第一篇：食堂管理情況的審計報告

****有限公司

審計報告

**審字［2011］第003號

關(guān)于食堂經(jīng)營管理情況的審核報告

根據(jù)公司制定的2011年審計計劃和領(lǐng)導(dǎo)要求，我們從2011年6月28日開始對公司2011年1-6月份食堂管理情況進行了綜合評價和審查，目的就是核實食堂收支核算的真實性，食堂日常管理的規(guī)范性。本次我們主要審查了公司食堂管理制度、材料購進明細單、食堂收支日記賬、食堂每月庫存盤點記錄、食堂每月經(jīng)營利潤表等資料。經(jīng)對上述資料審查、評價，公司食堂整體管理情況還是比較良好的，對現(xiàn)金收支管理、材料采購的記錄、檢驗、付款審批等程序都比較健全，但對于其中的一些小細節(jié)做得還不夠完善，如綜合管理部對公司食堂管理制度中部分條款執(zhí)行的不是很到位，財務(wù)部對于食堂收支日記賬內(nèi)部審核做得還不夠完善等。望綜合管理部和財務(wù)部以后加大對食堂這方面的管理和監(jiān)督。

現(xiàn)把本次審計的情況詳細說明一下：

一、對于食堂管理方面

為了核實對食堂管理制度的執(zhí)行情況，我們進行了查看和詢問，對于一般條款如售飯打卡管理、衛(wèi)生管理、食堂人員行為規(guī)則等是按照制度執(zhí)行，但也有個別條款沒有一貫執(zhí)行，如第二章 <細則>第十一條中，每天公布當(dāng)天所進原料及食品的單價和數(shù)量，實行內(nèi)外“全透明”制度,讓廣大員工共同監(jiān)督食堂收支情況。另外制度第十四條規(guī)

[1]

定成立食堂檢查小組，由各相關(guān)部門各安排一人組成，每位成員負責(zé)一周的監(jiān)督工作。監(jiān)督員每天早上檢查所進蔬菜及肉類的質(zhì)量，核對價格并在《食堂采購明細表》上簽字等，對于這一條的實際執(zhí)行，現(xiàn)在的具體做法是，由食堂工作人員及管理部人員李英共同驗菜和收料。對于上述兩個問題去年在審計時就已經(jīng)提出，對于購進菜品的價格和數(shù)量雖然有過一段時間的公示，但沒有一貫的進行執(zhí)行；對于成立食堂檢查小組的問題，一直沒有得到執(zhí)行，希望相關(guān)部門盡快落實。由于即將進入夏季傳染病高發(fā)期，希望綜合管理部加大對食堂衛(wèi)生、菜品質(zhì)量的檢查力度，并做好相關(guān)記錄，以待備查。

二、對于食堂2011年1-5月份收支日記賬和餐卡系統(tǒng)記錄報表檢查時發(fā)現(xiàn)了以下問題：

1、發(fā)現(xiàn)記帳人員在登記日記賬時存在書寫不太規(guī)范的現(xiàn)象，如大部分余額都是用鉛筆書寫的；部分借方出現(xiàn)空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方數(shù)未填寫）；部分報銷費用只在摘要中說明，未在貸方列明（如2011年4月6日、14日、19日等記錄，還有辦卡、退卡工本費記錄書寫格式不太規(guī)范，不利于月末與餐卡系統(tǒng)報表的直接核對。

2、發(fā)現(xiàn)5月份日記賬上記錄的辦卡工本費與餐卡系統(tǒng)記錄表上的數(shù)字不相符，日記賬上記錄的是480元，系統(tǒng)記錄表上是500元，兩者相差20元。經(jīng)詢問記賬人員是由于當(dāng)時有兩名員工補辦新卡時沒有新卡，給的他們舊卡未收取工本費，而餐卡系統(tǒng)上自動增加了工本費，所以造成了20元的差距。對于此問題記賬人員在月

[2]

末對賬時，要及時進行處理。

雖然上述問題沒有對月末實際余額造成影響，但說明記賬不及時，望財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)提醒、督促相關(guān)記賬人員對上述問題進行改正，加強對食堂日記賬的內(nèi)部審核。

三、對于食堂資金管理情況的檢查

為保證食堂資金的專款專用，財務(wù)部由專人單列賬戶進行管理。為核實食堂資金管理的安全性、準(zhǔn)確性以及使用情況的規(guī)范性，我們對由財務(wù)部保存的食堂專戶存折和現(xiàn)金進行了盤查，截止到2011年6月30日中午12點食堂存折上的余額為65679.07元，現(xiàn)金余額為9796.55元，合計為75475.62元，與食堂日記賬上余額完全相等，在資金管理方面比較安全、準(zhǔn)確。

從存折取款情況和日記賬支出記錄情況來看，公司對食堂專項資金的使用情況，還是比較規(guī)范的。

四、對于食堂經(jīng)營利潤情況的檢查

1、食堂收入一般分為二大塊，一是員工刷卡收入；二是計提的餐補收入和小食堂餐費收入。支出一般分為三大類一是糧油支出，這一類支出一般在計提的餐補中支出；二類是菜金及早點支出，這一類支出一般由員工充卡收入中支出,三類是水、電、液化氣、食堂人員工資等這一塊費用一般由公司統(tǒng)一承擔(dān)。

另外公司還有一塊招待費支出，這一塊支出是先從食堂收入中墊付，然后，再由公司補給食堂，這一規(guī)定沒有書面文件，只是食堂在核算盈虧時再把這一招待費支出回沖過去，視同餐廳收入。

[3]

2、為核實食堂真實的盈虧狀況，摸清實底，我們結(jié)合上一年度的審計報告和綜合管理部提供的食堂盈余表，從新編制了2011年1-5月份食堂盈余表?，F(xiàn)把我們核算的收支盈虧情況作一說明：（詳見附表1）

（1）2011年1-5月份 公司食堂所有收入共計237787.84元，食堂直接承擔(dān)的費用共計194977.95元，直接盈余為42809.89元，此盈余數(shù)與綜合管理部提供的盈余數(shù)48693.82元相差5883.93元，經(jīng)對比分析，差別的主要原因是由于綜合管理部編制的盈余表中報銷金額為財務(wù)實際付款的金額，里面有一部分跨月付款或未付款的情況。若在食堂直接盈余的基礎(chǔ)上再扣除由公司統(tǒng)一承擔(dān)的液化氣、食堂人員工資、水電費等，2011年1-5月份食堂共計虧損35392.71元。

綜合管理部的盈余表是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)編制的，我們是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，為了更加準(zhǔn)確的核算食堂每月實際的收支盈余情況，建議綜合管理部以后采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制食堂盈余表。同時我們對由公司賬戶統(tǒng)一管理的部分收入和支出做了一下對比，2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司統(tǒng)一計提的餐補收入及扣除部分領(lǐng)導(dǎo)小食堂餐費的收入兩年分別共計52576元和41984元，由公司統(tǒng)一支出的面粉、花生油、液化氣三者兩年分別共計51368.60元和40475.6元，從收入和支出的情況看，公司賬戶統(tǒng)一管理的收入可以保證三者費用的支出，因此我們建議綜合管理部以后在編制食堂盈余表時，可以把液化氣也統(tǒng)一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式詳見附表6。

[4]

（2）為進一步核實食堂盈余情況的準(zhǔn)確性，我們與2010年同期食堂盈余情況做了對比。由于2010年食堂審計時只審計了1-4月份的盈余情況，在此我們只進行2011年1-4月份與2010年1-4月份食堂盈余情況的比較（詳見附表2）。從比較中可以看出，2011年1-4月份累計收入176221.85元，同比增加了19.03%；累計支出152744.10元，同比降低了2.35%；累計直接盈虧數(shù)為23477.75元，同比增加了380.09%；累計盈虧總計-25913.96元，同比增加了45.10%。

為了解和核實今年直接盈余增加的原因，我們對2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明細做了更詳細的了解和分析（詳見附表3）。從對比分析和了解的情況看，一是今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有兩個，一是由于今年1-4月份員工總?cè)藬?shù)比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累計刷卡收入和計提的餐補收入比上年同期增加了28176.51元。二是由于今年1-4月份公司招待費比上年同期增加了6615元。從收入增加的原因來看，本年收入增加屬于正常增加，基本上排除了出售菜價升高的因素。

今年支出減少的原因主要是今年1-4月份買菜、食品等采購費用比同期減少了12462.40元，買肉、面粉、花生油等采購費用比同期增加了10837.30元。我們對今年1-4月份食堂采購明細與上年同期采購明細進行了部分對比分析（詳見附表4、5）。從對比分析的情況來看，造成菜品、食品等采購費用下降的原因主要是今年采購的白菜比去年同期增加了1254.81斤，并且今年白菜的價格比去年同期下降了

[5]

近3倍。同時今年比去年同期還少采購了8袋大米、7箱雞腿、227.63斤白條雞、460斤肉丸子等。造成肉、面粉、花生油等采購費用增加的主要原因是今年的采購價格都比上年同期有所上升，例如今年4月13日帶膘豬肉價格為12元/斤，而去年同期才7.6元/斤；今年花生油9元/斤，去年同期7.5元/斤；今年面粉82/袋，去年同期72元/袋。

加上我們對部分員工對食堂飯菜質(zhì)量的調(diào)查和詢問，我們認為造成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控制的比較嚴(yán)，若按去年同期支出與收入1.05：1的比例計算，今年支出應(yīng)為185032.90元，比今年實際支出要多花33089.04元。若不考慮菜價、肉價上漲的原因，但從采購數(shù)量和菜品種類上分析，今年1-4月份食堂出售的飯菜質(zhì)量比去年同期略有下降。

五、建議：

1、為保證食堂盈虧核算的真實性和準(zhǔn)確性，建議綜合管理部與財務(wù)食堂會計每月核對收支金額，統(tǒng)一核算口徑，避免出現(xiàn)差錯。

2、<<食堂管理制度>> 第十條款規(guī)定要定期對所購原料及食品單價和數(shù)量進行公布，以接受廣大員工的日常監(jiān)督，希望能按照制度認真執(zhí)行。

3、建議按照<<食堂管理制度>>第二章第十四條的規(guī)定執(zhí)行，為保證菜品的重量和質(zhì)量，可由其他部門人員每天輪流參于驗菜。

[6]

4、繼續(xù)執(zhí)行每月一次的食堂盤點。

5、開發(fā)新的供菜商，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉。

6、在保證食堂直接盈余基本不虧損的情況下，希望提高食堂飯菜質(zhì)量，使公司員工生活質(zhì)量得到進一步改善。

附件1：《2011年1-5月份食堂盈余表及費用明細表》

附件2：《2011年1-4月份與2010年1-4月份食堂盈余對比表》 附件3：《2011年1-4月份與2010年1-4月份費用明細對比表》 附件4：《2011年1-4月份與2010年1-4月份部分采購費用對比表》 附件5：《2011年1-5月份與2010年1-5月份部分采購價格對比表》 附件6：《2011年1-4月份與2010年1-4月份盈余表的新格式表》

內(nèi)審部

2011年7月5日

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第二篇：食堂財務(wù)審計報告

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審計報告

**審字［2011］第003號

關(guān)于食堂經(jīng)營管理情況的審核報告

根據(jù)公司制定的2011年審計計劃和領(lǐng)導(dǎo)要求，我們從2011年 6月28日開始對公司2011年1-6月份食堂管理情況進行了綜合評價和審查，目的就是核實食堂收支核算的真實性，食堂日常管理的規(guī)范性。本次我們主要審查了公司食堂管理制度、材料購進明細單、食堂收支日記賬、食堂每月庫存盤點記錄、食堂每月經(jīng)營利潤表等資料。經(jīng)對上述資料審查、評價，公司食堂整體管理情況還是比較良好的，對現(xiàn)金收支管理、材料采購的記錄、檢驗、付款審批等程序都比較健全，但對于其中的一些小細節(jié)做得還不夠完善，如綜合管理部對公司食堂管理制度中部分條款執(zhí)行的不是很到位，財務(wù)部對于食堂收支日記賬內(nèi)部審核做得還不夠完善等。望綜合管理部和財務(wù)部以后加大對食堂這方面的管理和監(jiān)督。

現(xiàn)把本次審計的情況詳細說明一下：

一、對于食堂管理方面

為了核實對食堂管理制度的執(zhí)行情況，我們進行了查看和詢問，對于一般條款如售飯打卡管理、衛(wèi)生管理、食堂人員行為規(guī)則等是按照制度執(zhí)行，但也有個別條款沒有一貫執(zhí)行，如第二章 <細則>第十一條中，每天公布當(dāng)天所進原料及食品的單價和數(shù)量，實行內(nèi)外“全透明”制度,讓廣大員工共同監(jiān)督食堂收支情況。另外制度第十四條規(guī)

