第一篇：山東省人民政府辦公廳關(guān)于做好2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改工作的通知-地方規(guī)范性

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第二篇：山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

省十屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議：

按照《審計(jì)法》和《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，現(xiàn)將2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況報(bào)告如下。

一、督促整改工作的基本情況

2006年，省審計(jì)廳根據(jù)《審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開展了2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，向省政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受省政府委托向省十屆人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。省人大常委會(huì)審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關(guān)部門認(rèn)真對(duì)待審計(jì)查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

省政府領(lǐng)導(dǎo)多次聽取匯報(bào)、作出批示，要求認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)的審議意見和建議，把整改工作落到實(shí)處。2006年7月3日韓寓群省長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告作出批示：“對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)通知被審計(jì)單位和主管部門，并要求限期予以糾正或處理?！?月7日，韓寓群省長(zhǎng)又對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告批示，要求省財(cái)政廳和省發(fā)改委認(rèn)真研究審計(jì)反映的問題，對(duì)各種問題必須依法糾正，對(duì)屢查屢犯的單位要提出警告和處理。對(duì)去年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)反映的問題，有5位省政府領(lǐng)導(dǎo)先后11次作出重要批示，要求有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)情況研究制定整改措施。省政府辦公廳專門下發(fā)了《關(guān)于做好2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改工作的通知》（魯政辦字[2006]105號(hào)），明確要求各市、縣人民政府和省政府有關(guān)部門單位，必須高度重視審計(jì)決定和審計(jì)建議的落實(shí)，采取有效措施，切實(shí)做好審計(jì)查出問題的整改工作；要舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，健全財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益。并把整改落實(shí)情況納入省政府重點(diǎn)督查事項(xiàng)，要求有關(guān)部門將整改情況報(bào)告省政府，責(zé)成省審計(jì)廳抓好審計(jì)決定的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)整改工作的督促檢查，及時(shí)匯總并向省政府報(bào)告。

對(duì)審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法對(duì)有關(guān)部門單位出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，責(zé)令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對(duì)有關(guān)部門單位的整改情況全部進(jìn)行審計(jì)回訪和督促檢查。對(duì)預(yù)算管理、財(cái)政運(yùn)行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問題，通過召開座談會(huì)、深入基層調(diào)研等形式，與省財(cái)稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對(duì)策。各有關(guān)部門單位注意標(biāo)本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項(xiàng)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的制度辦法，進(jìn)一步鞏固了整改成果。如省體育局針對(duì)審計(jì)查出的問題，制發(fā)了規(guī)范會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化彩票公益金管理和加強(qiáng)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等制度。省建設(shè)廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳在建章立制的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實(shí)了內(nèi)審人員，強(qiáng)化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的提高?？偟目?，整改情況是好的，審計(jì)查出的問題大部分已落實(shí)糾正。

二、省財(cái)政廳整改落實(shí)情況

省財(cái)政廳對(duì)審計(jì)反映的預(yù)算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務(wù)會(huì)議研究整改措施和解決辦法，依照相關(guān)制度規(guī)定和審計(jì)意見，逐條加以整改。

（一）關(guān)于部門預(yù)算與固定資產(chǎn)投資計(jì)劃不銜接，年初部門預(yù)算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現(xiàn)行部門工作方式與預(yù)算編制不銜接，有關(guān)配套制度建設(shè)相對(duì)滯后等原因所致。為此，省財(cái)政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強(qiáng)部門預(yù)算與基本建設(shè)投資計(jì)劃的銜接問題進(jìn)行了專題研究，今后將進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，制定切實(shí)可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專項(xiàng)投資納入年初部門預(yù)算的比例。

（二）關(guān)于追加預(yù)算有待進(jìn)一步規(guī)范問題。省財(cái)政廳以細(xì)化部門預(yù)算編制為切入點(diǎn)，按照政府收支分類改革要求和實(shí)施步驟，將部門基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體支出用途，切實(shí)提高年初預(yù)算的編制質(zhì)量，防止年中追加預(yù)算過多。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算執(zhí)行不到位問題。省財(cái)政廳根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步改進(jìn)政府采購預(yù)算編報(bào)內(nèi)容和要求，努力擴(kuò)大政府采購預(yù)算規(guī)模，設(shè)計(jì)研發(fā)專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強(qiáng)化政府采購預(yù)算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關(guān)于省專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配較晚問題。按照審計(jì)意見，省財(cái)政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門協(xié)調(diào)，確定將年初預(yù)算安排的各類專項(xiàng)資金及時(shí)落實(shí)到具體項(xiàng)目，下達(dá)給具體單位。對(duì)于中央下達(dá)的專項(xiàng)資金，凡明確具體項(xiàng)目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復(fù)有關(guān)部門單位，縮短滯留時(shí)間，確保資金及時(shí)到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實(shí)情況

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責(zé)成有關(guān)處室負(fù)責(zé)抓好全系統(tǒng)落實(shí)。在匯總各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向各市、縣地稅部門下發(fā)了《關(guān)于2005稅收征管質(zhì)量審計(jì)情況的通報(bào)》，要求各級(jí)地稅部門逐條核對(duì)審計(jì)查出的問題，有錯(cuò)必糾，立即整改。針對(duì)企業(yè)在納稅方面存在的突出問題，將企業(yè)核算和納稅申報(bào)不實(shí)、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點(diǎn)來抓，嚴(yán)肅整改和處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法違規(guī)問題，在查明原因、認(rèn)真糾正的同時(shí)，按照責(zé)任追究制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員視不同情況和層次作了嚴(yán)肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管、嚴(yán)格責(zé)任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評(píng)議考核、過錯(cuò)追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進(jìn)提高執(zhí)法水平。二是建立稅收?qǐng)?zhí)法預(yù)警機(jī)制，對(duì)苗頭性、傾向性問題及時(shí)編發(fā)《執(zhí)法預(yù)警報(bào)告》，做好事前預(yù)警工作，預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。

