第一篇：公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

在學(xué)習(xí)、工作生活中，需要使用報(bào)告的情況越來越多，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家收集的公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家。

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營(yíng)情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

ABC公司：

我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

第二篇：公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(共2篇)

篇一：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 審 計(jì) 報(bào) 告

**審字（2005）第1號(hào)

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

2004****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議

2003審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

一、（1）**** ***

二、資產(chǎn)管理方面 1

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計(jì)建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面

1、。

第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下： *

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下： **** 以前遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

6、壞賬準(zhǔn)備 /***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費(fèi)用

截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。

二、負(fù)債部分

至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下： ****

2、其他應(yīng)付款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下： ****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費(fèi)

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下： *

6、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加 *元；

防洪費(fèi) *元。*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：

1、實(shí)收資本 ***有限公司*萬(wàn)元；

****有限公司 *萬(wàn)元。

合 計(jì) *萬(wàn)元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬(wàn)元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03法定盈余公積。2004利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。

四、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅 *元；

教育費(fèi)附加 *元

（四）費(fèi)用情況

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2004，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下： 04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*****。

咨詢費(fèi)**** 裝修費(fèi)****。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

2004發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。

3、管理費(fèi)用

2004發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：

篇二：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告 xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

xx certified public accountants co., ltd、審計(jì)報(bào)告 audit report xx審字[2013]第x號(hào) xx audit[2013]no.x xx有限公司董事會(huì)：

xx co.ltd board of director: 我們審計(jì)了后附的xx有限公司財(cái)務(wù)表報(bào)，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2012年利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，2012年12月31日的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表以及財(cái)務(wù)表報(bào)附注。

shareholder’s equity, statement of allowance for impairment assets, and notes to the financial statements of dec.31 2012.一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

i.responsibility of the administrative authority to the financial statement 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是昆明塔迪蘭設(shè)備有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

statement in order to avoid serious mistake in the statement caused by any malpractice or error;

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

ii.responsibility of the cpa(certified public attendant)我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

our responsibility is to express an opinion on these financial statements 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見 iii.suggestion 我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，公允的反映了xx 有限公司2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2012的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。

第三篇：公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是XXX集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

XXX公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于XXX的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：XXX集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200X年XX月XX日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門

二、報(bào)告正文 關(guān)于XXX分公司的審計(jì)報(bào)告 XXX集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號(hào)

我們于200X年XX月XX日至XX月XX日對(duì)XXX分公司進(jìn)行了審計(jì)。XXX分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按XXX規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

XXX分公司的基本情況&& 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、XXX分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況&&。借款超三月的有&&借款超一年的有&& 審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.XX金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如XXX分公司200X年XX月XX日的XX金XXXX元,截至200X年XX月XX日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近XX個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫(kù)存金額的XX%。

時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況 按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為XX%。賬實(shí)核對(duì)不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下&&

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的XX%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的XX%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的XX%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因&&

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部XX存貨去年同期銷售XX件，今年上半年的銷量為XX件，XXX分公司庫(kù)存XX件，測(cè)算需XX個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或XX系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

第四篇：審計(jì)報(bào)告

關(guān)于***2011年7月以來 ***項(xiàng)目***農(nóng)田防護(hù)建設(shè)及 ******工程治理試點(diǎn)示范工程

財(cái)務(wù)決算的審計(jì)報(bào)告

***審計(jì)局：

根據(jù)《***審計(jì)局關(guān)于審計(jì)***2011年7月以來***項(xiàng)目和資金使用情況及財(cái)務(wù)決算的通知》（**投通?***?20號(hào)）的要求，審計(jì)組自***年10月2日至10月8日，對(duì)***2011年7月以來***項(xiàng)目***農(nóng)田防護(hù)建設(shè)及******工程治理試點(diǎn)示范工程（以下簡(jiǎn)稱“該工程”）決算進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。**集團(tuán)******綜合治理項(xiàng)目部對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性作出了書面承諾。審計(jì)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

******綜合治理工程建設(shè)單位為******集團(tuán)******綜合治理項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“******綜合治理項(xiàng)目部”），建設(shè)內(nèi)容主要為在***河***下河段開挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保護(hù)土地面積***村1組月110畝、2組月150畝，護(hù)坡長(zhǎng)度***村1組956米、2組1104米。

工程設(shè)計(jì)單位：***建筑設(shè)計(jì)研究院； 工程監(jiān)理單位：***工程監(jiān)理咨詢有限***。(三)工程招投標(biāo)、承發(fā)包及履行情況

