第一篇：離任審計(jì)制度

離任審計(jì)制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。

第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。

第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

第二篇：離任審計(jì)制度

華為公司離任審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條

定義

負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 離任審計(jì)的管理

第四條 管理機(jī)構(gòu)

公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級(jí)負(fù)責(zé)原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。

國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條 人員 實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)

實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

（八）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

第八條 審計(jì)內(nèi)容

（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；

4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；

（3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。

對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。

在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。

第四章 離任審計(jì)的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

第十一條 準(zhǔn)備

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：

（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關(guān)記錄。

對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。

審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計(jì)

離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。

審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條 述職

對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。第十四條 取證方式

審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條 審計(jì)報(bào)告 離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。

離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條 申訴

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條 審計(jì)期限

審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。

對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。第十八條 立卷歸檔

審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理

第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議

離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)處理

（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；

2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。

（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。

第二十二條 應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

第三篇：離任審計(jì)制度[2011修改版]

內(nèi)部離任審計(jì)制度

為了加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部的監(jiān)督管理，適應(yīng)公司多元化發(fā)展需要，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，根據(jù)國家審計(jì)署《關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》有關(guān)規(guī)定的通知精神，全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，制止和查處弄虛作假、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費(fèi)等不良行為。建立公司經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、崗位績效考核制度等內(nèi)控制度，實(shí)行管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評(píng)價(jià)；因違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或管理職務(wù)，為公司人才合理流動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核提供參考。按照離任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、原則、程序、方法，結(jié)合公司特點(diǎn)，制定本制度。

一、離任審計(jì)的目的：對(duì)離任人員任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)手續(xù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查、審核，并明確責(zé)任做出結(jié)論。

二、離任審計(jì)的對(duì)象主要為：擬擔(dān)任、免職、崗位調(diào)整、辭退的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員及其他需要內(nèi)部審計(jì)的管理人員。

三、離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策、規(guī)范性內(nèi)控文件的情況，任期目標(biāo)任務(wù)的完成情況，對(duì)被審計(jì)對(duì)象因個(gè)人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（二）財(cái)務(wù)制度及其他經(jīng)濟(jì)制度執(zhí)行情況；對(duì)所屬企業(yè)及被審計(jì)對(duì)象個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（三）資產(chǎn)管理情況，對(duì)所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處置、債權(quán)債務(wù)管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（四）管理現(xiàn)狀及分管經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；

（五）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對(duì)不正當(dāng)履行職責(zé)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（六）重大經(jīng)濟(jì)問題反映、報(bào)告情況；對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、基建項(xiàng)目及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；

四、離任審計(jì)一般應(yīng)在審計(jì)對(duì)象離開原工作崗位前兩周內(nèi)進(jìn)行。遇有特殊情況，需要離任后進(jìn)行審計(jì)、暫緩審計(jì)的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可先離任再履行審計(jì)程序，但組織調(diào)動(dòng)手續(xù)應(yīng)待審計(jì)完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計(jì)，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對(duì)需要進(jìn)行離職審計(jì)而未進(jìn)行離職審計(jì)的被審計(jì)對(duì)象辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動(dòng)手續(xù)的人資部門和當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

五、在實(shí)施離任審計(jì)前，審計(jì)委向被審計(jì)對(duì)象所在公司（部門）送達(dá)《離任審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送被審計(jì)對(duì)象個(gè)人。

六、被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為內(nèi)審人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正，有權(quán)向公司審計(jì)委提出內(nèi)審人員回避的要求；內(nèi)審人員

在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。內(nèi)審人員是否回避，由公司決定。

七、被審計(jì)對(duì)象所在公司（部門）接到離任審計(jì)通知書后，應(yīng)及時(shí)、全面、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)的資料。包括：

（一）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃的完成情況；

（二）財(cái)務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度，職責(zé)分工資料；

（三）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿、憑證、臺(tái)帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；

（四）各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債務(wù)清理明細(xì)表；

（五）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計(jì)對(duì)象任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；

（九）審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他離任審計(jì)資料。

八、被審計(jì)對(duì)象所在公司（部門）和被審計(jì)對(duì)象接到離任審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)的資料。

九、被審計(jì)對(duì)象及所在公司（部門）應(yīng)就提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

