第一篇：審計報告,條形碼

標準鑒證報告封面 防偽條形碼：

報告識別碼：***2 報 告 文號：楚贏審d字[2014]5（f）號 報 告日 期：2014-02-16 簽字注冊師：周小雄、周德強

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄欖系列產(chǎn)品深加工建設項目

自有資金投入審計報告

天贏楚審[2014]5（f）號 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪慶州長征路 電話（tel）：（0887）8222416 財政局宿舍樓101室

郵編：（p·c）：674400 傳真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

天贏楚審[2014]5（f）號

自有資金投入專項審計報告

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司：

我們接受了貴公司關于德欽縣油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設自有資金投入審計的委托，對德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）油橄欖基地建設及油橄欖系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設項目截止2014年1月31日止自有資金投入情況進行審計。

一、管理層對財務報表的責任

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司對提供自有資金投入情況的會計資料及相關資料負責。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對截止2014年1月31日止自有資金投入情況發(fā)表審計意見，我們按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計結(jié)果

根據(jù)公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項批復文

件（維發(fā)改復（2013）年64號），項目總投資5500萬元，（其中：企業(yè)自籌3004.17萬元，銀行貸款2000萬元，申請國家扶持資金495.83萬元），該項目系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設已于2013年9月已全面開工。截止2014年1月31日止，貴公司申請審計已投入自有資金3004.17萬元。

貴公司申請審計截止2014年1月31日貴公司賬戶余額5052.69萬元，（其中包括貴公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的貸款2000萬元正，借款憑證號：0000092，貸款合同編號：25140001—2014年（自營）字眼0001號，我們已向中國工商銀行香格里拉支行發(fā)出銀行詢證函（編號：2014-4號）,該行已回復該賬戶余額屬實。

綜上貴公司前期所開展的工作及我司向銀行發(fā)出余額詢證函的余額，我們深信貴公司基地建設項目和生產(chǎn)線建設項目能如期完成。

本專項審計報告僅供貴公司油橄欖基地建設和系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設項目之用。

本報告附件：

附件

（一）審計事項說明

附件(二)德欽縣農(nóng)村信用社賬戶余額詢證函

注冊會計師 云南楚雄天贏會計師事務所有限公司

注冊會計師

二o一四年二月十六日

附件

（一）審計事項說明

一、組建及審批情況

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）是根據(jù)貴公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項批復文件（維發(fā)改復（2013）年64號）進行油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設?，F(xiàn)建設項目已于2013年9月開始進行。

二、申請審計資金及出資規(guī)定

根據(jù)公司章程、協(xié)議的規(guī)定，貴公司申請審計油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設項目總投資為5500萬元，其中銀行貸款2000萬元，企業(yè)自籌3004.17萬元，申請國家扶持資金495.83萬元。

三、審計結(jié)果

(一)、截止2014年1月31日貴公司自有資金結(jié)余情況

貴公司截止2014年1月31日止，銀行賬戶資金結(jié)余：5052.69萬元（含貸款2000萬元），貴公司尚可使用的油橄欖基地建設和油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設項目余額為5052.69萬元。

云南楚雄天贏會計師事務所有限公司（蓋章）二o一四年二月十六日篇二：關于條形碼的調(diào)查報告

關于條形碼的調(diào)查報告

高新一小六年級二班 高毛毛

調(diào)查地點：2014年2月13日

調(diào)查地點：商場

調(diào)查對象：條形碼

調(diào)查人物：父母，商場人員

一、提出問題

在生活中，條形碼很常見，比如：零食袋子上、書本后面、電器外體、紙箱子上??只要用手機掃一掃就能查出物品信息及物價?？墒牵液芤苫?，條形碼是怎樣來的，是誰創(chuàng)造了條形碼？

二、調(diào)查方式

1、查閱有關書籍，尋找資料。

2、上網(wǎng)查詢。

3、詢問父母，商場人員，老師等。

三、結(jié)論

1、條形碼是在1952年被美國的兩位名叫諾曼·伍德蘭和伯納德·西爾弗獲得了最初的條形碼專利權。

2、以前的條形碼與現(xiàn)在不同，不是由線條構成，而是由一組同心圓構成。

3、條形碼分為4個部分，1-3位代表國家；4-8位代表生產(chǎn)廠商，其代碼由廠商申請，國家分配；9-12位是廠內(nèi)商品代碼，由廠商自行確定；第13位表示效驗碼。

4、目前世界上常用的碼制有ena條形碼，upc條形碼，二五條形碼，交叉二五條形碼，庫德巴條形碼，三九條形碼和128條形碼等，而商品上最常用的就是ena商品條形碼。

指導老師：劉再蓮篇三：條碼實訓報告

經(jīng)濟管理系物流管理專業(yè) 實訓（實習）報告書

實訓（實習）名稱

實訓（實習）時間

實訓（實習）地點

學

姓

指

條碼制作、條碼識別實訓 2012.12.29——2013.1.4 教8504/8506 號 名 導教師 彭東華

物流管理教研室制 2013 年 1 月 4 日

實訓（實習）報告書

一、實訓（實習）內(nèi)容與進程

1、實訓目的條碼自動識別技術是以計算機、光電技術和通信技術的發(fā)展為基礎的一項綜合性科學技術，是信息數(shù)據(jù)自動識別、輸入的重要方法和手段。條碼技術現(xiàn)已應用在計算機管理的各個領域，滲透到了商業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、物資管理、倉儲、醫(yī)療衛(wèi)生、安全檢查、餐飲旅游、票證管理以及軍事裝備、工程項目等國民經(jīng)濟各行各業(yè)和人民日常生活中。

條碼是現(xiàn)代商品的身份證和通行證。使用，掌握當前發(fā)展的各種高新技術，為以后開發(fā)建設、使用維護、含有這些技術的信息管理系統(tǒng)打下基礎。通過本次實訓，學生應能根據(jù)實際需求選擇、使用條碼及其各種設備，編制打印符合實際需要條碼，在供應鏈的不同環(huán)節(jié)應用條碼相關知識解決存在的問題。

