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      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度（5篇模版）
      
        
       時間：2019-05-15 11:06:27下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度》。

      
	
      

      第一篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度
      

      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度
      為切實加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理，強化醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，及時化解財務(wù)風(fēng)險，防止或減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞, 促進(jìn)醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)制度,結(jié)合本單位實際，制定本制度。
      第一章 醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的基本原則
      在財務(wù)活動中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財務(wù)損失到最低程度,必須樹立以資產(chǎn)管理為重點的財務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財務(wù)管理機制，應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則：
      一、合法合規(guī)性原則
      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。
      二、全面性原則
      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險適度、限度承擔(dān)。財務(wù)風(fēng)險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風(fēng)險，控制風(fēng)險，并明確最大的風(fēng)險限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運營。
      三、有效性原則
      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。
      四、成本效益性原則
      醫(yī)院通過財務(wù)內(nèi)部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務(wù)風(fēng)險損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項具體的財務(wù)活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。
      第二章
      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)
      一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)。
      二、建立財務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機制，改進(jìn)控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強化控制監(jiān)測手段，建立財務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。
      三、制定完善財務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制入手，建立完善財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。
      四、健全責(zé)任追究機制，提高財務(wù)內(nèi)部控制防范意識，控制和防范財務(wù)風(fēng)險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。
      五、醫(yī)院負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組織本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實。
      第三章
      預(yù)算控制
      一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
      二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參與,分工合作的預(yù)算管理工作機制。
      三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報,由上級預(yù)算管理部門審批。
      四、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。
      五、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。
      六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。
      第四章  收入控制
      一、建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。
      三、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。
      各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取任何款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
      四、各類收入票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
      五、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間,明確規(guī)定收費人員當(dāng)日所收取收入,次日上繳財務(wù)科,不得延遲,以便于財務(wù)科及時準(zhǔn)確核算收入。
      六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明,開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄,完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費,并將退費相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。
      七、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度,確保收入真實完整。
      第五章  支出控制
      一、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      二、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
      三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。
      建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
      四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。
      五、加強成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。
      第六章 貨幣資金控制
      一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
      醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
      二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。
      三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。
      四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整上繳財務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。
      五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
      (一)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計算依據(jù);(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);(三)支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;(四)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。
      六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬,不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。
      七、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
      八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務(wù)人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。
      九、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。
      嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
      十、加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
      十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結(jié)。
      十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符。財務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
      第七章  藥品及庫存物資控制
      一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。
      二、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。
      三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。
      四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。
      五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:(一)、確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;(二)、加強采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量;(三)、批量采購由歸口管理部門、財務(wù)科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;(四)、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。
      七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
      八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務(wù)科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬;每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。
      九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
      十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務(wù)科、審計科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。
      第八章  固定資產(chǎn)控制
      一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
      二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實記錄。
      三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。
      大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。
      四、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財務(wù)科、審計科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。
      五、加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。
      六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。
      七、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。
      八、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。
      九、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。
      第九章 工程項目控制
      一、建立健全工程項目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。
      二、建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。
      三、制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。
      四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學(xué)、合理。
      嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。
      五、建立工程項目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。
      六、加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。
      七、建立工程價款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財務(wù)科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。
      八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確保竣工決算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。
      第十章 對外投資控制
      一、建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。
      二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務(wù)科、審計科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
      三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認(rèn),以確認(rèn)的價值進(jìn)行對外投資。
      四、嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責(zé)任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
      五、加強對外投資會計核算控制。建立財務(wù)控制系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會計核算。
      六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。
      七、加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
      第十一章 債權(quán)和債務(wù)控制
      一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
      二、加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實行責(zé)任追究制度,對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權(quán)情況編制報表向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。
      三、建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時清理。
      四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。
      (一)、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細(xì)賬卡的核對;(二)、每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(三)、加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規(guī)定報批。
      五、加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
      六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報告,及時清償債務(wù),防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
      第十二章 財務(wù)電子信息化控制
      一、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。
      二、財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面，必須符合財務(wù)內(nèi)部控制的要求。
      三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計委《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:(一)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況;(二)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù);(三)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改;(四)預(yù)交款結(jié)算校驗;(五)票據(jù)稽核管理;(六)欠費管理;(七)價格管理;(八)退款管理。
      四、加強財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
      五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
      六、建立財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。
      第二篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度(全)
      醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度
      為了加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理，保證國有資產(chǎn)的安全，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制制度。
      一、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。
      二、財務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理，記賬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作；審批支付款項的人員不得擔(dān)任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。
      三、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須經(jīng)院務(wù)委員會集體研究決定，決策人員不得直接實施，并對執(zhí)行人員的實施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
      四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負(fù)責(zé)采購?？倓?wù)科、設(shè)備科每季編制采購計劃，經(jīng)財務(wù)科審核，報分管院長審批。
      五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標(biāo)程序進(jìn)行。
      六、財務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開掌管，并在加蓋印鑒時進(jìn)行審核。
      七、各財務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。
      目 錄
      一． 門診收費人員工作制度 二． 急診收費人員工作制度 三． 醫(yī)療收費制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號工作制度 六． 財務(wù)預(yù)決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財務(wù)內(nèi)審制度 九． 物價管理制度 十． 財務(wù)安全管理制度 十一．門，急診交接班制度 十二．財務(wù)檢查復(fù)核制度 十三．財務(wù)科科長職責(zé) 十四．會計職責(zé) 十五．輔助會計職責(zé) 十六．出納會計職責(zé)
      十七．藥品衛(wèi)生材料會計職責(zé) 十八．收入會計職責(zé) 十九．門診收費人員職責(zé) 二十．掛號員職責(zé)
      二十一．．財務(wù)分析與監(jiān)督檢查 門診收費人員工作制度
      為了完成全院的各項工作任務(wù)，收費人員必須在財計科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好和遵守下列各項工作制度。
      一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的各項規(guī)章制度，遵守勞動紀(jì)律，做 好本職工作，堅守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項活動。
      二、嚴(yán)格遵守物價政策，執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，熟悉本門業(yè)務(wù)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保收費劃價率在9 5％以上，嚴(yán)謹(jǐn)差錯的出現(xiàn)。
      三、改善服務(wù)態(tài)度，增強管理水平，保證收費資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項來不及存入銀行的，應(yīng)放在保險柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。
      四、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收費是發(fā)票號碼應(yīng)從小到大順序使用，不得將大號碼超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款項，一但出現(xiàn)嚴(yán)肅追究。
      五、及時做好當(dāng)日報表，報表的數(shù)字力求準(zhǔn)確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報發(fā)票的張數(shù)號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。
      響水縣人民醫(yī)院 急診收費人員工作制度
      為了保證急診病員的及時搶救，急診收費人員應(yīng)做好下列幾項工作制度：
      一、嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，堅守工作崗位，隨時配合醫(yī)生做好急診病人的搶救工作，做好一切應(yīng)急措施。
      二、嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時結(jié)清病家的
      往來帳目，確保各項搶救工作的勝利進(jìn)行，不漏收和當(dāng)日病人的費用。
      三、做好交接班工作，下班人員尚來上崗，上班人員不得私自離崗，不得有脫崗脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保急診收費2 4小昌有人值班。
      四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費款項，出現(xiàn)問題，嚴(yán)格追究。
      五、做好日報工作，報表的金額字和發(fā)票金額字，存款金額應(yīng)同一致，字跡清楚，數(shù)千字準(zhǔn)確，確保工作無誤。
      響水縣人民醫(yī)院
      醫(yī)療收費制度
      一、收費員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價和各種收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。
      二、交付現(xiàn)金在唱收，唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對公費醫(yī)療，記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。
      三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費和記帳。
      四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費者要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
      五、收費處要建立交接班制度，交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢，帳相符后交會計出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時解決。
      響水縣人民醫(yī)院
      住院處工作制度
      一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動，做到遵紀(jì)守法，堅持五熱愛和四項基本原則。
      二、自覺遵守醫(yī)院各項制度，忠于職守，按時上下班，不遲到，不早退。
      三、對病人熱情耐心，有問必答，對同志互敬互愛，禮貌待人。
      四、工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，經(jīng)濟(jì)上公私分明，不拿原則作交易。
      五、執(zhí)行統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收，劃價正確率達(dá)9 5％以上，中，西藥品損耗率不高于2％。
      六、按規(guī)定收取住院預(yù)交金，并掌握使用情況，做好費用補交工作，住院后病員的欠費不超過住院總收入的萬分之九(逃路及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的欠費不計算在內(nèi))。
      七、急重病人先住院，后補交住院預(yù)交金。
      八、金按時規(guī)定存入銀行部分存入保險柜，不得坐支和挪用。
      九、室內(nèi)外衛(wèi)生工作，室內(nèi)要求六面光，室外無雜草，無垃圾，無污水。
      響水縣人民醫(yī)院
      掛號工作制度
      一、病員，應(yīng)先掛號后診病(危重?fù)尵壤?
