第一篇：公司經(jīng)營分析報(bào)告

經(jīng)營分析報(bào)告

2011.9

目錄

§1 市場背景..................................................................................................................................................3

§2 合并損益..................................................................................................................................................3

§3 營收分析..................................................................................................................................................4

§4 費(fèi)用分析..................................................................................................................................................7

§5 資產(chǎn)負(fù)債..................................................................................................................................................9

§6 存貨分析................................................................................................................................................13

§7 總結(jié)........................................................................................................................................................18

§1 市場背景 ,目前我國已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處主要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理,重點(diǎn)產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系

但是縱觀全國，勞動力成本高、礦產(chǎn)資源不足、又以昂貴的天然氣為能源等原因，加上整個陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過于求，市場競爭異常激烈。

在這樣的大環(huán)境中，我們要想站穩(wěn)腳跟，必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷，延伸價值鏈，生產(chǎn)運(yùn)營成本，提高產(chǎn)品附加值

§2 合并損益

§3 營收分析

觀看全年趨勢，六月份為高峰期，主營業(yè)務(wù)收入為6,693萬元，2月份為低谷，收入為2,001萬元.至本年6月起，營業(yè)額為逐月下降趨勢。

本月合并營業(yè)收入3,830萬元，環(huán)比下降20%。其中集團(tuán)公司中主要利潤創(chuàng)造分公司收入下降比較

大，如深圳實(shí)業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30%、32%。

本年累計(jì)營業(yè)收入34,760萬元。

瓷業(yè)公司內(nèi)部交易份額占整體營收60%以上，影響公司整體經(jīng)營狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少，故致使整體營收狀況下降。

實(shí)業(yè)營業(yè)收入主要受內(nèi)銷影響，本期內(nèi)銷比上期減少713萬元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個月下降28萬、211萬，下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入表現(xiàn)較好，比上月增加44%、89%

集團(tuán)合并主營業(yè)務(wù)收入為3,830萬元，營業(yè)外收入為85萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的98%、2%。利潤分析

至目前為止，2月-4月存在虧損，6月份凈利潤最高，為1,693萬元，6月后期利潤短期波動，與本月降至625萬。

本期合并利潤625萬元，利潤率16%，環(huán)比下降56%（8月合并利潤1,407萬元），本月重要利潤公司實(shí)業(yè)、瓷業(yè)利潤下降比較快，分別下降187萬及601萬。是影響本期利潤環(huán)比下降56%。

全年累計(jì)利潤4,906萬元，累計(jì)利潤率14%.整體上與制造業(yè)平均利潤率持平。但是集團(tuán)內(nèi)部利潤結(jié)構(gòu)不均衡，少數(shù)部門的利潤變化對整體利潤影響巨大。

§4 費(fèi)用分析

本月費(fèi)用率，如下：

集團(tuán)分公司中，制造型公司營業(yè)成本較高，基本為64%以上，其中瑞瓊顏料達(dá)到87.16%，為成本率最高。其他銷售公司（辦事處），相對來說比較低，但是也是40%以上。合并為52.02%。

其他費(fèi)用率相對來說，對于整體影響不是很大，后期需控制主營業(yè)務(wù)成本，擴(kuò)大利潤空間

本期銷售費(fèi)用前五大為工資23.13%，物業(yè)管理13.51%，推廣11.04%，租金8.94%，業(yè)務(wù)招待8.8%。

管理費(fèi)用前五大為工資28.09%，研發(fā)24.2%，折舊8.06%，贈品5%，其他4.66%。

財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出本期較大為244.2萬元，為財(cái)務(wù)費(fèi)用的93.22%。本期貸款利息支出較大。

§5 資產(chǎn)負(fù)債

本期合并資產(chǎn)負(fù)債表

主要項(xiàng)目趨勢：

應(yīng)收賬款在下半年開始逐月增加

應(yīng)付賬款在4-6月有所增加，前后兩期有所下降

壞賬準(zhǔn)備半年調(diào)整一次，但是下半年壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加一倍 短期借款年中開始逐漸增加，后期利息付出將會很大

權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，本公司為4%為比較低水平，投資者投入大量資產(chǎn)，創(chuàng)造的利益卻不是很大。

§6 存貨分析

非成品（05帳套）

注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額50%以上。

存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫存。骨質(zhì)瓷半成品所占比重最大。

注：當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，骨瓷半成品4775萬元，占總額的50%，其次為硬瓷半成品，2163萬元，占總額23%。整體來看，半成品總額為6937萬元，占總額是74%，為主要半成品存貨。后期為主要消化對象。

依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為5377萬元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益 5377萬元。

成品（01帳套）

注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。

存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫存。公司-正品倉-瓷業(yè)所占比重最大。

注：當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，公司-正品倉-瓷業(yè)2144萬元，占總額的50%，其次為公司-外銷倉-瓷業(yè)，1309萬元，占總額31%。

