第一篇：中信集團(tuán) 企業(yè)文化

中信集團(tuán) 企業(yè)文化 2011-08-09 17:30:02 來源：

任沁新總經(jīng)理以《凝聚無限動(dòng)力 打造百年基業(yè)》為題，詳細(xì)介紹了中信重工企業(yè)文化體系的形成、建設(shè)經(jīng)驗(yàn)與做法、取得成效及今后打算。

基本內(nèi)涵

在中國中信集團(tuán)公司國際學(xué)術(shù)交流中心，任沁新總經(jīng)理曾以《凝聚無限動(dòng)力 打造百年基業(yè)》為題，向與會(huì)代表詳細(xì)介紹了中信重工企業(yè)文化體系的形成、建設(shè)經(jīng)驗(yàn)與做法、取得成效及今后打算。

任總指出，中信重工在企業(yè)文化建設(shè)中，著眼于長(zhǎng)期和可持續(xù)發(fā)展，深入挖掘50年艱苦創(chuàng)業(yè)凝結(jié)的文化底蘊(yùn)，并融匯中信集團(tuán)“誠信、創(chuàng)新、凝聚、融合、奉獻(xiàn)、卓越”的企業(yè)文化精髓，建立起了具有時(shí)代特征和中信重工特色的企業(yè)文化體系。在這個(gè)體系中，打造百年基業(yè)是目標(biāo)，誠信是核心，經(jīng)營理念是基礎(chǔ)，焦裕祿精神是精髓，崗位誠信體系是特色。目標(biāo)、核心、基礎(chǔ)、精髓、特色等要素五位一體，共同構(gòu)筑了中信重工企業(yè)文化的科學(xué)體系。

公司文化建設(shè)

在企業(yè)文化建設(shè)中，中信重工通過各種形式多樣、靈活有效的方式方法，營造濃厚的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)公司企業(yè)文化“內(nèi)化于心”，“顯化于物”，“固化于制”，“外化于行”，“惠化于人”。企業(yè)文化已深植于員工內(nèi)心，并成為員工的自覺行動(dòng)，中信重工企業(yè)文化不斷陶冶和砥礪著中信重工人奮勇前行。

中信重工的企業(yè)文化建設(shè)不僅使公司經(jīng)受住了全球金融危機(jī)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，塑造了一支優(yōu)秀的員工團(tuán)隊(duì)，提升了員工的崗位誠信度，而且提高了企業(yè)形象和社會(huì)地位，有力促進(jìn)了企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

在談到中信重工企業(yè)文化建設(shè)下一步打算時(shí)，任總說，中信重工企業(yè)文化建設(shè)僅僅是個(gè)開始，下一步我們將在中信集團(tuán)核心價(jià)值理念的指引下，根據(jù)自身特點(diǎn)，學(xué)習(xí)借鑒兄弟子公司先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過持續(xù)努力和不斷改進(jìn)，將企業(yè)文化的理念轉(zhuǎn)化為全體員工的自覺行動(dòng)，為公司成為世界級(jí)重型裝備研發(fā)制造基地打造永恒的文化動(dòng)力。

任沁新總經(jīng)理報(bào)告

任總的報(bào)告贏得了與會(huì)代表們的陣陣掌聲，代表們對(duì)中信重工的經(jīng)驗(yàn)與做法表示贊賞，普遍認(rèn)為中信重工的企業(yè)文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)很有特色，深受啟發(fā)，值得學(xué)習(xí)借鑒。報(bào)告前，在任沁新總經(jīng)理、徐風(fēng)岐書記等公司領(lǐng)導(dǎo)陪同下，溫晉平書記和與會(huì)代表，先后深入生產(chǎn)指揮中心、重裝廠、礦山廠、焦裕祿事跡展室、18500噸油壓機(jī)設(shè)備安裝現(xiàn)場(chǎng)、重型磨機(jī)工部、技術(shù)中心等公司科研、生產(chǎn)、技改一線實(shí)地參觀。通過現(xiàn)場(chǎng)觀摩首席員工、黨員先鋒崗、焦裕祿式的好干部、崗位誠信明星等行之有效的企業(yè)文化活動(dòng)，聽取講解，與員工交流，觀看視頻資料及企業(yè)文化建設(shè)圖片展等豐富多彩的形式，代表們切身體會(huì)和感受到了中信重工企業(yè)文化建設(shè)的突出特點(diǎn)和顯著成效。

（責(zé)任編輯：吳婧）

第二篇：中信集團(tuán)審計(jì)報(bào)告（本站推薦）

2012年第25號(hào)公告：中國中信集團(tuán)公司2010資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

時(shí)間:2012年06月01日

中國中信集團(tuán)公司2010資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二○一二年六月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國中信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中信集團(tuán)）2010資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。

