第一篇：審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告書(shū)

月份會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì)，以及對(duì)合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問(wèn)題做出了相關(guān)的報(bào)告，并對(duì)本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問(wèn)題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。

一、審計(jì)工作內(nèi)容

（一）審計(jì)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性以及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn) 工程項(xiàng)目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

（二）審計(jì)程序

查閱會(huì)計(jì)憑證，詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

合同審核登記監(jiān)督

工程項(xiàng)目審查監(jiān)督

（三）審計(jì)檢查范圍

根據(jù)財(cái)務(wù)科2016年1-3月會(huì)計(jì)憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺(tái)帳

特戊酸工程

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：

本次對(duì)財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)憑證的逐項(xiàng)查閱、詢問(wèn)等審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 1.2016年02月會(huì)計(jì)憑證中，51#憑證——外購(gòu)鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購(gòu)張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購(gòu)張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會(huì)計(jì)憑證中，125#憑證——外購(gòu)紅旗儀表溫度計(jì)2960元，312#憑證——外購(gòu)天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購(gòu)張店菅魄網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)70元，314#憑證——外購(gòu)張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報(bào)銷上海差旅費(fèi)1317元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國(guó)際材料款1016118元，以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對(duì)于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門現(xiàn)實(shí)行合同全過(guò)程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對(duì)每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺(tái)帳，詳細(xì)記錄了每一客戶的合同簽訂、應(yīng)收及銷售情況，并且每月對(duì)財(cái)務(wù)科記錄的應(yīng)收賬款狀況與經(jīng)營(yíng)公司實(shí)際發(fā)貨及收款情況一一進(jìn)行核對(duì)。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:（1）預(yù)開(kāi)票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對(duì)方多開(kāi)具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無(wú)記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實(shí)際發(fā)貨220噸，單價(jià)由原來(lái)的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價(jià)又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價(jià)格變動(dòng)手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價(jià)執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價(jià)調(diào)整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價(jià)格變更手續(xù)。

3.工程項(xiàng)目監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題（1）工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理

特戊酸項(xiàng)目中噴砂除銹的工程量的確認(rèn)，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，無(wú)法區(qū)分實(shí)際噴砂除銹的工程量是多少、機(jī)械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無(wú)人清楚實(shí)際完成的工程量到底是多少。而我方負(fù)責(zé)人員在未調(diào)查核實(shí)的情況下，對(duì)承建方上報(bào)的“對(duì)全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項(xiàng)目進(jìn)行了簽字確認(rèn)。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報(bào)的材料采購(gòu)審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報(bào)價(jià)格和我方出具的審批價(jià)格兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，而在工程審計(jì)決算時(shí)應(yīng)以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？而且我方的審批價(jià)格比承建方的申報(bào)價(jià)格最多的高出400余元/噸。雖然已和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多次溝通過(guò)，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答復(fù)：他現(xiàn)在為趕工程進(jìn)度，不好再談?wù)摬少?gòu)價(jià)格的事宜。(3)所報(bào)工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因?yàn)?，基建?xiàng)目下浮9%，安裝項(xiàng)目下浮30%。

四、審計(jì)建議 1.財(cái)務(wù)審計(jì)建議

對(duì)于公司資金審批及費(fèi)用報(bào)銷的手續(xù)，財(cái)務(wù)科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴(yán)格執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報(bào)銷管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)科的工作不僅僅只是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作，而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加，財(cái)務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。2.合同監(jiān)督管理審計(jì)建議

對(duì)于XXXXX多開(kāi)票的審計(jì)建議，這樣做的后果不僅會(huì)讓企業(yè)提前預(yù)支稅金8萬(wàn)多元，還承擔(dān)著納稅風(fēng)險(xiǎn)。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系，但有時(shí)原則性的東西也要堅(jiān)持，不得有損公司整體利益。

對(duì)于合同變更無(wú)記錄的問(wèn)題，雖然目前市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)不定，銷售部門也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對(duì)以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。風(fēng)控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請(qǐng)相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。