十、審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，可以以書面、座談等形式，向有關(guān)企業(yè)和個(gè)人就被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)的相關(guān)問題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查并實(shí)施必要的審計(jì)程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予積極配合。

十一、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括：

（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)對(duì)象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的主要問題；

（三）劃分被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

（四）對(duì)被審計(jì)對(duì)象及其所在企業(yè)存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的問題的處理、處罰意見及改進(jìn)建議；

（五）需要反映的其他情況；

十二、審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象及其所在公司（部門）的意見。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實(shí)清楚，客觀公正、實(shí)事求是，被審計(jì)對(duì)象及其所在公司（部門）應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起15日內(nèi)將書面反饋意見送交審計(jì)組復(fù)審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。

十三、內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)離職被審計(jì)對(duì)象作出評(píng)價(jià)，反映被審計(jì)對(duì)象責(zé)任履職情況，出具審計(jì)意見書；對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)或集團(tuán)

公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。審計(jì)意見書、審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)送被審計(jì)對(duì)象所在企業(yè)，同時(shí)抄送被審計(jì)對(duì)象本人。

十四、被審計(jì)對(duì)象所在公司（部門）對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，按審計(jì)復(fù)議程序，由公司董事長或總經(jīng)理裁決。

十五、離職審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)審機(jī)構(gòu)按審計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定，建立審計(jì)檔案。

十六、本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。

十七、本制度由董事會(huì)委托審計(jì)委負(fù)責(zé)解釋。

二○一一年一月六日

第四篇：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

涂家垴鎮(zhèn)村黨組織書記離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

一、村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況

任期內(nèi)農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；村級(jí)集體資產(chǎn)是否增值和債務(wù)是否下降；財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。

二、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況

各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”等問題；是否存在通過虛增債權(quán)的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來帳上虛增債務(wù)等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序，私下交易變賣土地等問題。

三、農(nóng)民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題

1、集體資產(chǎn)處置。主要審計(jì)：村集體企業(yè)改制、并村過程中集體資產(chǎn)的處置情況，有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)的行為等。

2、債權(quán)、債務(wù)管理。主要審計(jì)：村里舉債是否經(jīng)村民代表大會(huì)討論，按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借債；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)；有無借債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)等情況。

3、土地發(fā)包、承包。主要審計(jì)：“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃、參股等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級(jí)基建工程是否公開招標(biāo)，有無“人情”承包和“以權(quán)”承包等。

4、專項(xiàng)資金管理。主要審計(jì)：上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補(bǔ)資金的發(fā)放情況等。

5、財(cái)務(wù)公開。主要審計(jì)：財(cái)務(wù)公開是否全面、直實(shí)、及時(shí)、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。

四、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)等

2010 年4月16日 中共涂家垴鎮(zhèn)黨政辦

第五篇：離任審計(jì)制度

離任審計(jì)制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。

第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：http://fanwen.wenku1.com/article/6028579.html 離任審計(jì)制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。

第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書面意見，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

范文二：離任審計(jì)制度

Xxx有限公司離任審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 目的

為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任的監(jiān)督管理，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 適用范圍

集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計(jì)。

第三條 有關(guān)規(guī)定

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)。

被審計(jì)對(duì)象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。

參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。

第二章 離任審計(jì)的組織 第四條 管理機(jī)構(gòu) 公司離任審計(jì)的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條 審計(jì)人員

實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。

第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工 第六條 審計(jì)內(nèi)容

一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況；

2、任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；

3、任職期間管理職能履行情況；

4、任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；

5、任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；

7、有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動(dòng)；

8、有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。

二、離職工作交接事項(xiàng)：

1、述職報(bào)告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

2、工作中遺留的主要問題及處理建議；

3、商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì) 方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

4、個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

5、其它需移交的內(nèi)容。

三、是否簽署離職員工保密承諾書。

四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。

五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第七條 審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、賬目往來等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)是否齊全。

3、督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，依據(jù)提供資料實(shí)施審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見。

4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理，包括個(gè)人述職報(bào)告；工作中遺留的主要問題及處理建議；個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對(duì)方單位的對(duì)賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。

第四章 離任審計(jì)的程序 第八條 審計(jì)程序

1、集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。離任審計(jì)委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長審批。