對(duì)全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強(qiáng)化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報(bào)告。從反饋的情況看，各級(jí)地稅部門認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，整改工作進(jìn)展順利，取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報(bào)不實(shí)少繳稅款、基層地稅部門應(yīng)征未征稅款、稅款未及時(shí)繳庫以及高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實(shí)糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計(jì)廳直接查處的省魯西高速公路開發(fā)有限公司虛提管理費(fèi)用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬元問題，其上級(jí)公司已采取措施依法補(bǔ)繳了稅款。

四、預(yù)算執(zhí)行部門單位整改落實(shí)情況

這次審計(jì)的17個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門單位對(duì)審計(jì)查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會(huì)議認(rèn)真研究整改工作，向有關(guān)處室和所屬事業(yè)單位通報(bào)審計(jì)情況，要求對(duì)照問題切實(shí)抓好整改落實(shí)。針對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)知識(shí)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員依法理財(cái)、用財(cái)意識(shí)，不斷加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，整改工作收到良好效果。這次審計(jì)應(yīng)處理糾正違規(guī)問題金額8.35億元，截至目前已落實(shí)糾正7.21億元。

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)收支不實(shí)問題。12個(gè)部門及所屬單位少計(jì)收入4710.95萬元全部計(jì)入相關(guān)收入。5個(gè)部門虛列支出1.16億元已作賬務(wù)處理。9個(gè)部門對(duì)未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個(gè)部門對(duì)2521.25萬元賬務(wù)處理不當(dāng)資金已作了賬務(wù)調(diào)整。

（二）關(guān)于挪用財(cái)政專項(xiàng)資金問題。涉及的8個(gè)部門2769.75萬元資金，已有7個(gè)部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設(shè)專項(xiàng)資金1192.8萬元用于投資辦企業(yè)或出借資金問題，委黨組專門召開會(huì)議進(jìn)行研究，責(zé)成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計(jì)劃，大部分資金可在近期追回。

（三）關(guān)于滯留閑置專項(xiàng)資金問題。5個(gè)部門滯留閑置的2980.12萬元專項(xiàng)資金，已經(jīng)撥付到位2919.62萬元。如省供銷社滯留的國家政策性掛賬貼息資金68.4萬元已于2006年

7月28日撥付到位。省旅游局長(zhǎng)期閑置的游客集散中心建設(shè)等專項(xiàng)資金490萬元，已撥付項(xiàng)目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度陸續(xù)撥付到位。

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。涉及的10個(gè)部門根據(jù)審計(jì)意見和建議，進(jìn)一步研究了加強(qiáng)和改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

（五）關(guān)于部門所屬職業(yè)技術(shù)院校財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。4所院校對(duì)不合規(guī)收費(fèi)進(jìn)行了清理，對(duì)無依據(jù)、超范圍收費(fèi)項(xiàng)目予以取消，對(duì)違規(guī)收取的押金、工本費(fèi)等能退還學(xué)生的予以退還，無證收費(fèi)的按規(guī)定補(bǔ)辦了收費(fèi)許可證。如山東技師學(xué)院對(duì)未辦理許可證的收費(fèi)項(xiàng)目已向物價(jià)部門申請(qǐng)辦理了收費(fèi)許可證，明確了收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；無依據(jù)收費(fèi)40.04萬元已分批退還給學(xué)生。6所院校違規(guī)向職工集資1.19億元用于新校區(qū)建設(shè)等問題，由于集資款已用于項(xiàng)目建設(shè)，難以一次全額清退，除已退回1658.3萬元外，余1.02億元有關(guān)院校正在積極籌措資金分期分批進(jìn)行清退。5所院校未上繳財(cái)政專戶管理的1633.2萬元收費(fèi)，已按要求將結(jié)余資金上繳財(cái)政專戶；存在坐收坐支問題的進(jìn)一步健全規(guī)章制度，今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學(xué)費(fèi)未實(shí)行“票款分離”問題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

五、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況

（一）困難縣鄉(xiāng)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方面。

2005年以來，我省通過實(shí)施“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”等政策，加大了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政的扶持力度，取得明顯成效。為進(jìn)一步鞏固工作成果，切實(shí)解決縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行中的問題，去年省委、省政府專門召開會(huì)議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財(cái)政困難工作，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)政政策，大力支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，努力加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政建設(shè)，壯大基層財(cái)源規(guī)模。

韓寓群省長(zhǎng)批示省財(cái)政廳要在認(rèn)真總結(jié)前段幫扶困難縣經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善并切實(shí)抓好政策的落實(shí)工作。2006年中央對(duì)我省新增轉(zhuǎn)移支付資金37.04億元，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付14.29億元，工資改革轉(zhuǎn)移支付16.3億元，困難縣“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金6.45億元。省委、省政府研究決定，這些新增中央轉(zhuǎn)移支付資金全部用于補(bǔ)助基層，進(jìn)一步加大對(duì)下幫扶力度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政保障能力。具體扶持措施包括：安排工資改革轉(zhuǎn)移支付16.94億元，幫助困難市縣落實(shí)工資制度改革；同時(shí)安排省級(jí)引導(dǎo)資金5000萬元，通過省、市聯(lián)動(dòng)共同幫助東部地區(qū)個(gè)別縣（市）解決財(cái)政困難問題；新增13.38億元加大“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”政策實(shí)施力度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)基層深化改革、加快發(fā)展、增收節(jié)支的積極性；新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政管理，完善困難縣“省市共管”機(jī)制，加快推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣管”改革試點(diǎn)。嚴(yán)格省市“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金使用范圍，爭(zhēng)取盡快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級(jí)統(tǒng)一發(fā)放。大力推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加大對(duì)村級(jí)補(bǔ)助力度。全面啟動(dòng)財(cái)政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項(xiàng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處。

（二）水資源費(fèi)收繳、管理和使用情況審計(jì)方面。

1．關(guān)于收繳管理不嚴(yán)格，漏征少征較多的問題。對(duì)未開征或開征較晚造成漏征問題，除聊城市本級(jí)及德州市的陵縣等11個(gè)縣（區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）已按照省政府135號(hào)令對(duì)城市公共供水企業(yè)征收了水資源費(fèi)；對(duì)未執(zhí)行省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)問題，除棗莊、菏澤市本級(jí)以及滕州市等6個(gè)縣（市、區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）均執(zhí)行了省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)繳費(fèi)單位拖欠問題，有關(guān)市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺(tái)市已收回拖欠的水資源費(fèi)3706萬元，余906萬元正在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2．關(guān)于資金使用不規(guī)范問題。有關(guān)市已按審計(jì)意見進(jìn)行了整改，將水資源費(fèi)征管部門人員工資和辦公經(jīng)費(fèi)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，以確保水資源費(fèi)專款專用。淄博市在2006財(cái)