      二、室分科掛號(病人先預(yù)檢后掛號)。開診前半小時即應(yīng)掛號。
      三、工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊首頁上端各欄，包括姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，住址，就診日期。
      四、同時就診兩個科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號，會診例外。
      五、掛號診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號。
      響水縣人民醫(yī)院
      財務(wù)預(yù)決算制度
      一、根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。
      二、量入為出，正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，合理使用有限的資金。
      三、堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效果。
      四、醫(yī)院預(yù)算院務(wù)會議，職代會通過報管部門由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
      五、預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響預(yù)算變化較大時，要及時調(diào)整預(yù)算和收支計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
      六、‘對大型修善和購置要在充分論證的基礎(chǔ)上，詳細(xì)編列明細(xì)項目表。
      七、預(yù)算外的臨時支出，必須經(jīng)院務(wù)會集體研究決定，嚴(yán)格控制使用。
      八、年終認(rèn)真進(jìn)行清理，切實搞好決算，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗，并向職代會報告預(yù)算完成情況。
      響水縣人民醫(yī)院
      資金管理制度
      一． 嚴(yán)格遵守銀行資金管理制度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，接受銀行監(jiān)督。
      二． 每日業(yè)務(wù)收入當(dāng)日解送銀行，不得坐支挪用。三． 出納人員要及時與銀行對帳，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達(dá)帳項。
      四． 嚴(yán)格加張支票管理，不得簽發(fā)空頭，空白，遠(yuǎn)期限支票。
      五． 不許向外單位，個人轉(zhuǎn)借帳戶或代存代領(lǐng)現(xiàn)金。六．嚴(yán)格庫存現(xiàn)金限額不得白條抵庫。
      七． 加強對往來款項的管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，及時回塑料布收款項，并做好對帳工作，杜絕呆帳。八． 嚴(yán)格遵循專項資金，專戶存儲，?？顚Ｓ迷瓌t。九． 做好有價證券管理工作，定期清點。
      十． 加強安全工作，落實安全措施，防止被盜丟失。十一． 嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，嚴(yán)禁挪用，貪污，宕欠公款。
      響水縣人民醫(yī)院
      財務(wù)內(nèi)審制度
      一．認(rèn)真貫徹《會計法》嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財政法規(guī)。二． 加強財務(wù)管理，建立內(nèi)審體系，相互制約，相互監(jiān)督。三． 嚴(yán)密開支報銷手續(xù)，堅持一支筆審批。
      四． 嚴(yán)密開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，切實把好支出關(guān)口。五． 實行全面管理，做到事前指導(dǎo)，事中把關(guān)，事后審查。六． 成產(chǎn)內(nèi)審小組，定期進(jìn)行內(nèi)審活動，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，杜絕違法事件的發(fā)生。
      響水縣人民醫(yī)院
      物價管理制度
      一． 嚴(yán)格執(zhí)行國家物價管進(jìn)政策和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得亂收和濫收。
      二． 確定專人負(fù)責(zé)物價工作，負(fù)責(zé)搜集，整理，上報新增服務(wù)項目，收費標(biāo)準(zhǔn)等資料。
      三． 醫(yī)院一切收費標(biāo)準(zhǔn)變動均應(yīng)通過物價員通知有關(guān)部門指導(dǎo)實施。
      四． 醫(yī)院在未接到上級調(diào)價通知前，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。五． 建立醫(yī)院物價管理檔案，積加積累資料。
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      財務(wù)安全管理制度
      一． 把安全保衛(wèi)工作列入議事日程，進(jìn)行經(jīng)常性教育，全員樹立安全觀念，防患于未然。
      二． 完善安全保衛(wèi)設(shè)施，定期進(jìn)行檢查，做到摧不倒，撬不開，鉆一過。
      三． 嚴(yán)格按核定限額存放現(xiàn)金。
      四． 建立財會人員安全保衛(wèi)責(zé)任制，解款，取款必須二人同行，在宗解，取款派用車輛，出納人員必須保持保險箱密碼錯誤，形成立體防范體系。
      五． 各類票證與印鑒分別存放于保險柜內(nèi)，定期進(jìn)行清點核查。
      六． 科室領(lǐng)導(dǎo)每月不少于一次實地進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，限期進(jìn)行解決。
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      門急診交接班制度
      為了進(jìn)一步稿搞好我院的門急診收費工作，加強現(xiàn)金管理，做好交接班手續(xù)，作如下規(guī)定：
      一． 凡門急疹收費人員，當(dāng)班所收款項和應(yīng)開發(fā)票，當(dāng)時立退即交送銀行，做好日報表，上報財計辦公室。二． 除上交銀行和余款，應(yīng)連同當(dāng)日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點清款項票據(jù)。
      三． 上班人員接班后，對未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認(rèn)認(rèn)真真地做好在班工作，確保在班工作的正常
      運行，如全部下班后，款項當(dāng)晚即送急診保險柜，保證  資金的安全無誤。
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      財務(wù)檢查復(fù)核制度
      為了加強對門急診，住院收費的管理，抓緊抓好各項制度的落實，特制定幾條制度。
      一． 對門診，急診，住院專人負(fù)責(zé)復(fù)核，確保漏收，少收，漏記，少記的現(xiàn)象發(fā)生，保證各項資金發(fā)票的安全完整。二． 凡門，急診住院處當(dāng)日所報的發(fā)票報表，財務(wù)辦公室專人嚴(yán)格進(jìn)行復(fù)核檢查，并附有記錄，保證年終考核工作。
      三． 在復(fù)核過程中對發(fā)生的差錯，立即給預(yù)，并提出今后的注意事項。
      四． 對經(jīng)常發(fā)生差錯的同志給予一定的批評指導(dǎo)，要求本人認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。
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      財務(wù)科科長職責(zé)
      一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財務(wù)工作，教育本科人員樹產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。
      二、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的法令，制度和指示，遵守國家財紀(jì)律。
      三、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定 統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守國家財政紀(jì)律，根據(jù)醫(yī)院特點。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。
      四、根據(jù)事業(yè)計劃、正確、及時地編制和季度(或 月份)的財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限報送會計期報和年報。
      五、按時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。
      六’、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清 存，克服浪費幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。
      七、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之 握和 財務(wù)管理工作。副科長協(xié)助科長負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。
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      會計職責(zé)
      一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。
      二、負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報帳及時。
      三、及時、正確地編制會計報表，做到帳表對口，并認(rèn)真分析，有情況，有說明，經(jīng)院長核準(zhǔn)，按時上報。
      四、’經(jīng)常檢查收支情況，分析費用升降的原因。提出改進(jìn)意見，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。
      五、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時清理債權(quán)債務(wù)。
      六、管好會計檔案。
      七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的?會計員職權(quán)條例?和有關(guān)規(guī)定。
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      輔助會計職責(zé)
      一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總帳會計開展核算工作。
      二、負(fù)責(zé)支出一條線的帳務(wù)處理。
      三、負(fù)責(zé)專項獎金收入，支出的帳務(wù)處理，核定專項工程成本。
      四、正確規(guī)集分配攤銷，預(yù)提，結(jié)轉(zhuǎn)各有關(guān)費用及帳戶。
      五、編制范圍內(nèi)的記帳憑證。
      六、及時清理催收，結(jié)退往來款項，編制往來款項帳戶明細(xì)表。
      七、參與審核收支業(yè)務(wù)和合理合法性。
      八、代理行使總帳會計職責(zé)。
      九、編制工資發(fā)放表。
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      出納職責(zé)
      一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫存現(xiàn)金的收付，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。
      二、逐筆核對當(dāng)月收付款項，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行 存款余額。
      三、做好各種有價證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根 的回收保管工作。
      四、每日將住院處，收款處收款入庫，并當(dāng)日存入銀行。
      五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。
      六、保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。
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      藥品衛(wèi)生材料會計職責(zé)
      一、在財務(wù)科長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。
      二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。
      三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。
      四、組織指導(dǎo)所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。
      五、嚴(yán)格控制病人欠費，及時辦理出院病人欠費托收業(yè) 務(wù)。
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      收入會計職責(zé)
      一、在財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)收入一條線的帳務(wù)處理。
      二、負(fù)責(zé)整理裝訂會計憑證。
      三、及時進(jìn)行財務(wù)成果核算，按規(guī)定進(jìn)行歸結(jié)分配。
      四、審核門診，住院收入憑證報表，并據(jù)以編制記帳憑證。
      五、負(fù)責(zé)醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細(xì)核算。
      六、負(fù)責(zé)職工醫(yī)經(jīng)費的結(jié)算與報銷。
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      住院收費記帳員職責(zé)
      一、在財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)住院收費記帳工作．
      二、準(zhǔn)確掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)，工作中細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹。
      三、按規(guī)定填寫病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址，郵政編碼等項目。
      四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費，以免造
      成呆帳，做好記帳前的科室，床號，姓名的核對工作，嚴(yán)防漏記和錯記。
      五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費或記帳。
      六、每日向陽花財務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報
      表等一并上交核算。
      七、嚴(yán)格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號碼核對清楚，現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，錢，帳相符。
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      掛號員職責(zé)
      一、在財務(wù)科科長和門診部主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)掛號工作。
      二、掛號員在開診前半小時開始掛號，并隨時宣傳看病的注
      意事項和制度等。
      三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項目。
      四、掛號員必須做好當(dāng)天掛號前次日掛號的準(zhǔn)備工作。
      五、掛號員每天必須向財務(wù)科交掛號金額一次，連同票證一
      并上交。
      六、負(fù)責(zé)門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。
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      財務(wù)分析與監(jiān)督檢查
      一、醫(yī)院的財務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項工作任務(wù)，財行機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，積極組織各有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時反饋領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。
      二、財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運用情況分析等。通過財務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果。
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      第三篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度
      財務(wù)內(nèi)部控制制度
      現(xiàn)金管理制度
      現(xiàn)金管理
      1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。
      2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。
      3、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。
      4、堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。
      5、堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。
      6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
      示例：
      一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。
      二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。
      三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
      四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
      五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
      六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。
      七、罰款一律不予報銷。
      八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。
      九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
      銀行存款管理
      1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。
      2、財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。
      3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。
      4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。
      5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。
      6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。
      7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。
      8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。
      其他貨幣資金的管理
      1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。
      2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財務(wù)部門辦理。
      3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。
      外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）
      1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。
      2、外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。
      3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
      4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。
      票據(jù)管理制度
      一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。
      二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。
      三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。
      四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。
      五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
      六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。
      七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。
      八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。
      九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。
      十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。
      內(nèi)部牽制制度
      一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。
      二、為認(rèn)真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。