對(duì)于應(yīng)收賬款回款情況，要加強(qiáng)銷售人員其責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅把銷售業(yè)績(jī)和薪金掛鉤，還要把應(yīng)收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎(jiǎng)金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應(yīng)按銷售收入的實(shí)現(xiàn)來(lái)兌現(xiàn)。即使銷售收入實(shí)現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風(fēng)險(xiǎn)抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價(jià)低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。3.工程項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)建議 / 5

（1）對(duì)于工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責(zé)任心，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時(shí)，提高對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，對(duì)不合乎工程實(shí)體基本測(cè)量要求，堅(jiān)決否決，并及時(shí)指令施工單位處理；對(duì)在施工現(xiàn)場(chǎng)中工程的變更過(guò)程，及時(shí)處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問(wèn)題，明確施工單位的責(zé)任。現(xiàn)場(chǎng)管理是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵部分，只有加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

對(duì)于工程材料采購(gòu)價(jià)格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會(huì)導(dǎo)致由于承建方為追求利潤(rùn)而降低工程質(zhì)量，而且還會(huì)導(dǎo)致以后在對(duì)此工程的審計(jì)結(jié)算時(shí)，跨期高套，虛增項(xiàng)目成本，甚至還會(huì)引起由于材料審批單價(jià)格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計(jì)決算時(shí)引起不必要的爭(zhēng)議。

工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價(jià)的65%左右，因此在工程的項(xiàng)目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價(jià)。作為施工單位，在施工前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工程所需材料要進(jìn)行貨源的調(diào)查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價(jià)的最佳結(jié)合點(diǎn)，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購(gòu)買材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤(rùn)。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過(guò)剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進(jìn)取。/ 5

第二篇：審計(jì)報(bào)告

柳樹(shù)河子信用社2010年第一度審計(jì)報(bào)告

聯(lián)社稽核檢察部：

2010年柳樹(shù)河子信用社在聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，不斷完善綜合考核機(jī)制和內(nèi)控制度建設(shè)，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作。

一、基本情況

截止2010年3月末我社各項(xiàng)存款 4579萬(wàn)元。其中：

對(duì)公存款946 萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄存款3633 萬(wàn)元；累計(jì)發(fā)卡567張，卡存款余額761.5萬(wàn)元；股本金余額162萬(wàn)元；其中：投資股88萬(wàn)元，資格股 74萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額2167萬(wàn)元；其中：逾期貸款103萬(wàn)元，兩呆貸款52.9萬(wàn)元，五級(jí)分類不良貸款63.76萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入41.9萬(wàn)元。

二、檢查情況

3月份認(rèn)真查閱了會(huì)計(jì)憑證，各類登記簿的記載，印、押、證、章的保管、使用情況，公民身份聯(lián)網(wǎng)核查，玉卡的申領(lǐng)及掛失操作，內(nèi)外帳務(wù)的核對(duì)情況，沖、抹帳等特殊業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理情況，柜員尾箱現(xiàn)金、重空及有價(jià)單證管理使用情況，結(jié)算帳戶使用情況等。

三、經(jīng)查發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

（1）、因機(jī)打借據(jù)，收據(jù)未打印或者計(jì)息錯(cuò)誤等原因造成的更正比較頻繁。

（2）、柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)錯(cuò)誤使用存取款憑條，發(fā)現(xiàn)了以后手工填寫(xiě)憑證現(xiàn)象。

（3）、因帳號(hào)使用錯(cuò)誤造成的沖賬有6筆。

（4）、會(huì)計(jì)憑證有要素不全現(xiàn)象。

（5）、重空使用中3月26日因調(diào)號(hào)而作廢貸款收回憑證15份。

（6）、大額提現(xiàn)登記簿有漏登記現(xiàn)象，3月份漏登記5筆。

四、存在問(wèn)題整改情況：

上級(jí)部門檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者本社當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)能整改的已做了整改，當(dāng)時(shí)無(wú)法整改的逐步地整改。