專業(yè)實訓是專業(yè)課程知識在實踐領域的延伸，是在對某一個具體項目的深入了解，掌握其“流程”、“經(jīng)營運作”、“規(guī)劃設計”等相關內(nèi)容，并進行綜合分析，提出自己的觀點并經(jīng)指導教師現(xiàn)場指導，結(jié)合所學理論知識最終形成有一定現(xiàn)實指導意義的實訓報告，為進一步的專業(yè)技能提升奠定基礎。

2、實訓任務

① 了解和認識常用的一維條碼、二維條碼；

② 熟悉商品條碼和ean·ucc系統(tǒng)的主要內(nèi)容；

③ 了解條碼的識讀、符號的生成和檢測設備的原理與系統(tǒng)應用的基本要求；

④ 能夠根據(jù)條碼的基礎知識識別各類碼制，依照國家現(xiàn)有標準，學生完成常用碼制的編碼、生成與印制；

⑤ 調(diào)研熟悉服裝條碼的使用與編制。

3、實訓（實習）內(nèi)容

本次實訓需要完成的內(nèi)容具體包括：

① 調(diào)研熟悉服裝條碼的使用與編制。

② 用圖展示常見的一維條碼、二維條碼；

③ 采集你所熟悉的商品圖片及其條碼圖片；

④ 闡述ean·ucc系統(tǒng)的主要內(nèi)容；

⑤ 用圖展示常用的條碼識讀、生成和檢測設備，并標注其應用基本要求；

⑦ 選定你所喜歡的一種商品，根據(jù)適用的條碼碼制，依照國家現(xiàn)有標準，完成編碼、在給定的網(wǎng)站生成該條碼。

4、實訓進程

①在2012年12月29號下午2：00—5：00進行校外服裝條碼調(diào)研，對服裝的條碼分類以及形式進行實際調(diào)查；

②在2013年1月2號下午2：00—5：00在教八506進行本次實訓的室內(nèi)部分，在了解了任務書后進行一維條碼、二維條碼的查詢、了解；

③在2013年1月3號下午2：00—5：00在教八506進行條碼的在線制作，了解了流程和基本方法；

④在2013年1月4號下午2：00—5：00在教八506進行本次實訓最后的探討，對

本次實訓有了更深層次的認識；

二、實訓（實習）成果 1.實訓環(huán)節(jié)分解

（1）用圖展示常見的的一維條碼、二維條碼。依照教材章節(jié)內(nèi)容安排次序，從網(wǎng)站及其他途徑按順序展示常見的的一維條碼、二維條碼。

（2）采集熟悉的商品圖片及其條碼圖片。參觀沃爾瑪超市、生產(chǎn)企業(yè)倉庫、火車站等流通站點，拍照采集常見的商品圖片及條碼，注意其條碼在商品包裝中所處的位置。

（3）闡述ean·ucc系統(tǒng)的主要內(nèi)容。參照教材相關章節(jié)內(nèi)容，結(jié)合網(wǎng)絡搜集，系統(tǒng)的闡述ean·ucc系統(tǒng)的主要內(nèi)容并繪出示意圖。

（4）用圖展示常用的條碼識讀、生成和檢測設備，并標注其應用基本要求。參照教材相關章節(jié)內(nèi)容，結(jié)合網(wǎng)絡搜集，系統(tǒng)的用圖展示常用的條碼識讀、生成和檢測設備，并附注其使用方法及注意事項。

（6）選定服裝商品，根據(jù)適用的條碼碼制，依照國家現(xiàn)有標準，完成編碼、在給定的網(wǎng)站生成該條碼。

2.常用一維條碼、二維條碼

（1）一維條碼

一維條碼只是在一個方向（一般是水平方向）表達信息，而在垂直方向則不表達任

何信息，其一定的高度通常是為了便于閱讀器的對準。一維條碼的應用可以提高信息錄入的速度，減少差錯率，但是一維條碼也存在一些不足之處：

①數(shù)據(jù)容量較?。?0個字符左右

②只能包含字母和數(shù)字

③條碼尺寸相對較大（空間利用率較低）

④條碼遭損壞后便不能閱讀

（2）二維條碼

在水平和垂直方向的二位空間存儲信息的條碼，稱為二維條碼。與一維條碼一樣，二維條碼也有許多不同的編碼方法，或稱碼制。就這些碼制的編碼原理而言，通常分為三個類型

①線性堆疊式二維碼，是在一維條碼編碼原理的基礎上，將多個一維碼在縱向堆疊而產(chǎn)生的。典型的碼制如：code 16k、code

49、pdf417等。

②矩陣式二維碼，是在一個矩形空間通過黑、白像素在矩陣中的不同分布進行編碼。典型的碼制如：aztec、maxi code、qr code、data matrix等。

③郵政碼，通過不同長度的條進行編碼，主要用于郵政編碼，如postnet、bpo 4-tate 3.一維碼與二維碼區(qū)別

（1）外觀：

一維碼：一維碼是由縱向黑條和白條組成，黑白相間、而且條紋的粗細也不同，通常條紋下還會有英文字母或阿拉伯數(shù)字。

二維碼：二維碼通常為方形結(jié)構，不單由橫向和縱向的條碼組成，而且碼區(qū)內(nèi)還會有多

邊形的圖案，同樣二維碼的紋理也是黑白相間，粗細不同，二維碼是點陣形式?。?）作用： 一維碼：可以識別商品的基本信息，例如商品名稱、價格等，但并不能提供商品更詳細的信息，要調(diào)用更多的信息，需要電腦數(shù)據(jù)庫的進一步配合。

二維碼：不但具別識別功能，而且可顯示更詳細的商品內(nèi)容。例如衣服，不但可以顯示

衣服名稱和價格，還可以顯示采用的是什么材料，每種材料占的百分比，衣服尺寸大小，適合身高多少的人穿著，以及一些洗滌注意事項等，無需電腦數(shù)據(jù)庫的配合，簡單方便。

