第一篇：學校財務內(nèi)部控制制度

學校財務內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。

第二條 本條例適用于各級財務機構(gòu)和財會人員。

第二章 內(nèi)部牽制及稽核

第三條 牽制原則

（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條 組織和分工

（一）財務處設以下崗位：

一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責與權(quán)限

負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面意見，要求處理。

2、復核人員的職責與權(quán)限

負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責與權(quán)限

負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；

負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領導提出具體意見，要求予以糾正。

負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

第三章 會計人員管理制度

第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必須經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條 經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條 堅持持證上崗制度。經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務處進行資格認定（包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術(shù)職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

第八條 對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

第九條 堅持技術(shù)職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務。

第十條 學院各級財務機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務培訓。

第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。

第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

第四章 附則

第十五條 本條例由財務處負責解釋。

第二篇：學校財務內(nèi)部控制制度

學校財務內(nèi)部控制制度

為了規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和會計核算，根據(jù)國家財務制度和國家會計制度的規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定有關學校內(nèi)部控制制度。

１、報賬員應遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，按照原則辦事，把好報帳關。

２、一切經(jīng)濟業(yè)務必須由經(jīng)辦人員向財務管理人員提供內(nèi)容全、填寫正確和完整的原始憑證，對使用非正規(guī)收據(jù)（發(fā)票），對未注明付款理由和用途，或缺經(jīng)手人、證明人（驗收人）、領導簽字的原始憑證，財務人員不得給予報銷。

３、實行一支筆簽字制度，任何報銷的原始憑證，必須有校長簽字才能報銷。

４、外出學習人員的報銷，應有領導批準的學習通知，財務人員才能按正常行走路線，據(jù)實給予報銷。

５、出差人員報銷，財務應嚴格按財政現(xiàn)行有關文件審核后，由校長簽字才能報銷。如特殊情況需超出規(guī)定標準的，由校長批準后，才能據(jù)實報銷。

６、對6000元以上工程款的報銷，經(jīng)辦人必須向財務管理人員提供工程協(xié)議書、工程預決算書、工程驗收決算單、正規(guī)工程發(fā)票以及區(qū)教體局的審批，財務才能給予報銷。

第三篇：財務內(nèi)部控制制度

財務內(nèi)部控制制度

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。

3、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。

5、堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。

二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)。現(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報銷事宜應由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。

九、現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人。

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應按照資金性質(zhì)或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結(jié)算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經(jīng)辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務經(jīng)辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。

8、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務部門管理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理結(jié)賬、對賬。

2、業(yè)務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務部門主管簽字后，報財務負責人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準后，方可交財務部門辦理。

3、業(yè)務部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務部。該項業(yè)務處理完畢，應將結(jié)余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務部門發(fā)生的外幣業(yè)務包括商品產(chǎn)品購銷、設備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務，均屬外幣業(yè)務管理范圍。

2、外幣業(yè)務由財務部門統(tǒng)一歸口管理。財務部門應確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。

3、收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權(quán)限。

二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的工作。

四、有關崗位的職責和權(quán)限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財務管理辦法和會計核算辦法

財務部的職能

1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務計劃

2．制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。

3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關員工儲蓄存款事項。

6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記載，以便財務部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復印一份交財務部。

第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。公司應允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財務部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財務部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財務部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。

會計核算辦法

第一節(jié) 會計核算一般要求

1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

(一)款項和有價證券的收付；

(二)財物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

3． 各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。

事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。

7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。

9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

10．會計記錄的文字應當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也可以同時使用某種外國文字。

計量驗收制度

第一章 總則

第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質(zhì)量負責，倉管人員對數(shù)量負責。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應書面報告公司財務部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負責收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應負經(jīng)濟責任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫

第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領用低值易耗品，應填寫領用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設置的存貨明細帳，材料帳應與產(chǎn)成品帳分開設置。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。盤點至少每半年進行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構(gòu)設置及會計人員崗位責任制

第一章 總則

第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計機構(gòu)

第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負責領導本公司的財務會計工作，財務經(jīng)理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。

第七條 會計部門和會計崗位設置如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財務經(jīng)理

會計主任

會 計 出 納

工資核算員 會計文員

第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計機構(gòu)設置根據(jù)業(yè)務規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。

第十條 會計人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。

第三章 會計人員崗位責任制

第十一條 會計主任崗位責任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務真實準確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和財務聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。

第十二條 會計崗位責任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。

6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條 工資核算員崗位責任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標準和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責任制

1、嚴格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。

5、接受會計主任監(jiān)控和指導。

第十五條 會計文員崗位責任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。

2、打印、復印、傳遞各類會計文書資料。

3、核對應收、應付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協(xié)助財務經(jīng)理和會計主任辦理財務會計工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會計電算化管理制度

為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴格的操作管理制度

1、崗位責任制

在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設以下崗位：

A、會計主管：

（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。

（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計電算化的各項管理制度。

（4）負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。

（2）負責計帳、結(jié)帳工作。

（3）負責報表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會計檔案：

（1）負責有關系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應經(jīng)過系統(tǒng)培訓后才能上崗。

（2）應經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。

（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

3、機房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。

（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。

（5）應保持計算機清潔。

（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

軟件維護包括：

（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調(diào)整打印機參數(shù)等。

（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。

5、有會計檔案管理制度：

會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：

（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

會計檔案管理

第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。

(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設立檔案機構(gòu)的，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

移交公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。

第十七條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計憑證類

原始憑證 15年

記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類

總賬 15年 包括日記總賬?