2、集團(tuán)督審部根據(jù)審計(jì)委托書的內(nèi)容組成審計(jì)小組，并通知被審計(jì)人員和相關(guān)單位，審計(jì)通知應(yīng)包括：被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)目的及審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計(jì)小組名單；集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

3、被審計(jì)人員和單位在接到審計(jì)通知3個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。審計(jì)小組可采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況。

5、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議，出具審計(jì)報(bào)告草案。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的措施。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性。

6、審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。

7、集團(tuán)辦公室根據(jù)審計(jì)小組征求意見的審計(jì)報(bào)告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計(jì)報(bào)告終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長審批后，將審計(jì)決定和審計(jì)建議下發(fā)至相關(guān)單

位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。

8、被審計(jì)個(gè)人對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)建議之日起3個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。

9、因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員的原因無法完成必要審計(jì)程序的，集團(tuán)公司督審部可以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見。

10、集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，落實(shí)相關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議的執(zhí)行情況。

11、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團(tuán)人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。

第五章 處理 第九條 審計(jì)處理

一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

二、審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級(jí)主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會(huì)影響交接后工作的開展。

2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。

三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。

第十條

第六章 附 則 本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

范文三：離任審計(jì)制度

華為公司離任審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 目的

為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 定義

負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 離任審計(jì)的管理 第四條 管理機(jī)構(gòu)

公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條 分級(jí)負(fù)責(zé)原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。

國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。

第六條 人員

實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)

實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各 項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

（八）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工 第八條 審計(jì)內(nèi)容

（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：

（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；

4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì) 的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；

（3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：

（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。

在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。

第四章 離任審計(jì)的工作程序 第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

第十一條 準(zhǔn)備

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：

（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關(guān)記錄。

對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行

審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。

審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計(jì)

離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。

審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。

第十三條 述職

對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。第十四條 取證方式

審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條 審計(jì)報(bào)告

離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。

離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條 申訴

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條 審計(jì)期限

審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。

對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。

第十八條 立卷歸檔

審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理 第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議

離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)處理

（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；

2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。

（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。

第二十二條 應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

范文四：會(huì)計(jì)制度審計(jì)

第1章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述

作業(yè)一 什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系？它包括哪些內(nèi)容？

作業(yè)二 簡述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的主要區(qū)別。作業(yè)三 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括哪些？

作業(yè)四 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序有哪些？其主要內(nèi)容是什么？ 作業(yè)五 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)有幾種類型和方式，各適用于何種情況？ 第2章會(huì)計(jì)工作組織制度的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？ 作業(yè)二：單位設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些規(guī)定？ 作業(yè)三：如何確定會(huì)計(jì)人員編制？各層次人員應(yīng)具備什么條件？ 作業(yè)四：會(huì)計(jì)檔案管理制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？ 作業(yè)五：會(huì)計(jì)工作交接制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？ 第3章會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目的步驟有哪些？ 作業(yè)二：會(huì)計(jì)科目編號(hào)的原則與編制方法？

作業(yè)三：設(shè)計(jì)明細(xì)科目的方法有哪些？各種方法適用于哪些明細(xì)科目的設(shè)計(jì)？

第4章會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證必須遵循哪些原則？ 作業(yè)二：原始憑證設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容？ 作業(yè)三：記帳憑證的設(shè)計(jì)程序有哪些？ 第5章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則？ 作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計(jì)的有哪些內(nèi)容？

作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計(jì)的考慮因素有哪些？ 第6章會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表一張。要求：1.能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；2.包括現(xiàn)金和銀行存款；

作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則 第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程

作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)系

第8章成本核算制度設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用 作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些？ 作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計(jì)要求 第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)的定義與主要內(nèi)容 作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則 作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序

范文五：離任審計(jì)管理制度

離任審計(jì)管理制度 第一條 目的

為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完成工作交接，特制定本規(guī)定。

第二條 適用范圍

本規(guī)定適用于XX集團(tuán)及XX體系內(nèi)各管理平臺(tái)。第三條 離任審計(jì)定義

本規(guī)定中的離任審計(jì)，是指XX集團(tuán)及體系內(nèi)具有財(cái)務(wù)審批權(quán)的人員（如經(jīng)營實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員，因辭職、解聘、調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)，對(duì)其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況實(shí)施的審計(jì)。

