第一篇：2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果(二○○九年十二月三十日公告)

2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和 其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果

（二○○九年十二月三十日公告）

十一屆全國人大常委會第九次會議審議了審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求加大整改和處理力度，認真分析產(chǎn)生問題的深層次原因，推動有關(guān)部門完善財政管理方面的政策措施，建立預(yù)防財政 違法違紀行為的長效機制，并將整改和處理情況向全國人大常委會報告。國務(wù)院十分重視審計查出問題的整改工作，溫家寶總理7月1日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議專題研究部署，要求有關(guān)地區(qū)、部門和單位以高度負責(zé)的精神，進一步抓好整改工作，不斷推進制度建設(shè)，逐步健全責(zé)任追究和問責(zé)機制。各被審計單位認真進行整改，截至2009年11月底，已追回或歸還被擠占挪用的資金26.34億元，根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)定1125項；審計發(fā)現(xiàn)的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監(jiān)察和司法機關(guān)查處后，已有31人被依法逮捕、起訴或判刑，91人受到黨紀政紀處分?，F(xiàn)將審計查出問題的整改情況公告如下：

一、中央財政管理審計查出問題的整改情況

（一）中央預(yù)算管理審計查出問題的整改情況。

1．關(guān)于財政部對以前年度按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的支出凈結(jié)余541.19億元未及時清理的問題。財政部已報經(jīng)國務(wù)院同意，將上述支出凈結(jié)余全部清理并安排使用。

2．關(guān)于中央部門未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題。財政部在2010年部門預(yù)算基本支出政府采購預(yù)算表中增加了集中采購、部門集中采購和分散采購等分類，并要求中央單位對項目支出預(yù)算表中屬于政府采購的項目，要編制詳細的政府采購計劃，為逐步細化政府采購預(yù)算創(chuàng)造條件。

3．關(guān)于預(yù)算償債基金41.27億元未沖銷的問題，財政部將減少國債發(fā)行，同時沖減預(yù)算償債基金，并取消這一會計科目；關(guān)于收繳的藥品收支結(jié)余1513.29萬元未安排使用的問題，財政部已將結(jié)余資金安排使用，并將2009年6月30日以后的利息收入上繳中央金庫。

4．關(guān)于國際金融組織貸款還貸準備金余額折合人民幣551.91億元管理不規(guī)范的問題，財政部將在報送給全國人大審議的預(yù)算草案中增加“還貸準備金收支情況表”，具體反映國際金融組織貸款還貸準備金收支情況，并將還貸準備金增值收益凈額納入預(yù)算管理；關(guān)于收回的國債轉(zhuǎn)貸資金本息余額225.89億元未及時繳入國庫的問題，財政部擬每年分兩次將資金上繳中央金庫：每年2月底前，將列入當(dāng)年債務(wù)預(yù)算、已確認本息的上年回收資金，上繳中央金庫；每年6月底，待中央財政與地方財政上一年度年終結(jié)算確認后，將剩余資金上繳中央金庫。

5．關(guān)于中央財政安排的救災(zāi)類專項轉(zhuǎn)移支付資金管理方式不利于統(tǒng)籌使用的問題。財政部擬在現(xiàn)行管理體制框架下，研究建立新形勢下防災(zāi)減災(zāi)資金管理機制，并加大各主管部門和財政部各業(yè)務(wù)司的工作協(xié)調(diào)力度，切實發(fā)揮減災(zāi)救災(zāi)工作的整體合力。

6．關(guān)于就業(yè)再就業(yè)資金結(jié)余123.71億元影響資金使用效益和政策實施效果的問題。財政部采取了以下措施：一是起草了《關(guān)于就業(yè)補助資金結(jié)余情況及下一步整改措施的報告》，并會同人力資源社會保障部制定了關(guān)于研究分析就業(yè)專項資金結(jié)余問題的工作方案；二是下發(fā)了《關(guān)于進一步加大各項就業(yè)政策落實力度的通知》、《關(guān)于建立就業(yè)資金統(tǒng)計月報制度有關(guān)問題的通知》，要求各級財政部門建立就業(yè)專項資金統(tǒng)計月報制度，加強資金撥付和預(yù)算執(zhí)行管理，做好就業(yè)形勢分析，努力推進各項政策的落實。財政部還將會同有關(guān)部門做好就業(yè)政策落實情況的督查工作，并研究完善資金分配考核制度。

7．關(guān)于發(fā)展改革委向不符合基本建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定的3個項目下達中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的問題。這些問題已全部得到整改，其中“甘肅石羊河流域西營河專用輸水渠工程”的可行性研究報告和初步設(shè)計，已得到發(fā)展改革委的批復(fù)；“第一重型機械集團鑄鍛基地及大型鑄鍛件自主化改造項目”的環(huán)境影響評價報告，已得到環(huán)境保護部的批復(fù)；“北方重工集團大型裝備產(chǎn)業(yè)升級項目”已按評審意見補充了相關(guān)資料。同時，發(fā)展改革委要求有關(guān)部門和地方提前做好建設(shè)項目前期工作，嚴格執(zhí)行規(guī)定，手續(xù)和材料不完備的項目不得列入投資計劃。

8．關(guān)于部分項目投資完成率低和已到位資金閑置的問題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是針對大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項目的問題，向有關(guān)地方發(fā)出通知，要求逐一調(diào)度項目建設(shè)進展情況，加快建設(shè)進度，目前已基本完成2008年第四季度中央新增投資項目的建設(shè)；二是針對采煤沉陷區(qū)治理項目的問題，發(fā)出整改通知，并赴各地進行督導(dǎo)，要求加快落實各項前期工作，加快工程建設(shè)進度。

（二）國稅部門稅收征管審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

稅務(wù)總局及各省級國稅局高度重視審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開會議部署整改工作。稅務(wù)總局表示將進一步研究完善相關(guān)政策制度，并加大督查和審計力度，切實保障嚴格依法征稅。對部分縣級國稅局違規(guī)提前或延期征稅、多征稅款的問題，相關(guān)地方和單位正積極進行整改。對不符合條件企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的問題，有關(guān)稅務(wù)機關(guān)對這些企業(yè)已停止執(zhí)行優(yōu)惠政策，追繳稅款，并追究了有關(guān)人員的責(zé)任。對環(huán)保不達標企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的問題，稅務(wù)總局正在會同有關(guān)部門研究解決。對消費稅制度不夠完善的問題，稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知》和《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法（試行）》，改進了白酒消費稅制度，并會同財政部、煙草局對煙產(chǎn)品消費稅政策進行了調(diào)整。

（三）財政體制審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

針對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部和有關(guān)地方政府認真研究制定了整改措施。關(guān)于“基層政府自主調(diào)控財力較少，事權(quán)與財力不完全匹配”和“地區(qū)間財力不夠均衡，基本公共服務(wù)供給水平差距較大”的問題，財政部擬結(jié)合新形勢下地區(qū)間經(jīng)濟社會發(fā)展、財力變化以及 轉(zhuǎn)移支付運行情況，積極推進財政體制改革，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，提高轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范性和合理性，加大對中西部地區(qū)的補助力度，進一步推進地區(qū)間財力均衡和公共服務(wù)均等化進程。對部分地方收支管理不夠規(guī)范的問題，在專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編報方面，財政部已開始測算2010年中央對地方的財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)，確保按要求提前通知地方，進一步提高預(yù)算編報的完整性。在土地出讓收入等納入預(yù)算管理方面，財政部會同國土資源部、人民銀行、監(jiān)察部和審計署下發(fā)了《關(guān)于進一步加強土地出讓收支管理的通知》，要求省級有關(guān)部門對本地區(qū)土地出讓收支納入基金預(yù)算管理的落實情況進行檢查，督促未落實到位的市縣限期整改，確保土地出讓收入及時足額繳入國庫；對已收繳的土地出讓收入，要及時從非稅收入?yún)R繳專戶劃轉(zhuǎn)地方國庫，省級財政、國土資源部門要匯總編制本地區(qū)土地出讓收支預(yù)算。在開發(fā)區(qū)預(yù)算管理方面，財政部擬配合有關(guān)部門研究確定開發(fā)區(qū)預(yù)算的編列方式。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)和損失浪費問題共計45.17億元，已整改31.66億元，占70%。主要是：