政預(yù)算中將水資源費(fèi)按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預(yù)算的946.12萬元水資源費(fèi)已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于滯留項(xiàng)目資金問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟(jì)寧市任城區(qū)財(cái)政局滯留的2226.28萬元水資源費(fèi)已安排支出1854萬元，其余資金正在落實(shí)支出項(xiàng)目。

4．關(guān)于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問題。涉及的15個(gè)市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對(duì)征收水資源費(fèi)實(shí)行了票款分離制度，并結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步完善開票、收款、入庫等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費(fèi)及時(shí)收繳入庫。

5．關(guān)于水資源費(fèi)征收基礎(chǔ)工作薄弱問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步健全完善水資源費(fèi)征收管理制度，加強(qiáng)征收基礎(chǔ)性工作，督促用水單位安裝配齊取水計(jì)量設(shè)施，規(guī)范水資源費(fèi)的征收管理。同時(shí)，有關(guān)執(zhí)收單位按規(guī)定設(shè)置了水資源費(fèi)征收臺(tái)賬，確保及時(shí)掌握取水戶的用水、繳費(fèi)等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。

對(duì)公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問題，才利民副省長(zhǎng)批示省交通廳認(rèn)真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長(zhǎng)辦公會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)，分析問題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報(bào)了關(guān)于修改公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位《財(cái)務(wù)管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對(duì)省審計(jì)廳2005審計(jì)報(bào)告涉及公路問題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會(huì)議上要求各單位切實(shí)抓好整改。還組成四個(gè)督導(dǎo)組，對(duì)各地落實(shí)審計(jì)決定情況進(jìn)行檢查。

1．關(guān)于滯留和少計(jì)收入問題。省公路局和8個(gè)市公路局滯留養(yǎng)路費(fèi)、交通建設(shè)基金等4048.16萬元以及4個(gè)市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財(cái)政。10個(gè)市公路局未計(jì)收入的1205.41萬元房屋租賃費(fèi)、廣告費(fèi)等已按規(guī)定計(jì)入相關(guān)收入。

2．關(guān)于虛列及擠占支出問題。對(duì)虛增養(yǎng)路支出、工程支出問題，14個(gè)市公路局及所屬單位按照審計(jì)意見，進(jìn)一步改進(jìn)計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)核算辦法，完善建設(shè)和養(yǎng)護(hù)管理作業(yè)程序，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)把市場(chǎng)準(zhǔn)入，嚴(yán)格控制工程變更和計(jì)量支付，從根本上解決支出不實(shí)問題。8個(gè)市公路局及所屬單位超支掛賬、少計(jì)支出1.05億元已按規(guī)定計(jì)作支出處理。9個(gè)市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于違規(guī)借款及提供擔(dān)保問題。德州、聊城市公路局按照審計(jì)要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對(duì)外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，目前對(duì)外擔(dān)保的1.21億元已有9290萬元解除了擔(dān)保責(zé)任。

4．關(guān)于資產(chǎn)核算不合規(guī)問題。9個(gè)市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬元無形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個(gè)市公路局協(xié)調(diào)有關(guān)部門，對(duì)前幾年報(bào)廢的有賬無實(shí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，待履行規(guī)定報(bào)批手續(xù)后作賬務(wù)處理。對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營管理等問題，省公路局在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，正在擬定具體管理辦法，加強(qiáng)和規(guī)范管理，防止國有資產(chǎn)及經(jīng)營收益流失。

5．關(guān)于違規(guī)向職工集資問題。8個(gè)市公路局按照審計(jì)處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)方面。

對(duì)13所高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)反映的問題，王軍民副省長(zhǎng)批示省教育廳采取措施抓好整改落實(shí)，并加強(qiáng)制度建設(shè)，切實(shí)規(guī)范對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的管理。省市兩級(jí)教育主管部門和13所高校根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神和審計(jì)意見，認(rèn)真進(jìn)行了落實(shí)糾正。

1．關(guān)于建設(shè)程序和項(xiàng)目管理不規(guī)范問題。用地手續(xù)不完善的有關(guān)項(xiàng)目，有些已經(jīng)補(bǔ)辦了審批手續(xù)。未嚴(yán)格履行建設(shè)程序的項(xiàng)目由于已經(jīng)建成完工，難以處理，有關(guān)高校針對(duì)審計(jì)

發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真反思，進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)政策規(guī)定。

2．關(guān)于建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，缺口較大問題。鑒于近年來高校和一些職業(yè)學(xué)院規(guī)模擴(kuò)展較快，負(fù)債較多，省政府已責(zé)成有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)制定具體政策辦法，幫助院校解決實(shí)際困難。有關(guān)高校針對(duì)存在的問題，通過土地置換、爭(zhēng)取當(dāng)?shù)刎?cái)政支持等措施籌集資金逐步加以解決。臨沂大學(xué)一期工程建設(shè)資金缺口1.59億元，已通過原臨沂師范學(xué)院東校區(qū)土地置換資金予以彌補(bǔ)；威海職業(yè)學(xué)院資金缺口1.03億元，已通過向財(cái)政部門申請(qǐng)扶持資金等方式彌補(bǔ)6000萬元。

3．關(guān)于財(cái)務(wù)管理薄弱問題。3 個(gè)項(xiàng)目擠占成本6061.45萬元，有關(guān)院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項(xiàng)目成本。7個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金3219.89萬元，有關(guān)院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個(gè)單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費(fèi)已補(bǔ)繳入庫。3個(gè)項(xiàng)目損失浪費(fèi)2936.99萬元，有關(guān)高校借整改糾正的機(jī)會(huì)，研究制定了加強(qiáng)建設(shè)資金監(jiān)管措施，防止損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)問題。有關(guān)高校認(rèn)真對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加大內(nèi)審力度，對(duì)支付證書、結(jié)算憑證等嚴(yán)格審核，強(qiáng)化監(jiān)督，按照審定的工程價(jià)款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國政府貸款項(xiàng)目效益審計(jì)或調(diào)查方面。