（3）優(yōu)缺點：

一維碼 技術成熟、使用廣泛 信息量少、只支持英文或數(shù)字，設備成本低廉 需與電腦數(shù)據(jù)庫結(jié)合

二維碼 點陣圖形，信息密度高，數(shù)據(jù)量大，具備糾錯能力 編碼專利權、需支付費用 二維碼生成后不可更改，安全性高，支持多種文字，包括英文、中文、數(shù)字等 4.圖片：

(1)一維碼，如 code128(2)二維碼，如 pdf417(3)毛絨玩具和服裝條碼 在服裝領域，條形碼的應用會進一步廣泛，并得到更加優(yōu)質(zhì)的應用。這將使的服裝市場更加規(guī)范，未來的日子可能會有更加簡便的方法出現(xiàn)，總之條形碼在服裝市場的應用規(guī)范了市場，加大了在世界范圍內(nèi)的競爭力，有利于服裝業(yè)的長遠發(fā)展。5.ean·ucc系統(tǒng) ean·ucc系統(tǒng)，由國際物品編碼協(xié)會(ean international)和美國統(tǒng)一代碼委員會(ucc)共同開發(fā)、管理和維護的全球統(tǒng)一和通用的商業(yè)語言,為貿(mào)易產(chǎn)品與服務(即貿(mào)易項目)、物流單元、資產(chǎn)、位置以及特殊應用領域等提供全球惟一的標識。ean·ucc系統(tǒng)通過具有一定編碼結(jié)構的代碼實現(xiàn)對相關產(chǎn)品及其數(shù)據(jù)的標識，該結(jié)構保證了在相關應用領域中代碼在世界范圍內(nèi)的惟一性。在提供惟一的標識代碼的同時，ean·ucc 系統(tǒng)也提供附加信息的標識，例如有效期、系列號和比號，這些都可以用

條碼或rfid標簽（射頻識別標簽）來表示。ean·ucc系統(tǒng)是一個完整的系統(tǒng)，其技術內(nèi)容包括系統(tǒng)的基本知識、應用領域（貿(mào)易單元的編碼和符號表示、物流單元的編碼和答號表示、資產(chǎn)的編碼和符號表示、非常小的醫(yī)療保健品項目編碼與符號表示）、單元數(shù)據(jù)串的定義、組成有效信息的單元數(shù)據(jù)串的聯(lián)系、數(shù)據(jù)載體、ean/upc符號規(guī)范、itf-14符號規(guī)范、ucc/ean-128符號規(guī)范、縮減空間碼rss和ean·ucc復合碼符號規(guī)范、條碼制作與符號評價、條碼符號放置指南、系統(tǒng)在電子數(shù)據(jù)處理（edp）中的應用術語等內(nèi)容，可以滿足社會各行各業(yè)的商業(yè)需求。

6、服裝條碼體系

服裝產(chǎn)品是一種比較特殊的產(chǎn)品，其主要特點是品種、款式、面料、品牌等屬性分類繁多，變化快。服裝企業(yè)在產(chǎn)品銷售、生產(chǎn)、倉儲物流管理等各環(huán)節(jié)過程中，必須對產(chǎn)品的各種屬性信息進行標識與表述。服裝產(chǎn)品的基本特征屬性通?？煞譃橐韵聨醉棧?/p>

（1）品種。指對服裝基礎產(chǎn)品類別小類的描述，如上衣、襯衫、短褲、睡衣、t恤等；

（2）面料。指縫制服裝正面表層的材料，即縫制服裝正面表層的材料，可以粗略地分為棉織物、毛織物、皮革、麻織物、絲織物等，詳細分類達數(shù)百種；

（3）款式。指服裝局部造型設計元素對服裝成品的描述，其具體分類非常多，單從領子上就可以分為圓領、尖領、方領、倒掛領等數(shù)十種；

（4）規(guī)格。通常也叫號型，如170/88y、165/80y等等；

（5）顏色。指服裝面料色彩和配色方案，如藍色就有天藍、蔚藍、海藍、月光藍等等。以上這些特征屬性基本上是獨立的、必備的。有了這些基本特征屬性，一般就可以決定“一種”服裝產(chǎn)品。為了描述方便，本指南把這樣“一種”服裝產(chǎn)品稱為 “一款”。例如，天藍色170/88y圓領棉t恤是一款服裝產(chǎn)品，海藍色170/88y圓領棉t恤是另一款服裝產(chǎn)品。我們稱這些特征屬性為服裝基本特征屬性，他們決定了產(chǎn)品的使用功能，體現(xiàn)了產(chǎn)品的價值。一般說來，這些基本特征屬性在服裝產(chǎn)品從生產(chǎn)線上下來后就已完全確定，它們可以為服裝產(chǎn)品在供應鏈過程提供定價、訂購等的依據(jù)。

中國物品編碼中心服裝行業(yè)商品條碼應用課題組參考我國服裝行業(yè)有關標準與技術資料，深入研究了常見的各種服裝產(chǎn)品基本特征屬性，匯編了服裝品種、面料、款式、規(guī)格（號型）、顏色的分類及相應代碼，供廣大服裝企業(yè)參考。

在我國，零售服裝商品條碼一般采用ean-13 條碼符號來表示。

為了防止服裝產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生不同區(qū)域之間的串貨，服裝企業(yè)希望標明一款產(chǎn)品的每一件的序列號和銷售地。這些附加信息和服裝的標識代碼可以用 ucc/ean-128 條碼來表示。篇四：教你寫一份人見人愛花見花開的審計報告

教你寫一份人見人愛花見花開的審計報告 2015-11-02 何為一份“好”的審計報告。一千個人的腦海里有一千個哈姆雷特，我們很難給好的審計報告一個全面、精準的定義，但小編認為它應該具備這些特質(zhì)?

