第一篇：2律師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告(保留)

審 計(jì) 報(bào) 告

XXX審字[2016]第號

XXXXXX律師事務(wù)所全體合伙人：

我們審計(jì)了后附的XXXXXX律師事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表，包括201X年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，201X年度利潤及利潤分配表，201X年度主營業(yè)務(wù)收入表，201X年度營業(yè)成本及費(fèi)用表、201X年度管理費(fèi)用表以及201X年度基本情況表。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XXXXXX律師事務(wù)所管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照司法部《律師事務(wù)所管理辦法》、北京市司法局及北京市財(cái)政局《北京市律師事務(wù)所會計(jì)核算辦法》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審

計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

XXXXXX律師事務(wù)所201X年12月31日的應(yīng)收帳款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于XXXXXX律師事務(wù)所未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除了導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，XXXXXX律師事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照司法部《律師事務(wù)所管理辦法》、北京市司法局及北京市財(cái)政局《北京市律師事務(wù)所會計(jì)核算辦法》的編制基礎(chǔ)編制，公允反映了XXXXXX律師事務(wù)所201X年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及201X年度的經(jīng)營成果。

XXXXXXXX會計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師：

201X年XX月XX日 中國注冊會計(jì)師：

地址：

第二篇：保留申請書

黨員因私事(探親、治病、求學(xué)、就業(yè)或其他非公務(wù)活動)出國(境)，應(yīng)向所在黨組織提出申請，并辦理保留黨籍手續(xù)。以下是小編為大家收集整理的保留黨籍申請書范文并附了保留黨籍申請書基本寫作格式和相關(guān)說明，讓大家深入了解。

保留黨籍申請書范文

申請書

尊敬的校領(lǐng)導(dǎo)和辦事處工作人員：

我是***級***專業(yè)***班學(xué)生***。性別：**，身高：***(cm)，家庭住址：***********, 家長姓名：****, 聯(lián)系電話：******* , QQ號：****。

經(jīng)我自愿申請及家長同意于****年**月**日，由學(xué)校安排到********參加勤工儉學(xué)(實(shí)習(xí)

實(shí)習(xí))，因自身原因，在沒有給學(xué)校及辦事處老師打任何招呼的情況下，私自離開學(xué)校指定的勤工儉學(xué)單位，又加上時間匆忙沒有及時到辦事處辦理相關(guān)手續(xù)，現(xiàn)已經(jīng)安全回到家中，經(jīng)家長同意后我自愿放棄學(xué)校給我的一切再次安排(包括勤工儉學(xué)及實(shí)習(xí)、安置服務(wù)等、、、)。以后我個人的一切人身安全由自己負(fù)責(zé)，與學(xué)校無關(guān)!現(xiàn)特此申請辦事處老師保留我的學(xué)籍檔案。如在學(xué)習(xí)合格實(shí)習(xí)合格的情況下請學(xué)校給我頒發(fā)畢業(yè)證書!

特此申請

申請人：

年月日

保留黨籍申請書寫作基本格式

首先寫明個人基本情況。包括現(xiàn)在的學(xué)習(xí)年級等等。

其次，寫明學(xué)籍為何要保留。(保留的原因)

再次，寫明自己的態(tài)度和打算。(保留之后怎么辦)

某某學(xué)院學(xué)生保留學(xué)籍申請表

院(系)：專業(yè)：班級

姓名

性別

籍貫

出生日期

學(xué)生類別

保留學(xué)籍原因

家庭地址

電話保留學(xué)籍理由(附相關(guān)材料)

所在院(系)辦意見(具體注明保留學(xué)籍起止日期)：

院(系)辦主任(簽名)：年月日

所在院(系)領(lǐng)導(dǎo)意見：

院長(主任)(簽名)：年月日

教務(wù)處意見：處長(簽名)：年月日

校領(lǐng)導(dǎo)意見：

保留黨籍相關(guān)說明

一、手續(xù)辦理程序

1、辦理出國(境)保留黨籍手續(xù)，黨員本人需向所在黨支部以書面形式提出要求保留黨籍的申請，并遞交有關(guān)國外、境外邀請信或入學(xué)通知書等證明材料復(fù)印件。辦理出國(境)停止黨籍手續(xù)，黨員本人需向所在黨支部提出書面申請，并遞交本人在國外或境外定居的有效手續(xù)資料(翻譯件)。