（一）關(guān)于擠占挪用和轉(zhuǎn)移財政資金14.83億元的問題。已通過歸還原資金渠道、上繳中央財政和規(guī)范管理等方式整改11.91億元，占80%；對其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實中。

（二）關(guān)于多報多領(lǐng)財政資金3668萬元的問題。已通過上繳財政或繳入上級部門統(tǒng)一管理等方式全部整改。

（三）關(guān)于違規(guī)收費6.22億元的問題，已通過停止違規(guī)收費、補辦收費報批手續(xù)等方式整改3.99億元，占64%；關(guān)于未及時上繳非稅收入19.08億元的問題，已通過上繳中央財政或報財政部調(diào)整預(yù)算等方式整改15.33億元，占80%。對其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實中。

（四）關(guān)于會議費和公務(wù)出國費管理不夠嚴格的問題。中央部門高度重視，有17個部門組建了會議費清查小組，清理會議支出，收回存放賬外和被侵占的資金，將擠占挪用資金歸還原資金渠道。各相關(guān)部門在深入分析和研究審計查出問題的基礎(chǔ)上，進一步完善了會議費和公務(wù)出國費計劃和審批制度，建立了量化管理機制，對會議費和公務(wù)出國費實行全過程監(jiān)督。有的部門還通過組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，強化了相關(guān)人員的責(zé)任意識。

（五）關(guān)于20個中央部門2008年決算（草案）中少計收入、結(jié)余和資產(chǎn)共計16.71億元的問題。這20個部門已通過調(diào)整決算及有關(guān)賬務(wù)等方式整改15.76億元，占94%。其 余9489.84萬元涉及少計固定資產(chǎn)等方面的問題，有關(guān)部門正在組織清理，待核實無誤后再調(diào)整賬務(wù)。

（六）關(guān)于“部門工作安排與部門預(yù)算安排不能很好地銜接，導(dǎo)致部分部門預(yù)算年初難以細化到具體項目和單位，影響部門預(yù)算編制的準確性和完整性”的問題。中央各部門表示，將在下年度的預(yù)算編制中改進方式方法，項目申報前要進行充分論證，并加強對申報項目的審核；逐步理順預(yù)算各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強對所屬單位的管理和培訓(xùn)，提高內(nèi)部預(yù)算的審核效率。

三、重大投資項目審計查出問題的整改情況

（一）金沙江溪洛渡水電站工程建設(shè)項目跟蹤審計查出問題的整改情況。

三峽總公司及相關(guān)單位高度重視審計提出的問題和意見，把落實整改與加強內(nèi)部控制結(jié)合起來，進一步規(guī)范了工程計量和合同管理。對部分項目投資控制不到位的問題，三峽總公司已于2009年初編制完成溪洛渡水電站單項工程執(zhí)行概算，計劃于2009年內(nèi)編制完成總執(zhí)行概算，并表示將按投資管理要求，進一步明確相關(guān)部門的目標和責(zé)任，加強合同執(zhí)行過程中的投資控制和目標管理。對招投標管理不夠嚴格的問題，三峽總公司修訂了《中國三峽總公司招標管理辦法》，進一步規(guī)范了招標規(guī)劃、招標文件編審、評標專家組成、分包管理、評標標準和關(guān)聯(lián)交易管理等工作，并加強了對招投標工作的監(jiān)督檢查，由招標、紀檢監(jiān)察及審計部門共同組織對下屬公司、職能部門的招標管理工作進行了全面檢查。對超出國家標準收取招標代理費的問題，三峽總公司進一步規(guī)范了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為和關(guān)聯(lián)價格定價機制，按分類指導(dǎo)原則頒布了有關(guān)招標代理等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易價格的定價標準和辦法。

（二）電力建設(shè)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

對電力建設(shè)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和地方政府高度重視，積極整改。關(guān)于部分項目未批先建的問題，有關(guān)地方正在按照要求補辦項目核準手續(xù)。關(guān)于違規(guī)征占土地的問題，國土資源部根據(jù)審計提供的資料，正在進行專項調(diào)查，有關(guān)地方正在向國土資源部補辦手續(xù)。關(guān)于少征、漏征差別電價的問題，發(fā)展改革委、電監(jiān)會和能源局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于清理優(yōu)惠電價有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于規(guī)范電能交易價格管理有關(guān)問題的通知》，進一步規(guī)范了電價征收工作，有關(guān)地方正在按照通知要求清理優(yōu)惠電價政策。

（三）病險水庫除險加固工程審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

水利部十分重視審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，通過多種方式督促有關(guān)地方、部門和單位進行整改，通報批評了問題嚴重的部分項目單位，要求必須在主汛期前整改涉及渡汛安全的問題，以消除隱患。對延長工期的問題，有關(guān)單位采取措施加快了工程建設(shè)進度，截至2009年10 月底，列入全國病險水庫除險加固3年目標任務(wù)的6000多座水庫，除個別大型水庫需按計劃跨年度施工外，其他項目可在2010年底前完工。對162座因擅自減少或變更部分主體工程等存在質(zhì)量缺陷或安全隱患的水庫，有關(guān)地方政府已整修或重建了127座，其余35座水庫在2010年汛期到來前可全部完成整修或重建工作。對一些水庫除險加固工程建設(shè)和財務(wù)管理比較混亂的問題，相關(guān)地方和單位已收回被侵占、出借或挪用的資金1.68億元，處罰項目法人12家、施工企業(yè)43家、監(jiān)理單位15家和設(shè)計單位5家，處理責(zé)任人67人，并進一步完善了招標代理、項目法人、施工和監(jiān)理等制度。

四、汶川地震抗震救災(zāi)資金和物資跟蹤審計查出問題的整改情況

審計機關(guān)和各部門及相關(guān)地方政府緊密配合，堅持邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高的原則，全部整改了審計指出的問題。有關(guān)方面根據(jù)審計建議，出臺了570多項制度規(guī)定。

五、重點資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。教育部、財政部和有關(guān)地方政府高度重視審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》，要求加強全國城市基礎(chǔ)教育財務(wù)管理工作和制度建設(shè)。19個城市通報了審計調(diào)查情況，有針對性地制定和完善了一系列規(guī)章制度。有的地區(qū)還對審計調(diào)查未涉及的中小學(xué)校進行了全面檢查，建立了整改工作督查制度。截至2009年11月底，違規(guī)收取的擇校等費用已退還學(xué)生或上繳財政3.84億元，占審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的76%；違規(guī)統(tǒng)籌和擠占挪用資金已歸還原渠道10.93億元，占審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的60%；滯留資金已安排使用23.41億元，占審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的96%；化解學(xué)校債務(wù)8.44億元，占審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的40%。同時，還對31名相關(guān)責(zé)任人作出了黨紀政紀處分。其他尚未整改到位的問題，主要是由于部分違規(guī)資金已用于項目建設(shè)或?qū)W校日常支出，一時無法退還，滯留的經(jīng)費需要逐步安排消化，學(xué)校償債資金來源還有待進一步統(tǒng)籌解決。對于這些問題，有關(guān)地方都制定了具體整改措施。

（二）財政支農(nóng)資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

針對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委、財政部等部門認真研究完善政策制度，督促地方整改。財政部按照國務(wù)院要求，迅速向10?。▍^(qū)、市）逐類逐項核實問題，下發(fā)了進一步加強財政支農(nóng)資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知，并對違規(guī)違紀問題進行了處理。10?。▍^(qū)、市）政府積極采取措施，逐級落實責(zé)任，及時進行整改。對財政支農(nóng)投入未達到要求比例和部分項目建設(shè)未達到設(shè)計要求或預(yù)期目標的問題，相關(guān)地方制定了加大財政支農(nóng)投入的相關(guān)制度和考核激勵辦法，加快了工程建設(shè)進度，加強了工程建設(shè)管理。截至2009年 10月底，違規(guī)使用的26.93億元支農(nóng)資金，已整改26.37億元，占違規(guī)資金總額的98%，其中挪用5837.4萬元建房買車的問題已全部糾正。