      三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。
      四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作，并進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。會計員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。
      內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法
      財務(wù)部的職能
      1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務(wù)計劃
      2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。
      3．依財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。
      4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。
      5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。
      6．定期進(jìn)行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。
      7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。
      8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。
      9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。
      10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。
      合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。
      條款議定與簽署
      第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。
      第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。
      第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。
      第三章 合同傳遞與執(zhí)行
      第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。
      第五條 合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。
      第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。
      第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。
      內(nèi)部稽核與合同歸檔
      第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。
      第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。
      第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。
      第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。
      會計核算辦法
      第一節(jié) 會計核算一般要求
      1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
      2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：
      (一)款項和有價證券的收付；
      (二)財物的收發(fā)、增減和使用；
      (三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
      (四)資本、基金的增減；
      (五)收入、支出、費用、成本的計算；
      (六)財務(wù)成果的計算和處理；
      (七)其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。
      3． 各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。
      4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。
      5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。
      收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。
      境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。
      6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。
      事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。
      7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。
      各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
      8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。
      9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
      實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。
      10．會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時使用某種外國文字。
      計量驗收制度
      第一章 總則
      第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。
      第二章 存貨入庫
      第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。
      第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫
      第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。
      第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計，報廢時報會計銷帳。
      第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。
      第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核
      第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。
      第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。
      第十條 每月月末工廠會計應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。
      第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。盤點至少每半年進(jìn)行一次。
      第五章 附則
      第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制
      第一章 總則
      第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
      第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項會計工作正常有序的完成。
      第三條 各個會計人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。
      第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。
      第二章 會計機構(gòu)
      第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。
      第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。
      第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置如下：
      董 事 長
      總 經(jīng) 理
      財務(wù)經(jīng)理
      會計主任
      會 計 出 納
      工資核算員 會計文員
      第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。
      第九條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進(jìn)行有計劃的輪崗。
      第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。
      第三章 會計人員崗位責(zé)任制
      第十一條 會計主任崗位責(zé)任制：
      1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。
      2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。
      3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。
      4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實準(zhǔn)確。
      5、定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。
      6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。
      7、做好外匯核銷和財務(wù)聯(lián)合年檢工作。
      8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項。
      第十二條 會計崗位責(zé)任制
      1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。
      2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項。
      3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。
      4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
      5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。
      6、會計主任交辦的其它事項。
      第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制
      1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。
      2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。
      3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。
      4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。
      5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。
      6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。
      7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制
      1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。
      2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。
      3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。
      4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。
      5、接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。
      第十五條 會計文員崗位責(zé)任制
      1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。
      2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。
      3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。
      4、裝訂保管會計憑證檔案。
      5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。
      第四章 罰則
      第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。
      第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。
      第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。
      第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。
      會計電算化管理制度
      為提高企業(yè)財會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
      一、有嚴(yán)格的操作管理制度
      1、崗位責(zé)任制
      在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
      A、會計主管：
      （1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
      （2）負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
      （3）制訂會計電算化的各項管理制度。
      （4）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
      B、系統(tǒng)操作員：
      （1）負(fù)責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
      （2）打印輸出各種帳簿、報表等。
      （3）做好數(shù)據(jù)備份工作。
      C、憑證審核員：
      （1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
      （2）負(fù)責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
      （3）負(fù)責(zé)報表的編制工作。
      （4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。
      D、會計檔案：
      （1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
      2、操作管理制度：
      （1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
      （2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
      （3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
      （4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。
      （5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
      （6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
      3、機房管理制度：
      （1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。
      （2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
      （3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
      （4）嚴(yán)格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
      （5）應(yīng)保持計算機清潔。
      （6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
      4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：
      若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。
      軟件維護(hù)包括：
      （1）對會計軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
      （2）維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。
      （3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。
      （4）加強對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。
      5、有會計檔案管理制度：
      會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
      （1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
      （2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
      （3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
      （4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
      （5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
      會計檔案管理
      第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。
      第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
      第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
      (一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。
      (二)會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。
      (三)財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
      (四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
      第四條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
      當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。
      移交公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
      第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
      公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。
      第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
      會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。
      第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
      會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。
      第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：
      (一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
      (二)公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
      (三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
      (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。
      第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
      正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
      第十條 采用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。
      具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。
      第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
      第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
      第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。
      移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
      交接會計檔案時，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。
      第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
      第十七條 預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
      第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。
      附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表
      企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表
      序號 檔案名稱 保管期限 備 往
      一 會計憑證類
      原始憑證 15年
      記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類
      總賬 15年 包括日記總賬?