2、黨員所在黨支部根據(jù)出國(境)黨員保留(停止)黨籍申請及有關(guān)證明材料，對該黨員進(jìn)行政審并填寫《黨員因私出國(境)保留(停止)黨籍審批表》，簽署黨組織意見，報(bào)上一級黨委審批。

3、黨委進(jìn)行審批后，以文件形式(附審批表)報(bào)市委組織部備案。

4、黨員接到上級黨組織同意其出國(境)期間保留(停止)黨籍批復(fù)后，方可出國(境)。

二、保留期限規(guī)定

1、出國(境)求學(xué)的，以其入學(xué)通知注明的學(xué)習(xí)時間為限;

2、出國(境)就業(yè)的，以其勞務(wù)合同規(guī)定的工作年限為限;

3、去國外或港、澳、臺地區(qū)探親的，一般不超過半年;

4、其他非公務(wù)活動出國(境)保留黨籍的時間，根據(jù)實(shí)際需要來確定。

三、恢復(fù)組織生活

因私出國(境)并經(jīng)批準(zhǔn)保留黨籍的黨員返回后，應(yīng)在3個月內(nèi)向黨組織提出恢復(fù)組織生活的書面申請，填寫《因私出國(境)保留黨籍的黨員返回后恢復(fù)組織生活審批表》，并如實(shí)匯報(bào)在外期間的情況。所在黨支部進(jìn)行初審，上一級黨委審批，報(bào)區(qū)委組織部備案。如無問題即可恢復(fù)組織生活。返回6個月以上，無正當(dāng)理由，不向黨組織提出恢復(fù)組織生活申請的，應(yīng)作自行脫黨處理。經(jīng)批準(zhǔn)已出境定居停止黨籍的黨員，若干年后又返回者，原則上不能恢復(fù)黨籍，具體參照《關(guān)于共產(chǎn)黨員因私事出國或去港澳地區(qū)的若干問題的規(guī)定》(中組發(fā)字〔1981〕19號)文件精神辦理。

四、有關(guān)說明

1、黨員必須在出國(境)前辦理保留黨籍手續(xù)，對已經(jīng)出國(境)，尚未辦理保留黨籍手續(xù)的黨員，原則上不再補(bǔ)辦保留黨籍手續(xù)。

2、黨員因私出國(境)保留黨籍期限應(yīng)以出境之日算起。黨員等待簽證尚未出國(境)的，應(yīng)參加原單位組織生活，按時交納黨費(fèi)。對在此期間不與所在單位黨組織聯(lián)系、不過組織生活或不交納黨費(fèi)的黨員，將按黨章及有關(guān)規(guī)定處理。

3、黨員因私出國(境)，其組織關(guān)系保留在原單位，在此期間暫不交納黨費(fèi)。黨員按期回國后，應(yīng)及時與所在單位黨組織聯(lián)系，并將在國外期間的有關(guān)情況向黨組織匯報(bào)，補(bǔ)交出國(境)期間的黨費(fèi)。

4、黨員經(jīng)黨組織批準(zhǔn)出國(境)定居的，在其出境之日，即停止黨籍。預(yù)備黨員將不再辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，其預(yù)備黨員資格也不再保留。黨員停止黨籍后，所在單位黨組織停止與其發(fā)生聯(lián)系，停止收交黨費(fèi)。黨員年報(bào)統(tǒng)計(jì)時，不再統(tǒng)計(jì)在總數(shù)內(nèi)。黨員停止黨籍情況，支委會應(yīng)告知本支部黨員，有關(guān)材料存入本人檔案。

第三篇：保留教案

9、小草和大樹

教學(xué)目標(biāo)