一、基本情況

中信集團(tuán)成立于1979年，是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的綜合性企業(yè)集團(tuán)，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要從事金融、投資控股、房地產(chǎn)及基礎(chǔ)設(shè)施、制造、資源開發(fā)、商貿(mào)及服務(wù)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)和工程承包等。據(jù)中信集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中信集團(tuán)2010年底資產(chǎn)總額25 390.57億元，負(fù)債總額22 665.01億元，所有者權(quán)益總額2725.56億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2638.94億元，凈利潤(rùn)479.54億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中信集團(tuán)本部及所屬29家境內(nèi)和駐港一級(jí)子公司，涉及資產(chǎn)額14 792億元，占中信集團(tuán)資產(chǎn)總額的58%。審計(jì)結(jié)果表明，中信集團(tuán)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策和決策部署，不斷加大對(duì)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域的信貸投入；深化集團(tuán)經(jīng)營體制改革，貫徹“三重一大”決策管理要求，不斷完善投融資決策制度，對(duì)集團(tuán)所屬商業(yè)銀行、房地產(chǎn)、工程承包、機(jī)械制造等業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合重組；逐步健全公司法人治理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，加大對(duì)所屬子公司的管控力度，積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，公司整體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力逐年提升。但中信集團(tuán)在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些不規(guī)范的問題。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中信集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌違法違規(guī)案件18起，有關(guān)部門正在依法查處。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。1．所屬5家子公司未按規(guī)定將相關(guān)企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)總額63.10億元，其中2010年發(fā)生59.75億元。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已按規(guī)定重新編制了合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2．所屬10家子公司通過少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用、少提折舊等方式，共造成多計(jì)利潤(rùn)3.74億元，其中2010年多計(jì)3.13億元。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。3．所屬4家子公司賬外資金及資產(chǎn)共4.54億元，其中2010年發(fā)生3.03億元。審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，修訂和完善了有關(guān)制度，并對(duì)責(zé)任人員給予降職、停職檢查等處分。4．2008年至2010年，所屬8家子公司違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡

以及購買商業(yè)保險(xiǎn)等涉及金額1.34億元，使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷或白條抵庫等涉及金額0.16億元。

審計(jì)指出上述問題后，中信集團(tuán)及有關(guān)子公司認(rèn)真規(guī)范職工津補(bǔ)貼的發(fā)放工作，清理了不規(guī)范的發(fā)票；有關(guān)子公司按規(guī)定補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅，修訂和完善了借款和報(bào)銷等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范了發(fā)票審核和管理工作。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營管理存在的問題。1．2008年至2010年，所屬中信銀行等金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款和辦理票據(jù)業(yè)務(wù)共計(jì)30.64億元。審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)已結(jié)清部分貸款或票據(jù)，其余貸款已按規(guī)定整改，并修訂完善了相關(guān)內(nèi)控制度。2．2010年，所屬中信銀行的10個(gè)分支機(jī)構(gòu)信貸“三查”工作不嚴(yán)，存在信貸資金被借款人挪用等現(xiàn)象。

審計(jì)指出上述問題后，中信銀行及時(shí)清收了部分貸款，并進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)“三查”工作的監(jiān)管。3．2006年至2010年，所屬3家子公司采取私自換匯、拆借等方式違規(guī)經(jīng)營9.99億元。中信集團(tuán)高度重視審計(jì)指出的問題，積極采取措施整改。至2012年3月底，已有91%的問題整改到位，追究相關(guān)人員責(zé)任190人次，還加強(qiáng)了制度建設(shè)和內(nèi)部控制，制定或修訂了188項(xiàng)規(guī)章制度。篇二：中信集團(tuán)-金融控股集團(tuán)案例之中信集團(tuán)-201301 中信集團(tuán)案例

中信集團(tuán)公司包括實(shí)業(yè)類公司，服務(wù)類公司和金融類公司（圖6.b.1）。集團(tuán)以金融為主業(yè)，擁有銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、期貨等金融牌照齊全的金融子公司。

中信集團(tuán)公司出資于2002年12月5日設(shè)立國有獨(dú)資的中信控股有限責(zé)任公司。通過投資和接受集團(tuán)公司委托，中信控股管理銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、資產(chǎn)管理、期貨、租賃、基金、信用卡等金融企業(yè)，控股包括中信銀行、中信證券股份有限公司，中信信托投資有限責(zé)任公司、中信國際金融控股有限公司、信誠人壽保險(xiǎn)有限公司、中信期貨經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司、中信資產(chǎn)管理有限公司等子公司。

中信控股公司已成為具有相當(dāng)規(guī)模和實(shí)力的金融控股公司。由于中信母公司既從事股權(quán)投資，又從事實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，母公司通過對(duì)內(nèi)部所有子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，從而取得規(guī)模效應(yīng)、范圍效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。

圖

意

示

司

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子

團(tuán)