針對(duì)審計(jì)的3個(gè)項(xiàng)目存在的償還債務(wù)能力較差等問題，有關(guān)主管部門正在采取有效措施加以落實(shí)整改。韓寓群省長(zhǎng)、張昭福副省長(zhǎng)分別對(duì)山東坤華集團(tuán)公司法國政府貸款齊河面粉加工項(xiàng)目管理和效益情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財(cái)政廳認(rèn)真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認(rèn)真總結(jié)和吸取該項(xiàng)目在立項(xiàng)決策和經(jīng)營管理過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)今后的經(jīng)濟(jì)建設(shè)及項(xiàng)目的立項(xiàng)、論證、評(píng)估等工作，特別在市場(chǎng)調(diào)查、分析預(yù)測(cè)和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強(qiáng)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，防止此類問題的發(fā)生。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，主動(dòng)與有關(guān)部門協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計(jì)維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和職工的合法權(quán)益。三是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定和落實(shí)盤活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務(wù)和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點(diǎn)督促企業(yè)進(jìn)一步深化改革、強(qiáng)化管理、拓寬市場(chǎng)、改善經(jīng)營，逐步扭虧為盈，爭(zhēng)取在5年內(nèi)還清債務(wù)。

從總體上看，2006年審計(jì)查出問題的落實(shí)整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時(shí)間比較長(zhǎng)，問題比較復(fù)雜，有些還與體制和政策有關(guān)，因此在近期難以全面整改到位。有關(guān)主管部門正在通過完善制度、強(qiáng)化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計(jì)廳將繼續(xù)跟蹤督促問題的整改，促進(jìn)有關(guān)制度和政策的健全完善。今后，審計(jì)部門將緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)這個(gè)大目標(biāo)，繼續(xù)加大對(duì)涉及民生的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，促進(jìn)改革和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金的管理水平和使用效益，為實(shí)現(xiàn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改報(bào)告

一、審計(jì)整改工作部署推進(jìn)情況

區(qū)政府高度重視審計(jì)問題整改工作，多次聽取審計(jì)工作匯報(bào)，召開全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門自覺依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問題整改，確保審計(jì)問題全面整改到位。

二、審計(jì)查出問題的整改情況

對(duì)《2019區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問題

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來款項(xiàng)未及時(shí)清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

（三）專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計(jì)查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問題。無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費(fèi)問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向１家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

三、下一步工作打算

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個(gè)別整改事項(xiàng)由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實(shí)際逐步解決。對(duì)這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計(jì)局將要求相關(guān)單位進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。強(qiáng)化整改責(zé)任，提升整改實(shí)效，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，運(yùn)用好檢查、督查、通報(bào)、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計(jì)管理閉環(huán)，全流程推進(jìn)整改督查跟蹤，增強(qiáng)形成共抓整改的工作合力，提高審計(jì)監(jiān)督成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

第四篇：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告（共）

2020年9月21日，縣第十七屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議聽取和審議了《南城縣人民政府關(guān)于2019縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。各位委員對(duì)審計(jì)工作給予了充分的肯定，并提出了審議意見，要求強(qiáng)化審計(jì)成果的運(yùn)用，明確問題整改主體責(zé)任，落實(shí)整改結(jié)果。縣人大財(cái)經(jīng)委專門印發(fā)《關(guān)于開展2019縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改督辦工作的方案》的通知（城人財(cái)發(fā)〔2020〕3號(hào)），向各有關(guān)部門、單位下發(fā)了整改督辦清單?？h政府要求各單位依照整改督辦方案，明確時(shí)間、措施、責(zé)任、將問題整改到位。為加強(qiáng)問題整改力度，縣人大常委會(huì)副主任朱小明同志親自帶隊(duì)到財(cái)政局、衛(wèi)健委、教體局、職業(yè)中專、上唐鎮(zhèn)、株良鎮(zhèn)等單位聽取整改情況匯報(bào)，并就整改落實(shí)情況提出了相關(guān)要求?？h審計(jì)局依據(jù)《江西省人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督的決定》的精神，加強(qiáng)對(duì)各部門、單位問題整改的跟蹤指導(dǎo)、監(jiān)督。

各相關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作報(bào)告指出的問題進(jìn)行了認(rèn)真剖析，落實(shí)整改措施，明確整改責(zé)任，并補(bǔ)充、修訂、完善了有關(guān)規(guī)定、制度等，整改取得了較好效果，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、整改的總體情況

截至2020年11月底，有關(guān)部門和單位通過上繳國庫、追回資金、歸還欠款、調(diào)整賬目、加快資金撥付、停止款項(xiàng)支付、建立完善制度等，整改問題金額43212.26萬元，制定完善有關(guān)規(guī)章制度8項(xiàng)。當(dāng)年整改涉及的17個(gè)單位28個(gè)問題，已整改17個(gè)單位27個(gè)問題，整改率96.43%，其他1個(gè)問題還在整改中，上整改未完成的問題1個(gè)。

二、已整改的具體情況

（一）縣本級(jí)決算草案和財(cái)政管理審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。縣財(cái)政局要求，各單位在編制2021年部門預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照綜合預(yù)算的原則，將財(cái)政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、非本級(jí)財(cái)政撥款收入、其他收入等全部納入部門預(yù)算，提高年初預(yù)算完整性和到位率。并特別要求，對(duì)可落實(shí)到部門的中央、省、市級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金，財(cái)政部門將第一時(shí)間通知相關(guān)主管部門，及時(shí)足額列入部門預(yù)算，以縮小部門預(yù)決算差距。

2.地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時(shí)使用的問題。針對(duì)此問題，縣政府督促業(yè)主單位加快施工進(jìn)度，加快工程結(jié)算及資金撥付進(jìn)度，截止2020年10月25日，已支付債券資金14556.56萬元,對(duì)尚未支付的3437.35萬元債券資金，縣財(cái)政局將進(jìn)一步督促有關(guān)部門和單位加快項(xiàng)目實(shí)施或資金撥付，切實(shí)提高債券資金使用績(jī)效。

