第一篇：資產(chǎn)清查審計(jì)工作方案

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第 35 號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第 36 號）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1 號)的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要可以聘請中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查。被聘請的會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實(shí)施”的原則，由各級財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。

地方各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

主管部門和行政事業(yè)單位可視工作情況聘請社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，以 2015 年 12月 31 日為基準(zhǔn)日實(shí)施全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

三、審計(jì)范圍

（一）被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1.2015 年 12 月 31 日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2.執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單

下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

（二）審計(jì)資料范圍

1.資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。3.行政事業(yè)單位會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4.行政事業(yè)單位編制的全套資產(chǎn)清查報(bào)表。

5.行政事業(yè)單位資產(chǎn)損溢和資金掛賬的相關(guān)證明材料。6.資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

會計(jì)師事務(wù)所要完成對行政事業(yè)單位的審計(jì)工作，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會計(jì)師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。

五、會計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

（一）對被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

（二）按照被審計(jì)單位資產(chǎn)清查工作方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；

（三）及時(shí)向被審計(jì)單位提交資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明、管理建議書等有關(guān)資料；

（四）完成委托單位交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會計(jì)制度》 4.《事業(yè)單位會計(jì)制度》 5.《民間非營利組織會計(jì)制度》 6.《行業(yè)事業(yè)單位會計(jì)制度》

7.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 8.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 9.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》 10.《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件 1.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》 2.組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

1.往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對于借款要求全部進(jìn)行函證。2.實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3.資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。4.資金掛賬主要進(jìn)行檢查、詢問、函證、分析等，對資金掛賬要重點(diǎn)審計(jì)。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類 1.應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款時(shí)，索取清查單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取清查單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

（4）重點(diǎn)關(guān)注是否存在將收入、支出等掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)。2.對外投資（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對；盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程、工商部門登記材料，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

3.存貨

存貨的清查范圍主要包括：材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（1）清查單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點(diǎn)；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查清查單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要清查單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。4.固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等，會計(jì)師事務(wù)所配合清查單位認(rèn)真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對出租出借的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報(bào)批手續(xù)；檢查清查單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（3）對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求清查單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

（4）對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果清查單位無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

5.無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)的清查范圍主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)了解單位無形資產(chǎn)情況。

（1）對出租出借的無形資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃借用合同，是否履行報(bào)批手續(xù)； 檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（2）對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧無形資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；

（3）對于土地使用權(quán)，了解單位管理情況，檢查土地使用權(quán)證情況或政府等的批準(zhǔn)文件并取得復(fù)印件。

（二）負(fù)債類 1.借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級單位的相關(guān)文件；核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計(jì)提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2.應(yīng)付款項(xiàng)

應(yīng)付款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)付款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對方單位進(jìn)行對賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計(jì)期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項(xiàng) 1.清查單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求清查單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到清查單位內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；（3）中介機(jī)構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。2.資產(chǎn)損溢和資金掛賬

中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢和資金掛賬，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)并申報(bào)；對清理出來的各種由于會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)制度關(guān)于會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。屬于按照國家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、資產(chǎn)基金（非流動(dòng)資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。

屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。

3.或有事項(xiàng)

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下： 1.按申報(bào)金額排序，資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在資金掛賬及單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)資金掛賬及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為 ABC 三類：

A 類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促清查單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；

C 類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注； B 類是界于 A 類與 C 類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。2.保證時(shí)間進(jìn)度

會計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3.其他關(guān)注方面

會計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對會計(jì)師事務(wù)所的要求

1.為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，委托單位向會計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2.為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，會計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3.會計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級財(cái)政部門。

重大問題主要包括：導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào)；難以評估確定價(jià)值的資產(chǎn)；對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；其他重大問題。

4.會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)委托單位要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和重要事項(xiàng)報(bào)告等資料及時(shí)報(bào)送委托部門（包括紙質(zhì)版、電子版）。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。

十一、社會中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容及要求

如果單位聘請社會中介機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照以下內(nèi)容和要求出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式附后，單位可以根據(jù)自身工作情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整）：

