第一篇：中石化審計報告

跟蹤審計實施方案

一、審計依據(jù)和原則

依據(jù)中華人民共和國《建筑法》、《合同法》《招標投標法》、《審計法》、《公司法》等法律；建設部2000年279號令《建設工程質(zhì)量管理條例》；建設部2001年107號令關于《建設工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》及相關法規(guī)；財政部財協(xié)字（1999）103號文件《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；中華人民共和國國家標準gb50500-2003《建設工程工程量清單計價規(guī)范》；委托方提供的設計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、設計任務書、設計概算書、招投標文件、施工合同、工程結算數(shù)、洽商變更通知單、訂貨合同等有關資料，并遵循獨立性、客觀性、公正性的工作原則。

二 審計范圍及內(nèi)容

對xxxxxxxx辦公樓基建項目的跟蹤審計、結算、決算審計及相關咨詢。審計內(nèi)容包括本項目的前期工程、基礎（地下室）、主體結構、裝飾安裝附屬設施、綠化環(huán)保工程等全部項目和內(nèi)容的全過程跟蹤審計以及審計期間的咨詢服務。按建設項目和委托協(xié)議分別出具建設期間和竣工決算審核、審計報告及管理建設書等。

三 審計目標

1、保證建設項目嚴格執(zhí)行基本建設程序，規(guī)范管理，促進廉政建設。

2、維護財經(jīng)紀律，保證建設資金的安全，合理和有效使用。

3、以建制度、防隱患、促發(fā)展為目標，促進建設單位完善內(nèi)部控制制度。

4、及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高建設單位的管理水平。

四 審計程序

本次審計程序包括但不限于以下內(nèi)容

1、接受委托，簽訂業(yè)務協(xié)議書；

2、制定施工過程造價控制審計實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并根據(jù)服務過程中的變化進行必要的修改、補充；

3、進行審前調(diào)查，詳細了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料確定審計目標、審計形式和工作重點；

4、根據(jù)中標通知書及對建設項目的初步了解，由各方面專業(yè)人員組成施工過程跟蹤審計小組，落實跟蹤審計任務；

5、在實施審計3日前，向被審計單位送達《審計通知書》，并附送被審計單位需提供資料清單；

6、有專門的跟蹤審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加工程例會，及時了解、掌握項目有關情況，確保工程進度；

7、分析有關工程合同及設計變更、分析有關工程量、材料、設備價格的合理性，必要時與委托方有關部門討論、分析所提供的有關資料；

8、建立《跟蹤審計日記》，及時記載審計時間、工作過程和內(nèi)容（包括審計內(nèi)容、項目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果等），日記要反映量化成果，要真實反映跟蹤審計全貌；

9、跟蹤審計實施階段，審計組應按照“同步跟進、定期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期提出意見和建議，并按各階段時間要求出具審計報告；

10、完成竣工驗收后的相關工作；

五 各階段審計內(nèi)容及重點

（一）項目建設前期準備階段

此階段跟蹤審計主要目的是審核：建設程序的合法性、完整性；項目投資的經(jīng)濟性、合理性；前期費用的合規(guī)性、真實性。促進建設單位按規(guī)定辦事。避免發(fā)生決策失誤，提高資金使用效益。主要包括：

1、建設程序履行情況審核 1.1、立項方面：項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告等是否齊全，是否按規(guī)定程序進行審批； 1.2、建設用地方面：項目選址、建設規(guī)劃、用地許可及土地征用等手續(xù)是否齊全、有效；開工準備方面：工程規(guī)劃許可、施工許可、開工報告等是否辦理齊全； 1.3、招投標方面：勘測、設計、監(jiān)理、施工及材料采購等是否按照規(guī)定程序進行了招標，招標方式是否符合規(guī)定，招投標結果是否合法、規(guī)范；

2、工程概預算編制情況審核 2.1、審核施工設計是否超越初步設計的標準； 2.2、審核概預算編制方法是否正確，是否達到規(guī)定的編制深度，工程量的計算是否正確，選套的單價是否與定額規(guī)定相符，各種取費是否按規(guī)定的程序和費率計提； 2.3、審核概預算調(diào)整原則、調(diào)整系數(shù)、增加費用的恰當性；

3、工程量清單編制審核

3.1、現(xiàn)場踏勘，復核計算工程量，以確定工程量清單的完整性和準確性； 3.2、審核工程量清單編制是否符合招標文件的要求，暫定項目是否合理，防止留下不合理的日后追加工程款缺口；

4、審核建設項目（建設單位）的內(nèi)部控制制度是否建立健全，是否得到有效執(zhí)行；

5、費用支出情況審核 5.1、費用支付是否嚴格以工程計量為基礎、以合同為依據(jù)的原則進行，可行性研究費、勘察設計費、咨詢費、招投標費等支出是否符合有關合同、協(xié)議的約定，有無超標準付款的情況； 5.2、工程費用清單支付項目是否嚴格執(zhí)行計量支付，合同支付項目是否按合同約定條款支付與扣回；

5.3、建管費支出是否合理合規(guī)； 5.4、管理費用的發(fā)生是否真實，是否符合規(guī)定的開支范圍，費用票據(jù)是否合規(guī)范，會計核算是否正確；

6、其他需要審計的事項。

（二）項目建設實施階段

此階段跟蹤審計的主要目的是審核：建設資金是否及時到位、合規(guī)使用；合同履行是否依約、全面；價款計量支付是否真實、合法；財務核算是否真實、正確。對工程造價及財務支出中存在的問題及時提出咨詢意見，并適時出具階段性審計結論，督促對存在問題的處理和整改落實，促進工程建設規(guī)范而順利地實施。

1、項目資金來源與使用情況審核。建設資金是否按投資計劃及時到位，使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用建設資金等問題，有無損失浪費情況。

2、合同履行情況審核

2.1、審核工程實施是否按合同條款履行，有無違法分包、轉包工程； 2.2、合同變更、增補、轉讓或終止的真實性、合法性，參與工程變更的有關論證會議、監(jiān)督工程變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全； 2.3、審核合同執(zhí)行中的索賠、獎罰和材料差價等問題；

3、工程價款計量支付情況審核 3.1、審計人員應深入施工現(xiàn)場，對實際完成的工作量進行核定，特別是對隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好，所有隱蔽工程驗收必須有跟蹤審計人員簽字。

