第一篇：《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明

附件8 《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明

一、本表適用于扣繳義務(wù)人以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的, 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

五、本表中所稱(chēng)國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表要求中、英兩種文字填寫(xiě)的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫(xiě)。

七、本表各欄填寫(xiě)如下：

1.扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳報(bào)告的選擇“扣繳申報(bào)”，納稅人自行申報(bào)的選擇“自行申報(bào)”。2.扣繳義務(wù)人納稅識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。3.名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱(chēng)。4.地址：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。

5.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫(xiě)。

6.經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫(xiě)。

7.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、郵政編碼：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人、聯(lián)系電話及其郵政編碼。8.納稅人在中國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：是指自行申報(bào)的納稅人填寫(xiě)在中國(guó)的納稅識(shí)別代碼。9.納稅人在其居民國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的納稅識(shí)別代碼。

10.居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)非居民企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼，設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)填寫(xiě)非居民企業(yè)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼。11.納稅人在中國(guó)境內(nèi)的名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在中國(guó)境內(nèi)的全稱(chēng)。12.納稅人在其居民國(guó)名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的全稱(chēng)。13.納稅人在其居民國(guó)地址：填寫(xiě)納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的注冊(cè)地址。

14.申報(bào)所得類(lèi)型及代碼：請(qǐng)按照如后的類(lèi)型及代碼進(jìn)行填寫(xiě)，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動(dòng)產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，國(guó)際運(yùn)輸—8，其他所得—21。

15.本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫(xiě)，即填寫(xiě)支付日期或應(yīng)支付日期。

16.合同名稱(chēng)：填寫(xiě)非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同名稱(chēng)。

17.合同編號(hào)：填寫(xiě)非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居 1 民企業(yè)簽訂合同的合同編號(hào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)的其他信息。18.合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫(xiě)合同開(kāi)始執(zhí)行的年月日。

19.合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫(xiě)合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。

20.合同總金額和幣種：填寫(xiě)非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額，幣種為合同注明的幣種。

21.是否享受稅收協(xié)定待遇：稅收協(xié)定是指中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門(mén)特別行政區(qū)簽署的稅收安排，統(tǒng)稱(chēng)稅收協(xié)定），享受稅收協(xié)定待遇的選擇“是”，不享受的選擇“否”。

22.適用稅收協(xié)定條款:按以下條款選擇：(1)股息條款（2）利息條款（3）特許權(quán)使用費(fèi)條款或技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款（4）財(cái)產(chǎn)收益條款（5）海運(yùn)、空運(yùn)和陸運(yùn)條款（6）常設(shè)機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款（7）其他所得條款。

23.是否享受其他類(lèi)協(xié)定待遇：是指享受稅收協(xié)定以外的其他類(lèi)協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等，享受的選擇“是”，不享受的選擇“否”。

24.其他類(lèi)協(xié)定名稱(chēng)：如享受稅收協(xié)定外的其他類(lèi)協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)相關(guān)協(xié)定或協(xié)議全稱(chēng)。25.是否享受?chē)?guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠: 享受?chē)?guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠的選擇“是”，不享受的選擇“否”。

26.國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠項(xiàng)目：按以下內(nèi)容填寫(xiě)：(1)外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅（2）國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（3）QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（4）滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（5）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（6）分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅（7）非居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息免征企業(yè)所得稅（8）非居民企業(yè)取得的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅（9）非居民企業(yè)取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息所得減半征收企業(yè)所得稅（10）海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅（11）海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅。

27.是否享受稅收協(xié)定待遇、是否享受其他類(lèi)協(xié)定待遇、是否享受?chē)?guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠不能同時(shí)選擇“是”。28.匯率：填寫(xiě)每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國(guó)家公布牌價(jià)折算。

29.扣除額：填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類(lèi)型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。