定成立食堂檢查小組，由各相關(guān)部門各安排一人組成，每位成員負責(zé)一周的監(jiān)督工作。監(jiān)督員每天早上檢查所進蔬菜及肉類的質(zhì)量，核對價格并在《食堂采購明細表》上簽字等，對于這一條的實際執(zhí)行，現(xiàn)在的具體做法是，由食堂工作人員及管理部人員李英共同驗菜和收料。

對于上述兩個問題去年在審計時就已經(jīng)提出，對于購進菜品的價格和數(shù)量雖然有過一段時間的公示，但沒有一貫的進行執(zhí)行；對于成立食堂檢查小組的問題，一直沒有得到執(zhí)行，希望相關(guān)部門盡快落實。由于即將進入夏季傳染病高發(fā)期，希望綜合管理部加大對食堂衛(wèi)生、菜品質(zhì)量的檢查力度，并做好相關(guān)記錄，以待備查。

二、對于食堂2011年1-5月份收支日記賬和餐卡系統(tǒng)記錄報表檢查 時發(fā)現(xiàn)了以下問題：

1、發(fā)現(xiàn)記帳人員在登記日記賬時存在書寫不太規(guī)范的現(xiàn)象，如大部

分余額都是用鉛筆書寫的；部分借方出現(xiàn)空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方數(shù)未填寫）；部分報銷費用只在摘要中說明，未在貸方列明（如2011年4月6日、14日、19日等記錄，還有辦卡、退卡工本費記錄書寫格式不太規(guī)范，不利于月末與餐卡系統(tǒng)報表的直接核對。

2、發(fā)現(xiàn)5月份日記賬上記錄的辦卡工本費與餐卡系統(tǒng)記錄表上的數(shù)

字不相符，日記賬上記錄的是480元，系統(tǒng)記錄表上是500元，兩者相差20元。經(jīng)詢問記賬人員是由于當(dāng)時有兩名員工補辦新卡時沒有新卡，給的他們舊卡未收取工本費，而餐卡系統(tǒng)上自動增加了工本費，所以造成了20元的差距。對于此問題記賬人員在月

末對賬時，要及時進行處理。

雖然上述問題沒有對月末實際余額造成影響，但說明記賬不及

時，望財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)提醒、督促相關(guān)記賬人員對上述問題進行改正，加強對食堂日記賬的內(nèi)部審核。

三、對于食堂資金管理情況的檢查

為保證食堂資金的?？顚Ｓ?，財務(wù)部由專人單列賬戶進行管理。為核實食堂資金管理的安全性、準(zhǔn)確性以及使用情況的規(guī)范性，我們對由財務(wù)部保存的食堂專戶存折和現(xiàn)金進行了盤查，截止到2011年6月30日中午12點食堂存折上的余額為65679.07元，現(xiàn)金余額為9796.55元，合計為75475.62元，與食堂日記賬上余額完全相等，在資金管理方面比較安全、準(zhǔn)確。

從存折取款情況和日記賬支出記錄情況來看，公司對食堂專項資金的使用情況，還是比較規(guī)范的。

四、對于食堂經(jīng)營利潤情況的檢查

1、食堂收入一般分為二大塊，一是員工刷卡收入；二是計提的餐補收入和小食堂餐費收入。支出一般分為三大類一是糧油支出，這一類支出一般在計提的餐補中支出；二類是菜金及早點支出，這一類支出一般由員工充卡收入中支出,三類是水、電、液化氣、食堂人員工資等這一塊費用一般由公司統(tǒng)一承擔(dān)。

另外公司還有一塊招待費支出，這一塊支出是先從食堂收入中墊付，然后，再由公司補給食堂，這一規(guī)定沒有書面文件，只是食堂在核算盈虧時再把這一招待費支出回沖過去，視同餐廳收入。

2、為核實食堂真實的盈虧狀況，摸清實底，我們結(jié)合上一的審計報告和綜合管理部提供的食堂盈余表，從新編制了2011年1-5月份食堂盈余表。現(xiàn)把我們核算的收支盈虧情況作一說明：（詳見附表1）

（1）2011年1-5月份 公司食堂所有收入共計237787.84元，食堂直接承擔(dān)的費用共計194977.95元，直接盈余為42809.89元，此盈余數(shù)與綜合管理部提供的盈余數(shù)48693.82元相差5883.93元，經(jīng)對比分析，差別的主要原因是由于綜合管理部編制的盈余表中報銷金額為財務(wù)實際付款的金額，里面有一部分跨月付款或未付款的情況。若在食堂直接盈余的基礎(chǔ)上再扣除由公司統(tǒng)一承擔(dān)的液化氣、食堂人員工資、水電費等，2011年1-5月份食堂共計虧損35392.71元。

綜合管理部的盈余表是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)編制的，我們是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，為了更加準(zhǔn)確的核算食堂每月實際的收支盈余情況，建議綜合管理部以后采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制食堂盈余表。同時我們對由公司賬戶統(tǒng)一管理的部分收入和支出做了一下對比，2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司統(tǒng)一計提的餐補收入及扣除部分領(lǐng)導(dǎo)小食堂餐費的收入兩年分別共計52576元和41984元，由公司統(tǒng)一支出的面粉、花生油、液化氣三者兩年分別共計51368.60元和40475.6元，從收入和支出的情況看，公司賬戶統(tǒng)一管理的收入可以保證三者費用的支出，因此我們建議綜合管理部以后在編制食堂盈余表時，可以把液化氣也統(tǒng)一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式詳見附表6。

（2）為進一步核實食堂盈余情況的準(zhǔn)確性，我們與2010年同期食堂盈余情況做了對比。由于2010年食堂審計時只審計了1-4月份的盈余情況，在此我們只進行2011年1-4月份與2010年1-4月份食堂盈余情況的比較（詳見附表2）。從比較中可以看出，2011年1-4月份累計收入176221.85元，同比增加了19.03%；累計支出152744.10元，同比降低了2.35%；累計直接盈虧數(shù)為23477.75元，同比增加了380.09%；累計盈虧總計-25913.96元，同比增加了45.10%。為了解和核實今年直接盈余增加的原因，我們對2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明細做了更詳細的了解和分析（詳見附表3）。從對比分析和了解的情況看，一是今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有兩個，一是由于今年1-4月份員工總?cè)藬?shù)比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累計刷卡收入和計提的餐補收入比上年同期增加了28176.51元。二是由于今年1-4月份公司招待費比上年同期增加了6615元。從收入增加的原因來看，本年收入增加屬于正常增加，基本上排除了出售菜價升高的因素。今年支出減少的原因主要是今年1-4月份買菜、食品等采購費用比同期減少了12462.40元，買肉、面粉、花生油等采購費用比同期增加了10837.30元。我們對今年1-4月份食堂采購明細與上年同期采購明細進行了部分對比分析（詳見附表4、5）。從對比分析的情況來看，造成菜品、食品等采購費用下降的原因主要是今年采購的白菜比去年同期增加了1254.81斤，并且今年白菜的價格比去年同期下降了篇二：食堂審計方案初稿

食堂內(nèi)部審計

簡介

按服務(wù)提供的對象分，食堂分為外包食堂以及公司內(nèi)部食堂。外包食堂供應(yīng)商尚需提供外包費用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價格以及菜肴的質(zhì)量較差。當(dāng)然也不排除內(nèi)部食堂的員工福利較差的情況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設(shè)備等因數(shù)，導(dǎo)致其運作成本大于外包食堂。

對內(nèi)部審計而言，外包食堂需要重點關(guān)注的是外包商選擇、承包款項收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個模塊。而內(nèi)部食堂實際情況比較復(fù)雜，食堂有采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、賬務(wù)處理等多個運營模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對其的審計不能僅僅只關(guān)注賬務(wù)處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進行審計：

食堂審計程序概述

一、食堂審計程序

1、學(xué)習(xí)最新的食堂流程制度 / 檢查前期的審計報告，梳理食堂審計重點；

2、根據(jù)梳理的審計重點，梳理需獲取資料的資料清單；

3、現(xiàn)場審計，獲取現(xiàn)場審計資料并測試；

4、審計結(jié)果溝通、形成審計報告并匯報；

5、根據(jù)全程的審計溝通，完善審計重點；

6、外部交流和溝通食堂審計要點，并再次完善審計重點。

二、食堂審計資料清單：

重要說明：下列文件除標(biāo)注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請于xx審計期間準(zhǔn)備完畢，在審計結(jié)束后仍無法提供則審計結(jié)論為無此資料。

1、食堂組織架構(gòu)圖（一份）

2、食堂工作人員清單（一份）

3、營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工健康證（全部）

4、食材供應(yīng)商清單（米、食用油、菜類、干貨及配料），定點采購地點（全部）

5、采購合同（全部）

6、三月一次的比議價清單（全部）

7、食材訂購清單（全部）

8、驗收記錄以及驗收異常情況表（全部）

9、食材出入庫明細帳（全部）、食材盤點表（一份）

11、食堂耗材清單（一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材）

10、食材保證期表（截止到審計日一份）

11、食材報廢申請書（全部）

12、廚師工餐食材使用記錄（全部）

13、食堂每日菜譜及對應(yīng)使用量清單（全部）

14、地磅的校驗記錄（全部）

15、收銀日報表（全部）

16、收銀系統(tǒng)維修記錄（全部）

17、餿水、廢油處理合同（全部）

18、每月的食堂收入與預(yù)算的運行分析表（全部）

19、充值臺賬、壞卡記錄、代金券臺賬（全部）20、采購付款申請單（全部）

21、公司食堂滿意度調(diào)查表（全部）

22、食堂設(shè)備維護保養(yǎng)記錄（全部）

23、消防設(shè)備檢點表（全部）

食堂內(nèi)部審計模塊介紹

制度建設(shè)

制度是內(nèi)部審計進行審計的評價標(biāo)準(zhǔn)之一，通常制度有兩個層面：管理層面的政策文件以及操作層面的流程文件。

如果將一個業(yè)務(wù)做為一個完整的制度，如采購付款、銷售收款、倉庫管理等，制度內(nèi)需要包含運營層面以及財務(wù)層面的內(nèi)容。

一個完整的制度需要涵蓋如下要素：制度目的、崗位職責(zé)、流程流轉(zhuǎn)時間、異常流程控制、控制痕跡等。即通常意義上的5w+1h，5w為who、where、why、what、when，1h為how。

每當(dāng)新的制度或者規(guī)范出來或者對原版本進行修訂后，需要對原有的版本的進行回收控制或銷毀，防止經(jīng)營作業(yè)的不規(guī)范或無依據(jù)。根據(jù)實際需要，部門定期進行制度方面的培訓(xùn)，尤其是針對部門新進新人或者制度進行變更的時候。

制度建設(shè)這一模塊的審計同樣也適用于其他審計模塊的審計，是一個通用的審計模塊。由于是遵循審計或者合規(guī)審計（就是檢查有沒有、是不是、授權(quán)是否正確），作業(yè)模式類似于內(nèi)控審計中的制度設(shè)計有效性評價。

備注：對于審計術(shù)語的解釋僅在一次出現(xiàn)的時候進行，在后續(xù)再次出現(xiàn)的時候，將不再進行解釋。審計目的（實施審計需要達到的目的）：制度完整性以及合理性進行審計，降低操作不規(guī)范風(fēng)險。審計資料（審計中應(yīng)獲取以及檢查的內(nèi)容）：食堂所有制度、制度培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)簽到表、課程評價表 審計標(biāo)準(zhǔn)（用于評價被審計部門的審計作業(yè)）：行業(yè)標(biāo)桿做法、國家相關(guān)的法律法規(guī)制度

審計方式（用哪種方法進行審計，審計方法內(nèi)外審計都類似，主要有訪談、審閱、分析性復(fù)核、函證、重新計算）：訪談、制度及表單審閱

審計程序（審計作業(yè)的）：合規(guī)審計。

1、在初次進行制度審計時，重點是制度完整性、合理性、版本的控制的檢查為主。后續(xù)審計主要以制度更新維護以及版本的控制為主。

2、審閱制度培訓(xùn)計劃、制度培訓(xùn)記錄、課程評價表

審計過程控制（主要是對審計風(fēng)險或?qū)徲嫯惓５目刂疲喝鄙倌硞€制度無法評價特定食堂模塊是否真實合理。針對整個問題的解決方法是對部門的主管進行訪談確認實際作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并要求該主管在訪談記錄上進行簽字確認。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、制度完整性：未形成制度、制度內(nèi)容存在缺失（比如缺少異?？刂屏鞒獭⑷鄙賺徫宦氊?zé)、缺少控制痕跡描述等）