1、正確、流利，有感情地朗讀課文。

2、學(xué)會本課生字，理解詞語。

3、理解課文，領(lǐng)悟在逆境中只有具備堅(jiān)強(qiáng)的意志和聰明智慧的人才可能擁有精彩人生。

課時安排：2課時 教學(xué)設(shè)計(jì)：

第一課時

教學(xué)目標(biāo)：

1、學(xué)習(xí)本課生字，理解由生字組成的詞語。

2、理清文章脈絡(luò)，初知課文內(nèi)容。

教具準(zhǔn)備：

生字幻燈、課文資料 教學(xué)過程：

一、談話引入：

1、齊讀課題

學(xué)生交流對大樹和小草的認(rèn)識。

2、課文所寫的夏洛蒂.勃朗特成材的故事為什么要以“小草和大樹”為題呢？請大家自由朗讀課文，交流理解。

二、自讀課文：

1、讀課文，劃出生字詞，讀準(zhǔn)字音。

2、再讀課文，不理解的字詞，借助字典并聯(lián)系上下文理解意思，提出不理解的問題。

三、檢查自學(xué)情況

1、檢查詞語：指名讀生字，找出生字所在的詞以及新詞。說說對詞語的理解。齊讀詞語。

嗷嗷待哺 要強(qiáng)好勝 節(jié)衣縮食 脫穎而出 寥寥無幾 惴惴不安 孜孜不倦 大名鼎鼎

四、理清課文層次，分段。

1、默讀課文。

2、給課文分段，說說段意。

一（1節(jié)）：概述了《簡.愛》的作者夏洛蒂.勃朗特是以為在逆境中成材的典范。2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

二（2-4）：講述了生活在極度貧困家庭的夏洛蒂.勃朗特堅(jiān)持學(xué)習(xí)、寫作，不斷遭受著打擊與失敗。

三（5-7）：講述了夏洛蒂.勃朗特姐妹經(jīng)過慎重思考，從寫詩改為寫小說，爭分奪秒、孜孜不倦終獲成功。

五、歸納課文主要內(nèi)容

六、布置作業(yè)

1、書寫本課生字詞。

2、有感情地朗讀課文。

第二課時

教學(xué)目標(biāo)：

1、理解課文內(nèi)容，學(xué)習(xí)夏洛蒂姐妹為理想而努力拼搏的精神。

2、結(jié)合家庭不幸、艱難謀生的情節(jié)，理解感悟主人翁的吃苦耐勞、堅(jiān)韌不拔、熱愛學(xué)習(xí)、要強(qiáng)好勝、不甘命運(yùn)驅(qū)使、富有理想的性格。

3、正確、流利、有感情地朗讀課文。

教具準(zhǔn)備：

文字幻燈、多媒體課件

教學(xué)過程:

一、復(fù)習(xí)

課文主要講了一件什么事？

二、學(xué)習(xí)第一大段

1、默讀，文中把夏洛蒂.勃朗特比作什么？

2、認(rèn)識仙人掌花嗎？生活在怎樣的環(huán)境里？（感受到主人翁不屈的精神和在惡劣環(huán)境中茁壯成長的頑強(qiáng)生命力。）

三、學(xué)習(xí)第二大段

讀第二自然段

1、朗讀課文，說說主人公遭遇到了怎樣的家庭不幸？

2、面對這些不幸，主人翁是怎樣艱難謀生的？用筆把表現(xiàn)主人翁艱難謀生的詞語畫下來，多讀幾遍，交流感受，體會其中所表現(xiàn)出來的人物性格。

1）抓“洗衣，燒飯、縫縫補(bǔ)補(bǔ)、拾柴、撿破爛”等一連串生活細(xì)節(jié)體會主人翁為生活而奔波而忙碌的形象，感受主人翁吃苦耐勞、堅(jiān)忍不拔的性格。

2）抓“再艱苦再勞累，都不肯放棄學(xué)習(xí)，上不起學(xué)，在家里跟父親讀書”等細(xì)節(jié)體會主人翁熱愛學(xué)習(xí)、要強(qiáng)毫升的性格。

3）抓“始終沒有停止過寫作嘗試，希望用筆敲開幸運(yùn)之門”等細(xì)節(jié)，體會主人翁不甘命運(yùn)驅(qū)使，富有理想的性格。2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