30.所得減免：填寫(xiě)本說(shuō)明第26項(xiàng)所列國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額。包括享受稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益、其他所得條款待遇不構(gòu)成在中國(guó)納稅義務(wù)的免稅所得金額。31.適用稅率：稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率10%。

32.實(shí)際征收率：我國(guó)與企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定中對(duì)該項(xiàng)申報(bào)所得的實(shí)際應(yīng)納稅額占申報(bào)所得比例低于10%的，填寫(xiě)根據(jù)稅收協(xié)定應(yīng)適用的實(shí)際稅款征收率，如稅收協(xié)定規(guī)定股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定稅率，特許權(quán)使用費(fèi)條款調(diào)整計(jì)稅基數(shù)的百分比，利息免征所得稅的填寫(xiě)實(shí)際征收率為0等。

33.減免企業(yè)所得稅額：反映稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠稅率的減免稅額。即本說(shuō)明第22項(xiàng)第（1）、第（2）、第（3）子項(xiàng)規(guī)定的優(yōu)惠稅率的減免稅額。

34.行業(yè)：納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)所屬類(lèi)型進(jìn)行勾選。

35.本次申報(bào)的收入總額：填寫(xiě)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)，實(shí)行指定扣繳的情況下取得的收入總額。包括在指定扣繳情況下，享受稅收協(xié)定和其他類(lèi)協(xié)定待遇和國(guó)內(nèi)法有關(guān)稅收優(yōu)惠的免稅申報(bào)，即填報(bào)根據(jù)本說(shuō)明第22項(xiàng)第（5）、第（6）子項(xiàng)，第23項(xiàng)和第26項(xiàng)第（10）、第（11）子項(xiàng)規(guī)定的免稅收入金額，此種情況只填寫(xiě)收入總額，以下欄次不填寫(xiě)。

36.減免所得稅額：填報(bào)例如國(guó)際運(yùn)輸?shù)绕渌?lèi)協(xié)定規(guī)定的減免所得稅額。

37.聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或非居民企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人簽字。38.申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

八、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

第二篇：中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表填表說(shuō)明

中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表填表說(shuō)明

一、本表適用于扣繳義務(wù)人或納稅人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。

1.非居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的, 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

五、本表中所稱(chēng)國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表要求中、英兩種文字填寫(xiě)的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫(xiě)。

七、本表各欄填寫(xiě)如下：

1.扣繳義務(wù)人名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱(chēng)。

2.扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。

3.扣繳義務(wù)人地址名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。

4.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫(xiě)。

5.經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫(xiě)。

6.納稅人在其居民國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)企業(yè)在其居民國(guó)（地區(qū)）的納稅識(shí)別代碼。

7.居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼。

8.納稅人在中國(guó)境內(nèi)的名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在中國(guó)境內(nèi)的全稱(chēng)。

9.納稅人在其居民國(guó)名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的全稱(chēng)。

10.納稅人在其居民國(guó)地址名稱(chēng)：填寫(xiě)企業(yè)在其居民國(guó)（地區(qū)）的注冊(cè)地址。

11.申報(bào)所得類(lèi)型及代碼：請(qǐng)按照如后的類(lèi)型及代碼進(jìn)行填寫(xiě)，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動(dòng)產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，其他所得—21。

12.合同名稱(chēng)：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同名稱(chēng)。

13.合同編號(hào)：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂合同的合同編號(hào)。

14.合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫(xiě)合同開(kāi)始執(zhí)行的年月日。

15.合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫(xiě)合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。

16.合同總金額：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額。

17.本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫(xiě)，填寫(xiě)支付日期或應(yīng)支付日期。

18.匯率：填寫(xiě)每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國(guó)家公布牌價(jià)折算。

19.扣除額：填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類(lèi)型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。

20.適用稅率：填寫(xiě)稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率。

21.實(shí)際征收率：我國(guó)與企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定或安排中對(duì)該項(xiàng)申報(bào)所得的稅率低于10%的，填寫(xiě)稅收協(xié)定或安排規(guī)定適用的稅率。其他按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，填寫(xiě)在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。

