第一篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、總則

1、為了適應(yīng)場經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。

2、公司財務(wù)管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，提高管理水平和經(jīng)營效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。

4、公司內(nèi)部控制的基本原則：（1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。

（2）合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。

（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核和稽核。

（4）責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，一般情況下都能落實(shí)到個人。（5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

（6）例行核對。對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。

二、資金籌集

本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

1、資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續(xù)。

2、本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金

3、本公司通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。財務(wù)部門在籌短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

三、財務(wù)收支內(nèi)部控制

1、實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制

（1）公司各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編制報財務(wù)部。

（2）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。

（3）財務(wù)部門和下屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（4）凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、建立定額備用金制度

對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法。

1）各部門單項(xiàng)支出在***元以下的，以備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。2）各部門單項(xiàng)支出在***元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

3）各部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財務(wù)部門辦理單項(xiàng)報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。

4）單項(xiàng)在***元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

四、貨幣資金內(nèi)部控制

1、建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目，要定期與會計(jì)人員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理

現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日報表進(jìn)行稽核。現(xiàn)金須及時入庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，須做到按日清日結(jié)，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款現(xiàn)象。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：除出納自身盤點(diǎn)，還應(yīng)由有財務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

3、控制現(xiàn)金的使用范圍

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)。

4、嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)

所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

5、加強(qiáng)對銀行存款的管理。

1）各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2）財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3）各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4）使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5）使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，否則不給予辦理。轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

6）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

五、對外投資內(nèi)部控制

1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

（1）長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，經(jīng)總經(jīng)理或董事會研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。對外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

（2）對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況。

（3）如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。

（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

2、對外大額存款

（5）對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回等程序辦理。（6）對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。

六、銷售與收款內(nèi)部控制

1、應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。營銷部作為公司對外銷售的直接責(zé)任部門，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)公司銷售控制制度并督促相關(guān)業(yè)務(wù)員認(rèn)真執(zhí)行。

2、公司對外銷售，營銷部應(yīng)嚴(yán)格按照合同管理制度，建立健全合同管理制度，充分分析客戶信用狀況、定期對常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營信息(如會計(jì)報表等)，分析、判斷其經(jīng)營、現(xiàn)金流量情況，必要時由財務(wù)部門參與分析，審慎經(jīng)營。

3、業(yè)務(wù)員為應(yīng)收賬款的第一直接責(zé)任人，有責(zé)任對其客戶進(jìn)行全面的了解和分析并及時反饋對方的經(jīng)營狀況，以利于公司合理確定下一步銷售計(jì)劃。

6、財務(wù)部作為債權(quán)歸口管理部門，主要參與對主要客戶的資信分析、與各客戶應(yīng)收賬款的核對、向營銷部門反饋各客戶的貨款結(jié)算情況，督促營銷部門對未決款項(xiàng)的催討，并在了解客戶資信狀況的基礎(chǔ)上，作好銷售安全性分析及初步?jīng)Q策，對有風(fēng)險單位協(xié)助業(yè)務(wù)員落實(shí)催討債務(wù)，必要時對重大風(fēng)險單位通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。

7、財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立日常貨款往來的賬賬核對工作機(jī)制。對形成的差異，財務(wù)要與業(yè)務(wù)人員協(xié)同核對，可根據(jù)客戶采購規(guī)模分類進(jìn)行，做到大額客戶一月一對，一般客戶一季一對，年度終了，全面核對，使財務(wù)部門能在事后監(jiān)督上對公司資產(chǎn)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理，必要時建議對相關(guān)責(zé)任人作出相應(yīng)處理。

8、財務(wù)部門應(yīng)會同營銷部門建立銷售考核制度，嚴(yán)格按照公司銷售管理制度對相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核。

9、公司對其他應(yīng)收款的控制，由財務(wù)部門具體落實(shí)。建立健全資金控制，對因部份緊密關(guān)系客戶的臨時資金短缺而需公司出資短期周轉(zhuǎn)的情況，應(yīng)尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。對各項(xiàng)暫付款，各相關(guān)請用部門應(yīng)嚴(yán)格申請審批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。

10、壞賬損失的確認(rèn)與審批 由業(yè)務(wù)員提出報損請求，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門提交損失報告(詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程有相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定)，財務(wù)部核實(shí)會簽，并按規(guī)定報上級審批。

11、壞賬核銷的處理。壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財務(wù)部門即采用備抵法進(jìn)行會計(jì)處理并及時辦理報批手續(xù)。財務(wù)部門同時做好賬銷案存的記錄，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進(jìn)一步催討的努力權(quán)利。如已核銷的壞賬收回，則相應(yīng)沖回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)各。

七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制

1、對期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

成本費(fèi)用采用分級歸口管理方式，公司和分公司都應(yīng)結(jié)合自身職能和經(jīng)營特點(diǎn)制定本單位的成本、費(fèi)用管理制度，包括成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批、控制、分析、考核、獎罰等制度。成本管理應(yīng)遵循歷史成本、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用等相關(guān)基本原則，劃清各種成本界限和成本開支范圍、不能混淆不清、弄虛作假，影響成本核算的準(zhǔn)確性

2、各單位職能部門具體負(fù)責(zé)制定和修正成本管理制度，編制成本預(yù)算，并按各項(xiàng)計(jì)劃的要求，將成本預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各基層單位。各部門按月將成本費(fèi)用開支情況與計(jì)劃進(jìn)行對照，檢查差異情況、分析原因、進(jìn)行考核，并與有關(guān)責(zé)任部門獎罰掛鉤。

3、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收

與結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。

4、差旅費(fèi)：參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)水準(zhǔn)，結(jié)合具體情況制訂統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，報公司財務(wù)部、總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。差旅費(fèi)要按規(guī)定程序及時辦理報銷手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)在上年末時根據(jù)公司歷年的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合本年度的銷售預(yù)測，編制總量計(jì)劃，在總量控制，力求節(jié)約的原則下?lián)?shí)列支。分公司全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可列支金額由有關(guān)部門會同公司財務(wù)部人共同核定。廣告費(fèi)：實(shí)行年度預(yù)算管理。超預(yù)算支出的廣告費(fèi)需追加預(yù)算，報經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司財務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，審核后對外支付。

5、費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成歸口部門制定考核、部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、無預(yù)算外費(fèi)用的發(fā)生。

