第一篇：關(guān)于年度財政預(yù)算執(zhí)行情況報告

關(guān)于2010年度財政預(yù)算執(zhí)行情況和 2011年度財政預(yù)算草案的報告

-----2011年

在**鄉(xiāng)第一屆人民代表大會第五次會議上

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各位代表：

受鄉(xiāng)政府的委托我向大會作關(guān)于2010年度財政預(yù)算執(zhí)行情況和2011年度財政預(yù)算草案的的報告，請予審議。

二0一0年度財政預(yù)算執(zhí)行情況

2010年是“十一五”收官之年,也是推進“保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”各項舉措的關(guān)鍵一年。一年來，在鄉(xiāng)黨委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)人民代表大會的依法監(jiān)督下，深入推進“生態(tài)立鄉(xiāng)、文化活鄉(xiāng)、旅游興鄉(xiāng)、和諧治鄉(xiāng)”的發(fā)展戰(zhàn)略，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，爭先創(chuàng)優(yōu)，堅持依法理財，科學(xué)理財，積極培植財源，大力增收節(jié)支，落實厲行節(jié)約措施，切 實強化財政監(jiān)督，加強財政干部隊伍建設(shè)。全鄉(xiāng)經(jīng)濟出現(xiàn)持續(xù)快速發(fā)展，綜合經(jīng)濟實力不斷增強，超額完成了2010年初制定的財政收支任務(wù)，有力地支持了全鄉(xiāng)經(jīng)濟和各項社會事業(yè)的發(fā)展。

一、收入執(zhí)行情況

2010年全鄉(xiāng)實現(xiàn)財政收入359萬元，一般預(yù)算收入239萬元，比去年增長19.2%，超額完成年初任務(wù)。

1、地方工商稅收128萬元，是年初預(yù)算的106%；

2、國稅完成111萬元，是預(yù)算的101%；

3、預(yù)算外收入120萬元，是預(yù)算的100%

二、支出情況

2010年，我鄉(xiāng)實現(xiàn)財政支出359萬元，是預(yù)算的105%，按同一口徑計算，比09年增長6 %，其中

1、行政管理費支出150萬元，是預(yù)算的100% ；

2、教育事業(yè)費支出2.4萬元，是預(yù)算的22%；

3、文廣事業(yè)事業(yè)費支出7萬元，是預(yù)算的100%；

4、農(nóng)林水事業(yè)費支出15萬元，是預(yù)算的100%；

5、計劃生育支出30萬元（含計生專干工資），是預(yù)算的100%；

6、其他部門事業(yè)費支出15萬元，是預(yù)算的100%；

7、撫恤和社會救濟支出25萬元，是預(yù)算的100%；

8、民兵訓(xùn)練費1萬元，是預(yù)算的100%；

9、工會經(jīng)費1萬元，是預(yù)算的100%;

10、普法經(jīng)費1萬元，是預(yù)算的100%；

11、新農(nóng)村建設(shè)費用2萬元，是預(yù)算的100%;

12、社會治安綜合治理費用2萬元，是預(yù)算的100%;

13、專項支出97.6萬元，是預(yù)算的100%；

14、政府及其他單位補助支出20萬元，是預(yù)算的100%。

從2010年財政收支情況來看，其主要特點是，財政收入穩(wěn)定增長，財政支出在保工資、保穩(wěn)定、促發(fā)展等方面的作用顯著增強?；仡?010年的財政工作，我們緊緊圍繞全面實現(xiàn)財政各項目標(biāo)任務(wù)，服務(wù)全鄉(xiāng)經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展，具體做了以下幾項工作。

(一)強化收入征管,確保財政收入均衡入庫

今年以來財政所全體成員緊緊圍繞年初財政目標(biāo)任務(wù),及時分解，落實措施，嚴格按照“抓早、抓緊、抓實、抓出成效”的工作思路，在預(yù)算執(zhí)行中適時對收入入庫情況進行動態(tài)分析，根據(jù)收入中存在的問題，采取有力措施，抓好收入進度，保證了稅收收入的穩(wěn)定增長，實現(xiàn)了全年任務(wù)超收。在組織收入的過程中克服一切不利因素，多次與鄉(xiāng)黨政領(lǐng)導(dǎo)一起分析稅源，爭取國、地稅部門的大力支持，尋找新的稅收增長點，并加大協(xié)稅和零星稅收代征的力度，確保了“兩稅”的目標(biāo)任務(wù)，實現(xiàn)了財政收入的大跨躍。

（二）切實調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，突出重點，加大財政保障力度。

針對我鄉(xiāng)財力總量小，收支矛盾突出的實際，我們將支出重點轉(zhuǎn)移到政府正常運轉(zhuǎn)和公共支出的需要上來。按照“量入為出”的原則，進 一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排支出預(yù)算，努力解決好事關(guān)人民群眾切身利益和社會穩(wěn)定的突出問題，確保了重點支出需要。

一是重點保障工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。在財政預(yù)算安排和執(zhí)行中，認真貫徹“三個代表”重要思想，牢固樹立艱苦樸素、勤儉節(jié)約的思想，壓縮一般性支出，確保了工資的足額發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。

二是注重政策實效,惠農(nóng)、支農(nóng)措施得到全面落實。認真落實中央農(nóng)村工作政策，堅持把“三農(nóng)”問題作為公共財政建設(shè)的重要內(nèi)容，確保各項上級惠農(nóng)、支農(nóng)政策不折不扣的落實到廣大農(nóng)戶中。2010年全年通過財政“一卡通”發(fā)放農(nóng)村城鎮(zhèn)低保和五保戶補助資金422625元，其他補貼如良種補貼、家電汽摩下鄉(xiāng)補貼、糧食直補綜補共計328萬余元，使全鄉(xiāng)廣大農(nóng)民直接體會到了黨和政府的溫暖，促進了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

（三）積極爭取上級資金補助，有效緩解了我鄉(xiāng)的財政困難。通過積極向區(qū)級有關(guān)部門反映匯報我鄉(xiāng)經(jīng)濟和財政運行中存在的特殊困難和問題，使區(qū)級有關(guān)部門及時了解我鄉(xiāng)運行狀況，加大了對我鄉(xiāng)的支持力度，有效緩解了我鄉(xiāng)的財政困難。

（四）狠抓財政監(jiān)督，促進管理規(guī)范。重視支出效益，堅持依法理財，財政管理水平邁上新臺階。嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，統(tǒng)一單位銀行帳戶，統(tǒng)一資金領(lǐng)繳方式，統(tǒng)一票證的領(lǐng)用，實行有效監(jiān)督，源頭控管，使財政管理走上了制度化、規(guī)范化、法制化的軌道。健全財政法規(guī)制度 4 體系，實現(xiàn)財政管理的制度化，推進財政依法行政。推進政務(wù)公開，自覺接受人大、政協(xié)和社會各界對財政工作的監(jiān)督。開展機關(guān)效能建設(shè)，打造一支勤政廉潔的財政干部隊伍。