2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策層面的制度）、制度之間不統(tǒng)一、流程設(shè)計過于復(fù)雜、責(zé)任人存在不兼容

3、表單完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更新及版本控制：新舊版本同時存在、缺版本號、版本號編制不合理、未統(tǒng)一進行版本號的控制、無舊版本回收銷毀記錄

5、制度培訓(xùn)：無培訓(xùn)簽到表、無培訓(xùn)評價表、無培訓(xùn)計劃 合同、證件管理 合同是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理提供的書面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個要素：合同雙方的權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、驗收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、意外事項處理等。需要設(shè)置合同臺帳對所有的合同進行登記管理。

食堂的合同主要是指采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同等。食堂的采購合同以框架性的合同為主，單次采購還是以采購訂單為主。在框架合同中未明確的內(nèi)容，需要在采購訂單中進行明確。

證件主要是五證，五證包含營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證。從事餐飲行業(yè)，另外還包含從業(yè)員工的健康證。防止衛(wèi)生局或者工商部門的相關(guān)的處罰。

審計目的：合同、證件完整性以及合同的合理性進行審計，防范工商、衛(wèi)生、法律風(fēng)險。審計資料：采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺帳、所有從業(yè)人員健康證

審計標(biāo)準(zhǔn)：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法

審計方式：審閱、詢問

審計程序：合規(guī)審計。

（1）在初次進行合同、證件審計時，需要掃描或者復(fù)印相關(guān)證件，不含健康證。

（2）對合同的審計主要是審計合同要素的完整性。

（3）對證件的審計需要查看證件的有效期及證件外借的記錄臺帳。審計過程控制： 證件的外借可以通過與證件保管人員進行訪談進行，主要為證件外借的范圍、使用目的。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進行合作、合同缺少關(guān)鍵控制要素、合同登記不完整、合同部分條款描述模糊

2、證件方面：證件過期、證件外借無管控

人員管理

人員管理一般含人員招聘、離職、薪酬發(fā)放、培訓(xùn)、人事資料管理。考勤、請假、均包含在薪酬管理內(nèi)。食堂工作人員一般內(nèi)部推薦或者介紹的居多，往往容易造成食堂人事浮腫的情況。

考勤可以分為打卡機、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關(guān)系，如果指紋考勤機無法使用，則可以簽到的方式。如果是使用打卡機的，只需要對考勤卡進行檢查即可，對照排班表或者正常上班時間，如果考勤異常如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。假期一般，如果無存在探親假而無年假這種情況，需要建議人力資源部門將相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整，避免用工風(fēng)險。

培訓(xùn)部分主要是大金額的委外培訓(xùn)，其審計方式與第一部分制度培訓(xùn)類似。需要關(guān)注的重點，比如大

金額委外培訓(xùn)，是否簽訂相關(guān)的服務(wù)期限合同。

審計目的：降低用人風(fēng)險，防范個人隱私的侵犯。

審計資料：組織架構(gòu)圖、人員花名冊、審計期間的錄用人員的簡歷以及面試記錄、試用期考評表、審計期間的考勤記錄、考勤簽到表審計期間的請假記錄、薪酬核算清單、勞動合同

審計標(biāo)準(zhǔn)：人力資源制度、勞動法

審計方式：審閱、重新計算、訪談

審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。

1、人員管理：

（1）通過現(xiàn)場觀察、食堂員工以及人力資源部門經(jīng)理的訪談，確認人力資源配置的情況，屬于浮腫還是緊缺。

（2）對應(yīng)聘記錄進行檢查，是否存在無相關(guān)記錄，文件不真實的情況

（3）通過對試用期評價記錄的審閱，了解試用期的評價以及薪酬調(diào)整情況。

（4）對勞動合同進行檢查，勞動合同相關(guān)要素是否完整，如薪酬、蓋章等情況。到期勞動合同是否存在及時續(xù)簽。

（5）離職手續(xù)是否完整。

2、薪酬管理：

（1）在合規(guī)性上的審計主要是復(fù)核正式工臨時工的待遇福利是否符合國家最低工資標(biāo)準(zhǔn)，與勞動合同是否相符，試用期工資的標(biāo)準(zhǔn)。

（2）抽查幾個月全體食堂員工的薪酬，根據(jù)實際出勤情況、加班、請假記錄對薪酬進行重新計算。對缺少應(yīng)聘信息或者臨時用工的員工如存在薪酬異常則電話回訪進行了解。

（3）詢問人事經(jīng)理是否存在未發(fā)放的工資，如何進行的處理?？赡軙灿米鲂〗饚?。（4）社保繳納基數(shù)是否符合當(dāng)?shù)刈畹屠U納要求。

（5）是否存在員工違規(guī)罰款，此類法規(guī)是否在員工手冊中有明確規(guī)定。罰款是否被用于小金庫。

3、人事資料管理：

（1）查閱人事資料查閱登記表，是否存在不合理的查閱或者違規(guī)查閱。

審計過程控制：

由于部分公司在對人員薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便審計。這個需要和當(dāng)時的審計部的主管部門進行溝通后方可開展。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、人員管理：入職、離職手續(xù)辦理不全、內(nèi)部推薦無入職手續(xù)、錄用員工證件虛構(gòu)

2、薪酬、福利管理：考勤記錄不完整、存在代打卡的情況、存在虛構(gòu)的員工發(fā)放工資的情況、社保繳納基礎(chǔ)低于最低要求、離職員工多發(fā)薪酬或者多交社保、新入職員工第一個月工資未按實際考勤核算存在多發(fā)薪酬的情況、存在私下薪酬調(diào)整

3、人事資料管理：存在違規(guī)借閱

采購管理

食堂采購一般分四種模式：小金額定點采購、定點供應(yīng)采購、比議價采購、隨機采購。這四種采購方式小金額定點采購一般為。

小金額采購一般對象是食堂的配料，比如鹽、味精、醬油等。好的食堂一般是在超市或者批發(fā)供應(yīng)點進行購置。

定點供應(yīng)采購一般對象是食堂內(nèi)的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通過與供應(yīng)商的簽訂合同，往往可以獲取比較低廉的價格。但是由于市場的行情以及季節(jié)的變化，所以對于這一塊需要進行3個月一次的詢比議價。

比議價采購一般為食堂設(shè)備的購置，一般通過市場三家比價進行進行。當(dāng)然也有部分采購人員，將逃寶、京東、新蛋網(wǎng)上的價格做為詢比議價的一個參考標(biāo)準(zhǔn)或者價格。也有將國美、蘇寧、超市這種賣場，做為設(shè)備購置的地點。

隨機采購是根據(jù)廚師的配菜要求在當(dāng)?shù)氐拇笮褪卟伺l(fā)市場進行，由于食堂蔬菜、生鮮的價格按照季節(jié)的因數(shù)波動比較大，食堂價格需三家。比如小肥羊火鍋的其審計人員就被要求每天至少從三家菜市場進行市場價格的調(diào)查。

審計目的：降低采購風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益。

審計資料：供應(yīng)商清單、供應(yīng)商評價表、采購申請單、采購訂單、送貨單、采購驗收單、采購明細賬及對應(yīng)的會計憑證、地磅校驗記錄表、退貨記錄

審計標(biāo)準(zhǔn)：食堂采購制度

審計方式：審閱、詢問、核對、分析性復(fù)核

審計程序：合規(guī)審計和經(jīng)營效益審計為主。

1、供應(yīng)商管理：

（1）通過工商局的網(wǎng)站進行供應(yīng)商資料的檢查。如果無工商登記注冊或者注冊無效，建議上門進行拜訪。當(dāng)然匿名是必須的。

（2）重新計算供應(yīng)商打分記錄表，核對供應(yīng)商扣分情況是否與供應(yīng)商實際情況相符。電話回訪供應(yīng)商，是否存在采購罰款的情況。如果有此類情況，則需要向采購部門詢問罰款去向，這是小金庫的一種收入形式。

2、采購管理（采購申請、采購訂單、比議價記錄）：

（1）由于食材基本上是按需采購，而配料類的根據(jù)實際情況進行購置，所以可以將審計期間的配料使用的數(shù)量、采購數(shù)量進行匹配管理。是否存在超市小票違規(guī)報銷的情況，通過員工的私下訪談以及超市小票金額時間的分析性復(fù)核可以測試得出結(jié)論。

（2）食材的采購價格，審計部可以通過每日的時時追蹤做為依據(jù)。如果無采購，可以將審計日或者前幾日的食材價格進行市場價格走訪。也可以通過網(wǎng)上提供的菜市場行情進行參考。另外食堂自行設(shè)置的采購價格清單是否完整。（3）對于采購價格異常的，比如高出正常價格50%以上，則需要進行分析，是否存在回扣的情況。采購回扣審計主要方式是釣魚錄音審計、供應(yīng)商要挾等多種方式進行審計。采購回扣的審計由于內(nèi)容較多，這里不進行較多展開，對采購舞弊有興趣的可以參考8月份的內(nèi)控內(nèi)審群刊，里面有采購舞弊的案例，以及審計思路。

（4）設(shè)備采購的比議價基礎(chǔ)是否一致，供應(yīng)商的報價單是否存在虛構(gòu)。報價單是否虛構(gòu)：看供應(yīng)商的公司印章，根據(jù)報價單的聯(lián)系資料對供應(yīng)商進行報價的核實，確實是否參與報價。對于比議價采購是否存在指定供應(yīng)商且理由不充分的情況。

3、地磅管理：

（1）地磅是否有定期的校驗記錄。

（2）與審計部的計量器具比，精確度是否存在異常。對于驗收精確度造成的損失最好有一個匯總表，以數(shù)量以及金額為統(tǒng)計的主要方向。篇三：食堂審計

食堂內(nèi)部審計

簡介

按服務(wù)提供的對象分，食堂分為外包食堂、內(nèi)部食堂。外包食堂供應(yīng)商尚需提供外包費用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價格以及菜肴的質(zhì)量較差。當(dāng)然也不排除內(nèi)部食堂的員工福利較差的情況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設(shè)備等因數(shù)，導(dǎo)致其運作成本大于外包食堂。

對內(nèi)部審計而言，外包食堂需要重點關(guān)注的是外包商選擇、承包款項收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個模塊。而內(nèi)部食堂實際情況比較復(fù)雜，食堂有采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、賬務(wù)處理等多個運營模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對其的審計不能僅僅只關(guān)注賬務(wù)處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進行審計：

食堂審計程序概述

一、食堂審計程序

1、學(xué)習(xí)最新的食堂流程制度 / 檢查前期的審計報告，梳理食堂審計重點；

2、根據(jù)梳理的審計重點，梳理需獲取資料的資料清單；

3、現(xiàn)場審計，獲取現(xiàn)場審計資料并測試；

4、審計發(fā)現(xiàn)溝通，形成初步審計報告，召開退出會議交流審計發(fā)現(xiàn)；

5、根據(jù)全程的審計溝通，進一步完善審計報告；

6、外部交流和溝通食堂審計要點，并再次完善審計重點。

二、食堂審計資料清單：

重要說明：下列文件除標(biāo)注為一份的可以提供電子檔或者復(fù)印件，其余文檔均為原件。另下列資料請于xx審計期間準(zhǔn)備完畢，在審計結(jié)束后仍無法提供則審計結(jié)論為無此資料。

1、食堂組織架構(gòu)圖（一份）

2、食堂工作人員清單（一份）

3、營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工健康證（全部）

4、食材供應(yīng)商清單（米、食用油、菜類、干貨及配料），定點采購地點（全部）

5、采購合同（全部）

6、三月一次的比議價清單（全部）

7、食材訂購清單（全部）

8、驗收記錄以及驗收異常情況表（全部）

9、食材出入庫明細帳（全部）、食材盤點表（一份）

10、食堂耗材清單（一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材）

11、食材保證期表（截止到審計日一份）

12、食材報廢申請書（全部）

13、廚師工餐食材使用記錄（全部）

14、食堂每日菜譜及對應(yīng)使用量清單（全部）

15、地磅的校驗記錄（全部）

16、收銀日報表（全部）

17、收銀系統(tǒng)維修記錄（全部）

18、餿水、廢油處理合同（全部）

19、每月的食堂收入與預(yù)算的運行分析表（全部）20、充值臺賬、壞卡記錄、代金券臺賬（全部）

21、采購付款申請單（全部）

22、公司食堂滿意度調(diào)查表（全部）

23、食堂設(shè)備維護保養(yǎng)記錄（全部）

24、消防設(shè)備檢點表（全部）

25、檔口出租合同（全部）

26、保證金明細賬（全部）

27、水電費明細賬（全部）

28、租金收取明細賬（全部）

食堂內(nèi)部審計模塊介紹

制度建設(shè)