明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。

月、季度財務報告 3年 包括文字分析

財務報告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計移交清冊 15年

會計檔案保管清冊 永久

會計檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對賬單 5年 費用開支標準或預算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費用開支標準部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。

第二條 辦公費：

1、日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。

2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責購置和報銷。

3、公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等

費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務部負責轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。

第四條 財務費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收

集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預先報總經(jīng)理審批，再由財務部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財務部執(zhí)行。工人工資計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相

應份額。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷

大中巴車票，由財務主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負責員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。

第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責

核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關人員，按照批準的額

度經(jīng)辦。報銷時履行相應的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經(jīng)

辦、核對和履行報銷手續(xù)。

第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關人員經(jīng)辦，財務部根據(jù)審批意見審核報銷。

第二部分 預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎上，編制財務預算。

第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財務計劃指標表

（2）預計資產(chǎn)負債表

（3）預計損益表

（4）現(xiàn)金預算表

（5）預計費用表

第二條 主要財務計劃指標表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。

其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。

負債比率：（流動負債+長期負債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預計資產(chǎn)負債表內(nèi)容。基本上按現(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。根據(jù)業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。

第四條 預計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應按各行業(yè)特點說明。“主營業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額?！八枚悺卑串?shù)囟惵视嬎闾盍小?/p>

第五條 現(xiàn)金預算表。該表應參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預計損益表進行預測。

第六條 預計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用根據(jù)預計借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務部，并經(jīng)集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務預算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務預算的責任人，總經(jīng)理應指定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業(yè)主管領導、財務負責人與相關業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。

第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據(jù)中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。

第十三條 集團財務部會同經(jīng)管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預算的修改工作并上報集團財務部。

第十四條 財務預算經(jīng)財務部與經(jīng)管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。

第十五條 財務預算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務預算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關于會計核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務預算，應提出調(diào)整方案，報集團財務部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領導批準后才能作預算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。應結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。預算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財務核算工作結(jié)束后，財務負責人將執(zhí)行結(jié)果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將主要財務指標對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務預算差別較大的企業(yè)應對內(nèi)以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現(xiàn)金預算表進行調(diào)整，確保完成當年財務預算。調(diào)整后的季度分解預算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團財務部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預算任務的完成。

第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。

第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。并進而作為下一財務預算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

財務報告與財務分析的管理

財務報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務分析與評價。

一、財務報表及報送時間

1、財務報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務情況說明書、財務分析編制集團內(nèi)部會計報表。

（2）財務報表的編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數(shù)字應相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應作詳細說明。

（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務報表應按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。

2、財務報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。

二、財務情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務分析

財務報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務經(jīng)營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務利潤與本期編制的主營業(yè)務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務利潤的分析，分析在主營業(yè)務以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務情況的綜合分析及評價指標：

公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財務分析方法：

公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。

4、財務分析報告制度：

財務部門在進行財務分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務報表一并上報集團.財產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。

一、財產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟

盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領導批準后，按會計制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。

5、財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。

四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

第四篇：財務內(nèi)部控制制度

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務制度體系，加強財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務行為，維護股東合法權(quán)益，特制定本制度。

本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定。

第三條 公司財務管理的目標是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，以合理的成本和資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。

第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務管理工作。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合各公司的財務管理規(guī)定及實施細則，報公司備案。

第二章 財務管理體制

第五條 公司實行在總經(jīng)理領導下，按分管權(quán)限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。

公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務工作行使相關職權(quán)。

第六條 公司財務部為財務管理的職能部門，具體職責如下：

1、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其它相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準確、完整。

2、負責公司會計核算和財務管理，制定相關的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、參與公司全面預算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預算管理水平。

4、負責公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運轉(zhuǎn)，防范流動性風險。

5、負責建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。

6、負責公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運營。

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7、負責公司資產(chǎn)、債權(quán)債務的管理工作，參與公司的投資管理。

8、負責公司財務決算工作，審核、編制相關報表和財務報告，進行經(jīng)濟活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。

9、負責公司的稅務管理。

10、負責公司對外經(jīng)濟合同的財務審核。

11、負責公司項目申報和財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。

12、負責會計檔案的整理、分類和歸檔。

13、公司安排的其他事項。

第七條 主管會計工作負責人為公司財務負責人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負責。

（一）主管會計工作負責人主要職責如下：

1、負責定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務運作、財務管理等方面的分析和建議；

2、負責參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負責財務保障工作；

3、負責建立健全和完善公司及控股子公司財務管理制度及會計監(jiān)控機制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務運作和資金收支情況，并對公司財務活動的合法性進行監(jiān)督；

4、負責審核公司財務報告，對財務報告的真實性、準確性、完整性以及合法性負責，配合監(jiān)管部門、中介機構(gòu)對公司財務報表的審計及其他審計鑒證工作；

5、負責公司財務工作的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應的防患制度、流程并推動執(zhí)行；

6、負責對公司會計機構(gòu)的設置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；

7、負責擬訂和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。

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8、負責擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和財務預決算；負責監(jiān)督控股子公司建立全面預算管理制度，對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查；

9、負責配合中介機構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；

10、負責與監(jiān)管部門、金融機構(gòu)、稅務機關、會計師事務所等部門的報告和溝通工作。

（二）主管會計工作負責人主要權(quán)限如下：

1、財務決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設、籌融資、抵押擔保、資金調(diào)度、利潤分配、預算、重大經(jīng)濟合同簽訂、業(yè)務流程再造等涉及財務收支的重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；

2、財務人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構(gòu)設置及人員配備；

3、財務收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費用的報支；

4、財務風險管理權(quán)：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；

5、財務監(jiān)督權(quán)：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；

6、財務信息化實施權(quán)：主持公司財務信息化實施，負責財務應用軟件與業(yè)務應用系統(tǒng)對接。對業(yè)務流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運行。