3.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入13925.56萬元問題。縣財(cái)政局已將非稅收入全部繳入國庫。

4.滯留財(cái)政資金238.17萬元問題。縣財(cái)政局2020年6月將滯留財(cái)政資金238.17萬元全部上繳了國庫。

5.利息收入152.05萬元未繳入國庫問題。縣財(cái)政局在審計(jì)提出該問題后已將152.05萬元上繳國庫。

6.外經(jīng)賬戶資金核算不規(guī)范問題。縣財(cái)政局外經(jīng)賬戶償還利息費(fèi)結(jié)余43.58萬元，加上借入外債資金結(jié)存1.82萬元，合計(jì)結(jié)余45萬元，減去財(cái)政墊付轉(zhuǎn)貸承諾費(fèi)3.6萬元，至2020年5月該賬戶實(shí)際結(jié)存41.8萬元，審計(jì)提出該問題后縣財(cái)政局于2020年5月28日將資金全部調(diào)入國庫，用于歸還今后日元貸款本息。

7.社保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率問題。縣財(cái)政局與中國農(nóng)業(yè)銀行南城縣支行進(jìn)行核算，于2020年6月追繳了少計(jì)利息15.8萬元入庫。

8.交通事故救助資金及賬戶管理不到位問題。交通事故救助資金2019年底余額460.16萬元，加2020年一季度利息1.62萬元，減2020年3月10日支付交通事故救助5.11萬元，實(shí)際結(jié)存456.67萬元，該筆款項(xiàng)已全部轉(zhuǎn)入財(cái)政局開設(shè)的代管資金賬戶中核算。

針對(duì)上述問題的整改，縣財(cái)政局高度重視，制定了《南城縣本級(jí)2021年部門預(yù)算編制辦法》、《南城縣財(cái)政存量資金管理暫行辦法》（城府辦發(fā)〔2020〕4號(hào)）規(guī)定，要求各預(yù)算單位及各業(yè)務(wù)股室遵照?qǐng)?zhí)行。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不完整的問題。縣水利局在2021年的預(yù)算編制中，將把上的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及上級(jí)提前下達(dá)的水利項(xiàng)目資金編入當(dāng)年的資金預(yù)算計(jì)劃，以提高預(yù)算的真實(shí)完整性。

2.關(guān)于違規(guī)改變專項(xiàng)資金性質(zhì)的問題。縣水利局收回的水利資金53.51萬元分別為：麻姑山龍門橋水庫款6萬元、萬坊月型水庫工程款37.51萬元、萬坊南坑水土保持項(xiàng)目資金10萬元。2020年10月12日已將龍門橋水庫款6萬元調(diào)整列入山塘水庫整治專戶，月型水庫工程款37.51萬元調(diào)整列入?。?）水庫除險(xiǎn)加固專戶，南坑水土保持項(xiàng)目資金10萬元已完成支付。

3.關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。縣融媒體中心已于2020年10月12日將坐收坐支的專題制作費(fèi)10萬元上交至縣財(cái)政局非稅專用帳戶。縣工信局破產(chǎn)清算小組賬戶累計(jì)結(jié)余86.62萬元已由縣財(cái)政收回。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況

1.關(guān)于預(yù)算收支管理方面的問題。縣職業(yè)中專由專人負(fù)責(zé)，于9月16日將租金10萬元、10月21日將租金4.02萬元足額存入財(cái)政專戶。

2.關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的問題。洪門鎮(zhèn)政府將全鎮(zhèn)所有移民情況重新核實(shí)，已收回錯(cuò)撥資金1.83萬元繳入扶貧專戶（追回1.14萬元，外出務(wù)工人員應(yīng)追繳的違規(guī)資金0.63萬元同村委會(huì)先行墊付，另有0.06萬元追繳對(duì)象為已故單身獨(dú)戶人員無法追回）。

3.關(guān)于建昌鎮(zhèn)36.48萬元存量資金未及時(shí)清理問題。該批款項(xiàng)36.48萬元，涉及到以前的征地補(bǔ)償款及自定義補(bǔ)貼結(jié)余資金，已于2020年12月7日上繳縣財(cái)政。

4.關(guān)于資產(chǎn)管理方面的問題。縣職業(yè)中專與市教體局計(jì)財(cái)科聯(lián)系，取得此套設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件并登記固定資產(chǎn)310.78萬元；

原縣人防辦組織有關(guān)人員對(duì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)漏記的資產(chǎn)共計(jì)1642.17萬元已補(bǔ)登入賬；

縣衛(wèi)健委對(duì)本級(jí)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，將未登記的固定資產(chǎn)574.90萬元已全部補(bǔ)登入帳。

針對(duì)上述問題，縣職業(yè)中專、原人防辦、縣衛(wèi)健委分別制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)收貨、驗(yàn)貨和出入庫管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，建立報(bào)廢固定資產(chǎn)審批制度，由專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)，做到帳、卡、物相符。

（四）扶貧資金審計(jì)整改情況

1.關(guān)于扶貧資產(chǎn)不明晰，且未達(dá)到幫扶效果問題。萬坊鎮(zhèn)鄧家邊村、上湖村已分別與合作社簽訂資產(chǎn)租賃合同，并明確了交租金的具體時(shí)間。

2.扶貧項(xiàng)目多計(jì)工程款問題。上唐鎮(zhèn)政府于2020年7月21日將多支付1.39萬元繳入扶貧專戶、株良鎮(zhèn)政府于2020年8月31日將多支付工程款2.04萬元繳入扶貧專戶。

3.違規(guī)申報(bào)產(chǎn)業(yè)扶貧獎(jiǎng)補(bǔ)資金43.18萬元問題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)2018年、2019年產(chǎn)業(yè)扶貧合作社申報(bào)項(xiàng)目資金進(jìn)行全面摸排，共有22個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧合作社違規(guī)申報(bào)，現(xiàn)整改情況如下：（一）南城縣建昌白蓮種植專業(yè)合作社、南城縣麻嶺下金谷種養(yǎng)殖專業(yè)合作社等16個(gè)合作社已按照帶動(dòng)貧困戶收益不低于獎(jiǎng)補(bǔ)金額的40%補(bǔ)發(fā)務(wù)工工資或分紅；