制度是內(nèi)部審計進行審計的評價標(biāo)準(zhǔn)之一，通常制度有兩個層面：管理層面的政策文件以及操作層面的流程文件。

如果將一個業(yè)務(wù)做為一個完整的制度，如采購付款、銷售收款、倉庫管理等，制度內(nèi)需要包含運營層面以及財務(wù)層面的內(nèi)容。

一個完整的制度需要涵蓋如下要素：制度目的、崗位職責(zé)、流程流轉(zhuǎn)時間、異常流程控制、控制痕跡等。即通常意義上的5w+1h，5w為who、where、why、what、when，1h為how。

每當(dāng)新的制度或者規(guī)范出來或者對原版本進行修訂后，需要對原有的版本的進行回收控制或銷毀，防止經(jīng)營作業(yè)的不規(guī)范或無依據(jù)。根據(jù)實際需要，部門定期進行制度方面的培訓(xùn)，尤其是針對部門新進新人或者制度進行變更的時候。制度建設(shè)這一模塊的審計同樣也適用于其他審計模塊的審計，是一個通用的審計模塊。由于是遵循審計或者合規(guī)審計（就是檢查有沒有、是不是、授權(quán)是否正確），作業(yè)模式類似于內(nèi)控審計中的制度設(shè)計有效性評價。

備注：對于審計術(shù)語的解釋僅在一次出現(xiàn)的時候進行，在后續(xù)再次出現(xiàn)的時候，將不再進行解釋。

審計目的（實施審計需要達到的目的）：制度完整性以及合理性進行審計，降低操作不規(guī)范風(fēng)險。審計資料（審計中應(yīng)獲取以及檢查的內(nèi)容）：食堂所有制度、制度培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)簽到表、課程評價表

審計標(biāo)準(zhǔn)（用于評價被審計部門的審計作業(yè)）：行業(yè)標(biāo)桿做法、國家相關(guān)的法律法規(guī) 審計方式（用哪種方法進行審計，審計方法內(nèi)外審計都類似，主要有訪談、審閱、分

析性復(fù)核、函證、重新計算）：訪談、制度及表單審閱

審計程序（審計作業(yè)的類型）：合規(guī)審計。

1、在初次進行制度審計時，重點是制度完整性、合理性、版本的控制的檢查為主。后續(xù)審計主要以制度更新維護以及版本的控制為主。

2、審閱制度培訓(xùn)計劃、制度培訓(xùn)記錄、課程評價表

審計過程控制（主要是對審計風(fēng)險或?qū)徲嫯惓５目刂疲喝鄙倌硞€制度無法評價特定食堂模塊是否真實合理。針對整個問題的解決方法是對部門的主管進行訪談確認實際作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并要求該主管在訪談記錄上進行簽字確認。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、制度完整性：未形成制度、制度內(nèi)容存在缺失（比如缺少異?？刂屏鞒?、缺少崗位職責(zé)、缺少控制痕跡描述等）

2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策層面的制度）、制度之間不統(tǒng)一、流程設(shè)計過于復(fù)雜、責(zé)任人存在不兼容

3、表單完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更新及版本控制：新舊版本同時存在、缺版本號、版本號編制不合理、未統(tǒng)一進行版本號的控制、無舊版本回收銷毀記錄

5、制度培訓(xùn)：無培訓(xùn)簽到表、無培訓(xùn)評價表、無培訓(xùn)計劃

合同、證件管理

合同是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理提供的書面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個要素：合同雙方的權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、驗收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、意外事項處理等。需要設(shè)置合同臺帳對所有的合同進行登記管理。

食堂的合同主要是指采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同等。食堂的采購合同以框架性的合同為主，單次采購還是以采購訂單為主。在框架合同中未明確的內(nèi)容，需要在采購訂單中進行明確。證件主要是五證，五證包含營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證。從事餐飲行業(yè)，另外還包含從業(yè)員工的健康證。防止衛(wèi)生局或者工商部門的相關(guān)的處罰。

審計目的：合同、證件完整性以及合同的合理性進行審計，防范工商、衛(wèi)生、法律風(fēng)險。審計資料：采購合同、廢油廢渣回收合同、設(shè)備維修合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺帳、所有從業(yè)人員健康證

審計標(biāo)準(zhǔn)：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法

審計方式：審閱、詢問

審計程序：合規(guī)審計。（1）在初次進行合同、證件審計時，需要掃描或者復(fù)印相關(guān)證件，不含健康證。

（2）對合同的審計主要是審計合同要素的完整性，各要素描述是否清晰、完整。

（3）對證件的審計需要查看證件的有效期及證件外借的記錄臺帳。（4）合同雙方是否在合同上蓋章簽字。

（5）對空白的合同文檔進行檢查，是否存在提前用印或者合同章未妥善保管的情況。

（6）格式合同模板是否正常，要素齊全。

審計過程控制： 證件的外借可以通過與證件保管人員進行訪談進行，主要為證件外借的范圍、使用目的。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進行合作、合同缺少關(guān)鍵控制要素、合同登記不完整、合同部分條款描述模糊、2、證件方面：證件過期、證件外借無管控

人員管理

人員管理一般含人員招聘、離職、薪酬發(fā)放、培訓(xùn)、人事資料管理?？记?、請假、均包含在薪酬管理內(nèi)。食堂工作人員一般內(nèi)部推薦或者介紹的居多，往往容易造成食堂人事浮腫的情況。

考勤可以分為打卡機、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關(guān)系，如果指紋考勤機無法使用，則可以簽到的方式。如果是使用打卡機的，只需要對考勤卡進行檢查即可，對照排班表或者正常上班時間，如果考勤異常如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。

假期一般，如果無存在探親假而無年假這種情況，需要建議人力資源部門將相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整，避免用工風(fēng)險。

培訓(xùn)部分主要是大金額的委外培訓(xùn)，其審計方式與第一部分制度培訓(xùn)類似。需要關(guān)注的重點，比如大金額委外培訓(xùn)，是否簽訂相關(guān)的服務(wù)期限合同。

審計目的：降低用人風(fēng)險，防范個人隱私的侵犯。審計資料：組織架構(gòu)圖、人員花名冊、審計期間的錄用人員的簡歷以及面試記錄、試用期考評表、審計期間的考勤記錄、考勤簽到表審計期間的請假記錄、薪酬核算清單、勞動合同

審計標(biāo)準(zhǔn)：人力資源制度、勞動法

審計方式：審閱、重新計算、訪談

審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。

1、人員管理：

（1）通過現(xiàn)場觀察、食堂員工以及人力資源部門經(jīng)理的訪談，確認人力資源配置的情況，屬于浮腫還是緊缺。

（2）對應(yīng)聘記錄進行檢查，是否存在無相關(guān)記錄，文件不真實的情況

（3）通過對試用期評價記錄的審閱，了解試用期的評價以及薪酬調(diào)整情況。

（4）對勞動合同進行檢查，勞動合同相關(guān)要素是否完整，如薪酬、蓋章等情況。到期勞動合同是否存在及時續(xù)簽。

（5）離職手續(xù)是否完整。

2、薪酬管理：

（1）在合規(guī)性上的審計主要是復(fù)核正式工臨時工的待遇福利是否符合國家最低工資標(biāo)準(zhǔn)，與勞動合同是否相符，試用期工資的標(biāo)準(zhǔn)。

（2）抽查幾個月全體食堂員工的薪酬，根據(jù)實際出勤情況、加班、請假記錄對薪酬進行重新計算。對缺少應(yīng)聘信息或者臨時用工的員工如存在薪酬異常則電話回訪進行了解。（3）詢問人事經(jīng)理是否存在未發(fā)放的工資，如何進行的處理。可能會挪用做小金庫。（4）社保繳納基數(shù)是否符合當(dāng)?shù)刈畹屠U納要求。

（5）是否存在員工違規(guī)罰款，此類法規(guī)是否在員工手冊中有明確規(guī)定。罰款是否被用于小金庫。

3、人事資料管理：

（1）查閱人事資料查閱登記表，是否存在不合理的查閱或者違規(guī)查閱。

審計過程控制：

由于部分公司在對人員薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便審計。這個需要和當(dāng)時的審計部的主管部門進行溝通后方可開展。

審計主要發(fā)現(xiàn)：

1、人員管理：入職、離職手續(xù)辦理不全、內(nèi)部推薦無入職手續(xù)、錄用員工證件虛構(gòu)

2、薪酬、福利管理：考勤記錄不完整、存在代打卡的情況、存在虛構(gòu)的員工發(fā)放工資的情況、社保繳納基礎(chǔ)低于最低要求、離職員工多發(fā)薪酬或者多交社保、新入職員工第一個月工資未按實際考勤核算存在多發(fā)薪酬的情況、存在私下薪酬調(diào)整

3、人事資料管理：存在違規(guī)借閱

采購管理

食堂采購一般分四種模式：小金額定點采購、定點供應(yīng)采購、比議價采購、隨機采購。這四種采購方式小金額定點采購一般為。

小金額采購一般對象是食堂的配料，比如鹽、味精、醬油等。好的食堂一般是在超市或者批發(fā)供應(yīng)點進行購置。

定點供應(yīng)采購一般對象是食堂內(nèi)的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通過與供應(yīng)商的簽訂合同，往往可以獲取比較低廉的價格。但是由于市場的行情以及季節(jié)的變化，所以對于這一塊需要進行3個月一次的詢比議價。

比議價采購一般為食堂設(shè)備的購置，一般通過市場三家比價進行進行。當(dāng)然也有部分采購人員，將逃寶、京東、新蛋網(wǎng)上的價格做為詢比議價的一個參考標(biāo)準(zhǔn)或者價格。也有將國美、蘇寧、超市這種賣場，做為設(shè)備購置的地點。

隨機采購是根據(jù)廚師的配菜要求在當(dāng)?shù)氐拇笮褪卟伺l(fā)市場進行，由于食堂蔬菜、生鮮的價格按照季節(jié)的因數(shù)波動比較大，食堂價格需三家。比如小肥羊火鍋的其審計人員就被要求每天至少從三家菜市場進行市場價格的調(diào)查。

審計目的：降低采購風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益。

審計資料：供應(yīng)商清單、供應(yīng)商評價表、采購申請單、采購訂單、送貨單、采購驗收單、采購明細賬及對應(yīng)的會計憑證、地磅校驗記錄表、退貨記錄

審計標(biāo)準(zhǔn)：食堂采購制度

審計方式：審閱、詢問、核對、分析性復(fù)核

審計程序：合規(guī)審計和經(jīng)營效益審計為主。

1、供應(yīng)商管理：

（1）通過工商局的網(wǎng)站進行供應(yīng)商資料的檢查。如果無工商登記注冊或者注冊無效，建議上門進行拜訪。當(dāng)然匿名是必須的。

（2）重新計算供應(yīng)商打分記錄表，核對供應(yīng)商扣分情況是否與供應(yīng)商實際情況相符。電話回訪供應(yīng)商，是否存在采購罰款的情況。如果有此類情況，則需要向采購部門詢問罰款篇四：食堂財務(wù)管理制度(成)溫泉完小食堂財務(wù)管理制度

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送。(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。

三、學(xué)校食堂支出管理(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。3.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當(dāng)年教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。4.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“溫泉完小食堂自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷。

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實

際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“溫泉完小食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票。

（七）學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2007]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理

工作的意見》的規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。溫泉完小食堂財務(wù)管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我校食堂財務(wù)管理行為,明晰學(xué)校經(jīng)濟關(guān)系，維護師生的合法權(quán)益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合我校食堂管理的實際，制訂本辦法。

第二條 學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，以服務(wù)師生為主要目的，是學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校食堂不得以盈利為目的。

第二章 財務(wù)管理體制及財會人員 第三條 學(xué)校食堂實行單位法人總負責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校膳食管理委員會具體負責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理與監(jiān)督。

第四條 食堂獨立建賬核算，單獨在銀行開戶，明確財務(wù)負責(zé)人（校長或由學(xué)校后勤負責(zé)人兼）。按規(guī)定分別設(shè)置會計、出納。并指派具有一定財會業(yè)務(wù)知識的人員為財務(wù)主管，負責(zé)學(xué)校食堂財務(wù)工篇五：2015財務(wù)收支審計報告 2015財務(wù)收支審計報告

第1篇：財務(wù)收支的審計報告 xxx市審計局：

根據(jù)xx審綜字19xxx號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況 xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元苫布假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計處審計小組