依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為2314萬元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益 2314萬元。

截止9月底庫存總額為13748萬元，金額較大。其中非成品庫存為9458萬元，占整體庫存的69%。

下半年每期庫存都有所增加，雖然變動不大，但是巨大的庫存量影響本公司的經(jīng)營效益。

§7 總結(jié)

集團(tuán)內(nèi)各分公司創(chuàng)造利潤差異很大，重點(diǎn)主要依靠少數(shù)公司創(chuàng)造利潤，如瓷業(yè)、實(shí)業(yè)。庫存積壓巨大，達(dá)一億多萬元，其中成品僅占少數(shù)，多為半成品。庫存逐月增加，變現(xiàn)壓力巨大

財(cái)務(wù)費(fèi)用中，利息支出較大，反應(yīng)出貸款金額再增加。目前市場形勢蕭條，銀行貸款較難。很多企業(yè)因貸款問題而停產(chǎn)或關(guān)閉，故應(yīng)考慮其他資金來源

主營業(yè)務(wù)成本占產(chǎn)品比較較大，尤其是制作型分公司，在此方面，應(yīng)改善重點(diǎn)。

第二篇：如何編寫公司經(jīng)營分析報(bào)告

如何編寫公司經(jīng)營分析報(bào)告

一、首先要為分析提供內(nèi)部資料和外部資料。

(一)內(nèi)部資料最主要的是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括會計(jì)主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、附表、會計(jì)報(bào)表附注等；

(二)外部資料是從企業(yè)外部獲得的資料，包括行業(yè)數(shù)據(jù)、其他競爭對手的數(shù)據(jù)等。

二、根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告：按照分析的目的內(nèi)容分為：財(cái)務(wù)效益分析、資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析、償債能力狀況分析和發(fā)展能力分析；按照分析的對象不同分為：資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析。

（一）按照分析的目的內(nèi)容分析

1、財(cái)務(wù)效益狀況。即企業(yè)資產(chǎn)的收益能力。資產(chǎn)收益能力是會計(jì)信息使用者關(guān)心的重要問題，通過對它的分析為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策的依據(jù)。分析指標(biāo)主要有：凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率等。

2、資產(chǎn)營運(yùn)狀況。是指企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，反映企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率。分析主要指標(biāo)有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率等。

3、償債能力狀況。企業(yè)償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力強(qiáng)弱，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，也是衡量企業(yè)是否穩(wěn)健經(jīng)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要尺度。分析主要指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。

4、發(fā)展能力狀況。發(fā)展能力是關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)生存問題，也關(guān)系到投資者未來收益和債權(quán)人長期債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)程度。分析企業(yè)發(fā)展能力狀況的指標(biāo)有：銷售增長率、資本積累率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率、技術(shù)投入比率等。

（二）按照分析的對象不同分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表分析。主要從資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行分析。資產(chǎn)主要分析項(xiàng)目有：現(xiàn)金比重、應(yīng)收帳款比重、存貨比重、無形資產(chǎn)比重等。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析有：短期償債能力分析、長期償債能力分析等。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)是分析：各項(xiàng)權(quán)益占所有者權(quán)益總額的比重，說明投資者投入資本的保值增值情況及所有者的權(quán)益構(gòu)成。

2、利潤表分析。主要從盈利能力、經(jīng)營業(yè)績等方面分析。主要分析指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、銷售增長率等。

3、現(xiàn)金流量表分析。主要從現(xiàn)金支付能力、資本支出與投資比率、現(xiàn)金流量收益比率等方面進(jìn)行分析。分析指標(biāo)主要有：現(xiàn)金比率、流動負(fù)債現(xiàn)金比率、債務(wù)現(xiàn)金比率、股利現(xiàn)金比率、資本購置率、銷售現(xiàn)金率等。

第三篇：公司三季度經(jīng)營分析報(bào)告

一、1-9月份計(jì)劃管理工作總結(jié)

今年前三季度以來，計(jì)劃部通過認(rèn)真總結(jié)之前計(jì)劃管理工作中的得與失，并結(jié)合公司發(fā)展需要、工作計(jì)劃以及個項(xiàng)目總控計(jì)劃的要求，特執(zhí)行了定人、定項(xiàng)目、定目標(biāo)、定責(zé)任的一對一精細(xì)化管理方式，通過對各項(xiàng)目一對一的管理，更快速的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的各類問題，更準(zhǔn)確的解決項(xiàng)目面臨的各類技術(shù)及合約的制約因素，更實(shí)際的協(xié)調(diào)各部門存在的溝通聯(lián)系不暢等問題，較好的完成了計(jì)劃管理工作的各項(xiàng)工作任務(wù)。