第四條 離任人員名單提供及績效考核資料提供

一、離任人員名單提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的變動(dòng)情況提出離任審計(jì)人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核（各平臺(tái)需經(jīng)平臺(tái)總裁審核）、分管審計(jì)的副總裁審批，交集團(tuán)審計(jì)管理中心實(shí)施。流程見《離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》

二、績效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績效考核資料，主要包括：

（1）離任者崗位職責(zé)—集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心/平臺(tái)：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)的績效考核記錄—集團(tuán)：人力資源管理中心/平臺(tái)：人力條線部門；（3）離任者任期內(nèi)的工作計(jì)劃及工作目標(biāo)—集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心（提供部門工作計(jì)劃）人力資源管理中心（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績效總結(jié)、述職報(bào)告等）/平臺(tái)：信企條線部門（提供部門工作計(jì)劃）人力條線部門（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績效總結(jié)、述職報(bào)告等）；

（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)—集團(tuán)：預(yù)算管理中心/平臺(tái)：預(yù)算條線部門。

第五條 審計(jì)時(shí)間安排

集團(tuán)審計(jì)管理中心接到離任審計(jì)人員名單及審計(jì)資料后，一周內(nèi)組織實(shí)施審計(jì)，并在一個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間。

第六條 審計(jì)內(nèi)容

一、任期內(nèi)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)完成情況；

二、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法性；

三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減變化；

四、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況和分析；

五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；

六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；

七、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營合同執(zhí)行情況；

八、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；

九、離任者工作交接清單。第七條 審計(jì)工作程序

按《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》執(zhí)行 第八條 本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗

一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及的人力、審計(jì)及被審計(jì)單位相關(guān)崗位；

二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人；

三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。第九條 附則

一、本規(guī)定由集團(tuán)審計(jì)管理中心負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。

二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。附件：

1、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程(集團(tuán))

2、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程(平臺(tái))

3、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（集團(tuán)）

4、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（平臺(tái)）

范文六：審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度

第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督;依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。

第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。

第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第八條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

（一）公司本部、各職能部門；

（二）公司全資子公司、控股公司；

（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。

第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；

3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；

5、招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況；

6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；

7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；

9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)； 第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；

（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；

（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。

（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益 的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。

（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第十一條 審計(jì)工作程序

1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；

2、擬定審計(jì)方案；

3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；

4、制作審計(jì)報(bào)告；

5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；

6、保留后續(xù)審計(jì)；

7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；

第十二條 審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。審計(jì)管理制度

第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督;依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。

第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。

第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第八條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

（一）公司本部、各職能部門；

（二）公司全資子公司、控股公司；

（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。

第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

2、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；

3、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；

5、招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況；

6、合同、協(xié)議簽訂及履行情況；

7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；

9、各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)； 第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；

（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；

（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。

（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益 的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。

（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第十一條 審計(jì)工作程序

1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；

2、擬定審計(jì)方案；

3、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；

4、制作審計(jì)報(bào)告；

5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；

6、保留后續(xù)審計(jì)；

7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；

第十二條 審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

范文七：審計(jì)管理制度1

審計(jì)管理制度 第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》和公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。

第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司的經(jīng)營、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關(guān)資料來促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第三條 公司設(shè)審計(jì)考核部，根據(jù)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。第四條 審計(jì)部在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計(jì)劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長負(fù)責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù) 第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策； 2.公司規(guī)章制度；

3.董事長下達(dá)的指示和工作指標(biāo)；

4.會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等； 5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍

第十三條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下：

1.公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理方面：（1）執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；（2）法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；

（3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；（4）董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況；（5）財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；

2）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；

3）經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 4）管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；

（6）對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；

（7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；（8）工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗(yàn)收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。

（9）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（10）以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（11）關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；

（12）公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性；（13）前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。2.專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：

（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)的情況進(jìn)行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參考。

（2）舞弊審計(jì)：對(duì)違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟(jì)利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)。

（3）專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)：公司對(duì)外投資和收購過程中，對(duì)被收購單位進(jìn)行專項(xiàng)的盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。

（4）其他專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項(xiàng)審計(jì)并發(fā)表相關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項(xiàng)費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。

3.董事長安排的其他工作。第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十四條 審計(jì)部對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條 對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)。第十六條 對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運(yùn)用。