組長：xxx（簽名）xxxx年xx月xx日

第2篇：財政財務(wù)收支審計報告

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見（通教審20xxx號），審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部17號令），實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負責(zé)。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況

（一）20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況

（三）基建維修工程和大型物資采購情況

（四）食堂及小賣部經(jīng)營情況

三、審計評價意見

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計意見及建議

為了進一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

針對本次審計所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。xx審計組

20xx年x月x日

第3篇：財務(wù)收支審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定和局審計計劃安排，蕭山區(qū)審計局派出審計組，自20xx年3月12日至16日，對蕭山區(qū)慈善總會2015財務(wù)收支情況進行了就地審計，重點審計捐贈資金撥付使用的情況，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計局的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

蕭山區(qū)慈善總會成立于20xx年12月，為非營利性社會團體組織，主要職責(zé)是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產(chǎn)依法進行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物，開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈科、財務(wù)科、物管科等機構(gòu)，財務(wù)設(shè)立行政戶和捐贈戶兩個套賬，分別核算行政經(jīng)費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設(shè)32個分會，財務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會本級賬戶內(nèi)。

（一）行政戶

全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元，行政經(jīng)費及利息收入927、29萬元。全年總支出706、76萬元。其中：辦公費、考察費、會議費、業(yè)務(wù)費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬元，累計結(jié)余1856、83萬元。截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元；凈資產(chǎn)1856、83萬元。

（二）捐贈戶

1、全年總收入14240、57萬元。

其中：（1）捐贈收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會捐贈4315、91萬元（日常捐贈4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元；愛心箱捐贈收入2、58萬元）；分會捐贈9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

（2）財政補助收入30萬元（春風(fēng)行動?？顡苋耄?。

（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。

2、全年總支出9163、53萬元（現(xiàn)金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：

（1）業(yè)務(wù)活動成本支出8259、53萬元，包括：賑災(zāi)214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。

（2）籌資費用支出1、01萬元。

（3）其他費用支出902、99萬元（提取行政經(jīng)費）。

3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬元，其中：流動資產(chǎn)28342、22萬元，長期投資3200萬元，負債2103、73萬元，凈資產(chǎn)29438、49萬元。

二、審計評價 20xx年蕭山區(qū)慈善總會在社會各界的關(guān)心和支持下，不斷加強規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動，截止2015年底，慈善基層分會達到32家。

第三篇：食堂管理

沿河四季蔬平價蔬菜批發(fā)有限公司

食堂從業(yè)人員管理制度

為了加強食堂管理，提高服務(wù)質(zhì)量，保證食堂工作順利運轉(zhuǎn)，防止食品安全事故的發(fā)生，特制定如下制度：

一、上班制度：要求食堂每個工作人員都要按照食堂管理員規(guī)定的時間正常上班，不準(zhǔn)遲到、早退、缺工、曠工。

二、請假制度

1、因事不能正常上班，則必須請假。有事需請假的，一律向食堂管理員請假，未經(jīng)請假而擅自離崗者視為曠工。

2、每天請假人員總數(shù)不能超過2人，請假以先后而定。

三、食堂衛(wèi)生制度

1、餐具必須洗干凈，無附著物，使用前必須消毒。

2、廳堂和廚房（包括桌、凳門窗及室內(nèi)其它如滅火器、廚窗等）整潔有序，保證每餐結(jié)束后廚房及廚房用具保持干凈整潔，并在每周進行兩次大掃除。

3、凡食物都必須清洗干凈后才能下鍋，霉?fàn)€變質(zhì)食物一律不能供給學(xué)生食用，掉在地上的菜一律不能再給學(xué)生吃。

4、廚房操作間內(nèi)的設(shè)施與用具擺放要整齊有序，地面無污水、無雜物。

5、食堂一切炊具、用具每次使用或開餐后均應(yīng)清洗干凈，垃圾要及時處理。

7、餐廳要清潔、衛(wèi)生，確保食堂衛(wèi)生符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)要求。

四、食物加工制度

1、原則上每餐的食物當(dāng)餐加工，嚴(yán)禁提前加工第二天用料。

2、菜、米在下鍋前必須洗干凈，采購回來的食品及蔬菜按管理員安排下料。

3、制作要求按照食堂管理員規(guī)定執(zhí)行。

4、食堂工作人員不得把食材私自帶出食堂。

5、食堂員工不準(zhǔn)把物品、剩余飯菜帶走，如不在食堂用餐，不準(zhǔn)將飯菜打包帶走。

6、加工食品時不能對著飯菜咳嗽、打噴嚏，不能用手摳鼻屎、耳垢，上廁所后要洗手。

7、食品調(diào)味時要嚴(yán)格按烹調(diào)衛(wèi)生要求進行，切忌用手指直接沾湯品嘗，不能用湯勺、鍋鏟盛湯汁放入口中品嘗。

8、制作好的成品菜要直接用清潔、衛(wèi)生消過毒的容器盛裝，不能用抹布或圍裙擦試容器。

9、成品菜不能直接放在地上，防止異物帶入容器對食品造成第二次污染。

10、抹布、鍋蓋、防蠅罩等要保持清潔，分類使用。

11、操作臺上的調(diào)味品要分類擺放，并及時加蓋。

12、食堂工作人員必須和學(xué)生吃同一菜品，不得另外加工，也不得自帶食材進行加工。

五、開餐制度：在分發(fā)食物時必須戴好口罩和一次性手套才能操作。

六、食堂設(shè)備及其他物資管理規(guī)定

1、食堂設(shè)備和物資屬公司財產(chǎn)，任何人不能以任何理由據(jù)為已有，不隨意或蓄意破壞食堂財產(chǎn)。

2、嚴(yán)禁私自將食堂設(shè)備或其他物資擅自拿走。

3、食堂設(shè)備如因個人原因（如不按操作規(guī)程操作）導(dǎo)致設(shè)備損壞，由操作人員負責(zé)賠償。

4、對無故損壞各類設(shè)備、餐具者，要照價賠償。

七、文明服務(wù)制度

1、所有從業(yè)人員平時要注意加強自己的思想和品德修養(yǎng)，做到文明服務(wù)，禮貌待人。

2、嚴(yán)禁惡語傷人、打架斗毆。

3、工作認真、積極，不拖拉，責(zé)任心強，工作及時，不推諉扯皮，按要求完成任務(wù)。

八、會議制度

1、通知召開的各種會議必須準(zhǔn)時參加，不準(zhǔn)遲到、早退或曠會。

2、食堂管理員每周召開一次會議總結(jié)情況，安排下周工作。

九、個人衛(wèi)生制度

1、工作前、處理食品原料后、便后流動清水洗手；接觸直接入口食品之前應(yīng)洗手消毒。

2、穿戴清潔的工作衣帽，并把頭發(fā)置于帽內(nèi)。

3、不得戴耳環(huán)、戒子等首飾加工食品，女員工不得濃妝艷抹。

4、不得在食品加工和銷售場所內(nèi)吸煙。

5、工作期間不得穿拖鞋、赤膊及奇裝異服等，女員工不穿超短裙。

6、講究個人衛(wèi)生、勤剪指甲、勤理發(fā)、勤洗澡，不得隨地吐痰。

7、不得在操作間內(nèi)高聲喧嘩。

8、凡患有痢疾、傷寒、病毒性肝炎等消化道傳染病，肺結(jié)核，化膿性或者滲出性皮膚病以及其他有礙食品安全疾病的，不得從事食堂食品加工和銷售工作。

9、從業(yè)人員有發(fā)熱、腹瀉、皮膚傷口或感染、咽部炎癥等有礙食品安全病癥的，應(yīng)立即脫離工作崗位，待查明原因并將有礙食品安全的病癥治愈后，方可重新上崗。

10、每天早上上崗前由食堂管理員對從業(yè)人員進行認真檢查，凡是個人衛(wèi)生不符合要求的，不得上崗。

十、安全工作制度

1、使用炊事械具或用具要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，防止事故發(fā)生。

2、不得讓教師、學(xué)生及其他不相關(guān)的人員進入食堂和保管室。

3、易燃、易爆物品要嚴(yán)格按規(guī)定放置，杜絕意外事故的發(fā)生。

4、食堂工作人員下班前，要關(guān)好門窗，檢查各類電源開關(guān)、設(shè)備等，做好防火、防盜工作。

4、工作期間不得穿拖鞋上崗，防止滑到。

十一、工作中要聽從食堂管理員的安排，服從領(lǐng)導(dǎo)。

十二、嚴(yán)禁自帶食品進入食堂區(qū)域，嚴(yán)禁加工禁用食品，如酸菜、四季豆等，嚴(yán)禁使用雞精、味精等禁用調(diào)味品。

十三、處罰條款

1、食堂從業(yè)人員曠工的，扣除100元工資，連續(xù)曠工兩天及每月合計3天的的不再聘用。

2、食堂從業(yè)人員遲到 30 分鐘到一小時扣50元/次，超過 1 小時作曠工論處，接到通知開會，故意不參加會議的扣100元/次。

3、請事假連續(xù)超過5天的作自動退崗處理（特殊情況除外），凡自動退崗人員，不再聘用。

4、食堂從業(yè)人員無故不參加做大掃除的，扣100元/次的罰款。

5、食堂從業(yè)人員擅自將配餐剩余的飯菜帶出食堂的發(fā)現(xiàn)一次扣100元/次的罰款，發(fā)現(xiàn)兩次立即解聘。

6、食堂從業(yè)人員偷拿食堂設(shè)備或者其他物資回家及送給他人，發(fā)現(xiàn)立即解聘并上報公安機關(guān)。

7、食堂從業(yè)人員在打菜的過程中應(yīng)收餐票而未收的，發(fā)現(xiàn)一次扣100元/次的罰款，發(fā)現(xiàn)兩次立即解聘。

8、不聽從食堂管理員安排工作的者扣200元/次的罰款，發(fā)現(xiàn)兩次視為自動離崗，終止聘用。

9、隨意或蓄意破壞食堂財產(chǎn)的除按原價賠償外，視為自動離崗，終止聘用。

10、凡被教職工或?qū)W生指證且查實有惡語傷人者，扣50元/次，兩次以上的視為自動離崗，終止聘用。

11、如食堂內(nèi)部人員之間吵架，每人扣50元/次，全期吵架超過兩次的，公司予以辭退，終止聘用。打架斗毆的則當(dāng)即辭退，終止聘用。

12、工作態(tài)度不好，教職工、學(xué)生反映一次扣50元/次。

13、故意拖拉，延誤工作的扣50元/次。

14、推諉扯皮，不按要求完成任務(wù)的每次扣50元/次。

15、不穿工作服及不戴工作帽扣100元/次，隨地吐痰每次扣50元/次。

16、戴耳環(huán)、戒子等首飾或者濃妝艷抹、穿奇裝異服及穿拖鞋上崗的扣100元/次。

17、在操作間或儲藏室吸煙的扣100元/次，發(fā)現(xiàn)兩次立即解聘。

18、發(fā)現(xiàn)自己患有痢疾、傷寒、肺結(jié)核、病毒性肝炎等禁止參與食品加工和銷售的疾病而隱瞞不報繼續(xù)上崗的，發(fā)現(xiàn)立即解聘。造成嚴(yán)重后果的將追究法律責(zé)任。

19、自帶酸菜、四季豆等禁用菜品；雞精、味精等禁用調(diào)味品及其它禁用食品進入食堂加工、使用的，發(fā)現(xiàn)一次扣500元并解聘。

20、食堂從業(yè)人員自帶食材進行加工的扣100元/次，發(fā)現(xiàn)兩次立即解聘。

21、食堂從業(yè)人員用手指直接沾湯品嘗，不能用湯勺、鍋鏟盛湯汁放入口中品嘗的扣100元/次，發(fā)現(xiàn)兩次立即解聘。

22、食堂從業(yè)人員如果辭職，需提前15天通知食堂管理員，以便食堂管理員安排工作，不致影響學(xué)生就餐，如不按規(guī)定請辭，只計發(fā)半月工資。

十五、聘任

一年聘任一次，經(jīng)考核合格的人員可以參加下一的聘任。工勤人員有下列問題者不能參加下一聘任：①一學(xué)期遲到、早退合計超過3次的（含3次）；曠工兩次以上的；請假累計超過一周的；②工作質(zhì)量較差的；③出現(xiàn)責(zé)任事故的；④私自攜帶食堂物品離開校園的。⑤背地里說三道四，不團結(jié)，拉幫結(jié)伙的；⑥有意破壞公司財產(chǎn)的。