讀第三、四自然段，交流：

1、在寫作的道路上，夏洛蒂遇到的挫折： 1）遭遇詩人嘲諷訓(xùn)誡。

2）自費(fèi)出版詩集，只賣出兩本。

2、體會夏洛蒂向詩人請教前后不同的心情。

抓“惴惴不安”等，開展對話交流，想象主人翁害怕而又充滿期盼的心情。

3、夏洛蒂熱切盼望的結(jié)果怎樣？

抓“原樣退回”等詞語理解詩人所說話的意思。

4、面對這樣傲慢的訓(xùn)誡，夏洛蒂又是如何表現(xiàn)的呢？

抓重點(diǎn)詞開展想象，體會倔強(qiáng)、不屈服的性格。

5、沉重的打擊，夏洛蒂屈服了嗎？你從哪里看出來的？

四、學(xué)習(xí)第三大段

1、夏洛蒂有沒有通過寫小說實(shí)現(xiàn)自己的理想，敲開幸運(yùn)之門呢？

2、朗讀最后一個自然段，感受主人翁經(jīng)過不懈努力最終取得成功的喜悅。

五、回顧全文

1、交流對課題的理解。

（通過題目鮮明對比抓住讀者、發(fā)人深思的藝術(shù)，進(jìn)一步體會主人翁與命運(yùn)和世俗的偏見，抗?fàn)幍挠職夂蛨?jiān)持不懈追求理想的性格。）

2、回顧全文，整體把握“小草”成長為“大樹”的艱辛歷程，交流夏洛蒂成功的人生啟示。

六、布置作業(yè)。

1、夏洛蒂姐妹艱辛而又壯麗的生活經(jīng)歷給了你哪些啟示？

2、將夏洛蒂姐妹的故事講給父母聽聽。

板書設(shè)計(jì)： 小草和大樹

/

艱辛 壯麗

↓↑

鋼鐵般的意志 汗水、心血 2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

10、輪椅上的霍金

教學(xué)目標(biāo)：

1、能正確、流利、有感情地朗讀課文。

2、學(xué)會本課的9個生字，兩條綠線內(nèi)的3個字只識不寫。理解由生字組成的詞語。從提供的詞語中選兩個造句。

3、憑借具體的語言材料，了解霍金是一位非凡的科學(xué)家，也是一位生活強(qiáng)者，教育學(xué)生學(xué)習(xí)他不斷求索的科學(xué)精神和勇敢頑強(qiáng)的偉大人格。

課前準(zhǔn)備：搜集霍金的圖片和文字資料。教學(xué)時間：兩課時。

教學(xué)過程：

第一課時

教學(xué)目標(biāo)

1、學(xué)習(xí)生字“撰、頁、膜、牌、擾、匠”，并理解部分詞語。

2、理清文章脈絡(luò)。

3、有感情地朗讀課文。教學(xué)過程：

一、談話導(dǎo)入，激發(fā)讀書興趣。

1、大家可能聽說過張海迪的名字，張海迪從小學(xué)時起患了高位截癱，胸部以下失去了知覺，長年坐在輪椅上，但是她以頑強(qiáng)的毅力戰(zhàn)勝疾病和重重困難，出色地完成了小學(xué)到大學(xué)的學(xué)業(yè)，掌握了好幾種外語，翻譯、創(chuàng)作了不少感人的作品，成為我國當(dāng)代青年景仰的楷模。古今中外有許多這樣身殘志堅(jiān)、勇于向全挑戰(zhàn)、創(chuàng)造奇跡的人。今天，我們學(xué)習(xí)《輪椅上的霍金》一課（板書課題），文中所介紹的人物霍金，其事跡其精神將會使你更加驚嘆，甚至不敢相信世界上竟有這樣的人、這樣的事。

