第一篇:企業(yè)財務(wù)審計(jì)報告
成都公司注冊后哪些企業(yè)需要做審計(jì)報告,有什么作用?
公司注冊后哪些企業(yè)需要做審計(jì)報告,出具審計(jì)報告需要多少錢?那么,什么是審計(jì)報告? 審計(jì)報告是指注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施了必要審計(jì)程序后出具的,用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。這里涉及的被審計(jì)單位包括負(fù)責(zé)編制和報送會計(jì)報表,并接受注冊會計(jì)師審計(jì)的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。審計(jì)報告是審計(jì)工作最終成果體現(xiàn),具有法定證明效力。注冊會計(jì)師在實(shí)施必要的審計(jì)程序后,以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),形成審計(jì)意見并出具的審計(jì)報告,對于各方面的關(guān)系人來說都具有十分重要的意義。
企業(yè)出具審計(jì)報告有什么作用?(1)鑒證作用:注冊會計(jì)師以獨(dú)立第三者的身份對被審計(jì)單位會計(jì)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發(fā)表自己的意見,這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可,客觀上起到了鑒證作用。
(2)保護(hù)作用:注冊會計(jì)師出具不同意見類型的審計(jì)報告,以提高或者降低會計(jì)報表使用者對會計(jì)報表的信賴程度,能夠有效地保護(hù)被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益以及企業(yè)利害關(guān)系人的利益。
(3)證明作用:注冊會計(jì)師通過簽發(fā)出具審計(jì)報告,可以證明或表明審計(jì)工作的完成質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任,可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施必要的審計(jì)程序,是否以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見,發(fā)表的意見是否客觀和真實(shí),同時通過審計(jì)報告還可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任履行情況。
金立方財稅提醒:對于企業(yè)來說只要在成都公司注冊設(shè)立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要開始審計(jì)服務(wù)并出具審計(jì)報告.
第二篇:施工企業(yè)財務(wù)審計(jì)報告
施工企業(yè)財務(wù)審計(jì)報告
XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層:
根據(jù)XX字[2007]02號審計(jì)通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報告如下:
一、管理層對經(jīng)營結(jié)果的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定,進(jìn)行經(jīng)營成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、審計(jì)責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,對經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見,按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,審計(jì)工作還包括評價經(jīng)營情況。
三、基本情況
XX項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。
項(xiàng)目經(jīng)理: XXX 2005年10月至2006年05月
XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今
四、經(jīng)營成果
1、截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元,其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元,固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)
25,420,117.46元,其中:流動負(fù)債25,432,472.57元,未分配利潤-12,355.11元
2、XX項(xiàng)目因管理人員流動性大,使經(jīng)營指標(biāo)未能完成。
3、XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元,工程施工成本23,409,740.01 元,預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是XX項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度,造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時的控制,由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn),使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認(rèn),為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
5、項(xiàng)目部未能合理利用資源,使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置,資金也未能高效地運(yùn)營。管理人員沒有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度,各部門之間沒有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報財務(wù),適成管理混亂。
6、財務(wù)人員未按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理,沒能及時準(zhǔn)確的提供財務(wù)信息,是造成項(xiàng)目部不能及時控制工程成本的主要原因,最終造成項(xiàng)目虧損。
五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響
1、項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。
2、內(nèi)部往來不開收據(jù),不及時對賬,造成單方掛賬,不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。
3、個人借萬元采購款進(jìn)行零星采購,使資金分散,造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn),加大資金占用成本。
4、采購物品不辦理入庫手續(xù),造成項(xiàng)目部資源流失。
5、收料手續(xù)不健全,造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。
6、日常費(fèi)用報銷手續(xù)不全,沒有部門的資金使用計(jì)劃。
7、不設(shè)專人及時編制工資表,沒有專人審核考勤,工資與個人往來賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會計(jì)賬簿,造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。
8、出庫制度不健全,造成打梁隊(duì)出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸,損失金額合計(jì)33,159.99元。
9、領(lǐng)料制度不建全,工程圖紙不全,不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本,無法控制成本。
10、未建立機(jī)械設(shè)備管理臺賬,造成機(jī)械消耗無法確認(rèn)。
11、未建立易耗品以舊換新制度,造成一臺鋼筋調(diào)直機(jī)G*12型價值1.350.00元盤虧。
12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬,造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。
13、起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無法確認(rèn)實(shí)際成本。
14、由于管理不善,承包人預(yù)支超額工程款,XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作,后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬,給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
15、XXX預(yù)支工程款5,140.00元,未辦理工程決算手續(xù)。
16、機(jī)械租賃決算手續(xù)不全,無法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。
17、財務(wù)人員職責(zé)不清,制單人混亂,甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。
18、因管理不善,造成模板損失,使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。
六、審計(jì)意見