審計報告作為審計師表達其正式審計意見的主要載體，是報告閱讀者和組織進行投資、運營、進行決策的重要依據(jù)。如何出具一份高質(zhì)量、有效的審計報告是所有審計師需要考慮的問題。今天小i想跟大家探討一下一份好的審計報告應該具備哪些必備的要素。

關鍵詞1：具有可讀性審計報告凝聚了審計師在整個項目上付出的智慧，是審計師展示其工作結(jié)果的主要載體，所以很多審計師在撰寫審計報告時，像寫人物傳記一樣寫了厚厚一沓，恨不得把所有的工作成果都通過報告的形式展現(xiàn)給管理層。報告內(nèi)容多，蘊含大量信息固然沒什么壞處，可是站在報告閱讀人的角度，這份報告是否明確、直接表達了審計師想要傳達的信息？報告內(nèi)容是否具有可讀性，使讀者愿意花時間讀下去？如何使報告閱讀人快速全面抓取報告想要傳達的信息是每一位審計師需要考慮的問題。如果一份報告不具可讀性，那么即使這份報告再充實也失去了其本身意義。tips:使用圖表分析、舍棄無關信息、將問題按照重要性排序、根據(jù)需要撰寫審計報告摘要等都可以提升報告的可讀性。

關鍵詞2：明確審計報告目標審計師必須牢記，在寫報告之前對報告主體目標的概念是否清晰非常的重要。當你的腦海里對這份報告有了清晰的目標后，可以在寫報告的時候使用必要的審計技術以達到相應的效果。審計報告的目標往往與審計項目的目標相掛鉤，當你把現(xiàn)場工作完成了準備動筆寫報告但是毫無頭緒的時候，小編建議讀者朋友可以問問自己這些問題：

我的審計目標是什么？我的現(xiàn)場工作是否充分到可以幫助我實現(xiàn)審計目標？我的審計報告應該怎樣體現(xiàn)審計目標的實現(xiàn)？體現(xiàn)形式是怎樣的？這樣體現(xiàn)是否 可以讓讀者容易理解報告索要表達傳遞的信息？

好了，在腦海里面產(chǎn)生的無數(shù)個問號都得到相應清楚的答案后，基本上你的報告目標就華麗麗的出現(xiàn)了。當你寫報告的過程中鉆到某一個死胡同腦子里面一團亂麻的時候，不妨停下了想想你的報告目標，也許很多問題就迎刃而解了。tips:適當?shù)呐c團隊小伙伴頭腦風暴可以幫助你明確審計報告的目標。明確報告目標后設計相應的審計報告提綱可以使你的報告撰寫階段更順暢。

關鍵詞3：報告的視角寫審計報告的時候應該想想誰會來讀你的“大作”。通常來說報告的閱讀人有你的被審計人、審計主管、管理層等等。寫報告前應該考慮一下你的報告閱讀人的具體情況。報告的語言、使用的審計專業(yè)術語和表達形式是否對閱讀人適用？一份審計報告寫的好或者壞往往取決于報告閱讀人是否能夠讀懂你的報告?；逎膶I(yè)術語或許能夠體現(xiàn)你的高bigger，但如果讓閱讀人連讀都讀不懂的話那無疑是失敗的。tips:如果不能確定你的報告是否可以讓閱讀人讀懂，可以找個局外人（注意審計信息的保密性）幫你讀讀提提建議。關鍵詞4：報告的展現(xiàn)形式?jīng)]有人對一成不變的東西可以長期保持高度濃厚的興趣，適當?shù)母淖儓蟾娴恼宫F(xiàn)形式，持續(xù)創(chuàng)新，可以給管理層眼前一亮的感覺。一份質(zhì)量高的審計報告往往在于它的精華是否提取到位，盡量避免冗長無用的長篇大論，結(jié)構清晰，中心思想明確可以給報告加分不少。當然，如果實在無法避免交給管理層厚厚一沓的審計報告，可以通過寫報告摘要的形式，簡單明了的點出重點問題和審計結(jié)論，至少確定閱讀人get到你希望他了解到的信息。tips:審計報告摘要，審計項目匯報ppt，口頭匯報等多樣化的方式都可以幫助報告閱讀人獲取關鍵信息。說起來容易做起來難，其實小編自己每次在寫報告的時候也是焦頭爛額改了又改。道理和秘訣大家往往都懂，但是往往在寫報告的過程中還是會障礙重重。

第二篇：審計報告

關于***2011年7月以來 ***項目***農(nóng)田防護建設及 ******工程治理試點示范工程

財務決算的審計報告

***審計局：

根據(jù)《***審計局關于審計***2011年7月以來***項目和資金使用情況及財務決算的通知》（**投通?***?20號）的要求，審計組自***年10月2日至10月8日，對***2011年7月以來***項目***農(nóng)田防護建設及******工程治理試點示范工程（以下簡稱“該工程”）決算進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。**集團******綜合治理項目部對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性作出了書面承諾。審計的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

******綜合治理工程建設單位為******集團******綜合治理項目部（以下簡稱“******綜合治理項目部”），建設內(nèi)容主要為在***河***下河段開挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保護土地面積***村1組月110畝、2組月150畝，護坡長度***村1組956米、2組1104米。

工程設計單位：***建筑設計研究院； 工程監(jiān)理單位：***工程監(jiān)理咨詢有限***。(三)工程招投標、承發(fā)包及履行情況

2010年6月30日，《***發(fā)展和改革局廳關于***村***治理工程可行性研究報告的批復》（***改字?2010?106號）批復同意該項目采取委托招標形式對建筑工程、監(jiān)理進行公開招標。

******集團有限責任***委托***工程咨詢有限******分***承擔該項目的招標代理工作，對建筑工程（劃分為四個標段）、監(jiān)理進行公開招投標，具體情況如下：

1、監(jiān)理中標單位為***工程監(jiān)理咨詢有限***，合同金額500,000.00元；

2、一標段由***省地礦有限***中標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期*天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月16日經(jīng)協(xié)商達成一致，簽訂退場協(xié)議。一標段工程結(jié)算審定造價為*****元，造價咨詢單位為******工程造價咨詢有限***；