重點(diǎn)完成工作如下：

1、根據(jù)工程建設(shè)需要，組織完成半總控計(jì)劃修正及調(diào)整工作。

2、組織完成15年新開工項(xiàng)目（幸福里三期B區(qū)、陽光里小學(xué)、公共綠地及社區(qū)服務(wù)中心、幸福里小學(xué)及公共綠地）總控計(jì)劃的制定。

3、組織8次月計(jì)劃會工作，對各部門每月重點(diǎn)工作完成情況及下月重點(diǎn)工作進(jìn)行通報(bào)、協(xié)調(diào)及安排。

4、完成八次進(jìn)度考核評比并形成匯報(bào)材料。

5、每月調(diào)整完成各部門月度工作計(jì)劃，并對計(jì)劃執(zhí)行情況時時監(jiān)督、適時督促、提醒、督促。

6、完成1-9月份每周的各部門工作進(jìn)度檢查及督辦。

7、重要工作重點(diǎn)督辦，針對重要事項(xiàng)發(fā)出10分督辦單。

8、配合保障房管理中心完成第三季度保障房巡查工作。2、1-9月各項(xiàng)目實(shí)際完成情況及未完成工作項(xiàng)的原因：

商務(wù)中心項(xiàng)目：商務(wù)中心今年1-9月份主要完成了各項(xiàng)收尾、整改和驗(yàn)收工作，并于今年7月29日完成整個項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，1、但此時間較計(jì)劃時間已嚴(yán)重滯后，滯后的主要原因?yàn)椋骸鸺夹g(shù)問題：參與商務(wù)中心項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位有七家，施工單位有十六家，現(xiàn)場施工標(biāo)段劃分眾多，施工中難免會出現(xiàn)各種各樣的技術(shù)問題，圖紙變更太

2、多，技術(shù)問題解決的時效會嚴(yán)重制約現(xiàn)場工程的進(jìn)展?！鸩牧瞎┴洠?/p>

3、施工部署：施幕墻石材供貨嚴(yán)重滯后，無法滿足現(xiàn)場施工需要；○工組織混亂，工序顛倒，各工種相互影響，各自為戰(zhàn)，關(guān)鍵工序不能及時完工，工作面不能完整交接，后期成品保護(hù)壓力大。

空港花園小鎮(zhèn)：空港花園1-9月份主要完成了B地塊的收尾、整改及驗(yàn)收工作；小學(xué)及社區(qū)服務(wù)中心二次結(jié)構(gòu)、室內(nèi)裝飾及大面積裝飾工作；公共綠地灌木、地被及籃球場施工。以上工作均存在不同程度的滯后情況。主要原因?yàn)椋築地塊為代建項(xiàng)目，管理難度本事就比較大，而且項(xiàng)目部也未拿出切實(shí)可行的措施和辦法，導(dǎo)致項(xiàng)目管理逐步失控，對后期的產(chǎn)品質(zhì)量造成了非常大的隱患。

陽光里小鎮(zhèn)：室內(nèi)精裝修完成90%，室外總體管道工程基本完成，主干道路，正在進(jìn)行路基施工；景觀工程完成30%；安防工程室內(nèi)穿線基本完成，室外預(yù)留預(yù)埋工程基本完成，以上工作較總控計(jì)劃滯后

1、施工單位資金調(diào)配不力：資金調(diào)配不約1-2個月，滯后原因?yàn)椋骸鹆?，?dǎo)致材料供應(yīng)不及時，影響現(xiàn)場施工進(jìn)度，項(xiàng)目部已向施工單位

2、室外總體與周邊外部協(xié)調(diào)不力：室公司約談，但效果不太理想?！鹜馇捌诂F(xiàn)場施工工序及技術(shù)準(zhǔn)備不到位，導(dǎo)致正常施工節(jié)奏難以保證，影響整體進(jìn)度。

幸福里小鎮(zhèn)：幸福里目前正在進(jìn)行室內(nèi)裝修及外立面裝修施工，室外總體施工，車庫內(nèi)安裝工程施工。其中室內(nèi)裝修及室外總體施工

1、現(xiàn)場組織不力：室內(nèi)精裝進(jìn)度滯后約1個月左右。滯后原因?yàn)椋骸鹦耷捌诠ぷ髅嬉平惠^慢，各種裝修材料封樣不及時，導(dǎo)致裝修工作未

2、受合同影響：室外總體合同能一開始就大面積鋪開，進(jìn)度滯后?！鸷炗喒ぷ鬏^慢，滯后總控計(jì)劃月1個月，現(xiàn)場等待單位進(jìn)場時間較長，導(dǎo)致施工開始節(jié)點(diǎn)滯后。