（三）種糧農(nóng)民補貼資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

根據(jù)審計調(diào)查情況，財政部加強了對良種補貼工作的指導(dǎo)和管理，會同有關(guān)部門對良種補貼政策執(zhí)行中的各個環(huán)節(jié)進行了深入調(diào)研和論證，制定了《2009年中央財政農(nóng)作物良種補貼項目實施指導(dǎo)意見》及《中央財政天然橡膠良種補貼資金管理辦法》，正在制定《中央財政農(nóng)作物良種補貼資金管理辦法》。對非種糧或非耕種土地享受補貼、已種糧土地應(yīng)得未得補貼及資金撥付不及時的問題，有關(guān)地方政府已責(zé)成財政、農(nóng)業(yè)等部門，完善相關(guān)制度措施，確保補貼資金及時足額撥付到位，補貼資金發(fā)放給應(yīng)享受補貼的種糧農(nóng)民。截至2009年10月底，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題已基本得到整改。

六、應(yīng)對國際金融危機相關(guān)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的部分中央新增投資項目配套資金不到位等問題，發(fā)展改革委和財政部制定了《關(guān)于進一步加強擴大內(nèi)需中央投資項目管理有關(guān)問題的緊急通知》，要求各地確保項目100%開工建設(shè)、地方配套資金100%落實和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題100%整改到位，確保地方政府債券資金優(yōu)先用于中央投資項目地方配套資金；對達不到“三個百分之百”考核目標的，將調(diào)減或暫停安排中央投資。有關(guān)地方積極采取措施，加快資金落實和項目管理，促進項目建設(shè)盡快形成實物工作量。對有些扶持中小企業(yè)的政策措施未落實到位的問題，發(fā)展改革委等部門研究提出了改進措施。

七、環(huán)境保護專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護部、發(fā)展改革委等部門和相關(guān)地方政府進一步完善了有關(guān)政策措施，逐項加以整改。對水污染防治措施在部分地區(qū)未能完全落實和監(jiān)管不到位的問題，截至2009年10月底，環(huán)渤海地區(qū)未按計劃開工建設(shè)的23座污水處理廠中，有22座已開工建設(shè)，另1座因企業(yè)已采取節(jié)水環(huán)保等措施不需要再建設(shè)；未建成污水集中處理設(shè)施的15個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)中，有14個已開工建設(shè)；海洋局封閉了7個超期使用的臨時性海洋傾倒區(qū)。對水污染防治資金征收管理不夠嚴格的問題，9?。▍^(qū)、市）對無故拖欠污水處理費、排污費等的企業(yè)和單位依法采取了強制執(zhí)行措施；“三河三湖”流域13?。▍^(qū)、市）已追回少征、套取、挪用和截留水污染防治資金20億元；環(huán)渤海地區(qū)13個城市已追回少征和違規(guī)使用水污染防治資金1.58億元。各地政府還將環(huán)保機構(gòu)經(jīng)費全部納入了同級財政預(yù)算予以足額保障，以杜絕擠占、挪用問題再次發(fā)生。對41戶中央企業(yè)污染物排放超標的問題，相關(guān)企業(yè)正在采取加快淘汰落后設(shè)備和技術(shù)改造等措施，確保按時完成節(jié)能減排任務(wù)。

八、金融機構(gòu)審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

關(guān)于“違規(guī)發(fā)放土地儲備貸款、虛假按揭貸款以及向不符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款215億元”和“因貸后監(jiān)管不嚴有43.6億元信貸資金違背貸款用途”等問題，6家銀行已全部整改；關(guān)于向不符合國家產(chǎn)業(yè)政策或未經(jīng)批準立項的投資項目發(fā)放106.9億元貸款的問題，6家銀行已收回或整改74.55億元。這些銀行還從體制、機制和流程等方面深入查找違規(guī)原因，認真清理和修訂相關(guān)制度，進一步加強和改進了公司治理。

九、企業(yè)審計查出問題的整改情況

關(guān)于多計、少計利潤和資產(chǎn)的問題，13戶企業(yè)已全部整改。關(guān)于因決策失誤、管理不善和違規(guī)操作等造成損失63.72億元的問題，有關(guān)企業(yè)正在采取措施挽回損失，初步確認有28.42億元損失已無法追回。13戶企業(yè)還建立健全了360項財務(wù)和內(nèi)部管理等方面的制度，加強了財務(wù)管理，規(guī)范了決策程序。有關(guān)部門正在研究進一步完善引導(dǎo)和支持企業(yè)提升核心競爭力的相關(guān)政策措施。

十、加強財政管理意見的落實情況

對審計提出的五條加強財政管理的意見，有關(guān)部門認真研究落實，進一步完善了相關(guān)政策制度，加強和改進了管理。

（一）關(guān)于“盡快修訂預(yù)算法，推進財政管理的統(tǒng)一完整和公開透明”的意見。財政部表示，有關(guān)部門已成立預(yù)算法修改起草小組，積極推進預(yù)算法修訂工作。對審計提出的意見，有關(guān)方面正在認真研究，將通過進一步完善相關(guān)預(yù)算管理制度予以體現(xiàn)和落實。

（二）關(guān)于“進一步加強和改進預(yù)算管理，切實推進預(yù)算公開，增強預(yù)算的約束力和嚴肅性”的意見。財政部采取了以下措施：一是積極推進部門預(yù)算精細化管理，實行基本支出和項目支出改革，建立預(yù)算編制與執(zhí)行相結(jié)合的機制，強化財政撥款專項結(jié)余和凈資金結(jié)余管理，加強預(yù)算支出績效評價體系建設(shè)；二是繼續(xù)推進預(yù)算公開，初步建立起財政預(yù)算信息披露制度，主動公開了2008年全國財政收支決算情況，中央財政報送全國人大審議的部門預(yù)算數(shù)量2009年達到95家，2010年將達到99家，基本上涵蓋了國務(wù)院所有組成部門和直屬機構(gòu)，并加強對地方預(yù)算公開的指導(dǎo)。中央各部門表示，將進一步加強預(yù)算編制和審核工作，強化預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督和管理，努力建立規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的長效機制。

（三）關(guān)于“進一步加強協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，確保中央關(guān)于保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展各項政策措施落實到位”的意見。財政部表示，已于2009年9月上旬完成30個省份和5個計劃單列市2000億元地方政府債券發(fā)行工作，將會同有關(guān)部門及時跟蹤檢查地方政府債券資金的管理和使用情況，督促地方嚴格按規(guī)定使用資金。發(fā)展改革委派出專項稽查組，赴各地檢 查新增投資項目的資金配套、開工建設(shè)情況，確保項目及時開工建設(shè)，提高政府投資效益和宏觀調(diào)控效果。

（四）關(guān)于“加強金融監(jiān)管協(xié)作，防范和化解系統(tǒng)性風(fēng)險”的意見。人民銀行、銀監(jiān)會等部門先后出臺了一系列加強金融監(jiān)管協(xié)作的政策措施，完善了反洗錢合作機制；建立了金融風(fēng)險監(jiān)測周報制度，積極推進金融風(fēng)險監(jiān)測與評估系統(tǒng)的建設(shè)；注重加強不同監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，改進和完善跨行業(yè)、跨市場的金融機構(gòu)和交叉性金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的監(jiān)管政策，完善金融信息共享制度。

（五）關(guān)于“積極推進政務(wù)公開，健全責(zé)任追究和問責(zé)機制”的意見。各部門按照國務(wù)院要求，進一步加大了政務(wù)公開力度，積極推進預(yù)算和財務(wù)公開，同時不斷強化內(nèi)部監(jiān)督，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，特別是加強了對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運行的監(jiān)督，并嚴格責(zé)任追究。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改報告