我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后,通過實(shí)施必要的審計(jì)程度,認(rèn)為XX項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞,財務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用,管理層沒能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé),使項(xiàng)目部造成虧損。
七、管理意見
我們就XX項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題,進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié),出具了管理建議書。在本報告后,我們附注了詳細(xì)的說明和管理建議,希望公司管理層能慎重考慮,共同努力完善內(nèi)部控制制度,以實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標(biāo)。XXXX交通工程技術(shù)有限公司
XX項(xiàng)目部審計(jì)組
二〇〇七年七月十八日附送:上述會計(jì)報表、報表附注及管理建議書
第三篇:企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計(jì)報告
審 計(jì) 報 告
**審字(2005)第1號
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,審計(jì)組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度,對****公司提供的會計(jì)報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任,我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。
審計(jì)報告分為三大部分,各部分主要內(nèi)容:
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;
第二部分、審計(jì)問題及建議。報告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議;
第三部分、會計(jì)報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
(一)銷售收入指標(biāo)
截至2004年底,實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元,比上年增長94%。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析,***
按照銷售品種分析****
2004平均毛利率5.5%,比上年降低3.3個百分點(diǎn),從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,****
(二)利潤指標(biāo)
2004****公司報表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元,但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后,實(shí)現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。
第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議
2003審計(jì)后,****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn),逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金,在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。
但是,在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。
一、(1)****
***
二、資產(chǎn)管理方面
三、內(nèi)控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務(wù)核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、審計(jì)建議
(一)*
(二)資產(chǎn)管理方面
(2)*
(三)內(nèi)部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
(四)財務(wù)核算和管理方面
1、。
第三部分會計(jì)報表附注
截至2004年12月31日,****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下:
一、資產(chǎn)情況
截至2004年12月31日,資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下
(一)貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日,銀行存款余額*元,經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,余額正確。明細(xì)如下:
*
2、現(xiàn)金
截至2004年12月31日,現(xiàn)金余額*元,經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)
截至2004年12月31日,應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款
截至2004年12月31日,應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應(yīng)收款
截至2004年12月31日,其他應(yīng)收款余額*元,明細(xì)如下:
****
以前遺留的欠款共計(jì)*萬元,應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備
/***
7、預(yù)付帳款
截至2004年12月31日,預(yù)付帳款余額0.50元,****。
8、存貨
截至2004年12月31日,存貨余額4813124.88元,9、待攤費(fèi)用
截至2004年12月31日,待攤費(fèi)用余額468265.15元,明細(xì)如下:
10、固定資產(chǎn)
截至2004年12月31日,固定資產(chǎn)原值*元,累計(jì)折舊*元,凈值*元。
二、負(fù)債部分
至2004年12月31日,負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下:
1、應(yīng)付賬款
截至2004年12月31日,應(yīng)付賬款余額*元,明細(xì)如下:
****
2、其他應(yīng)付款
截至2004年12月31日,其他應(yīng)付款余額*元,明細(xì)如下:
****
3、應(yīng)付工資
截至2004年12月31日,應(yīng)付工資余額*元,*。
4、應(yīng)付福利費(fèi)
截至2004年12月31日,應(yīng)付福利費(fèi)余額*元,為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金
截至2004年12月31日,應(yīng)交稅金余額*元,明細(xì)如下:
*
6、其他應(yīng)交款
截至2004年12月31日,其他應(yīng)交款余額*元,明細(xì)如下:
教育費(fèi)附加*元;
防洪費(fèi)*元。
*
三、所有者權(quán)益情況
截至2004年12月31日,所有者權(quán)益合計(jì)*元,明細(xì)見下表:
1、實(shí)收資本
***有限公司*萬元;
****有限公司*萬元。
合計(jì)*萬元
2、資本公積
截至2004年底,余額*萬元:
3、盈余公積
截至2004年底,余額*元,為提取的03法定盈余公積。2004利潤沒有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況
(一)銷售收入
1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析,****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表:
*
2、按照銷售品種分析:
(二)銷售毛利率
2004平均毛利率*%,比上年降低*個百分點(diǎn),從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,主要原因:
(三)銷售稅金及附加
2004共繳納附加稅*元,明細(xì)如下:
城市維護(hù)建設(shè)稅*元;
教育費(fèi)附加*元
(四)費(fèi)用情況
1、營業(yè)費(fèi)用
2004,發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元,明細(xì)如下:
04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元,主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****
裝修費(fèi)****。
2、財務(wù)費(fèi)用
2004發(fā)生財務(wù)費(fèi)用(-)*元,為利息收入。
3、管理費(fèi)用
2004發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元,明細(xì)如下:
第四篇:審計(jì)報告
審計(jì)報告書
月份會計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì),以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問題做出了相關(guān)的報告,并對本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。
一、審計(jì)工作內(nèi)容
(一)審計(jì)目標(biāo)