五、今后的目標(biāo)

為今后順利開(kāi)展工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，一是還需不斷加強(qiáng)和完善我社的經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行。加強(qiáng)事后監(jiān)督工作力度，盡職盡責(zé)，更好地履行委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。二是加強(qiáng)員工思想教育，不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能提高和基本功的訓(xùn)練。三是加強(qiáng)窗口服務(wù)質(zhì)量，提升文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)的效率。四是做好柜面宣傳工作，促經(jīng)營(yíng)、銷品牌，大力宣傳推廣我們的品牌業(yè)務(wù)。

柳樹(shù)河子信用社

2010 年3月30日

柳樹(shù)河子信用社2010年第一季度審計(jì)

報(bào)告

第三篇：審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對(duì)某銀行系統(tǒng)1984財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

審計(jì)署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順

利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元，分行和分行以下XXXX萬(wàn)元），就地繳人中央金庫(kù)XXXX萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分

成后上繳財(cái)政XXXKX萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只XXXX萬(wàn)元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）主要問(wèn)題

1.多提應(yīng)付未付利息XXXX萬(wàn)元

為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。

2.重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息XXXXX萬(wàn)元

按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬(wàn)元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

3.自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成XXXXX萬(wàn)元

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X.XX%。1983年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬(wàn)元,1984年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬(wàn)元，兩年共計(jì)XXXXX萬(wàn)元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用XXXX萬(wàn)元

某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等XXXX萬(wàn)元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬(wàn)元；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金XXX萬(wàn)元在費(fèi)用中列支；D省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)XXX萬(wàn)元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)KXXX萬(wàn)元。

此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)XXXX萬(wàn)元。

（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論

我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。

（三）意見(jiàn)和建議

總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此，我們 意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問(wèn)題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫(xiě)出檢查報(bào)告。

對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。

金融審計(jì)局

XXXX年X月X日

第四篇：審計(jì)報(bào)告

青島有限公司

審計(jì)報(bào)告

*****會(huì)審字（2011）第*****號(hào)

青島有限公司

審計(jì)報(bào)告書(shū)目錄

一、審計(jì)報(bào)告書(shū)

目錄頁(yè)次

二、“******（項(xiàng)目名稱）”的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告附注2-

5三、“******（項(xiàng)目名稱）”的項(xiàng)目合同6-7

電話：0532—***** 傳真：0532—***** 電子郵箱：**·****

審計(jì)報(bào)告

*****會(huì)審字（2011）第*****號(hào)

青島有限公司全體股東：

我們審計(jì)了貴公司承擔(dān)的青島市嶗山區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目“******（項(xiàng)目名稱）”的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支使用情況以及項(xiàng)目合同中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與“******（項(xiàng)目名稱）”合同的規(guī)定編制提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與“******（項(xiàng)目名稱）”合同審計(jì)資料編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)提供的項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與“******（項(xiàng)目名稱）”合同的規(guī)定的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司“******（項(xiàng)目名稱）”合同的規(guī)定經(jīng)營(yíng)成果。

青島****會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó) ·青島二○一一年二月十四日

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

青島有限公司 項(xiàng)目驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告附注

單位:人民幣元

一、項(xiàng)目基本情況

貴公司的“******項(xiàng)目”于****年**月**日獲得了青島市嶗山區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)支持，項(xiàng)目編號(hào)：********，支持資金額度**萬(wàn)元人民幣，支持方式為無(wú)償資助（或貸款貼息），項(xiàng)目起止日期為****年**月**日至****年**月**日。

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定

（一）項(xiàng)目投資

項(xiàng)目約定投資總額為***萬(wàn)元，在合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中青島市嶗山區(qū)資助**萬(wàn)元。