2010年6月30日，《***發(fā)展和改革局廳關(guān)于***村***治理工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（***改字?2010?106號(hào)）批復(fù)同意該項(xiàng)目采取委托招標(biāo)形式對(duì)建筑工程、監(jiān)理進(jìn)行公開招標(biāo)。

******集團(tuán)有限責(zé)任***委托***工程咨詢有限******分***承擔(dān)該項(xiàng)目的招標(biāo)代理工作，對(duì)建筑工程（劃分為四個(gè)標(biāo)段）、監(jiān)理進(jìn)行公開招投標(biāo)，具體情況如下：

1、監(jiān)理中標(biāo)單位為***工程監(jiān)理咨詢有限***，合同金額500,000.00元；

2、一標(biāo)段由***省地礦有限***中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期*天，后因甲方資金問題、水庫(kù)水位問題，無(wú)法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月16日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。一標(biāo)段工程結(jié)算審定造價(jià)為*****元，造價(jià)咨詢單位為******工程造價(jià)咨詢有限***；

3、二標(biāo)段由*********中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫(kù)水位問題，無(wú)法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年7月23日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場(chǎng)協(xié)議。二標(biāo)段工程結(jié)算審定

(五)資金到位及使用結(jié)余情況

截止***年7月31日，該項(xiàng)目到位資金*元，其中：***計(jì)劃資金***元（其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點(diǎn)示范工程***項(xiàng)目資金*元）、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金****元、***財(cái)政局撥地方配套資金***元，資金到位率100%。實(shí)際支出*****元，結(jié)存資金*****元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)情況表明，該項(xiàng)目建設(shè)單位******綜合治理項(xiàng)目部對(duì)工程實(shí)施進(jìn)行了有效的組織，保障了項(xiàng)目建設(shè)的順利實(shí)施，在項(xiàng)目管理上，落實(shí)項(xiàng)目法人制、合同管理制，在資金管理使用上，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶、專賬、專人管理、資金撥付、使用基本能夠按照批復(fù)計(jì)劃執(zhí)行。

但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該工程在財(cái)務(wù)核算、嚴(yán)格按批復(fù)內(nèi)容施工、工程管理方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進(jìn)（詳見本報(bào)告四：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見）。

三、審計(jì)結(jié)果

（一）項(xiàng)目總投資審計(jì)結(jié)果

截止***年7月31日，該項(xiàng)目報(bào)審總投資===元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，總投資為3=1元，其中：

1、建筑安裝投資合計(jì)=元，其中：

（1）一標(biāo)段工程：經(jīng)******工程造價(jià)咨詢有限***進(jìn)行造價(jià)

1.項(xiàng)目資金來源情況：

截止***年7月31日，該項(xiàng)目收到項(xiàng)目資金撥款39,803,900.00元，其中：***計(jì)劃資金11，973，900.00元（其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點(diǎn)示范工程***項(xiàng)目資金5,500,000.00元）、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金4,800,000.00元、***財(cái)政局撥地方配套資金23,030,000.00元。

2.項(xiàng)目資金運(yùn)用情況：

截止***年7月31日，實(shí)際支出元，其中：建筑安裝工程款元；其他投資款元，待攤費(fèi)用支出元（其中：已支付***橋勘察設(shè)計(jì)費(fèi)元應(yīng)予以收回）。

3.項(xiàng)目資金結(jié)存情況：

截止***年7月31日，該項(xiàng)目結(jié)存資**元，存放于該項(xiàng)目部開設(shè)于******農(nóng)村合作銀行資金專戶。

4.項(xiàng)目資金下欠情況：

截止***年7月31日，該項(xiàng)目其他應(yīng)付款余額元、欠繳代扣代繳項(xiàng)目部職工個(gè)人所得稅15.08元。

5．項(xiàng)目資金預(yù)付及應(yīng)收情況：

截止***年7月31日，該項(xiàng)目應(yīng)收款余額元，其中：預(yù)付******水電開發(fā)有限責(zé)任***工程款600,000.00元，因****屬于該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，所支付給*****應(yīng)予以收回，本次審計(jì)調(diào)整掛應(yīng)收款235,000.00元。

程投資。

4、挪用項(xiàng)目資金的問題：

將支付******大橋橋基工程地質(zhì)勘查費(fèi)235,000.00元計(jì)入該項(xiàng)目投資，經(jīng)查，***大橋不屬于該項(xiàng)目立項(xiàng)文件（***改字[2010]106號(hào)）批準(zhǔn)建設(shè)的內(nèi)容。