3、二標段由*********中標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年7月23日經(jīng)協(xié)商達成一致，簽訂退場協(xié)議。二標段工程結(jié)算審定

(五)資金到位及使用結(jié)余情況

截止***年7月31日，該項目到位資金*元，其中：***計劃資金***元（其中：***農(nóng)田防護工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金*元）、***地址災害防治中心撥付其他資金****元、***財政局撥地方配套資金***元，資金到位率100%。實際支出*****元，結(jié)存資金*****元。

二、審計評價意見

審計情況表明，該項目建設單位******綜合治理項目部對工程實施進行了有效的組織，保障了項目建設的順利實施，在項目管理上，落實項目法人制、合同管理制，在資金管理使用上，對項目資金實行專戶、專賬、專人管理、資金撥付、使用基本能夠按照批復計劃執(zhí)行。

但審計發(fā)現(xiàn)，該工程在財務核算、嚴格按批復內(nèi)容施工、工程管理方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進（詳見本報告四：審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見）。

三、審計結(jié)果

（一）項目總投資審計結(jié)果

截止***年7月31日，該項目報審總投資===元，經(jīng)審計核實，總投資為3=1元，其中：

1、建筑安裝投資合計=元，其中：

（1）一標段工程：經(jīng)******工程造價咨詢有限***進行造價

1.項目資金來源情況：

截止***年7月31日，該項目收到項目資金撥款39,803,900.00元，其中：***計劃資金11，973，900.00元（其中：***農(nóng)田防護工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金5,500,000.00元）、***地址災害防治中心撥付其他資金4,800,000.00元、***財政局撥地方配套資金23,030,000.00元。

2.項目資金運用情況：

截止***年7月31日，實際支出元，其中：建筑安裝工程款元；其他投資款元，待攤費用支出元（其中：已支付***橋勘察設計費元應予以收回）。

3.項目資金結(jié)存情況：

截止***年7月31日，該項目結(jié)存資**元，存放于該項目部開設于******農(nóng)村合作銀行資金專戶。

4.項目資金下欠情況：

截止***年7月31日，該項目其他應付款余額元、欠繳代扣代繳項目部職工個人所得稅15.08元。

5．項目資金預付及應收情況：

截止***年7月31日，該項目應收款余額元，其中：預付******水電開發(fā)有限責任***工程款600,000.00元，因****屬于該項目建設內(nèi)容，所支付給*****應予以收回，本次審計調(diào)整掛應收款235,000.00元。

程投資。

4、挪用項目資金的問題：

將支付******大橋橋基工程地質(zhì)勘查費235,000.00元計入該項目投資，經(jīng)查，***大橋不屬于該項目立項文件（***改字[2010]106號）批準建設的內(nèi)容。

5、購臵、處臵小汽車方面存在的問題：

2010年11月2號記賬憑證反映，購臵索蘭特小汽車1臺=189.00元，發(fā)票購貨方為***水電專業(yè)***，******綜合治理項目部將此事項納入項目建筑安裝投資核算，后于***年12月3號記賬憑證轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，并按5年、殘值率5%計提折舊178,204.06元記入本項目待攤投資，***年12月7號記賬憑證將該車以126,000.00元處臵給==，處臵該車只有該工程項目部“******綜合治理項目部關于處臵項目車輛的報告”，未見其他處臵程序。

該事項存在2個問題：一是發(fā)票記載購貨單位非該項目建設單位；二是購臵、處臵程序不夠健全。

6、超工程進度支付工程款：

建設單位分8次預付***林區(qū)基礎工程有限***第三標段工程款工程款364萬元，該單位工程結(jié)算價2,172,464.54元，預付工程款超結(jié)算價1,467,535.46元，后于***-10-1號記賬憑證，將多預付該單位工程款余額調(diào)整為預付***水電開發(fā)***工程款。

***年 9月28日

第三篇：審計報告(共4篇)

篇一：標準審計報告模板

abc股份有限公司 二ｏx二 審計報告

審計報告

合并及公司資產(chǎn)負債表

合并及公司利潤表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權益變動表財務報表附注

錄 1-2 3 4 5-6 7-x 目 審計報告

號

abc股份有限公司全體股東：

一、管理層對財務報表的責任

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

三、審計意見

會計師事務所

（特殊普通合伙）

中國注冊會計師

中國注冊會計師

二ｏx三年 x 月xx日

中國〃北京

篇二：標準審計報告(模板)有限公司 二○一三 審計報告

成都萬利可信會計師事務所

審計報告 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 所有者權益變動表財務報表附注

錄

1-2 3 4 5-6 7-25 目

審 計 報 告 成可信會[2014]審字第（c0001）號

成都高新藍光和駿置業(yè)有限公司：

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

三、審計意見

成都萬利可信會計師事務所 中國注冊會計師

中國〃成都

2013年5月10日 中國注冊會計師

篇三：公司審計報告模板英文版 ……accountant office auditor’s report……**(20…)audit no.…… to ……co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ……accountant office ……china certified public accountant registered in p.r.c 篇四：審計報告模板(事務所)審計報告

天津市澳路浦潤滑油有限公司：

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對合同中經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。

一、公司及項目基本情況

（一）、公司基本情況

業(yè)所需的機械設備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務（國家限定公司機關應或禁止進口的商品及技術除外）。

（二）、項目基本情況

由高性能合成潤滑劑、防銹劑及多種助劑復合而成，具有優(yōu)良的熱穩(wěn)定性。冷卻性好，清洗性能強，防銹期長，并具有極佳的潤滑性，抗硬水性能好，泡沫低。

二、項目合同有關規(guī)定

（三）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：

項目合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn)：

項目執(zhí)行期內(nèi)累計銷售收入 10000萬元

項目執(zhí)行期內(nèi)累計繳稅 700萬元

項目執(zhí)行期內(nèi)凈利潤 160萬元

三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款日記賬、進賬單及銀行存款對賬單，確認項目投資到位情況如下：