第八條 會計機構(gòu)負責人在主管會計工作負責人領導下對公司財務工作行使下列職權(quán)：

1、根據(jù)國家財務會計方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點，擬訂公司財務管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經(jīng)批準的各項制度；

2、負責定期或不定期向財務負責人報告工作，提出會計機構(gòu)運作、會計核算等方面的分析和建議；

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3、負責編制公司財務報告并交財務負責人審核，對財務報告的質(zhì)量負責；

4、在財務負責人指導下，做好公司財務數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進工作；

5、組織、審核、指導并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進行日常經(jīng)濟業(yè)務的會計核算；

6、組織開展財務預算，草擬預算制度及預算報表；監(jiān)督公司財務預算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務負責人審核；

7、負責檢查財務人員的崗位設置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關建議；

8、協(xié)助財務負責人處理其他財務會計事項。

第九條 各控股子公司財務部應依據(jù)本制度做好本單位財務管理工作，并接受公司財務部指導。

第三章 會計核算基礎工作

第十條 根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定會計政策，設置會計科目，進行會計核算，及時提供真實、準確、完整的會計信息。

第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第十二條 原始憑證是公司各項經(jīng)濟活動的最初記載和客觀反映，每一項業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；財務人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。

原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務主管及相關權(quán)限負責人審批后，由財務人員審核后生效。

第十三條 財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應附相關的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。

第十四條 記賬憑證由記賬會計、主管會計、會計機構(gòu)負責人簽字或蓋章。記

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度賬憑證每月進行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。

第十五條 出納人員應每天及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟業(yè)務在發(fā)生后應及時入賬；會計憑證的摘要內(nèi)容應清楚反映交易或事項；對于外部審計機構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應及時處理。

第十六條 財務人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計

賬簿和財務報表，財務人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

第四章 財務預算管理

第十七條 財務預算是公司對計劃內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財務狀況等的預算和籌劃，是公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行綜合財務管理、評價公司績效的依據(jù)。

公司實行全面預算管理，由總經(jīng)理、主管會計工作負責人、財務部及各相關部門負責人組成的預算管理委員會執(zhí)行。

預算管理委員會應根據(jù)當預決算情況、下一經(jīng)營情況及目標，制定下一的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制預算，報董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。

第五章 籌資及擔保管理

第十八條 資金籌集的原則

1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標的必要活動。

2、籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。

3、資金籌集實行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準。

第十九條 公司可根據(jù)實際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度行借款以及融資租賃等。

第二十條 擔保管理

貸款擔保是公司的潛在負債，給公司經(jīng)營帶來一定風險。公司原則上不允許對外提供擔保。

公司在各商業(yè)銀行或其它金融機構(gòu)申請貸款，一般應以公司信用作保證。重合同，講信用，維護公司形象。需他人提供擔保的，應慎重選擇擔保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。

公司應加強擔保合同的管理，擔保合同由公司財務部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔保必須要求對方提供反擔保以防范風險，且反擔保的提供方應當具有實際履行能力。

第六章 貨幣資金的管理

第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預防性和投機性需要。財務部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當?shù)馁Y金持有量。

第二十二條 現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理條例》等有關規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應按有關規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在

5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。

2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

（1）公司收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）除現(xiàn)金管理條例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。

（3）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符。現(xiàn)金如有溢余或短缺，應及時反映并查明原因，書面報告主管會計工作負責人處理。會計機構(gòu)負責人應每月抽查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況，并簽字確認?，F(xiàn)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度金盤點表應定期裝訂成冊并存檔。

3、備用金的管理

（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報批。

（2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。

（3）財務部對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；終了時重新核定下一備用金額度。

第二十三條 銀行存款的管理

1、公司應遵循各項銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準簽發(fā)空頭支票、遠期

支票和與銀行預留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務的正常進行。

2、各職能部門、控股子公司開設、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財務部批準，并保存好相關資料。

3、財務部應隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。月度終了，總賬會計核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實相符，對未達賬款要及時查詢，主管會計機構(gòu)負責人要進行審核。

4、出納應做好各種銀行票據(jù)登記，詳細記錄票據(jù)的使用情況。主管會計工作負責人定期檢查票據(jù)使用情況。

5、實行財務印鑒分管制度。總部由主管會計工作負責人保管財務專用章，出納保管法人私章?？毓勺庸緟⒄展局贫龋攧沼¤b由兩人分管。委托他人保管時要出具書面委托書。

6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計工作負責人分開保管，嚴禁一人保管所有密鑰?？毓勺庸驹诋?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。

第二十四條 其他貨幣資金的管理

其他貨幣資金參照銀行存款進行管理。

第七章 應收款項的管理

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第二十五條 應收款項主要包含應收賬款、預付款項、其它應收款、應收票據(jù)等。

1、賬齡管理：財務部應定期進行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應收賬款、其他應收款及預付款項等科目的賬齡分析表，其中預付一年以上的賬款需說明原因。

賬齡分析表（按應收客戶明細）報總賬會計、會計機構(gòu)負責人、主管會計工作負責人及各銷售部各一份。

2、財務部應協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計工作負責人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。

3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收。有效控制經(jīng)營風險。各往來會計至少每月將重大及賬齡較長的往來款項與供應商、客戶進行對賬或交與相關負責人員進行對賬，半及末進行全面對賬。

對賬后，往來會計編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時告知公司相關負責人，查找原因

并保存好相關對賬資料。銷售部業(yè)務員及相關人員應主動配合公司往來會計與客戶進行賬務核對。

4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務人員應及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應借款。

5、預付貨款應納入月度財務收支計劃，并嚴格控制。一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業(yè)務需要，支付前應審核相關的合同、協(xié)議及付款申請單。