二○一一年預(yù)算安排

2011年是我鄉(xiāng)實施“十二五”規(guī)劃的開局之年，編制好財政預(yù)算和做好各項財政工作，對于保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，為今后開好頭、起好步，具有十分重要的意義。綜合分析影響經(jīng)濟發(fā)展和財政收支的各種因素，預(yù)計2011年全鄉(xiāng)財政收支矛盾依然較為突出。2011年財政預(yù)算編制和財政工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實鄉(xiāng)黨委政府的決策部署，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長；堅持科學(xué)理財，依法加強收入征管，努力增加財政收入；調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大對社會事業(yè)和公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，切實保障和改善民生。2011年，我們將按照鄉(xiāng)黨委的部署和鄉(xiāng)人大本次會議確定的財政工作目標(biāo)，努力改革創(chuàng)新，生財、聚財、用財齊抓并舉，不斷增強增收的可持續(xù)性、收支結(jié)構(gòu)合理性、管理行為的規(guī)范性和資金使用的有效性，確保財政收支平衡及預(yù)算任務(wù)的完成。對2011年財政預(yù)算安排如下：

一、鄉(xiāng)財政收入402萬元，主要項目是：

1、工商稅收:282萬元，其中國稅131萬元，地方工商稅收151萬元；

2、預(yù)算外收入120萬元。

二、2010年財政支出400萬元，按可比口徑計算是上年實績的 111%，主要項目是：

1、行政管理費支出180萬元；

2、教育事業(yè)費支出11萬元，其中醫(yī)療保險7.5萬元，臨時工工資3.5萬元；

3、文廣事業(yè)事業(yè)費支出8萬元；

4、農(nóng)林水事業(yè)費支出16萬元；

5、計劃生育支出35萬元（含計生專干工資）；

6、其他部門事業(yè)費支出20萬元；

7、撫恤和社會救濟支出25萬元；

8、民兵訓(xùn)練費1萬元；

9、工會經(jīng)費1萬元;

10、普法經(jīng)費1萬元；

11、新農(nóng)村建設(shè)費用2萬元;

12、社會治安綜合治理費用2萬元;

13、專項支出68萬元

14、政府及其他單位補助支出30萬元。

面對我鄉(xiāng)財政工作的困難和壓力，我們要做好以下幾項工作：

(一)切實調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，突出重點，加大財政保障力度。財政資金在確保用于工資發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和社會穩(wěn)定支出之后，應(yīng)進一步加大農(nóng)業(yè)、教育、社會保障等事關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)展的支出，同時再盡量多辦一些事關(guān)人民群眾生產(chǎn)生活的好事、實事。

（二）立足實際，加快財源建設(shè)步伐，積極發(fā)展鄉(xiāng)域經(jīng)濟。要解決財政困難，根本出路在于發(fā)展鄉(xiāng)域經(jīng)濟和搞好財源建設(shè)工作，實現(xiàn)財政與經(jīng)濟的良性互動。我們要圍繞“十二五”規(guī)劃，培植可持續(xù)財源；繼續(xù)做好我鄉(xiāng)小城鎮(zhèn)開發(fā)建設(shè)項目,加大招商引資力度，發(fā)展民營經(jīng)濟，逐步增加非公有制經(jīng)濟對財政的貢獻；努力增加非公有制經(jīng)濟總量，拉動全鄉(xiāng)經(jīng)濟增長，促進財政增收。

(三)堅持依法理財，不斷加強和規(guī)范財政監(jiān)督管理，提高資金使用效益。一是進一步規(guī)范財政資金申領(lǐng)、撥付、報賬程序，強化財政結(jié)算員和核算會計工作職責(zé)，嚴格報賬員現(xiàn)金管理，實行限額報銷，減少現(xiàn)金流量。二是強化“收支兩條線”管理。認真清理行政事業(yè)性收費項目，實現(xiàn)非稅收入“財政統(tǒng)管、政府安排”的目標(biāo)。三是強化財政收支進度管理。按照收入進度和預(yù)算計劃合理調(diào)度資金，加快資金流轉(zhuǎn)，防止資金滯留、挪用等問題。四是加強對專項資金的跟蹤檢查，促使專款及時足額落實到項目，?？顚Ｓ?。

（四）積極向上級爭取項目和資金補助，加快鄉(xiāng)域經(jīng)濟發(fā)展。一方面我們要立足于自身的努力，調(diào)動全鄉(xiāng)廣大干部群眾的積極性、創(chuàng)造性，進一步解放思想、團結(jié)拼搏、自力更生、艱苦奮斗，發(fā)展鄉(xiāng)域經(jīng)濟；另一方面要積極向上級反映匯報目前我鄉(xiāng)的困難情況，使上級有關(guān)部門更加了解和認識目前我鄉(xiāng)的狀況，在政策上和資金上多給予我鄉(xiāng)一些政策傾斜照顧，以促進我鄉(xiāng)經(jīng)濟社會的全面發(fā)展。

（五）更加注重干部隊伍建設(shè)，切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高服務(wù)質(zhì)量。要按照鄉(xiāng)黨委、政府的要求，加強干部隊伍建設(shè)，積極開展轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)加強行政效能建設(shè)活動。同時要積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和教育，提高干部職工綜合素質(zhì)，增強大局意識、效率意識、廉政意識和服務(wù)意識，愛崗敬業(yè)，增強工作的主動性和預(yù)見性，使依法理財水平明顯提高，工作效率明顯提高，財政整體形象和地位進一步提升。

各位代表，2011年財政工作面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，任務(wù)光榮而艱巨，要完成全年財政工作目標(biāo)任務(wù)，必須付出更多的心血和汗水。讓我們在鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鄉(xiāng)人大的依法監(jiān)督下，按照鄉(xiāng)本次會議確定的工作目標(biāo)和要求，扎實推進財政改革與發(fā)展，努力做大經(jīng)濟和財政“蛋糕”，不斷提高財政保障能力，促進全鄉(xiāng)經(jīng)濟較快發(fā)展和社會全面進步，為建設(shè)和諧的社會主義新農(nóng)村作出新的貢獻。