截止到2012年12月31日(項目完成日期)已到位的總投資額為1000萬元，其中：

區(qū)財政撥款 60萬元

企業(yè)自籌資金 940萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據(jù)相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止2012年12月31日(項目完成日期)，本項目實際支出資金10000000元，其中: 試驗運行費： 750000元

儀器設備費： 900000元

能源材料費： 8120000元

國際科技合作與交流費 100000元

會議費： 60000元

差費： 70000元

合計 10000000元

2、截止2012年12月31日，本項目區(qū)財政撥款600000元，用于: 能源材料費： 600000元 合計 600000元

（三）經(jīng)濟指標完成情況：

截止到2012年12月31日，天津市澳路浦潤滑油有限公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：

經(jīng)濟指標完成情況：項目合同約定:項目完成時,累計銷售收入10000萬元，累計凈利潤700萬元，累計繳稅160萬元。

企業(yè)實際經(jīng)濟效益：

（四）企業(yè)成長情況

經(jīng)審計貴公司提供的項目立項時（項目開始時間）至驗收時（項目終止時間）的企業(yè)會計報表，確認在項目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：

注：增長率=（（項目驗收時值-項目立項時值）÷項目立項時值）*100%

四、審計意見

五、使用限制

附送：(區(qū)里項目的名稱或項目類別)財務報告附注 **會計師事務所有限公司 中國注冊會計師: 中國·天津 中國注冊會計師: **年**月**日 附注

天津市澳路浦潤滑油有限公司

西青區(qū)科技型中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目財務報告附注

（2011年1月-2012年12月）

一、公司主要會計政策

4。

6.固定資產(chǎn)計價和折舊方法：

7.收入確認方法：

（1）公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；

（3）收入的金額能夠可靠的計量；

（4）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

二、適用的稅費及稅率 稅種 稅率

增值稅 17% 城建稅7% 教育費附加 3% 地方教育費附加 1% 防洪費1% 印花稅3%000 所得稅25%

三、主要財務指標注釋：

（一）項目資金到位情況

（二）項目資金支出情況

1、截止2012年12月31日，本項目實際支出資金10000000元，占計劃總投資的100%，其中: 試驗運行費： 750000元

儀器設備費： 900000元

能源材料費： 8120000元

國際科技合作與交流費 100000元

會議費： 60000元

差費： 70000元 合計 10000000元

（三）項目經(jīng)濟指標完成情況

第四篇：審計報告（共7篇）

篇一：審計報告

所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結(jié)算往來款。

5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務，應轉(zhuǎn)為收入處理。

1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

2、管理性費用在支出結(jié)構上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。

5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。

總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。

篇二：審計報告

一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結(jié)構。

(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負責人、職工人數(shù)、設立時間、營運資金及聯(lián)系電話等。若內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設或撤銷的原因。

(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營情況

(一)經(jīng)紀業(yè)務情況

(二)主要財務指標

1.財務狀況指標

注:

①資產(chǎn)負債率

②流動比率

③凈資產(chǎn)/注冊資本

④經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金

⑤流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負債(剔除期貨負債)

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶質(zhì)押、應收交割款、風險準備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

⑥長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

⑦(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

⑧凈資產(chǎn)+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費及長期待攤費用

2.經(jīng)營成果指標

注:

①2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

②2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

③經(jīng)營費用/營業(yè)收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任復核公司向中國證監(jiān)會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務會計資料一致。

若執(zhí)行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

四、會計報表

會計報表的編制應遵守《企業(yè)會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會計報表包括公司報告末及其前一個末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會計報表附注

會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計政策和會計估計

1.會計制度。

2.會計。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎和計價原則。

5.會計報表的編制基礎。

6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實物交割的核算方法。

12.風險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。

17.無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

19.收入確認原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務收入的確認方法。

20.現(xiàn)金等價物的確定標準。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標準。

21.如果本會計政策和會計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應當發(fā)表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

(二)稅項

應披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計報表主要項目注釋

公司至少應披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項

對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

(五)承諾事項

對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項。

凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規(guī)等)，應按照《企業(yè)會計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1.報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據(jù)，并披露本審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

篇三：審計報告

在公司董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結(jié)如下：

一、業(yè)績審計和合同審查

1、年初對企業(yè)第7的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。

2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會，據(jù)此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調(diào)整，對部門的會計核算和財務管理進行規(guī)范。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。

二、開發(fā)調(diào)研審計

為進一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。

三、負責對企業(yè)財務總監(jiān)的管理工作

遵照公司領導的安排，本我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：

1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；

2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財務總監(jiān)例會制度、報告制度）；

3、按月審閱總監(jiān)報告，對財務總監(jiān)的報告在不改變觀點的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議；

4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

四、對財務制度的審查

根據(jù)公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

篇四：審計報告

網(wǎng)絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，同花順公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

篇五：審計報告

審計署：

我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)xx會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的`積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1．多提應付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付利息xxxxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X.XX%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

（二）評價和結(jié)論

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批復。

篇六：審計報告

審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。

一、基本情況

所轄組共7個，全村人口658人，截止20**年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

二、具體收支情況

1、20**-20**年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20**年196519.2元，20**年312670.44元，20**-20**年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的'其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20**-20**年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20**年89772.01元，20**年126160.06元，20**年-20**年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結(jié)算往來款。

5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20**-20**年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

三、相關說明

債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務，應轉(zhuǎn)為收入處理。

四、存在問題及工作建議

1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

2、管理性費用在支出結(jié)構上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。

5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。

五、審計結(jié)論

總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。

拓展閱讀：審計報告簡介

什么是審計報告?

是由會計師事務所接受委托對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料進行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。

依據(jù)審計業(yè)務類型分類，審計報告包括：財務報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。

審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務所和稅務師事務所出具。

什么時候需要審計報告?