十六、本制度自宣布之日起開始執(zhí)行。未盡事宜，工作中不斷完善。

沿河四季蔬平價蔬菜批發(fā)有限公司 2017年3月28日

食堂組長（胡高）職責(zé)：

1、負責(zé)菜譜的安排工作。

2、負責(zé)本組的炒菜工作。

3、負責(zé)食堂大門的上鎖。

4、負責(zé)人員的排工。

5、負責(zé)確定菜的制作要求。食堂其他人員職責(zé)：

1、菜品的清洗和配合組長切配菜品。

2、餐具、餐盤、菜籃等承裝物品的清潔、消毒以及整理。

3、餐椅餐桌、電器設(shè)備（如蒸飯器、油煙機、冰箱等）廚房設(shè) 施設(shè)備的清潔、擺放整理。

4、廚房地面、墻面、灶臺等公共區(qū)域的清潔、整理。

5、烹飪用具（如菜墩、刀、鍋等）的清潔、整理。

6、剩飯、剩菜以及污水的傾倒及清潔。

7、組長請假時，其余人員全權(quán)負責(zé)當(dāng)天的餐食供應(yīng)，并保質(zhì)保量。

8、其他事宜聽從組長安排。

（一）嚴(yán)格遵守公司的一切規(guī)章制度。按時上下班，堅守工作崗位，服從組織安排，遇事要請（銷）假，未經(jīng)同意不得擅自離開工作崗位。

（二）樹立全心全意為員工服務(wù)的思想，講究職業(yè)道德。做到飯熟菜香，味美可口，飯菜定量，食品足稱，平等待人，文明服務(wù)，熱愛本職，認真負責(zé)。

（三）遵守財經(jīng)紀(jì)律。員工一律刷卡就餐，計算準(zhǔn)確一視同仁，嚴(yán)格履行規(guī)定程序，任何人在食堂就餐須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費，不得拉關(guān) 系、走后門。

（四）食堂一日三餐，要本著講求營養(yǎng)豐富、均衡的原則，要經(jīng)常調(diào)節(jié)變化食物品種，每周日制定出下周食譜。

（五）愛護公物。食堂的一切設(shè)備、餐具有登記，有帳目，不貪小便宜，對放置在公共場所內(nèi)的任何對象（公家或個人），不得隨便搬動或拿作它用。對無故損壞各類設(shè)備、餐具者，要照價賠償。

（六）做好炊事人員的個人衛(wèi)生。做到勤洗手、剪指甲，勤換、勤洗工作服，工作時要穿戴工作衣帽。工作人員每年進行一次健康檢查，不合格者不準(zhǔn)在食堂工作。

（七）廚房操作間內(nèi)的設(shè)施與用具擺放要整齊有序，地面無污水、無雜物。餐具使用后要清洗干凈，垃圾要及時處理；餐廳要清潔、衛(wèi) 生，確保食堂衛(wèi)生符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（八）安排好員工就餐排隊問題，縮短排隊時間，按時開飯。每天早、午、晚和夜餐要努力做到品種要多式樣，提高烹調(diào)技術(shù)，改善員工伙食。

（九）做好安全工作。使用炊事械具或用具要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，防止事故發(fā)生；無關(guān)人員不得進入廚房和保管室；易燃、易爆物品要 嚴(yán)格按規(guī)定放置，杜絕意外事故的發(fā)生；食堂工作人員下班前，要關(guān) 好門窗，檢查各類電源開關(guān)、設(shè)備等，做好防火、防盜工作。

（十）注意收集群眾意見，以促進提高工作水平和服務(wù)質(zhì)量，加強管理，團結(jié)協(xié)作，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，圓滿完成各項工作任務(wù)。公司辦公室將不定期對食堂和相關(guān)責(zé)任區(qū)域進行檢查，如有違反者，將視情節(jié)給予批評教育或罰款處理。

(十一)（十二）

5、內(nèi)兩次發(fā)現(xiàn)食堂員工有偷拿食堂物品或擅自將配餐剩余的飯菜帶出食堂的違規(guī)行為，除按上述規(guī)定追究食堂班長的責(zé)任外，另給予食堂總務(wù)150元經(jīng)濟處罰；給予公司辦公室主任300

食堂工作人員管理制度 元經(jīng)濟處罰。

（十三）對違反規(guī)定的食堂員工，每發(fā)現(xiàn)一次，按以下標(biāo)準(zhǔn)給予處罰：

1、違規(guī)情節(jié)較輕或違規(guī)金額（或價值）在100元以下的，除照價賠償損失外，給予違規(guī)人員50元罰款，給予班長30元罰款；

2、違規(guī)情節(jié)較大，違規(guī)金額（或價值）在100元以上至300元的，除照價賠償損失外，給予違規(guī)人員200元罰款，給予班長100元罰款；

3、違規(guī)情節(jié)較重，違規(guī)金額超過300元的，除照價賠償以外，給予違規(guī)人員300元罰款，給予班長150元罰款，對給予違規(guī)人員作辭退處理。

對違反規(guī)定的食堂員工，每發(fā)現(xiàn)一次，按以下標(biāo)準(zhǔn)給予處罰：

1、違規(guī)情節(jié)較輕或違規(guī)金額（或價值）在100元以下的，除照價賠償損失外，給予違規(guī)人員50元罰款，給予班長30元罰款；

2、違規(guī)情節(jié)較大，違規(guī)金額（或價值）在100元以上至300元的，除照價賠償損失外，給予違規(guī)人員200元罰款，給予班長100元罰款；

3、違規(guī)情節(jié)較重，違規(guī)金額超過300元的，除照價賠償以外，給予違規(guī)人員300元罰款，給予班長150元罰款，對給予違規(guī)人員作辭退處理。

食堂衛(wèi)生檢查制度

保持食堂干凈、整潔，具有良好的環(huán)境衛(wèi)生，是保證食物不被污染的重要措施之一。為保證學(xué)校食堂食品衛(wèi)生安全，特制定食堂衛(wèi)生檢查制度。

一、食堂管理人員要隨時檢查食堂的環(huán)境衛(wèi)生，并作好檢查記錄。

二、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)或行政值周領(lǐng)導(dǎo)至少每天不定時檢查一次食堂的衛(wèi)生情況，并作好記載。

三、檢查內(nèi)容: 1.食堂內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生:地面是否有殘留的食物殘渣等垃圾，地面坑洼處是否積有污水，潲水桶是否加蓋。水池內(nèi)外、排污地溝等處有無堵塞，是否有飯菜殘渣。灶臺，操作臺等處是否干凈、整潔。2.從業(yè)人員的個人衛(wèi)生:從業(yè)人員是否做到“四勤”，是否正確穿戴工作衣帽，有無戴首飾上崗，有無在工作區(qū)或操作間吸煙，有無在操作間內(nèi)高聲喧嘩，有無不良衛(wèi)生習(xí)慣，分發(fā)食物時是否戴一次性口罩和一次性手套。3.食堂的“三防”設(shè)施有無損壞情況，是否充分發(fā)揮“三防”設(shè)施的功能和作用。4.從業(yè)人員是否按流程進行規(guī)范操作，做到生熟、葷素分開，有無不規(guī)范操作現(xiàn)象。5.庫房是否通風(fēng)、整潔、整齊、明亮。更衣室衣物掛放是否整潔有序。6.餐具用具是否每次用后清洗、消毒，是否按規(guī)定和要求進入配餐間存放保潔。

餐具消毒管理制度

學(xué)校食堂使用的餐具、容器、用具不僅用量大、周轉(zhuǎn)快，而且與進餐者直接相關(guān)，如果餐具及容器、用具不潔，被病原微生物污染，通過就餐環(huán)節(jié)，病菌或病毒就會進入體內(nèi)，造成腸道傳染病或食物中毒事故、食源性疾病的發(fā)生與流行。為認真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和《傳染病防治法》特制定本餐具消毒和管理制度。

一、餐具洗消程序 公用餐具、容器、用具在使用前應(yīng)當(dāng)遵守國家制訂的操作規(guī)范及衛(wèi)生要求，嚴(yán)格按照洗消程序進行消毒:第一步是用熱水洗去食物殘渣(水溫以50~60℃為宜);第二步是溫水清洗，去除殘留油脂等(水溫以30℃左右為宜);第三步是消毒，可采用物理的或者化學(xué)法殺滅餐具上的殘留病原微生物(如病菌、病毒等);第四步是沖洗，即用清潔衛(wèi)生的清水沖洗掉餐具上的殘留藥物;第五步是保潔，即將洗凈消毒后的餐具、容器、用具移入保潔設(shè)施內(nèi)備用，以防止再污染。

二、餐具洗滌消毒人員應(yīng)掌握的常用消毒方法 餐具如何進行消毒呢?目前國內(nèi)外餐具消毒方法一般有兩類:一類是物理消毒法，即利用熱力滅殺原微生物常用的有煮沸、蒸汽、紅外線等;另一類是化學(xué)消毒法，就是利用化學(xué)消毒劑滅殺滅病原微生物。但后一類有一定副作用，對人體有不同程度的危害，所以國家對用于餐具的化學(xué)消毒劑實行嚴(yán)格管制，必須經(jīng)省以上食品衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)審查批準(zhǔn)方能生產(chǎn)、使用。目前，經(jīng)國家批準(zhǔn)常用于餐具的消毒毒劑有滅菌片、Te-101片、84肝炎消毒液等。其中，滅菌片有含氯量高、穩(wěn)定易保存，入水后易崩解等優(yōu)點，成為餐具消毒的首選毒劑。以上兩類中，以物理消毒法最理想。幾種常用餐具消毒方法的主要衛(wèi)生要求:(1)煮沸消毒法。消毒鍋應(yīng)呈桶狀、鍋底稍平，水量適度，以竹籃盛裝餐具，當(dāng)水沸時，將餐具放入其中，待水再沸時，取出備用，就是沸進沸出。(2)蒸汽消毒法。這是較常用的方法之一，其法多種多樣，有簡易蒸汽消毒法、鍋爐蒸汽法、電熱蒸汽消毒法等，一般要求消毒溫度在80℃上，保持30分鐘即可。(3)滅菌片或Te-101片消毒法。按每片藥物兌自來水0.5公斤的比例配制消毒液，然后將洗凈的碗盤等餐具放入消毒液內(nèi)，浸泡3-5分鐘。(4)84肝炎消毒劑消毒法。用自來水配制成1%84肝炎消毒液(即每公斤自來水加入84肝炎消毒劑10毫升)，將洗凈的餐具放入消毒液中浸泡3-5分鐘，取出備用，配制均用自來水，不得用熱水。

三、加強餐具洗滌消毒工作的管理 食堂指定人員負責(zé)餐具容器、用具洗滌消毒工作的日常管理，做到消毒經(jīng)常化。并可通過以下檢查方法檢查其工作質(zhì)量:1)感官檢查。首先檢查洗滌人員是否按洗滌程序操作，有無弄虛作假，省略消毒程序;2)檢查消毒設(shè)備是否正常，如消毒池是否漏水，有無消毒液，消毒柜的溫度等;最后檢查備用餐具的衛(wèi)生質(zhì)量，一般來講，衛(wèi)生質(zhì)量較好的餐具應(yīng)當(dāng)是內(nèi)外壁和底部無油膩，呈現(xiàn)本色。

從業(yè)人員健康檢查制度

學(xué)校食堂從業(yè)人員的健康，直接影響師生的健康。為此，特制定食堂從業(yè)人員的健康檢查制度。

一、食堂從業(yè)人員必須政治思想好，心理素質(zhì)好，有健康的身體，責(zé)任心強。

二、食堂從業(yè)人員由學(xué)校一年一聘，學(xué)年初，學(xué)校與食堂從業(yè)人員簽定聘任合同。

三、食堂從業(yè)人員必須具有有效健康證明持證上崗，食堂從業(yè)人員每年到法定機構(gòu)體檢一次，體檢符合要求，由疾控中心發(fā)給健康證，方可從事食堂工作。

四、食堂從業(yè)人員一旦患上傳染性疾病(痢疾、傷寒、病毒性肝炎、活動性肺結(jié)核、化膿性成滲性皮膚病等)不得從事食堂食品加工和銷售工作。

五、從業(yè)人員個人衛(wèi)生應(yīng)做四勤:勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服，保持良好的個人衛(wèi)生習(xí)慣。

六、從業(yè)人員不能穿拖鞋上崗，不能戴首飾上崗。

七、每天早上上崗前由學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)或食堂負責(zé)同志對從業(yè)人員進行認真檢查，凡是個人衛(wèi)生不符合要求的，不得上崗。