集

信

中 1.b.6 圖

一、組織策略

（一）母公司公司治理

中信集團(tuán)母公司股權(quán)結(jié)構(gòu)具有“一元化”特征，實(shí)收資本全部來自財(cái)政部，直屬國務(wù)院管理。

常務(wù)董事會(huì)是集團(tuán)常設(shè)機(jī)構(gòu)。集團(tuán)常務(wù)董事會(huì)成員由國務(wù)院任免。常務(wù)董事會(huì)決定集團(tuán)經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、經(jīng)營計(jì)劃和投融資及資產(chǎn)處置方案、集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、公司規(guī)章制度、職工薪酬和獎(jiǎng)懲方案等，審議集團(tuán)財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配及虧損彌補(bǔ)方案、公司合并、分立、變更和解散方案等，擬定集團(tuán)注冊(cè)資本變更和發(fā)行債券方案以及集團(tuán)章程修改方案等。高級(jí)管理層按照董事會(huì)和常務(wù)董事會(huì)的授權(quán)，決定其權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營管理與決策事項(xiàng)。監(jiān)事會(huì)由國務(wù)院派出，由主席1名和監(jiān)事若干名組成。

圖6.b.2 中信集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)

（二）子公司公司治理

中信集團(tuán)對(duì)下屬子公司既有全資和絕對(duì)控股，也有參股、相對(duì)控股。因此子

公司層面股權(quán)是多元化的。通過引入外部股東，帶來子公司融資的便利性。通過外部資本市場(chǎng)在多個(gè)子公司建立完善的治理機(jī)制；在股東之間建立起市場(chǎng)化的利益制衡機(jī)制；在股東與董事會(huì)和董事會(huì)與經(jīng)理層之間建立起委托代理關(guān)系。子公司相對(duì)獨(dú)立完善的治理結(jié)構(gòu)對(duì)其資本充實(shí)、規(guī)模發(fā)展和績(jī)效提高起到積極作用。

由于子公司可通過股權(quán)多樣化改善公司治理，母公司管理力量相對(duì)較弱，加上法律上母子公司的平等獨(dú)立地位，母公司并非主要通過治理結(jié)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行管控。

中信控股公司受中信集團(tuán)委托代為管理各金融子公司，實(shí)際股權(quán)由中信集團(tuán)持有，控股公司在金融子公司之間進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，發(fā)揮資源共享和協(xié)同效應(yīng)。

（三）公司管理結(jié)構(gòu)

1、中信集團(tuán)管理架構(gòu)

中信金融子公司的董事長(zhǎng)都是母公司董事會(huì)成員，集團(tuán)公司董事同時(shí)又是集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)成員，總部對(duì)子公司的控制主要通過人事，以人事控制和審計(jì)監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)母子公司之間治理與管理的銜接，保障母子公司戰(zhàn)略一致性，減少了協(xié)調(diào)成本，實(shí)現(xiàn)了母子公司公司治理層扁平化。

母公司對(duì)子公司主要通過行政手段管理，在時(shí)間效率和執(zhí)行力上都有著其他管理方式難以比擬的優(yōu)勢(shì)。

中信集團(tuán)所有決策均通過執(zhí)行委員會(huì)實(shí)施，審計(jì)部門對(duì)子公司具有一定權(quán)威，但it部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法對(duì)非全資子公司，尤其是存在大量外部股東的上市公司實(shí)現(xiàn)垂直監(jiān)控。在子公司層面，很多子公司建立了完善、獨(dú)立的管理治理體制。

圖6.b.3 中信集團(tuán)管理架構(gòu)

2、中信控股公司結(jié)構(gòu)介紹

中信集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)涵蓋金融業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、信息產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、實(shí)業(yè)投資和其它服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，但金融業(yè)是主導(dǎo)。故此處以金融業(yè)為主要研究對(duì)象。

中信控股公司是集團(tuán)金融改革與創(chuàng)新的產(chǎn)物，是中國第一家金融業(yè)控股公司。旨在統(tǒng)一管理中信公司所屬金融子公司，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，開發(fā)金融交叉產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資源共享，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全方位綜合金融服務(wù)。

中信控股有限責(zé)任公司受集團(tuán)公司委托，代管金融子公司（圖6.b.4）。金融子公司股權(quán)和實(shí)際的人權(quán)、財(cái)權(quán)等主要由集團(tuán)控制。集團(tuán)公司的任務(wù)是搭建綜合經(jīng)營的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制。控股公司主要作用是物理網(wǎng)點(diǎn)資源整合、統(tǒng)一信息平臺(tái)建設(shè)、金融交叉產(chǎn)品開發(fā)、聯(lián)合營銷、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定制度與規(guī)劃和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

圖6.b.4 中信控股公司結(jié)構(gòu)

集團(tuán)實(shí)行水平式管理路徑，金融控股公司是唯一的管理型公司，對(duì)各子公司篇三：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對(duì)集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請(qǐng)查閱審計(jì)報(bào)告正文。辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號(hào)

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。

一、基本情況

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長(zhǎng)，5名會(huì)計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)兼鑫成公司主辦會(huì)計(jì)，李春瑩為天潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會(huì)計(jì)，明紅光為昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，盧佳佳為興潤(rùn)公司、物流公司主辦會(huì)計(jì)，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會(huì)計(jì)，商小燕為天潤(rùn)公司、昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤(rùn)公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