一、審計整改工作部署推進情況

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責(zé)問責(zé)等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴格按照預(yù)算進行支出。

關(guān)于預(yù)算績效管理還需進一步提高問題

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預(yù)算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績效管理制度和實施細則，將績效目標設(shè)置作為2021預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強預(yù)算編制的精準度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補貼。

關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務(wù)管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務(wù)管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務(wù)核算,設(shè)置了明細賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復(fù)發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責(zé)任人員進行了問責(zé)。

關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。

關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審?fù)扑]、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復(fù)內(nèi)容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認真履行責(zé)職責(zé)，加強管理，嚴格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務(wù)審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費已收取。

三、下一步工作打算

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關(guān)單位進一步推進審計整改工作。強化整改責(zé)任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

第三篇：2004河南省本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題糾正和整改結(jié)果

2004省本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題糾正和整改結(jié)果

2006-7-21 9:59:04

2004省本級預(yù)算執(zhí)行及其他 財政收支審計查出問題糾正和整改結(jié)果（二○○六年六月十二日公告）2006年第1號（總第005號）

對于2004省本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計工作報告中反映問題的整改工作，省政府非常重視，李成玉省長批示要求，對審計中已經(jīng)查明的違規(guī)違紀資金要認真糾正，對責(zé)任人嚴肅處理。省政府督查辦專門發(fā)出《督查通知》，要求有關(guān)部門和單位積極采取措施，及時進行整改落實。各有關(guān)單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)的要求，認真落實審計決定，積極進行糾正和整改。2004審計查出的問題得到了較好的糾正，審計決定要求糾正和處理的違規(guī)金額為29.09億元，已經(jīng)整改落實28.35億元，落實率達97.46%。

一、省本級預(yù)算管理中存在問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于應(yīng)作未作一般預(yù)算收入的問題。省財政廳已將清理收回的以前投入中原信托投資公司資本金利息收入1069萬元繳入省級國庫作一般預(yù)算收入。

（二）關(guān)于省財政廳未對探礦權(quán)采礦權(quán)使用費及價款支出編制預(yù)算問題，省財政廳已在2006將2004年年終節(jié)余的1.08億元納入部門預(yù)算。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算沒有隨預(yù)算的追加進行調(diào)整的問題，省財政廳正在制定有關(guān)的管理措施，逐步完善。

（四）關(guān)于地稅機關(guān)未按規(guī)定將應(yīng)征的稅款征收入庫的問題，已在2005糾正和整改，有關(guān)地稅機關(guān)已將平頂山天安煤業(yè)股份有限公司、鶴壁煤電股份有限公司、河南澠池中邁鋁業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳的稅款1.31億元足額征收入庫。

（五）關(guān)于省地稅局固定資產(chǎn)核銷不規(guī)范的問題，省地稅局已停止執(zhí)行老辦法，制定了相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法。

（六）關(guān)于虛列基本建設(shè)支出697萬元的問題。省財政廳已取消該專戶，將節(jié)余的697萬元資金調(diào)入國庫，重新安排使用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行中存在問題的糾正和整改情況

審計查出部門預(yù)算執(zhí)行單位挪用專項資金、擴大資金支出范圍、滯留財政專項資金、核算不真實等問題，共計資金2.45億元，各被審計單位按照有關(guān)規(guī)定積極整改，及時追回被挪用的資金、加強會計核算，共糾正整改資金2.32億元，占應(yīng)整改資金的95%。

（一）省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局所屬三個單位決算報表隱瞞收支5270萬元，已按規(guī)定全部納入報表統(tǒng)一核算。其中違規(guī)擴大專項資金支出范圍55萬元，已調(diào)整相關(guān)會計賬目，歸還原資金渠道；地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局及部分下屬單位應(yīng)計未計收入683萬元，已調(diào)整相關(guān)會計賬目，按收入核算；住房基金未納入專戶307萬元，已將余款262萬元納入專戶管理。

（二）省環(huán)保局針對存在的問題，專門召開中層干部會議研究整改工作，逐條對照進行落實。對滯留設(shè)備購置經(jīng)費1315萬元的問題，專門成立了在線監(jiān)測設(shè)備招標領(lǐng)導(dǎo)小組，在整改期內(nèi)資金已撥付到位；擴大開支范圍287萬元問題已糾正，歸還原資金渠道；對收入未計財務(wù)賬126萬元，已納入機關(guān)財務(wù)進行了管理。

（三）省國防科工委下屬河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院老校區(qū)土地出讓金1998萬元、上級撥入的新校區(qū)建設(shè)資金250萬元、財政撥款1265萬元未計入學(xué)院收入的問題已全部納入財務(wù)管理。

（四）省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局未經(jīng)財政部門批準，要求所屬單位上繳2004年資產(chǎn)占用費153萬元、計劃節(jié)余款129萬元、國家基金703萬元、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓收益295萬元，合計1280萬元。省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局按照審計決定立即停止向所屬單位收取資產(chǎn)占用費、計劃節(jié)余等款項，并將糾正和整改結(jié)果函告財政主管部門。

（五）省民政廳以收取事業(yè)發(fā)展基金的名義向所屬事業(yè)單位收取費用223萬元的問題，省民政廳已按照審計決定進行了糾正并追回了資金。

（六）省外僑辦將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓補償費80萬元、外事僑務(wù)服務(wù)中心出國人員組團費90萬元、省財政撥入的建房補助和預(yù)算內(nèi)供熱改造款337萬元，挪用于興建省外事僑務(wù)服務(wù)中心綜合樓基建項目，該問題已根據(jù)審計決定進行了調(diào)整并按使用及投資情況分別列入“固定資產(chǎn)”，已報有關(guān)部門批準。

（七）省信息產(chǎn)業(yè)廳挪用河南省無線電監(jiān)測中心項目中的設(shè)備購置等資金2919萬元，擴大中心建設(shè)規(guī)模的問題。目前，省信息產(chǎn)業(yè)廳已追回設(shè)備款1600萬元，剩余部分資金正積極籌措回收，確?；厥召Y金盡快到位。

（八）省科技廳未報經(jīng)財政部門批準，動用以前收回的科技周轉(zhuǎn)金安排省屬科研單位科技項目支出107萬元的問題，省科技廳制定整改措施，要求嚴格按照《預(yù)算法》安排預(yù)算支出，對需要調(diào)整的預(yù)算支出必須報經(jīng)財政部門批準，未經(jīng)財政部門同意的超預(yù)算支出，堅決不予安排。

（九）省統(tǒng)計局下屬省信息管理學(xué)校滯留應(yīng)繳財政專戶的學(xué)費住宿費345萬元的問題，省信息管理學(xué)校已于2004年12月將應(yīng)繳專戶款345萬元全部上繳財政。

三、關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)收支中審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于洛陽銅加工集團有限責(zé)任公司存在的問題，包括少計各項稅金及附加1064.9萬元已全部上繳；因管理不善、對外投資擔(dān)保決策失誤造成企業(yè)資產(chǎn)損失，包括債務(wù)人破產(chǎn)倒閉等造成的呆壞賬損失9415萬元，因存貨計量不準確、技術(shù)淘汰、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等致使產(chǎn)品長期積壓造成的損失9251萬元，對外投資及擔(dān)保損失1232萬元等，公司對造成后果的原因進行了分析，加強了投資和資金管理。審計查出該公司下屬單位私設(shè)“小金庫”1000萬元的問題，已將涉嫌違紀的責(zé)任人移交紀檢監(jiān)察部門，并做出了處理。

（二）洛陽單晶硅有限責(zé)任公司違規(guī)申報核銷資產(chǎn)的問題，該公司將已提足折舊的固定資產(chǎn)剩余的殘值49.8萬元，按規(guī)定申報予以核銷，進行了糾正。該公司下屬單位違規(guī)賬外核算，2004年末余額39萬元未上交公司財務(wù)。該公司為兩戶企業(yè)提供擔(dān)保，由于企業(yè)已宣告破產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)潛在損失2725萬元。吸取教訓(xùn)，加強擔(dān)保管理。