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性以及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風(fēng)險 工程項(xiàng)目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問題
(二)審計(jì)程序
查閱會計(jì)憑證,詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)
合同審核登記監(jiān)督
工程項(xiàng)目審查監(jiān)督
(三)審計(jì)檢查范圍
根據(jù)財務(wù)科2016年1-3月會計(jì)憑證
根據(jù)2016.01-03月合同臺帳
特戊酸工程
(四)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題:
本次對財務(wù)科會計(jì)憑證的逐項(xiàng)查閱、詢問等審計(jì)工作,發(fā)現(xiàn)以下問題: 1.2016年02月會計(jì)憑證中,51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元,57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元,249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元,以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù),都蓋有“現(xiàn)金付訖”,但都缺少財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。/ 5
2.2016.03月會計(jì)憑證中,125#憑證——外購紅旗儀表溫度計(jì)2960元,312#憑證——外購天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)70元,314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元,363#憑證——路鵬報銷上海差旅費(fèi)1317元,以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù),都蓋有“現(xiàn)金付訖”,但都缺少財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。
3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元,348#憑證——付大成國際材料款1016118元,以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。
三.企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況
對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理,風(fēng)控部門現(xiàn)實(shí)行合同全過程參與監(jiān)督,包括合同簽訂前的風(fēng)險評估,到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況,再到次月初對每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。
自2016年01月建立合同臺帳,詳細(xì)記錄了每一客戶的合同簽訂、應(yīng)收及銷售情況,并且每月對財務(wù)科記錄的應(yīng)收賬款狀況與經(jīng)營公司實(shí)際發(fā)貨及收款情況一一進(jìn)行核對。
2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問題 在合同的審核監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)預(yù)開票金額較大
XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨,但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。(2)合同變更無記錄
XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同,至2015年10月23日止,實(shí)際發(fā)貨220噸,單價由原來的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5
元/噸,在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。
XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價執(zhí)行2900元/噸,2015.12月發(fā)貨單價調(diào)整為2750元/噸,亦未執(zhí)行價格變更手續(xù)。
3.工程項(xiàng)目監(jiān)督中出現(xiàn)的問題(1)工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理
特戊酸項(xiàng)目中噴砂除銹的工程量的確認(rèn),現(xiàn)場沒有具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,無法區(qū)分實(shí)際噴砂除銹的工程量是多少、機(jī)械除銹的工程量又是多少,未除銹直接刷油漆有多少,直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實(shí)際完成的工程量到底是多少。而我方負(fù)責(zé)人員在未調(diào)查核實(shí)的情況下,對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項(xiàng)目進(jìn)行了簽字確認(rèn)。(2)工程材料采購價格
特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中,出現(xiàn)施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項(xiàng)數(shù)據(jù),而在工程審計(jì)決算時應(yīng)以哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)?而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多次溝通過,但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答復(fù):他現(xiàn)在為趕工程進(jìn)度,不好再談?wù)摬少弮r格的事宜。(3)所報工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清
土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定:只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分,現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊,因?yàn)?,基建?xiàng)目下浮9%,安裝項(xiàng)目下浮30%。
四、審計(jì)建議 1.財務(wù)審計(jì)建議
對于公司資金審批及費(fèi)用報銷的手續(xù),財務(wù)科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5
力度,嚴(yán)格執(zhí)行公司《財務(wù)報銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報銷管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。
財務(wù)科的工作不僅僅只是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督,從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報表的編制;從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入,到編制財務(wù)會計(jì)報表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報、上繳;從資金計(jì)劃的安排,到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等,特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定,銷售市場也變化不定,在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金,財務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作,而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加,財務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。2.合同監(jiān)督管理審計(jì)建議
對于XXXXX多開票的審計(jì)建議,這樣做的后果不僅會讓企業(yè)提前預(yù)支稅金8萬多元,還承擔(dān)著納稅風(fēng)險。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系,但有時原則性的東西也要堅(jiān)持,不得有損公司整體利益。
對于合同變更無記錄的問題,雖然目前市場價格波動不定,銷售部門也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握,但至少要留有變更記錄,這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。風(fēng)控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》,請相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。
