)銜接 集團(tuán)審計(jì)部的職責(zé)是內(nèi)部審計(jì)工作的宏觀管理，具體包括：制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、流程，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；委派審計(jì)中心對企業(yè)集團(tuán)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對企業(yè)集團(tuán)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；承辦企業(yè)集團(tuán)董事會財(cái)務(wù)審查委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會及監(jiān)事會的有關(guān)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作。

下派審計(jì)中心是企業(yè)集團(tuán)審計(jì)部的直屬審計(jì)機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是按照企業(yè)集團(tuán)下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，組織實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目。具體包括：參與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的審議；根據(jù)下達(dá)的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目，并向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告工作；根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作要求，負(fù)責(zé)本中心開展審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的擬定、過程控制和質(zhì)量把關(guān)；向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或異常情況；協(xié)助集團(tuán)審計(jì)部對轄區(qū)內(nèi)集團(tuán)分（子）公司的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。負(fù)責(zé)本中心人員職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。負(fù)責(zé)本中心的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)、控制和考核工作，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部報(bào)告費(fèi)用支出情況。

下派審計(jì)中心業(yè)務(wù)上由集團(tuán)審計(jì)部歸口管理，向集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作,集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)對下派審計(jì)中心進(jìn)行績效考評，其負(fù)責(zé)人應(yīng)定期在各個(gè)下派審計(jì)中心輪換任職，薪酬等級和職權(quán)應(yīng)與集團(tuán)審計(jì)部副職相同。下派審計(jì)中心有關(guān)人事薪酬、財(cái)務(wù)及固定資產(chǎn)的管理遵照企業(yè)集團(tuán)總部的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。下派審計(jì)中心應(yīng)與集團(tuán)分（子）公司保持相對獨(dú)立性，不得與集團(tuán)分（子）公司發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

三、結(jié)論與建議

作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置對于企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及職能的發(fā)揮有著重要的影響。企業(yè)集團(tuán)可將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置成三個(gè)層次：第一層次是在集團(tuán)董事會下設(shè)置審計(jì)委員會；第二層次是在審計(jì)委員會下設(shè)置集團(tuán)審計(jì)部，與集團(tuán)其他職能部門平行，另外在集團(tuán)審計(jì)部下設(shè)多個(gè)派出審計(jì)中心，這一層次的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要發(fā)揮其監(jiān)督評價(jià)和服務(wù)咨詢職能，并使內(nèi)部審計(jì)的管理決策和業(yè)務(wù)開展相分離，即實(shí)現(xiàn)管辦分離，有效提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和專業(yè)性；第三層次是依據(jù)實(shí)際情況在各成員企業(yè)設(shè)置審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。三個(gè)層次的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)分別發(fā)揮其各自的職能，相互銜接、緊密配合，形成一個(gè)有機(jī)的運(yùn)行體，共同服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)作，以提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)利益。

第四篇：五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法

五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法

五大創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法 擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督覆蓋面

銀行在對審計(jì)行業(yè)進(jìn)行改革的時(shí)候，需要對審計(jì)方法進(jìn)行創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，只有這樣才能夠促進(jìn)擴(kuò)大金融內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面，取得較好的審計(jì)監(jiān)督效果。下面我們就來對審計(jì)創(chuàng)新的方式來進(jìn)行探究。提升銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性

銀行在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要保證其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，這樣才能夠保證機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，這樣在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候，才能夠懷著一種公正和不偏不倚的態(tài)度，避免利益的沖突，獨(dú)立性也是保證審計(jì)客觀性的前提。在加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的時(shí)候，一方面就是要注重機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性，另一方面就是要提升審計(jì)人員的客觀性思維方式。銀行內(nèi)部審計(jì)人員在行使監(jiān)督檢查權(quán)的時(shí)候，需要向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，這樣就能夠提升審計(jì)的權(quán)威性。在提高審計(jì)人員的樂觀性的時(shí)候，要避免審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)操作人員之間存在著密切的私人關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)此情況，就需要停止審計(jì)活動。整合銀行審計(jì)的資源