食堂從業(yè)人員衛(wèi)生知識培訓(xùn)制度

學(xué)校食堂從業(yè)人員必須了解食品衛(wèi)生知識，學(xué)校必須對食堂從業(yè)人員進行衛(wèi)生知識培訓(xùn)，確保學(xué)校食堂的食品衛(wèi)生。為此，特制定學(xué)校食堂從業(yè)人員衛(wèi)生知識培訓(xùn)制度。

一、食堂從業(yè)人員應(yīng)堅持學(xué)習(xí)《中華人民共和國食品衛(wèi)生法》和相關(guān)衛(wèi)生知識，增強衛(wèi)生意識和安全法律意識。

二、學(xué)校每學(xué)期對食堂從業(yè)人員進行衛(wèi)生知識培訓(xùn)二次，做到時間落實，人員落實，培訓(xùn)內(nèi)容落實。

三、食堂從業(yè)人員必須積極認真參加培訓(xùn)，認真作好學(xué)習(xí)記錄。

四、每次培訓(xùn)之后，組織食堂從業(yè)人員進行一次培訓(xùn)衛(wèi)生知識考核，凡不及格者，進行補考。如補考不及格，不予聘用。

五、學(xué)校應(yīng)收集好培訓(xùn)資料，作好培訓(xùn)記錄，將考試試卷收集好，整理存檔備案。

食品采購驗收制度

為了保證食品衛(wèi)生安全，加強過程管理，驗收食物時一定要堅持“一看二聞三手感”的原則，有問題的食物堅決不能使用。

一、定性包裝食物的驗收 1.驗包裝上內(nèi)容是否與檢驗報告內(nèi)容相符;2.驗生產(chǎn)日期、保質(zhì)期，如果已超過保質(zhì)期的決不能收;3.驗包裝是否有廠名、廠址;4.驗食物外觀:有無破損、污損、變形、雜物、霉變等;5.嗅氣味，是否有異味;6.手感，是否有異樣

二、非定性包裝食物的驗收 1.看:是否有腐爛、霉變的食物;2.聞:是否有異味;3.手感受有無異樣;4.蔬菜是否新鮮。

原料采購索證登記制度

學(xué)校食堂的原料采購是保證學(xué)校食品衛(wèi)生安全的重要環(huán)節(jié)。為了保證學(xué)校師生食品衛(wèi)生安全，按照《食品衛(wèi)生法》的規(guī)定，特制定食堂原料采購索證制度:

一、食堂采購人員采購原材料時，為保證全校師生的食品衛(wèi)生安全，必須定點采購食品。

二、不采購不符合食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品和原料。

三、不采購無衛(wèi)生許可證的食品生產(chǎn)經(jīng)營者供應(yīng)的食品及原材料。

四、采購農(nóng)貿(mào)市場的食品及原材料應(yīng)當(dāng)新鮮，價格合理，并按每天食譜所定數(shù)量合理采購，嚴(yán)禁購買病死畜禽等動物食品。

五、采購食品，必須向食品經(jīng)營者索取營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證和食品檢驗合格證復(fù)印件，有的食品要有QS標(biāo)志(質(zhì)量安全認證)。

六、食品采購回來，要有二人以上的人驗收，并有驗收記載。

七、凡無人驗收或無驗收記錄，均視為不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品，食堂不得加工、使用。

操作間管理制度

操作間是烹調(diào)食品的重要場所，也是保證食品衛(wèi)生安全的重要環(huán)節(jié)。為此，特制定操作間管理制度。

一、負責(zé)烹調(diào)加工的廚師要認真學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)衛(wèi)生知識，提高其法制意識和食品衛(wèi)生安全意識。

二、廚師要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉各種烹調(diào)技藝，提高業(yè)務(wù)能力。

三、廚師要根據(jù)不同食物的特性，采取合理的烹調(diào)方式，盡量不破壞食物的營養(yǎng)價值。

四、烹調(diào)的菜肴盡量做到色、香、味等感官性狀俱佳，增進用餐者食欲。

五、學(xué)校食堂嚴(yán)禁加工涼菜、涼面、野生菌和皮蛋。四季豆、土豆等蔬菜的干煸，需經(jīng)高溫煮熟燒透后才能食用。烘、燒、炒要掌握火候，且數(shù)量不宜過多，要翻鏟均勻，使其熟透。

六、操作人員在加工時要嚴(yán)格按衛(wèi)生要求操作，養(yǎng)成良好衛(wèi)生習(xí)慣，加工食品時不能對著飯菜咳嗽、打噴嚏，不能用手摳鼻屎、耳垢，上廁所后要洗手。

七、食品調(diào)味時要嚴(yán)格按烹調(diào)衛(wèi)生要求進行，切忌用手指直接沾湯品嘗，不能用湯勺、鍋鏟盛湯汁放入口中品嘗。

八、制作好的成品菜要直接用清潔、衛(wèi)生消過毒的容器盛裝，不能用抹布或圍裙擦試容器。

九、成品菜不能直接放在地上，防止異物帶入容器對食品造成第二次污染。

十、抹布、鍋蓋、防蠅罩等要保持清潔，分類使用。

十一、充分發(fā)揮“三防”設(shè)施的功能和作用。

十二、操作臺上的調(diào)味品要分類擺放，并及時加蓋。

十三、未經(jīng)食堂管理人員允許，從業(yè)人員不能隨意換崗，不得隨意增減廚師。

十四、煮熟的飯菜要及時進入配菜間。

粗加工管理制度

學(xué)校食堂粗加工區(qū)管理得好，不僅能保證師生的食品衛(wèi)生安全，而且也能有效預(yù)防食品中毒。為此，特制定食堂粗加工區(qū)管理制度。

一、分設(shè)肉類(包括水產(chǎn)品)和蔬菜原料洗滌池，并且有明顯標(biāo)志。

二、加工肉類(包括水產(chǎn)品)的操作臺、用具和容器必須與加工蔬菜的操作臺、用具、容器分開使用，并且有明顯標(biāo)識，防止交叉污染。

三、盛裝過肉類(包括水產(chǎn)品)的容器，不得盛裝蔬菜和加工好的食品，用后必須及時消毒、清洗后，才能盛裝蔬菜和加工好的食品。

四、加工過肉類(包括水產(chǎn)品)的操作臺和砧板及容器，必須及時消毒、清洗晾干。

五、加工過蔬菜的操作臺和砧板及容器，要及時清洗、晾干。

六、保持粗加工區(qū)的清潔衛(wèi)生，保持上下水管暢通，及時清掃地面殘留的廢棄物等垃圾。

七、菜買回來和未加工完的蔬菜不能直接放置于地上，要放在攤晾架上，使其通風(fēng)透氣，防止霉?fàn)€變質(zhì)。

食品試嘗留樣管理制度

食品試嘗留樣，是預(yù)防師生食品中毒的有效措施，是檢驗是否是食物中毒的重要依據(jù)。為確保師生食品衛(wèi)生安全，特制定食品留樣試嘗制度。

一、每餐堅持飯菜留樣，并在留樣容器盒上標(biāo)明菜名、日期、時間等。

二、飯菜留樣應(yīng)留足數(shù)量(不少于100克)，儲存于專用冰箱，溫度保持在2-8攝氏度左右。

三、每天堅持飯菜試嘗，由管理人員指定專人分別進行試嘗，并按《食品留樣試嘗情況登記表》進行逐項登記。

四、飯菜留樣必須堅持48小時。

五、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)不定期進行抽查并按食堂當(dāng)天菜譜記載情況，逐一對照檢查，若發(fā)現(xiàn)食堂沒有堅持飯菜試嘗留樣，應(yīng)按學(xué)校安全責(zé)任目標(biāo)管理和食堂衛(wèi)生責(zé)任追究制度，追究相關(guān)人員責(zé)任。

配餐間管理制度

配餐主要是對成品飯菜進行分發(fā)的場所，配餐間清潔衛(wèi)生的好壞直接影響到食物的衛(wèi)生質(zhì)量，特制定配餐間管理制度。

一、充分利用“三防”設(shè)施，保持配餐間的清潔衛(wèi)生，發(fā)揮其對餐具、容器、用具的保潔功能。

二、工作人員進入配餐間前著裝要整潔，手經(jīng)過消毒后，戴上一次性手套、口罩才能分發(fā)飯菜。

三、工作人員在操作時不能對著成品飯菜咳嗽、打噴嚏，不能用手摳鼻屎、耳垢，上廁所要洗手。

四、分發(fā)飯菜時，先檢查盛裝飯菜的容器是否清潔、衛(wèi)生，經(jīng)過清洗、消毒的容器不能用圍裙或抹布擦拭容器。

五、成品飯菜不能直接放在地上，要放在操作臺或架子上。

六、未經(jīng)允許，從業(yè)人員不能隨意換崗，非配餐間的工作人員，在配餐時不得隨意出入配餐間。

七、領(lǐng)取飯菜的老師不得進入配餐間，飯菜由配餐間工作人員送出配餐間。

庫房管理制度

學(xué)校食堂的庫房是儲存食品原料的重要場所，規(guī)范的庫房管理也是保證師生食品衛(wèi)生安全的重要環(huán)節(jié)。為此，特制定食堂庫房管理制度。

一、食堂的庫房必須保持清潔，每天清掃，保護良好的環(huán)境衛(wèi)生。

二、庫房要保持干燥、通風(fēng)、整潔，防止物資因受潮而霉?fàn)€變質(zhì)。

三、食堂庫房應(yīng)設(shè)專人管理，做到隨手關(guān)門，非庫房管理人員不得任意進出。

四、任何人員不私自動用庫房內(nèi)的物品，保管員應(yīng)提高警惕，做好防火防盜工作。

五、庫房物品應(yīng)按標(biāo)記標(biāo)識有序存放，食品與非食品不得混放或混裝，食品必須隔墻15厘米，離地面20厘米。

六、在庫房內(nèi)，不得存放有毒有害物品，如滅蠅、滅鼠藥、農(nóng)藥及個人用品。

七、超過保質(zhì)期或霉?fàn)€變質(zhì)食品要及時銷毀，不得存放在庫房內(nèi)。

八、食品原材料進出庫房必須有完整的記錄。

食堂衛(wèi)生責(zé)任追究制度

學(xué)校食堂衛(wèi)生工作是學(xué)校安全工作的一件大事，關(guān)系到學(xué)校全體師生的健康與生命安全，關(guān)系到學(xué)校教育教學(xué)秩序穩(wěn)定。為了保證師生的食品衛(wèi)生安全，特制定學(xué)校食堂衛(wèi)生責(zé)任追究制度。

一、學(xué)校食堂食品衛(wèi)生安全由總務(wù)處負責(zé)。每天作好進出庫登記，精制飯菜存放不得超過2小時，每天由管理人員指定專人分別進行試嘗，并作好飯菜試嘗記錄。

二、每天堅持作好飯菜留樣和記錄，飯菜留樣應(yīng)存放于冰箱，溫度應(yīng)在2-8攝氏度，具體管理由總務(wù)處負責(zé)。

三、班主任負責(zé)本班學(xué)生的食品衛(wèi)生安全。班上準(zhǔn)備肥皂，要求學(xué)生飯前便后用肥皂洗手半分鐘以上。四、一旦發(fā)生食物中毒，立即報告學(xué)校安全領(lǐng)導(dǎo)小組，再由學(xué)校安全領(lǐng)導(dǎo)小組報教育局和市疾控中心，并組織人員將中毒師生送往醫(yī)院，進行搶救。

五、粗加工區(qū)，操作間，配餐間要分別落實專人負責(zé)管理和指導(dǎo)，每間確立固定的員工，嚴(yán)格按流程進行操作，并做到分工明確，責(zé)任到人，避免出現(xiàn)混崗和食品交叉污染。

六、食堂管理人員指定專人負責(zé)餐具、容器用具消毒和保潔工作，要求嚴(yán)格按《餐具用具消毒制度》進行消毒和保潔。

七、凡不負責(zé)任，檢查不力，不按要求操作，造成食物中毒事故，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)章制度追究其責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的，報有關(guān)部門追究其刑事責(zé)任。

伙食管理員職責(zé)

負責(zé)職工的政治思想工作和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，合理地配備炊事人員，明確分工，分清責(zé)任，促使全體人員各負其責(zé)，團結(jié)合作。

二、根據(jù)季節(jié)特點，市場供應(yīng)情況和師生的承受能力，合理安排學(xué)生膳食，努力增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量制訂具體地操作規(guī)程。