幸福里三期（A區(qū)）：各樓棟正在進(jìn)行主體施工，最快的施工至主體十八層，慢的至主體七層，地下室外墻進(jìn)行防水及回填土施工。其中地下室外墻防水及回填土施工較為滯后，滯后月半個月。滯后原因：天氣因素：地下室外墻防水施工主要從7月份開始展開，但天氣因素估計(jì)不足，影響了防水及回填土的施工進(jìn)度。

3、管理工作存在問題，解決措施

1、總控計(jì)劃時間節(jié)點(diǎn)把控力度仍有不足，實(shí)際進(jìn)度滯后總控計(jì)劃的情況較普遍的存在。

管理過程中，重點(diǎn)、難點(diǎn)、控制點(diǎn)等把控力度不足，各階段工作主次性分別不明顯，困難估計(jì)不充分，進(jìn)度保證措施不足，糾偏力度不強(qiáng)，容易產(chǎn)生被問題牽著走的情況，而不能很好的做到事前預(yù)判、事中控制，往往形成事后調(diào)整的被動局面，導(dǎo)致關(guān)鍵工作落實(shí)力度差。

改進(jìn)措施：部門內(nèi)細(xì)化人員分工，責(zé)任到人、到項(xiàng)目，實(shí)行一對一的管控及總體把控相結(jié)合的多重管理體系，將整體把控和精細(xì)管理相結(jié)合，做到問題的早預(yù)計(jì)、快解決、重落實(shí)的工作態(tài)度，提高積極主動性，并提前熟知工程的特點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)，隨工程進(jìn)展不斷動態(tài)調(diào)整，做到重點(diǎn)工作監(jiān)控有力對項(xiàng)目的計(jì)劃及進(jìn)度管理形成事前分析，事中跟蹤，事后總結(jié)的制度化。

4、四季度工作重點(diǎn)

陽光里項(xiàng)目部：順利完成各項(xiàng)收尾工作，確保陽光里項(xiàng)目樹立交房，并讓群眾滿意。具體措施為：加快完成剩余工作，項(xiàng)目剩余工作主要為室外總體路面及景觀工程，加強(qiáng)現(xiàn)場盯控，確保工程質(zhì)量，主體工程開始分戶驗(yàn)收，完善室內(nèi)整改工作，確保工程實(shí)體質(zhì)量及使用功能、觀感質(zhì)量。完成整體工程各專項(xiàng)及整體竣工驗(yàn)收工作，完善交房策劃工作，確保工程順利交付。做好現(xiàn)場資料收集及竣工資料整理、確認(rèn)，為工程竣工結(jié)算提供完善資料，確保工程結(jié)算工作順利進(jìn)行。

商務(wù)中心項(xiàng)目部：完成遺留質(zhì)量問題的整改工作，配合各類裝修改造工作和竣工資料的收集和整理工作。具體措施：由于商務(wù)中心項(xiàng)目比較特殊，驗(yàn)收并不是工程及工作的終點(diǎn)，后期的整改及收尾工作同樣不得馬虎，要進(jìn)一步發(fā)揮服務(wù)精神，積極完成收尾工作。

空港花園項(xiàng)目部：B地塊完成交房工作；公共綠地及社區(qū)服務(wù)中心投入使用；小學(xué)項(xiàng)目竣工。具體措施：加強(qiáng)B地塊質(zhì)量問題整改力度，保證讓回遷村民滿意。小學(xué)、服務(wù)中心扭轉(zhuǎn)以往松散管理的局面，吸取教訓(xùn)，積極向上，認(rèn)真面對自己的問題及不足，從而完善管理工作中的不足。

幸福里項(xiàng)目部：室內(nèi)裝飾裝修施工完成；外立面裝飾施工完成；室外管網(wǎng)道路路基施工完成；景觀綠化地形整理施工完成。具體措施：由于四季度要經(jīng)歷冬季施工，因此項(xiàng)目會重點(diǎn)安排室外立面真石漆施工，室內(nèi)裝修濕作業(yè)、室外管網(wǎng)濕作業(yè)等必須在冬季施工前全面完成，防止冬季施工隊(duì)質(zhì)量的影響，對進(jìn)度的不可控

幸福里三期A區(qū)：主樓主體結(jié)構(gòu)施工基本完成；全面進(jìn)入裝飾施工；主樓地下室及基坑周邊回填施工。具體措施：A區(qū)項(xiàng)目工程量大、施工工期緊，要做到總控計(jì)劃和計(jì)劃、月計(jì)劃、周計(jì)劃協(xié)調(diào)一致，同時積極借鑒其他項(xiàng)目工程管理經(jīng)驗(yàn)，避免同類問題再次出現(xiàn)，對施工單位沒有完成的計(jì)劃要求其分析推遲原因以及補(bǔ)救措施，使進(jìn)度持續(xù)可控。