3.2、建設期計量支付時，復核工程進度，計算工程量，并出具審核意見，防止套用建設資金；工程結算最終計量支付時，審查工程結算和工程財務資料，核對材料決算表、工程價款結算是否真實、正確，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款等問題；

4、工程價款結算及財務核算情況審核 4.1、工程款的結算依據(jù)是否齊全，結算方式是否符合規(guī)定。預付的備料款和工程款是否如數(shù)進行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足，有無超付工程款問題； 4.2、工程成本是否按概算口徑和有關財務制度正確歸集，不同建設項目之間是否存在費用混淆的情況； 4.3、基建收入來源是否真實、合法，往來款項是否真實，稅（營業(yè)稅、印花稅、耕地占用稅、個人所得稅）費是否按照國家規(guī)定及時、足額計提和繳納，財務年度報表是否真實、準確； 4.4、列入其他投資和待攤費用的各項支出是否符合設計概算要求和有關規(guī)定，有無不正當超支等問題；

4.5、設備、材料的采購價款及運輸、保管等費用核算是否準確；

5、建設項目施工組織管理情況審核。包括：地基基礎投資管理、主體建筑安裝工程投資管理、裝飾裝修附屬設施投資管理等。重點關注：建安工程和材料采購等有無招投標方面的問題；施工單位有無違規(guī)轉包和分包行為等；有無擠占、挪用工程資金問題；

6、設備、材料等物資是否按設計要求和合同規(guī)定進行采購，物資的驗收、保管、使用與維護是否合規(guī)、有效；

7、建設項目的進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確，有無虛

假和將應結轉本年完成的工程量掛帳的現(xiàn)象；

8、建設資金管理情況，包括：建設單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，資金?？顚Ｓ煤蛯舸鎯η闆r，施工單位資金使用情況等。重點關注：是否存在擠占、挪用、截留、滯留建設資金問題；是否存在拖欠工程款和民工工資問題等；

9、建設項目施工、設計各環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國家有關環(huán)境保護的法律法規(guī)和政策，環(huán)境治理項目是否與項目建設同步進行；

10、對使用本項目建設資金的相關單位的延伸審計；

11、其他需要審計的事項。

（三）項目建設竣工決算及移交階段

此階段跟蹤審計的主要目的是審核：工程竣工決算的真實性、準確性；檢查預算執(zhí)行的真實性、合規(guī)性；審計竣工財務決算情況，揭示項目建設和資金管理中存在的問題，促進建設單位提高項目管理水平，促使建設資金合法、節(jié)約、有效使用。主要包括：

1、工程竣工決算情況審核。檢查工程結算項目是否均驗收合格，施工工期是否符合規(guī)定條款。審核項目工程量和綜合單價調(diào)整情況。工程量清單調(diào)整及決算情況，有關工程取費及稅金計算情況。審核竣工決算編制所依據(jù)的工程資料是否完整、真實、合法；

2、預算執(zhí)行情況審核。審核各次概算的變更是否經(jīng)過有關部門審批，有無擅自改變建設內(nèi)容、擴大建設規(guī)模和提高建設標準的問題。核實決算建設成本，確定建設項目超概算的金額，并分析產(chǎn)生的原因。

3、審查成本項目是否符合規(guī)定的成本開支范圍。是否有亂擠、亂攤，有無虛列，擠占成本現(xiàn)象；成本核算方法是否正確，核算對象是否正確，各項費用是否真實，合規(guī)；審查工程成本核算及賬務處理，是否符合相關財務會計制度的要求；

4、審查待攤投資。審核其計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，有無超出概算控制，其分攤是否合理；核對竣工資料與實物是否一致，審查合同中關于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況；

5、交付使用資產(chǎn)情況。交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)；移交的流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是否真實、合法；審查交付使用資產(chǎn)總表、明細表，核實交付的資產(chǎn)是否真實、成本計算是否正確，是否與會計記錄與資產(chǎn)交接篇二：中國石化經(jīng)濟責任審計管理辦法