第二篇：關(guān)于財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的報告

關(guān)于財政預(yù)算執(zhí)行工作的報告

實施預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計是憲法和審計法賦予審計機關(guān)的神圣職責(zé)，是國家審計的永恒主題。對財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，是審計機關(guān)一年一度的首要工作任務(wù)。通過審計，全面監(jiān)督財政資金收支的真實性、合法性和效益性，促進國家財政政策制度的落實和完善，不斷規(guī)范財政管理、預(yù)算分配和稅收征管行為，促進有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，努力提高財政資金的使用效益，為人大審查、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和政府加強預(yù)算管理提供參考依據(jù)，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。

一、基本情況和經(jīng)驗做法

財政預(yù)算執(zhí)行審計思路是圍繞一條主線，明確一個目標(biāo)。一條主線即“預(yù)算執(zhí)行”，抓住財政重要預(yù)算資金的分配和使用，沿著資金運動軌跡，一查到底，查明資金最終去向。一個目標(biāo)即促進財政政策制度的貫徹落實，規(guī)范預(yù)算管理秩序和提高財政資金使用效益，為人大審查、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和政府加強預(yù)算管理提供參考依據(jù)。

在審計過程中，按照財政審計大格局的審計理念，實行“統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一安排項目、統(tǒng)一集中培訓(xùn)、統(tǒng)一調(diào)配力量、統(tǒng)一運用成果”的“五統(tǒng)一”原則進行項目審計。全面整合了審計力量，發(fā)揮了整體戰(zhàn)斗力，審計人員各司其職，各負其責(zé)，保證有條不紊地開展預(yù)算執(zhí)行審計工作，預(yù)算執(zhí)行審計工作方案出臺后，審計組按照要求細化審計工作方案，制定獨立的審計實施方案，對項目重要性水平和審計風(fēng)險進行評估，再次細化審計內(nèi)容和重點，明確審計的具體要求、步驟以及采用的方法，明確審計人員職責(zé)分工，使審計實施方案成為簡單易懂、操作性強的審計工作指南，為提高審計效率打下了良好基礎(chǔ)。

預(yù)算執(zhí)行審計點多面廣，涉及上百個單位財政財務(wù)收支數(shù)據(jù)。為保證審計任務(wù)按時按質(zhì)完成，審計人員除了被審計單位的手工記賬無法使用計算機審計外，對其余的都采用計算機審計。一方面充分使用AO系統(tǒng)、Excle等計算機軟件輔助審計，運用AO查詢分析功能及SQL查詢語句，將其與審計人員的專業(yè)經(jīng)驗相結(jié)合，得出查證結(jié)果；另一方面進入被審計單位內(nèi)部業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，如在財政的“國庫支付系統(tǒng)”中查詢部門預(yù)算指標(biāo)下達及撥付情況，檢查被審計單位在業(yè)務(wù)工作中存在的問題，大幅度縮短了現(xiàn)場審計工作時間，促進了審計工作效率和成果質(zhì)量的提升。

二、存在問題和不足

（一）審計監(jiān)督內(nèi)容仍不全面。一是目前財政預(yù)算執(zhí)行審計，基本上還是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的事后監(jiān)督，致使預(yù)算編制、調(diào)整不規(guī)范、不細化、違規(guī)預(yù)算等問題沒有在事前被糾正。不利于及時糾正問題和防范財政資金損失浪費，不符合財政管理的根本要求。二是由于管理體制原因，國稅部門稅收征管情況一直未能納入財政預(yù)算執(zhí)行審計。預(yù)算執(zhí)行審計不能全面反映國稅部門負責(zé)征收稅收留成地方部分。由于國、地兩家稅務(wù)機關(guān)條塊管理使工作協(xié)調(diào)、信息溝通存在不足，造成稅收征管方面諸多的漏洞，也使審計監(jiān)督內(nèi)容不完整。

（二）審計覆蓋面有待進一步擴大，審計深度需進一步深化。財政預(yù)算執(zhí)行審計缺乏整體性、宏觀性和前瞻性。揭露微觀問題較多，提出宏觀建議較少；側(cè)重于就事論事較多，促進整改落實較少；側(cè)重財政收支較多，關(guān)注經(jīng)濟效益較少。

（三）審計整改力度仍需進一步加強。從近年來審計的情況看，審計機關(guān)執(zhí)法力度沒有完全到位，對一些問題很難做到依法審計和處理，審計整改落實情況并不理想。

（四）審計環(huán)境不斷變化要求審計人員必須主動適應(yīng)。隨著財政“金財工程”、地稅“金稅工程”的實施，實現(xiàn)財會和業(yè)務(wù)信息化。這些都對財政審計提出了新的要求，也給審計部門提出了挑戰(zhàn)，迫切要求更新審計手段，特別是計算機輔助審計的應(yīng)用。一是信息化要求必須改變傳統(tǒng)審計方式。經(jīng)濟業(yè)務(wù)軌跡全部由電子數(shù)據(jù)來反映，數(shù)據(jù)采集是擺在審計人員面前的難題；二是信息化要求為審計人員必須利用計算機實施審計，要求審計人員能熟練操作計算機特別是相關(guān)的審計軟件，具備一定的數(shù)據(jù)分析能力；三是信息化建設(shè)使得所有會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不再是紙質(zhì)的憑證、賬簿及報表，而是保存在磁性介質(zhì)上，數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式虛擬化，而會計電算化軟件版本各異，使得審計環(huán)境比傳統(tǒng)手工模式下顯得更為復(fù)雜；四是信息化使審計線索更復(fù)雜。傳統(tǒng)審計的追蹤審查已不適用，審計入手點更多的是靠判斷和經(jīng)驗。

三、對策和建議

一是更新審計理念，將審計促發(fā)展作為審計目標(biāo)，跳出就問題查問題的模式，從體制和管理層面分析問題，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的建設(shè)性作用。

二是預(yù)算執(zhí)行審計融合財政、地稅部門預(yù)算執(zhí)行審計、部門預(yù)算審計、重點國有企業(yè)審計、政府投資審計、專項資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等各專業(yè)審計，擴大預(yù)算執(zhí)行審計覆蓋面，拓寬預(yù)算執(zhí)行審計的領(lǐng)域和范圍，深化預(yù)算執(zhí)行審計，最大限度地發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行審計的整體效應(yīng)，豐富和深化預(yù)算執(zhí)行審計報告的內(nèi)容。

三是靈活運用審計方式，特別是財政專項資金審計，應(yīng)充分利用各種審計調(diào)查方式，口頭交換反饋意見，節(jié)約審計報告征求意見時間，提高審計效率。

第三篇：關(guān)于義烏市2009財政預(yù)算執(zhí)行

義烏市審計局

審計結(jié)果公告

義審公告?2010?1號

義烏市審計局辦公室

2《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；賬務(wù)處理符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求。