第四篇：D公司經(jīng)營分析報(bào)告

D公司經(jīng)營分析報(bào)告

本學(xué)期學(xué)習(xí)的沙盤模擬課程，是我們大學(xué)期間唯一的一門實(shí)驗(yàn)性課程。以我們主動學(xué)習(xí)為主，老師給予幫助和指導(dǎo)。我們以團(tuán)隊(duì)的形式分工合作。我們一起學(xué)習(xí)，策劃，商議，決策，執(zhí)行，總結(jié)，分析。經(jīng)過六年的企業(yè)經(jīng)營競爭模擬，體驗(yàn)制造業(yè)企業(yè)的完整運(yùn)營流程。其中，涉及到企業(yè)規(guī)劃，產(chǎn)品研發(fā)，生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)線的投資與轉(zhuǎn)產(chǎn)，物資采購，財(cái)務(wù)規(guī)劃，市場分析與銷售，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析，團(tuán)隊(duì)溝通合作等等。從中我們了解到了企業(yè)財(cái)務(wù)，營銷，生產(chǎn)，物流等方面的基本內(nèi)容。也讓我們深切的感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，樹立全局觀念的必要性。更讓我明白了，想要在市場上立足，要不然做市場大鱷，要不然規(guī)避主流。

我的職位是CEO，雖然并不具體負(fù)責(zé)某個職能部門的運(yùn)營，但又完全參與各部門的運(yùn)營工作。主要工作是主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；在沙盤對抗中，召集各職位人員，共同出謀劃策，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，選擇執(zhí)行方案，分配運(yùn)營任務(wù)并組織實(shí)施。

首先，我們要做的就是建立一個目標(biāo)明確，相互信任，相互支持，技能互補(bǔ)的一個有默契和效率的團(tuán)隊(duì)。在職能分配上，我們沒有采取抽簽的方式，而是選取了更加理性的方式，依據(jù)，能力+興趣，分配。例如，我們選取財(cái)務(wù)知識基礎(chǔ)最好的同學(xué)當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）。負(fù)責(zé)公司的成本預(yù)算，財(cái)務(wù)會計(jì)，現(xiàn)金控制和報(bào)表工作，掌握公司命脈。然后我們依據(jù)每個隊(duì)員的性格特點(diǎn)和興趣愛好，自行選擇，愉快的得出了一個最終結(jié)果。通過運(yùn)行，我們對當(dāng)初的分配都還是比較滿意的，并沒有進(jìn)行任何調(diào)整。然后和各部門總監(jiān)一起制定經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，主要聽取，財(cái)務(wù)總監(jiān)對于財(cái)務(wù)方面的資金情況和各因素分析，以及銷售總監(jiān)對于市場和產(chǎn)品的分析，經(jīng)討論制定出初步規(guī)劃。

第一年，我們想聽取老師的建議，起步的時候盡量“節(jié)流”，壓縮支出。在廠房問題上，考慮到資金情況，買廠房比較奢侈，我們選擇了租用廠房。而認(rèn)為我們的生產(chǎn)能力有限，不會建太多的生產(chǎn)線，也是為了節(jié)省資金，所以選擇了租用小廠房。但是結(jié)合后續(xù)經(jīng)營來看，此舉并不明智。產(chǎn)品上，我們選擇市場前期需求量比較大，收益比較可觀的P1，P2。規(guī)劃，后續(xù)的時候?qū)1轉(zhuǎn)產(chǎn)為生產(chǎn)P3。生產(chǎn)線選擇上，我們選擇了成本略高，但是生產(chǎn)能力比較強(qiáng)大的全自動生產(chǎn)線。我們?nèi)窟x擇了全自動，其實(shí)，考慮的轉(zhuǎn)產(chǎn)和市場的變化和產(chǎn)品合理規(guī)避，應(yīng)該建一條柔性生產(chǎn)線的。在資金方面，我們選擇了長短貸相結(jié)合的方式。這樣，既保證了一定的現(xiàn)金流量，也規(guī)避了大額的利息和著急還款的弊端。在實(shí)際操作中，經(jīng)過成本估算和模擬運(yùn)營，第一年我們選定了40M的長貸和20M的短貸。凈利-17。

第二年，開年之初，我們第一次要投廣告費(fèi)了，大家都很慎重。我們投入了9M，總體較為分散。拿單情況，也不太令人滿意。令人意外的是，我們拿到了一個市場的老大。本年的策略，還是以謹(jǐn)慎為主。這一年，我們對P3產(chǎn)品進(jìn)行了研發(fā)投資。凈利潤為-9，比第一年來說，有了明顯好轉(zhuǎn)。凈利-7，較去年有所發(fā)展。