中國石化經(jīng)濟責任審計管理辦法 1 經(jīng)濟責任審計的基本要求 1.1 有關概念的界定。1.1.1 各單位負責人是指中國石油化工集團公司、中國石油化工股份有限公司（以下簡稱中國石化）及各企事業(yè)單位、股份公司各分（子）公司（以下統(tǒng)稱各單位），及其所屬二級單位的董事長和總經(jīng)理等主要行政負責人、重要業(yè)務部門的主要負責人。1.1.2 經(jīng)濟責任審計是指審計部門依據(jù)本辦法規(guī)定，對以董事長為代表的公司決策層和以總經(jīng)理為代表的公司高級管理層，以及重要業(yè)務部門的主要負責人履行經(jīng)濟責任情況所開展的審計監(jiān)督和評價活動。1.2 根據(jù)被審計對象及其任職情況的不同，各單位負責人經(jīng)濟責任審計工作可分為離任經(jīng)濟責任審計、任期（中）經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。1.2.1 對有下列情形之一的各單位負責人，應組織開展離任經(jīng)濟責任審計： 1.2.1.1 擬提拔或調(diào)任的。1.2.1.2 被免職、解聘或辭職的。1.2.1.3 擬辦理退二線或退休手續(xù)的。1.2.1.4 擬整合重組且主要負責人需要調(diào)整的。1.2.2 對有下列情形之一的各單位負責人，可不組織開展離任經(jīng)濟責任審計，但為核實企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益情況，分清繼任者的經(jīng)濟責任，應組織開展財務收支審計： 1.2.2.1 因病故離任的。1.2.2.2 因違法亂紀被紀檢監(jiān)察或司法機關立案調(diào)查的。1.2.2.3 不宜或開展經(jīng)濟責任審計無意義的其他情形。1.2.3 各單位負責人任期已滿或任職超過3年的，原則上應組織開展任期（中）經(jīng)濟責任審計。1.2.4 企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟異常情況，如發(fā)生財務危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差，以及改制、關閉、破產(chǎn)、注（撤）銷等重大經(jīng)濟事件的，應組織開展專項經(jīng)濟責任審計。1.3 經(jīng)濟責任審計工作應堅持“依法審計、客觀公正、實事求是”的原則。對審計發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因、落實責任，客觀公正地提出審計評價意見。1.4 按照中國石化領導干部管理權限，各單位負責人經(jīng)濟責任審計工作，實行“統(tǒng)一 標準、分級負責”的管控方式。1.5 在經(jīng)濟責任審計中，被審計人享有下列權利： 1.5.1 依照相關規(guī)定，要求與審計事項有利害關系的審計人員回避。1.5.2 對審計組的審計報告提出意見。1.5.3 對審計結果有異議的，按規(guī)定向總部審計部門申請復議。1.5.4 有關法律法規(guī)和制度規(guī)定的其他權利。2 各級審計部門職責 2.1 審計局負責中國石化黨組管理的各單位負責人經(jīng)濟責任審計工作，履行管理、指導職責。2.2 各單位審計部門負責本單位管理的二級單位負責人經(jīng)濟責任審計工作，完成上級審計部門安排的經(jīng)濟責任審計任務，接受上級審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。3 經(jīng)濟責任審計的程序、內(nèi)容和方法 3.1 經(jīng)濟責任審計工作程序主要有：提出經(jīng)濟責任審計計劃、組織實施經(jīng)濟責任審計、責任認定、經(jīng)濟責任審計評價、提出審計評價意見、出具審計報告。3.2 實施經(jīng)濟責任審計工作應按照中國石化有關規(guī)定，選派符合任職資格條件的人員擔任審計項目組長和主審，并嚴格執(zhí)行審計工作流程。3.3 實施經(jīng)濟責任審計工作應遵循“以風險為導向，以內(nèi)控為主線、抓重點”的審計方法，在審計現(xiàn)場進行公示并公布舉報電話。3.4 實施經(jīng)濟責任審計工作應充分利用財務收支審計、管理效益審計、專項審計、紀檢監(jiān)察和外部審計工作成果，努力避免重復審計，提高審計效率。3.5 中國石化及各單位應建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，及時交流通報經(jīng)濟責任審計情況，研究解決經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題，不斷改進、深化經(jīng)濟責任審計工作，形成監(jiān)管合力。4 經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容與規(guī)則 4.1 提出經(jīng)濟責任審計計劃。4.1.1 各單位負責人離任和任期（中）經(jīng)濟責任審計，應按照干部管理權限，由各級人事部門于每年底前商同級審計部門提出擬審計名單，報經(jīng)本單位主要領導批準后，以書面形式委托審計部門納入年度審計工作計劃。4.1.2 專項經(jīng)濟責任審計由審計部門于每年底商有關部門提出審計項目計劃，連同其他審計項目計劃一并報經(jīng)單位辦公會或主要領導批準后組織實施。4.1.3 因特殊情況，需要臨時追加經(jīng)濟責任審計項目的，按上述規(guī)定程序報經(jīng)單位主要

負責人批準后，辦理審計項目計劃追加手續(xù)。4.2 組織實施經(jīng)濟責任審計 4.2.1 開展各單位負責人經(jīng)濟責任審計工作，應根據(jù)審計類型和審計對象的不同，科學確定審計工作的內(nèi)容和方法。4.2.2 對以董事長為代表的董事會決策層實施經(jīng)濟責任審計，應重點圍繞法律法規(guī)、公司章程規(guī)定的董事長及董事會的職責履行情況及其結果進行審計。主要審計下列內(nèi)容： 4.2.2.1 經(jīng)董事會審定的單位年度經(jīng)營計劃和財務預算、資產(chǎn)保值增值目標的科學性、合理性，以及執(zhí)行結果的真實性、合規(guī)性。4.2.2.2 應由董事會和董事長決策的各項重大經(jīng)濟事項決策程序的合規(guī)性，落實決策事項措施的有效性，以及決策事項執(zhí)行結果的效益性。4.2.2.3 單位安全環(huán)保和節(jié)能減排目標制定的科學性及重大責任措施的監(jiān)督落實情況，包括教育培訓、檢查監(jiān)督、隱患治理、監(jiān)測分析、事故信息、應急處理、落實問責、建立保險等。4.2.2.4 單位發(fā)展戰(zhàn)略研究制定的科學性、有效性，以及相關措施的監(jiān)督落實情況。4.2.2.5 單位構建和完善體制機制、建立健全內(nèi)部控制制度和加強風險防范情況，以及治理的實際效果。4.2.2.6 單位對高級管理人員的激勵和約束機制建設及執(zhí)行情況。篇三：中國石化審計項目業(yè)務流程

中國石化審〔2015〕646號

中國石化審計項目業(yè)務流程 1基本要求 1.1本制度所稱審計項目是指集團公司（含股份公司，以下統(tǒng)稱公司）審計部門及審計人員根據(jù)公司/企業(yè)年度審計工作計劃安排，圍繞特定的審計對象，為達到既定的審計目標，所承擔的具體審計任務。審計項目可劃分為重大項目和一般項目。1.2本制度所稱重大項目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經(jīng)濟責任審計、資產(chǎn)在100億元以上企業(yè)的財務收支和管理效益審計、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計等具有重大影響的審計項目；企業(yè)層面是指由企業(yè)根據(jù)實際情況確定的具有重大影響的審計項目。一般項目是指除上述項目之外的審計項目。1.3本制度所稱審計項目業(yè)務流程是指公司審計部門及審計人員實施審計項目應遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個環(huán)節(jié)：選定項目組組長與主審；開展審前準備，編制審計實施方案；實施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿與報告；審理、簽發(fā)《審計報告》；下達《審計決定書；申請、受理審計復議；跟蹤落實審計決定和審計意見；審計項目立卷歸檔及考核。1.4公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應自覺遵守依法依規(guī)、科學高效、防范風險、從嚴管理等原則。1.5公司審計部門及審計人員在實施審計項目過程中應重點防范審計實施方案針對性與可操作性不強、重大違規(guī)違紀問題未發(fā)現(xiàn)或未報告、問題整改不到位等影響實現(xiàn)審計目標的風險。