第二十六條 應收票據(jù)的管理

應收票據(jù)應建立票據(jù)交接表，應收賬款會計收到票據(jù)后應及時錄入票據(jù)相關信息、復印保存，并將票據(jù)原件及時交與出納，由其建立應收票據(jù)登記薄，詳細記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計工作負責人批準。

第二十七條 壞賬準備的計提與核銷

1、壞賬準備由財務部統(tǒng)一計提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。

2、公司按照賬齡分析法計提壞賬準備。計提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。

3、公司的應收款項符合下列條件之一的，可確認為壞賬：

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（1）債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務承擔人清償后仍然無法收回；

（2）債務人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償或依法進行清償后仍然無法收回；

（3）債務人較長時間內(nèi)（3年以上）未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

4、對于不能收回而需核銷的應收款項應查明原因，追究責任。并由財務部提交擬核銷壞賬準備的書面報告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。

5、監(jiān)事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監(jiān)督。

第八章 存貨管理

第二十八條 存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要及成本效率原則，盡量減少資金的占用。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第二十九條 采購環(huán)節(jié)的管理

各生產(chǎn)部門根據(jù)廠長批準的月度生產(chǎn)計劃，在每月底向供應部提交各車間的未來三個月物料需求計劃，如生產(chǎn)計劃發(fā)生臨時調(diào)整，生產(chǎn)部門需在兩天內(nèi)向供

應部重新提交計劃，并由生產(chǎn)部經(jīng)理審批。

各部門根據(jù)工作安排，在每月底向供應部提交未來一個月的非生產(chǎn)類物料需求計劃，需求計劃由副廠級領導審批后生效。發(fā)生臨時需要，根據(jù)金額大小，分別經(jīng)部門經(jīng)理、副廠長、廠長、總經(jīng)理審批通過后實施。

供應部采購員根據(jù)各部門經(jīng)審批的物料需求計劃，結(jié)合實際庫存情況，編制月度采購計劃，經(jīng)供應部經(jīng)理審核批準后實施采購。

第三十條 驗收入庫的管理

外購物料統(tǒng)一由倉庫負責驗收，倉庫管理員驗收物料時根據(jù)訂單信息進行核對，核對內(nèi)容包括：供應商、品名、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、質(zhì)量和數(shù)量等，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。需檢驗的生產(chǎn)類物料由倉庫管理員申請檢驗，通知品質(zhì)中心取樣檢驗，檢驗合格并放行后辦理入庫手續(xù)。如不放行由品質(zhì)中心及時通知供應部，按相關規(guī)定進行處理。

第三十一條 發(fā)貨及銷售的管理

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1、銷售商務人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫單并安排發(fā)貨。對超出信用額度或超賬齡的客戶，應由銷售部和財務部共同分析風險以確定是否發(fā)貨。倉庫發(fā)貨后，根據(jù)發(fā)貨運輸方式，及時取得客戶簽收單，并傳遞至財務部，作為開具發(fā)票依據(jù)。

2、各銷售部商務人員根據(jù)簽收單在ERP系統(tǒng)內(nèi)開具系統(tǒng)發(fā)票，經(jīng)財務部審核后，開具稅控發(fā)票，確認當月收入。

第三十二條 結(jié)算管理

1、購買材料和商品，在物資和發(fā)票同時到達的情況下，待驗收合格后按發(fā)票金額確認應付賬款；未同時到達的且發(fā)票至月末也未到達，應將材料暫估入庫，確認暫估應付賬款。確認應付賬款時應先核對該供應商是否存在與該交易相關的預付款項，如有則應先沖銷預付款項，沖銷完畢后的余額確認應付賬款。

2、應付賬款及預收款項的對賬及賬齡管理參照應收款項，其中賬齡超過一年的款項應說明原因。

3、月末各往來會計應核對同一客戶或供應商是否存在應付預付、應收預收同時掛賬的現(xiàn)象，如有應進行沖銷，但特殊情況除外。

第三十三條 低值易耗品的管理

1、公司財務部制定低值易耗品標準，各使用部門做好低值易耗品的領用、報廢等記錄。

2、各單位領用的低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法。

3、低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強庫存管理，降低庫存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。低值易耗品實行登記領用制度，使用部門應建立低值易耗品臺賬，實行定期盤點和鑒定報廢制度。

第三十四條 存貨的入庫按實際成本計價，出庫采用月末加權(quán)平均法確定其實際成本。

第三十五條 存貨清查盤點制度

1、為確保公司存貨賬實相符，應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點。半進行抽查盤點，終了進行全面清查盤點，并按照賬面價值與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提“存貨跌價準備”。計提存貨跌價準備時應特別關注近效期的存貨，對達到近效期的商品應全額計提跌價準備。

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2、存貨清查盤點由財務部統(tǒng)一組織，各部門指定專人負責落實清查盤點工作。

3、存貨清查盤點后，將實存數(shù)量與庫存物資卡片、材料賬和統(tǒng)計臺賬的結(jié)存數(shù)量核對，編制“存貨盤點報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應及時查明原因、分清責任，編制提交責任報告并提出改進措施和處理意見，報主管會計工作負責人或總經(jīng)理審批后處理，金額較大需按權(quán)限經(jīng)公司董事會或股東大會審批。

第九章 固定資產(chǎn)管理

第三十六條 固定資產(chǎn)的標準和分類

1、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年且購價在1,000元以上的有形資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)分為四類，包括：房屋及建筑物、機械設備、運輸設備和其他。