      明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。
      固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。
      輔助賬簿 15年
      三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。
      月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析
      財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析
      四 其他類
      會計移交清冊 15年
      會計檔案保管清冊 永久
      會計檔案銷毀清冊 永久
      銀行余額調(diào)節(jié)表 5年
      銀行對賬單 5年 費用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定
      總 則
      為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團(tuán)公司財務(wù)運作的計
      劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。
      本制度適用于本公司和工廠的全體員工。
      第一部分 費用開支標(biāo)準(zhǔn)部分
      本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。
      資產(chǎn)購置與費用開支程序
      第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。
      第二條 辦公費：
      1、日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月
      上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。
      2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。
      3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。
      第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等
      費用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。
      第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收
      集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。
      第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知
      財務(wù)部執(zhí)行。工人工資計算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。
      第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相
      應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負(fù)責(zé)告知被扣員工。
      第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷
      大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。
      第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。
      第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負(fù)責(zé)
      核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。
      第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額
      度經(jīng)辦。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。
      第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)
      辦、核對和履行報銷手續(xù)。
      第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審
      批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。
      第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核
      各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。
      第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表
      一、表
      二、表
      三、表
      四、表五
      1、表五2）。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。
      （1）主要財務(wù)計劃指標(biāo)表
      （2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
      （3）預(yù)計損益表
      （4）現(xiàn)金預(yù)算表
      （5）預(yù)計費用表
      第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容
      營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。
      流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。
      長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。
      新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。
      負(fù)債總額：指流動負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。
      其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。
      申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。
      負(fù)債比率：（流動負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%
      第三條 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。
      第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價及途中進(jìn)貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額。“所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍小?/p>
      第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進(jìn)行預(yù)測。
      第六條 預(yù)計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。
      第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。
      第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。
      第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團(tuán)經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。
      第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按4個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。
      第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團(tuán)財務(wù)部。
      第十三條 集團(tuán)財務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團(tuán)財務(wù)部。
      第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達(dá)給各企業(yè)。
      第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。
      第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案：
      （1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；
      （2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；
      （3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；
      （4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整；
      （5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。
      第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。
      第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。
      第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。
      第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。
      第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。
      第二十二條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。
      第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財務(wù)部在每一會計終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評價考核。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。
      第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。
      第三部分 附 則
      財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理
      財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財務(wù)分析與評價。
      一、財務(wù)報表及報送時間
      1、財務(wù)報表：
      （1）會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度，編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會計報表。
      （2）財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。
      （3）各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細(xì)說明。
      （4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。
      （5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。
      （6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。
      2、財務(wù)報表種類和報送時間：
      （1）月度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用、財務(wù)費用等明細(xì)表，于次月6日前報出。
      （2）季度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用及財務(wù)費用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報出。
      （3）報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用及財務(wù)費用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報出。
      （4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。
      （5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。
      （6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。
      （7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：
      A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；
      B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；
      D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。
      二、財務(wù)情況說明書
      1、編寫及報送時間：
      財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。
      2、編寫的主要內(nèi)容包括：
      （1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。
      三、財務(wù)分析
      財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。
      1、分析時間要求：
      （1）月度分析于次月的6日前完成；
      （2）季度分析于季末次月10日前完成；
      （3）分析于終了次月15日完成。
      2、財務(wù)分析的主要內(nèi)容：
      根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：
      （1）利潤完成情況分析
      A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析
      將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。
      a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。
      b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。
      c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。
      B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。
      C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進(jìn)行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進(jìn)行對比分析。
      D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進(jìn)行對比分析。
      （2）成本分析：
      A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：
      將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。
      B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：
      a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。
      b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。
      c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進(jìn)行比較，確定其各成本項目的升降，并進(jìn)行具體分析。
      （3）資金分析
      資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：
      A． 貨幣資金分析；
      B． 應(yīng)收賬款分析；
      C． 存貨分析。
      （4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：
      公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。
      3、財務(wù)分析方法：
      公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。
      4、財務(wù)分析報告制度：
      財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實施。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團(tuán).財產(chǎn)清查制度
      為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點。
      一、財產(chǎn)清查范圍
      1、固定資產(chǎn)包括：機器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機、復(fù)印機、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。
      2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。
      3、現(xiàn)金票據(jù)。
      二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟
      盤點以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點實物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計量標(biāo)準(zhǔn)、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細(xì)賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。
      三、盤盈盤虧的處理
      1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。
      2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計制度規(guī)定處理。
      3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。
      4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。
      5、財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計處理。
      四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。
      原始憑證記錄的管理辦法
      按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：
      一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。
      二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