1.6本制度適用于公司審計部門開展的經(jīng)濟責任審計、管理效益審計、財務收支審計、固定資產(chǎn)投資審計、內(nèi)部控制審計評價等常規(guī)審計項目，一般不適用于專項審計調(diào)查、核查舉報線索等工作。對于未獨立設置審計部門或?qū)徲嬋藛T相對較少的單位，在保證審計質(zhì)量的前提下，實施審計項目過程中可適當簡化審計項目業(yè)務流程的環(huán)節(jié)。2各級審計部門職責 2.1審計局負責制定和修訂本制度，并對各審計分局和企業(yè)審計部門依據(jù)本制度開展工作進行指導與監(jiān)督。2.2各審計分局和企業(yè)審計部門負責本制度的貫徹落實，并接受上級審計部門的業(yè)務指導與監(jiān)督。3工作程序及要求

3.1選定項目組組長與主審 3.1.1項目負責處（科）室根據(jù)公司/企業(yè)的年度審計工作計劃安排，適時提出審計項目的組長和主審人選，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導。3.1.2審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導根據(jù)審計項目的重要程度，對一般項目的審計組長和主審人選直接予以審定；對重大項目的審計組長和主審人選提出審閱意見后，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）主要領導審定。3.1.3審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與審計組長簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責任書》，具體落實審計廉潔執(zhí)業(yè)責任。3.1.4審計組長和主審選定后如因特殊情況需要調(diào)整的，調(diào)整人選也應嚴格按照上述程序?qū)徟_定。審計局（處）/審計分局（分處或中心）應與新任審計組長重新簽訂《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責任書》。

3.2開展審前準備，編制審計實施方案 3.2.1審計組長和主審依據(jù)審計項目所適用的審計業(yè)務規(guī)范指引或其他有關制度確定的審計目標與內(nèi)容要求，開展審前準備工作，充分運用信息化手段，了解掌握有關情況，并收集所需資料。3.2.2審計組長和主審研究認為需要開展審前調(diào)查的，應當開展審前調(diào)查。審前調(diào)查應由主審編制調(diào)查方案，經(jīng)審計組長審核簽字后報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導核準實施。3.2.3在審前準備階段，審計人員應了解掌握被審計單位的有關情況，分析相關指標與數(shù)據(jù)的重大變化，初步判定被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的薄弱環(huán)節(jié)與問題線索，必要時也可對有關業(yè)務進行內(nèi) 控測試或風險評估。3.2.4主審依據(jù)審前準備階段所掌握的情況，編制審計實施方案，明確審計的目標、范圍、內(nèi)容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計實施方案編制完成后，審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領導對一般項目的實施方案直接予以審定；對重大項目的實施方案提出審閱意見，報主要領導或辦公會議研究審定。3.2.6主審依據(jù)審定的審計實施方案，填寫《審計通知書》，經(jīng)審計組長審核簽字后，由審計局（處）計劃管理處（科）室/崗位對項目總體安排情況進行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發(fā)手續(xù)，其中一般項目由審計局（處）分管領導審批后下發(fā)，重大項目需經(jīng)審計局（處）主要領導審批后下發(fā)。企業(yè)需要報單位分管領導簽發(fā)的，報分管領導簽發(fā)。3.2.7《審計通知書》一般應在審計組進駐前3日送達被審計單位；領導臨時交辦的審計項目《審計通知書》可在審計組進駐被審計單位時送達。3.2.8審計組長和主審認為需要進行審前培訓的，應當組織審前培訓。3.3實施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿與報告 3.3.1審計組進駐被審計單位，應當召開審計進點會，說明審計的依據(jù)、目的、審計范圍、工作方法和步驟、時間初步安排等，同時對配合工作及審計工作紀律等提出具體要求，并將《審計人員廉潔紀律執(zhí)行情況意見反饋表》送交被審計單位，請被審計單位予以監(jiān)督和及時反饋。

3.3.2審計組長和主審可以通過對被審計單位領導班子成員和有關部門人員進行訪談、組織召開座談會、開展問卷調(diào)查等方式，了解有關情況，收集審計線索，并適時根據(jù)實際情況對審計內(nèi)容和重點進行合理調(diào)整。需要設置舉報電話的，審計組應設置舉報電話。3.3.3審計人員按照審計實施方案的要求實施現(xiàn)場審計，根據(jù)了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機抽樣等方法對被審計單位相關會議紀要、記錄和業(yè)務、會計資料等進行檢查核實，廣泛收集審計證據(jù)。3.3.4審計人員根據(jù)現(xiàn)場審計掌握的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題以及相關審計證據(jù)，逐事逐項編制《審計工作底稿》。3.3.5審計人員將編制完成的《審計工作底稿》連同相關證明依據(jù)和材料附件，送經(jīng)授權的復核人員、主審復核。3.3.6復核人員、主審逐項復核《審計工作底稿》，并在復核確認的《審計工作底稿》上簽字。對復核人員、主審提出異議或認為需要補充證據(jù)的，底稿編制人員應當進一步核實確認或補充審計證據(jù)，并另行編制《審計工作底稿》，報復核人員、主審重新復核簽字。所修改內(nèi)容比較重要或變化較大的，原底稿應作為附件。3.3.7主審將經(jīng)復核的《審計工作底稿》統(tǒng)一編號，交由被審計單位有關部門負責人在規(guī)定時間內(nèi)確認簽字并加蓋公章。若被審計單位不予簽字確認和蓋章的，應當書面說明不予確認的理由。3.3.8審計人員依據(jù)審計實施方案的審計步驟和方法難以取得充分審計證據(jù)的，應當及時向主審報告，并共同研究和實施追加或替代審計程序。若實施追加或替代審計程序仍難以取得充分審計證據(jù)的，應將結果報告主審確認并在《審計工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計過程中審計組發(fā)現(xiàn)重大問題或問題線索，應及時向?qū)徲嬀郑ㄌ帲?審計分局（分處或中心）主要領導報告，并按領導指示做好相關審計工作。3.3.10主審應在現(xiàn)場審計結束，且《審計工作底稿》經(jīng)相關部門簽字確認后3個工作日內(nèi)，起草完成《審計報告》，并組織審計組人員進行討論和修改，經(jīng)審計組長審核后形成《審計報告》初稿。3.3.11審計組長和主審將《審計報告》初稿以審計組名義與被審計單位初步交換意見，并根據(jù)被審計單位的反饋意見進一步核實相關問題，修改《審計報告》。同時要求被審計單位將《審計人員廉潔紀律執(zhí)行情況意見反饋表》及時反饋給審計局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計組應于現(xiàn)場審計結束后15個工作日內(nèi)，將已由審計組長與主審背書簽字的《審計報告》和被審計單位意見連同《審計工作底稿》等一并報送審理處（科）室/崗位進行審理。報送審理前需根據(jù)下列情況進行處理： 3.3.12.1審計分局（分處或中心）實施的項目《審計報告》須報審計分局（分處或中心）的領導及有關人員審核并簽字，再將《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料上報審理。3.3.12.2審計局（處）直接實施的項目《審計報告》及《審計工作底稿》等相關材料直接報送審理。