第三十七條 固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限

1、設備動力部為公司固定資產(chǎn)總管理部門，負責統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并監(jiān)督各車間、部門對其資產(chǎn)進行管理。各車間、部門主管負責本車間、部門固定資產(chǎn)的管理工作，并指定一名固定資產(chǎn)管理員，登記本部門《固定資產(chǎn)臺賬》，資產(chǎn)的使用人或責任人具體負責各單項資產(chǎn)的管理工作。

2、財務部除于總分類賬設會計科目外，應設置固定資產(chǎn)臺賬，記載各項資產(chǎn)的詳細信息，并專設固定資產(chǎn)會計進行核算。財務部按季與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保賬、卡、物數(shù)量相符。

第三十八條 公司計提固定資產(chǎn)折舊采用直線法，固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報股東大會或董事會批準，并按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定報送有關各方備案。

各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

類別 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

房屋及建筑物 20年 10% 4.5%

機器設備 10年 10% 9%

運輸設備 5年 10% 18%

其他 5-10年 10% 9%-18%

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第三十九條 固定資產(chǎn)的購建處置、調(diào)入調(diào)出、租入租出以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，均需報相關部門批準，并報財務部作相應處理。

第四十條 固定資產(chǎn)保險

對公司生產(chǎn)經(jīng)營影響重大的固定資產(chǎn)，應評估其發(fā)生意外損失風險的可能性，通過購買商業(yè)保險的方式來抵御風險。

第四十一條 固定資產(chǎn)盤點

各車間、部門應根據(jù)自身情況定期或不定期對各自負責的固定資產(chǎn)進行盤點，設備動力部不定期進行抽盤，每年年終進行全面盤點，并由財務部、設備動力部參與監(jiān)盤，在盤點過程中發(fā)現(xiàn)差異應查明原因，由設備動力部編制盤盈盤虧表，詳細說明每項資產(chǎn)的盤盈盤虧原因，按權(quán)限分別報廠長、財務部、總經(jīng)理、董事會審批。對于管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧，如系個人原因造成的，公司將根據(jù)情況處以罰款、賠償?shù)忍幏帧?/p>

第四十二條 固定資產(chǎn)報廢

對由于達到使用年限、因損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)等，使用部門應及時通知設備動力部申請?zhí)幹谩Ｌ幹帽仨毎礄?quán)限報相關領導審批，對于報廢造成的損失，財務部將相關資料報主管稅務機關進行備案，作為稅前扣除的依據(jù)。

第四十三條 固定資產(chǎn)減值

盤點固定資產(chǎn)時，使用部門、技術(shù)部門、工程部應協(xié)同財務部，判斷相關固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值而發(fā)生減值，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，應由技術(shù)部門、工程部、財務部分析確定其可收回金額，并做出報告，報主管會計工作負責人、總經(jīng)理或董事會，財務部應按其差額部分計提固定資產(chǎn)減值準備。

第十章 在建工程管理

第四十四條 在建工程包括需要安裝的大型生產(chǎn)設備、生產(chǎn)線、固定資產(chǎn)改良、設備技術(shù)改造更新、基建工程、固定資產(chǎn)大修工程及日常維護工程等。

第四十五條 在建工程可行性研究、立項及預算

1、每年末，由工程部根據(jù)公司發(fā)展需要，結(jié)合生產(chǎn)部、研發(fā)中心等部門提出的建設、購買申請，提出項目建議書，并開展可行性研究編制可行性研究報告。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度由總經(jīng)理會同工程部、研發(fā)中心、財務部、法務部等部門對項目建議書和可行性研究報告進行論證和評審，出具評審意見，作為立項決策的重要依據(jù)。

2、項目正式實施前，由工程部提交項目預算，依次報主管副廠長、廠長、主管會計工作負責人、總經(jīng)理室審核（其中募投項目需同時提交董秘審核）。審核通過后，將立項資料和預算資料分別抄送相關部門。

第四十六條 在建工程的管理

1、招標：對無法自營建造、預算額較小的工程項目，由工程部牽頭，會同使用部門、供應部共同確定供應商或建造承包商；對預算額較大的工程項目，應該選擇有信用、有實力的供應商或建造承包商進行公開招標，并根據(jù)公司審批權(quán)限選定中標單位。

2、合同的簽訂：由供應部根據(jù)公司合同模板編寫合同初稿，同時填寫合同審批表，根據(jù)權(quán)限審核通過后與供應商或承包商簽訂合同。

3、工程立項并簽訂合同后，工程部指派專人負責在建工程項目管理。工程部設立項目臺賬，登記預算與合同執(zhí)行情況，并及時更新。并按月與財務部進行核對。

4、財務部需指定專人進行項目核算，設立項目臺賬，登記預算與合同執(zhí)行情況，并與工程部按月核對。付款時，根據(jù)合同規(guī)定及工程進度情況，工程部提示付款，由供應部提出付款申請，工程部、廠長進行審核。工廠審核通過后將申請單轉(zhuǎn)交固定資產(chǎn)會計、會計機構(gòu)負責人、主管會計工作負責人及分管副總、總經(jīng)理審核。（其中募集項目需董秘審核通過）。

對大型項目，工程部與財務部須提交月度報告，對項目進展情況進行核對和形成報告，交分管副廠長、廠長、主管會計工作負責人和總經(jīng)理室。

第四十七條 在建工程竣工與決算

1、工程達到預定使用狀態(tài)后，工程部應在三周內(nèi)會同使用部門、技術(shù)部門等相關部門對工程進行驗收，形成《竣工驗收報告》、《決算報告》。必要時可組織內(nèi)部或外部審計部門進行審計。

決算結(jié)果超預算金額10%的重大項目，要由項目組形成詳細報告，說明超預算的原因，根據(jù)權(quán)限依次報廠長、主管會計工作負責人、分管副總、總經(jīng)理、董事會審批。必要時可組織內(nèi)部審計部門或委托外部審計機構(gòu)對該工程執(zhí)行專項審計，以查實是否存在舞弊情況。