      三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
      四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
      五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
      六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。
      七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。
      八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
      第四篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度
      財務(wù)內(nèi)部控制制度范文
      第一章總則
      第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
      第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
      第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
      第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
      1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
      2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
      3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
      4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。
      5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
      6．例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
      第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制
      第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
      1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。
      2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個月編報財務(wù)部。
      3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
      第六條建立定額備用金制度。
      1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
      生產(chǎn)部××元
      經(jīng)銷部××元
      綜合部××元
      工程部××元
      辦公室××元
      2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
      （1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
      （2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請
      款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
      （3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
      （4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
      第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
      1． 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
      2． 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。
      3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
      4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
      第三章貨幣資金內(nèi)部控制
      第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
      第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
      第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
      第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。
      第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
      第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
      第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
      第四章對外投資內(nèi)部控制
      第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
      1．長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
      2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
      3．對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
      4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
      第十六條短期投資。
      1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
      2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。
      3．短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
      第十七條對外大額存款。
      1．對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。
      2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬。
      第五章銷貨與收款內(nèi)部控制
      第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
      第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
      第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
      第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
      第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
      第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
      第六章購貨與付款內(nèi)部控制
      第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不
      得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
      第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
      第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
      第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
      第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。
      第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
      第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
      第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制
      第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
      第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
      第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
      第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
      第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。
      第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制
      第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
      第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
      第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
      第四十一條存貨計價方法。
      1．按實際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
      2．按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。
      第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
      第九章工資與人事內(nèi)部控制
      第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
      第四十四條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
      第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
      第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
      第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
      第十章收入利潤內(nèi)部控制
      第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
      第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
      第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
      第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
      第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
      第五十三條企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補，下一的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
      第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
      第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
      1．財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
      2．財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
      3．財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
      第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
      1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。
      2．審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
      3．對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
      4．建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
      5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
      6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
      第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
      固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
      第十二章分析和考核
      第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：
      1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100％
      2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債×100％
      3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％
      4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％
      5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％
      6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％
      7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％
      8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％
      第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
      第十三章內(nèi)部審計
      第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
      第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次例行審計。
      第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。
      第十四章附則
      第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實行。
      第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
      第五篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度
      財務(wù)管理制度
      第一章 總 則
      第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務(wù)制度體系，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本制度。
      本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定。
      第三條 公司財務(wù)管理的目標(biāo)是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，以合理的成本和資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。
      第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合各公司的財務(wù)管理規(guī)定及實施細(xì)則，報公司備案。
      第二章 財務(wù)管理體制
      第五條 公司實行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。
      公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)工作行使相關(guān)職權(quán)。
      第六條 公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門，具體職責(zé)如下：
      1、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。
      2、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
      3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。
      4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運轉(zhuǎn)，防范流動性風(fēng)險。
      5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。
      6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運營。
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      7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。
      8、負(fù)責(zé)公司財務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報表和財務(wù)報告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。
      9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。
      10、負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)審核。
      11、負(fù)責(zé)公司項目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。
      12、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、分類和歸檔。
      13、公司安排的其他事項。
      第七條 主管會計工作負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
      （一）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：
      1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務(wù)運作、財務(wù)管理等方面的分析和建議；
      2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財務(wù)保障工作；
      3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財務(wù)管理制度及會計監(jiān)控機制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務(wù)運作和資金收支情況，并對公司財務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；
      4、負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機構(gòu)對公司財務(wù)報表的審計及其他審計鑒證工作；