2009年，全市貫徹“保增長、惠民生、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的要求，開展“四個年”活動，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展：一是積極發(fā)揮財稅職能,力促經(jīng)濟轉(zhuǎn)型保增長。全年為扶持企業(yè)減負3.85億元；落實外貿(mào)扶持資金2766萬元；撥付家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)補貼資金2254萬元；安排科技產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項資金、工業(yè)技改專項資金、創(chuàng)品牌及標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略獎勵資金、種糧補貼四項資金7445萬元。二是優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，力促民生改善保穩(wěn)定。通過各種措施，規(guī)范稅收執(zhí)法，強化收入組織，全年共壓縮行政經(jīng)費支出2532萬元；投入民生資金總計45.05億元，占政府公共預(yù)算總支出的55.6%，同比增長9.8%。三是深化財政各項改革，力促公共財政邁新步。啟動了新一輪國企改革，“市政府-國資局-國有企業(yè)”三級國資監(jiān)管新架構(gòu)基本建立，國資監(jiān)管工作更為規(guī)范；行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制改革創(chuàng)新，市公共資產(chǎn)管理中心運行有效，完成356家單位資產(chǎn)清查，需辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公開拍租閑臵房產(chǎn)216個區(qū)塊，租金1581萬元，增幅達51%；積極落實強鎮(zhèn)擴權(quán)試點工作，做好放權(quán)項目資金的轉(zhuǎn)移支付和使用監(jiān)督。四是強化財政科學(xué)監(jiān)管，力促管理

讓金收入明顯減少，財政收入增速明顯放緩。經(jīng)對近3年政府公共預(yù)算可用財力與財政綜合預(yù)算總收入（不含社保基金）總量及占比分析，政府公共預(yù)算可用財力總量逐年減少，從2007年920271萬元減少到2009年的766551萬元，減少了153720萬元。與此同時，政府公共預(yù)算可用財力占財政綜合預(yù)算總收入的比例也在逐年下降，從2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

與此相反，為滿足擴大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟、改善民生的要求，需加大財政投入，保持一定規(guī)模的支出，政府公共預(yù)算支出剛性較大，財政收支平衡壓力日漸增大，財政風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)。2009全市實現(xiàn)政府公共預(yù)算收入760524萬元，按現(xiàn)行財政體制結(jié)算當(dāng)年地方可用財力為766551萬元（含財政部代理發(fā)行的地方政府債券16000萬元），政府公共預(yù)算支出809823萬元（含負債支出18748萬元），收支缺口動用歷年結(jié)余彌補。

2．部分非稅收入征收不到位。

（1）地下水開采使用，絕大多數(shù)未征收水資源費、污水處理費。按規(guī)定，開采使用地下水資源需征收水資源費（1.20元/ M）和污水處理費（0.80元/ M），目前我市除農(nóng)村自用的一戶一井外，部分工業(yè)企業(yè)、賓館、飯店、浴室、洗車場等高耗水單位，受巨大經(jīng)濟利益的驅(qū)動（取用地下水

333行調(diào)查走訪發(fā)現(xiàn)，真正已投產(chǎn)的僅3家，有2家廠房已建成但仍還閑臵，未明確經(jīng)營內(nèi)容。10個項目實際投資額、產(chǎn)值、稅收與其爭取土地時立項申報數(shù)對比，實現(xiàn)程度分別為11%、17%和22%。

（2）礦產(chǎn)資源管理中存在的問題。一是未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案開采。2009年底，全市共有采礦權(quán)證的采石場8個，其中有3個采石場未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案進行開采，3個存在局部越界。二是到期采石場管理缺位。部分采石場采礦證到期前大量爆破，獲取石料用于合同到期后生產(chǎn)，違反了合同“期滿后三個月內(nèi)允許清運礦產(chǎn)品”的約定，2009年12月底到期的升華采石場和 2010年3月底到期的山峰、東湖門、劃洪坑等四家采石場均還在生產(chǎn)，造成礦產(chǎn)資源流失。

（3）地下水資源超采嚴重，儲量急劇下降。地下水作為戰(zhàn)略儲備資源，是地表水缺水年份的有益補充。近年來因過度開采，大多地下水井深度從原來的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一帶，已形成面積大于30平方公里的地下水位持續(xù)降落“漏斗區(qū)”，且漏斗范圍呈逐步擴大趨勢，極易造成地質(zhì)災(zāi)害。同時，由于地下水位下降導(dǎo)致廢棄井大量增多，污水回灌嚴重影響地下水質(zhì)。市疾控中心2009年抽檢的36份地下水質(zhì)檢測報告，22份“菌

（三）公共產(chǎn)品提供及服務(wù)績效

1．部分公共設(shè)施利用率低，社會效益不明顯。（1）農(nóng)村完工公廁使用率低。抽查我市11個鎮(zhèn)街12個村，2008年10月前完工的20座公廁，12座未開放使用，使用率僅為40%。

（2）場館設(shè)施社會效益不明顯。政府投資建設(shè)的體育場、體育館和游泳中心等大型場館設(shè)施，空閑時間較長，使用率不高；部分場館配套服務(wù)用房，改變用途，對外出租用于辦公、經(jīng)營；除少數(shù)的室外場館外，其余均無固定時間、固定場地向市民免費開放，未能盡可能地滿足廣大群眾對運動健身場所的需求，社會效益不明顯。

2．部分農(nóng)村建設(shè)工程管理欠規(guī)范。

扶貧工程資料不齊全、檔案管理不規(guī)范。經(jīng)抽審，上潘村、寺西村工程無檔案記錄，下宅村工程無決算報告，某鎮(zhèn)2008年7個扶貧項目無檔案資料，2009年10個扶貧項目資料不齊全。

部分農(nóng)村文體設(shè)施缺少后續(xù)管理。在實施農(nóng)村小康健身工程和創(chuàng)建示范村過程中，市財政以獎代補形式購建的文體設(shè)施，普遍存在“重建設(shè)、輕維護”的現(xiàn)象，農(nóng)村文體設(shè)施損壞未能及時修復(fù)，既影響設(shè)施功能的發(fā)揮，也存在安全隱患。

0建立動態(tài)監(jiān)管機制，以查促管，做到應(yīng)收盡收；倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，采取切實有效措施，進一步壓縮行政支出；加大對政府投資建設(shè)項目的監(jiān)管力度，切實提高政府投資資金的績效。

（二）規(guī)范管理，提高公共產(chǎn)權(quán)運營績效

加強公共資產(chǎn)（資源）的管理，對政府資源進行整合，有利于提高資產(chǎn)有效利用和經(jīng)營收益，緩解財政資金不足，規(guī)范公共投入和支出行為，滿足構(gòu)筑公共財政框架的要求。