二、審計(jì)情況

（一）審計(jì)實(shí)施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對(duì)出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對(duì)出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對(duì)商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開會(huì)安排配合審計(jì)事宜，由出納、會(huì)計(jì)提供銀行對(duì)賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對(duì)出納、會(huì)計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對(duì)賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場(chǎng)。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計(jì)總體結(jié)論

貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議

1、出納人員的設(shè)臵

財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對(duì)某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對(duì)出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對(duì)賬。

2、出納崗位的輪換

財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，但有部分支付未有董事長(zhǎng)簽字如借款（有短信、電話請(qǐng)示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對(duì)外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請(qǐng)示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會(huì)計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇四：2012年中國審計(jì)市場(chǎng)運(yùn)行報(bào)告 2012年中國審計(jì)市場(chǎng)運(yùn)行報(bào)告

一、總體運(yùn)行

1、行業(yè)指標(biāo) 2012年中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)現(xiàn)營收507億元收入，較上年增長(zhǎng)67億，增幅15.23%；會(huì)計(jì)師事務(wù)所達(dá)到8,128家，較年初增長(zhǎng)152家，增幅1.92%。行業(yè)發(fā)展仍處于快速上升通道。

行業(yè)指標(biāo) 事務(wù)所數(shù)量 營業(yè)收入 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

單位 家 億元 人 2008年

7,211 310 83,252 2009年

7,563 318 90,883 2010年

7,785 375 96,498 2011年

7,976 440 97,510 201 最近5年中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所年均增加183家(含分所)，營業(yè)收入年均復(fù)合增長(zhǎng)11.31%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師年均增加3167人。

2、經(jīng)濟(jì)保障系數(shù) 分析項(xiàng)目 國內(nèi)生產(chǎn)總值|億 審計(jì)行業(yè)收入|億

經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)

9.81 2008年 316,030.34 310.00 2009年 340,319.95 318.00 9.34 2010年 399,759.54 375.00 9.38 9.32 2011年 472,115.04 440.00 201 52 9.我們定義經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)=審計(jì)行業(yè)收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值*10000，用以表示宏觀層面注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)最終成果真實(shí)性的合理保證。經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)最近5年平均值為9.52、標(biāo)準(zhǔn)差為0.23、離散系數(shù)為0.02，審計(jì)行業(yè)收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值相關(guān)系數(shù)也達(dá)到了0.99，說明審計(jì)行業(yè)收入和國內(nèi)生產(chǎn)總值之間維持著緊密的線性關(guān)系。伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的不斷增長(zhǎng)，維持9.52的經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)，作為市場(chǎng)鑒證獨(dú)立第三方的審計(jì)機(jī)構(gòu)也相應(yīng)的不斷壯大。

二、客戶市場(chǎng) ㈠ 上市公司

滬市主板

客戶

2011年 2012年 933 944 審計(jì)收費(fèi) 212,963.20 257,679.96 客戶 485 471 審計(jì)收費(fèi) 38,447.10 45,699.47 客戶 652 701 審計(jì)收費(fèi) 29,864.80 45,733.81 客戶 292 355 審計(jì)收費(fèi) 10,865.80 17,062.30 客戶 2362 2471 深市主板

中小板

創(chuàng)業(yè)板

合計(jì)|萬

審 292 366 2012年整個(gè)上市公司審計(jì)市場(chǎng)達(dá)到36.62億元，較上年增加7.4億，增長(zhǎng)25.34%。增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素既有上市公司的擴(kuò)容109家、增加市場(chǎng)收費(fèi)基數(shù)，也有審計(jì)收費(fèi)的上漲。

㈡ 國有企業(yè)

1、運(yùn)行情況 2012年全國國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)營收42.38萬億，同比增長(zhǎng)15.2%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2.2萬億，同比下降5.8%。

營業(yè)收入 中央國有企業(yè) 地方國有企業(yè)

收入合計(jì) 同比增長(zhǎng)

2008年|億 210,502.30 2009年|億

143,455.90 81,631.40 225,087.30 6.93% 2010年|億

191,981.70 111,272.00 303,253.70 34.73% 2011年|億

231,756.10 136,098.90 367,855.00 21.30% 2012年 26 16 42 15.2、收入保障系數(shù)

選取20家大型上市的國有企業(yè)作為樣本進(jìn)行分析，涵蓋20個(gè)產(chǎn)業(yè)部門，均為行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，具有統(tǒng)計(jì)分析代表性，由此得到收入保障系數(shù)平均值1.325。我們定義收入保障系數(shù)=審計(jì)收費(fèi)/企業(yè)營業(yè)收入*10000.序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名稱 中國神華 中國石油 華能國際 寶鋼股份 中國鋁業(yè) 中國石化 海螺水泥 上汽集團(tuán) 中國船舶 中國南車 上海電氣 貴州茅臺(tái) 上海醫(yī)藥 中國遠(yuǎn)洋 上港集團(tuán) 大秦鐵路 中國國航

中國建筑 中國國旅 中國聯(lián)通平均值

性質(zhì) 央企 央企 央企 央企 央企 央企 地方系 地方系 央企 央企 地方系 地方系 地方系 央企 地方系 部委系 央企 央企 央企 央企

行業(yè) 煤炭 石油 電力 鋼鐵 有色 化工 建材 汽車 船舶 軌道 電氣 釀酒 醫(yī)藥 海運(yùn)