3.4審理、簽發(fā)《審計報告》 3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計報告》后15個工作日內(nèi)提出審理意見，經(jīng)處（科）室負責人審核簽字后交審計組。審計組按審理意見落實有關問題，修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》經(jīng)審計分局（處）領導審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認。經(jīng)確認后的一般項目的《審計報告》報分管領導審定，重大項目報主要領導審定。3.4.2《審計報告》審定后，若與征求意見稿有較大變化，審計組應進一步征求被審計單位意見，《審計報告》所反映情況、問題或所提建議涉及有關管理部門的，還應征求相關管理部門的意見。被審計單位應在收到征求意見函的7個工作日內(nèi)以書面方式反饋意見，且主要領導要在反饋意見上簽字并加蓋公章。3.4.3審理處（科）室/崗位根據(jù)被審計單位與有關管理部門反饋的意見，進一步核實有關情況，根據(jù)相關規(guī)定或要求修改《審計報告》，并將修改后的《審計報告》按下列程序處理： 3.4.3.1審計局重要審計項目的審計報告由局（部）務會審定，再由主要領導簽發(fā)，具體包括各板塊前五大企業(yè)及各專業(yè)公司的經(jīng)濟責任審計報告、投資額在10億元以上的建設項目竣工決算審計報告、涉及重大違規(guī)違紀問題的報告、需對黨組管理干部追責問責的報告等。3.4.3.2審計局除以上審計報告外的其他審計報告，一般項目報分管局領導審閱簽發(fā)，重大項目報主要領導審閱簽發(fā)。企業(yè)的《審計報告》，報審計處主要領導或企業(yè)分管領導審閱簽發(fā)。

3.4.4簽發(fā)后的正式《審計報告》應及時送達被審計單位，上報公司/企業(yè)領導并抄送有關管理部門。委托實施的審計項目，受托單位應將審計報告送達委托單位，由委托單位審核、簽發(fā)。篇四：中國石化2014年財務報表分析

福州外語外貿(mào)學院

中國石油化工集團公司 2014年財務報表分析報告

姓名：陸繼熔

學號：20*** 班級： 13級審計學3班

指導教師：雷光美

日期：2015年11月29日 成績：

目錄

一、企業(yè)基本情況??1

二、企業(yè)財務報表水平和結構分析

（一）企業(yè)財務報表水平分析?2

（二）企業(yè)財務報表結構分析?7

三、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量分析12

四、企業(yè)財務指標分析

（一）償債能力分析?13

（二）營運能力分析?17

（三）盈利能力分析?19

（四）經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動分析???20

（五）發(fā)展能力分析（杜邦分析法）??21

五、財務報表綜合分析23

六、企業(yè)財務報表分析報告

（一）摘要段24

（二）說明段24

（三）分析段24

（四）評價段25

（五）前景預測及展望25

一、企業(yè)基本情況

公司名稱：中國石油化工集團公司 公司簡介： 基本信息：

中文名稱：中國石油化工集團公司 外文名稱：sinopec group 年營業(yè)額：4281.674億美元

所屬行：煉油(petroleum refining)總部地點：北京 員工數(shù)：640535（2010年）

注冊資本：2316億元 經(jīng)營范圍：石油石化

世界500強:第4（2013）

公司性質(zhì):國有公司，國家控股公司 成立時間：1998年（戊寅年）7月

中國石油化工集團公司（英文縮寫sinopec group）（以下簡稱為“中石化”）是1998年7月國家在原中國石油化工總公司基礎上重組成立的特大型石油石化企業(yè)集團，是國家獨資設立的國有公司、國家授權投資的機構和國家控股公司。公司注冊資本2316億元，董事長為法定代表人，總部設在北京。

公司對其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關國有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權力，對國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督，并相應承擔保值增值責任。公司控股的中國石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外、境內(nèi)發(fā)行h股和a股，并分別在香港、紐約、倫敦和上海上市。

公司主營業(yè)務范圍包括：實業(yè)投資及投資管理；石油、天然氣的勘探、開采、儲運（含管道運輸）、銷售和綜合利用；煤炭生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸；石油煉制；成品油儲存、運輸、批發(fā)和零售；石油化工、天然氣化工、煤化工及其他化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸；新能源、地熱等能源產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸；石油石化工程的勘探、設計、咨詢、施工、安裝；石油石化設備檢修、維修；機電設備研發(fā)、制造與銷售；電力、蒸汽、水務和工業(yè)氣體的生產(chǎn)銷售；技術、電子商務及信息、替代能源產(chǎn)品的研究、開發(fā)、應用、咨詢服務；自營和代理有關商品和技術的進出口；對外工程承包、招標采購、勞務輸出；國際化倉儲與物流業(yè)務等。

二、企業(yè)財務報表水平和結構分析

（一）企業(yè)財務報表水平分析

〈一〉資產(chǎn)負債表水平分析

表2.1 資產(chǎn)負債表水平分析表

單位：百萬元 篇五：(精品)08.03.11王作然中石化審計會議工作報告(全文19頁)全面履行審計職能

促進公司持續(xù)有效和諧發(fā)展

——在中國石化集團公司審計工作視頻會議上的工作報告

王 作 然

（二〇〇八年三月十一日）

同志們：

黨組決定，今天召開集團公司2008年審計工作視頻會議。這次會議的主要任務是：認真貫徹落實集團公司工作會議和全國審計工作會議精神，總結2007年審計工作，部署2008年審計任務，提出進一步加強和改進審計工作的措施，推動內(nèi)部審計工作再上新臺階。下面，我受黨組委托作審計工作報告。

一、2007年審計工作回顧 2007年，集團公司審計系統(tǒng)在黨組的正確領導下，認真貫徹落實集團公司工作會議精神，緊緊圍繞“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針，大力推進審計體制改革，努力克服體制