四、高校財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 省教育廳督促所屬高校認真整改，將審計結(jié)果通報有關(guān)高校，對其他學(xué)校也提出嚴格要求。省教育廳還根據(jù)高校審計反映的問題，印發(fā)了《關(guān)于加強省屬高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》，從8個方面就如何加強省屬高等學(xué)校財務(wù)管理工作提出要求。違規(guī)收費的3770萬元，省教育廳要求各高校學(xué)生處牽頭堅決清退，目前各高校已按照審計決定要求全部清退。7所高校滯留應(yīng)繳財政專戶資金3150萬元，各高校已按照審計決定要求落實，上繳財政專戶不及時問題已得到糾正，并制定整改措施，今后堅決予以制止。10所高校收入不入財務(wù)賬、賬外核算663萬元，省教育廳高度重視，專門下文糾正，有關(guān)高校均已按決定要求收繳了賬外資金,健全了收支管理制度。對涉嫌違紀的2起經(jīng)濟案件線索，已移交有關(guān)紀檢監(jiān)察部門進一步查處。3所高校違規(guī)向教職工集資7593.5萬元。各高校已制定清理計劃，正在逐步清理過程中。

五、交通規(guī)費審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

全省交通規(guī)費審計查出違規(guī)少征、漏征、免征交通規(guī)費20455.1萬元，已糾正17441.2萬元。隱瞞、截留交通規(guī)費收入3840.3萬元，已追交2470.4萬元。欠解交通規(guī)費29097.9萬元，落實24622.3萬元。交通規(guī)費未按規(guī)定上解財政專戶3099.7萬元，落實3029.2萬，虛列交通規(guī)費支出9437.7萬元，給予糾正6395.6萬元。違規(guī)拆借交通規(guī)費投資辦實體18186.3萬元，已追回17886.3萬元。違規(guī)挪用交通規(guī)費投資樓堂館所、購置汽車15858.5萬元，糾正10182.6萬元。違規(guī)出借交通規(guī)費18453.7萬元，追回6597.5萬元。隱瞞收入、漏交稅金等105604.1萬元，落實67898.7萬元。違規(guī)集資3699.6萬元，糾正1212萬元。公款私存、設(shè)小金庫、亂收費、罰款1407.4萬元，追回糾正903萬元。

六、海河流域水污染防治資金管理使用審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 新鄉(xiāng)、安陽、焦作、鶴壁、濮陽五市2001至2003年海河流域水污染防治資金及污水處理費、排污費的征收、管理和使用情況審計中發(fā)現(xiàn)的欠征污水處理費4367.7萬元、排污費1.62億元；污水處理費應(yīng)繳未繳財政專戶3700萬元；挪用排污費424萬元，其中濮陽市欠征污水處理費2125萬元，鶴壁市欠征排污費1.34億元；安陽市水務(wù)總公司應(yīng)繳未繳財政專戶498萬元。鶴壁市及淇縣、?？h環(huán)保局挪用環(huán)境保護補助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費180萬元用于汲詹路拆遷補償?shù)葐栴}，省政府要求水污染治理項目要加快建設(shè)速度，加大污水處理費和排污費的征繳力度；安陽市水務(wù)總公司已于2004年9月16日，應(yīng)繳未繳財政專戶498萬元上繳了安陽市預(yù)算外資金管理局財政專戶。鶴壁市及淇縣、?？h環(huán)保局挪用環(huán)境保護補助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費180萬元用于汲詹路拆遷補償。已全部歸還原資金渠道。省政府于2005年8月2日，向?qū)徲嬍饒笏偷摹逗幽鲜『：恿饔蛩廴痉乐钨Y金審計決定整改情況的函》（豫政函〔2005〕69號），有關(guān)問題得到了全面糾正和整改。

七、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金管理使用審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

對我省24個試點縣（市）2003至2004年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理、使用情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，包括截留、挪用農(nóng)村衛(wèi)生資金415萬元，輝縣欠撥106萬元，新安縣衛(wèi)生局截留應(yīng)撥所屬二級單位的事業(yè)費209萬元；新農(nóng)合資金使用中存在弄虛作假、冒名頂替套取補助，新安縣人民醫(yī)院財務(wù)科長虛開住院收費票據(jù)13萬元以及少數(shù)農(nóng)村衛(wèi)生項目建設(shè)進展緩慢等問題，省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，批示有關(guān)部門和地方政府嚴肅查處審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理。河南省衛(wèi)生廳下發(fā)通知責(zé)成有關(guān)市、縣采取具體措施予以落實，并上報整改結(jié)果。對發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)違紀的7起經(jīng)濟案件線索，移交當(dāng)?shù)卣M行了查處，其中：4人受到政紀處分，3人作出書面檢查，對3個單位進行了通報批評。目前這次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題已整改到位，為農(nóng)民墊資等問題已得到了糾正，套取擠占挪用的新農(nóng)合基金予以了歸還；截留的醫(yī)療補助資金予以了支付；對有關(guān)責(zé)任人進行了處理。有關(guān)縣（市）針對基金結(jié)余大等問題進一步完善了制度。如新安縣針對審計調(diào)查中揭示的問題，兩次召開縣政府常務(wù)會議研究縣合管辦還制訂了《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療防假治假工作方案》、《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療補助工作規(guī)程》等制度，進一步加強對新農(nóng)合工作的管理。

八、其他專項資金管理使用審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況

（一）關(guān)于省級墻體材料專項基金征收、管理和使用中專項支出預(yù)算沒有具體到項目、專項支出比例低的問題。省財政廳、建設(shè)廳將通過進一步推進預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理水平，加強專項資金的使用管理，規(guī)范各項支出，切實保證專款專用。

（二）關(guān)于2004年在福利彩票公益金的管理使用中部分地方或單位擠占挪用公益金用于非規(guī)定用途的問題，有關(guān)單位已按照審計決定進行了糾正，如尉氏縣募捐委員會挪用公益金38萬元彌補本單位事業(yè)經(jīng)費不足，已通過縣財政增加財政撥款的方式進行了追回；滑縣民政局撥出公益金56萬元，用于縣康復(fù)醫(yī)院綜合樓的建設(shè)及裝修的問題，安陽市審計局已責(zé)令有關(guān)人員寫出深刻檢查，省民政廳已對滑縣民政局進行了通報批評。

（三）關(guān)于2004年下半年，有關(guān)市、縣的配套資金應(yīng)為6961萬元，已落實到位3187萬元，資金到位率為46%，撥付不及時的問題，省民政廳按照李成玉省長、劉新民副省長的批示要求，派出了督查組，督促整改，撥付不及時和擴大資金使用范圍的問題，有關(guān)單位已經(jīng)整改，有關(guān)市、縣少配套資金的問題，省救災(zāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進行了通報。

第四篇：本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告（共）

2020年9月21日，縣第十七屆人大常委會第二十六次會議聽取和審議了《南城縣人民政府關(guān)于2019縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。各位委員對審計工作給予了充分的肯定，并提出了審議意見，要求強化審計成果的運用，明確問題整改主體責(zé)任，落實整改結(jié)果?？h人大財經(jīng)委專門印發(fā)《關(guān)于開展2019縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改督辦工作的方案》的通知（城人財發(fā)〔2020〕3號），向各有關(guān)部門、單位下發(fā)了整改督辦清單。縣政府要求各單位依照整改督辦方案，明確時間、措施、責(zé)任、將問題整改到位。為加強問題整改力度，縣人大常委會副主任朱小明同志親自帶隊到財政局、衛(wèi)健委、教體局、職業(yè)中專、上唐鎮(zhèn)、株良鎮(zhèn)等單位聽取整改情況匯報，并就整改落實情況提出了相關(guān)要求?？h審計局依據(jù)《江西省人大常委會關(guān)于加強審計工作監(jiān)督的決定》的精神，加強對各部門、單位問題整改的跟蹤指導(dǎo)、監(jiān)督。