（二）南城縣西坑天泉溪生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣文泉種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出1萬元、2.9萬元為貧困戶解決房屋維修、修路等；

（三）南城好達(dá)連心生態(tài)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、南城縣億聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣富聯(lián)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社、南城縣鄢氏種養(yǎng)殖專業(yè)合作社分別拿出0.7萬元、1.95萬元、1.95萬元、1萬元用于解決本村貧困戶房屋維修、貧困戶務(wù)工工資發(fā)放。針對(duì)此項(xiàng)問題，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局還完善并出臺(tái)了新的《南城縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧實(shí)施方案》。

4.政府扶貧貼息借款60萬元挪用于非扶貧項(xiàng)目問題。建昌鎮(zhèn)政府于2020年9月28日收回敖某借款60萬元入帳。

5.多計(jì)產(chǎn)業(yè)扶貧信貸通財(cái)政貼息0.91萬元問題。建昌、天井源等8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所已將多付利息收回并上交至縣扶貧辦。

（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改情況

關(guān)于部分建設(shè)項(xiàng)目管理不嚴(yán)格，超預(yù)算現(xiàn)象嚴(yán)重問題。株良鎮(zhèn)、上唐鎮(zhèn)、教體局都及時(shí)召開會(huì)議，對(duì)現(xiàn)有項(xiàng)目管理情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，仔細(xì)分析項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的主要問題，查找問題產(chǎn)生的主要原因，明確整改方向，舉一反三，加強(qiáng)對(duì)各類項(xiàng)目的監(jiān)督管理，并分別制定了《株良鎮(zhèn)農(nóng)村工程建設(shè)管理辦法》（株府發(fā)〔2020〕70號(hào)）、《上唐鎮(zhèn)重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦法》（上府發(fā)〔2020〕118號(hào)）、《南城縣各級(jí)各類學(xué)校校園建設(shè)管理規(guī)定（修訂）》（城教校建字〔2020〕93號(hào)），成立建設(shè)工程管理領(lǐng)導(dǎo)小組、公共資源交易管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室專門負(fù)責(zé)重點(diǎn)工程建設(shè)管理、公共資源交易和質(zhì)量管理驗(yàn)收工作，明確項(xiàng)目建設(shè)管理要嚴(yán)格把關(guān)，杜絕此類問題再次發(fā)生，并切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理中的監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)。

三、正在整改中的問題

審計(jì)工作報(bào)告中反映的一些問題，由于體制機(jī)制改革、客觀實(shí)際情況及歷史遺留等原因一時(shí)難以整改到位；

有些問題需要一定的時(shí)間才能完全整改到位。主要是：地方政府債券資金結(jié)存17994萬元未及時(shí)使用的問題。縣政府督促業(yè)主單位加快施工進(jìn)度，加快工程結(jié)算及資金撥付進(jìn)度，截止2020年10月底已撥付債券資金14556.56萬元，未撥付資金3437.44萬元?？h財(cái)政局將進(jìn)一步督促相關(guān)部門和單位加快項(xiàng)目實(shí)施或資金撥付，切實(shí)提高債券資金使用績(jī)效。

四、上未整改完成問題

1.關(guān)于未按規(guī)定收取擔(dān)保費(fèi)的問題。南城縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司對(duì)欠交擔(dān)保費(fèi)的6家企業(yè)進(jìn)行了登記，分析各企業(yè)的目前狀況，并作出清收計(jì)劃安排。2020年10月已收回1家企業(yè)的擔(dān)保費(fèi)2.56萬元，還有5家企業(yè)擔(dān)保費(fèi)15.2萬元未清收，其中：3家企業(yè)已被法院拍賣資不抵債、1家企業(yè)出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故已停產(chǎn)、1家企業(yè)已倒閉，下一步縣創(chuàng)新融資擔(dān)保有限公司將根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況予以清收。

主任、各位副主任、各位委員，縣審計(jì)局將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，全面貫徹中央、省、市、縣審計(jì)委員會(huì)要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受縣人大監(jiān)督，以更強(qiáng)的政治意識(shí)和責(zé)任意識(shí)鞏固和深化整改效果，推動(dòng)有關(guān)部門將落實(shí)整改與建章立制、完善內(nèi)部治理相結(jié)合，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提升管控水平，為推進(jìn)我縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展，奪取全面建成小康社會(huì)偉大勝利，貢獻(xiàn)審計(jì)力量!

第五篇：某市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況調(diào)研報(bào)告

XX 市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì) 查出問題整改情況的調(diào)研報(bào)告

按照市人大常委會(huì)安排，X 月初市人大常委會(huì)黨組副書記、副主任 XX 帶領(lǐng)調(diào)研組對(duì) XX 市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況進(jìn)行調(diào)研，抽查市衛(wèi)健委、水務(wù)局、公路局、新區(qū)投資開發(fā)公司等 18 個(gè)單位的整改情況，并聽取了市審計(jì)局關(guān)于審計(jì)查出問題整改情況的總體匯報(bào)。現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下。