改革磨合期人員新、時間短、任務重、審計環(huán)境變化大等諸多困難，進一步加強審計管理、強化審計監(jiān)督，在促進公司依法經(jīng)營、規(guī)范管理、提高效益等方面發(fā)揮了積極的作用。

（一）積極穩(wěn)妥地實施了審計體制改革。2007年，集團公司按照建立“兩個層次、雙重管理、分層負責”，“上審下”與“同級審計”相結合，審計業(yè)務與審計管理適當分離的審計體制新要求，積極穩(wěn)妥地組織實施了審計體制改革。

----總部層面，調(diào)整了審計局的職能、機構，新設了4個區(qū)域?qū)徲嫹志?。審計局本部調(diào)整為以管理和指導為主的審計管理機構，主要行使審計管理職責；同時在北京、南京、廣州、武漢新設了4個區(qū)域?qū)徲嫹志郑鳛閷徲嬀值呐沙鰴C構，專門行使審計監(jiān)督職責?？偛繉用娴膶徲嬻w制改革工作于去年4月基本完成。改革后，總部審計力量得到充實和加強，審計人員的專業(yè)結構、年齡結構更趨合理。----企業(yè)層面，相應調(diào)整了審計機構和人員。按照黨組提出的“直屬企業(yè)應當獨立設置內(nèi)審機構，內(nèi)審機構要能有效行使職能以及審計必須覆蓋所有企業(yè)”的指示和要求，撤銷了三級審計機構，并區(qū)分三種不同情況調(diào)整了企業(yè)審計機構的設置。截止去年底，總部已批復了88戶企業(yè)的審計機構調(diào)整方案，其中72戶企業(yè)獨立設置了審計機構（20戶企業(yè)設置了派出機構），16戶企業(yè)未設審計機構；批復企業(yè)審計機構定員1091人。目前，除少數(shù)涉及改革重組的直屬企業(yè)外，企業(yè)層面的審計體制改革主要工作基本完成。

從審計體制改革后半年多的運行情況看，改革成效初步顯現(xiàn)：一是“上審下”的審計力度進一步加大，審計的獨立性明顯增強；二是審計監(jiān)督工作更加深入，審計監(jiān)督的層次和水平進一步提高，成效更加顯著；三是審計管理工作得到加強，審計業(yè)務質(zhì)量得到了較好的控制，審計工作規(guī)范化、制度化建設明顯加快；四是審計隊伍專業(yè)結構得到改善，以審計和財務專業(yè)為主體，工程、生產(chǎn)技術和計算機信息技術等專業(yè)人員比例逐步提高的多元化專業(yè)結構開始形成。

（二）大力開展了審計監(jiān)督工作。2007年，全系統(tǒng)開展各類審計項目11029項，查出各類問題金額105.65億元，其中違反國家財會制度規(guī)定金額33.13億元，違反公司內(nèi)部管理規(guī)定金額72.52億元。通過審計已糾正問題金額20.64億元，促進增收節(jié)支15.89億元，審計在促進公司加強和規(guī)范經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益方面發(fā)揮了重要作用。----管理和效益審計進一步深化。圍繞集團公司中心工作和領導關注的重點問題，以“管理和效益”為主線，開展管理和效益審計8851項，查出問題金額17.98億元，促進增收節(jié)支1.21億元，提出審計意見和建議并被采納7338條?？偛繃@影響管理和效益的一些重點問題，組織137戶企業(yè)開展了管理費用審計，組織43戶煉化企業(yè)探索性地開展了節(jié)能減排審計，組織73戶企業(yè)開展了科技開發(fā)費審計，組織125戶企業(yè)和12戶企業(yè)分別開展了清理整頓退出項目和煤炭采購供應的專項審計調(diào)查。通過上述審計和審計調(diào)查，較深入地揭示了部分企業(yè)在費用預算管理方面

存在的預算編制和管理不夠精細、可控費用超預算情況比較普遍等問題；在節(jié)能減排工作中存在的能源計量統(tǒng)計不夠完善、主要耗能裝置能源消耗管理不到位、水資源利用效率相對較低等問題；在科技開發(fā)費管理使用方面存在的科技經(jīng)費總體投入不足、部分企業(yè)科研項目管理和核算不規(guī)范等問題；在清理整頓退出項目中存在的程序執(zhí)行不夠到位、部分企業(yè)土地處置不夠規(guī)范等問題；在煤炭采購供應過程中存在的合同執(zhí)行率較低、計量和采制樣管理不夠規(guī)范等問題，引起黨組領導的高度重視，并作出了一系列批示，有關部門和企業(yè)采取有力措施進行了認真整改和糾正。

各企業(yè)緊緊抓住影響效益的關鍵領域和環(huán)節(jié)開展管理和效益審計，也取得了明顯成效。銷售企業(yè)開展的5188個加油站投資項目后評估審計，摸清了投入和產(chǎn)出情況，分析了決策和管理中存在的不足，向本企業(yè)領導提出了利用資源、優(yōu)化布局、提高效益的建議；茂名石化開展的原油采購管理審計，廣東石油開展的成品油外采審計等，均收到較好的審計效果，有力地促進了企業(yè)優(yōu)化、細化管理。----經(jīng)濟責任審計穩(wěn)步推進。按照人事部門的委托，共開展經(jīng)濟責任審計323項，查出問題金額48.92億元，促進增收節(jié)支 5.56億元，提出審計意見和建議并被采納278條?？偛繉?9戶企業(yè)的14名原主要領導開展了離任經(jīng)濟責任審計，對1戶企業(yè)的主要領導實施了任中經(jīng)濟責任審計。江蘇油田、管道儲運、長嶺煉化等企業(yè)采取經(jīng)濟責任審計與企業(yè)改制、承包兌現(xiàn)等項目相結合的辦法，進一步增強了審計監(jiān)督的時效性。通過審計，核實了企