（一）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

1.說明委托方名稱、委托目的、審計(jì)責(zé)任； 2.委托單位的基本情況； 3.審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容；

4.審計(jì)結(jié)果，包括資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況及資產(chǎn)損溢、資金掛賬的清查情況； 5.審計(jì)情況具體說明，包括賬戶清理、往來款函證情況等；

第二篇：資產(chǎn)清查工作方案

資產(chǎn)清查工作方案

為貫徹落實(shí)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，根據(jù)《財(cái)政部 中直管理局 國管局關(guān)于做好黨和國家機(jī)構(gòu)改革有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的通知》（財(cái)資〔2018〕31號）要求，現(xiàn)制定如下清查工作方案：

一、工作原則和目標(biāo)

對**局的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為數(shù)據(jù)整合提供信息支撐，使各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整地并入海關(guān)。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）成立國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組

長：*** 成員: ***、***、***、（二）領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)國有資產(chǎn)清查工作辦公室。國有資產(chǎn)清查工作辦公室設(shè)在***處。主

任：*** 成員：***、***、***、***、國有資產(chǎn)清查辦公室主要職責(zé)如下： 1.人事處負(fù)責(zé)審核***局各分支機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)各處室、各直屬單位基本情況清理。單位基本情況清理是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

2.計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)安排、匯總、審核***局各獨(dú)立核算單位賬務(wù)清理和各類流動(dòng)資產(chǎn)盤盈、損失、資金掛賬清理。賬務(wù)清理是指對各獨(dú)立核算單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況全面核對和清理。

3.計(jì)財(cái)處、科技處、信息化處、機(jī)關(guān)中心按照各自職責(zé)負(fù)責(zé)安排、匯總、審核原***局各部門、各獨(dú)立核算單位各類固定資產(chǎn)、家具用具、檢驗(yàn)器具等情況，并對清查出的各類資產(chǎn)盤盈、損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理意見。

4.監(jiān)審室負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)清查工作過程中的監(jiān)督工作。

三、工作范圍和內(nèi)容

（一）清查基準(zhǔn)時(shí)間和范圍。1.清查基準(zhǔn)日。

以***年***月***日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。2.清查范圍。

包括***年***月***日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的***局各級行政事業(yè)單位，執(zhí)行民間非盈利組織會計(jì)制度的社會團(tuán)體，未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

（二）清查工作的重點(diǎn)內(nèi)容和時(shí)間安排。

本次清查工作依據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》（財(cái)資〔2016〕1號）的有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。全局各部門（單位）需指定1名處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，同時(shí)安排一名資產(chǎn)清查工作人員。具體清查步驟如下：

1.準(zhǔn)備階段（***年***月***日前）。（1）研究制定***局資產(chǎn)清查工作方案。（2）召開***局資產(chǎn)清查工作部署會議。

（3）凍結(jié)相關(guān)資產(chǎn)，盤點(diǎn)各類資產(chǎn)，核對資產(chǎn)賬薄，編制賬冊目錄，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定，組織開展資產(chǎn)清查。

（4）各獨(dú)立預(yù)算單位的資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同期資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

（5）組織開展資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)和軟件培訓(xùn)（培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)及要求另行通知）。

2.實(shí)施階段（***年***月--***月）。

（1）根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，各部門（單位）要積極配合國有資產(chǎn)清查工作辦公室開展工作，對本部門（單位）占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。清查工作完成后，各獨(dú)立預(yù)算單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料于***年***月***日前，報(bào)送計(jì)財(cái)處審核匯總。

（2）委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對部門（單位）資產(chǎn)清查進(jìn)行審計(jì)，并依據(jù)清查結(jié)果出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（3）***月***日之前完成***局的資產(chǎn)清查工作，將正式文件、資產(chǎn)清查報(bào)告以及相關(guān)資產(chǎn)報(bào)表、資產(chǎn)賬冊目錄、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等材料經(jīng)***局黨組審議后報(bào)送***。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