一、審計(jì)查出問題整改情況 市委審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)查出問題整改工作高度重視，多次聽取審計(jì)整改情況匯報(bào)，半年內(nèi)兩次召開會(huì)議研究部署工作。省委常委、市委書記、市委審計(jì)委員會(huì)主任徐新榮明確要求，要狠抓審計(jì)查出問題整改落實(shí)，加強(qiáng)整改督促檢查，及時(shí)有效解決問題。市政府及時(shí)召開審計(jì)查出問題整改落實(shí)工作專題會(huì)，通報(bào)審計(jì)整改進(jìn)展情況，夯實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化督查，加快了整改落實(shí)進(jìn)度。市審計(jì)局堅(jiān)持一手抓審計(jì)、一手抓整改，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)查出問題整改落實(shí)，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律、助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要保障。截至 XX年 5 月底，XX 審計(jì)工作報(bào)告反映的 X 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及的 X 個(gè)問題，已整改 X 個(gè)，正在整改 X 個(gè)，未整改 X 個(gè)，整改到位率 X%。市本級(jí) X 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及 X 個(gè)問題，已整改 X 個(gè)，正在整改 X 個(gè)，未整改 X 個(gè)，整改到位率 X%；市屬國有企業(yè) X 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及 X 個(gè)問題，已整改到位 X個(gè)，正在整改 X 個(gè)，未整改 X 個(gè)，整改到位率 X%；縣（市、區(qū)）X 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及 X 個(gè)問題，已整改到位 X 個(gè)，正在整改 X 個(gè)，未整改 X 個(gè)，整改到位率 X%；屢審屢犯問題 XX X 個(gè)，占 X%，XX X 個(gè)，占 X%，占比呈上升趨勢(shì)。審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議被采納 X 條，促使各單位建章立制 X 項(xiàng)。紀(jì)委、監(jiān)委就審計(jì)查出問題約談 X 人次，提醒談話 X 人次，誡勉談話 X 人次，通報(bào)批評(píng)單位 X 次、個(gè)人 X人次。從調(diào)研情況來看，縣（市、區(qū)）整改情況略好于市直部門單位，市直行政事業(yè)單位好于市屬國有企業(yè)，全市審計(jì)查出問題整改結(jié)果總體好于往年，整改到位率逐年提升。

（一）已經(jīng)整改的問題。主要包括應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、多計(jì)建安工程投資、預(yù)算編制和批復(fù)不規(guī)范、減稅降費(fèi)政策未落實(shí)、違規(guī)借用下屬單位車輛、檔案管理不規(guī)范等。其中，延安職業(yè)技術(shù)學(xué)院等單位 X 萬元財(cái)政增值收益、培訓(xùn)費(fèi)已全

部上繳財(cái)政；市綠化委員會(huì)辦公室已將多計(jì)建安工程投資 X萬元予以核減；市財(cái)政局進(jìn)一步健全制度，重新制定了《延安市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》，對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效管理與監(jiān)督等提出了明確要求；新區(qū)管委會(huì)已按照省政府有關(guān)政策要求，將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由原來的 120 元/㎡下調(diào)至 100 元/㎡；市文化和旅游局已將違規(guī)借用下屬單位的車輛移交市機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心；市融媒體中心成立了檔案整理小組，按整改要求移交了原延安日?qǐng)?bào)社的全部檔案，并通過市城市建設(shè)檔案館達(dá)標(biāo)驗(yàn)收。

（二）正在整改的問題。主要包括應(yīng)收未收土地出讓金、挪用項(xiàng)目資金、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等。其中，市自然資源局應(yīng)收未收土地出讓金 X 萬元，涉及陜西卓雅醫(yī)院 X 萬元已繳清，涉及西安萬昌房地產(chǎn)有限公司 X 萬元已申請(qǐng)市仲裁委仲裁，仲裁費(fèi)用撥付后將依法追繳；高新區(qū)管委會(huì)李渠鎮(zhèn)廟溝飲水等維修工程挪用項(xiàng)目資金 X 萬元；原市煤炭局固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資金 X 萬元。

（三）未整改的問題。主要包括超概算投資、未辦理項(xiàng)目審批手續(xù)、違規(guī)挪用資金等。其中，市城市項(xiàng)目建設(shè)辦公室大砭溝至小砭溝環(huán)線工程超概算投資 X 萬元；市養(yǎng)護(hù)處市區(qū)道路改造提升等工程未辦理審批手續(xù)并超概算投資 X 萬

元；市黃河引水工程管理處、黃河引水工程有限公司違規(guī)使用貸款資金購買理財(cái)產(chǎn)品，涉及資金 X 萬元。的（四）調(diào)研抽查的 X 個(gè)單位整改情況。調(diào)研抽查的 X個(gè)單位共有審計(jì)查出問題 X 個(gè)，已整改 X 個(gè)，正在整改 X個(gè)，未整改 X 個(gè)。已整改到位的問題主要有多計(jì)建安工程投資、專項(xiàng)結(jié)余資金未上繳財(cái)政、無預(yù)算支出、違規(guī)借貸、多收非居民水費(fèi)等。正在整改的問題有超概算投資、逾期繳納房款、未及時(shí)清算預(yù)借項(xiàng)目資金、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等。其中，市旅游集團(tuán)有限公司市自駕車營地尾留工程項(xiàng)目超概算投資 X 萬元；市新區(qū)投資開發(fā)建設(shè)有限公司客戶逾期繳納房款 X 萬元；市公路局未及時(shí)清算預(yù)借項(xiàng)目資金 X 萬元、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符 X 萬元；市水務(wù)投資建設(shè)有限公司紅莊水庫價(jià)值 X 萬元的國有資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記。未整改的問題主要包括挪用資金、罰沒收入未及時(shí)上繳、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、車輛維修費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范等。

二、整改工作中存在的問題 一是思想認(rèn)識(shí)不到位，工作主動(dòng)性不強(qiáng)。少數(shù)部門單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見建議重視不夠，重審輕改，對(duì)整改工作消極應(yīng)付、敷衍塞責(zé)，強(qiáng)調(diào)客觀原因多，缺乏推進(jìn)整改實(shí)質(zhì)性措施，整改進(jìn)展緩慢。個(gè)別單位主要負(fù)責(zé)人不能親力親為，積極主動(dòng)協(xié)調(diào)解決整改中遇到的具體問題，特別是對(duì)歷

史“舊賬”思想上不重視、整改措施不力，存在新官不理舊事現(xiàn)象，造成往來賬款余額過大、多年掛賬難以清理等問題。

二是制度執(zhí)行不嚴(yán)格，整改工作不扎實(shí)。一些單位主要領(lǐng)導(dǎo)依法行政意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)格，有令不行、有禁不止，無預(yù)算支出、超概算投資、挪用資金、違規(guī)建設(shè)、違規(guī)采購等問題屢審屢犯。一些單位整改主體責(zé)任壓得不實(shí)，重部署、輕落實(shí)，沒有及時(shí)遏制苗頭性、普遍性、傾向性問題。一些單位以“開展批評(píng)教育、加強(qiáng)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理”的空頭承諾代替整改措施，將“正在辦理、正在協(xié)調(diào)、正在爭(zhēng)取”視為整改到位，執(zhí)行審計(jì)決定不嚴(yán)格，存在虛假整改現(xiàn)象。