各相關(guān)部門對審計工作報告指出的問題進行了認真剖析，落實整改措施，明確整改責(zé)任，并補充、修訂、完善了有關(guān)規(guī)定、制度等，整改取得了較好效果，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、整改的總體情況

截至2020年11月底，有關(guān)部門和單位通過上繳國庫、追回資金、歸還欠款、調(diào)整賬目、加快資金撥付、停止款項支付、建立完善制度等，整改問題金額43212.26萬元，制定完善有關(guān)規(guī)章制度8項。當(dāng)年整改涉及的17個單位28個問題，已整改17個單位27個問題，整改率96.43%，其他1個問題還在整改中，上整改未完成的問題1個。

二、已整改的具體情況

（一）縣本級決算草案和財政管理審計整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。縣財政局要求，各單位在編制2021年部門預(yù)算時，要嚴格按照綜合預(yù)算的原則，將財政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、非本級財政撥款收入、其他收入等全部納入部門預(yù)算，提高年初預(yù)算完整性和到位率。并特別要求，對可落實到部門的中央、省、市級提前下達的轉(zhuǎn)移支付資金，財政部門將第一時間通知相關(guān)主管部門，及時足額列入部門預(yù)算，以縮小部門預(yù)決算差距。

2.地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時使用的問題。針對此問題，縣政府督促業(yè)主單位加快施工進度，加快工程結(jié)算及資金撥付進度，截止2020年10月25日，已支付債券資金14556.56萬元,對尚未支付的3437.35萬元債券資金，縣財政局將進一步督促有關(guān)部門和單位加快項目實施或資金撥付，切實提高債券資金使用績效。

3.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入13925.56萬元問題。縣財政局已將非稅收入全部繳入國庫。

4.滯留財政資金238.17萬元問題。縣財政局2020年6月將滯留財政資金238.17萬元全部上繳了國庫。

5.利息收入152.05萬元未繳入國庫問題。縣財政局在審計提出該問題后已將152.05萬元上繳國庫。

6.外經(jīng)賬戶資金核算不規(guī)范問題。縣財政局外經(jīng)賬戶償還利息費結(jié)余43.58萬元，加上借入外債資金結(jié)存1.82萬元，合計結(jié)余45萬元，減去財政墊付轉(zhuǎn)貸承諾費3.6萬元，至2020年5月該賬戶實際結(jié)存41.8萬元，審計提出該問題后縣財政局于2020年5月28日將資金全部調(diào)入國庫，用于歸還今后日元貸款本息。

7.社保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率問題。縣財政局與中國農(nóng)業(yè)銀行南城縣支行進行核算，于2020年6月追繳了少計利息15.8萬元入庫。

8.交通事故救助資金及賬戶管理不到位問題。交通事故救助資金2019年底余額460.16萬元，加2020年一季度利息1.62萬元，減2020年3月10日支付交通事故救助5.11萬元，實際結(jié)存456.67萬元，該筆款項已全部轉(zhuǎn)入財政局開設(shè)的代管資金賬戶中核算。

針對上述問題的整改，縣財政局高度重視，制定了《南城縣本級2021年部門預(yù)算編制辦法》、《南城縣財政存量資金管理暫行辦法》（城府辦發(fā)〔2020〕4號）規(guī)定，要求各預(yù)算單位及各業(yè)務(wù)股室遵照執(zhí)行。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不完整的問題。縣水利局在2021年的預(yù)算編制中，將把上的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及上級提前下達的水利項目資金編入當(dāng)年的資金預(yù)算計劃，以提高預(yù)算的真實完整性。

2.關(guān)于違規(guī)改變專項資金性質(zhì)的問題。縣水利局收回的水利資金53.51萬元分別為：麻姑山龍門橋水庫款6萬元、萬坊月型水庫工程款37.51萬元、萬坊南坑水土保持項目資金10萬元。2020年10月12日已將龍門橋水庫款6萬元調(diào)整列入山塘水庫整治專戶，月型水庫工程款37.51萬元調(diào)整列入?。?）水庫除險加固專戶，南坑水土保持項目資金10萬元已完成支付。

3.關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范的問題。縣融媒體中心已于2020年10月12日將坐收坐支的專題制作費10萬元上交至縣財政局非稅專用帳戶?？h工信局破產(chǎn)清算小組賬戶累計結(jié)余86.62萬元已由縣財政收回。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任審計整改情況

1.關(guān)于預(yù)算收支管理方面的問題。縣職業(yè)中專由專人負責(zé)，于9月16日將租金10萬元、10月21日將租金4.02萬元足額存入財政專戶。

2.關(guān)于財務(wù)管理方面的問題。洪門鎮(zhèn)政府將全鎮(zhèn)所有移民情況重新核實，已收回錯撥資金1.83萬元繳入扶貧專戶（追回1.14萬元，外出務(wù)工人員應(yīng)追繳的違規(guī)資金0.63萬元同村委會先行墊付，另有0.06萬元追繳對象為已故單身獨戶人員無法追回）。

3.關(guān)于建昌鎮(zhèn)36.48萬元存量資金未及時清理問題。該批款項36.48萬元，涉及到以前的征地補償款及自定義補貼結(jié)余資金，已于2020年12月7日上繳縣財政。

4.關(guān)于資產(chǎn)管理方面的問題。縣職業(yè)中專與市教體局計財科聯(lián)系，取得此套設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件并登記固定資產(chǎn)310.78萬元；

原縣人防辦組織有關(guān)人員對單位的固定資產(chǎn)進行核實，對漏記的資產(chǎn)共計1642.17萬元已補登入賬；

縣衛(wèi)健委對本級及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)進行清查登記，建立固定資產(chǎn)臺帳，將未登記的固定資產(chǎn)574.90萬元已全部補登入帳。

針對上述問題，縣職業(yè)中專、原人防辦、縣衛(wèi)健委分別制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，加強固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)收貨、驗貨和出入庫管理，定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，建立報廢固定資產(chǎn)審批制度，由專人負責(zé)管理固定資產(chǎn)，做到帳、卡、物相符。

（四）扶貧資金審計整改情況

1.關(guān)于扶貧資產(chǎn)不明晰，且未達到幫扶效果問題。萬坊鎮(zhèn)鄧家邊村、上湖村已分別與合作社簽訂資產(chǎn)租賃合同，并明確了交租金的具體時間。

2.扶貧項目多計工程款問題。上唐鎮(zhèn)政府于2020年7月21日將多支付1.39萬元繳入扶貧專戶、株良鎮(zhèn)政府于2020年8月31日將多支付工程款2.04萬元繳入扶貧專戶。

3.違規(guī)申報產(chǎn)業(yè)扶貧獎補資金43.18萬元問題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對2018年、2019年產(chǎn)業(yè)扶貧合作社申報項目資金進行全面摸排，共有22個產(chǎn)業(yè)扶貧合作社違規(guī)申報，現(xiàn)整改情況如下：（一）南城縣建昌白蓮種植專業(yè)合作社、南城縣麻嶺下金谷種養(yǎng)殖專業(yè)合作社等16個合作社已按照帶動貧困戶收益不低于獎補金額的40%補發(fā)務(wù)工工資或分紅；

（二）南城縣西坑天泉溪生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣文泉種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出1萬元、2.9萬元為貧困戶解決房屋維修、修路等；

（三）南城好達連心生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣億聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣富聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣鄢氏種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出0.7萬元、1.95萬元、1.95萬元、1萬元用于解決本村貧困戶房屋維修、貧困戶務(wù)工工資發(fā)放。針對此項問題，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局還完善并出臺了新的《南城縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧實施方案》。

4.政府扶貧貼息借款60萬元挪用于非扶貧項目問題。建昌鎮(zhèn)政府于2020年9月28日收回敖某借款60萬元入帳。

5.多計產(chǎn)業(yè)扶貧信貸通財政貼息0.91萬元問題。建昌、天井源等8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所已將多付利息收回并上交至縣扶貧辦。