各部門（單位）要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門或單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，各盡其責(zé)，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

（二）精心組織。

各部門（單位）要做好動(dòng)員工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)中央和總署文件精神，深刻理解機(jī)構(gòu)改革期間國有資產(chǎn)清查工作的重大意義，嚴(yán)肅對待此次清查工作，嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室部署的工作安排和要求開展清查工作，保證工作順利完成。

（三）嚴(yán)肅紀(jì)律。

各部門（單位）應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)情況和存在問題，并對資產(chǎn)清查工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，不得瞞報(bào)虛報(bào)，對資產(chǎn)核銷要嚴(yán)格把握資產(chǎn)核銷的條件，并按照規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批，防止資產(chǎn)流失。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，對在資產(chǎn)清查工作中態(tài)度消極、隱瞞真實(shí)情況，不如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，提供虛假會計(jì)資料等情況的，嚴(yán)肅按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

五、聯(lián)系方式

***處聯(lián)系人：***，聯(lián)系電話：*** ***處聯(lián)系人：***，聯(lián)系電話：*** ***處聯(lián)系人：***，聯(lián)系電話：*** ***處聯(lián)系人：***，聯(lián)系電話：***

第三篇：某大學(xué)資產(chǎn)清查工作方案

某大學(xué)資產(chǎn)清查工作方案

一、資產(chǎn)清查對象和范圍

本次清查的對象是校內(nèi)各單位、各部門占有、使用及管理的固定資產(chǎn)。清查范圍是全校所有單位及部門，包括教學(xué)、科研、行政、后勤集團(tuán)、校醫(yī)院、附屬外國語學(xué)校和產(chǎn)業(yè)單位。

二、資產(chǎn)清查內(nèi)容

（一）各單位、各部門占有使用及負(fù)責(zé)管理的全部固定資產(chǎn)。清查登記的重點(diǎn)是房屋及建筑物、土地、車輛、設(shè)備等重要固定資產(chǎn)。

（二）各單位“對外投資”、“出租出借”等經(jīng)營性資產(chǎn)的情況。

三、資產(chǎn)清查原則

本次資產(chǎn)清查按照“統(tǒng)一 時(shí)間、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟”的原則，首先各單位、各部門要對上述列入清查登記范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清理和登記，要做到見物就點(diǎn)、見賬就清，不重不 漏、不留死角，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映部門和單位固定資產(chǎn)的全貌及實(shí)際狀況。然后由國資處、計(jì)財(cái)處和紀(jì)檢審計(jì)組織抽查。清查結(jié)果上報(bào)學(xué)校。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對此次清查工作的領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：**

副組長：**

成員：**

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在國有資產(chǎn)管理處。

五、工作步驟和時(shí)間安排

此次全校固定資產(chǎn)清查工作從2012年12月4日開始，到2013年1月4日結(jié)束。清查登記的基準(zhǔn)日為2012年12月31日。

（一）單位自查階段（2012年12月4日—12月18日）。一是全面盤點(diǎn)。各單位、各部門對本單位、本部門各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、清理，做到見物就點(diǎn)，不重不漏。二是登記 臺賬。各單位、各部門按照資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果登記固定資產(chǎn)管理臺賬，同時(shí)將各單位清查中存在的問題匯總后上報(bào)學(xué)校國資處。三是核對賬務(wù)。各單位、各部門將資產(chǎn)賬 與財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物進(jìn)行認(rèn)真核對，確保真實(shí)準(zhǔn)確。

（二）檢查核實(shí)階段（2012年12月19日—12月26日）。國有資產(chǎn)管理處組織人員對各單位進(jìn)行檢查核實(shí)。依據(jù)清查結(jié)果和核對后的臺賬數(shù)據(jù)，對原有資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核實(shí)、錄入、修改和匯總，建立各單位全面完整、真實(shí)準(zhǔn)確的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。同時(shí)針對此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)和反饋上來的各種問題進(jìn)行匯總歸類，并提出指導(dǎo)性的處置意 見。