2、交流霍金的資料。

二、自讀全文，整體感知。

1、自由讀課文，讀準(zhǔn)字音，讀通課文。

2、再讀課文，不理解的字詞，借助字典并聯(lián)系上下文理解意思，提出不理解的問題。

三、檢查自學(xué)情況。

1、檢查生字詞讀音。

2、交流不理解的問題。

四、理清課文層次，分段。

1、默讀課文，課文寫了霍金的哪些事？

2、給課文分段，說說段意。

一（1—2自然段）講撰寫《時間簡史》的史蒂芬?霍金被稱為“宇宙之王”。2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

二（3—7自然段）具體敘述癱瘓40年的霍金在受到病魔的殘酷折磨下依然頑強(qiáng)地進(jìn)行科學(xué)探索的事跡。

三（8—12自然段）講霍金不斷求索的科學(xué)精神和勇敢頑強(qiáng)的人格力量深深地感動了大眾。

五、歸納主要內(nèi)容。

六、布置作業(yè)

1、書寫生字詞。

2、有感情地朗讀課文。

第二課時

教學(xué)目標(biāo)：

1、正確、流利、有感情地朗讀課文。

2、憑借具體的語言材料，了解霍金是一位非凡的科學(xué)家，也是一位生活強(qiáng)者。

3、教育學(xué)生學(xué)習(xí)他不斷求索的科學(xué)精神和勇敢頑強(qiáng)的偉大人格。

教學(xué)過程：

一、復(fù)習(xí)導(dǎo)入。

1、檢查詞語讀音。

2、課文主要講了一件什么事？

二、比較閱讀，品味語言。

1、出示材料，比較閱讀。出示配讀材料：

盡管他那么無助地坐在輪椅上，他的思想?yún)s出色地遨游到廣袤的時空，解開了宇宙之謎。

出示課文： 雖然，他的身體一點(diǎn)也沒有離開過輪椅，但是，他的思維卻飛出了地球，??他還建立了非常美的科學(xué)的宇宙模型。

2、朗讀比較。

3、交流感受。

同樣是介紹霍金的科學(xué)研究及其業(yè)績，課文以豐富的想象，“再現(xiàn)”了霍金進(jìn)行科學(xué)探索的情景，生動形象地表現(xiàn)了霍金不斷求索的科學(xué)精神。

三、感受魅力，體會中心。

1、自讀課文，了解除了霍金的勇敢頑強(qiáng)以外，課文還介紹了霍金的哪些故事？嘗試給故事擬小標(biāo)題，并講出理由。參考標(biāo)題：

（1）不愿被外人打擾。

（2）一顆感恩的心。2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

2、交流感受，品味這兩則故事表現(xiàn)了霍金怎樣的品質(zhì)？

（1）“不愿被外人打擾”主要講述了霍金不愿意被人頂禮膜拜，安靜工作的故事，體現(xiàn)了霍金不貪圖虛名、腳踏實(shí)地的科學(xué)研究品質(zhì)。

（2）“一顆感恩的心”主要講述了霍金回答記者關(guān)于命運(yùn)的提問的故事，面對殘酷的命運(yùn)，霍金沒有抱怨，而是為了自己所能擁有的一切感到高興，體現(xiàn)了霍金正視命運(yùn)、樂觀向上的精神品質(zhì)。

四、總結(jié)課文。

五、布置作業(yè)。

1、有感情地朗讀課文。

2、課外積累霍金的名言。

板書設(shè)計(jì)： 輪椅上的霍金

物理天才（不斷求索）

非凡的科學(xué)家

生活強(qiáng)者（樂觀感恩）

2017-2018學(xué)第一學(xué)期六年級語文電子備課教案 趙海霞

第四篇：審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告書

月份會計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì)，以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問題做出了相關(guān)的報(bào)告，并對本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。

一、審計(jì)工作內(nèi)容

（一）審計(jì)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性以及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風(fēng)險 工程項(xiàng)目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問題

（二）審計(jì)程序

查閱會計(jì)憑證，詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

合同審核登記監(jiān)督

工程項(xiàng)目審查監(jiān)督

（三）審計(jì)檢查范圍

根據(jù)財(cái)務(wù)科2016年1-3月會計(jì)憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題：