業(yè)資產(chǎn)負債及損益的真實情況，對企業(yè)主要負責人任期內(nèi)履行經(jīng)濟和社會責任的情況做出了較為全面、客觀的評價，促進了企業(yè)領導進一步增強大局意識和依法治企、從嚴治內(nèi)、認真履行經(jīng)濟責任的觀念，同時為人事部門考核任用干部提供了重要依據(jù)。----內(nèi)控審計評價工作扎實有效開展。根據(jù)集團公司和股份公司內(nèi)控手冊的規(guī)定，以企業(yè)或主要業(yè)務流程為對象，獨立開展了內(nèi)部控制審計評價331項，在總部統(tǒng)一制定的檢查評價標準的基礎上，重點關注了財務會計信息的真實性，發(fā)現(xiàn)問題金額2.84億元，提出審計意見和建議211條并被采納。總部組織開展了對37戶企業(yè)的內(nèi)控獨立審計評價，發(fā)現(xiàn)17戶企業(yè)在物資采購訂單審核、資金計劃和物資入庫驗收等方面，18戶企業(yè)在固定資產(chǎn)投資立項、委托設計、招投標及完工項目轉資等方面，20戶企業(yè)在庫存現(xiàn)金管理和遵守總部授信額度等方面，不同程度地存在程序執(zhí)行不夠到位、管理不夠嚴細等問題；中原油田、安徽石油等企業(yè)按照總部要求選擇主要業(yè)務流程，分別按月度、季度、半年度開展了獨立審計評價工作，揭示了有關部門或單位在內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題，審計部門實事求是地提出了評價意見和建議，促進了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和完善。----工程投資審計成效顯著。全年完成固定資產(chǎn)投資審計357項，審計工程預結算書28663份，審減工程支出9.07億元?？偛拷M織對“川氣東送”工程的在建審計，揭示了工程成本核算、招投標、合同管理等方面的問題，督促有關建設單位進行認真整改，取得了較好的事前控制效果。

第二篇：審計報告

柳樹河子信用社2010年第一度審計報告

聯(lián)社稽核檢察部：

2010年柳樹河子信用社在聯(lián)社的正確領導下，不斷完善綜合考核機制和內(nèi)控制度建設，認真做好各項工作。

一、基本情況

截止2010年3月末我社各項存款 4579萬元。其中：

對公存款946 萬元，儲蓄存款3633 萬元；累計發(fā)卡567張，卡存款余額761.5萬元；股本金余額162萬元；其中：投資股88萬元，資格股 74萬元；各項貸款余額2167萬元；其中：逾期貸款103萬元，兩呆貸款52.9萬元，五級分類不良貸款63.76萬元。營業(yè)收入41.9萬元。

二、檢查情況

3月份認真查閱了會計憑證，各類登記簿的記載，印、押、證、章的保管、使用情況，公民身份聯(lián)網(wǎng)核查，玉卡的申領及掛失操作，內(nèi)外帳務的核對情況，沖、抹帳等特殊業(yè)務的帳務處理情況，柜員尾箱現(xiàn)金、重空及有價單證管理使用情況，結算帳戶使用情況等。

三、經(jīng)查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）、因機打借據(jù)，收據(jù)未打印或者計息錯誤等原因造成的更正比較頻繁。

（2）、柜員辦理業(yè)務時錯誤使用存取款憑條，發(fā)現(xiàn)了以后手工填寫憑證現(xiàn)象。

（3）、因帳號使用錯誤造成的沖賬有6筆。

（4）、會計憑證有要素不全現(xiàn)象。

（5）、重空使用中3月26日因調(diào)號而作廢貸款收回憑證15份。

（6）、大額提現(xiàn)登記簿有漏登記現(xiàn)象，3月份漏登記5筆。

四、存在問題整改情況：

上級部門檢查時發(fā)現(xiàn)的問題或者本社當時發(fā)現(xiàn)的問題及時能整改的已做了整改，當時無法整改的逐步地整改。

五、今后的目標

為今后順利開展工作奠定堅實的基礎，一是還需不斷加強和完善我社的經(jīng)營管理和各項規(guī)章制度執(zhí)行。加強事后監(jiān)督工作力度，盡職盡責，更好地履行委派會計崗位職責。二是加強員工思想教育，不斷學習新的業(yè)務知識，提高自身業(yè)務水平，強化業(yè)務技能提高和基本功的訓練。三是加強窗口服務質(zhì)量，提升文明優(yōu)質(zhì)服務的效率。四是做好柜面宣傳工作，促經(jīng)營、銷品牌，大力宣傳推廣我們的品牌業(yè)務。

柳樹河子信用社

2010 年3月30日

柳樹河子信用社2010年第一季度審計

報告

第三篇：審計報告

關于對某銀行系統(tǒng)1984財務收支情況的審計報告

審計署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順

利。目前，此項工作已基本結束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元），就地繳人中央金庫XXXX萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分

成后上繳財政XXXKX萬元，共計上繳中央財政只XXXX萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1.多提應付未付利息XXXX萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

2.重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬元

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X.XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬元,1984年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX萬元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費用中列支；D省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)XXX萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計XXXX萬元。

（二）評價和結論

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們 意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，諸批復。

金融審計局

XXXX年X月X日

第四篇：審計報告

青島有限公司

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司

審計報告書目錄

一、審計報告書

目錄頁次

二、“******（項目名稱）”的項目審計報告附注2-

5三、“******（項目名稱）”的項目合同6-7

電話：0532—***** 傳真：0532—***** 電子郵箱：**·****

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司全體股東：

我們審計了貴公司承擔的青島市嶗山區(qū)科技計劃項目“******（項目名稱）”的項目經(jīng)費收支使用情況以及項目合同中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。

一、管理層對財務報表的責任

按照《企業(yè)會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規(guī)定編制提供真實、合法、完整的審計資料是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與“******（項目名稱）”合同審計資料編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對項目合同相關審計資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對提供的項目合同相關審計資料是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關項目合同相關審計資料金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與項目合同相關審計資料編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價項目合同相關審計資料的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規(guī)定的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司“******（項目名稱）”合同的規(guī)定經(jīng)營成果。

青島****會計師事務所有限公司

中國 ·青島二○一一年二月十四日

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

青島有限公司 項目驗收專項審計報告附注

單位:人民幣元

一、項目基本情況

貴公司的“******項目”于****年**月**日獲得了青島市嶗山區(qū)科技計劃項目立項支持，項目編號：********，支持資金額度**萬元人民幣，支持方式為無償資助（或貸款貼息），項目起止日期為****年**月**日至****年**月**日。