（五）政府投資項目審計整改情況

關(guān)于部分建設(shè)項目管理不嚴格，超預(yù)算現(xiàn)象嚴重問題。株良鎮(zhèn)、上唐鎮(zhèn)、教體局都及時召開會議，對現(xiàn)有項目管理情況進行認真梳理，仔細分析項目建設(shè)管理中存在的主要問題，查找問題產(chǎn)生的主要原因，明確整改方向，舉一反三，加強對各類項目的監(jiān)督管理，并分別制定了《株良鎮(zhèn)農(nóng)村工程建設(shè)管理辦法》（株府發(fā)〔2020〕70號）、《上唐鎮(zhèn)重點工程建設(shè)管理辦法》（上府發(fā)〔2020〕118號）、《南城縣各級各類學(xué)校校園建設(shè)管理規(guī)定（修訂）》（城教校建字〔2020〕93號），成立建設(shè)工程管理領(lǐng)導(dǎo)小組、公共資源交易管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室專門負責(zé)重點工程建設(shè)管理、公共資源交易和質(zhì)量管理驗收工作，明確項目建設(shè)管理要嚴格把關(guān)，杜絕此類問題再次發(fā)生，并切實加強項目建設(shè)管理中的監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)。

三、正在整改中的問題

審計工作報告中反映的一些問題，由于體制機制改革、客觀實際情況及歷史遺留等原因一時難以整改到位；

有些問題需要一定的時間才能完全整改到位。主要是：地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時使用的問題。縣政府督促業(yè)主單位加快施工進度，加快工程結(jié)算及資金撥付進度，截止2020年10月底已撥付債券資金14556.56萬元，未撥付資金3437.44萬元?？h財政局將進一步督促相關(guān)部門和單位加快項目實施或資金撥付，切實提高債券資金使用績效。

四、上未整改完成問題

1.關(guān)于未按規(guī)定收取擔(dān)保費的問題。南城縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司對欠交擔(dān)保費的6家企業(yè)進行了登記，分析各企業(yè)的目前狀況，并作出清收計劃安排。2020年10月已收回1家企業(yè)的擔(dān)保費2.56萬元，還有5家企業(yè)擔(dān)保費15.2萬元未清收，其中：3家企業(yè)已被法院拍賣資不抵債、1家企業(yè)出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故已停產(chǎn)、1家企業(yè)已倒閉，下一步縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司將根據(jù)企業(yè)實際情況予以清收。

主任、各位副主任、各位委員，縣審計局將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面貫徹中央、省、市、縣審計委員會要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，自覺接受縣人大監(jiān)督，以更強的政治意識和責(zé)任意識鞏固和深化整改效果，推動有關(guān)部門將落實整改與建章立制、完善內(nèi)部治理相結(jié)合，夯實管理基礎(chǔ)，提升管控水平，為推進我縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展，奪取全面建成小康社會偉大勝利，貢獻審計力量!

第五篇：某市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況調(diào)研報告

XX 市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計 查出問題整改情況的調(diào)研報告

按照市人大常委會安排，X 月初市人大常委會黨組副書記、副主任 XX 帶領(lǐng)調(diào)研組對 XX 市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況進行調(diào)研，抽查市衛(wèi)健委、水務(wù)局、公路局、新區(qū)投資開發(fā)公司等 18 個單位的整改情況，并聽取了市審計局關(guān)于審計查出問題整改情況的總體匯報。現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下。

一、審計查出問題整改情況 市委審計委員會對審計查出問題整改工作高度重視，多次聽取審計整改情況匯報，半年內(nèi)兩次召開會議研究部署工作。省委常委、市委書記、市委審計委員會主任徐新榮明確要求，要狠抓審計查出問題整改落實，加強整改督促檢查，及時有效解決問題。市政府及時召開審計查出問題整改落實工作專題會，通報審計整改進展情況，夯實責(zé)任，強化督查，加快了整改落實進度。市審計局堅持一手抓審計、一手抓整改，持續(xù)推動審計查出問題整改落實，為維護財經(jīng)秩序、嚴肅審計紀律、助力經(jīng)濟社會發(fā)展提供了重要保障。截至 XX年 5 月底，XX 審計工作報告反映的 X 個審計項目涉及的 X 個問題，已整改 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%。市本級 X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；市屬國有企業(yè) X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改到位 X個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；縣（市、區(qū)）X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改到位 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；屢審屢犯問題 XX X 個，占 X%，XX X 個，占 X%，占比呈上升趨勢。審計報告提出的審計建議被采納 X 條，促使各單位建章立制 X 項。紀委、監(jiān)委就審計查出問題約談 X 人次，提醒談話 X 人次，誡勉談話 X 人次，通報批評單位 X 次、個人 X人次。從調(diào)研情況來看，縣（市、區(qū)）整改情況略好于市直部門單位，市直行政事業(yè)單位好于市屬國有企業(yè)，全市審計查出問題整改結(jié)果總體好于往年，整改到位率逐年提升。

（一）已經(jīng)整改的問題。主要包括應(yīng)繳未繳財政收入、多計建安工程投資、預(yù)算編制和批復(fù)不規(guī)范、減稅降費政策未落實、違規(guī)借用下屬單位車輛、檔案管理不規(guī)范等。其中，延安職業(yè)技術(shù)學(xué)院等單位 X 萬元財政增值收益、培訓(xùn)費已全

部上繳財政；市綠化委員會辦公室已將多計建安工程投資 X萬元予以核減；市財政局進一步健全制度，重新制定了《延安市市級財政專項資金管理辦法》，對專項資金設(shè)立、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行、績效管理與監(jiān)督等提出了明確要求；新區(qū)管委會已按照省政府有關(guān)政策要求，將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收費標準由原來的 120 元/㎡下調(diào)至 100 元/㎡；市文化和旅游局已將違規(guī)借用下屬單位的車輛移交市機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心；市融媒體中心成立了檔案整理小組，按整改要求移交了原延安日報社的全部檔案，并通過市城市建設(shè)檔案館達標驗收。

（二）正在整改的問題。主要包括應(yīng)收未收土地出讓金、挪用項目資金、固定資產(chǎn)賬實不符等。其中，市自然資源局應(yīng)收未收土地出讓金 X 萬元，涉及陜西卓雅醫(yī)院 X 萬元已繳清，涉及西安萬昌房地產(chǎn)有限公司 X 萬元已申請市仲裁委仲裁，仲裁費用撥付后將依法追繳；高新區(qū)管委會李渠鎮(zhèn)廟溝飲水等維修工程挪用項目資金 X 萬元；原市煤炭局固定資產(chǎn)賬實不符，涉及資金 X 萬元。

（三）未整改的問題。主要包括超概算投資、未辦理項目審批手續(xù)、違規(guī)挪用資金等。其中，市城市項目建設(shè)辦公室大砭溝至小砭溝環(huán)線工程超概算投資 X 萬元；市養(yǎng)護處市區(qū)道路改造提升等工程未辦理審批手續(xù)并超概算投資 X 萬

元；市黃河引水工程管理處、黃河引水工程有限公司違規(guī)使用貸款資金購買理財產(chǎn)品，涉及資金 X 萬元。的（四）調(diào)研抽查的 X 個單位整改情況。調(diào)研抽查的 X個單位共有審計查出問題 X 個，已整改 X 個，正在整改 X個，未整改 X 個。已整改到位的問題主要有多計建安工程投資、專項結(jié)余資金未上繳財政、無預(yù)算支出、違規(guī)借貸、多收非居民水費等。正在整改的問題有超概算投資、逾期繳納房款、未及時清算預(yù)借項目資金、固定資產(chǎn)賬實不符等。其中，市旅游集團有限公司市自駕車營地尾留工程項目超概算投資 X 萬元；市新區(qū)投資開發(fā)建設(shè)有限公司客戶逾期繳納房款 X 萬元；市公路局未及時清算預(yù)借項目資金 X 萬元、固定資產(chǎn)賬實不符 X 萬元；市水務(wù)投資建設(shè)有限公司紅莊水庫價值 X 萬元的國有資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記。未整改的問題主要包括挪用資金、罰沒收入未及時上繳、會計核算不規(guī)范、車輛維修費報銷不規(guī)范等。