22.聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人簽字。

23.申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

八、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

第三篇：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

4.4開(kāi)票軟件安裝

【第一步】雙擊開(kāi)票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點(diǎn)擊“下一步”

【第三步】點(diǎn)擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”

【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”

【第六步】金稅盤(pán)已連接，則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤(pán)中讀取地區(qū)編號(hào)，無(wú)需用戶(hù)手工輸入，直接點(diǎn)擊“下一步”

開(kāi)票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點(diǎn)擊安裝，如圖所示：

彈出進(jìn)度條，如圖所示：

【第八步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

如果開(kāi)票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)未安裝，開(kāi)票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”

安裝進(jìn)度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”

【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

? 注：1.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，首先退出殺毒軟件，確保電腦時(shí)間正確。

2.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤(pán)再進(jìn)行相

關(guān)操作。

3.升級(jí)安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，操作非常簡(jiǎn)單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無(wú)需修改。

4.升級(jí)中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。

5.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F(xiàn)象，請(qǐng)耐心等待。

6.如遇系統(tǒng)版本問(wèn)題，導(dǎo)致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補(bǔ)丁。

4.5軟件特點(diǎn)

4.5.1開(kāi)具和管理多種類(lèi)型的發(fā)票

開(kāi)票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的開(kāi)具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對(duì)象不同

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開(kāi)票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開(kāi)具這三種發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票，而不是直接作用于開(kāi)票系統(tǒng)。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法連網(wǎng)開(kāi)票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票控制范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，超過(guò)離線開(kāi)票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）將自動(dòng)鎖死無(wú)法開(kāi)票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開(kāi)票。同時(shí)，每次連網(wǎng)登錄開(kāi)票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開(kāi)具發(fā)票的時(shí)長(zhǎng)等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開(kāi)票軟件中對(duì)應(yīng)的參數(shù)。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開(kāi)具出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)

開(kāi)票軟件支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)。例如某單位開(kāi)票量過(guò)大，或是一個(gè)單位有一個(gè)主廠和幾個(gè)分廠，主分廠使用同一個(gè)稅號(hào)的情況下，可以使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)進(jìn)行開(kāi)票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時(shí)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑妫脩?hù)可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開(kāi)票軟件”圖標(biāo)，如圖2-2所示，運(yùn)行開(kāi)票軟件。

圖2-1 開(kāi)票軟件圖標(biāo)

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開(kāi)票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

圖2-2 用戶(hù)登錄對(duì)話框

【第一步】在“用戶(hù)名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶(hù)，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書(shū)口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對(duì)話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書(shū)口令窗口，如圖2-5所示，用戶(hù)必須正確設(shè)置新的證書(shū)口令方可進(jìn)入開(kāi)票軟件。（證書(shū)口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書(shū)口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書(shū)口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書(shū)口令后，系統(tǒng)啟動(dòng)并開(kāi)啟金稅盤(pán)，金稅盤(pán)開(kāi)啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖2-6所示。用戶(hù)可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)初始化界面，用戶(hù)可在此設(shè)置主管姓名和用戶(hù)密碼等，如圖2-7所示。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶(hù)信息，建議在此管理員密碼默認(rèn)為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入基本參數(shù)設(shè)置界面。用戶(hù)在此填寫(xiě)營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼和銀行賬號(hào)。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。用戶(hù)需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說(shuō)明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票即開(kāi)即傳功能，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)會(huì)實(shí)時(shí)上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng)。

【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來(lái)測(cè)試是否聯(lián)通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測(cè)試連通以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入完成界面，至此開(kāi)票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點(diǎn)擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復(fù)

5.1 系統(tǒng)維護(hù)