二、項目合同有關規(guī)定

（一）項目投資

項目約定投資總額為***萬元，在合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中青島市嶗山區(qū)資助**萬元。

（二）青島市嶗山區(qū)科技資金用途規(guī)定

必須用于購置研發(fā)生產(chǎn)用配套儀器設備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制所需材料以及項目研發(fā)必須的測試化驗加工、燃料動力、差旅、會議、國際合作與交流、勞務、專家咨詢等費用。

（三）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標

合同規(guī)定，****年（或項目執(zhí)行期內(nèi)累計）應實現(xiàn)年銷售收入****萬元，年（或累計）交稅總額****萬元，年（或累計）利潤總額****萬元。

三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目資金支出情況：

我們根據(jù)相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂前已投入的資金）其中：

儀器、設備購置費***萬元 材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

2、其中青島市嶗山區(qū)科技資金支出情況：

儀器、設備購置費***萬元

材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

（二）經(jīng)濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：

1、項目實現(xiàn)收入：

經(jīng)審計貴公司提供的“***********項目”的收入明細清單、銷售合同、發(fā)票等資料，確認本項目實現(xiàn)收入為*******萬元，其中：

2、項目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

3、項目稅金

根據(jù)項目應計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為本項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計*******元，其中本項目所發(fā)生的期間費用分攤為*****元（按同期公司與本

5、項目實現(xiàn)利潤：

項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額***********元，其中：

本報告僅供青島市嶗山區(qū)科技計劃項目驗收使用。

第五篇：審計報告

審 計 報 告 饒興審建字[2011]085號 關于德興市“天網(wǎng)”工程建設項目結算審計報告

德興市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施細則》及《江西省建筑管理條例》規(guī)定，我所于二○一一年四月接受你局委托，對德興市“天網(wǎng)”工程建設項目結算進行了審計。依據(jù)建設單位和施工單位對審計結果的簽證意見，對照有關文件規(guī)定，現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、基本情況

德興市“天網(wǎng)”工程建設項目坐落在德興市本級城區(qū)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)，根據(jù)贛綜治委〔2009〕23號文《關于加快推進全省社會治安視頻監(jiān)控“天網(wǎng)”工程建設的實施意見》和2009年7月21日上饒市視頻監(jiān)控“天網(wǎng)”工程建設工作會議精神，經(jīng)2009年8月15日市委常委擴大會議研究批準建設，資金來源為政府撥款。工程主要內(nèi)容：建設一個可管理256個監(jiān)控點的監(jiān)控中心，并與交警大隊實現(xiàn)互聯(lián)互控；新建32個前端監(jiān)控點；兼容原平安鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)控系統(tǒng)，將原來已建的103個視頻監(jiān)控前端11個監(jiān)控分中心納入本系統(tǒng)等。該工程業(yè)主單位為德興市政法委，設計單位：德興市公安局、德興市交警大隊負責規(guī)劃、布局，中國電信股份有限公司德興分公司負責系統(tǒng)設計，管理和使用單位為德興市公安局指揮中心，未聘請監(jiān)理單位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采購人德興市社會治安綜合管理委員會發(fā)布《政府采購項目情況告知書》，指定由中國電信股份有限公司德興分公司承建。甲、乙雙方于2009年10月28日簽訂工程施工合同，工程承包方式采取由乙方總承包方式的交鑰匙工程，合同造價暫定為327萬元（具體以上饒市審計局在本合同簽訂前出具的審計報告中的價格為依據(jù)）；結算方式為根據(jù)乙方實際安裝的設備數(shù)量和工程量，由甲乙雙方核對并經(jīng)市審計局審計，最終結算總價款；產(chǎn)品質(zhì)量要求為乙方提供的主要設備必須是2009年元月以后生產(chǎn)、符合國家技術規(guī)格和質(zhì)量標準的原廠商出廠正宗原裝合格產(chǎn)品、全新從未使用過、保存完好；合同工期為開工后100日內(nèi)完成線路、設備安裝，開工后130日內(nèi)完成調(diào)試并交付甲方使用；該工程于2009年12月1日開工，2010年9月15日竣工，工程質(zhì)量合格。

二、審計依據(jù)

審計復核依據(jù)為二○○四年《江西省裝飾裝修工程消耗量定額》、《江西省安裝工程消耗量定額》及費用定額，并參照委托方提供的工程施工合同、工程建設有關文件及會議紀要、工程設計圖紙、工程竣工驗收資料、工程結算書、工程現(xiàn)場簽證單及驗收記錄、現(xiàn)場實測數(shù)據(jù)、施工過程中的有關會議紀要及協(xié)商記錄等有關資料，對照有關文件規(guī)定。

三、審計范圍

工程量計算的正確性；套用定額及市場價格的合理性；取費標準的合法性；數(shù)字計算的準確性。

四、存在問題（不寫價錢）工程量，價格

審計中發(fā)現(xiàn)：

1、合同內(nèi)工程造價未按甲、乙雙方商定價計算；

2、監(jiān)控中心及機房改造費用另行計算后未扣除原合同內(nèi)的造價；

3、原四車道卡口變更為二車道卡口后，未按二車道卡口計算造價；

4、原合同內(nèi)項目監(jiān)控中心電視墻未施工；

5、防雷接地項目中接地點未使用降阻劑；

6、簽證項目中液晶屏升降臺、投影幕等工程量多計及電視機、辦公家具多計安裝調(diào)試費用；

7、監(jiān)控中心裝修項目中復合地板、鋁塑板、混水磚墻、墻面乳膠漆等工程量多計等問題，審計時均一一作了調(diào)整（詳見工程結算審計表）。

五、審計結果

原工程結算報審造價為3599014.40元，經(jīng)審計查證核實,該工程結算造價為3140936.46元，核減結算造價458077.94元（具體數(shù)據(jù)，詳見工程結算審計表）。

其中：項目1/項目2..........附：建設工程預（結）算審計定案表壹份

工程結算審計表等共壹拾柒頁

工程造價編審單位

國家乙級資質(zhì)證書

證書編號乙100136033

法人代表黃敏中國審計師建筑工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛建06E0044

技術負責人余蓮琴中國注冊造價工程師

注冊編號建[贛]A360001113

主審人員段本環(huán)工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饒興審建設工程審計事務所2011年6月9日

共印伍份