二、整改工作中存在的問題 一是思想認識不到位，工作主動性不強。少數(shù)部門單位對審計報告提出的意見建議重視不夠，重審輕改，對整改工作消極應(yīng)付、敷衍塞責(zé)，強調(diào)客觀原因多，缺乏推進整改實質(zhì)性措施，整改進展緩慢。個別單位主要負責(zé)人不能親力親為，積極主動協(xié)調(diào)解決整改中遇到的具體問題，特別是對歷

史“舊賬”思想上不重視、整改措施不力，存在新官不理舊事現(xiàn)象，造成往來賬款余額過大、多年掛賬難以清理等問題。

二是制度執(zhí)行不嚴格，整改工作不扎實。一些單位主要領(lǐng)導(dǎo)依法行政意識不強，執(zhí)行財經(jīng)紀律不嚴格，有令不行、有禁不止，無預(yù)算支出、超概算投資、挪用資金、違規(guī)建設(shè)、違規(guī)采購等問題屢審屢犯。一些單位整改主體責(zé)任壓得不實，重部署、輕落實，沒有及時遏制苗頭性、普遍性、傾向性問題。一些單位以“開展批評教育、加強財務(wù)和項目管理”的空頭承諾代替整改措施，將“正在辦理、正在協(xié)調(diào)、正在爭取”視為整改到位，執(zhí)行審計決定不嚴格，存在虛假整改現(xiàn)象。

三是市屬國有企業(yè)問題突出，項目和資金管理亟待規(guī)范。從調(diào)研情況 看，市屬國有企業(yè)特別是建設(shè)項目多、資金流量大的企業(yè)存在問題較多。一些企業(yè)投資建設(shè)項目管理不到位，項目手續(xù)不完善、未實行工程監(jiān)理、招投標程序不合規(guī)、違規(guī)采用 BT 模式等現(xiàn)象比較突出；財務(wù)管理不規(guī)范、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴格、固定資產(chǎn)賬實不符等問題較為普遍。一些企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)事會作用發(fā)揮不充分、權(quán)責(zé)邊界不清晰，部分被兼并企業(yè)的人員、資產(chǎn)、負債尚未歸并、劃轉(zhuǎn)到位。市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管改革剛剛起步，監(jiān)管制度還不健全，監(jiān)管工作存在不少漏洞。

四是審計力量薄弱，部分單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。市審計局干部平均年齡 43 歲，第一學(xué)歷大專以上的僅占25.6%，審計、財政財務(wù)、造價等專業(yè)僅占 18.9%，復(fù)合型人才匱乏，工作力量、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與實現(xiàn)審計全覆蓋的工作要求不相適應(yīng)。部分單位財務(wù)人員法律意識不強，財經(jīng)政策把握不準，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財會業(yè)務(wù)不熟，財務(wù)管理不規(guī)范。

五是審計結(jié)果運用不充分，整改工作制度機制不健全。依據(jù)審計結(jié)果追責(zé)問責(zé)不到位，有的單位對先施工后招標、未進行招投標、未進行政府采購等既成事實的問題，既沒有采取糾正措施，也沒有對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問責(zé)，嚴重影響著審計監(jiān)督的嚴肅性和權(quán)威性。有的單位沒有以審計查出問題為鏡鑒教育干部職工、及時修補制度漏洞、理順管理體制。審計機關(guān)與監(jiān)察、財政等部門信息共享不及時，協(xié)同督查整改機制有待完善。

三、關(guān)于審計查出問題整改的建議 （一）提高政治站位，加大審計查出問題整改力度 市政府及相關(guān)部門單位要從推進市域治理現(xiàn)代化的高度，從落實“六穩(wěn)六?！比蝿?wù)、統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)實需要出發(fā)，深化思想認識，提高政治站位，加強督查檢查，全面加強對審計查出問題整改的組織領(lǐng)導(dǎo)。要認

真落實市委審計委員會安排部署和工作要求，建立問題清單和整改臺賬，夯實部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)第一責(zé)任，逐項推進審計查出問題整改，主動向市委審計委員會和市人大常委會報告整改進展和結(jié)果。對一些整改難度大、情況復(fù)雜的問題，被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)要敢于擔(dān)當(dāng)作為，按照尊重歷史、面對現(xiàn)實、于法周延、于事簡便的原則，積極主動協(xié)調(diào)財政、審計等相關(guān)部門單位共同研究制定方案，限期整改銷號，妥善處理歷史遺留問題，不能久拖不決、長期掛賬，更不能新官不理舊事。

（二）突出監(jiān)督重點，進一步規(guī)范市屬國有企業(yè)內(nèi)部管理 理 要以審計查出問題整改為切入點，持續(xù)深化市屬國有企業(yè)改革，全面加強市屬國有企業(yè)規(guī)范化生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營，加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理體制。要配齊管理層成員，完善法人治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)界定權(quán)責(zé)邊界，建立健全企業(yè)項目、資金管理及內(nèi)控制度；全面加強企業(yè)項目和資金管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)，建立科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營機制。建立市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計制度，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平。加強對市屬國有企業(yè)的常態(tài)化審計監(jiān)督，特別是要加大對建設(shè)項目多、涉及資金量大的市屬國有企業(yè)的審計監(jiān)督力度，及時糾正苗頭性問題。加強對

企業(yè)資產(chǎn)負債損益、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)收支和專項資金使用等情況的審計監(jiān)督，切實防范化解企業(yè)債務(wù)風(fēng)險。深化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，對違紀違法、重大決策失誤等問題要深挖細查。

（三）強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造高素質(zhì)審計和財務(wù)隊伍 立足新時代審計全覆蓋工作需要，進一步充實專業(yè)人員，不斷加強審計隊伍政治建設(shè)、能力建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè),努力打造一支信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)審計隊伍。堅持科技強審，建立數(shù)字化審計分析平臺，充分運用大數(shù)據(jù)手段發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、研判問題，提高審計的精準度和時效性。要切實加強對部門單位會計核算工作的檢查指導(dǎo)，通過開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)、印發(fā)操作規(guī)程等方式，不斷提升部門單位主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員依法理財、科學(xué)理財意識，進一步規(guī)范財務(wù)管理。

（四）運用審計結(jié)果，建立健全工作制度機制

對審計查出問題要加大追責(zé)問責(zé)力度，對審而不改、整改不力、屢審屢犯導(dǎo)致發(fā)生嚴重違紀違法案件和造成重大經(jīng)濟損失的，要將問題線索向紀委監(jiān)委移送，嚴肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實維護法律權(quán)威和審計監(jiān)督的嚴肅性。加強對帶有普遍性，易發(fā)、多發(fā)問題的研究，分析深層次原因，舉一

反三，建章立制，堵塞漏洞，做到“治已病、防未病”，堅決遏制屢審屢犯問題發(fā)生。認真貫徹“三個區(qū)分開來”要求，完善審計整改容錯糾錯機制，保護干部干事創(chuàng)業(yè)積極性。健全審計結(jié)果公開機制，增強審計工作的透明度和公信力；積極推進審計信息共享，建立紀檢監(jiān)察機關(guān)、組織人事部門和有關(guān)主管部門的聯(lián)動機制，凝聚推動整改落實的強大合力。理順市委審計委員會與市審計局的關(guān)系，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。把審計查出問題整改納入人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督內(nèi)容，持續(xù)強化動態(tài)監(jiān)督。認真落實市委審計委員會關(guān)于把審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任職考核的重要依據(jù)，把審計查出問題整改列入部門單位目標績效考核內(nèi)容的要求，提升部門單位整改落實主動性、實效性。