一是建立政府資源性資產(chǎn)監(jiān)管制度，提升資源性資產(chǎn)使用績效。完善工業(yè)用地供應(yīng)、開發(fā)、出讓和使用等管理制度；加強對礦產(chǎn)資源、地下水資源的監(jiān)管，采取有力措施，加大違規(guī)開采整治力度；進一步推進節(jié)水型城市建設(shè)，建立科學(xué)用水管理制度，提高水資源利用率。

二是加強各部門、鎮(zhèn)街非經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。明晰產(chǎn)權(quán)，進一步建立健全資產(chǎn)管理制度，運用信息化手段進行管理，明確責(zé)任，切實防范資產(chǎn)流失，發(fā)揮管理績效。

三是完善制度，深化國資改革。抓緊辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)變更登記，強化管理，進一步完善國有企業(yè)融資監(jiān)管制度。

（三）深化改革，提高公共產(chǎn)品服務(wù)績效

建設(shè)服務(wù)型社會，要求政府強化公共服務(wù)職能，提高基本公共服務(wù)均等化水平，更加注重公共服務(wù)理念的更新，注重公共服務(wù)投入的整體效率，更好地滿足公眾的現(xiàn)實需求。

2的通知》、《義烏市社區(qū)財務(wù)管理辦法》和《社區(qū)工作服務(wù)用房和資產(chǎn)管理意見》等，進行規(guī)范管理；對“財政收支矛盾日漸突出”、“部分非稅收入征收不到位”、“大部分工程勘察、設(shè)計未公開招投標(biāo)”等三個方面涉及的問題，相關(guān)部門正在積極調(diào)研，擬定整改措施。

第四篇：財政預(yù)算執(zhí)行審計工作

開展財政預(yù)算執(zhí)行審計：

維護財經(jīng)秩序 提高資金使用效益

導(dǎo)語：今天上午，我縣召開2011財政預(yù)算執(zhí)行審計工作會議。明確重點、細化任務(wù)，確保如期、如質(zhì)完成2011財政預(yù)算執(zhí)行審計任務(wù)。

配音：會議指出，審計機關(guān)對被審計單位進行預(yù)算執(zhí)行審計從根本上改變了多年來審計機關(guān)不能監(jiān)督同級財政的現(xiàn)象，也是加強廉政建設(shè)的重要措施，審計結(jié)果報告和審計工作報告成為政府加強預(yù)算管理、人大加強預(yù)算監(jiān)督的重要依據(jù)，審計監(jiān)督權(quán)威性大大增強。要通過開展預(yù)算執(zhí)行審計，充分發(fā)揮審計工作在規(guī)范預(yù)算管理、維護財經(jīng)秩序、提高財政資金使用效益、完善公共財政管理體制、促進社會和諧等方面的宏觀性、建設(shè)性作用。副縣長周利人在會上強調(diào)：各與會人員一定要充分認識財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的重大意義，參審人員必須堅持依法審計、文明審計、嚴格按審計程序操作，做到嚴謹細致。各單位要明確工作重點，增強審計意識，自覺接受監(jiān)督，積極、主動與審計部門搞好配合，針對審計中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)及時進行整改，建立長效機制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。

縣財政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負責(zé)人參加會議。

第五篇：市級財政預(yù)算執(zhí)行管理辦法

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)國庫集中收付改革的需要，進一步強化市級預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，推進依法理財、科學(xué)理財和民主理財，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《市級預(yù)算審批監(jiān)督管理辦法》、《菏澤市財政國庫集中收付制度改革實施意見》及其他有關(guān)法律法規(guī)，參照外地做法，制定本辦法。

第二條

預(yù)算執(zhí)行是實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括預(yù)算內(nèi)外收入執(zhí)行、預(yù)算內(nèi)外支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條

預(yù)算執(zhí)行堅持以下原則：

（一）嚴格按預(yù)算執(zhí)行。要切實硬化預(yù)算約束，嚴格按預(yù)算執(zhí)行，認真貫徹先有預(yù)算、后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關(guān)規(guī)定，及時足額征繳各項預(yù)算收入，切實做到應(yīng)收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預(yù)算的完成。

（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。嚴格按預(yù)算安排和項目實際執(zhí)行進度，及時合理地撥付資金。

（四）確保預(yù)算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時分析財政經(jīng)濟發(fā)展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，嚴肅財經(jīng)紀律，及時解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。

第二章

預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條

市財政局是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，具體負責(zé)市級預(yù)算執(zhí)行。局內(nèi)部各單位預(yù)算執(zhí)行職責(zé)分工如下：

預(yù)算科：商有關(guān)科室提出市級預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)備費動用方案、預(yù)算超收資金使用方案和預(yù)算平衡意見；辦理市級部門預(yù)算調(diào)整、追加（減）的審核批復(fù)；對撥付非市級預(yù)算部門（單位）和財政專戶的資金預(yù)算進行審核批復(fù)；管理和統(tǒng)計財政預(yù)算總指標(biāo)；辦理上下級財政結(jié)算事項；配合有關(guān)科室提出上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和市對下?？钍褂靡庖姡回撠?zé)對減收增支政策提出審核意見；配合有關(guān)科室辦理預(yù)算收入退庫；負責(zé)分管部門的預(yù)算執(zhí)行；配合有關(guān)科室做好市級收入預(yù)算執(zhí)行工作。

國庫科：負責(zé)市級預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負責(zé)市級收入預(yù)算的執(zhí)行，協(xié)調(diào)有關(guān)部門完成市級收入預(yù)算；審核下達部門資金使用計劃；管理財政性資金

帳戶，審核部門和單位開立財務(wù)帳戶；辦理預(yù)算外財政性資金出庫、出戶手續(xù)；負責(zé)總預(yù)算會計帳務(wù)處理；負責(zé)上下級往來資金的調(diào)度；編制財政收支旬月報，分析預(yù)算執(zhí)行情況；負責(zé)推行財政集中支付制度。

財政集中支付中心：負責(zé)市級行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作；負責(zé)接受預(yù)算單位的直接支付申請，并審核辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；負責(zé)向代理銀行下達授權(quán)支付額度；根據(jù)代理銀行報送的日、旬、月報表，記錄預(yù)算單位明細帳和財政支出明細帳。

部門預(yù)算主管科：負責(zé)管理和監(jiān)督分管部門預(yù)算執(zhí)行，對部門預(yù)算執(zhí)行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負責(zé)監(jiān)管部門財務(wù)管理情況；監(jiān)督部門財政性資金使用、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況；審核部門專項資金使用計劃，按預(yù)算和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加（減）的預(yù)算審核部門提交的撥款申請；提出上級?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達縣區(qū)補助?？畹姆峙涫褂靡庖?；提出按規(guī)范辦法分配專項轉(zhuǎn)移支付資金的具體方案；提出年初預(yù)留與中央、省?？畹呐涮踪Y金的具體項目和使用意見；對單位增人增資等提出審核意見；對分管部門預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)新增事項提出審核意見。