2、在建工程完工后，由工程部向使用部門辦理移交，并將移交清單等資料

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度匯總報財務部。工程部會同相關部門將工程技術(shù)資料、圖紙、施工過程相關記錄等整理歸檔保存。

第四十八條 在建工程減值

每年末，對存在減值跡象的在建工程，由工程部牽頭，會同分管副廠長、廠長、財務部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家等對其進行聯(lián)合考察，形成報告和減值意見，傳遞給財務部進行減值測試和核算。在建工程減值準備的計提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。

第十一章 對外投資管理

第四十九條 公司對外投資包括主營業(yè)務范圍內(nèi)投資和非主營業(yè)務投資，包括但不限于經(jīng)營性投資、股權(quán)投資、證券投資和風險投資等。

第五十條 投資項目立項由公司董事會和股東大會按照各自的權(quán)限，分級審批，公司董事會的投資決策權(quán)限為單項金額在公司最近一個會計合并會計報表凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項，包括股權(quán)投資、經(jīng)營性投資及對證券、金融衍生品種進行的投資等；如涉及運用募集資金進行投資的，需經(jīng)股東大會批準。

超過公司董事會權(quán)限范圍以外的投資由公司股東大會決定。對于重大投資項目，應當組織有關專家、專業(yè)人員進行評審。

控股子公司對外投資的審批權(quán)統(tǒng)一由公司行使，經(jīng)公司批準后方能實施。

公司對擁有實際控制權(quán)的境內(nèi)外控股子公司，應派出公司負責人和財務負責人，其經(jīng)營方針、財務政策及重大決策由公司決定。

第五十一條 無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書(包括股票、債券、收據(jù))正本。對購買的股票、債券，要做好登記工作，指定專人保管，債券

不得外借，不得隨意交他人保管，對確需交由他人去辦理有關抵押、轉(zhuǎn)讓等事項的，必須做好授權(quán)委托、登記、移交、注銷等工作。財務部應會同公司有關部門對投資進行日常管理、檢查、監(jiān)督，考核投資的效果。

第五十二條 年末對長期股權(quán)投資的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的應當確認減值損失。

第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

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第五十三條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽等。

公司內(nèi)部研究開發(fā)項目在取得臨床批文后至取得生產(chǎn)批文止所處階段為開發(fā)階段，項目在開發(fā)階段的支出滿足無形資產(chǎn)確認條件的確認為無形資產(chǎn)。使用壽命確定的無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。

第五十四條 其他資產(chǎn)是指不包括在流動資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)，主要包括長期待攤費用和其他非流動資產(chǎn)。

第五十五條 長期待攤費用是指己經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)除開辦費以外的其他的各項費用。主要包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第五十六條 當無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象時，需要對無形資產(chǎn)進行減值測試，若無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值，應計提相應減值準備；但是對于因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試。無形資產(chǎn)減值準備的計提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。

第十三章 成本費用管理

第五十七條 成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。公司應按照國家有關規(guī)定，正確確定成本核算對象，及時歸集成本費用，合理進行分配，嚴格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出，降低成本，提高經(jīng)濟效益。

第五十八條 成本費用管理以成本預算、費用預算為基礎，制定目標成本管理制度和成本管理責任制，建立成本費用控制體系，按照可控性原則逐級分解成本費用指標，落實到責任部門、責任人，并與部門、個人的經(jīng)濟利益掛鉤。

第五十九條 財務部負責分解落實成本、費用預算指標，組織、指導各預算責任單位成本、費用的核算與控制，檢查和考核，分析成本費用計劃的實際執(zhí)行情況。由各相關部門根據(jù)財務分析數(shù)據(jù)提出完成目標成本管理的措施。

第六十條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需認真做好成本費用管理的基礎工作。對于產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都必須做好完整的原始記錄。

第六十一條 成本費用管理的主要內(nèi)容

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1、控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預算、定額為控制標準，實行定額管理、限額領料。

2、通過對生產(chǎn)全過程的監(jiān)督、管理，提高成本管理的質(zhì)量和力度。生產(chǎn)準備過程中重點控制節(jié)約人力、物力消耗，直接生產(chǎn)過程中重點控制提高效率、質(zhì)量；產(chǎn)品檢驗管理重點通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量。

3、期間費用的管理要堅持預算管理、責任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時間和標準，嚴格履行審批程序。

4、各部門要嚴格執(zhí)行相關的費用管理制度和費用報銷流程。

第十四章 營業(yè)收入、稅費的管理

第六十二條 營業(yè)收入的管理

1、營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。

2、銷售產(chǎn)品按《企業(yè)會計準則》的原則確認收入。

公司商品銷售方式主要采用學術(shù)推廣、代理分銷及直接銷售等三種模式，各種模式確認收入的具體條件如下：

（1）心血管等?？扑幬锊捎脤W術(shù)推廣模式，即通過與醫(yī)藥公司簽訂銷售合同，公司根據(jù)實際訂單向醫(yī)藥公司發(fā)出商品，經(jīng)對方收貨確認后，公司向其開具銷售發(fā)票確認銷售收入。公司與醫(yī)藥公司對產(chǎn)品貨款都有約定賬期，并由各地區(qū)主管人員負責該地區(qū)藥品銷售及貨款回收，各大區(qū)及公司總部均有商務人員協(xié)助應收款項的催收工作。對逾期未收回的款項，公司將采取法律手段追收。