在對有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要將銀行審計(jì)人員編入到工程項(xiàng)目管理中，對工程財(cái)政的進(jìn)展進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。在對有關(guān)民政、社保以及新農(nóng)合等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，需要將計(jì)算機(jī)專業(yè)人員應(yīng)用起來，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)大數(shù)據(jù)的審計(jì)。銀行審計(jì)部門要注重對其工作的人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采用跟班學(xué)習(xí)的方式，對審計(jì)內(nèi)部人員進(jìn)行抽調(diào)來進(jìn)行具體的審計(jì)實(shí)施，這樣就能夠在實(shí)際審計(jì)中提升審計(jì)人員的素質(zhì)，同時(shí)還能夠解決審計(jì)人員不足的問題。審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央發(fā)布的有關(guān)審計(jì)內(nèi)容的文件，明確自身的職責(zé)，開展內(nèi)部監(jiān)督，提升審計(jì)的覆蓋面。在選擇合適的審計(jì)中介的時(shí)候，要采用公開招標(biāo)的方式，選擇那些質(zhì)量高、信譽(yù)好的審計(jì)機(jī)構(gòu)參與到銀行投資的審計(jì)工作過程中。此外，還需要對審計(jì)中介加強(qiáng)管理，制定規(guī)范的中介機(jī)構(gòu)入庫和日常管理方案，欽定入庫協(xié)議，這樣才能夠發(fā)揮好審計(jì)中介的作用，提升審計(jì)的質(zhì)量。創(chuàng)新銀行內(nèi)部審計(jì)的組織形式

銀行在對審計(jì)組織形式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在財(cái)政同級審計(jì)的引導(dǎo)之下來進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目審計(jì)、村級專項(xiàng)審計(jì)等，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多用。在對審計(jì)組織方式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方法以及審計(jì)范圍的統(tǒng)一。此外，還需要將信息系統(tǒng)引入到審計(jì)過程中，并且能夠完成組織目標(biāo)的活動。在完善信息系統(tǒng)審計(jì)工作的時(shí)候，需要拓寬信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍。審計(jì)人員在使用信息化審計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，就需要對審計(jì)開發(fā)過程進(jìn)行有效控制，要增強(qiáng)信息審計(jì)系統(tǒng)匯總的技術(shù)含量，這就需要銀行注重對信息系統(tǒng)審計(jì)師的培養(yǎng)，要建立起 信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范銀行審計(jì)信息系統(tǒng)。借鑒國外成熟、權(quán)威的審計(jì)準(zhǔn)則，逐步探索，逐漸從單一分散的系統(tǒng)向全面統(tǒng)一的系統(tǒng)來進(jìn)行轉(zhuǎn)變。要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化

銀行要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，逐漸將內(nèi)部審計(jì)向咨詢性的服務(wù)來進(jìn)行轉(zhuǎn)變。首先就是要建立審計(jì)成果、信息分析的制度，拓寬審計(jì)成果利用的渠道，還需要與其它部門的人來分享審計(jì)的資源成果。再次就是要提升審計(jì)資源的利用率，對共性的、普遍性以及傾向性的問題來進(jìn)行探究，對政治、制度以及體制等多方面問題來進(jìn)行挖掘，解決好業(yè)務(wù)鏈中存在的薄弱環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后進(jìn)行規(guī)范控制。最后就是要對成果利用方式來進(jìn)行創(chuàng)新，在定性分析的基礎(chǔ)之上還需要注重定量分析，建立銀行內(nèi)部的審計(jì)成果數(shù)據(jù)庫，利用先進(jìn)的手段來對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)來進(jìn)行挖掘，對數(shù)據(jù)加工處理以后找到數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的規(guī)律，這樣就能夠提升數(shù)據(jù)的利用率。加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督取得的效益