刪除了以前系統(tǒng)維護(hù)模塊中不常用的菜單，新增數(shù)據(jù)遷移功能、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復(fù)等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶(hù)的商品編碼、客戶(hù)編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開(kāi)票軟件遷移到稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）V2.0中。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單欄“系統(tǒng)維護(hù)/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點(diǎn)擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開(kāi)票V6.15至稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）V1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開(kāi)票軟件的機(jī)器，在系統(tǒng)初始化成功以后會(huì)自動(dòng)彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫(kù)的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開(kāi)票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫(kù)位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。是否繼續(xù)？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開(kāi)始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類(lèi)表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶(hù)編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類(lèi)表（內(nèi)含銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票銷(xiāo)貨清單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、申請(qǐng)單類(lèi)表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請(qǐng)單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單明細(xì)）和單據(jù)類(lèi)表（內(nèi)含銷(xiāo)售單據(jù)、銷(xiāo)售單據(jù)還原、銷(xiāo)售單據(jù)明細(xì)、銷(xiāo)售單據(jù)明細(xì)還原）。根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)量大小，等待時(shí)間會(huì)有所不同，用戶(hù)需根據(jù)下方進(jìn)度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖3-4所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開(kāi)票軟件的稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)與舊版開(kāi)票軟件不符，系統(tǒng)會(huì)提示“稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)不一致，無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時(shí)的“覆蓋/跳過(guò)”選項(xiàng)，僅針對(duì)發(fā)票信息類(lèi)表、申請(qǐng)單類(lèi)表和單據(jù)類(lèi)表，編碼類(lèi)表在每次數(shù)據(jù)遷移時(shí)所有條目都會(huì)全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購(gòu)發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點(diǎn)擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來(lái)源介質(zhì)，如圖4-3所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-2 選擇來(lái)源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)

點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫(kù)存查詢(xún)快捷圖標(biāo)。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫(kù)存界面，可查詢(xún)金稅盤(pán)內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫(kù)存查詢(xún) 6.3 發(fā)票開(kāi)具

第四篇：中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 2009-07-17 國(guó)稅函【2009】388號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表?，F(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表印發(fā)給你們，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（所得稅司）報(bào)告。

附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表

中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

附表1 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

附表2

負(fù)債清償損益明細(xì)表

附表3 剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明

附件2：

中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）表頭項(xiàng)目 1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（二）行次說(shuō)明

1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣(mài)及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。

7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。

16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。17.第17行“以前納稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。

18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。

附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。

2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。

4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)。3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計(jì)。4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋?+31行總計(jì)。

5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計(jì)。

6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。

附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。

2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+22行總計(jì)。3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)。4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計(jì)。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)。6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。

附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。

2.第2行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣(mài)及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

3.第3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資。4.第4行“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前欠稅額”：填報(bào)納稅人以前欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。10.第10行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。

11.第11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。

12.第12行“其中：累計(jì)未分配利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額。

13.第13－17行“股東名稱(chēng)”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱(chēng)。

14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。

15.第13－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。16.第13－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。

17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。

第五篇：2014年 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說(shuō)明

附件6

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)

所得稅分配表(2014年版)》

填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍及報(bào)送要求

（一）適用范圍

本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。

（二）報(bào)送要求

月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版)》報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版)》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復(fù)印件）。

終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》報(bào)送；終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》

－1－ 報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復(fù)印件）。

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.“稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫(xiě)月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。申報(bào)填寫(xiě)公歷1月1日至12月31日。

2.“總機(jī)構(gòu)名稱(chēng)”、“分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱(chēng)。

3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”、“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（15位）。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫(xiě)本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。

5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。

6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。

7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納所得稅額。

8.“營(yíng)業(yè)收入”：填寫(xiě)上一各分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。

9.“職工薪酬”：填寫(xiě)上一各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

－2－ 10.“資產(chǎn)總額”：填寫(xiě)上一各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。

11.“分配比例”：填寫(xiě)經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。

12.“分配所得稅額”：填寫(xiě)本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

13.“合計(jì)”：填寫(xiě)上一各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。

－3－