（2）頭孢類抗生素制劑產(chǎn)品采用代理分銷模式，即通過與經(jīng)銷商簽訂代理協(xié)議，經(jīng)銷商現(xiàn)款訂購藥品，公司運送產(chǎn)品至經(jīng)銷商指定地點，經(jīng)對方收貨確認后，公司向其開具銷售發(fā)票確認銷售收入。由于公司與各地區(qū)一級經(jīng)銷商合作良好，公司對經(jīng)銷商的信用控制比較嚴格，同時由于貨款結(jié)算一般采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式，因此該類產(chǎn)品的貨款回收率較高，壞賬風險很低。

（3）頭孢類抗生素原料產(chǎn)品采用直接銷售模式，即通過與各制藥企業(yè)直接簽訂銷售合同，向?qū)Ψ戒N售該類產(chǎn)品，公司運送產(chǎn)品至指定地點，經(jīng)對方檢驗合格后確認收貨，由公司向其開具銷售發(fā)票確認銷售收入。制藥企業(yè)按與公司約定的付款期支付貨款。

3、財務部應會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度。

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第六十三條 稅費的管理

1、財務部應加強增值稅發(fā)票管理，加強對稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關人員及時掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦稅。

2、納稅申報。財務人員應明確納稅申報的重要性，準確填制納稅申報表，做到申報及時準確，有問題及時反映，并向稅務機關按時報送所需的會計報表和資料。相關的納稅資料應妥善保管。

3、應納稅額的計算和上繳。財務人員應按照相關規(guī)定，準確計算各會計期間應納稅額，按規(guī)定時間上繳；每月核對納稅申報表和賬面數(shù)有無差異，如有差異，及時查找原因并進行更正。稅務會計及時根據(jù)出口情況，辦理相關出口退稅工作。

4、票證、賬簿管理。相關人員要按照增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜保管專用發(fā)票賬冊，及時記載各種版面專用發(fā)票的領購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。妥善保管發(fā)票領購簿，各種申報表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。

5、財務部應及時了解和掌握最新的稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關稅收政策標準，及時申請辦理有關減免稅優(yōu)惠。同時還應加強納稅管理和稅費核算，做好稅收籌劃，提高企業(yè)稅務管理水平。

第十五章 對外捐贈管理

第六十四條 由公司股東、董事或高級管理人員提出對外捐贈建議，依據(jù)對外捐贈金額的大小，根據(jù)權(quán)限分別經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審議通過。公司對外捐贈應本著造福社會公益為目的，不得損害股東利益。

第十六章 合同管理

第六十五條 公司合同管理制度中規(guī)定需要簽訂合同的業(yè)務，必須簽訂合同。

第六十六條 財務部會同業(yè)務經(jīng)辦部門和法務部，根據(jù)獲取的合同對方當事人經(jīng)審計的財務報告及其他資料，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。

第六十七條 合同的簽訂須使用公司合同模板，不使用公司合同模板的，需經(jīng)

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度相關部門審核；財務部負責審核合同中的付款或收款條件及其他需要財務部審核的條款，以保證公司對合同支付條款的履約能力、確保公司資金安全；財務部負責保管其中一份合同原件，并記錄合同的執(zhí)行情況。

第六十八條 財務部及時根據(jù)合同辦理結(jié)算業(yè)務，按照合同規(guī)定付款，催收到期欠款。財務部應對合同及合同執(zhí)行情況進行檢查，對未按合同約定條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財務部有權(quán)拒絕付款，并及時向總經(jīng)理報告。

第六十九條 如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務經(jīng)辦部門須盡快與法務部聯(lián)系，并報總經(jīng)理室備案。由法務部會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第十七章 關聯(lián)交易決策管理

第七十條 關聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務的事項，包括但不限于下列事項：

購買或者出售資產(chǎn)；對外投資（含委托理財、委托貸款等）； 提供財務資助；提供擔保（反擔保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務；贈與或者受贈資產(chǎn)；債權(quán)、債務重組；簽訂許可使用協(xié)議；轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品；提供或者接受勞務；委托或者受托銷售；與關聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務轉(zhuǎn)移的事項。

第七十一條 重大關聯(lián)交易（指公司擬發(fā)生的交易金額高于300萬元人民幣，或高于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%的關聯(lián)交易）應由獨立董事認可后，提交董事會審議；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。

第七十二條 公司與關聯(lián)方發(fā)生的交易（獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔保除外）金額在3,000 萬元人民幣以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關聯(lián)交易，必須經(jīng)股東大會批準后方可實施。未達到前述規(guī)定標準的關聯(lián)交易事項由董事會決定。

第七十三條 財務部指定專人對關聯(lián)交易進行統(tǒng)計，并將相關資料報相關主管機關備案。

第十八章 募集資金管理

第七十四條 募集資金是指通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。

第七十五條 募集資金只能用于招股說明書所承諾的投資計劃，或經(jīng)股東大會批準的投資項目。

第七十六條 違反國家法律、法規(guī)、公司章程和股東大會決議，致使募集資金遭受損失的，相關責任人應承擔責任。

第七十七條 為對募集資金的使用情況進行監(jiān)督，公司建立募集資金專戶存儲制度。與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，共同監(jiān)管。并按相關規(guī)定對外公告。

第七十八條 公司在進行項目投資時，資金支出必須嚴格按照資金管理制度履行資金使用審批手續(xù)。每一筆支出均須由有關部門提出資金使用計劃及付款申請，經(jīng)相關項目負責人、總經(jīng)理、董秘或董事會審核后，報財務部。財務部根據(jù)審核后的資金使用計劃及付款申請單辦理付款手續(xù)。