1、促進(jìn)了銀行領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范性

銀行在對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)過程中，查處了多處存在問題的資金，并且對多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的刑事責(zé)任進(jìn)行了追究。通過銀行內(nèi)部審計(jì)，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這樣就能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的任命、考核以及罷免提供依據(jù)，這樣就能夠提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范性。

2、規(guī)范了工程造價(jià)的過程

通過加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了目前建筑工程中高估冒算的造價(jià)過程，及時(shí)對貸款資金進(jìn)行了核算，促進(jìn)了項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金來源、工程造價(jià)以及項(xiàng)目建設(shè)的執(zhí)行力。同時(shí)，還對促進(jìn)了項(xiàng)目法人加強(qiáng)對項(xiàng)目的監(jiān)管，堵塞漏洞，從而提升了工程的投資收益。

3、提升了銀行審計(jì)的質(zhì)量和效益

銀行對涉及民生項(xiàng)目工程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目中出現(xiàn)的僂病，比如參保人的信息登記錯(cuò)誤、養(yǎng)老保險(xiǎn)的利息沒有及時(shí)進(jìn)行征收，死亡人員依舊享受低保等，對這些項(xiàng)目中的錯(cuò)誤進(jìn)行糾正，保證了資金使用的高效性。

4、改進(jìn)了銀行審計(jì)組織方式

通過對審計(jì)組織方式進(jìn)行改進(jìn)，就提升了銀行審計(jì)的工作效率，實(shí)現(xiàn)了的程序到位。內(nèi)容到位、問題審核到位、評價(jià)到位以及整改到位()。

綜上所述，銀行要應(yīng)對好日益加強(qiáng)的競爭，就需要加強(qiáng)其自身的內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)管理水平的提升。我國銀行在完善內(nèi)部審計(jì)的方式的時(shí)候，需要借鑒國外審計(jì)中形成的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，形成內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門，這樣就能夠提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、內(nèi)部管理能力以及履職能力。

第五篇：淺談事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及其發(fā)展

淺談事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及其發(fā)展

摘要：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)是加強(qiáng)審計(jì)管理的重要環(huán)節(jié),是規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的重要措施。本文對目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題進(jìn)行了探討,并結(jié)合實(shí)踐提出切實(shí)的合理化建議。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀與發(fā)展

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久,隨著社會化再生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)由淺入深、由簡單到復(fù)雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于單位的財(cái)務(wù)和會計(jì)問題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來,隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能范圍等一直處在演變之中,它推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作顯得相對滯后,亟待我們尋找存在的問題,探索解決的對策。

一、目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題

（一）對事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識不到位

一方面，人們通常認(rèn)為事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，不存在成本費(fèi)用核算，更無營業(yè)活動，因此，沒有開展內(nèi)部審計(jì)的必要。內(nèi)部結(jié)果便導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作難以引起足夠的重視。另一方面，對相關(guān)法規(guī)貫徹不及時(shí)，認(rèn)識不到位，沒有認(rèn)識到內(nèi)審工作的法定性、必要性和緊迫性。

(二)事業(yè)單位審計(jì)規(guī)范體系不完善,事業(yè)單位現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度的立、改、廢滯后于事業(yè)單位形勢發(fā)展

建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)是國家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。另外,審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性，已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對此類審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門的重視。

（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性不夠 獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征之一

目前，我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大都是單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，基本上都處于管理層之下，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。因此，在審計(jì)過程中，不可避免地受本單位的利益和相關(guān)人員利益的制約，審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性及權(quán)威性，都得不到保障。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平有待進(jìn)一步提高