三、每周兩次對伙食質(zhì)量進行檢查,加強成本核算，厲行節(jié)約，反對浪費。

四、搞好民主管理伙食，每月召開一次消費者代表會議征求對伙食的意見，堅持改革，不斷提高伙食質(zhì)量。

五、嚴(yán)格食堂衛(wèi)生制度，監(jiān)督執(zhí)行衛(wèi)生“五四”制，防止食物中毒，確保師生身心健康。

六、抓好食堂考勤，做好考勤記錄，做到獎懲兌現(xiàn)。

七、負責(zé)炊具的購置和維修。

八、組織開飯工作，維持飯場秩序。

九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

食物中毒處理預(yù)案

食品衛(wèi)生工作是學(xué)校安全衛(wèi)生工作的重要組成部分。為了確保我校全體師生食品衛(wèi)生的安全，保障教育教學(xué)工作的順利進行和社會的穩(wěn)定，特制定我校食物中毒處理預(yù)案。

一、食品衛(wèi)生預(yù)防處理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu): 組 長:XXX(校長)副組長:XX、XXXX、XX 成 員:XX、XXX、各班班主任、生活老師

二、預(yù)防措施: 為了確保全校師生的食品衛(wèi)生安全，學(xué)校必須加強對食品衛(wèi)生安全的學(xué)習(xí)、宣傳、教育，嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和各項管理制度及操作要求。1.加強食品衛(wèi)生安全的教育、宣傳，堅持上好健康教育課，定期對學(xué)生進行食品衛(wèi)生知識和安全知識教育。2.教育學(xué)生講衛(wèi)生，勤洗手、勤洗頭、勤洗澡、勤換衣，勤剪指甲。3.教育學(xué)生堅持飯前便后洗手，堅持每天早晚刷牙。4.每天堅持“兩掃一揀”，每周進行一次大掃除，不留衛(wèi)生死角。學(xué)校公共場所、食堂等堅持定期消毒，作好記載。5.食堂采購食品必須在取得合法經(jīng)營權(quán)的、手續(xù)齊全的正規(guī)經(jīng)銷攤點定點采購。采購的蔬菜要新鮮，要用清水浸泡多次沖洗清除殘留農(nóng)藥。不得加工變質(zhì)腐爛的蔬菜，不得加工涼拌菜。每天堅持試嘗、留樣制度，并作好詳細、準(zhǔn)確的記錄。6.嚴(yán)禁他人隨意進出食堂，要有進出、檢查記錄，生熟食品存放要分開，熟食配餐間由專人負責(zé)。7.從業(yè)人員加工食品時，必須穿戴清潔衛(wèi)生的工作衣帽。不留長指甲，不留長發(fā)，不吸煙，要有良好的個人衛(wèi)生習(xí)慣。8.小賣部出售的定型包裝食品必須有生產(chǎn)廠名、廠址、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期，不得出售變質(zhì)、過期和不干凈的食品。9.嚴(yán)禁采購和加工霉?fàn)€變質(zhì)、污染、未經(jīng)檢疫的物品，特別是未經(jīng)化驗鑒定許可的野生動植物和病死的家禽、家畜不得加工食用。10.制作食品應(yīng)當(dāng)燒熟煮透。生熟食品應(yīng)分開存放，加工生熟食物的刀、菜板應(yīng)當(dāng)分開，并有明顯標(biāo)識，剩余食品應(yīng)冷藏保鮮，食用前應(yīng)仔細檢查并高溫加熱。11.食品儲藏柜應(yīng)當(dāng)保持干燥、陰涼、通風(fēng)，防止食品霉?fàn)€變質(zhì)，嚴(yán)禁將非食品、有毒物質(zhì)與食品存放在一起。12.每年化驗飲用水一次，蓄水池應(yīng)當(dāng)加蓋加鎖，定期清洗、消毒，防止污染和壞人投毒。

三、食物中毒處理預(yù)案: 學(xué)校是人群聚集的地方，涉及到社會和家庭的穩(wěn)定。一旦發(fā)生食物中毒，后果不堪設(shè)想。為了確保學(xué)校教育秩序的穩(wěn)定和師生的健康與生命安全，特制定學(xué)校食物中毒處理預(yù)案。1.如一旦發(fā)生食物中毒，學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)迅速趕赴現(xiàn)場，及時組織教師和相關(guān)人員搶救治療食物中毒人員，盡可能按就近、相對集中的原則進行搶救處理。2.立即用電話向市疾控中心、衛(wèi)生執(zhí)法監(jiān)督所、市教育局、當(dāng)?shù)卣畢R報，報告中毒情況、發(fā)生時間、主要癥狀、中毒人數(shù)等。3.全力保持學(xué)校的穩(wěn)定，全體教職工統(tǒng)一認識、統(tǒng)一思想，作好輿論導(dǎo)向和家長群眾的安撫解釋工作，避免教師、學(xué)生、家長和其他人員因不必要的恐慌而引起混亂。如懷疑是人為投毒，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶊蟾妗?.嘔吐有利于毒物排出，病人發(fā)生嘔吐時，切忌止吐。學(xué)校安排人員配合醫(yī)院、醫(yī)務(wù)人員妥善救治病人，并派人到醫(yī)院守護中毒病人，有什么情況便于及時匯報、解決和處理。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)派有關(guān)人員保護好現(xiàn)場，保管好供應(yīng)給學(xué)生的食物，對可疑的食物和留樣食品立即封存。待現(xiàn)場調(diào)查取證結(jié)束后，按照教育局、市衛(wèi)生執(zhí)法監(jiān)督所的要求進行處理。6.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要密切配合相關(guān)部門做好學(xué)生、家長和社會各方面的工作，對發(fā)生食物中毒的學(xué)生逐一進行個案調(diào)查，內(nèi)容包括主要癥狀、最早發(fā)病時間，如實說明24-48小時前的進餐情況等，做好學(xué)生思想工作，讓學(xué)生積極配合醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員進行治療，遵守醫(yī)囑，爭取早日康復(fù)。7.總務(wù)處迅速通知班主任、生活老師到現(xiàn)場，安撫本班學(xué)生，校醫(yī)到現(xiàn)場指導(dǎo)急救辦法。并由校長報教育局申請該班或全校停課。8.集中患者，以便急救車能迅速運輸患者。后勤人員、保安到現(xiàn)場維持秩序，關(guān)閉校門，疏導(dǎo)急救通道，防止校外人員涌入學(xué)校影響正常的急救工作。9.班主任組織其余學(xué)生回到教室，并從心理學(xué)角度疏導(dǎo)學(xué)生的心理，避免造成群體臆病現(xiàn)象，等待學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的通知。10.患者送往醫(yī)院后，當(dāng)班行政、政教處人員留守學(xué)校外，其余行政人員、涉及班的班主任應(yīng)到醫(yī)院慰問、安撫患者。

第四篇：食堂管理

做好食堂管理，搞好費用節(jié)約

公司食堂方便了職工用餐，解決了中午時間短，各人回家做飯繁瑣的問題，但存在著人員多，用餐人數(shù)不固定，造成一定的浪費，針對這種情況，我們實施了一系列的措施，避免了浪費情況的發(fā)生。

一、采取報餐制度

通過公司內(nèi)部網(wǎng)UC軟件，以各科室為單位進行報餐。食堂根據(jù)報餐人數(shù)準(zhǔn)備食材，避免浪費。當(dāng)天不報餐的人員不準(zhǔn)到食堂用餐，報餐的人員必須保證到食堂用餐。

二、實行驗菜制度

組織公司綜合科室人員輪流對食堂采購的食材進行質(zhì)量和重量方面的驗收，并簽字確認。對出現(xiàn)的問題提出意見，食堂人員對提出的問題進行確認，并及時整改。

三、采用刷卡制度

所有人員用餐采用刷卡的辦法，首先需要到辦公室進行充值，然后，在用餐前到食堂刷卡用餐，食堂設(shè)有監(jiān)控，確保用餐人員刷卡用餐。

四、廚房搞好節(jié)約措施

廚房人員根據(jù)每天報餐情況準(zhǔn)備食材，做到每餐基本不剩余飯菜，對于特殊情況剩余的飯菜，在保證衛(wèi)生的條件下，根據(jù)具體情況搞好高溫消毒或冰凍保質(zhì)措施備用。對于不能再用的飯菜做垃圾處理，但通過精確報餐人數(shù)，以及根據(jù)以往情況掌握好用餐人員大約每餐食用量，確定飯菜量，盡量避免浪費的發(fā)生。

五、做好食材購進、使用登記，采用橫向、縱向?qū)Ρ确治?，找出問題，分析問題，解決不合理的浪費。

采用數(shù)據(jù)透視圖進行數(shù)據(jù)對比，顯而易見，總體費用梯度下降。見下圖

第五篇：食堂管理

*******有限公司 食堂管理制度

一、目的

搞好膳食，保證員工身體健康及情緒穩(wěn)定，為生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)。

二、范圍

適用于本公司全體員工、餐飲公司及公司食堂管理。

三、職責(zé)

1、行政部負責(zé)公司食堂管理。

四、內(nèi)容：

1、公司暫為員工提供膳食一日二餐（中、晚餐），具體要求如下：

2、用餐標(biāo)準(zhǔn)為中餐4元，晚餐4元，從員工當(dāng)月工資中扣除。公司補貼每天2元。

3、用餐時間：中餐：11：30~12：00，晚餐：16：35~17：00。（按實際工作時間適當(dāng)調(diào)整）

4、用餐地點：僅限員工餐廳，特殊情況經(jīng)人事行政部批準(zhǔn)除外。

5、就餐時每人一份，禁止雙人共用一份。

6、食堂菜譜經(jīng)常進行輪替。

五、非本公司員工就餐

1、客餐：由接待部門經(jīng)理到行政部申請登記，行政部統(tǒng)一安排食堂按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理。如就餐標(biāo)準(zhǔn)與員工就餐標(biāo)準(zhǔn)相同，則到行政部領(lǐng)取就餐卷，憑卷就餐。

2、搭餐：在公司協(xié)助工作需搭餐的人員，負責(zé)部門行政部領(lǐng)取就餐卷，收費標(biāo)準(zhǔn)為：中餐：4.00元/餐；晚餐：4.00元/餐，工作完成后由行政部核算餐費，到財務(wù)部交費。來訪親友如需在食堂就餐，須到行政部領(lǐng)取就餐卷，收費標(biāo)準(zhǔn)與協(xié)助工作搭餐標(biāo)準(zhǔn)相同，該費用從被訪員工當(dāng)月工資中扣除。

六、餐具管理：

1、公司餐具由食堂工作人員清洗，并高溫消毒。員工自備筷子和湯勺。

2、客餐人員使用公司公共餐具，由食堂工作人員清洗，高溫消毒。

3、在公司協(xié)助工作需搭餐的人員，使用統(tǒng)一餐具，由食堂人員清洗。

4、任何人不得將餐具帶出餐廳，如有損壞或遺失按規(guī)定賠償。

七、就餐秩序：

1、自覺遵守就餐秩序，按先后順序排隊買飯，不擁擠、不加塞、不起哄、不喧鬧。

2、禮貌謙讓，講究文明，嚴(yán)禁在食堂打架斗毆、滋擾生事。

3、保持食堂清潔衛(wèi)生，不許隨地吐痰、扔雜物、倒廢水。

4、厲行節(jié)約，反對浪費，愛護糧食，不得亂扔食物。

5、節(jié)約用水，洗完餐具后，自覺關(guān)閉水龍頭。

6、愛護食堂的各種設(shè)施和用品，不得損毀。$ R& v8 m9 M&

7、操作間及后堂禁止任何非工作人員入內(nèi)。

8、尊重食堂工作人員，不得有任何侮辱性的言行。4 A+ k: i g2 @ ~

9、服從食堂人員的管理，不得無故頂撞。

8、食堂工作人員服務(wù)準(zhǔn)則：

1、態(tài)度和藹，服務(wù)熱情，以禮待人，以理服人。

2、按時按量，一視同仁，公平合理，不徇私情。

3、講究衛(wèi)生，穿戴整齊，做到“三勤”：勤換衣服、勤剪指甲、勤洗手；做到“三潔”：伙食、餐具、環(huán)境清潔。

4、飯熱菜香，花式多樣，定期更換食譜。

9、食堂衛(wèi)生：

1、桌面地面保持干凈，每天清掃三次，每周大洗一次，門窗玻璃每月擦洗一次,保證食堂環(huán)境衛(wèi)生達標(biāo)。

2、炊具、餐具、輔助用具在用前用后必須清洗干凈，并進行高溫消毒。

3、保證食物衛(wèi)生，嚴(yán)防食物中毒：

4、生與熟隔離，食品與雜物隔離，食品與藥品隔離；

5、嚴(yán)格執(zhí)行“五不”規(guī)定：不買腐爛變質(zhì)的原料；不收腐爛變質(zhì)的物資；不用腐爛變質(zhì)的物料；不賣腐爛變質(zhì)的食品；不用手直接拿食品。