（三）匯總總結(jié)階段（2012年12月27日—2013年1月4日）。對本次資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面匯總，出具資產(chǎn)清查工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)學(xué)校。

（四）清查后期工作

1、按照資產(chǎn)清產(chǎn)結(jié)果，學(xué)校研究處理意見。

2、按照學(xué)校資產(chǎn)清查處理結(jié)果調(diào)整學(xué)校資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬。

學(xué)校各單位、各部門要結(jié)合每次資產(chǎn)清查工作，建立固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。建立并執(zhí)行年終檢查制度，形成資產(chǎn)長效、動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，完善固定資產(chǎn)日?；A(chǔ)工作，促進(jìn)我校國有資產(chǎn)管理工作不斷走上新臺階。

六、工作要求

學(xué)校固定資產(chǎn)清查工作任務(wù)重，時(shí)間緊，因此各單位、各部門要精心組織、統(tǒng)籌安排，周密部署，確保按期完成資產(chǎn)清查和核實(shí)資產(chǎn)信息庫工作任務(wù)。

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng) 導(dǎo)。本次資產(chǎn)清查是加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要工作，各單位、各部門要提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，精心組 織，制定工作方案，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、辦公室等部門要密切配合、協(xié)調(diào)一致，明確工作職責(zé)，認(rèn)真組織清查，確保此項(xiàng)工作圓滿完成。

（二）確保準(zhǔn)確，真實(shí)完 整。各單位、各部門要對本部門、本單位占有和使用的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用和管理狀況。將實(shí)物盤點(diǎn)同賬務(wù)核實(shí)結(jié)合起來，保 證清查程序環(huán)環(huán)相扣，做到賬實(shí)相符，不重不漏。學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處要積極配合各單位資產(chǎn)清查工作，按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，參與核對相關(guān)資料，確保資產(chǎn)清查結(jié)果 真實(shí)準(zhǔn)確。

（三）建立數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化管理。各單位、各部門要依據(jù)清查結(jié)果建立固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的管理，建立單位內(nèi)部有效的監(jiān)督管理機(jī)制。

（四）各單位、各部門要如實(shí)反映存在的問題，并提出整改措施和實(shí)施計(jì)劃。對未按照要求進(jìn)行清查登記以及不如實(shí)填報(bào)，故意漏報(bào)和瞞報(bào)的，或由于失職原因造成國有資產(chǎn)流失的，將依據(jù)學(xué)校國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四篇：單位資產(chǎn)清查工作方案(參考格式)

XXX單位資產(chǎn)清查工作方案

為加強(qiáng)我單位資產(chǎn)管理，全面摸清家底，根據(jù)市、縣文件精神以及《XXX行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》，按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則，結(jié)合我單位實(shí)際情況，制定一下資產(chǎn)清查工作方案。

一、清查基準(zhǔn)日和范圍

（一）清查基準(zhǔn)日

此次資產(chǎn)清查工作，以2016年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

（二）清查范圍

2016年12月31日以前，本單位各部門使用的全部國有資產(chǎn)，均列入此次資產(chǎn)清查工作的范圍。

具體包括流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、各種應(yīng)收款和預(yù)付款、材料等）、固定資產(chǎn)（土地、房屋及建筑物、儀器設(shè)備、圖書文物及標(biāo)本陳列品、家具用具等）、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債（借入款項(xiàng)、各種應(yīng)付款和預(yù)付款）、凈資產(chǎn)（事業(yè)基金、固定資金、專用資金、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、其他凈資產(chǎn)）等。此外，還要對人員基本情況、資產(chǎn)出租出借情況、擔(dān)保情況等進(jìn)行清理。

二、資產(chǎn)清查工作的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作高效有序進(jìn)

行，成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作。人員組成如下： 組 長：*** 副組長：*** 成 員：***

（二）領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在***，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)清查中的問題，配合會計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作，向區(qū)財(cái)政報(bào)送資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)和工作報(bào)告，依據(jù)已批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