第三年，本年投入9M廣告費(fèi)，拿單情況比較理想。我們根據(jù)資金情況，決定，投資一條新的生產(chǎn)線生產(chǎn)P3。主要考慮到P3的發(fā)展?jié)摿Ρ容^大，需求量大而且價格也比較高?？紤]到市場的變化，我們還對三條生產(chǎn)線進(jìn)行了轉(zhuǎn)產(chǎn)，將三條P1轉(zhuǎn)為2條P3，一條P2。但是，有個比較突出的問題是原材料入庫時成本較高。凈利為5盈利狀況有所好轉(zhuǎn)。

第四年，我們投入了7M的廣告費(fèi)，拿單情況還比較理想，加上我們開拓出了亞洲市場，競爭者很少，我們的銷量很不錯。在資金方面，我們選擇了先還再貸的方式。在避免大眾化的強(qiáng)烈競爭方面，我們選擇了對ISO9000進(jìn)行資格認(rèn)證。我們目前的情況是，產(chǎn)的完全能夠賣掉，生產(chǎn)力略顯不足。我們打算擴(kuò)大生產(chǎn)。但是因?yàn)镻3為資金密集型產(chǎn)品，我們的生產(chǎn)成本占用資金略大。凈利為16。就其他組的情況看來，我們的優(yōu)勢還是很明顯的，除了F組以外，我們發(fā)展勢頭還很不錯。已經(jīng)有部分組面臨資金鏈斷裂的情況。

第五年，我們做出了一個重大的決策，就是購買廠房，經(jīng)過核算，我們選擇了借長貸50M購買大產(chǎn)房。于此同時，我們選擇了建一條全自動的生產(chǎn)線生產(chǎn)P2。生產(chǎn)的問題提解決了，但是銷售方面卻出了很大的問題。訂單很不理想，數(shù)量非常少。主要原因是，大家的產(chǎn)品都集中在P2P3上了，廣告投放也比較集中。沒有做好對這種強(qiáng)競爭壓力的準(zhǔn)備。如果，有一條生產(chǎn)線為柔性，那就很方便根據(jù)市場轉(zhuǎn)換產(chǎn)品了。凈利為1，有所下降，令我們很失落。

第六年，因?yàn)橘Y金原因，我們只有15M的廣告費(fèi)，而且心太大，投放有些散。所以，拿單情況很不理想。我們停止了部分生產(chǎn)。完成訂單即可，達(dá)到所有者權(quán)益的最大化。造成虧損，凈利-27。最終所有者權(quán)益為37，很不理想。但是，如果可以繼續(xù)經(jīng)營下去，那么我們有信心，可以再次崛起。

經(jīng)過六年的模擬經(jīng)營，我們組從小步慎行到企圖騰飛，再至最后的落寞，可謂跌宕起伏?，F(xiàn)在回想起來，有以下幾個原因?qū)е铝宋覀冇膳d轉(zhuǎn)衰的轉(zhuǎn)變：第一，我們在廠房的選擇上，租用了六年的小廠房，還買了大廠房，顯然不合適。如果，當(dāng)初租了大廠房，后來再買下來，就可以省去兩年左右的租賃費(fèi)用。第二，我們的生產(chǎn)線，全部為全自動，可轉(zhuǎn)換性差。原以為看好產(chǎn)品就不轉(zhuǎn)產(chǎn)了，也就沒有建設(shè)柔性的需要，可是忽略了競爭企業(yè)對市場的影響。建一條柔性是必要的?？梢匝杆俚囊?guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第三，生產(chǎn)線的建設(shè)，我們過早過量的投產(chǎn)P3，有些冒進(jìn)，讓我們得資金一度緊張。第四，后兩年的廣告投放有失誤，總想著都賣掉，可是那都不現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致無法正常盈利。第五，宏觀觀察性不強(qiáng)，沒有學(xué)會鉆市場和競爭者的空子。