綜合科：負責(zé)組織和監(jiān)督市級政府基金、行政性收費、罰沒收入和預(yù)算外收入的收繳、入庫和核算等預(yù)算執(zhí)行工作；負責(zé)票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。審核本科室管理專項（專用）資金使用計劃，提出按規(guī)范辦法分配專項（專用）資金的具體方案，提出上級?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達縣區(qū)補助?？畹姆峙涫褂靡庖姡O(jiān)督專項（專用）資金使用、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況，對專項（專用）資金使用進行效績評價。

政府采購辦：根據(jù)財政預(yù)算，按照政府采購目錄和限額編制政府采購預(yù)算，組織政府采購預(yù)算的執(zhí)行；負責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執(zhí)行相關(guān)的工作。

財政監(jiān)督室：負責(zé)擬定財政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調(diào)重大和專項財政監(jiān)督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程中財政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標(biāo)下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財政局內(nèi)各單位財務(wù)收支情況。

第三章

收入預(yù)算的執(zhí)行

第五條

各收入征管機構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第六條

各種收入要按規(guī)定及時征繳。各種稅收的交納應(yīng)按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規(guī)定的市級分成比例就地繳入市級國庫。

各種納入市級預(yù)算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關(guān)制度依法征收，及時足額按照規(guī)定繳入市級國庫。

各種預(yù)算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院、省政府及省財政、物價部門規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)征收和提取，并及時足額繳入由市財政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶。

部門預(yù)算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預(yù)算。

第七條

市級預(yù)算收入的退庫，由市財政局或者其授權(quán)機構(gòu)批準(zhǔn)。具體退庫程序按有關(guān)規(guī)定辦理。

辦理預(yù)算收入退庫，應(yīng)當(dāng)直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第八條

市級預(yù)算收入組織征收部門或單位每月應(yīng)當(dāng)及時向市財政局報送有關(guān)預(yù)算收入計劃執(zhí)行情況，并附說明材料。

第九條

市級（人行）國庫應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財政局編報預(yù)算內(nèi)收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預(yù)算收入帳戶的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財政局編報預(yù)算外收入、基金等其他預(yù)算收入繳入、撥付和結(jié)存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十條

市財政局、預(yù)算收入組織征收部門和市級（人行）國庫及經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對帳制度，在預(yù)算執(zhí)行中按月核對預(yù)算收入的收納及資金撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準(zhǔn)確無誤。

第四章

支出預(yù)算執(zhí)行

第十一條

市級預(yù)算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請，按照用款單位的預(yù)算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預(yù)算撥款。

（三）按照進度撥款，即根據(jù)各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十二條

預(yù)算開始后，市級當(dāng)年預(yù)算草案在市人民代表大會批準(zhǔn)前，市財政局根據(jù)上年部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)，參照待批的市級支出預(yù)算撥付部門正常運轉(zhuǎn)必需的人員經(jīng)費、正常公用經(jīng)費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預(yù)撥程序撥付資金。

第十三條

預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，各預(yù)算單位均要嚴格執(zhí)行，一般情況下不予追加。

正常的人員經(jīng)費、正常公用經(jīng)費的撥付按照批準(zhǔn)的預(yù)算和支出進度辦理。對年初預(yù)算已安排到具體單位、具體項目的專項（專用）支出使用，由市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位的支出申請和項目支出進度，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，辦理支出撥款手續(xù)。對超進度、超計劃的撥款，報局長或局務(wù)會批準(zhǔn)。

第十四條

部門預(yù)算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項，根據(jù)不同情況分別處理。對于增人增資、調(diào)資等引起的人員經(jīng)費增支，由市財政局部門預(yù)算主管科審核市人事部門的增人、增資批復(fù)后，交預(yù)算科統(tǒng)計匯總，辦理人員經(jīng)費增撥預(yù)算，報局長審核簽字后，交集中支付中心辦理增人增資手續(xù)。由于增人增資引起的正常公用經(jīng)費和職工福利費等工資性附加提取費用，內(nèi)不予追加，在下預(yù)算中予以調(diào)整，但不再補差。部門運轉(zhuǎn)中新增事項引起的公用經(jīng)費增支，由年初安排的部門公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費解決。對于政策調(diào)整或經(jīng)濟建設(shè)及事業(yè)發(fā)展中不可預(yù)見事項引起的硬性新增支出，由部門提出申請報市財政局審核后，首先從相關(guān)預(yù)留配套資金中解決；符合預(yù)備費使用規(guī)定的，按批準(zhǔn)程序申請預(yù)備費解決。

對經(jīng)批準(zhǔn)追加的事項，由預(yù)算科擬文批復(fù)有關(guān)部門和抄送有關(guān)科室執(zhí)行。市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)政府采購目錄和財政集中支付規(guī)定，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明，屬政府采購和集中支付范圍的，報分管局長審核后辦理政府采購和集中支付手續(xù)。

第十五條

稅收列支返還項目撥款，要由有關(guān)部門或單位根據(jù)相關(guān)預(yù)算或文件規(guī)定提出撥款申請，連同有關(guān)規(guī)定及收入入庫憑證一并報送市財政局，經(jīng)部門預(yù)算主管科審核提出初步意見后，報分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報告。預(yù)算科填制市級資金撥款通知書（收入退還通知書），通知國庫科據(jù)此和撥款申請單辦理撥款或收入退還手續(xù)。

第十六條

國有企業(yè)虧損補貼的撥付，首先由國有企業(yè)根據(jù)年初確定的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定提出撥款申請，報送市財政局部門預(yù)算主管科審核提出初步意見，報分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報告。預(yù)算科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)填制市級資金撥款通知書通知國庫科，國庫科據(jù)此和撥款申請辦理撥款。

第十七條

年初市級預(yù)算安排與中央、省專款的配套資金分配使用時，由市級有關(guān)部門根據(jù)中央、省?？钆涮椎囊螅幹祈椖款A(yù)算，向市財政局申請安排配套資金，市財政局部門預(yù)算主管科審查并提出配套資金分配使用意見，數(shù)額較小的由分管局長審批，同時報告局長。數(shù)額較大的須經(jīng)局務(wù)會研究批準(zhǔn)或報經(jīng)市政府批準(zhǔn)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，市財政局有關(guān)科按規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關(guān)專項支出，年底結(jié)余用于平衡財政預(yù)算。