港口 鐵路 航空 建筑 旅游 信息

營業(yè)收入|億元

審計(jì)機(jī)構(gòu)

審計(jì)收費(fèi)|萬元 3,588.00 6,100.00 2,044.00 398.00 2,476.00 6,600.00 485.00 965.00 130.00 1,107.00 1,736.00 115.00 2,075.00 1,627.00 745.00 1,185.00 1,545.00 3,268.00 430.00 390.00 收入保

2,502.60 畢馬威 21,952.96 普華永道 1,339.67 畢馬威 1,911.36 德勤 1,494.79 安永 27,860.45 畢馬威 457.66 畢馬威 4,784.33 德勤 242.76 信永中和 904.56 安永 770.77 安永 264.55 立信 680.76 普華永道 720.57 中瑞岳華 283.31 立信 459.62 普華永道 998.41 安永 5,715.16 普華永道 161.34 國富浩華 2,562.65 普華永道 76,068.28 1.2012年全國國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)營收42.38萬億元，維持收入保障系數(shù)1.325，線性相關(guān)測(cè)算2012年國有企業(yè)年審市場(chǎng)5.62億元。

㈢ 金融機(jī)構(gòu)

1、運(yùn)行情況

銀行業(yè)區(qū)別產(chǎn)業(yè)部門，核心要素為資產(chǎn)，貸款占比49.4%、債券占比15.9%?，F(xiàn)階段中國銀行業(yè)的商業(yè)邏輯主要系不斷做大資產(chǎn)負(fù)債表的左邊存量，再維持1%的資產(chǎn)凈利率，就能實(shí)現(xiàn)龐大的規(guī)?；麧?rùn)。2012年底中國銀行業(yè)總資產(chǎn)104.6萬億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.24萬億元，資產(chǎn)凈利率1.2%。16家境內(nèi)上市商業(yè)銀行總資產(chǎn)合計(jì)85.69萬億，占行業(yè)總資產(chǎn)81.92%,審計(jì)收費(fèi)7.82億元，資產(chǎn)保障系數(shù)0.097，線性相關(guān)測(cè)算2012年中國銀行業(yè)審計(jì)市場(chǎng)9.71億元。

2、資產(chǎn)保障系數(shù)

選取16家境內(nèi)上市商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行分析，16家商業(yè)銀行總資產(chǎn)85.69萬億，占銀行業(yè)總資產(chǎn)81.92%，具有統(tǒng)計(jì)代表性。

序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 商業(yè)銀行 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 建設(shè)銀行 交通銀行 招商銀行 民生銀行 中信銀行 浦發(fā)銀行 興業(yè)銀行 光大銀行平安銀行 華夏銀行 北京銀行 南京銀行 寧波銀行 合計(jì)數(shù)

總資產(chǎn)|億 175,422.00 132,443.00 126,806.00 139,728.00 52,734.00 34,082.00 32,120.00 29,599.00 31,457.00 32,510.00 22,793.00 13,950.00 14,889.00 11,200.00 3,438.00 3,735.00 856,906.00 總收入|億

審計(jì)機(jī)構(gòu)

審計(jì)收費(fèi)|萬元 16,560.00 13,420.00 22,200.00 14,000.00 3,421.00 1,400.00 1,197.00 1,080.00 804.00 588.00 990.00 957.00 540.00 480.00 320.00 260.00 資產(chǎn)保

5,369.00 安永 4,220.00 德勤 3,661.00 普華永道 4,607.00 普華永道 1,473.00 德勤 1,134.00 畢馬威 1,031.00 畢馬威 894.00 畢馬威 830.00 普華永道 876.00 德勤 599.00 畢馬威 398.00 安永華明 398.00 致同 278.00 普華永道 91.00 普華永道 103.00 安永 25,962.00 2012年底全國銀行業(yè)總資產(chǎn)104.6萬億元，維持資產(chǎn)保障系數(shù)0.07，線性相關(guān)測(cè)算2012年中國銀行業(yè)審計(jì)市場(chǎng)7.32億元。

三、業(yè)務(wù)市場(chǎng)

㈠ 工商年檢和驗(yàn)資

年份 實(shí)有企業(yè) 實(shí)有資本

年份 2008年 萬戶 萬億 971.46 43.48 2009年 1,042.74 51.56 2010年 1,136.48 59.63 2011年 1,253.12 72.25 2012年 1,366.60 82.54

1、工商年檢 2011年底全國企業(yè)實(shí)有數(shù)量(含分支機(jī)構(gòu))1253.12萬戶，2012年底全國企業(yè)實(shí)有數(shù)量(含分支機(jī)構(gòu))1366.60萬戶，增加113.48萬戶。1366.60萬戶企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))，工商年檢審計(jì)每戶按照3000元的年審收費(fèi)，測(cè)算2012年工商年檢審計(jì)市場(chǎng)約409億。