八、工薪與人事內(nèi)部控制

1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。

2、每年由人力資源部與財務(wù)部根據(jù)績效考核的相關(guān)辦法制訂全年工資計(jì)劃，并與年度經(jīng)營計(jì)劃一起分解下達(dá)到各部門和下級單位，工資計(jì)劃執(zhí)行情況由人力資源部按月檢查與分析，建立工資的控制制度。工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

九、收入利潤內(nèi)部控制

1、根據(jù)購銷合同、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)收款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬并和與之對應(yīng)的銷售成本、支出相互配比，算出利潤。

2、企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理

1、申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后提出購建報告。

2、審核批準(zhǔn)：報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)

3、對外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4、建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款

5、結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤的報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

6、固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門審核作財務(wù)處理。

十一、在建工程的管理控制

1、在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。

2、在建工程按出包工程、自營工程、設(shè)備安裝工程分別管理。

1)、出包工程應(yīng)組織好招、投標(biāo)工作，公司財務(wù)部參與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過程。

2)、非招標(biāo)工程和自營工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能部門編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動工。財務(wù)負(fù)責(zé)人參與重大合同的會簽。

3)、設(shè)備安裝工程中自購的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購審批制度和實(shí)物保管制度。大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購，應(yīng)在產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購貨合同。單價在**萬元以上、總金額在**萬元以上的購貨合同報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、財務(wù)部對在建工程采用按出包工程、自營工程、設(shè)備安裝工程、零星工程分類的基礎(chǔ)上再分工程項(xiàng)目、內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。工程物資應(yīng)建立數(shù)量、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算，工程部門應(yīng)指定專人做好工程物資的入庫驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤存、賬簿登記工作，按月與財務(wù)核對，做到賬賬、賬實(shí)相符。

4、部門應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報送形象進(jìn)度表和工程價款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財務(wù)部門復(fù)核、報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，支付工程進(jìn)度款。工程進(jìn)度款的支付，按以下的原則掌握：工程竣工后，應(yīng)保留10-20%的工程款；待工程全面驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后，應(yīng)保留5%質(zhì)量保證金，質(zhì)保期后使用部門與資產(chǎn)歸口部門共同認(rèn)定確無質(zhì)量問題后，全部付清。

5、工程管理部門須按月工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報公司財務(wù)部門，由財務(wù)部門審核和調(diào)度資金。財務(wù)部門實(shí)際付款時，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款。

6、在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投產(chǎn)條件的，工程管理部門應(yīng)及時組織竣工驗(yàn)收。同時與資產(chǎn)歸口管理部門及時辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。交接驗(yàn)收時，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財務(wù)部門同時做好資產(chǎn)估價入賬和計(jì)提折舊的工作。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。

7、工程決算的審計(jì)歸口公司財務(wù)部審計(jì)組管理，工程決算審計(jì)應(yīng)在開工時便確定審計(jì)組人員構(gòu)成，以便審計(jì)組跟蹤工程建設(shè)的全過程；大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)后的工程決算作為財務(wù)部門支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)原值與已提折舊的依據(jù)。

8、工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)及時辦理，并將固定資產(chǎn)清冊，連同可行性研究報告、項(xiàng)目評價報告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。

十二、分析和考核

本公司和下屬企業(yè)內(nèi)部，可實(shí)行分部核算，自定目標(biāo)，核定收入、控制成本，提高效益，責(zé)任考核及超額有獎的辦法；自定財務(wù)和效益考核指標(biāo)及具體管理辦法。

十三、內(nèi)部審計(jì)

1、如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為必要可隨時對所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

十四、附則

1、制度經(jīng)公司****批準(zhǔn)后正式實(shí)行。

2、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

附表

第二篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌?jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。

3、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。

九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項(xiàng)目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

2、外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。

3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

二、為認(rèn)真實(shí)施“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財務(wù)會計(jì)核算工作，并進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。會計(jì)員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計(jì)核算辦法

財務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財務(wù)計(jì)劃

2．制訂財務(wù)、會計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。

3．依財務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項(xiàng)。

6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計(jì)憑證的編制、審核與保管、會計(jì)帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。

第五條 合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計(jì)各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。

會計(jì)核算辦法

第一節(jié) 會計(jì)核算一般要求

1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：

(一)款項(xiàng)和有價證券的收付；

(二)財物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

(六)財務(wù)成果的計(jì)算和處理；

(七)其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。

3． 各單位的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。

4． 會計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計(jì)報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。

事業(yè)行政單位會計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計(jì)制度的規(guī)定。

7．會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計(jì)報表。

各單位對外報送的會計(jì)報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

10．會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時使用某種外國文字。

計(jì)量驗(yàn)收制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫

第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計(jì)，報廢時報會計(jì)銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會計(jì)核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)人員崗位責(zé)任制

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計(jì)法＞和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會計(jì)工作正常有序的完成。

第三條 各個會計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計(jì)工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計(jì)運(yùn)作，會計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計(jì)操作。

第七條 會計(jì)部門和會計(jì)崗位設(shè)置如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財務(wù)經(jīng)理

會計(jì)主任

會 計(jì) 出 納

工資核算員 會計(jì)文員

第八條 會計(jì)人員必須獲得會計(jì)證等必備的會計(jì)從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。

第十條 會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計(jì)證年審。

第三章 會計(jì)人員崗位責(zé)任制

第十一條 會計(jì)主任崗位責(zé)任制：

1、組織會計(jì)部具體的會計(jì)操作、督促會計(jì)部工作及時高效地完成。

2、組織會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計(jì)憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和財務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十二條 會計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。

3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。

6、會計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計(jì)主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、接受會計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會計(jì)文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計(jì)文書資料。

3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會計(jì)憑證檔案。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計(jì)主任辦理財務(wù)會計(jì)工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計(jì)證等會計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會計(jì)電算化管理制度

為提高企業(yè)財會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計(jì)電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴(yán)格的操作管理制度

1、崗位責(zé)任制

在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

A、會計(jì)主管：

（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計(jì)電算化工作，包括制訂會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計(jì)檔案管理等。做為會計(jì)主管應(yīng)具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。

（2）負(fù)責(zé)制訂會計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

（4）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負(fù)責(zé)會計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

（3）負(fù)責(zé)報表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會計(jì)檔案：

（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

（2）應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。

（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。

3、機(jī)房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。

（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。

軟件維護(hù)包括：

（1）對會計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

（2）維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。

（4）加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。

5、有會計(jì)檔案管理制度：

會計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：

（1）會計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計(jì)結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計(jì)檔案必須造冊登記，以備查用。

會計(jì)檔案管理

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財務(wù)報告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

(二)會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬薄。

(三)財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計(jì)檔案。

移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)公司負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交按手續(xù)。

移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計(jì)檔案時，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會計(jì)檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計(jì)檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計(jì)憑證類

原始憑證 15年

記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計(jì)賬薄類

總賬 15年 包括日記總賬?