審計(jì)人員素質(zhì)的高低決定了審計(jì)能否客觀，公正及權(quán)威?！秶H內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說明》規(guī)定，從事審計(jì)的工作人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)、工程、法律等專業(yè)知識，還應(yīng)有足夠的經(jīng)驗(yàn)和良好的審計(jì)職業(yè)道德。但目前我國內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)總體偏低，據(jù)統(tǒng)計(jì)部門對幾個(gè)大城市有代表性的企業(yè)的調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員多是財(cái)會出身，甚至有些還未受到系統(tǒng)的專業(yè)訓(xùn)練，加之我國內(nèi)審準(zhǔn)則工作規(guī)范和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)方面還有一些法律空白，許多內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)規(guī)范的約束和指導(dǎo)。這就大大降低了審計(jì)工作的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)性，增加了審計(jì)工作的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部審計(jì)缺乏明確的定位和目標(biāo)

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞本部門、本單位工作總體目標(biāo)而展開，并且從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，使得內(nèi)部審計(jì)工作具有極強(qiáng)的可行性?，F(xiàn)實(shí)往往是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)脫離本部門、本單位的總體目標(biāo)，從而使其實(shí)際效果大打折扣。

雖然有些事業(yè)單位也制定了一些內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)，但在實(shí)際操作中，未對審計(jì)工作目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的解析，使得內(nèi)部審計(jì)工作常常流于形式，從而大大降低了內(nèi)部審計(jì)工作的效果。

二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展建議

（一）充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)對事業(yè)單位的重要意義

首先，內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于事業(yè)單位，熟悉單位的關(guān)鍵實(shí)際情況和不足，因此，其審計(jì)工作相對于國家審計(jì)部門具有更強(qiáng)的針對性，效果也更顯著。其次，內(nèi)部審計(jì)部門在國家審計(jì)部門的指導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)工作，這是對國家審計(jì)的重要補(bǔ)充。

（二）保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性

保證事業(yè)單位內(nèi)審部門工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門的重要特點(diǎn)，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一，要求內(nèi)部審計(jì)部門與其他職能部門相比在設(shè)置上應(yīng)具有較高的地位，對其他職能部門有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)，其審計(jì)工作應(yīng)在事業(yè)單位第一負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)下進(jìn)行，審計(jì)部門對其負(fù)責(zé)并直接匯報(bào)工作內(nèi)容；其二，負(fù)責(zé)審計(jì)人與被審計(jì)人不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及經(jīng)費(fèi)來源等方面應(yīng)具有的獨(dú)立性。

（三）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：第一，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)提倡繼續(xù)教育，內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會知識，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平；第二，鼓勵(lì)審計(jì)人員通過工作實(shí)踐，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，不斷完善審計(jì)手段和方法，不斷提高運(yùn)用理論知識解決實(shí)際問題的本領(lǐng)，和應(yīng)對復(fù)雜多變的工作局面的能力；第三，進(jìn)一步完善審計(jì)隊(duì)伍的招聘制度，實(shí)行執(zhí)證上崗，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動審計(jì)人員的積極性，激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計(jì)工作隊(duì)伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；第四，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育，樹立內(nèi)部審計(jì)人員一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的責(zé)任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力。

（四）明確內(nèi)審工作的職責(zé)和目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)工作要圍繞本單位的總體目標(biāo)而進(jìn)行，將改善管理、堵塞漏洞、提高效益為目的，要深刻領(lǐng)會到監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，將二者有機(jī)統(tǒng)一起來，監(jiān)督是手段，其本質(zhì)目的是發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化的意見和建議，進(jìn)而提高事業(yè)單位的效率。

（五）完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用

健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使得內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，有法可依。內(nèi)部審計(jì)部門也要依照規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項(xiàng)審計(jì)工作，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。

充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度時(shí),可以參照國家審計(jì)署所制定的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實(shí)際情況,制定出切合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,為運(yùn)用制度控制方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。

（六）實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對被審計(jì)單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)的主要手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用既提高了審計(jì)的正確性和準(zhǔn)確性,也使審計(jì)人員從冗長乏味的計(jì)算工作中解放出來,有助于提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)成本；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的使用可幫助審計(jì)人員擴(kuò)展審計(jì)的范圍,擴(kuò)展至其他媒介；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有相當(dāng)大的機(jī)動靈活性?？梢?計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。