2、驗(yàn)資 2011年底全國企業(yè)實(shí)有注冊(cè)資本72.25萬億，2012年底全國企業(yè)實(shí)有注冊(cè)資本82.54萬億，增加10.29萬億、增幅14.24%。10.29萬億的凈增量資本按照萬分之一的驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)來簡(jiǎn)單測(cè)算的話，2012驗(yàn)資市場(chǎng)為10.29億。

㈡ 涉稅鑒證 2012年全國稅收總收入完成10萬億，同比增長(zhǎng)12.1%，這是靚麗的宏觀數(shù)據(jù)。但在征稅的具體執(zhí)行過程中，隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性，也面臨著征管效率和征管成本的問題，頂層制度的設(shè)計(jì)者首先動(dòng)用政策工具，賦予特殊的獨(dú)立第三方對(duì)納稅主體的應(yīng)納稅額進(jìn)行鑒證，來保證國家的稅收利益，并規(guī)定鑒證服務(wù)的買單人由納稅人而非國家來承擔(dān)。其次來規(guī)范劃定市場(chǎng)的游戲規(guī)則，研究的方向可以按照納稅人的納稅額的小比例給予第三方合理的專業(yè)服務(wù)報(bào)酬。由于稅收基數(shù)的龐大，所帶來的涉稅鑒證專業(yè)服務(wù)具有極大的市場(chǎng)發(fā)展空間。下圖是對(duì)近5年來涉稅鑒證市場(chǎng)規(guī)模的測(cè)算，假設(shè)條件是涉稅鑒證費(fèi)率能夠合理解釋稅收收入與鑒證市場(chǎng)的線性關(guān)系，我們可以看到2012年整個(gè)涉稅鑒證市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到100億。

測(cè)算過程

全國稅收收入|億元 涉稅鑒證測(cè)算費(fèi)率 涉稅鑒證測(cè)算規(guī)模|億元

稅務(wù)師事務(wù)所 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 兩所涉稅結(jié)構(gòu) 2008年 54,223.79 0.1% 54.22 24.54 29.68 0.83 2009年 59,521.59 0.1% 59.52 30.94 28.58 1.08 2010年 73,210.79 0.1% 73.21 39.23 33.98 1.15 2011年 89,738.39 0.1% 89.74 50.02 39.72 1.26 201 10 面對(duì)現(xiàn)在還有一個(gè)問題需要頂層設(shè)計(jì)者解決的，給哪類的獨(dú)立第三方發(fā)放涉稅鑒證專業(yè)服務(wù)許可證。目前的市場(chǎng)格局是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所并存、但發(fā)展比較模糊。伴隨政府職能部門分工的細(xì)化，涉稅鑒證的市場(chǎng)主導(dǎo)權(quán)逐漸集中到稅務(wù)總局，并存的市場(chǎng)格局也逐漸走向稅務(wù)師事務(wù)所占據(jù)主導(dǎo)地位。

稅務(wù)師事務(wù)所 行業(yè)營業(yè)收入 2008年 49.90 2009年 62.89 2010年 80.45 2011年 97.33 2012年 118.17 ㈢ 資本市場(chǎng)

融資規(guī)模 股票融資|億 企業(yè)債券|億

合計(jì)

2008年 3,324.00 5,523.00 8,847.00 2009年 3,350.00 12,367.00 15,717.00 2010年 5,786.00 11,063.00 16,849.00 2011年 4,377.00 13,658.00 18,035.00 2012年 2,508.00 22,498.00 25,006.00

1、股票發(fā)行審計(jì) 2012年股票二級(jí)交易市場(chǎng)低位徘徊、一級(jí)發(fā)行市場(chǎng)數(shù)量和融資規(guī)模較前幾年都出現(xiàn)了大幅回落。ipo從股改到最后成功上市的周期一般在3年以上。證監(jiān)會(huì)公布的2012年底在審ipo公司近700家，2011年2,362家上市公司年審收費(fèi)合計(jì)29.21億元，2012年2,417家上市公司年審收費(fèi)合計(jì)36.62億，扣除審計(jì)收費(fèi)上漲10%的因素，我們可以得到2012年109家新上市公司年審收費(fèi)為4.5億元。我們?cè)偌俣ㄉ鲜泄镜囊?guī)模結(jié)構(gòu)、上市結(jié)構(gòu)保持不變，測(cè)算出2012年700家在審ipo公司的年審市場(chǎng)28.9億，考慮到ipo財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)6個(gè)月的保質(zhì)期，2012年700家在審ipo公司的審計(jì)市場(chǎng)28.9 x 2=57.8億元。