明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。

月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析

財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計(jì)移交清冊 15年

會計(jì)檔案保管清冊 永久

會計(jì)檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對賬單 5年 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請和報銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)運(yùn)作的計(jì)

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

第二條 辦公費(fèi)：

1、日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。按管理人員計(jì)算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。

2、專用辦公用品，如會計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。

3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等

費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。

第四條 財務(wù)費(fèi)用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收

集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤９S工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷

大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。

第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)

核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額

度經(jīng)辦。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)

辦、核對和履行報銷手續(xù)。

第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。

第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。

第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

（3）預(yù)計(jì)損益表

（4）現(xiàn)金預(yù)算表

（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表

第二條 主要財務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負(fù)債總額：指流動負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。

其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團(tuán)擔(dān)保總額：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。

負(fù)債比率：（流動負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。

第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報金額。“所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。

第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測。

第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）、財務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團(tuán)經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)?？顚Ｓ茫腥牍芾碣M(fèi)用，并編入財務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。

第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財務(wù)費(fèi)用表按4個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團(tuán)財務(wù)部。

第十三條 集團(tuán)財務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團(tuán)財務(wù)部。

第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。

第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關(guān)于會計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。

第二十二條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。

第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財務(wù)部在每一會計(jì)終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評價考核。經(jīng)過逐項(xiàng)對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理

財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計(jì)期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項(xiàng)書面報告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財務(wù)分析與評價。

一、財務(wù)報表及報送時間

1、財務(wù)報表：

（1）會計(jì)人員必須遵照會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度，編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會計(jì)報表。

（2）財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。

（3）各報表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細(xì)說明。

（4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計(jì)事項(xiàng)，記入會計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，試算平衡后，編制會計(jì)報表，保證賬表一致。

（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

（6）季度、會計(jì)報表必須附會計(jì)報表說明和財務(wù)分析報告。

2、財務(wù)報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報出。

（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計(jì)報表并將其外地分公司的會計(jì)報表一并上報。

（7）會計(jì)報表有下列情形時應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計(jì)賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計(jì)算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。

二、財務(wù)情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計(jì)核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務(wù)分析

財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計(jì)核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對利潤影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計(jì)期末各項(xiàng)流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：

公司在會計(jì)期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財務(wù)分析方法：

公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。

4、財務(wù)分析報告制度：

財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團(tuán).財產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。

一、財產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟

盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計(jì)、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。

5、財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計(jì)處理。

四、年終財產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

第三篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務(wù)制度體系，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本制度。

本制度依據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

第三條 公司財務(wù)管理的目標(biāo)是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，以合理的成本和資金投入，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。

第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計(jì)核算和財務(wù)管理工作。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合各公司的財務(wù)管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，報公司備案。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 公司實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。

公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)工作行使相關(guān)職權(quán)。

第六條 公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門，具體職責(zé)如下：

1、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。

4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動性風(fēng)險。

5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。

6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度

7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。

8、負(fù)責(zé)公司財務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報表和財務(wù)報告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。

9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。

10、負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)審核。

11、負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上報。

12、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、分類和歸檔。

13、公司安排的其他事項(xiàng)。

第七條 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

（一）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務(wù)運(yùn)作、財務(wù)管理等方面的分析和建議；

2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計(jì)劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財務(wù)保障工作；

3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財務(wù)管理制度及會計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對公司財務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作；

5、負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；

6、負(fù)責(zé)對公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；

7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

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8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和財務(wù)預(yù)決算；負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；

9、負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；

10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等部門的報告和溝通工作。

（二）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：

1、財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；

2、財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備；

3、財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料采購等事項(xiàng)的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報支；

4、財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實(shí)施等；

5、財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計(jì)劃完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；

6、財務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

第八條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)工作行使下列職權(quán)：

1、根據(jù)國家財務(wù)會計(jì)方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財務(wù)管理、會計(jì)核算方面的各項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)制度；

2、負(fù)責(zé)定期或不定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作，提出會計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會計(jì)核算等方面的分析和建議；

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3、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告并交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對財務(wù)報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

4、在財務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)工作，配合審計(jì)部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作；

5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；

6、組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

7、負(fù)責(zé)檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；

8、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。

第九條 各控股子公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)部指導(dǎo)。

第三章 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作

第十條 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會計(jì)政策，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，必須及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：款項(xiàng)和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。

第十二條 原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財務(wù)人員審核后生效。

第十三條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。

第十四條 記賬憑證由記賬會計(jì)、主管會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。記

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。

第十五條 出納人員應(yīng)每天及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時入賬；會計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項(xiàng)；對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時處理。

第十六條 財務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計(jì)

賬簿和財務(wù)報表，財務(wù)人員必須定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第四章 財務(wù)預(yù)算管理

第十七條 財務(wù)預(yù)算是公司對計(jì)劃內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行綜合財務(wù)管理、評價公司績效的依據(jù)。

公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。

預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)當(dāng)預(yù)決算情況、下一經(jīng)營情況及目標(biāo)，制定下一的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制預(yù)算，報董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。

第五章 籌資及擔(dān)保管理

第十八條 資金籌集的原則

1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。

2、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。

3、資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。

第十九條 公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。

第二十條 擔(dān)保管理

貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。公司原則上不允許對外提供擔(dān)保。

公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。重合同，講信用，維護(hù)公司形象。需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。

公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際履行能力。

第六章 貨幣資金的管理

第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。財務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。

第二十二條 現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在

5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。

2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

（1）公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。月末由總賬會計(jì)核對現(xiàn)金是否相符?，F(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時反映并查明原因，書面報告主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人處理。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。現(xiàn)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度金盤點(diǎn)表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。

3、備用金的管理

（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務(wù)部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報批。

（2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。

（3）財務(wù)部對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；終了時重新核定下一備用金額度。

第二十三條 銀行存款的管理

1、公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期

支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相關(guān)資料。

3、財務(wù)部應(yīng)隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。月度終了，總賬會計(jì)核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實(shí)相符，對未達(dá)賬款要及時查詢，主管會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。