      5、負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；
      6、負(fù)責(zé)對公司會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；
      7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
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      8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和財務(wù)預(yù)決算；負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；
      9、負(fù)責(zé)配合中介機構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；
      10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所等部門的報告和溝通工作。
      （二）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：
      1、財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；
      2、財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構(gòu)設(shè)置及人員配備；
      3、財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設(shè)、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費用的報支；
      4、財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)：加強風(fēng)險管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；
      5、財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；
      6、財務(wù)信息化實施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實施，負(fù)責(zé)財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運行。
      第八條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會計工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)工作行使下列職權(quán)：
      1、根據(jù)國家財務(wù)會計方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點，擬訂公司財務(wù)管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經(jīng)批準(zhǔn)的各項制度；
      2、負(fù)責(zé)定期或不定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作，提出會計機構(gòu)運作、會計核算等方面的分析和建議；
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      3、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告并交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對財務(wù)報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；
      4、在財務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務(wù)所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作；
      5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算；
      6、組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；
      7、負(fù)責(zé)檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；
      8、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財務(wù)會計事項。
      第九條 各控股子公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)部指導(dǎo)。
      第三章 會計核算基礎(chǔ)工作
      第十條 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定會計政策，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算，及時提供真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
      第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。
      第十二條 原始憑證是公司各項經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；財務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
      原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財務(wù)人員審核后生效。
      第十三條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。
      第十四條 記賬憑證由記賬會計、主管會計、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。記
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。
      第十五條 出納人員應(yīng)每天及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時入賬；會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項；對于外部審計機構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時處理。
      第十六條 財務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計
      賬簿和財務(wù)報表，財務(wù)人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
      第四章 財務(wù)預(yù)算管理
      第十七條 財務(wù)預(yù)算是公司對計劃內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進(jìn)行綜合財務(wù)管理、評價公司績效的依據(jù)。
      公司實行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計工作負(fù)責(zé)人、財務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。
      預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)當(dāng)預(yù)決算情況、下一經(jīng)營情況及目標(biāo)，制定下一的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制預(yù)算，報董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。
      第五章 籌資及擔(dān)保管理
      第十八條 資金籌集的原則
      1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。
      2、籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。
      3、資金籌集實行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。
      第十九條 公司可根據(jù)實際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。
      第二十條 擔(dān)保管理
      貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。公司原則上不允許對外提供擔(dān)保。
      公司在各商業(yè)銀行或其它金融機構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。重合同，講信用，維護(hù)公司形象。需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。
      公司應(yīng)加強擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實際履行能力。
      第六章 貨幣資金的管理
      第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
      貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機性需要。財務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。
      第二十二條 現(xiàn)金的管理
      1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在
      5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。
      2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度
      （1）公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
      （2）除現(xiàn)金管理條例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。
      （3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符?，F(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時反映并查明原因，書面報告主管會計工作負(fù)責(zé)人處理。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)?，F(xiàn)
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度金盤點表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。
      3、備用金的管理
      （1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務(wù)部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報批。
      （2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。
      （3）財務(wù)部對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；終了時重新核定下一備用金額度。
      第二十三條 銀行存款的管理
      1、公司應(yīng)遵循各項銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期
      支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
      2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相關(guān)資料。
      3、財務(wù)部應(yīng)隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。月度終了，總賬會計核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實相符，對未達(dá)賬款要及時查詢，主管會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。
      4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。主管會計工作負(fù)責(zé)人定期檢查票據(jù)使用情況。
      5、實行財務(wù)印鑒分管制度。總部由主管會計工作負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章，出納保管法人私章。控股子公司參照公司制度，財務(wù)印鑒由兩人分管。委托他人保管時要出具書面委托書。
      6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰?？毓勺庸驹诋?dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。
      第二十四條 其他貨幣資金的管理
      其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。
      第七章 應(yīng)收款項的管理
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度
      第二十五條 應(yīng)收款項主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。
      1、賬齡管理：財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。
      賬齡分析表（按應(yīng)收客戶明細(xì)）報總賬會計、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及各銷售部各一份。
      2、財務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進(jìn)行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計工作負(fù)責(zé)人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。
      3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。有效控制經(jīng)營風(fēng)險。各往來會計至少每月將重大及賬齡較長的往來款項與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對賬或交與相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對賬，半及末進(jìn)行全面對賬。
      對賬后，往來會計編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因
      并保存好相關(guān)對賬資料。銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動配合公司往來會計與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。
      4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務(wù)人員應(yīng)及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。
      5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財務(wù)收支計劃，并嚴(yán)格控制。一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請單。
      第二十六條 應(yīng)收票據(jù)的管理
      應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會計收到票據(jù)后應(yīng)及時錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
      第二十七條 壞賬準(zhǔn)備的計提與核銷
      1、壞賬準(zhǔn)備由財務(wù)部統(tǒng)一計提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。
      2、公司按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。計提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。
      3、公司的應(yīng)收款項符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬：
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      （1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回；
      （2）債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回；
      （3）債務(wù)人較長時間內(nèi)（3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
      4、對于不能收回而需核銷的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。并由財務(wù)部提交擬核銷壞賬準(zhǔn)備的書面報告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。
      5、監(jiān)事會對壞賬準(zhǔn)備的計提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。
      第八章 存貨管理
      第二十八條 存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要及成本效率原則，盡量減少資金的占用。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。
      第二十九條 采購環(huán)節(jié)的管理
      各生產(chǎn)部門根據(jù)廠長批準(zhǔn)的月度生產(chǎn)計劃，在每月底向供應(yīng)部提交各車間的未來三個月物料需求計劃，如生產(chǎn)計劃發(fā)生臨時調(diào)整，生產(chǎn)部門需在兩天內(nèi)向供
      應(yīng)部重新提交計劃，并由生產(chǎn)部經(jīng)理審批。
      各部門根據(jù)工作安排，在每月底向供應(yīng)部提交未來一個月的非生產(chǎn)類物料需求計劃，需求計劃由副廠級領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。發(fā)生臨時需要，根據(jù)金額大小，分別經(jīng)部門經(jīng)理、副廠長、廠長、總經(jīng)理審批通過后實施。
      供應(yīng)部采購員根據(jù)各部門經(jīng)審批的物料需求計劃，結(jié)合實際庫存情況，編制月度采購計劃，經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實施采購。
      第三十條 驗收入庫的管理
      外購物料統(tǒng)一由倉庫負(fù)責(zé)驗收，倉庫管理員驗收物料時根據(jù)訂單信息進(jìn)行核對，核對內(nèi)容包括：供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、質(zhì)量和數(shù)量等，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。需檢驗的生產(chǎn)類物料由倉庫管理員申請檢驗，通知品質(zhì)中心取樣檢驗，檢驗合格并放行后辦理入庫手續(xù)。如不放行由品質(zhì)中心及時通知供應(yīng)部，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
      第三十一條 發(fā)貨及銷售的管理
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度
      1、銷售商務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務(wù)主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫單并安排發(fā)貨。對超出信用額度或超賬齡的客戶，應(yīng)由銷售部和財務(wù)部共同分析風(fēng)險以確定是否發(fā)貨。倉庫發(fā)貨后，根據(jù)發(fā)貨運輸方式，及時取得客戶簽收單，并傳遞至財務(wù)部，作為開具發(fā)票依據(jù)。