對于應(yīng)收賬款回款情況,要加強(qiáng)銷售人員其責(zé)任心和風(fēng)險意識,不僅把銷售業(yè)績和薪金掛鉤,還要把應(yīng)收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分,除了按銷售收入的比例提取外,還應(yīng)按銷售收入的實(shí)現(xiàn)來兌現(xiàn)。即使銷售收入實(shí)現(xiàn)了,如果貨款不能如期收回,這部分風(fēng)險抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的科學(xué)管理,才能價低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險,最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。3.工程項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)建議 / 5
(1)對于工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理的建議
目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境,全員要提高責(zé)任心,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時,提高對施工現(xiàn)場的管理,對不合乎工程實(shí)體基本測量要求,堅(jiān)決否決,并及時指令施工單位處理;對在施工現(xiàn)場中工程的變更過程,及時處理有質(zhì)量隱患的事故,指出施工單位存在的問題,明確施工單位的責(zé)任?,F(xiàn)場管理是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵部分,只有加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理,才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。(2)工程材料采購價格
對于工程材料采購價格的建議:出現(xiàn)這樣的后果不但將會導(dǎo)致由于承建方為追求利潤而降低工程質(zhì)量,而且還會導(dǎo)致以后在對此工程的審計(jì)結(jié)算時,跨期高套,虛增項(xiàng)目成本,甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計(jì)決算時引起不必要的爭議。
工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價的65%左右,因此在工程的項(xiàng)目管理中,材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位,在施工前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對工程所需材料要進(jìn)行貨源的調(diào)查研究,廣泛收集供貨信息,盡量尋找貨和價的最佳結(jié)合點(diǎn),保證貨比三家,質(zhì)優(yōu)價廉的購買材料,減少工程成本,提高企業(yè)利潤。
2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn),需要大家共同努力,客服困難,積極進(jìn)取。/ 5
第五篇:審計(jì)報告(范文模版)
標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告的參考格式
審 計(jì) 報 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表,包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20××的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財務(wù)報表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制制度,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了ABC公司20××年12月31日的財務(wù)狀況以及20××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師:×××(蓋章)
(簽名并蓋章)
中國注冊會計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)中國××市
二○××年×月×日
帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告
審 計(jì) 報 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任(略)
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任(略)
三、意見段(略)
四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)
我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,如財務(wù)報表附注×所述,ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當(dāng)中,其結(jié)果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師:×××(蓋章)
(簽名并蓋章)
中國注冊會計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)
中國××市
二○×二年×月×日
否定意見的審計(jì)報告
審 計(jì) 報 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任(略)
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任(略)
三、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)
如財務(wù)報表附注×所述,ABC公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算,ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元,凈利潤將減少×萬元,從而導(dǎo)致ABC公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,由于“
(三)導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性,ABC公司財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師:×××(蓋章)
(簽名并蓋章)
中國注冊會計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)中國××市
二○×二年×月×日
保留意見的審計(jì)報告
審 計(jì) 報 告
ABC股份有限公司全體股東: 引言段(略)
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任(略)
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。除本報告“
三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外,我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
(其他略)
三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)
ABC公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元,占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址,我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,除“
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所術(shù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外,ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師:×××(蓋章)
(簽名并蓋章)
中國注冊會計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)
中國××市
二○×二年×月×日
無法表示意見的審計(jì)報告
審 計(jì) 報 告
ABC股份有限公司全體股東: 引言段(略)
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任(略)
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。但由于“
(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng),我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)
三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)
ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn),金額為×萬元,占期末資產(chǎn)總額的40%。我們無法實(shí)施存貨監(jiān)盤,也無法實(shí)施替代審計(jì)程序,以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
四、審計(jì)意見
由于“
(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”優(yōu)所述事項(xiàng)的重要性,我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ),因此,我們不對ABC公司財務(wù)報表發(fā)表意見。
××?xí)?jì)師事務(wù)所
中國注冊會計(jì)師:×××(蓋章)
(簽名并蓋章)
中國注冊會計(jì)師:×××
(簽名并蓋章)
中國××市
二○×二年×月×日