2、債券發(fā)行審計(jì) 2012年債券市場(chǎng)發(fā)展異常顯眼，企業(yè)債券融資規(guī)模到達(dá)22,498億元，較上年增加8,840億，增幅64.72%，刷新中國債券市場(chǎng)新記錄。我們從供給方和需求方來簡(jiǎn)單分析一下活躍的2012年債券市場(chǎng)。供給方即企業(yè)，2012年境內(nèi)上市股權(quán)融資的企業(yè)為155家，相比2011年279家、2010年345家，顯示了2012年ipo窗口趨緊，在這種背景下通過發(fā)行企業(yè)債券解決投資發(fā)展過程中面臨的大額資金缺口成了一種非?，F(xiàn)實(shí)的選擇；需求方即債券投資者，2012年中國股市在2300點(diǎn)低位徘回，市場(chǎng)看空情緒非常濃，投資者虧損面也呈擴(kuò)大的趨勢(shì)，市場(chǎng)避險(xiǎn)的意識(shí)和愿望變得很強(qiáng)，債券作為固定收益產(chǎn)品在這時(shí)候充當(dāng)了拯救市場(chǎng)的角色。供給曲線和需求曲線整體右移，債券市場(chǎng)交投量充分釋放。現(xiàn)在我們根據(jù)企業(yè)債券融資規(guī)模來測(cè)算一下2012年債券發(fā)行專項(xiàng)審計(jì)的市場(chǎng)規(guī)模。2012年企業(yè)發(fā)債規(guī)模22498億元，按照融資規(guī)模的0.1%審計(jì)保障費(fèi)率，2012年債券發(fā)行專項(xiàng)審計(jì)市場(chǎng)大概為22億元。

發(fā)債審計(jì) 企業(yè)債券|億元 發(fā)債審計(jì)測(cè)算費(fèi)率 發(fā)債審計(jì)測(cè)算金額 2008年 5,523 0.1% 6 2009年 12,367 0.1% 12 2010年 11,063 0.1% 11 2011年 13,658 0.1% 14 2012年 22,498 0.1% 22

四、行業(yè)格局篇五：2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

第1篇：財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告 xxx市審計(jì)局：

根據(jù)xx審綜字19xxx號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況 xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元苫布假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：xxx（簽名）xxxx年xx月xx日

第2篇：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見（通教審20xxx號(hào)），審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部17號(hào)令），實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

（一）20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

（三）基建維修工程和大型物資采購情況

（四）食堂及小賣部經(jīng)營情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。xx審計(jì)組 20xx年x月x日

第3篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和局審計(jì)計(jì)劃安排，蕭山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月12日至16日，對(duì)蕭山區(qū)慈善總會(huì)2015財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)捐贈(zèng)資金撥付使用的情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20xx年12月，為非營利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶和捐贈(zèng)戶兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。2015年底總會(huì)下屬設(shè)32個(gè)分會(huì)，財(cái)務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會(huì)本級(jí)賬戶內(nèi)。

（一）行政戶

全年總收入1027、29萬元。其中財(cái)政補(bǔ)助收入100萬元，行政經(jīng)費(fèi)及利息收入927、29萬元。

全年總支出706、76萬元。其中：辦公費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、車輛交通維修費(fèi)等支出482、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費(fèi)、表彰費(fèi)等支出110、40萬元；印刷資料費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出25、07萬元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬元，累計(jì)結(jié)余1856、83萬元。截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元；凈資產(chǎn)1856、83萬元。

（二）捐贈(zèng)戶

1、全年總收入14240、57萬元。

其中：（1）捐贈(zèng)收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會(huì)捐贈(zèng)4315、91萬元（日常捐贈(zèng)4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入224、35萬元；愛心箱捐贈(zèng)收入2、58萬元）；分會(huì)捐贈(zèng)9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬元（春風(fēng)行動(dòng)專款撥入）。

（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。

2、全年總支出9163、53萬元（現(xiàn)金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：

（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出8259、53萬元，包括：賑災(zāi)214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。

（2）籌資費(fèi)用支出1、01萬元。

（3）其他費(fèi)用支出902、99萬元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。

3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)28342、22萬元，長(zhǎng)期投資3200萬元，負(fù)債2103、73萬元，凈資產(chǎn)29438、49萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià) 20xx年蕭山區(qū)慈善總會(huì)在社會(huì)各界的關(guān)心和支持下，不斷加強(qiáng)規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會(huì)，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動(dòng)，截止2015年底，慈善基層分會(huì)達(dá)到32家。在捐贈(zèng)和救助資金管理上，總會(huì)堅(jiān)持陽光慈善、透明救助的工作宗旨，不斷擴(kuò)大救助領(lǐng)域，2015年底共募捐資金13897、21萬元，發(fā) 放慈善救助資金累計(jì)達(dá)8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三篇：中信銀行企業(yè)文化

中信銀行企業(yè)文化

整體戰(zhàn)略

中信銀行以領(lǐng)先的創(chuàng)新和先進(jìn)的管理為支撐，通過專業(yè)化、綜合化、國際化、特色化的發(fā)展路徑，成為走在中外銀行競(jìng)爭(zhēng)前列的一流商業(yè)銀行（簡(jiǎn)稱“四化一行”）。

“四化”突出強(qiáng)調(diào)四大體系建設(shè)：

一是專業(yè)化體系建設(shè)，強(qiáng)調(diào)通過專業(yè)化的體制、產(chǎn)品、服務(wù)和隊(duì)伍建設(shè)，努力成為在傳統(tǒng)和新興金融領(lǐng)域的重要引領(lǐng)者，業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新方式等規(guī)則制定的重要參與者。