5、購(gòu)臵、處臵小汽車方面存在的問題：

2010年11月2號(hào)記賬憑證反映，購(gòu)臵索蘭特小汽車1臺(tái)=189.00元，發(fā)票購(gòu)貨方為***水電專業(yè)***，******綜合治理項(xiàng)目部將此事項(xiàng)納入項(xiàng)目建筑安裝投資核算，后于***年12月3號(hào)記賬憑證轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，并按5年、殘值率5%計(jì)提折舊178,204.06元記入本項(xiàng)目待攤投資，***年12月7號(hào)記賬憑證將該車以126,000.00元處臵給==，處臵該車只有該工程項(xiàng)目部“******綜合治理項(xiàng)目部關(guān)于處臵項(xiàng)目車輛的報(bào)告”，未見其他處臵程序。

該事項(xiàng)存在2個(gè)問題：一是發(fā)票記載購(gòu)貨單位非該項(xiàng)目建設(shè)單位；二是購(gòu)臵、處臵程序不夠健全。

6、超工程進(jìn)度支付工程款：

建設(shè)單位分8次預(yù)付***林區(qū)基礎(chǔ)工程有限***第三標(biāo)段工程款工程款364萬(wàn)元，該單位工程結(jié)算價(jià)2,172,464.54元，預(yù)付工程款超結(jié)算價(jià)1,467,535.46元，后于***-10-1號(hào)記賬憑證，將多預(yù)付該單位工程款余額調(diào)整為預(yù)付***水電開發(fā)***工程款。

***年 9月28日

第五篇：審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告 范 本 基本框架

一、引言

二、基本情況

三、任期業(yè)績(jī)情況

四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

報(bào)告架構(gòu)

六、任職期間存在的主要問題

七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況

九、建議

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

2、審計(jì)方式

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等

例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)

3、審計(jì)目的如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序

審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍

時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

二、基本情況

提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊(cè)資金（或法人注資情況）

例： 組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營(yíng)范圍

3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎(jiǎng)工程

例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。

動(dòng)態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績(jī)情況

內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

5、現(xiàn)金流量分析

6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)

7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）

9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至2001年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說明）

3、經(jīng)濟(jì)效益情況

年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收

入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。8.清產(chǎn)核資情況。

9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。10.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。12.2004財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析

6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析

五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）

例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）

2、總公司為×局擔(dān)保情況

例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）

3、×局為總公司擔(dān)保情況

例：截至2001年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：

1、干部管理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理）

2、資金管理篇二：審計(jì)報(bào)告范文 審計(jì)報(bào)告范文

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計(jì)××××的通知》（審××通〔20××〕××號(hào)）的安排，xxxx派出審計(jì)組，自××年××月××日至××年××月××日，對(duì)××××（注：被審計(jì)單位法定全稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù)）（以下簡(jiǎn)稱××）××××（注：審計(jì)通知書列明的審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了審計(jì)（注：采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明），重點(diǎn)審計(jì)了××××等單位，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到了××××（注：被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù)）等有關(guān)單位（和人員）的支持和配合，進(jìn)展順利?！痢痢痢粒ㄗⅲ罕粚徲?jì)單位簡(jiǎn)稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名）對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對(duì)此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員）基本（履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任）情況 ××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：1.本部分主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。）

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見 審計(jì)結(jié)果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計(jì)意見。）(注：1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡(jiǎn)要概括。3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適度，以寫實(shí)為主。)

三、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和（專項(xiàng)）審計(jì)（調(diào)查）建議采納情況

××××××××××××××××××××××××××××××××。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：被審計(jì)單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)描述。）

上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)××××法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第××條“××××（注：原文）”的規(guī)定。（注：?jiǎn)栴}定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào)；引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“××年××（注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱）第××號(hào)令”；引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。）

（注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)說明被審計(jì)人員對(duì)該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。）根據(jù)《中華人民共和國(guó)××××法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第××條“××××（原文）”的規(guī)定，責(zé)令××××。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。引用法律和行政法規(guī)時(shí)，不必引用文號(hào)；引用規(guī)章時(shí)，其引用文號(hào)格式為“××年××（注：部委規(guī)范簡(jiǎn)稱）第××號(hào)令”；引用規(guī)范性文件時(shí)，其引用文號(hào)應(yīng)完整。）（注：核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中一并反映。）（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績(jī)效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員知悉的事項(xiàng)除外。2．對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）已（將）移送××處理”。移送處理問題一般應(yīng)單作一類。3.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績(jī)效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前審計(jì)決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額。6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實(shí)。8.對(duì)其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。）