（二）青島市嶗山區(qū)科技資金用途規(guī)定

必須用于購(gòu)置研發(fā)生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制所需材料以及項(xiàng)目研發(fā)必須的測(cè)試化驗(yàn)加工、燃料動(dòng)力、差旅、會(huì)議、國(guó)際合作與交流、勞務(wù)、專家咨詢等費(fèi)用。

（三）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

合同規(guī)定，****年（或項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)累計(jì)）應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入****萬(wàn)元，年（或累計(jì)）交稅總額****萬(wàn)元，年（或累計(jì)）利潤(rùn)總額****萬(wàn)元。

三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂前已投入的資金）其中：

儀器、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)***萬(wàn)元 材料費(fèi)***萬(wàn)元****費(fèi)***萬(wàn)元

****費(fèi)***萬(wàn)元 ****費(fèi)***萬(wàn)元 其他***萬(wàn)元 合計(jì)***萬(wàn)元

2、其中青島市嶗山區(qū)科技資金支出情況：

儀器、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)***萬(wàn)元

材料費(fèi)***萬(wàn)元****費(fèi)***萬(wàn)元

****費(fèi)***萬(wàn)元 ****費(fèi)***萬(wàn)元 其他***萬(wàn)元 合計(jì)***萬(wàn)元

（二）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的“***********項(xiàng)目”的收入明細(xì)清單、銷售合同、發(fā)票等資料，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為*******萬(wàn)元，其中：

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為本項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*******元，其中本項(xiàng)目所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?****元（按同期公司與本

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：

本報(bào)告僅供青島市嶗山區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收使用。

第五篇：審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告 饒興審建字[2011]085號(hào) 關(guān)于德興市“天網(wǎng)”工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)告

德興市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施細(xì)則》及《江西省建筑管理?xiàng)l例》規(guī)定，我所于二○一一年四月接受你局委托，對(duì)德興市“天網(wǎng)”工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。依據(jù)建設(shè)單位和施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的簽證意見(jiàn)，對(duì)照有關(guān)文件規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

德興市“天網(wǎng)”工程建設(shè)項(xiàng)目坐落在德興市本級(jí)城區(qū)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)，根據(jù)贛綜治委〔2009〕23號(hào)文《關(guān)于加快推進(jìn)全省社會(huì)治安視頻監(jiān)控“天網(wǎng)”工程建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》和2009年7月21日上饒市視頻監(jiān)控“天網(wǎng)”工程建設(shè)工作會(huì)議精神，經(jīng)2009年8月15日市委常委擴(kuò)大會(huì)議研究批準(zhǔn)建設(shè)，資金來(lái)源為政府撥款。工程主要內(nèi)容：建設(shè)一個(gè)可管理256個(gè)監(jiān)控點(diǎn)的監(jiān)控中心，并與交警大隊(duì)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互控；新建32個(gè)前端監(jiān)控點(diǎn)；兼容原平安鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)控系統(tǒng)，將原來(lái)已建的103個(gè)視頻監(jiān)控前端11個(gè)監(jiān)控分中心納入本系統(tǒng)等。該工程業(yè)主單位為德興市政法委，設(shè)計(jì)單位：德興市公安局、德興市交警大隊(duì)負(fù)責(zé)規(guī)劃、布局，中國(guó)電信股份有限公司德興分公司負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，管理和使用單位為德興市公安局指揮中心，未聘請(qǐng)監(jiān)理單位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采購(gòu)人德興市社會(huì)治安綜合管理委員會(huì)發(fā)布《政府采購(gòu)項(xiàng)目情況告知書(shū)》，指定由中國(guó)電信股份有限公司德興分公司承建。甲、乙雙方于2009年10月28日簽訂工程施工合同，工程承包方式采取由乙方總承包方式的交鑰匙工程，合同造價(jià)暫定為327萬(wàn)元（具體以上饒市審計(jì)局在本合同簽訂前出具的審計(jì)報(bào)告中的價(jià)格為依據(jù)）；結(jié)算方式為根據(jù)乙方實(shí)際安裝的設(shè)備數(shù)量和工程量，由甲乙雙方核對(duì)并經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)，最終結(jié)算總價(jià)款；產(chǎn)品質(zhì)量要求為乙方提供的主要設(shè)備必須是2009年元月以后生產(chǎn)、符合國(guó)家技術(shù)規(guī)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的原廠商出廠正宗原裝合格產(chǎn)品、全新從未使用過(guò)、保存完好；合同工期為開(kāi)工后100日內(nèi)完成線路、設(shè)備安裝，開(kāi)工后130日內(nèi)完成調(diào)試并交付甲方使用；該工程于2009年12月1日開(kāi)工，2010年9月15日竣工，工程質(zhì)量合格。