從中我們學(xué)到了很多，有關(guān)制造業(yè)企業(yè)流程的，有關(guān)成本控制的，有關(guān)現(xiàn)金流量的，有關(guān)銷售策略的??首先，我們曾經(jīng)開過一門戰(zhàn)略管理的課程，當(dāng)時沒有好好學(xué)。沙盤模擬讓我們意識到“戰(zhàn)略”的重要性。在競爭過程中，不僅要有明確的方向和目標(biāo)，還要有敏銳的市場洞察力和敏感性，盡量避開集中性的競爭壓力大的市場和產(chǎn)品。再者，需要深厚的經(jīng)濟(jì)管理知識，良好的知識結(jié)構(gòu)。可以從資金的流動中，分析出企業(yè)的資金情況和運(yùn)營情況。從而進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。應(yīng)有的管理知識也是必要的，要以大家能接受的方式對企業(yè)的各個方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。再者，就是團(tuán)隊(duì)合作的重要性。財(cái)務(wù)，銷售，生產(chǎn)，物流，管理，每一個方面都至關(guān)重要，誰都離不開誰，相輔相成，一環(huán)接一環(huán)，構(gòu)成一個完整的企業(yè)鏈。還有，就是宏觀視角與微觀視角相結(jié)合。企業(yè)不能只單單注重自己的發(fā)展，什么利潤大就賣什么。還應(yīng)著眼于宏觀市場的發(fā)展情況。將市場特點(diǎn)與其他企業(yè)發(fā)展情況相結(jié)合，訂立出適合自己的發(fā)展戰(zhàn)略。長期戰(zhàn)略與短期目標(biāo)相結(jié)合。最后，無論做什么都要熟悉規(guī)則，職場規(guī)則，工作規(guī)范等等。只有了解規(guī)則，我們才能明確目標(biāo)，做好工作；只有對規(guī)則了如指掌，才能找到突破點(diǎn)，揚(yáng)長避短，體現(xiàn)競爭優(yōu)勢。

總體來說，沙盤模擬的學(xué)習(xí)，教會了我們太多太多。感謝這門課程，感謝老師的指導(dǎo)幫助，感謝每一個組員的傾情奉獻(xiàn)！在今后，愿我們能踏踏實(shí)實(shí)的走好每一步。

第五篇：(建筑公司)經(jīng)營分析報(bào)告

2015年上半年經(jīng)營分析報(bào)告

廣西XXX建筑工程有限公司（2015年7月10日）

一、2015年上半年經(jīng)營情況：

（一）各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、主營業(yè)務(wù)收入

截止第二季度公司主營業(yè)務(wù)收入401.75萬元,較上年同期1394.73萬元，同比增減-67.69%%，完成全年經(jīng)營指標(biāo)的8.93%。其中：

房建工程收入55.58萬元，占收入總額的13.83%;管道工程收入81.43萬元，占收入總額的20.27%； 征地工程收入或其他48.6萬元，占收入總額的12.1%； 歷年遺留工程11.90萬元，占收入總額的2.97%；

建安勞保費(fèi)204.24萬元，占收入總額的50.84%；

2、利潤完成情況

截止第二季度公司完成利潤-52.47萬元，較上年-70.04萬元，減虧17.57萬元。

3、運(yùn)營成本完成情況

截止第二季度公司累計(jì)支出管理費(fèi)用195.32萬元，較上年同期180.10萬元同比增加累計(jì)支出15.21萬元。其中，工資支出98.71萬元較上年同期91.47萬元同比增長7.9%；勞動保險(xiǎn)及公積金支出23.78萬元，較上年同期29.66萬元同比增長-19.82%；車輛費(fèi)用支出14.93萬元，較上年同期15.7萬元同比

增長-4.9%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出1.65萬元，較上年同期6.25萬元同比增長-73.6%；辦公費(fèi)用支出43.88萬元，較上年同期6.23萬元同比增長604%。

（二）預(yù)算控制與財(cái)務(wù)管理情況

1、做好預(yù)算監(jiān)督管理工作，對公司各部門每月實(shí)際完成情況與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，找出異常因素，進(jìn)行改進(jìn)。

2、做好資金管理工作，細(xì)化資金預(yù)算安排，統(tǒng)籌做好收支平衡，保障資金的良性周轉(zhuǎn)，加快應(yīng)收賬款回收工作，提高資金使用率。

3、通過與浩天實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)部的密切協(xié)作全程監(jiān)控資金的流入與流出，把好資金關(guān)。