1、 按照“公司法”規(guī)定，外國公司北京代表機構年檢，需要提供企業(yè)會計報表審計報告。同時出具稅務審計報告提交稅務部門;

2、 會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。

3、 企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。

4、 當企業(yè)申請相關資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關審計報告。如：企業(yè)申請高新技術企業(yè)需要出具高新技術企業(yè)認定專項審計報告。

5、 其它相關主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務所每年年檢需要向司法局提供審計報告。

篇七：審計報告

廣州藥業(yè)股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的廣州藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)的財務報表，包括 2012

年 12 月 31 日的合并及公司資產(chǎn)負債表， 2012 的合并及公司利潤表、合并及公

司現(xiàn)金流量表和合并及公司股東權益變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

(1) 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;

(2) 設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的

重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊

會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國

注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲

取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審

計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風

險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)

部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性

和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，上述貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公

允反映了貴公司2012年12月31日的合并及公司財務狀況以及2012的合并及公司

經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

第五篇：審計報告

審 計 報 告 范 本 基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績情況

四、工作期間業(yè)績評價

五、與總公司往來和連帶責任情況

報告架構

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經(jīng)濟事項

八、任職期末資產(chǎn)負債狀況

九、建議

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計字第×號《關于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計

3、審計目的如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關的經(jīng)濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結(jié)構基本情況

1、注冊資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機構設臵和人員配備情況

例：截至審計結(jié)束日，局總部下設總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機構可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結(jié)構

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構來看，本科以上學歷和高級專業(yè)技術人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學生等管理和專業(yè)技術人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：

1、預算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟效益情況

4、財務信息的評價

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營質(zhì)量評價

7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

9、重大投資情況

1、預算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務結(jié)構，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元；累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務狀況及說明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收

入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。3.債權、債務、存貨、在建工程情況。4.資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。資產(chǎn)結(jié)構、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。10.未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。12.2004財務管理的主要工作。財務工作人員現(xiàn)狀及培訓情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財務信息的評價

例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預提、權益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價

收入與銷售商品、提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關注四方面：

1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）

2、資金管理篇二：審計報告范文 審計報告范文

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定和《xxxx關于審計××××的通知》（審××通〔20××〕××號）的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××（注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）（以下簡稱××）××××（注：審計通知書列明的審計內(nèi)容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明），重點審計了××××等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了××××（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）等有關單位（和人員）的支持和配合，進展順利。××××（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。

一、被審計單位（經(jīng)濟責任審計被審計人員）基本（履行經(jīng)濟責任）情況 ××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構；職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。2.本部分反映的內(nèi)容應當與項目審計目標密切相關。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應當注明來源。）

二、審計評價意見 審計結(jié)果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根據(jù)不同的審計目標，以適當、充分的審計證據(jù)為基礎發(fā)表的審計意見。）(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)

三、以往審計決定執(zhí)行情況和（專項）審計（調(diào)查）建議采納情況

××××××××××××××××××××××××××××××××。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：被審計單位、經(jīng)濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。）

上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第××條“××××（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××（注：部委規(guī)范簡稱）第××號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）

（注：經(jīng)濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。）根據(jù)《中華人民共和國××××法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第××條“××××（原文）”的規(guī)定，責令××××。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××（注：部委規(guī)范簡稱）第××號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）（注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。）（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。2．對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送××處理”。移送處理問題一般應單作一類。3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額。6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。8.對其他需要研究關注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。）

五、審計期間被審計單位、經(jīng)濟責任審計被審計人員問題整改情況

××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改情況。）

六、審計建議

××××××××××××××××××××××××××××××××。針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進建議。）（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。

4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請××××（注：被審計單位）自收到本報告之日起××

日（注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報告××××（注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

（注：1.審計報告中各相關段落內(nèi)容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。2.經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。）篇三：標準審計報告模板 abc股份有限公司 二ｏx二 審計報告

審計報告

合并及公司資產(chǎn)負債表 合并及公司利潤表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權益變動表財務報表附注 錄 1-2 3 4 5-6 7-x 目

審計報告

號 abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20x2年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負債表，20x2的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權益變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是abc公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，abc公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司財務狀況以及20x2的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量。

會計師事務所

（特殊普通合伙）

中國注冊會計師

中國注冊會計師

二ｏx三年 x 月xx日

中國〃北京篇四：審計報告范文

審計方案 審計日記 審計報告

要求及范文

一、審計方案

（一）審計方案是指審計機關為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。

（二）審計工作方案是審計機關為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。審計工作方案由審計機關編制。

審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。審計實施方案由審計組編制。

（三）組織行業(yè)審計、專項資金審計或其他統(tǒng)一審計項目時，既要編制審計工作方案，又要編制審計實施方案，二者不能相互代替。

實施行業(yè)審計、專項資金審計或其他統(tǒng)一審計項目以外的審計項目時，只需編制審計實施方案。

（四）審計工作方案應當具備?辦法?規(guī)定的審計工作目標、審計范圍、審計對象、審計內(nèi)容與重點、審計組織與分工、工作要求等內(nèi)容。

審計工作方案應當側(cè)重指導性。

為方便工作開展，提高執(zhí)法效率和審計質(zhì)量，審計機關在編制審計工作方案時可后附行業(yè)審計、專項資金審計或其他統(tǒng)-1-一審計項目所涉及的主要法律、法規(guī)、規(guī)章及其他一般規(guī)范性文件的目錄。

（五）審計實施方案應當具備?辦法?規(guī)定的編制依據(jù)、被審計單位基本情況、審計目標、審計范圍內(nèi)容重點及審計步驟方法、預定審計時間、審計組組成及分工、編制日期等內(nèi)容。

審計實施方案應當明確具體，側(cè)重針對性、可操作性。

（六）審計實施方案按照?辦法?第七條的規(guī)定，在審前調(diào)查的基礎上編制。對規(guī)模較小、業(yè)務簡單的審計項目，可以直接確定審計范圍、內(nèi)容和重點。