第七十九條 公司內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向董事會報告檢查結(jié)果。

第十九章 外幣業(yè)務管理

第八十條 外幣業(yè)務是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務。

第八十一條 在外幣業(yè)務管理中，財務部應加強對外匯風險的控制，及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據(jù)匯率變動的趨勢，把握好資金的調(diào)撥、商品的進出口、外匯應收和應付款的收付等事項的有利時機，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。

第二十章 會計報表、財務報告與財務分析

第八十二條 財務部按照財政部、交易所、證監(jiān)會有關制度規(guī)定的要求和格式，編制季度、中期以及會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等)和財務分析報告，由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人簽章，對會計報表和財務報告的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任。

財務報表按月加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由法定代表人、主管會計

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度工作負責人及會計機構(gòu)負責人簽名或者蓋章。財務報表均應及時歸檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。

第八十三條 控股子公司每月度終了5日內(nèi)向公司財務部報送會計報表（含附注）；公司財務部應依據(jù)各單位的財務報表，于月度終了后8-10日內(nèi)及時編制合并財務報表，上報主管會計工作負責人、總經(jīng)理、董事長；向政府相關部門提交

會計報表須經(jīng)主管會計工作負責人、總經(jīng)理批準。

第八十四條 會計機構(gòu)負責人定期進行財務分析，根據(jù)公司情況，可采取趨勢分析法、比較分析法、因素分析法等方法對公司及控股子公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行評價、考核，對存在的問題提出解決措施，形成財務分析報告上報主管會計工作負責人、總經(jīng)理。

第八十五條 公司財務部應建立有效的財務風險控制與預警管理體系，有效預防財務風險，及時向決策層警示潛在的風險，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

第八十六條 終了后兩個月內(nèi)，公司應聘請具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務所對公司編制的財務報表進行審計，并在規(guī)定時間內(nèi)出具審計報告。

第二十一章 會計政策、估計變更和前期差錯更正

第八十七條 發(fā)生會計政策變更、估計變更、差錯更正的情形：

1、公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更，但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：（1）法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更。（2）會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。

2、公司據(jù)以進行估計的基礎發(fā)生了變化，或者由于取得新的信息、積累更多的經(jīng)驗以及后來的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行修訂。會計估計變更的依據(jù)應當真實、可靠。會計估計變更應采用未來適用法。

3、前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。公司應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

第八十八條 處理流程

1、公司會計機構(gòu)負責人定期收集國家的相關政策信息及公司進行會計估計

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度的相關信息，如需要對會計政策或會計估計進行變更，應提出報告，報主管會計工作負責人審核，并提交公司董事會批準備案，在財務報告中進行披露。財務部根據(jù)相關規(guī)定和公司情況，選擇合適的會計處理方法。

2、對于不重要的前期差錯，不需調(diào)整財務報表相關項目的期初數(shù)，但應調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關項目。對于重要的前期差錯，應當在其發(fā)現(xiàn)當期的財務報表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)，并應按規(guī)定對前期差錯進行披露。

重大前期差錯的處理需要財務部提出申請，主管會計工作負責人審核，按照權(quán)限報總經(jīng)理、董事會或者股東大會審批；同時對相關責任人員提出批評，并根據(jù)差錯性質(zhì)和影響，可對相關負責人采取罰款甚至開除的處分。

第二十二章 財務監(jiān)督與審計

第八十九條 財務監(jiān)督的目的是不斷完善對財務管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機制，完善內(nèi)部控制，促進公司健康發(fā)展。

第九十條 財務監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結(jié)合。公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計負責人對董事會負責并報告工作。監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財務會計工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財經(jīng)紀律的行為進行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計部門及社會中介機構(gòu)，對有關問題進行不定期審計檢查。

第二十三章 會計檔案管理

第九十一條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務報告及其他相關資料。會計檔案以紙質(zhì)、電子介質(zhì)檔案形式存檔，由財務部專人負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查詢目錄，實行歸檔保管。

終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務人員和會計機構(gòu)負責人、主管會計工作負責人、法定代表人簽字并歸檔。

第九十二條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負責人或主管會計工作負責人批準，方可復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。內(nèi)部查閱會計檔案也應建立借閱登記簿，并經(jīng)主管會計工作負責人批準。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度

第九十三條 會計檔案應根據(jù)相關規(guī)定期限進行保管。會計檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務部鑒定，嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)審批程序后銷毀。

第二十四章 財務工作交接

第九十四條 財務人員出現(xiàn)離職、換崗及其他臨時需要離崗的情況，必須將其所經(jīng)管的全部工作移交給接交人。移交時，移交人應將手頭的工作處理完畢，并制作移交清冊。接交人應逐一核對清冊內(nèi)容，如有歷史遺留問題，應寫出書面說明。清點完畢后移交、接交雙方應簽字確認責任，移交須有雙方的直接上級進行監(jiān)交。

第二十五章 附則

第九十五條 國家有關法律、法規(guī)、會計準則或公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)、會計準則及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、會計準則和公司章程的規(guī)定。

第九十六條 本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部協(xié)同相關部門負責制定與本制度相關的細則。

本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效。

深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司

董事會

二〇一〇年十月二十三日

第五篇：財務內(nèi)部控制制度

財務內(nèi)部控制制度范文

第一章總則

第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務收支內(nèi)部控制

第五條實行財務收支預算控制。

1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

2．在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

3．財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

4．凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。

（4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1． 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

2． 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權(quán)限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3．短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權(quán)財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第十七條對外大額存款。

1．對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權(quán)財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

第二十條銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。

第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。

第四十一條存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

2．按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。

第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制

第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。

第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。

第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補，下一的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1．財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

2．財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3．財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

3．對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4．建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

第十二章分析和考核

第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：

1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％

2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負債×100％

3．應收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％

8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計

第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次例行審計。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十四章附則

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務部。