4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人定期檢查票據(jù)使用情況。

5、實(shí)行財務(wù)印鑒分管制度。總部由主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章，出納保管法人私章?？毓勺庸緟⒄展局贫龋攧?wù)印鑒由兩人分管。委托他人保管時要出具書面委托書。

6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰。控股子公司在當(dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。

第二十四條 其他貨幣資金的管理

其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

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第二十五條 應(yīng)收款項(xiàng)主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。

1、賬齡管理：財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。

賬齡分析表（按應(yīng)收客戶明細(xì)）報總賬會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及各銷售部各一份。

2、財務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進(jìn)行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。

3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。有效控制經(jīng)營風(fēng)險。各往來會計(jì)至少每月將重大及賬齡較長的往來款項(xiàng)與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對賬或交與相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對賬，半及末進(jìn)行全面對賬。

對賬后，往來會計(jì)編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因

并保存好相關(guān)對賬資料。銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動配合公司往來會計(jì)與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。

4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務(wù)人員應(yīng)及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。

5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財務(wù)收支計(jì)劃，并嚴(yán)格控制。一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請單。

第二十六條 應(yīng)收票據(jù)的管理

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會計(jì)收到票據(jù)后應(yīng)及時錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十七條 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷

1、壞賬準(zhǔn)備由財務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。

2、公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。

3、公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬：

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（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回；

（2）債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回；

（3）債務(wù)人較長時間內(nèi)（3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

4、對于不能收回而需核銷的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。并由財務(wù)部提交擬核銷壞賬準(zhǔn)備的書面報告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。

5、監(jiān)事會對壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。

第八章 存貨管理

第二十八條 存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要及成本效率原則，盡量減少資金的占用。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第二十九條 采購環(huán)節(jié)的管理

各生產(chǎn)部門根據(jù)廠長批準(zhǔn)的月度生產(chǎn)計(jì)劃，在每月底向供應(yīng)部提交各車間的未來三個月物料需求計(jì)劃，如生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)生臨時調(diào)整，生產(chǎn)部門需在兩天內(nèi)向供

應(yīng)部重新提交計(jì)劃，并由生產(chǎn)部經(jīng)理審批。

各部門根據(jù)工作安排，在每月底向供應(yīng)部提交未來一個月的非生產(chǎn)類物料需求計(jì)劃，需求計(jì)劃由副廠級領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。發(fā)生臨時需要，根據(jù)金額大小，分別經(jīng)部門經(jīng)理、副廠長、廠長、總經(jīng)理審批通過后實(shí)施。

供應(yīng)部采購員根據(jù)各部門經(jīng)審批的物料需求計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際庫存情況，編制月度采購計(jì)劃，經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施采購。

第三十條 驗(yàn)收入庫的管理

外購物料統(tǒng)一由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收，倉庫管理員驗(yàn)收物料時根據(jù)訂單信息進(jìn)行核對，核對內(nèi)容包括：供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、質(zhì)量和數(shù)量等，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。需檢驗(yàn)的生產(chǎn)類物料由倉庫管理員申請檢驗(yàn)，通知品質(zhì)中心取樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格并放行后辦理入庫手續(xù)。如不放行由品質(zhì)中心及時通知供應(yīng)部，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十一條 發(fā)貨及銷售的管理

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1、銷售商務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務(wù)主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫單并安排發(fā)貨。對超出信用額度或超賬齡的客戶，應(yīng)由銷售部和財務(wù)部共同分析風(fēng)險以確定是否發(fā)貨。倉庫發(fā)貨后，根據(jù)發(fā)貨運(yùn)輸方式，及時取得客戶簽收單，并傳遞至財務(wù)部，作為開具發(fā)票依據(jù)。

2、各銷售部商務(wù)人員根據(jù)簽收單在ERP系統(tǒng)內(nèi)開具系統(tǒng)發(fā)票，經(jīng)財務(wù)部審核后，開具稅控發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月收入。

第三十二條 結(jié)算管理

1、購買材料和商品，在物資和發(fā)票同時到達(dá)的情況下，待驗(yàn)收合格后按發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付賬款；未同時到達(dá)的且發(fā)票至月末也未到達(dá)，應(yīng)將材料暫估入庫，確認(rèn)暫估應(yīng)付賬款。確認(rèn)應(yīng)付賬款時應(yīng)先核對該供應(yīng)商是否存在與該交易相關(guān)的預(yù)付款項(xiàng)，如有則應(yīng)先沖銷預(yù)付款項(xiàng)，沖銷完畢后的余額確認(rèn)應(yīng)付賬款。

2、應(yīng)付賬款及預(yù)收款項(xiàng)的對賬及賬齡管理參照應(yīng)收款項(xiàng)，其中賬齡超過一年的款項(xiàng)應(yīng)說明原因。

3、月末各往來會計(jì)應(yīng)核對同一客戶或供應(yīng)商是否存在應(yīng)付預(yù)付、應(yīng)收預(yù)收同時掛賬的現(xiàn)象，如有應(yīng)進(jìn)行沖銷，但特殊情況除外。

第三十三條 低值易耗品的管理

1、公司財務(wù)部制定低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，各使用部門做好低值易耗品的領(lǐng)用、報廢等記錄。

2、各單位領(lǐng)用的低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法。

3、低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強(qiáng)庫存管理，降低庫存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。低值易耗品實(shí)行登記領(lǐng)用制度，使用部門應(yīng)建立低值易耗品臺賬，實(shí)行定期盤點(diǎn)和鑒定報廢制度。

第三十四條 存貨的入庫按實(shí)際成本計(jì)價，出庫采用月末加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。

第三十五條 存貨清查盤點(diǎn)制度

1、為確保公司存貨賬實(shí)相符，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。半進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，終了進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并按照賬面價值與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提“存貨跌價準(zhǔn)備”。計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備時應(yīng)特別關(guān)注近效期的存貨，對達(dá)到近效期的商品應(yīng)全額計(jì)提跌價準(zhǔn)備。

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2、存貨清查盤點(diǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一組織，各部門指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)清查盤點(diǎn)工作。

3、存貨清查盤點(diǎn)后，將實(shí)存數(shù)量與庫存物資卡片、材料賬和統(tǒng)計(jì)臺賬的結(jié)存數(shù)量核對，編制“存貨盤點(diǎn)報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應(yīng)及時查明原因、分清責(zé)任，編制提交責(zé)任報告并提出改進(jìn)措施和處理意見，報主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批后處理，金額較大需按權(quán)限經(jīng)公司董事會或股東大會審批。