二、審計(jì)依據(jù)

審計(jì)復(fù)核依據(jù)為二○○四年《江西省裝飾裝修工程消耗量定額》、《江西省安裝工程消耗量定額》及費(fèi)用定額，并參照委托方提供的工程施工合同、工程建設(shè)有關(guān)文件及會(huì)議紀(jì)要、工程設(shè)計(jì)圖紙、工程竣工驗(yàn)收資料、工程結(jié)算書(shū)、工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單及驗(yàn)收記錄、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)、施工過(guò)程中的有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及協(xié)商記錄等有關(guān)資料，對(duì)照有關(guān)文件規(guī)定。

三、審計(jì)范圍

工程量計(jì)算的正確性；套用定額及市場(chǎng)價(jià)格的合理性；取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合法性；數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確性。

四、存在問(wèn)題（不寫(xiě)價(jià)錢）工程量，價(jià)格

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：

1、合同內(nèi)工程造價(jià)未按甲、乙雙方商定價(jià)計(jì)算；

2、監(jiān)控中心及機(jī)房改造費(fèi)用另行計(jì)算后未扣除原合同內(nèi)的造價(jià)；

3、原四車道卡口變更為二車道卡口后，未按二車道卡口計(jì)算造價(jià)；

4、原合同內(nèi)項(xiàng)目監(jiān)控中心電視墻未施工；

5、防雷接地項(xiàng)目中接地點(diǎn)未使用降阻劑；

6、簽證項(xiàng)目中液晶屏升降臺(tái)、投影幕等工程量多計(jì)及電視機(jī)、辦公家具多計(jì)安裝調(diào)試費(fèi)用；

7、監(jiān)控中心裝修項(xiàng)目中復(fù)合地板、鋁塑板、混水磚墻、墻面乳膠漆等工程量多計(jì)等問(wèn)題，審計(jì)時(shí)均一一作了調(diào)整（詳見(jiàn)工程結(jié)算審計(jì)表）。

五、審計(jì)結(jié)果

原工程結(jié)算報(bào)審造價(jià)為3599014.40元，經(jīng)審計(jì)查證核實(shí),該工程結(jié)算造價(jià)為3140936.46元，核減結(jié)算造價(jià)458077.94元（具體數(shù)據(jù)，詳見(jiàn)工程結(jié)算審計(jì)表）。

其中：項(xiàng)目1/項(xiàng)目2..........附：建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）算審計(jì)定案表壹份

工程結(jié)算審計(jì)表等共壹拾柒頁(yè)

工程造價(jià)編審單位

國(guó)家乙級(jí)資質(zhì)證書(shū)

證書(shū)編號(hào)乙100136033

法人代表黃敏中國(guó)審計(jì)師建筑工程師

全國(guó)建設(shè)工程造價(jià)員資格證書(shū)

證書(shū)編號(hào)贛建06E0044

技術(shù)負(fù)責(zé)人余蓮琴中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師

注冊(cè)編號(hào)建[贛]A360001113

主審人員段本環(huán)工程師

全國(guó)建設(shè)工程造價(jià)員資格證書(shū)

證書(shū)編號(hào)贛安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饒興審建設(shè)工程審計(jì)事務(wù)所2011年6月9日

共印伍份