本次對財(cái)務(wù)科會計(jì)憑證的逐項(xiàng)查閱、詢問等審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)以下問題： 1.2016年02月會計(jì)憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會計(jì)憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計(jì)2960元，312#憑證——外購天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報(bào)銷上海差旅費(fèi)1317元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門現(xiàn)實(shí)行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險評估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細(xì)記錄了每一客戶的合同簽訂、應(yīng)收及銷售情況，并且每月對財(cái)務(wù)科記錄的應(yīng)收賬款狀況與經(jīng)營公司實(shí)際發(fā)貨及收款情況一一進(jìn)行核對。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預(yù)開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實(shí)際發(fā)貨220噸，單價由原來的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價調(diào)整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價格變更手續(xù)。

3.工程項(xiàng)目監(jiān)督中出現(xiàn)的問題（1）工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理

特戊酸項(xiàng)目中噴砂除銹的工程量的確認(rèn)，現(xiàn)場沒有具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，無法區(qū)分實(shí)際噴砂除銹的工程量是多少、機(jī)械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實(shí)際完成的工程量到底是多少。而我方負(fù)責(zé)人員在未調(diào)查核實(shí)的情況下，對承建方上報(bào)的“對全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項(xiàng)目進(jìn)行了簽字確認(rèn)。（2）工程材料采購價格

特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報(bào)的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報(bào)價格和我方出具的審批價格兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，而在工程審計(jì)決算時應(yīng)以哪個數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？而且我方的審批價格比承建方的申報(bào)價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多次溝通過，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答復(fù)：他現(xiàn)在為趕工程進(jìn)度，不好再談?wù)摬少弮r格的事宜。(3)所報(bào)工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因?yàn)椋?xiàng)目下浮9%，安裝項(xiàng)目下浮30%。

四、審計(jì)建議 1.財(cái)務(wù)審計(jì)建議

對于公司資金審批及費(fèi)用報(bào)銷的手續(xù)，財(cái)務(wù)科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴(yán)格執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報(bào)銷管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)科的工作不僅僅只是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作，而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加，財(cái)務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。2.合同監(jiān)督管理審計(jì)建議

對于XXXXX多開票的審計(jì)建議，這樣做的后果不僅會讓企業(yè)提前預(yù)支稅金8萬多元，還承擔(dān)著納稅風(fēng)險。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系，但有時原則性的東西也要堅(jiān)持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。風(fēng)控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。

對于應(yīng)收賬款回款情況，要加強(qiáng)銷售人員其責(zé)任心和風(fēng)險意識，不僅把銷售業(yè)績和薪金掛鉤，還要把應(yīng)收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應(yīng)按銷售收入的實(shí)現(xiàn)來兌現(xiàn)。即使銷售收入實(shí)現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風(fēng)險抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。3.工程項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)建議 / 5

（1）對于工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責(zé)任心，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時，提高對施工現(xiàn)場的管理，對不合乎工程實(shí)體基本測量要求，堅(jiān)決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現(xiàn)場中工程的變更過程，及時處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責(zé)任。現(xiàn)場管理是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵部分，只有加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會導(dǎo)致由于承建方為追求利潤而降低工程質(zhì)量，而且還會導(dǎo)致以后在對此工程的審計(jì)結(jié)算時，跨期高套，虛增項(xiàng)目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計(jì)決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項(xiàng)目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對工程所需材料要進(jìn)行貨源的調(diào)查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結(jié)合點(diǎn)，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進(jìn)取。/ 5

第五篇：審計(jì)報(bào)告（范文模版）

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20××的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制制度，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○××年×月×日

帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任（略）

三、意見段（略）

四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，ABC公司對Y公司提出的訴訟尚在審理當(dāng)中，其結(jié)果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

否定意見的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任（略）

三、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，ABC公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，由于“

（三）導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）中國××市

二○×二年×月×日

保留意見的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。除本報(bào)告“

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。

（其他略）

三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

ABC公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除“

（三）導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所術(shù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。但由于“

（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)

三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額為×萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%。我們無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、審計(jì)意見

由于“

（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”優(yōu)所述事項(xiàng)的重要性，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)，因此，我們不對ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日