第十八條

年初預(yù)算未安排到具體支出單位和項目的市級財政專項（專用）資金，由市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位申請?zhí)岢鍪褂觅Y金的初步意見。數(shù)額較小的，由分管局長審批，同時報告局長；數(shù)額較大的，由局長或局務(wù)會審批。需要報市政府審批的，經(jīng)局長或局務(wù)會審核同意后，報市政府審批。

第十九條

市級政府性基金的使用，由基金用款單位提出用款申請，市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)基金收入實際入庫和上年結(jié)轉(zhuǎn)情況，按照基金性質(zhì)和用途據(jù)實提出審核意見，報分管局長審批，同時報告局長。數(shù)額較大的報局長或局務(wù)會審批。預(yù)算科據(jù)此通知國庫科辦理撥款手續(xù)。市政府直接批準(zhǔn)開支的，先撥付資金，然后按規(guī)定程序補辦財政撥款手續(xù)。

第二十條

市級預(yù)備費主要用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支及其他難以預(yù)見的特殊開支，一般在下半年動用。預(yù)備費的動用，首先由部門向市政府提出申請，市政府審批立項。對于市政府批準(zhǔn)同意的申請報告，由市財政局部門預(yù)算主管科提出初步審核意見，報分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，提出預(yù)備費初步動用方案，經(jīng)局務(wù)會研究通過或經(jīng)局長審定后報市政府批準(zhǔn)。預(yù)算科向部門批復(fù)預(yù)算或下達縣區(qū)，并通知部門預(yù)算主管科和國庫科。市政府直接批準(zhǔn)的追加預(yù)算，先撥付資金，然后按補辦手續(xù)辦法辦理。

全年超收財力一般在預(yù)算終了前開支，并參照預(yù)備費的動用程序辦理。

第二十一條

上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、市級對下補助?？畹姆峙涫褂?，由市財政局部門預(yù)算主管科（商立項或資金主管部門）根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用要求和年初預(yù)算確定的資金用途，按有關(guān)規(guī)定和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的原則提出初步分配意見，送預(yù)算科落實資金來源。數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；數(shù)額較大的，報局長或局務(wù)會審批；需報市政府的，經(jīng)局長或局務(wù)會審核同意后，報市政府審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的方案，由財政局（或聯(lián)合其他部門）正式行文下達。國庫科根據(jù)發(fā)文和上下往來資金調(diào)度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，將資金撥付有關(guān)縣區(qū)財政部門。

第二十二條

中央、省下達各項?？畹姆峙?，凡是?？钪笜?biāo)已經(jīng)下達到具體單位和縣區(qū)的，由市財政局主管科室（或商有關(guān)部門）根據(jù)?？钚再|(zhì)和項目要求，提出撥款方案，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽批，以正式文件下達到具體單位和縣區(qū)。凡中央、省?？钗聪逻_到具體單位和縣區(qū)，需市財政局進行再分配的，由業(yè)務(wù)科室提出初步分配方案，數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并報告局長；數(shù)額較大的，報局長審批。數(shù)額特別大且政策性較強的，報局務(wù)會研究或提報市政府審批。國庫科按照規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。年初預(yù)算安排的部門不可預(yù)見費，一般要到下半年使用，由部門根據(jù)規(guī)定安排項目，使用計劃報市財政局部門預(yù)算主管科備案。

第二十三條

預(yù)算內(nèi)、外正常人員工資、公用經(jīng)費按規(guī)定程序和預(yù)算執(zhí)行進度支付。年初部門預(yù)算安排到具體單位的預(yù)算內(nèi)、外專項支出、預(yù)算內(nèi)安排不到單位的專項支出、單位超收安排支出、上級分配?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、財力超收安排支出、基金支出及預(yù)備費等各項資金的分配與支付，業(yè)務(wù)科室均需形成正式指標(biāo)文件送預(yù)算科；預(yù)算科依據(jù)業(yè)務(wù)科指標(biāo)文件，審核資金來源后，對資金項目形成撥款通知文件，通知國庫科，同時記錄分配市直與各縣區(qū)的指標(biāo)帳；國庫科根據(jù)預(yù)算科撥款通知文件撥款，然后由集中支付中心根據(jù)國庫科撥款通知單辦理支付。其余資金的分配與支付，按照批準(zhǔn)權(quán)限，憑局領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)和規(guī)定程序撥付。

第二十四條

預(yù)算資金按照不同的支出類型，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付程序。預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，在發(fā)生實際支付時，向會計工作站提出申請，支付申請由會計工作站上報財政局集中支付中心（屬政府采購資金的，由政府

集中采購中心提出資金支付申請），集中支付中心審核無誤后，將資金直接支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

財政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和財政授權(quán)支付額度，需發(fā)生支付時，通過預(yù)算單位零余額賬戶，由會計工作站將資金支付到用款單位或用款人。

第二十五條

市級（人行）國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、市財政單一帳戶體系下或經(jīng)備案的部門財務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行，要按照有關(guān)規(guī)定，向市財政局提供資金收納、撥付和結(jié)存情況的資料。

對于不按要求向市財政局報送有關(guān)情況的經(jīng)辦銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定市財政局有權(quán)要求有關(guān)單位變更其財務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條

市財政局對市級預(yù)算部門的撥款，必須使用部門在市財政單一帳戶體系下開設(shè)或經(jīng)備案的基本財務(wù)帳戶，嚴禁將市級財政資金撥付到其他任何財務(wù)帳戶。

第二十七條

市級財政向不屬于市級預(yù)算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或市屬企業(yè)以及其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據(jù)項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送市財政局；市財政局部門預(yù)算主管科室根據(jù)財政預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)批件和項目進度提出撥款意見報分管局長審核，經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)后，國庫科根據(jù)撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十八條

市財政局對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達縣區(qū)?？畎l(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十九條

部門對所屬單位及上級預(yù)算單位對下級預(yù)算單位的撥款應(yīng)確保及時、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預(yù)算資金。

第五章

預(yù)算變更

第三十條

預(yù)算執(zhí)行中確需進行的預(yù)算變更，屬于預(yù)算調(diào)整的，要嚴格按照法定程序經(jīng)市人大常委會批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算；其他不屬于預(yù)算調(diào)整的預(yù)算變更事項，要按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。

第三十一條

預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)市人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況發(fā)生的收入和支出的增減，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算引起的部分變更：

（一）市級預(yù)算收支增、減總額超過原批準(zhǔn)預(yù)算收支總額的5%；

（二）新增總投資額在五百萬元以上的；

（三）農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障支出有關(guān)科目預(yù)算資金需要調(diào)減的；

（四）其他影響財政收支重大事項。

第三十二條

對于第三十一條規(guī)定的情形必須進行的預(yù)算調(diào)整，由市財政局編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項目、數(shù)額及有關(guān)說明，報市政府審定后，提請市人民代表大會常務(wù)委員會會議審查批準(zhǔn)。