三是市屬國有企業(yè)問題突出，項(xiàng)目和資金管理亟待規(guī)范。從調(diào)研情況 看，市屬國有企業(yè)特別是建設(shè)項(xiàng)目多、資金流量大的企業(yè)存在問題較多。一些企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目管理不到位，項(xiàng)目手續(xù)不完善、未實(shí)行工程監(jiān)理、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)采用 BT 模式等現(xiàn)象比較突出；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題較為普遍。一些企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮不充分、權(quán)責(zé)邊界不清晰，部分被兼并企業(yè)的人員、資產(chǎn)、負(fù)債尚未歸并、劃轉(zhuǎn)到位。市屬經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管改革剛剛起步，監(jiān)管制度還不健全，監(jiān)管工作存在不少漏洞。

四是審計(jì)力量薄弱，部分單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。市審計(jì)局干部平均年齡 43 歲，第一學(xué)歷大專以上的僅占25.6%，審計(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)、造價(jià)等專業(yè)僅占 18.9%，復(fù)合型人才匱乏，工作力量、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的工作要求不相適應(yīng)。部分單位財(cái)務(wù)人員法律意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)經(jīng)政策把握不準(zhǔn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不熟，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。

五是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不充分，整改工作制度機(jī)制不健全。依據(jù)審計(jì)結(jié)果追責(zé)問責(zé)不到位，有的單位對(duì)先施工后招標(biāo)、未進(jìn)行招投標(biāo)、未進(jìn)行政府采購等既成事實(shí)的問題，既沒有采取糾正措施，也沒有對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)問責(zé)，嚴(yán)重影響著審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。有的單位沒有以審計(jì)查出問題為鏡鑒教育干部職工、及時(shí)修補(bǔ)制度漏洞、理順管理體制。審計(jì)機(jī)關(guān)與監(jiān)察、財(cái)政等部門信息共享不及時(shí)，協(xié)同督查整改機(jī)制有待完善。

三、關(guān)于審計(jì)查出問題整改的建議 （一）提高政治站位，加大審計(jì)查出問題整改力度 市政府及相關(guān)部門單位要從推進(jìn)市域治理現(xiàn)代化的高度，從落實(shí)“六穩(wěn)六?！比蝿?wù)、統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，深化思想認(rèn)識(shí)，提高政治站位，加強(qiáng)督查檢查，全面加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題整改的組織領(lǐng)導(dǎo)。要認(rèn)

真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)安排部署和工作要求，建立問題清單和整改臺(tái)賬，夯實(shí)部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)第一責(zé)任，逐項(xiàng)推進(jìn)審計(jì)查出問題整改，主動(dòng)向市委審計(jì)委員會(huì)和市人大常委會(huì)報(bào)告整改進(jìn)展和結(jié)果。對(duì)一些整改難度大、情況復(fù)雜的問題，被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)要敢于擔(dān)當(dāng)作為，按照尊重歷史、面對(duì)現(xiàn)實(shí)、于法周延、于事簡(jiǎn)便的原則，積極主動(dòng)協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門單位共同研究制定方案，限期整改銷號(hào)，妥善處理歷史遺留問題，不能久拖不決、長(zhǎng)期掛賬，更不能新官不理舊事。

（二）突出監(jiān)督重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范市屬國有企業(yè)內(nèi)部管理 理 要以審計(jì)查出問題整改為切入點(diǎn)，持續(xù)深化市屬國有企業(yè)改革，全面加強(qiáng)市屬國有企業(yè)規(guī)范化生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營，加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理體制。要配齊管理層成員，完善法人治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)界定權(quán)責(zé)邊界，建立健全企業(yè)項(xiàng)目、資金管理及內(nèi)控制度；全面加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目和資金管理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。建立市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)對(duì)市屬國有企業(yè)的常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督，特別是要加大對(duì)建設(shè)項(xiàng)目多、涉及資金量大的市屬國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度，及時(shí)糾正苗頭性問題。加強(qiáng)對(duì)

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支和專項(xiàng)資金使用等情況的審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)防范化解企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。深化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)違紀(jì)違法、重大決策失誤等問題要深挖細(xì)查。

（三）強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造高素質(zhì)審計(jì)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍 立足新時(shí)代審計(jì)全覆蓋工作需要，進(jìn)一步充實(shí)專業(yè)人員，不斷加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍政治建設(shè)、能力建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè),努力打造一支信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。堅(jiān)持科技強(qiáng)審，建立數(shù)字化審計(jì)分析平臺(tái)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、研判問題，提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)部門單位會(huì)計(jì)核算工作的檢查指導(dǎo)，通過開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)、印發(fā)操作規(guī)程等方式，不斷提升部門單位主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

（四）運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，建立健全工作制度機(jī)制

對(duì)審計(jì)查出問題要加大追責(zé)問責(zé)力度，對(duì)審而不改、整改不力、屢審屢犯導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要將問題線索向紀(jì)委監(jiān)委移送，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實(shí)維護(hù)法律權(quán)威和審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)帶有普遍性，易發(fā)、多發(fā)問題的研究，分析深層次原因，舉一

反三，建章立制，堵塞漏洞，做到“治已病、防未病”，堅(jiān)決遏制屢審屢犯問題發(fā)生。認(rèn)真貫徹“三個(gè)區(qū)分開來”要求，完善審計(jì)整改容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)積極性。健全審計(jì)結(jié)果公開機(jī)制，增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度和公信力；積極推進(jìn)審計(jì)信息共享，建立紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織人事部門和有關(guān)主管部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，凝聚推動(dòng)整改落實(shí)的強(qiáng)大合力。理順市委審計(jì)委員會(huì)與市審計(jì)局的關(guān)系，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。把審計(jì)查出問題整改納入人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督內(nèi)容，持續(xù)強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)督。認(rèn)真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于把審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任職考核的重要依據(jù)，把審計(jì)查出問題整改列入部門單位目標(biāo)績(jī)效考核內(nèi)容的要求，提升部門單位整改落實(shí)主動(dòng)性、實(shí)效性。