五、審計(jì)期間被審計(jì)單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員問題整改情況

××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。）

六、審計(jì)建議

××××××××××××××××××××××××××××××××。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。）（注：1.圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡(jiǎn)要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對(duì)性的建議。2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3.只針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，特殊情況可簡(jiǎn)要概括問題后，提出有針對(duì)性的建議。

4.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。5.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位，如果涉及被審計(jì)單位以外的其他有關(guān)單位，對(duì)相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。）對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××（注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問題，請(qǐng)××××（注：被審計(jì)單位）自收到本報(bào)告之日起××

日（注：根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告××××（注：審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

（注：1.審計(jì)報(bào)告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并按最高密級(jí)為整個(gè)報(bào)告定密。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）篇三：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告模板 abc股份有限公司 二ｏx二 審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告

合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表 合并及公司利潤(rùn)表 合并及公司現(xiàn)金流量表 合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注 錄 1-2 3 4 5-6 7-x 目

審計(jì)報(bào)告

號(hào) abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x2年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，20x2的合并及公司利潤(rùn)表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及20x2的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和合并及公司現(xiàn)金流量。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（特殊普通合伙）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二ｏx三年 x 月xx日

中國(guó)〃北京篇四：審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)方案 審計(jì)日記 審計(jì)報(bào)告

要求及范文

一、審計(jì)方案

（一）審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所作的計(jì)劃和安排。

審計(jì)方案包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。

（二）審計(jì)工作方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)部門、行業(yè)或者專項(xiàng)資金等審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃。審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)編制。

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。

（三）組織行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其他統(tǒng)一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，既要編制審計(jì)工作方案，又要編制審計(jì)實(shí)施方案，二者不能相互代替。

實(shí)施行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其他統(tǒng)一審計(jì)項(xiàng)目以外的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，只需編制審計(jì)實(shí)施方案。

（四）審計(jì)工作方案應(yīng)當(dāng)具備?辦法?規(guī)定的審計(jì)工作目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)、審計(jì)組織與分工、工作要求等內(nèi)容。

審計(jì)工作方案應(yīng)當(dāng)側(cè)重指導(dǎo)性。

為方便工作開展，提高執(zhí)法效率和審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)工作方案時(shí)可后附行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或其他統(tǒng)-1-一審計(jì)項(xiàng)目所涉及的主要法律、法規(guī)、規(guī)章及其他一般規(guī)范性文件的目錄。

（五）審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)具備?辦法?規(guī)定的編制依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍內(nèi)容重點(diǎn)及審計(jì)步驟方法、預(yù)定審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組組成及分工、編制日期等內(nèi)容。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)明確具體，側(cè)重針對(duì)性、可操作性。

（六）審計(jì)實(shí)施方案按照?辦法?第七條的規(guī)定，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上編制。對(duì)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目，可以直接確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。

審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，采取合適調(diào)查方式，投入適當(dāng)人力時(shí)間，了解基本情況，收集相關(guān)資料。

審前調(diào)查過程應(yīng)當(dāng)用文字、圖表、文字圖表相結(jié)合等書面形式予以記載，并根據(jù)?辦法?第八十三條的規(guī)定，作為立項(xiàng)類材料歸檔。

二、審計(jì)日記

（七）審計(jì)日記是審計(jì)人員以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過程的書面記錄。

審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)當(dāng)日邊審計(jì)邊即時(shí)編寫。不得多人共1份日記，不得多天記1次日記，不得事后補(bǔ)編日記。

（八）審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)保持連續(xù)性，記載審計(jì)實(shí)施全過程。審計(jì)實(shí)施全過程是指審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)步驟對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)查證，直到向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告為止的過程，不包括審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后的歸檔等環(huán)節(jié)。

（九）審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)具備?辦法?規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目名稱、-2-審計(jì)人員姓名、審計(jì)分工、實(shí)施審計(jì)的日期、審計(jì)工作具體內(nèi)容、索引號(hào)、頁(yè)次等要素。

審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)具備?辦法?規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)的名稱、實(shí)施審計(jì)的步驟方法、審計(jì)查閱的資料名稱和數(shù)量、審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果等具體內(nèi)容。

審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)完整，突出以下重點(diǎn)： 1．當(dāng)日的審計(jì)步驟和審計(jì)方法； 2．當(dāng)日查閱的會(huì)計(jì)資料名稱、數(shù)量及來源； 3．當(dāng)日審計(jì)的主要內(nèi)容；