第九章 固定資產(chǎn)管理

第三十六條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

1、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年且購價在1,000元以上的有形資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)分為四類，包括：房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他。

第三十七條 固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限

1、設(shè)備動力部為公司固定資產(chǎn)總管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并監(jiān)督各車間、部門對其資產(chǎn)進(jìn)行管理。各車間、部門主管負(fù)責(zé)本車間、部門固定資產(chǎn)的管理工作，并指定一名固定資產(chǎn)管理員，登記本部門《固定資產(chǎn)臺賬》，資產(chǎn)的使用人或責(zé)任人具體負(fù)責(zé)各單項(xiàng)資產(chǎn)的管理工作。

2、財務(wù)部除于總分類賬設(shè)會計(jì)科目外，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，記載各項(xiàng)資產(chǎn)的詳細(xì)信息，并專設(shè)固定資產(chǎn)會計(jì)進(jìn)行核算。財務(wù)部按季與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保賬、卡、物數(shù)量相符。

第三十八條 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用直線法，固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報股東大會或董事會批準(zhǔn)，并按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定報送有關(guān)各方備案。

各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

類別 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

房屋及建筑物 20年 10% 4.5%

機(jī)器設(shè)備 10年 10% 9%

運(yùn)輸設(shè)備 5年 10% 18%

其他 5-10年 10% 9%-18%

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第三十九條 固定資產(chǎn)的購建處置、調(diào)入調(diào)出、租入租出以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，均需報相關(guān)部門批準(zhǔn)，并報財務(wù)部作相應(yīng)處理。

第四十條 固定資產(chǎn)保險

對公司生產(chǎn)經(jīng)營影響重大的固定資產(chǎn)，應(yīng)評估其發(fā)生意外損失風(fēng)險的可能性，通過購買商業(yè)保險的方式來抵御風(fēng)險。

第四十一條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

各車間、部門應(yīng)根據(jù)自身情況定期或不定期對各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，設(shè)備動力部不定期進(jìn)行抽盤，每年年終進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并由財務(wù)部、設(shè)備動力部參與監(jiān)盤，在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因，由設(shè)備動力部編制盤盈盤虧表，詳細(xì)說明每項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧原因，按權(quán)限分別報廠長、財務(wù)部、總經(jīng)理、董事會審批。對于管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧，如系個人原因造成的，公司將根據(jù)情況處以罰款、賠償?shù)忍幏帧?/p>

第四十二條 固定資產(chǎn)報廢

對由于達(dá)到使用年限、因損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟(jì)原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)等，使用部門應(yīng)及時通知設(shè)備動力部申請?zhí)幹?。處置必須按?quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，對于報廢造成的損失，財務(wù)部將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，作為稅前扣除的依據(jù)。

第四十三條 固定資產(chǎn)減值

盤點(diǎn)固定資產(chǎn)時，使用部門、技術(shù)部門、工程部應(yīng)協(xié)同財務(wù)部，判斷相關(guān)固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值而發(fā)生減值，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，應(yīng)由技術(shù)部門、工程部、財務(wù)部分析確定其可收回金額，并做出報告，報主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或董事會，財務(wù)部應(yīng)按其差額部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第十章 在建工程管理

第四十四條 在建工程包括需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)線、固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新、基建工程、固定資產(chǎn)大修工程及日常維護(hù)工程等。

第四十五條 在建工程可行性研究、立項(xiàng)及預(yù)算

1、每年末，由工程部根據(jù)公司發(fā)展需要，結(jié)合生產(chǎn)部、研發(fā)中心等部門提出的建設(shè)、購買申請，提出項(xiàng)目建議書，并開展可行性研究編制可行性研究報告。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度由總經(jīng)理會同工程部、研發(fā)中心、財務(wù)部、法務(wù)部等部門對項(xiàng)目建議書和可行性研究報告進(jìn)行論證和評審，出具評審意見，作為立項(xiàng)決策的重要依據(jù)。

2、項(xiàng)目正式實(shí)施前，由工程部提交項(xiàng)目預(yù)算，依次報主管副廠長、廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理室審核（其中募投項(xiàng)目需同時提交董秘審核）。審核通過后，將立項(xiàng)資料和預(yù)算資料分別抄送相關(guān)部門。

第四十六條 在建工程的管理

1、招標(biāo)：對無法自營建造、預(yù)算額較小的工程項(xiàng)目，由工程部牽頭，會同使用部門、供應(yīng)部共同確定供應(yīng)商或建造承包商；對預(yù)算額較大的工程項(xiàng)目，應(yīng)該選擇有信用、有實(shí)力的供應(yīng)商或建造承包商進(jìn)行公開招標(biāo)，并根據(jù)公司審批權(quán)限選定中標(biāo)單位。

2、合同的簽訂：由供應(yīng)部根據(jù)公司合同模板編寫合同初稿，同時填寫合同審批表，根據(jù)權(quán)限審核通過后與供應(yīng)商或承包商簽訂合同。

3、工程立項(xiàng)并簽訂合同后，工程部指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理。工程部設(shè)立項(xiàng)目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并及時更新。并按月與財務(wù)部進(jìn)行核對。

4、財務(wù)部需指定專人進(jìn)行項(xiàng)目核算，設(shè)立項(xiàng)目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并與工程部按月核對。付款時，根據(jù)合同規(guī)定及工程進(jìn)度情況，工程部提示付款，由供應(yīng)部提出付款申請，工程部、廠長進(jìn)行審核。工廠審核通過后將申請單轉(zhuǎn)交固定資產(chǎn)會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及分管副總、總經(jīng)理審核。（其中募集項(xiàng)目需董秘審核通過）。

對大型項(xiàng)目，工程部與財務(wù)部須提交月度報告，對項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行核對和形成報告，交分管副廠長、廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理室。

第四十七條 在建工程竣工與決算

1、工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后，工程部應(yīng)在三周內(nèi)會同使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門對工程進(jìn)行驗(yàn)收，形成《竣工驗(yàn)收報告》、《決算報告》。必要時可組織內(nèi)部或外部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。

決算結(jié)果超預(yù)算金額10%的重大項(xiàng)目，要由項(xiàng)目組形成詳細(xì)報告，說明超預(yù)算的原因，根據(jù)權(quán)限依次報廠長、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理、董事會審批。必要時可組織內(nèi)部審計(jì)部門或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對該工程執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)，以查實(shí)是否存在舞弊情況。