第十七條 協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

第十八條 配合外部審計(jì)單位對(duì)公司的審計(jì)。

第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃，及內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十條 跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的整改情況。第二十一條 辦理董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第二十二條 審計(jì)部有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。

第二十三條 審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過程相關(guān)資料以及開展審計(jì)工作需要的其他相關(guān)文件、資料。

第二十四條 審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限（1）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（2）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；

（3）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需要，可要求被調(diào)查人員在一定時(shí)間內(nèi)（不超過5個(gè)工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料。

（4）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；（5）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面的建議；

（6）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司給予通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任的建議；

（7）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位或個(gè)人，向董事長提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事長報(bào)告。

（9）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)施

第二十五條 審計(jì)部制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案、審計(jì)人員計(jì)劃等，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實(shí)施。

第二十六條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)施時(shí)間。

第二十七條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場通知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備，并提供必要的資料和工作條件配合審計(jì)部開展工作。

第二十八條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以采取就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)的審計(jì)方式，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要選擇事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

第二十九條 審計(jì)人員應(yīng)在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

第三十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長與被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)部門。

第三十三條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長報(bào)告。

第三十四條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。

第八章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部有關(guān)人員溝通，將其書面意見送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。

第三十六條 董事長對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示意見，經(jīng)董事長批示的審計(jì)意見書連同最終審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行；被審計(jì)對(duì)象對(duì)批示的審計(jì)意見書仍有疑義的，應(yīng)該在審計(jì)意見書送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長提起申訴，經(jīng)董事長批示后按照最后批示意見執(zhí)行。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡明易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。

第三十八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)的目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)的范圍、實(shí)施的審計(jì)程序等基本事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述，并應(yīng)發(fā)表針對(duì)性審計(jì)意見與建議。

第九章 內(nèi)部審計(jì)檔案制度

第三十九條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理根據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍： 1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的部分相關(guān)書面文件； 5.董事長對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行整改情況報(bào)告； 7.其他應(yīng)保存的資料。

第四十一條 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將工作底稿分類整理、歸集匯總，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料的重要程度，確定審計(jì)檔案保管期限，但最低不能少于5年。

第四十二條 審計(jì)部以外的單位、部門和個(gè)人不能隨意調(diào)閱審計(jì)檔案，確實(shí)因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第四十三條 審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意，董事長簽字后方可進(jìn)行。檔案銷毀時(shí)需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊(cè)需長期保存以備查考。

第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第四十四條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向董事長提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第四十五條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1.拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的。2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4.拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。第四十六條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事長給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1.利用職權(quán)謀取私利的。2.弄虛作假、徇私舞弊的。

3.玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的。4.泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章 附則

第四十七條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事長審核批準(zhǔn)。

第四十八條 本制度最終解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團(tuán)審計(jì)部。第四十九條 本制度經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，公司頒布之日起實(shí)行。

范文八：會(huì)計(jì)審核制度

樺南三中會(huì)計(jì)審核制度--

一、按照國家的法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度的要求審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性及正確性。

二、審核憑證簽章是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，自制憑證內(nèi)容是否完整，憑證填寫規(guī)范。

三、購物是否有驗(yàn)收人簽字。

四、購買?？厣唐肥欠褶k理“?？亍笔掷m(xù)。

五、丟失原始憑證必須有對(duì)方開出的證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因，主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。

六、購買設(shè)備是否有購置計(jì)劃及合同。

七、審核借款憑證

(一)審核經(jīng)辦人是否按借支單所列的項(xiàng)目要求填寫齊全。

(二)審核借支單是否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人是否簽字。(三)經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨(dú)歸檔，可用復(fù)印件。

(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單的內(nèi)容包括;(l)有日期、編號(hào)、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。(3)如是更正錯(cuò)誤的記賬憑單，應(yīng)寫明錯(cuò)誤憑單號(hào)及日期，在原錯(cuò)誤憑單上注明更正日期及憑單編號(hào)。

(五)審核收款時(shí)，核對(duì)各單位交來的現(xiàn)金或支票與收據(jù)、發(fā)票所收的金額是否一致。(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象應(yīng)拒絕辦理并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

樺南縣第三中學(xué)

范文九：審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》和集團(tuán)公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。