第三十三條

遇有嚴重自然災(zāi)害或其他難以預(yù)見的緊急情況，因預(yù)備費不足需要增加財政支出時，由市財政局協(xié)同相應(yīng)職能部門提出應(yīng)急支出方案，先報市政府批準(zhǔn)執(zhí)行，然后報市人民代表大會常務(wù)委員會會議備案。

第三十四條

市政府及其各部門依據(jù)法定權(quán)限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中作出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規(guī)定權(quán)限和程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的增收節(jié)支措施。

第三十五條

各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照市財政局批復(fù)的預(yù)算項目、科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的、支出預(yù)算項目需作調(diào)整的，必須向市財政局提出書面申請，由財政局部門預(yù)算管理科會同預(yù)算科提出意見，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。數(shù)額較大的，報局長同意，由部門預(yù)算管理科批復(fù)部門執(zhí)行。

第三十六條

同一部門不同預(yù)算科目、不同項目之間的調(diào)整資金累計額度，在不超過部門該類一般預(yù)算資金總量的2%的情況下，由市財政局負責(zé)審核批準(zhǔn)；超過2%的，報市政府審核批準(zhǔn)。

第三十七條

年初預(yù)算安排的政府采購和集中支付支出項目（不包括城建資金項目、基金項目和基本建設(shè)項目）完結(jié)后的節(jié)余資金，由市財政統(tǒng)一安排，并相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算。

政府采購和集中支付執(zhí)行過程中按項目實際應(yīng)付資金撥款（扣除質(zhì)保金）。12月上旬市級財政集中支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節(jié)余資金情況，分單位按項目列表送預(yù)算科，預(yù)算科核定節(jié)余資金數(shù)額，并相應(yīng)調(diào)減單位預(yù)算指標(biāo)。

第三十八條

財政直接撥付部門的專項資金，項目執(zhí)行中由于政策、標(biāo)準(zhǔn)等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應(yīng)及時報告市財政局，市財政局審核后調(diào)整預(yù)算，對撥款形成的財政性資金結(jié)余，部門要及時將結(jié)余資金退回市財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第三十九條

預(yù)算確定后，部門或單位改變隸屬關(guān)系，引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，要在改變財務(wù)關(guān)系的同時，相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

第四十條

政策規(guī)定列收列支項目及專項收入超收時，有關(guān)部門應(yīng)及時提出超收資金使用意見，申請預(yù)算調(diào)整，或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第四十一條

年初預(yù)算確定后，納入預(yù)算管理的行政性收費、政府性基金和納入專戶管理

的預(yù)算外資金，遇有特殊情況需要調(diào)整收入計劃的，要報財政局部門預(yù)算主管科審核，提出由相應(yīng)收入安排的支出預(yù)算變更的初步意見，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，并報局長審簽后執(zhí)行。數(shù)額較大的需經(jīng)局務(wù)會研究并報市政府批準(zhǔn)。

第六章

預(yù)算執(zhí)行分析

第四十二條

市級預(yù)算執(zhí)行分析是為及時掌握市級預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對預(yù)算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十三條

市財政局國庫科具體負責(zé)組織市級預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析工作，市財政局有關(guān)機構(gòu)負有協(xié)同責(zé)任。國庫科應(yīng)于每月終了10日內(nèi)撰寫市級及全市預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、市級預(yù)算收入收繳、撥付和結(jié)存情況分析報告和市財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結(jié)存情況分析報告，報送局領(lǐng)導(dǎo)，并分送辦公室、預(yù)算科、財政監(jiān)督室和部門預(yù)算主管科。

市級收入預(yù)算和支出預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)本部門職責(zé)范圍的預(yù)算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同市財政局進行市級預(yù)算執(zhí)行情況的綜合分析。

第四十四條

市級預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律；

在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響；

國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況對預(yù)算執(zhí)行的影響；

預(yù)算調(diào)整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響。

第四十五條

預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進行定性、定量分析。

第七章

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

第四十六條

預(yù)算執(zhí)行過程中，市財政局受市政府委托，向市人大或其常委會做預(yù)算執(zhí)行情況的報告；按規(guī)定按季度向市人大常委會報送有關(guān)資料。

第四十七條

市財政局要依法接受市審計局對市級財政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

第四十八條

市財政局要對市級各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對各部門預(yù)算收支管理情況和效果進行考核。

市財政局要對市級各預(yù)算收入組織征收部門征收收入的情況進行監(jiān)督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預(yù)算收入的，責(zé)令改正。

第四十九條

市財政局財政監(jiān)督室負責(zé)組織和協(xié)調(diào)市級預(yù)算執(zhí)行財政監(jiān)督工作。財政監(jiān)督室與各部門預(yù)算主管科按職責(zé)分工，協(xié)調(diào)做好財政監(jiān)督工作。

市財政局財政監(jiān)督室根據(jù)市政府、省財政廳的工作要求和本局的工作安排，對市級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

市財政局財政監(jiān)督室在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項檢查過程中，對涉及的企事業(yè)單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)的情況進行延伸檢查。

第五十條

市財政局部門預(yù)算主管科負責(zé)對所分管的財政業(yè)務(wù)進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預(yù)算主管科應(yīng)切實履行以下監(jiān)督職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查市級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查市級國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、其他財政存款和市財政備案財政帳戶所在銀行履行有關(guān)職責(zé)情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監(jiān)督管理辦法，根據(jù)項目性質(zhì)采取有效的監(jiān)督方式。

（五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位是否嚴格執(zhí)行財政、財務(wù)、會計、國有資產(chǎn)管理、政府債務(wù)管理等法規(guī)和政策。

（六）指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位建立健全內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算的規(guī)章制度。

（七）每季終了10日內(nèi)撰寫所管部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報告，分別報送局領(lǐng)導(dǎo)及辦公室、預(yù)算科、國庫科、財政監(jiān)督室。發(fā)現(xiàn)重大情況，隨時報告。

第五十一條

各預(yù)算部門對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預(yù)算收入，督促預(yù)算執(zhí)行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財經(jīng)紀律和管理規(guī)定的行為。

第五十二條

對違反規(guī)定的撥款及發(fā)文，市財政局財政監(jiān)督室有權(quán)責(zé)令其改正或撤消。有關(guān)科室或單位要向局領(lǐng)導(dǎo)寫出檢查報告，并建議對有關(guān)責(zé)任人予以行政處分。

第八章

附則

第五十三條

對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，市財政局依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，市財政局依法予以行政處罰，情節(jié)嚴重的提請市政府或有關(guān)部門給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第五十四條

本辦法自2006年1月1日起施行。