2、在建工程完工后，由工程部向使用部門辦理移交，并將移交清單等資料

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度匯總報財務(wù)部。工程部會同相關(guān)部門將工程技術(shù)資料、圖紙、施工過程相關(guān)記錄等整理歸檔保存。

第四十八條 在建工程減值

每年末，對存在減值跡象的在建工程，由工程部牽頭，會同分管副廠長、廠長、財務(wù)部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家等對其進(jìn)行聯(lián)合考察，形成報告和減值意見，傳遞給財務(wù)部進(jìn)行減值測試和核算。在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。

第十一章 對外投資管理

第四十九條 公司對外投資包括主營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)投資和非主營業(yè)務(wù)投資，包括但不限于經(jīng)營性投資、股權(quán)投資、證券投資和風(fēng)險投資等。

第五十條 投資項(xiàng)目立項(xiàng)由公司董事會和股東大會按照各自的權(quán)限，分級審批，公司董事會的投資決策權(quán)限為單項(xiàng)金額在公司最近一個會計(jì)合并會計(jì)報表凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項(xiàng)，包括股權(quán)投資、經(jīng)營性投資及對證券、金融衍生品種進(jìn)行的投資等；如涉及運(yùn)用募集資金進(jìn)行投資的，需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

超過公司董事會權(quán)限范圍以外的投資由公司股東大會決定。對于重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。

控股子公司對外投資的審批權(quán)統(tǒng)一由公司行使，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方能實(shí)施。

公司對擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外控股子公司，應(yīng)派出公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人，其經(jīng)營方針、財務(wù)政策及重大決策由公司決定。

第五十一條 無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書(包括股票、債券、收據(jù))正本。對購買的股票、債券，要做好登記工作，指定專人保管，債券

不得外借，不得隨意交他人保管，對確需交由他人去辦理有關(guān)抵押、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的，必須做好授權(quán)委托、登記、移交、注銷等工作。財務(wù)部應(yīng)會同公司有關(guān)部門對投資進(jìn)行日常管理、檢查、監(jiān)督，考核投資的效果。

第五十二條 年末對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。

第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

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第五十三條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。

公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目在取得臨床批文后至取得生產(chǎn)批文止所處階段為開發(fā)階段，項(xiàng)目在開發(fā)階段的支出滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)。使用壽命確定的無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。

第五十四條 其他資產(chǎn)是指不包括在流動資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)，主要包括長期待攤費(fèi)用和其他非流動資產(chǎn)。

第五十五條 長期待攤費(fèi)用是指己經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)除開辦費(fèi)以外的其他的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第五十六條 當(dāng)無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象時，需要對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，若無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備；但是對于因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。

第十三章 成本費(fèi)用管理

第五十七條 成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，正確確定成本核算對象，及時歸集成本費(fèi)用，合理進(jìn)行分配，嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五十八條 成本費(fèi)用管理以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，制定目標(biāo)成本管理制度和成本管理責(zé)任制，建立成本費(fèi)用控制體系，按照可控性原則逐級分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)到責(zé)任部門、責(zé)任人，并與部門、個人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。

第五十九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)分解落實(shí)成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，組織、指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位成本、費(fèi)用的核算與控制，檢查和考核，分析成本費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況。由各相關(guān)部門根據(jù)財務(wù)分析數(shù)據(jù)提出完成目標(biāo)成本管理的措施。

第六十條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。對于產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損等，都必須做好完整的原始記錄。

第六十一條 成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容

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1、控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預(yù)算、定額為控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理、限額領(lǐng)料。

2、通過對生產(chǎn)全過程的監(jiān)督、管理，提高成本管理的質(zhì)量和力度。生產(chǎn)準(zhǔn)備過程中重點(diǎn)控制節(jié)約人力、物力消耗，直接生產(chǎn)過程中重點(diǎn)控制提高效率、質(zhì)量；產(chǎn)品檢驗(yàn)管理重點(diǎn)通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量。

3、期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時間和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行審批程序。

4、各部門要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的費(fèi)用管理制度和費(fèi)用報銷流程。

第十四章 營業(yè)收入、稅費(fèi)的管理

第六十二條 營業(yè)收入的管理

1、營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

2、銷售產(chǎn)品按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的原則確認(rèn)收入。

公司商品銷售方式主要采用學(xué)術(shù)推廣、代理分銷及直接銷售等三種模式，各種模式確認(rèn)收入的具體條件如下：

（1）心血管等?？扑幬锊捎脤W(xué)術(shù)推廣模式，即通過與醫(yī)藥公司簽訂銷售合同，公司根據(jù)實(shí)際訂單向醫(yī)藥公司發(fā)出商品，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。公司與醫(yī)藥公司對產(chǎn)品貨款都有約定賬期，并由各地區(qū)主管人員負(fù)責(zé)該地區(qū)藥品銷售及貨款回收，各大區(qū)及公司總部均有商務(wù)人員協(xié)助應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。對逾期未收回的款項(xiàng)，公司將采取法律手段追收。

（2）頭孢類抗生素制劑產(chǎn)品采用代理分銷模式，即通過與經(jīng)銷商簽訂代理協(xié)議，經(jīng)銷商現(xiàn)款訂購藥品，公司運(yùn)送產(chǎn)品至經(jīng)銷商指定地點(diǎn)，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。由于公司與各地區(qū)一級經(jīng)銷商合作良好，公司對經(jīng)銷商的信用控制比較嚴(yán)格，同時由于貨款結(jié)算一般采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式，因此該類產(chǎn)品的貨款回收率較高，壞賬風(fēng)險很低。

（3）頭孢類抗生素原料產(chǎn)品采用直接銷售模式，即通過與各制藥企業(yè)直接簽訂銷售合同，向?qū)Ψ戒N售該類產(chǎn)品，公司運(yùn)送產(chǎn)品至指定地點(diǎn)，經(jīng)對方檢驗(yàn)合格后確認(rèn)收貨，由公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。制藥企業(yè)按與公司約定的付款期支付貨款。

3、財務(wù)部應(yīng)會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度

第六十三條 稅費(fèi)的管理

1、財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，加強(qiáng)對稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及時掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦稅。

2、納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報表，做到申報及時準(zhǔn)確，有問題及時反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時報送所需的會計(jì)報表和資料。相關(guān)的納稅資料應(yīng)妥善保管。