第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)集團(tuán)公司及其下屬各子、分公司等組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)派駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關(guān)資料來促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第三條 集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。

第四條 審計(jì)部在集團(tuán)公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及集團(tuán)公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計(jì)劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長負(fù)責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù) 第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策； 2.集團(tuán)公司規(guī)章制度；

3.董事長下達(dá)的指示和工作指標(biāo)；

4.下屬各子、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；

5.集團(tuán)及各子、分公司簽訂的有關(guān)合同； 6.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍

第十三條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下：

1.集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司經(jīng)營管理方面：

（1）執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；（2）法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；

（3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；（4）股東大會(huì)、董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況；（5）財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；

2）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等； 3）經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

4）管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；

（6）對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；

（7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；（8）工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗(yàn)收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。

（9）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（10）以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（11）關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；

（12）集團(tuán)公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性；（13）前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。2.專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：

（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)的情況進(jìn)行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參考。

（2）舞弊審計(jì)：對(duì)違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟(jì)利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)。

（3）專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)：公司對(duì)外投資和收購過程中，對(duì)被收購單位進(jìn)行專項(xiàng)的盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。

（4）其他專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項(xiàng)審計(jì)并發(fā)表相關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項(xiàng)費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。

3.董事長安排的其他工作。第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十四條 審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條 對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于對(duì)集團(tuán)公司及下屬的各子、分公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，工程項(xiàng)目建設(shè)、工程項(xiàng)目維修改造及與其經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)。

第十六條 對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司進(jìn)行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運(yùn)用。

第十七條 協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

第十八條 配合外部審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)公司及有關(guān)各子、分公司的審計(jì)。第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃，及內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十條 跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的整改情況。第二十一條 辦理董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第二十二條 審計(jì)部有權(quán)制定集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。

第二十三條 審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過程相關(guān)資料以及開展審計(jì)工作需要的其他相關(guān)文件、資料。

第二十四條 審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限（1）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（2）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；（3）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需要，可要求被調(diào)查人員在一定時(shí)間內(nèi)（不超過5個(gè)工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料。

（4）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

（5）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面的建議；

（6）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司給予通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任的建議；

（7）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位或個(gè)人，向董事長提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事長報(bào)告。

（9）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)施

第二十五條 審計(jì)部制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案、審計(jì)人員計(jì)劃等，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實(shí)施。

第二十六條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)施時(shí)間。

第二十七條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場通知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備，并提供必要的資料和工作條件配合審計(jì)部開展工作。

第二十八條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以采取就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)的審計(jì)方式，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要選擇事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

第二十九條 審計(jì)人員應(yīng)在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得 的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

第三十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長與被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)部門。

第三十三條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長報(bào)告。

第三十四條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。

第八章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部有關(guān)人員溝通，將其書面意見送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。

第三十六條 董事長對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示意見，經(jīng)董事長批示的審計(jì)意見書連同最終審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行；被審計(jì)對(duì)象對(duì)批示的審計(jì)意見書仍有疑義的，應(yīng)該在審計(jì)意見書送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長提起申訴，經(jīng)董事長批示后按照最后批示意見執(zhí)行。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡明易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。

第三十八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)的目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)的范圍、實(shí)施的審計(jì)程序等基本事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述，并應(yīng)發(fā)表針對(duì)性審計(jì)意見與建議。

第九章 內(nèi)部審計(jì)檔案制度

第三十九條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理根據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍： 1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的部分相關(guān)書面文件； 5.董事長對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行整改情況報(bào)告； 7.其他應(yīng)保存的資料。

第四十一條 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將工作底稿分類整理、歸集匯總，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料的重要程度，確定審計(jì)檔案保管期限，但最低不能少于5年。

第四十二條 審計(jì)部以外的單位、部門和個(gè)人不能隨意調(diào)閱審計(jì)檔案，確實(shí)因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第四十三條 審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意，董事長簽字后方可進(jìn)行。檔案銷毀時(shí)需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊(cè)需長期保存以備查考。

第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第四十四條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向董事長提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第四十五條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1.拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的。2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4.拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。第四十六條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事長給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1.利用職權(quán)謀取私利的。2.弄虛作假、徇私舞弊的。3.玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的。4.泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章 附則