      2、各銷售部商務(wù)人員根據(jù)簽收單在ERP系統(tǒng)內(nèi)開具系統(tǒng)發(fā)票，經(jīng)財務(wù)部審核后，開具稅控發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月收入。
      第三十二條 結(jié)算管理
      1、購買材料和商品，在物資和發(fā)票同時到達(dá)的情況下，待驗收合格后按發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付賬款；未同時到達(dá)的且發(fā)票至月末也未到達(dá)，應(yīng)將材料暫估入庫，確認(rèn)暫估應(yīng)付賬款。確認(rèn)應(yīng)付賬款時應(yīng)先核對該供應(yīng)商是否存在與該交易相關(guān)的預(yù)付款項，如有則應(yīng)先沖銷預(yù)付款項，沖銷完畢后的余額確認(rèn)應(yīng)付賬款。
      2、應(yīng)付賬款及預(yù)收款項的對賬及賬齡管理參照應(yīng)收款項，其中賬齡超過一年的款項應(yīng)說明原因。
      3、月末各往來會計應(yīng)核對同一客戶或供應(yīng)商是否存在應(yīng)付預(yù)付、應(yīng)收預(yù)收同時掛賬的現(xiàn)象，如有應(yīng)進(jìn)行沖銷，但特殊情況除外。
      第三十三條 低值易耗品的管理
      1、公司財務(wù)部制定低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，各使用部門做好低值易耗品的領(lǐng)用、報廢等記錄。
      2、各單位領(lǐng)用的低值易耗品，采用一次轉(zhuǎn)銷法。
      3、低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強庫存管理，降低庫存成本，加速資金周轉(zhuǎn)。低值易耗品實行登記領(lǐng)用制度，使用部門應(yīng)建立低值易耗品臺賬，實行定期盤點和鑒定報廢制度。
      第三十四條 存貨的入庫按實際成本計價，出庫采用月末加權(quán)平均法確定其實際成本。
      第三十五條 存貨清查盤點制度
      1、為確保公司存貨賬實相符，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點。半進(jìn)行抽查盤點，終了進(jìn)行全面清查盤點，并按照賬面價值與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提“存貨跌價準(zhǔn)備”。計提存貨跌價準(zhǔn)備時應(yīng)特別關(guān)注近效期的存貨，對達(dá)到近效期的商品應(yīng)全額計提跌價準(zhǔn)備。
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度
      2、存貨清查盤點由財務(wù)部統(tǒng)一組織，各部門指定專人負(fù)責(zé)落實清查盤點工作。
      3、存貨清查盤點后，將實存數(shù)量與庫存物資卡片、材料賬和統(tǒng)計臺賬的結(jié)存數(shù)量核對，編制“存貨盤點報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應(yīng)及時查明原因、分清責(zé)任，編制提交責(zé)任報告并提出改進(jìn)措施和處理意見，報主管會計工作負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批后處理，金額較大需按權(quán)限經(jīng)公司董事會或股東大會審批。
      第九章 固定資產(chǎn)管理
      第三十六條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
      1、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年且購價在1,000元以上的有形資產(chǎn)。
      2、固定資產(chǎn)分為四類，包括：房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備和其他。
      第三十七條 固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限
      1、設(shè)備動力部為公司固定資產(chǎn)總管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并監(jiān)督各車間、部門對其資產(chǎn)進(jìn)行管理。各車間、部門主管負(fù)責(zé)本車間、部門固定資產(chǎn)的管理工作，并指定一名固定資產(chǎn)管理員，登記本部門《固定資產(chǎn)臺賬》，資產(chǎn)的使用人或責(zé)任人具體負(fù)責(zé)各單項資產(chǎn)的管理工作。
      2、財務(wù)部除于總分類賬設(shè)會計科目外，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，記載各項資產(chǎn)的詳細(xì)信息，并專設(shè)固定資產(chǎn)會計進(jìn)行核算。財務(wù)部按季與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保賬、卡、物數(shù)量相符。
      第三十八條 公司計提固定資產(chǎn)折舊采用直線法，固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報股東大會或董事會批準(zhǔn)，并按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定報送有關(guān)各方備案。
      各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
      類別 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）
      房屋及建筑物 20年 10% 4.5%
      機器設(shè)備 10年 10% 9%
      運輸設(shè)備 5年 10% 18%
      其他 5-10年 10% 9%-18%
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      第三十九條 固定資產(chǎn)的購建處置、調(diào)入調(diào)出、租入租出以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，均需報相關(guān)部門批準(zhǔn)，并報財務(wù)部作相應(yīng)處理。
      第四十條 固定資產(chǎn)保險
      對公司生產(chǎn)經(jīng)營影響重大的固定資產(chǎn)，應(yīng)評估其發(fā)生意外損失風(fēng)險的可能性，通過購買商業(yè)保險的方式來抵御風(fēng)險。
      第四十一條 固定資產(chǎn)盤點
      各車間、部門應(yīng)根據(jù)自身情況定期或不定期對各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，設(shè)備動力部不定期進(jìn)行抽盤，每年年終進(jìn)行全面盤點，并由財務(wù)部、設(shè)備動力部參與監(jiān)盤，在盤點過程中發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因，由設(shè)備動力部編制盤盈盤虧表，詳細(xì)說明每項資產(chǎn)的盤盈盤虧原因，按權(quán)限分別報廠長、財務(wù)部、總經(jīng)理、董事會審批。對于管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧，如系個人原因造成的，公司將根據(jù)情況處以罰款、賠償?shù)忍幏帧?/p>
      第四十二條 固定資產(chǎn)報廢
      對由于達(dá)到使用年限、因損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟(jì)原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)等，使用部門應(yīng)及時通知設(shè)備動力部申請?zhí)幹?。處置必須按?quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，對于報廢造成的損失，財務(wù)部將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案，作為稅前扣除的依據(jù)。
      第四十三條 固定資產(chǎn)減值
      盤點固定資產(chǎn)時，使用部門、技術(shù)部門、工程部應(yīng)協(xié)同財務(wù)部，判斷相關(guān)固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值而發(fā)生減值，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，應(yīng)由技術(shù)部門、工程部、財務(wù)部分析確定其可收回金額，并做出報告，報主管會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或董事會，財務(wù)部應(yīng)按其差額部分計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
      第十章 在建工程管理
      第四十四條 在建工程包括需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)線、固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新、基建工程、固定資產(chǎn)大修工程及日常維護(hù)工程等。
      第四十五條 在建工程可行性研究、立項及預(yù)算
      1、每年末，由工程部根據(jù)公司發(fā)展需要，結(jié)合生產(chǎn)部、研發(fā)中心等部門提出的建設(shè)、購買申請，提出項目建議書，并開展可行性研究編制可行性研究報告。
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度由總經(jīng)理會同工程部、研發(fā)中心、財務(wù)部、法務(wù)部等部門對項目建議書和可行性研究報告進(jìn)行論證和評審，出具評審意見，作為立項決策的重要依據(jù)。
      2、項目正式實施前，由工程部提交項目預(yù)算，依次報主管副廠長、廠長、主管會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理室審核（其中募投項目需同時提交董秘審核）。審核通過后，將立項資料和預(yù)算資料分別抄送相關(guān)部門。
      第四十六條 在建工程的管理
      1、招標(biāo)：對無法自營建造、預(yù)算額較小的工程項目，由工程部牽頭，會同使用部門、供應(yīng)部共同確定供應(yīng)商或建造承包商；對預(yù)算額較大的工程項目，應(yīng)該選擇有信用、有實力的供應(yīng)商或建造承包商進(jìn)行公開招標(biāo)，并根據(jù)公司審批權(quán)限選定中標(biāo)單位。
      2、合同的簽訂：由供應(yīng)部根據(jù)公司合同模板編寫合同初稿，同時填寫合同審批表，根據(jù)權(quán)限審核通過后與供應(yīng)商或承包商簽訂合同。
      3、工程立項并簽訂合同后，工程部指派專人負(fù)責(zé)在建工程項目管理。工程部設(shè)立項目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并及時更新。并按月與財務(wù)部進(jìn)行核對。
      4、財務(wù)部需指定專人進(jìn)行項目核算，設(shè)立項目臺賬，登記預(yù)算與合同執(zhí)行情況，并與工程部按月核對。付款時，根據(jù)合同規(guī)定及工程進(jìn)度情況，工程部提示付款，由供應(yīng)部提出付款申請，工程部、廠長進(jìn)行審核。工廠審核通過后將申請單轉(zhuǎn)交固定資產(chǎn)會計、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及分管副總、總經(jīng)理審核。（其中募集項目需董秘審核通過）。
      對大型項目，工程部與財務(wù)部須提交月度報告，對項目進(jìn)展情況進(jìn)行核對和形成報告，交分管副廠長、廠長、主管會計工作負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理室。
      第四十七條 在建工程竣工與決算
      1、工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后，工程部應(yīng)在三周內(nèi)會同使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門對工程進(jìn)行驗收，形成《竣工驗收報告》、《決算報告》。必要時可組織內(nèi)部或外部審計部門進(jìn)行審計。
      決算結(jié)果超預(yù)算金額10%的重大項目，要由項目組形成詳細(xì)報告，說明超預(yù)算的原因，根據(jù)權(quán)限依次報廠長、主管會計工作負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理、董事會審批。必要時可組織內(nèi)部審計部門或委托外部審計機構(gòu)對該工程執(zhí)行專項審計，以查實是否存在舞弊情況。
      2、在建工程完工后，由工程部向使用部門辦理移交，并將移交清單等資料
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度匯總報財務(wù)部。工程部會同相關(guān)部門將工程技術(shù)資料、圖紙、施工過程相關(guān)記錄等整理歸檔保存。
      第四十八條 在建工程減值
      每年末，對存在減值跡象的在建工程，由工程部牽頭，會同分管副廠長、廠長、財務(wù)部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家等對其進(jìn)行聯(lián)合考察，形成報告和減值意見，傳遞給財務(wù)部進(jìn)行減值測試和核算。在建工程減值準(zhǔn)備的計提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。
      第十一章 對外投資管理
      第四十九條 公司對外投資包括主營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)投資和非主營業(yè)務(wù)投資，包括但不限于經(jīng)營性投資、股權(quán)投資、證券投資和風(fēng)險投資等。
      第五十條 投資項目立項由公司董事會和股東大會按照各自的權(quán)限，分級審批，公司董事會的投資決策權(quán)限為單項金額在公司最近一個會計合并會計報表凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項，包括股權(quán)投資、經(jīng)營性投資及對證券、金融衍生品種進(jìn)行的投資等；如涉及運用募集資金進(jìn)行投資的，需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。
      超過公司董事會權(quán)限范圍以外的投資由公司股東大會決定。對于重大投資項目，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。
      控股子公司對外投資的審批權(quán)統(tǒng)一由公司行使，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方能實施。
      公司對擁有實際控制權(quán)的境內(nèi)外控股子公司，應(yīng)派出公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人，其經(jīng)營方針、財務(wù)政策及重大決策由公司決定。
      第五十一條 無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書(包括股票、債券、收據(jù))正本。對購買的股票、債券，要做好登記工作，指定專人保管，債券
      不得外借，不得隨意交他人保管，對確需交由他人去辦理有關(guān)抵押、轉(zhuǎn)讓等事項的，必須做好授權(quán)委托、登記、移交、注銷等工作。財務(wù)部應(yīng)會同公司有關(guān)部門對投資進(jìn)行日常管理、檢查、監(jiān)督，考核投資的效果。
      第五十二條 年末對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。
      第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理
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      第五十三條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽等。
      公司內(nèi)部研究開發(fā)項目在取得臨床批文后至取得生產(chǎn)批文止所處階段為開發(fā)階段，項目在開發(fā)階段的支出滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)。使用壽命確定的無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。
      第五十四條 其他資產(chǎn)是指不包括在流動資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)，主要包括長期待攤費用和其他非流動資產(chǎn)。
      第五十五條 長期待攤費用是指己經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)除開辦費以外的其他的各項費用。主要包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
      第五十六條 當(dāng)無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象時，需要對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，若無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備；但是對于因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提需根據(jù)權(quán)限報總經(jīng)理、董事會審核通過。
      第十三章 成本費用管理
      第五十七條 成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，正確確定成本核算對象，及時歸集成本費用，合理進(jìn)行分配，嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      第五十八條 成本費用管理以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，制定目標(biāo)成本管理制度和成本管理責(zé)任制，建立成本費用控制體系，按照可控性原則逐級分解成本費用指標(biāo)，落實到責(zé)任部門、責(zé)任人，并與部門、個人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。
      第五十九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)分解落實成本、費用預(yù)算指標(biāo)，組織、指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位成本、費用的核算與控制，檢查和考核，分析成本費用計劃的實際執(zhí)行情況。由各相關(guān)部門根據(jù)財務(wù)分析數(shù)據(jù)提出完成目標(biāo)成本管理的措施。
      第六十條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需認(rèn)真做好成本費用管理的基礎(chǔ)工作。對于產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都必須做好完整的原始記錄。
      第六十一條 成本費用管理的主要內(nèi)容
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      1、控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預(yù)算、定額為控制標(biāo)準(zhǔn)，實行定額管理、限額領(lǐng)料。
      2、通過對生產(chǎn)全過程的監(jiān)督、管理，提高成本管理的質(zhì)量和力度。生產(chǎn)準(zhǔn)備過程中重點控制節(jié)約人力、物力消耗，直接生產(chǎn)過程中重點控制提高效率、質(zhì)量；產(chǎn)品檢驗管理重點通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量。
      3、期間費用的管理要堅持預(yù)算管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時間和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行審批程序。