4．當(dāng)日查證結(jié)果，并對(duì)相關(guān)問題做出專業(yè)判斷。

（十）審計(jì)日記要與審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)有明晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

審計(jì)日記是審計(jì)實(shí)施全過程的記錄。審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，要在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)于其他審計(jì)事項(xiàng)（包括核實(shí)有關(guān)基本數(shù)據(jù)），審計(jì)人員不編制審計(jì)工作底稿，以審計(jì)日記記載查證過程和結(jié)果。審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿的對(duì)應(yīng)關(guān)系要通過索引號(hào)加以注明。

對(duì)審計(jì)工作底稿記載的被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)問題及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)后附相關(guān)證據(jù)。審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系要通過索引號(hào)加以說明。

其他審計(jì)事項(xiàng)以審計(jì)日記記載審計(jì)事項(xiàng)的查證過程和結(jié)果，必要時(shí)可以后附審計(jì)證據(jù)。審計(jì)日記和審計(jì)證據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系要通過索引號(hào)加以說明。

（十一）審計(jì)日記其他人不得刪改。-3-

三、審計(jì)報(bào)告

（十二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具備?辦法?規(guī)定的審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任、實(shí)施審計(jì)的基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)事實(shí)和定性處理處罰決定及依據(jù)、意見和建議等內(nèi)容。

（十三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以第三人稱書寫。

（十四）實(shí)踐中，審計(jì)報(bào)告一般可以分如下幾部分，按下列順序編寫： 1．首部：

（1）審計(jì)報(bào)告的開頭部分包括：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)工作開展情況、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的劃分。

審計(jì)依據(jù)：對(duì)審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)依據(jù)一般可表述為?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?、?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?的具體條款。如對(duì)某國(guó)有企業(yè)的審計(jì)，審計(jì)依據(jù)可表述為?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十條；對(duì)政府交辦的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)依據(jù)可表述為?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?第七條第二款；

審計(jì)工作開展情況：包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式、審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間等。一般可表述為，審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（送達(dá)審計(jì)）的方式，對(duì)被審計(jì)單位××××財(cái)政財(cái)務(wù)收支（資產(chǎn)負(fù)債損益）情況進(jìn)行了審計(jì)；

會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的劃分：一般可表述為，被審計(jì)單位對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。-4-2．正文：

（1）被審計(jì)單位的基本情況

一般包括被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況及人員編制情況。

（2）審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的評(píng)價(jià)，超出審計(jì)職責(zé)范圍、審計(jì)過程未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不明確的不評(píng)價(jià)。

審計(jì)評(píng)價(jià)要根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)做出。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的評(píng)價(jià)是審計(jì)評(píng)價(jià)的總體要求，具體到審計(jì)項(xiàng)目而言，是對(duì)真實(shí)、合法、效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，還是僅評(píng)價(jià)真實(shí)、合法，要視具體情況而定。

（3）審計(jì)查出問題及處理處罰意見

該部分對(duì)審計(jì)查出的問題，可以逐個(gè)依如下要求，按下列順序進(jìn)行表述：

第一，以定性的方式概括指出審計(jì)查出的問題是什么問題； 第二，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行實(shí)事求是的描述。要明確表述出違紀(jì)違規(guī)行為主體、行為時(shí)間、行為地點(diǎn)、行為內(nèi)容、行為金額、行為結(jié)果等。有關(guān)表述應(yīng)明確具體，不宜過于簡(jiǎn)單； 第三，明確列出定性依據(jù)。定性依據(jù)一般要具體列出法律法規(guī)規(guī)定的全稱、文號(hào)、條款、條款內(nèi)容；

第四，違紀(jì)違規(guī)問題依法應(yīng)予處理處罰的，明確列出處理處罰依據(jù)。處理處罰依據(jù)一般要具體列出法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定的全稱、文號(hào)、條款、條款內(nèi)容。并根據(jù)上述依據(jù)提出處理處罰意見。原則上，審計(jì)決定書做出的-5-篇五：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式 內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。

從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。

而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)趯憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封 面

***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc分公司的基本情況??

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范 1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有??

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下??

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因??

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見??

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見：??對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計(jì)情況分析

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx％。從構(gòu)成情況看??

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析??

審計(jì)意見??

六、1－6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況??

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

??

審計(jì)意見??

八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改??

審計(jì)意見??

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下??

2、有效期問題??

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息?? 合同簽訂、跟蹤管理??

審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作??

十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理 財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。