第四十七條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事長審核批準(zhǔn)。

第四十八條 本制度最終解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團(tuán)審計(jì)部。第四十九條 本制度經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，公司頒布之日起實(shí)行。

范文十：制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)

制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式將審計(jì)的重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)部控制制度各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍;對(duì)內(nèi)部控制制度有效之處，則可縮小其檢查范圍或簡化其審計(jì)程序。在這種審計(jì)模式下，是否檢查憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、檢查多少憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都不再是毫無目的的大海撈針，而是建立在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的重點(diǎn)審查。

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)主或企業(yè)管理層勢必改變“事必躬親”的管理方式，建立系統(tǒng)的分層、分工的科學(xué)管理制度，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中建立起內(nèi)部控制系統(tǒng)，這就促使審計(jì)人員把注意力轉(zhuǎn)移到與會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制功能上來。因?yàn)?，如果防止和揭露差錯(cuò)舞弊的那些控制方法已經(jīng)在內(nèi)部控制系統(tǒng)中正確地運(yùn)用，那么這個(gè)系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)結(jié)果自然也應(yīng)當(dāng)是正確的。在制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，是否檢查憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、檢查多少憑證與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都不再是毫無目的的大海撈針，而是建立在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的重點(diǎn)審查。以大數(shù)定律和正態(tài)分布為基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)抽樣也逐漸取代了單純判斷性和任意性的抽樣。同時(shí)這一模式由于著眼于對(duì)內(nèi)部控制制度整體的了解與分析，還可以發(fā)現(xiàn)與某些內(nèi)部控制相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)性錯(cuò)誤，從而提高了審計(jì)效率。正因?yàn)槿绱?，制度?dǎo)向?qū)徲?jì)模式從20世紀(jì)40年代起就成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要方法。

審計(jì)模式經(jīng)歷了賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式、制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，發(fā)展到現(xiàn)在為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。其中：賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是最初始的審計(jì)方法，主要著眼于查錯(cuò)防弊，從審計(jì)期間會(huì)計(jì)事項(xiàng)所依據(jù)的相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證入手，追查到記賬憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)文件的形成，驗(yàn)算其記賬金額、核對(duì)賬證、賬賬、賬表，賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不很復(fù)雜的小規(guī)模企業(yè)。制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式將審計(jì)的重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)部控制制度各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍;而對(duì)內(nèi)部控制制度有效之處，則可縮小其檢查范圍或簡化其審計(jì)程序，這種審計(jì)模式，提高了審計(jì)效率。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最顯著的特點(diǎn)是：它立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并以此作為出發(fā)點(diǎn)，制定審計(jì)策略和與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化審計(jì)計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)考慮貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。因?yàn)樗塾谌娴目刂茰y試，而不是著眼于測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果(即符合性測試)，因而要：

首先，將客戶置于行業(yè)、法律、經(jīng)營管理、資金、生產(chǎn)技術(shù)、甚至企業(yè)的經(jīng)營理念等環(huán)境中，從各個(gè)方面研究環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響，并對(duì)這種影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，將其數(shù)量化，歸結(jié)為固有風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在保留制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，此時(shí)審計(jì)人員所研究的是已經(jīng)擴(kuò)大了的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不僅包括會(huì)計(jì)控制，還包括企業(yè)經(jīng)營管理的其他控制，其目的不僅僅是找出薄弱環(huán)節(jié)，更要研究由于控制的缺陷而產(chǎn)生的控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此進(jìn)行評(píng)估。

再次，通過對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的分析評(píng)價(jià)，審計(jì)人員利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式，可以把風(fēng)險(xiǎn)量化，確定出可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，并以此確定實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)和測試水平，確定如何收集、收集多少及收集什么性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。

最后，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至審計(jì)人員可以接受的水平，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式合理地?fù)P棄了作為制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式基礎(chǔ)的“無利害關(guān)系假設(shè)”，把指導(dǎo)思想建立在“合理的職業(yè)懷疑假設(shè)”的基礎(chǔ)上。不只依賴對(duì)被審計(jì)單位管理層所設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)，而是實(shí)事求是地對(duì)公司管理層是否誠信，是否有舞弊造假的驅(qū)動(dòng)，始終保持一種合理的職業(yè)警覺，將審計(jì)的視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境，捕捉潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)工作的全過程。