      4、各部門要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的費用管理制度和費用報銷流程。
      第十四章 營業(yè)收入、稅費的管理
      第六十二條 營業(yè)收入的管理
      1、營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。
      2、銷售產(chǎn)品按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的原則確認(rèn)收入。
      公司商品銷售方式主要采用學(xué)術(shù)推廣、代理分銷及直接銷售等三種模式，各種模式確認(rèn)收入的具體條件如下：
      （1）心血管等?？扑幬锊捎脤W(xué)術(shù)推廣模式，即通過與醫(yī)藥公司簽訂銷售合同，公司根據(jù)實際訂單向醫(yī)藥公司發(fā)出商品，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。公司與醫(yī)藥公司對產(chǎn)品貨款都有約定賬期，并由各地區(qū)主管人員負(fù)責(zé)該地區(qū)藥品銷售及貨款回收，各大區(qū)及公司總部均有商務(wù)人員協(xié)助應(yīng)收款項的催收工作。對逾期未收回的款項，公司將采取法律手段追收。
      （2）頭孢類抗生素制劑產(chǎn)品采用代理分銷模式，即通過與經(jīng)銷商簽訂代理協(xié)議，經(jīng)銷商現(xiàn)款訂購藥品，公司運送產(chǎn)品至經(jīng)銷商指定地點，經(jīng)對方收貨確認(rèn)后，公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。由于公司與各地區(qū)一級經(jīng)銷商合作良好，公司對經(jīng)銷商的信用控制比較嚴(yán)格，同時由于貨款結(jié)算一般采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式，因此該類產(chǎn)品的貨款回收率較高，壞賬風(fēng)險很低。
      （3）頭孢類抗生素原料產(chǎn)品采用直接銷售模式，即通過與各制藥企業(yè)直接簽訂銷售合同，向?qū)Ψ戒N售該類產(chǎn)品，公司運送產(chǎn)品至指定地點，經(jīng)對方檢驗合格后確認(rèn)收貨，由公司向其開具銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入。制藥企業(yè)按與公司約定的付款期支付貨款。
      3、財務(wù)部應(yīng)會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。
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      第六十三條 稅費的管理
      1、財務(wù)部應(yīng)加強增值稅發(fā)票管理，加強對稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及時掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦稅。
      2、納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報表，做到申報及時準(zhǔn)確，有問題及時反映，并向稅務(wù)機關(guān)按時報送所需的會計報表和資料。相關(guān)的納稅資料應(yīng)妥善保管。
      3、應(yīng)納稅額的計算和上繳。財務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算各會計期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時間上繳；每月核對納稅申報表和賬面數(shù)有無差異，如有差異，及時查找原因并進(jìn)行更正。稅務(wù)會計及時根據(jù)出口情況，辦理相關(guān)出口退稅工作。
      4、票證、賬簿管理。相關(guān)人員要按照增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜保管專用發(fā)票賬冊，及時記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿，各種申報表，抵扣聯(lián)登記冊，存根聯(lián)登記冊等。
      5、財務(wù)部應(yīng)及時了解和掌握最新的稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時申請辦理有關(guān)減免稅優(yōu)惠。同時還應(yīng)加強納稅管理和稅費核算，做好稅收籌劃，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。
      第十五章 對外捐贈管理
      第六十四條 由公司股東、董事或高級管理人員提出對外捐贈建議，依據(jù)對外捐贈金額的大小，根據(jù)權(quán)限分別經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審議通過。公司對外捐贈應(yīng)本著造福社會公益為目的，不得損害股東利益。
      第十六章 合同管理
      第六十五條 公司合同管理制度中規(guī)定需要簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須簽訂合同。
      第六十六條 財務(wù)部會同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和法務(wù)部，根據(jù)獲取的合同對方當(dāng)事人經(jīng)審計的財務(wù)報告及其他資料，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。
      第六十七條 合同的簽訂須使用公司合同模板，不使用公司合同模板的，需經(jīng)
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度相關(guān)部門審核；財務(wù)部負(fù)責(zé)審核合同中的付款或收款條件及其他需要財務(wù)部審核的條款，以保證公司對合同支付條款的履約能力、確保公司資金安全；財務(wù)部負(fù)責(zé)保管其中一份合同原件，并記錄合同的執(zhí)行情況。
      第六十八條 財務(wù)部及時根據(jù)合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，催收到期欠款。財務(wù)部應(yīng)對合同及合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對未按合同約定條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，并及時向總經(jīng)理報告。
      第六十九條 如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門須盡快與法務(wù)部聯(lián)系，并報總經(jīng)理室備案。由法務(wù)部會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
      第十七章 關(guān)聯(lián)交易決策管理
      第七十條 關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于下列事項：
      購買或者出售資產(chǎn)；對外投資（含委托理財、委托貸款等）； 提供財務(wù)資助；提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；贈與或者受贈資產(chǎn)；債權(quán)、債務(wù)重組；簽訂許可使用協(xié)議；轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品；提供或者接受勞務(wù)；委托或者受托銷售；與關(guān)聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。
      第七十一條 重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬發(fā)生的交易金額高于300萬元人民幣，或高于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會審議；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。
      第七十二條 公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易（獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3,000 萬元人民幣以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后方可實施。未達(dá)到前述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易事項由董事會決定。
      第七十三條 財務(wù)部指定專人對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行統(tǒng)計，并將相關(guān)資料報相關(guān)主管機關(guān)備案。
      第十八章 募集資金管理
      第七十四條 募集資金是指通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。
      第七十五條 募集資金只能用于招股說明書所承諾的投資計劃，或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的投資項目。
      第七十六條 違反國家法律、法規(guī)、公司章程和股東大會決議，致使募集資金遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
      第七十七條 為對募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，公司建立募集資金專戶存儲制度。與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，共同監(jiān)管。并按相關(guān)規(guī)定對外公告。
      第七十八條 公司在進(jìn)行項目投資時，資金支出必須嚴(yán)格按照資金管理制度履行資金使用審批手續(xù)。每一筆支出均須由有關(guān)部門提出資金使用計劃及付款申請，經(jīng)相關(guān)項目負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董秘或董事會審核后，報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)審核后的資金使用計劃及付款申請單辦理付款手續(xù)。
      第七十九條 公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向董事會報告檢查結(jié)果。
      第十九章 外幣業(yè)務(wù)管理
      第八十條 外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。
      第八十一條 在外幣業(yè)務(wù)管理中，財務(wù)部應(yīng)加強對外匯風(fēng)險的控制，及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)匯率變動的趨勢，把握好資金的調(diào)撥、商品的進(jìn)出口、外匯應(yīng)收和應(yīng)付款的收付等事項的有利時機，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。
      第二十章 會計報表、財務(wù)報告與財務(wù)分析
      第八十二條 財務(wù)部按照財政部、交易所、證監(jiān)會有關(guān)制度規(guī)定的要求和格式，編制季度、中期以及會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等)和財務(wù)分析報告，由法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，對會計報表和財務(wù)報告的真實性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
      財務(wù)報表按月加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由法定代表人、主管會計
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。財務(wù)報表均應(yīng)及時歸檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團(tuán)體或個人。
      第八十三條 控股子公司每月度終了5日內(nèi)向公司財務(wù)部報送會計報表（含附注）；公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)各單位的財務(wù)報表，于月度終了后8-10日內(nèi)及時編制合并財務(wù)報表，上報主管會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長；向政府相關(guān)部門提交
      會計報表須經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      第八十四條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財務(wù)分析，根據(jù)公司情況，可采取趨勢分析法、比較分析法、因素分析法等方法對公司及控股子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評價、考核，對存在的問題提出解決措施，形成財務(wù)分析報告上報主管會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。
      第八十五條 公司財務(wù)部應(yīng)建立有效的財務(wù)風(fēng)險控制與預(yù)警管理體系，有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，及時向決策層警示潛在的風(fēng)險，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
      第八十六條 終了后兩個月內(nèi)，公司應(yīng)聘請具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計，并在規(guī)定時間內(nèi)出具審計報告。
      第二十一章 會計政策、估計變更和前期差錯更正
      第八十七條 發(fā)生會計政策變更、估計變更、差錯更正的情形：
      1、公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：（1）法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更。（2）會計政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息。
      2、公司據(jù)以進(jìn)行估計的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新的信息、積累更多的經(jīng)驗以及后來的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進(jìn)行修訂。會計估計變更的依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實、可靠。會計估計變更應(yīng)采用未來適用法。
      3、前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。公司應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。
      第八十八條 處理流程
      1、公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人定期收集國家的相關(guān)政策信息及公司進(jìn)行會計估計
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度的相關(guān)信息，如需要對會計政策或會計估計進(jìn)行變更，應(yīng)提出報告，報主管會計工作負(fù)責(zé)人審核，并提交公司董事會批準(zhǔn)備案，在財務(wù)報告中進(jìn)行披露。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定和公司情況，選擇合適的會計處理方法。
      2、對于不重要的前期差錯，不需調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目。對于重要的前期差錯，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)，并應(yīng)按規(guī)定對前期差錯進(jìn)行披露。
      重大前期差錯的處理需要財務(wù)部提出申請，主管會計工作負(fù)責(zé)人審核，按照權(quán)限報總經(jīng)理、董事會或者股東大會審批；同時對相關(guān)責(zé)任人員提出批評，并根據(jù)差錯性質(zhì)和影響，可對相關(guān)負(fù)責(zé)人采取罰款甚至開除的處分。
      第二十二章 財務(wù)監(jiān)督與審計
      第八十九條 財務(wù)監(jiān)督的目的是不斷完善對財務(wù)管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機制，完善內(nèi)部控制，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
      第九十條 財務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結(jié)合。公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)會計工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計部門及社會中介機構(gòu)，對有關(guān)問題進(jìn)行不定期審計檢查。
      第二十三章 會計檔案管理
      第九十一條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告及其他相關(guān)資料。會計檔案以紙質(zhì)、電子介質(zhì)檔案形式存檔，由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查詢目錄，實行歸檔保管。
      終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、法定代表人簽字并歸檔。
      第九十二條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或主管會計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。內(nèi)部查閱會計檔案也應(yīng)建立借閱登記簿，并經(jīng)主管會計工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度
      第九十三條 會計檔案應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定期限進(jìn)行保管。會計檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務(wù)部鑒定，嚴(yán)格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)審批程序后銷毀。
      第二十四章 財務(wù)工作交接
      第九十四條 財務(wù)人員出現(xiàn)離職、換崗及其他臨時需要離崗的情況，必須將其所經(jīng)管的全部工作移交給接交人。移交時，移交人應(yīng)將手頭的工作處理完畢，并制作移交清冊。接交人應(yīng)逐一核對清冊內(nèi)容，如有歷史遺留問題，應(yīng)寫出書面說明。清點完畢后移交、接交雙方應(yīng)簽字確認(rèn)責(zé)任，移交須有雙方的直接上級進(jìn)行監(jiān)交。
      第二十五章 附則
      第九十五條 國家有關(guān)法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則或公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則和公司章程的規(guī)定。
      第九十六條 本制度與公司相關(guān)財務(wù)及其他管理制度配套使用，財務(wù)部協(xié)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)制定與本制度相關(guān)的細(xì)則。
      本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效。
      深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司
      董事會
      二〇一〇年十月二十三日
       
      
    
      

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