二是綜合化體系建設(shè)，強(qiáng)調(diào)在未來金融監(jiān)管框架下，成為跨地域、多領(lǐng)域的專業(yè)綜合金融服務(wù)商。

三是國際化體系建設(shè)，強(qiáng)調(diào)成為在多地區(qū)，針對(duì)特定客戶和特定業(yè)務(wù)的跨境金融提供商。

四是特色化體系建設(shè)，強(qiáng)調(diào)精細(xì)化管理，差異化定位，形成特色化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。“一行”強(qiáng)調(diào)的是努力走在中外銀行競(jìng)爭(zhēng)前列。這一目標(biāo)要求本行爭(zhēng)創(chuàng)三個(gè)“一流”：即一流的財(cái)務(wù)指標(biāo)、一流的管理水平、一流的企業(yè)文化和品牌。

理念與文化

堅(jiān)持效益、質(zhì)量、規(guī)模的協(xié)調(diào)發(fā)展，追求濾掉風(fēng)險(xiǎn)的利潤(rùn)，追求穩(wěn)定增長(zhǎng)的市值，努力走在中外銀行競(jìng)爭(zhēng)前列；堅(jiān)持以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向；堅(jiān)持以短期效益與長(zhǎng)期效益均衡發(fā)展為目標(biāo)，不斷優(yōu)化管理模式和運(yùn)作體系；堅(jiān)持依托中信綜合金融平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，以先進(jìn)的激勵(lì)約束機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為保障。安徽人事考試網(wǎng)

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第四篇：中信集團(tuán)董事長(zhǎng)致辭

2009年是新中國建立60周年，也是中信集團(tuán)成立30周年。歷史罕見的國際金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊，使得這一年成為進(jìn)入新世紀(jì)以來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年，也成為中信集團(tuán)在新世紀(jì)經(jīng)受最嚴(yán)峻考驗(yàn)的一年。在外部環(huán)境極為艱難的情況下，中信集團(tuán)積極采取并不斷完善應(yīng)對(duì)措施，穩(wěn)步推進(jìn)改革、創(chuàng)新、整合和發(fā)展，經(jīng)營業(yè)績(jī)創(chuàng)歷史最好水平，主要經(jīng)營指針增幅均在30%以上，大大高于同期國內(nèi)生產(chǎn)總值增幅，整體盈利能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力邁上了一個(gè)新臺(tái)階。

上述業(yè)績(jī)來之不易，它是中信集團(tuán)全體員工堅(jiān)定信心、迎難而上、團(tuán)結(jié)奮斗、共克時(shí)艱的成果，也得益于社會(huì)各界的關(guān)心與支持。在此，謹(jǐn)向全體員工和社會(huì)各界表示衷心感謝！

經(jīng)過30年的艱苦努力，中信集團(tuán)圓滿完成了經(jīng)濟(jì)改革試點(diǎn)和對(duì)外開放窗口的歷史使命，發(fā)展成為中國最大的綜合性企業(yè)集團(tuán)。面向未來，中信集團(tuán)要積極探索和建立適合大型綜合性企業(yè)集團(tuán)發(fā)展要求的經(jīng)營管理模式，加強(qiáng)系統(tǒng)化、制度化、專業(yè)化和精細(xì)化經(jīng)營管理，努力提升原有優(yōu)勢(shì)，不斷創(chuàng)造新的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)由大變強(qiáng)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，更好地發(fā)揮中央企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用。

2010年是為“十二五”規(guī)劃啟動(dòng)實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)的重要一年。中信集團(tuán)將制定“十二五”規(guī)劃，明確未來五年的發(fā)展目標(biāo)、工作重點(diǎn)和主要任務(wù)，強(qiáng)化戰(zhàn)略管理和導(dǎo)向，統(tǒng)籌各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展。要加快經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，注重提高效率，提升協(xié)同效應(yīng)，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、協(xié)調(diào)發(fā)展能力和可持續(xù)增長(zhǎng)能力。要繼續(xù)推進(jìn)改革和整合工作，完善治理結(jié)構(gòu)，合理有效配置資源，推動(dòng)資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高效領(lǐng)域集中。要加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，著力抓好重大投資和承建項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)管，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。要實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、流程和保障措施融入經(jīng)營管理活動(dòng)全過程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，確保安全運(yùn)營和健康發(fā)展。

在新的一年，中信集團(tuán)要弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)，加快前進(jìn)步伐，提升整體競(jìng)爭(zhēng)力，開創(chuàng)發(fā)展新局面，為最終成為綜合優(yōu)勢(shì)明顯、若干領(lǐng)域領(lǐng)先、具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的國際一流大型企業(yè)集團(tuán)而不懈奮斗。

第五篇：中信集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

江蘇XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→執(zhí)行董事。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 20年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

（五）機(jī)械設(shè)備10年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 五險(xiǎn)一金按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第四十條 公司營業(yè)利潤(rùn)＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行