3、應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。財務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各會計(jì)期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時間上繳；每月核對納稅申報表和賬面數(shù)有無差異，如有差異，及時查找原因并進(jìn)行更正。稅務(wù)會計(jì)及時根據(jù)出口情況，辦理相關(guān)出口退稅工作。

4、票證、賬簿管理。相關(guān)人員要按照增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜保管專用發(fā)票賬冊，及時記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿，各種申報表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。

5、財務(wù)部應(yīng)及時了解和掌握最新的稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時申請辦理有關(guān)減免稅優(yōu)惠。同時還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，做好稅收籌劃，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

第十五章 對外捐贈管理

第六十四條 由公司股東、董事或高級管理人員提出對外捐贈建議，依據(jù)對外捐贈金額的大小，根據(jù)權(quán)限分別經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審議通過。公司對外捐贈應(yīng)本著造福社會公益為目的，不得損害股東利益。

第十六章 合同管理

第六十五條 公司合同管理制度中規(guī)定需要簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須簽訂合同。

第六十六條 財務(wù)部會同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和法務(wù)部，根據(jù)獲取的合同對方當(dāng)事人經(jīng)審計(jì)的財務(wù)報告及其他資料，分析其獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。

第六十七條 合同的簽訂須使用公司合同模板，不使用公司合同模板的，需經(jīng)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度相關(guān)部門審核；財務(wù)部負(fù)責(zé)審核合同中的付款或收款條件及其他需要財務(wù)部審核的條款，以保證公司對合同支付條款的履約能力、確保公司資金安全；財務(wù)部負(fù)責(zé)保管其中一份合同原件，并記錄合同的執(zhí)行情況。

第六十八條 財務(wù)部及時根據(jù)合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，催收到期欠款。財務(wù)部應(yīng)對合同及合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對未按合同約定條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，并及時向總經(jīng)理報告。

第六十九條 如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門須盡快與法務(wù)部聯(lián)系，并報總經(jīng)理室備案。由法務(wù)部會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第十七章 關(guān)聯(lián)交易決策管理

第七十條 關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：

購買或者出售資產(chǎn)；對外投資（含委托理財、委托貸款等）； 提供財務(wù)資助；提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；贈與或者受贈資產(chǎn)；債權(quán)、債務(wù)重組；簽訂許可使用協(xié)議；轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品；提供或者接受勞務(wù)；委托或者受托銷售；與關(guān)聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

第七十一條 重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬發(fā)生的交易金額高于300萬元人民幣，或高于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會審議；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。

第七十二條 公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易（獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3,000 萬元人民幣以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。未達(dá)到前述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由董事會決定。

第七十三條 財務(wù)部指定專人對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將相關(guān)資料報相關(guān)主管機(jī)關(guān)備案。

第十八章 募集資金管理

第七十四條 募集資金是指通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。

第七十五條 募集資金只能用于招股說明書所承諾的投資計(jì)劃，或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目。

第七十六條 違反國家法律、法規(guī)、公司章程和股東大會決議，致使募集資金遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第七十七條 為對募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，公司建立募集資金專戶存儲制度。與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，共同監(jiān)管。并按相關(guān)規(guī)定對外公告。

第七十八條 公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資時，資金支出必須嚴(yán)格按照資金管理制度履行資金使用審批手續(xù)。每一筆支出均須由有關(guān)部門提出資金使用計(jì)劃及付款申請，經(jīng)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董秘或董事會審核后，報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)審核后的資金使用計(jì)劃及付款申請單辦理付款手續(xù)。

第七十九條 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向董事會報告檢查結(jié)果。

第十九章 外幣業(yè)務(wù)管理

第八十條 外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來結(jié)算和計(jì)價等業(yè)務(wù)。

第八十一條 在外幣業(yè)務(wù)管理中，財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對外匯風(fēng)險的控制，及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)匯率變動的趨勢，把握好資金的調(diào)撥、商品的進(jìn)出口、外匯應(yīng)收和應(yīng)付款的收付等事項(xiàng)的有利時機(jī)，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。

第二十章 會計(jì)報表、財務(wù)報告與財務(wù)分析

第八十二條 財務(wù)部按照財政部、交易所、證監(jiān)會有關(guān)制度規(guī)定的要求和格式，編制季度、中期以及會計(jì)報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等)和財務(wù)分析報告，由法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，對會計(jì)報表和財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

財務(wù)報表按月加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由法定代表人、主管會計(jì)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。財務(wù)報表均應(yīng)及時歸檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人。

第八十三條 控股子公司每月度終了5日內(nèi)向公司財務(wù)部報送會計(jì)報表（含附注）；公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)各單位的財務(wù)報表，于月度終了后8-10日內(nèi)及時編制合并財務(wù)報表，上報主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長；向政府相關(guān)部門提交

會計(jì)報表須經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八十四條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財務(wù)分析，根據(jù)公司情況，可采取趨勢分析法、比較分析法、因素分析法等方法對公司及控股子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評價、考核，對存在的問題提出解決措施，形成財務(wù)分析報告上報主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。

第八十五條 公司財務(wù)部應(yīng)建立有效的財務(wù)風(fēng)險控制與預(yù)警管理體系，有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，及時向決策層警示潛在的風(fēng)險，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

第八十六條 終了后兩個月內(nèi)，公司應(yīng)聘請具有證券期貨從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對公司編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，并在規(guī)定時間內(nèi)出具審計(jì)報告。

第二十一章 會計(jì)政策、估計(jì)變更和前期差錯更正

第八十七條 發(fā)生會計(jì)政策變更、估計(jì)變更、差錯更正的情形：

1、公司采用的會計(jì)政策，在每一會計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計(jì)政策：（1）法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等要求變更。（2）會計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計(jì)信息。

2、公司據(jù)以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新的信息、積累更多的經(jīng)驗(yàn)以及后來的發(fā)展變化，可能需要對會計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂。會計(jì)估計(jì)變更的依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠。會計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來適用法。

3、前期差錯通常包括計(jì)算錯誤、應(yīng)用會計(jì)政策錯誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。公司應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。

第八十八條 處理流程

1、公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期收集國家的相關(guān)政策信息及公司進(jìn)行會計(jì)估計(jì)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度的相關(guān)信息，如需要對會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更，應(yīng)提出報告，報主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人審核，并提交公司董事會批準(zhǔn)備案，在財務(wù)報告中進(jìn)行披露。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定和公司情況，選擇合適的會計(jì)處理方法。