審前調(diào)查應當根據(jù)被審計單位的實際情況，采取合適調(diào)查方式，投入適當人力時間，了解基本情況，收集相關資料。

審前調(diào)查過程應當用文字、圖表、文字圖表相結(jié)合等書面形式予以記載，并根據(jù)?辦法?第八十三條的規(guī)定，作為立項類材料歸檔。

二、審計日記

（七）審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。

審計日記應當當日邊審計邊即時編寫。不得多人共1份日記，不得多天記1次日記，不得事后補編日記。

（八）審計日記應當保持連續(xù)性，記載審計實施全過程。審計實施全過程是指審計組按照審計實施方案確定的審計步驟對被審計單位財政財務收支及其他經(jīng)濟活動進行審計查證，直到向?qū)徲嫏C關提交審計報告為止的過程，不包括審計計劃、審前調(diào)查、審計實施現(xiàn)場結(jié)束后的歸檔等環(huán)節(jié)。

（九）審計日記應當具備?辦法?規(guī)定的審計項目名稱、-2-審計人員姓名、審計分工、實施審計的日期、審計工作具體內(nèi)容、索引號、頁次等要素。

審計日記應當具備?辦法?規(guī)定的審計事項的名稱、實施審計的步驟方法、審計查閱的資料名稱和數(shù)量、審計人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果等具體內(nèi)容。

審計日記應當簡明扼要，真實完整，突出以下重點： 1．當日的審計步驟和審計方法； 2．當日查閱的會計資料名稱、數(shù)量及來源； 3．當日審計的主要內(nèi)容；

4．當日查證結(jié)果，并對相關問題做出專業(yè)判斷。

（十）審計日記要與審計工作底稿、審計證據(jù)有明晰的對應關系。

審計日記是審計實施全過程的記錄。審計人員實施審計時，對被審計單位違紀違規(guī)行為及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，要在編寫審計日記的基礎上，編制審計工作底稿。對于其他審計事項（包括核實有關基本數(shù)據(jù)），審計人員不編制審計工作底稿，以審計日記記載查證過程和結(jié)果。審計日記和審計工作底稿的對應關系要通過索引號加以注明。

對審計工作底稿記載的被審計單位違紀違規(guī)問題及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，應當后附相關證據(jù)。審計工作底稿和審計證據(jù)的對應關系要通過索引號加以說明。

其他審計事項以審計日記記載審計事項的查證過程和結(jié)果，必要時可以后附審計證據(jù)。審計日記和審計證據(jù)的對應關系要通過索引號加以說明。

（十一）審計日記其他人不得刪改。-3-

三、審計報告

（十二）審計報告應當具備?辦法?規(guī)定的審計依據(jù)、被審計單位基本情況、被審計單位會計責任、實施審計的基本情況、審計評價意見、被審計單位違紀違規(guī)事實和定性處理處罰決定及依據(jù)、意見和建議等內(nèi)容。

（十三）審計報告應當以第三人稱書寫。

（十四）實踐中，審計報告一般可以分如下幾部分，按下列順序編寫： 1．首部：

（1）審計報告的開頭部分包括：審計依據(jù)、審計工作開展情況、會計責任和審計責任的劃分。

審計依據(jù)：對審計法規(guī)定的審計事項，審計依據(jù)一般可表述為?中華人民共和國審計法?、?中華人民共和國審計法實施條例?的具體條款。如對某國有企業(yè)的審計，審計依據(jù)可表述為?中華人民共和國審計法?第二十條；對政府交辦的審計事項，審計依據(jù)可表述為?中華人民共和國審計法實施條例?第七條第二款；

審計工作開展情況：包括審計范圍、審計方式、審計實施的起止時間等。一般可表述為，審計機關組織審計組從××××年××月××日至××月××日，以現(xiàn)場審計（送達審計）的方式，對被審計單位××××財政財務收支（資產(chǎn)負債損益）情況進行了審計；

會計責任和審計責任的劃分：一般可表述為，被審計單位對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。-4-2．正文：

（1）被審計單位的基本情況

一般包括被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、財政財務隸屬關系、財政財務收支狀況及人員編制情況。

（2）審計評價

審計評價是對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益的評價，超出審計職責范圍、審計過程未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)標準不明確的不評價。

審計評價要根據(jù)審計實施方案確定的審計目標做出。對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法、效益的評價是審計評價的總體要求，具體到審計項目而言，是對真實、合法、效益進行評價，還是僅評價真實、合法，要視具體情況而定。

（3）審計查出問題及處理處罰意見

該部分對審計查出的問題，可以逐個依如下要求，按下列順序進行表述：

第一，以定性的方式概括指出審計查出的問題是什么問題； 第二，對違紀違規(guī)問題進行實事求是的描述。要明確表述出違紀違規(guī)行為主體、行為時間、行為地點、行為內(nèi)容、行為金額、行為結(jié)果等。有關表述應明確具體，不宜過于簡單； 第三，明確列出定性依據(jù)。定性依據(jù)一般要具體列出法律法規(guī)規(guī)定的全稱、文號、條款、條款內(nèi)容；

第四，違紀違規(guī)問題依法應予處理處罰的，明確列出處理處罰依據(jù)。處理處罰依據(jù)一般要具體列出法律、法規(guī)和國家其他有關財政財務收支規(guī)定的全稱、文號、條款、條款內(nèi)容。并根據(jù)上述依據(jù)提出處理處罰意見。原則上，審計決定書做出的-5-篇五：企業(yè)內(nèi)部審計報告范文

內(nèi)部審計報告格式 內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。

集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的。

從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。

內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。

而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封 面

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。abc分公司的基本情況??

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范 1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有??

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構存在不足

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下??

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細：

品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因??

4、按存貨結(jié)構周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見??

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計意見：??對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、x－x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構成情況看??

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析??

審計意見??

六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率對比情況??

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

??

審計意見??

八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改??

審計意見??

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下??

2、有效期問題??

4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息?? 合同簽訂、跟蹤管理??

審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作??

十一、分公司財務核算架構不合理 財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。