（三）工程款回收情況

1、按工程進(jìn)度申請工程款。

2、按時上報(bào)已竣工工程項(xiàng)目結(jié)算，及時申請結(jié)算款。

（四）內(nèi)部經(jīng)營管理情況

1、密切關(guān)注公開招投標(biāo)項(xiàng)目情況，積極參加招投標(biāo)。

2、公司進(jìn)一步完善了預(yù)結(jié)算管理流程，把好造價結(jié)算關(guān)。

3、積極與有關(guān)公司溝通對接，簽定遺留項(xiàng)目合同，申請工程款。

4、積極清理上遺留的已竣工移改項(xiàng)目，敦促有關(guān)部門按時提交結(jié)算資料，及時作好結(jié)算工作。

5、截止第二季度公司共參與區(qū)內(nèi)19個工程項(xiàng)目的投標(biāo)，其中中標(biāo)0個，中標(biāo)率0%，金額0萬元。

（五）安全生產(chǎn)情況

公司2015年前二季度實(shí)現(xiàn)1個百日安全長周期，截止至2015年6月30日實(shí)現(xiàn)跨安全天數(shù)3667天。

二、目前公司業(yè)務(wù)及合同儲備情況

目前公司業(yè)務(wù)以房建工程、頂管工程、征地服務(wù)工程為主，其中頂管業(yè)務(wù)作為公司2015年的核心業(yè)務(wù)和利潤來源。

目前公司合同儲備為零。

三、存在問題及原因分析

1、經(jīng)營形勢不容樂觀

公司工程項(xiàng)目減少，部分項(xiàng)目推進(jìn)情況仍有不同程度影響，項(xiàng)目施工進(jìn)度、方案進(jìn)度滯后，個別政府投資的管道項(xiàng)目因拆遷而影響進(jìn)度。公司合同儲備量不足，后繼乏力，當(dāng)前提升公司市場開拓能力，建立一定的市場渠道，增加業(yè)務(wù)來源，已成當(dāng)務(wù)之急。另外，工程款回收風(fēng)險(xiǎn)加大，極大影響到公司經(jīng)營效益。

2、工程建設(shè)阻力較大

公司目前有些工程的推進(jìn)遇到較大的阻力，主要表現(xiàn)為，一是項(xiàng)目前期工作沒有做細(xì)。某些設(shè)計(jì)單位在編制可研報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等過程中工作不細(xì)致，導(dǎo)致初步設(shè)計(jì)方案做得不深不全面。二是政策處理難度大。有些工程在涉及土地征用、拆遷等政策處理過程中，導(dǎo)致土地?zé)o法征用、工程停工等問題。

3、穩(wěn)定工作難度加大

隨著公司業(yè)績的下滑、效益的降低，甚至出現(xiàn)持續(xù)虧損狀況，員工隊(duì)伍出現(xiàn)了不少新情況、新問題，加上歷史遺留問題疊加，不穩(wěn)定因素增多，人員辭職數(shù)較往年有所增加。

四、2015年下半年經(jīng)營工作計(jì)劃

（一）拓展業(yè)務(wù)

1、電網(wǎng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)

大力拓展電網(wǎng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，向市政新建電力管道項(xiàng)目要份額。從設(shè)計(jì)源頭進(jìn)行項(xiàng)目追蹤，明確項(xiàng)目業(yè)主以及招投標(biāo)方式，積極參與投標(biāo)工作。

2、非開挖業(yè)務(wù)

非開挖業(yè)務(wù)作為公司2015年的核心業(yè)務(wù)之一，非開挖業(yè)務(wù)要立足于供電局及浩天旗下各施工企業(yè)，希翼于在浩天實(shí)業(yè)公司的主導(dǎo)下與相關(guān)單位建立長期合作的統(tǒng)一模式，加大對我公司業(yè)務(wù)的幫助和扶持力度。同時公司還應(yīng)了解和掌握非開挖技術(shù)的最新信息，持續(xù)關(guān)注新技術(shù)、新工藝，全面提升非開挖業(yè)務(wù)的核心競爭力。

3、房建市場業(yè)務(wù)

房建市場，是公司生存、發(fā)展的舞臺，我們必須廣交朋友找市場，融入市場找項(xiàng)目。充分利用舊城改造政策、農(nóng)村安置房回建政策等與房開企業(yè)開展合作，加強(qiáng)與廣西區(qū)內(nèi)一流建筑施工企業(yè)的合作。

（二）成本控制

1、全面預(yù)算管理

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)、成本目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程控制等進(jìn)行全面預(yù)算規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與月度預(yù)算相結(jié)合，部門預(yù)算與公司預(yù)算相結(jié)合，成本預(yù)算與資金需求預(yù)算相結(jié)合。

2、全面成本管理

將公司原先以預(yù)算定成本的粗獷模式，改變?yōu)橐猿杀径ɡ?/p>

潤，以利潤定產(chǎn)值，以產(chǎn)值定工作任務(wù)的逆向模式。將完成多少工作，消耗多少成本，實(shí)現(xiàn)多少利潤之間動態(tài)關(guān)聯(lián)。

3、資金回收

結(jié)算工作由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、工程部逐級向下考核，將結(jié)算資料負(fù)責(zé)人和結(jié)算負(fù)責(zé)人捆綁在一起，榮辱與共。建立資金回收責(zé)任體系，經(jīng)營部門負(fù)責(zé)請款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督考核。

（三）安全管理

鞏固現(xiàn)階段安全生產(chǎn)平穩(wěn)局面，鞏固“安全管理年”成果，通過安全生產(chǎn)管理的探索和實(shí)踐，提煉形成為公司安全生產(chǎn)管理行之有效的“套路”。按照上級“更細(xì)、更實(shí)、更到位”的要求，完善問責(zé)、激勵、考核等辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任傳遞機(jī)制。實(shí)施旁站安全管理，加大作業(yè)現(xiàn)場的監(jiān)督檢查力度，查處違章行為。開展系列安全文化主題活動，營造良好的安全氛圍。