2、對于不重要的前期差錯，不需調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。對于重要的前期差錯，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)，并應(yīng)按規(guī)定對前期差錯進(jìn)行披露。

重大前期差錯的處理需要財務(wù)部提出申請，主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人審核，按照權(quán)限報總經(jīng)理、董事會或者股東大會審批；同時對相關(guān)責(zé)任人員提出批評，并根據(jù)差錯性質(zhì)和影響，可對相關(guān)負(fù)責(zé)人采取罰款甚至開除的處分。

第二十二章 財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

第八十九條 財務(wù)監(jiān)督的目的是不斷完善對財務(wù)管理、會計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，完善內(nèi)部控制，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

第九十條 財務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)會計(jì)工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計(jì)部門及社會中介機(jī)構(gòu)，對有關(guān)問題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。

第二十三章 會計(jì)檔案管理

第九十一條 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、財務(wù)報告及其他相關(guān)資料。會計(jì)檔案以紙質(zhì)、電子介質(zhì)檔案形式存檔，由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查詢目錄，實(shí)行歸檔保管。

終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、法定代表人簽字并歸檔。

第九十二條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。內(nèi)部查閱會計(jì)檔案也應(yīng)建立借閱登記簿，并經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度

第九十三條 會計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定期限進(jìn)行保管。會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務(wù)部鑒定，嚴(yán)格審查，并編制會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)審批程序后銷毀。

第二十四章 財務(wù)工作交接

第九十四條 財務(wù)人員出現(xiàn)離職、換崗及其他臨時需要離崗的情況，必須將其所經(jīng)管的全部工作移交給接交人。移交時，移交人應(yīng)將手頭的工作處理完畢，并制作移交清冊。接交人應(yīng)逐一核對清冊內(nèi)容，如有歷史遺留問題，應(yīng)寫出書面說明。清點(diǎn)完畢后移交、接交雙方應(yīng)簽字確認(rèn)責(zé)任，移交須有雙方的直接上級進(jìn)行監(jiān)交。

第二十五章 附則

第九十五條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則或公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和公司章程的規(guī)定。

第九十六條 本制度與公司相關(guān)財務(wù)及其他管理制度配套使用，財務(wù)部協(xié)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)制定與本制度相關(guān)的細(xì)則。

本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司

董事會

二〇一〇年十月二十三日

第四篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度范文

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

6．例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。

2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項(xiàng)報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1． 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2． 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3．專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4．因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3．短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對外大額存款。

1．對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價確定。

第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價方法。

1．按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價。

2．按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價格計(jì)價，期末分?jǐn)們r格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制

第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1．財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

2．財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3．財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4．建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5．驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

第十二章分析和考核

第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100％

2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債×100％

3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％

8．成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額×100％

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次例行審計(jì)。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章附則

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

第五篇：Angscg財務(wù)內(nèi)部控制制度

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。

-----無名

金世紀(jì)公司財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、總則

1、為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，本公司根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。

2、本公司財務(wù)管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的

安全完整和有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。

4、本公司內(nèi)部控制的基本原則是，經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合，具體原則有：（1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。

（2）合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時

要經(jīng)過財務(wù)部門的審核和稽核。

（4）責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以至任何情況都能聯(lián)系到個人責(zé)任。

（5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

（6）例行核對。對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。

二、資金籌集

本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

1、資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續(xù)。

2、本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金

3、本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。財務(wù)部門在籌短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

三、財務(wù)收支內(nèi)部控制

1、實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算控制

（1）公司各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和現(xiàn)金（包括銀

行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編制報財務(wù)部。（2）公司所屬企業(yè)要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編制報財務(wù)部。

（3）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（4）財務(wù)部門和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（5）凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、建立定額備用金制度

（1）各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

銷售部

1000元、工程部

1000元 物業(yè)部

1000元 辦公室

1000元 財務(wù)部

1000元

（2）對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷辦法。

1）各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。2）各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

3）各部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財務(wù)部門辦理單項(xiàng)報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。

4）單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

（1）按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人，以簽名為準(zhǔn)：

1）10000元以上費(fèi)用支出，由公司董事長審批；

2）專項(xiàng)用途資金支出，100000元金額以上。由董事會審批； 3）因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持收后付，不改變原款形式用途原則。

四、貨幣資金內(nèi)部控制

1、建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理

所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日報表進(jìn)行稽核。

3、控制現(xiàn)金的使用范圍

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利

勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)。

4、嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)

所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

5、收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記帳憑證

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計(jì)在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。

6、遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律

按日常3-5天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

7、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計(jì)每月與銀行對賬單核，調(diào)節(jié)相符。

五、對外投資內(nèi)部控制

1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

（1）長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，經(jīng)總經(jīng)理或董事會研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。對外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。（2）對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況。

（3）如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。

（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

2、對外大額存款

（5）對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回等程序辦理。

（6）對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。

六、銷售與收款內(nèi)部控制

1、銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售部開具。

2、所有業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部通過財務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。

3、購房合同的變更，修改同樣通過營銷部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部結(jié)算。

七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制

1、對期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

2、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。

3、差旅費(fèi)開支辦法分為兩類：一類為公司經(jīng)理或指定人員出差，實(shí)行實(shí)報實(shí)銷辦法；另一類為工作人員出差，車船票實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，住宿和途中伙食補(bǔ)助包干，每人每天包干100元，超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已；物殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)為可報銷。

4、建立人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

八、工薪與人事內(nèi)部控制

1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。

2、工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

九、收入利潤內(nèi)部控制

1、根據(jù)購銷合同、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)有款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬并和與之對應(yīng)的銷售成本、支出相互配比，求出利潤。

2、企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理

1、申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后提出購建報告。

2、審核批準(zhǔn)：報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)

3、對外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4、建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款

5、結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤的報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

6、固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門審核作財務(wù)處理。

十一、分析和考核

1、本公司和所屬企業(yè)內(nèi)部，可實(shí)行分部核算，自定目標(biāo)，核定收入、控制成本，提高效益，責(zé)任考核，資產(chǎn)承包，及超額有獎的辦法；

自定財務(wù)和效益考核指標(biāo)及具體管理辦法。

十二、內(nèi)部審計(jì)

1、如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為必要可隨時對所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

十三、附則

1、制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于20005年月日起實(shí)行

2、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

附表

2005 年 月

日