三、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容

（一）基本情況清理

基本情況清理是做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。清理的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

（二）賬務(wù)清理

對庫存現(xiàn)金、銀行賬戶、有價(jià)證券、資金往來、會計(jì)核算科目等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

（三）財(cái)產(chǎn)清查

對各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要

求進(jìn)行分類，上報(bào)財(cái)政局。

四、資產(chǎn)清查工作步驟及時(shí)間安排

本次資產(chǎn)清查工作從X月X日開始，預(yù)計(jì)于X月X日底完成。具體任務(wù)和時(shí)間安排如下：

（一）單位自查階段（X月X日～X月X日）根據(jù)清查工作培訓(xùn)和資產(chǎn)清查的政策和要求，對照本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬，逐一進(jìn)行盤點(diǎn)、核對和清查。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失等填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)階段（X月X日～X月X日）接受上級委托的中介機(jī)構(gòu)對我單位資產(chǎn)清查自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（四）資產(chǎn)核實(shí)和批復(fù)階段（X月X日～X月X日）根據(jù)縣財(cái)政的批復(fù)文件進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。對資產(chǎn)清查資料進(jìn)行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案資料庫。

五、資產(chǎn)清查工作的要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，確保本單位國有資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，確保清查工作按時(shí)、高質(zhì)量完成。同時(shí)，通過本次資產(chǎn)清查工作，使國有資產(chǎn)管理的長效機(jī)制，健全管理制度，落實(shí)管理人員。

（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行資產(chǎn)清查和管理的文件和規(guī)

定，在資產(chǎn)清查中努力做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符；切實(shí)摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

（三）堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，對清查出來的重大問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，不瞞報(bào)虛報(bào)。

（四）對資產(chǎn)清查中反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行分析，提出整改措施，完善規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，不斷提高單位國有資產(chǎn)管理水平。

本單位資產(chǎn)清查工作辦公室： 聯(lián) 系 人：*** *** 聯(lián)系電話：***

XXXXX 2016年X月X日

第五篇：單位資產(chǎn)清查工作方案

×××××單位資產(chǎn)清查工作方案

為貫徹落實(shí)《×××××單位2015年黨政工作要點(diǎn)》，摸清我單位國有資產(chǎn)家底，建設(shè)國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理平臺，提高國有資產(chǎn)使用效益，經(jīng)研究決定擬于2015年上半年在全校開展資產(chǎn)清查工作，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展和按時(shí)保質(zhì)完成，特制定此工作方案。

一、資產(chǎn)清查的工作目標(biāo)

（一）全面摸清家底。對學(xué)校國有資產(chǎn)使用和管理情況進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映學(xué)校國有資產(chǎn)狀況，為加強(qiáng)學(xué)校國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為學(xué)校國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。在此基礎(chǔ)上，按照省教育廳、財(cái)政廳的要求，建立學(xué)校國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)信息管理系統(tǒng)，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

（三）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、資產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，保證資產(chǎn)清查工作高效有序進(jìn)行，學(xué)校及所屬各部門成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)學(xué)校和本部門資產(chǎn)清查工作。

（一）學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：

副組長： 成 員：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在資產(chǎn)管理處，其組成人員如下：

辦公室主任： 成 員：

辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案和各種表格的擬訂、清查工作的前期準(zhǔn)備、中期組織和后期的資料整理匯總，組織資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)清查工作的協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)、資產(chǎn)核查和調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）學(xué)校所屬各部門要成立以部門行政一把手為組長，資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員和其他工作人員為成員的資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門資產(chǎn)清查工作。各部門在4月3日前將領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單和聯(lián)絡(luò)人名單報(bào)學(xué)校資產(chǎn)清查工作辦公室備案。

三.資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日

本次資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日為2014年12月31日，即在此時(shí)間之前驗(yàn)收入賬的固定資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。

四.資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容

國有資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及對外投資等。本次資產(chǎn)清查主要是固定資產(chǎn)清查，包括公有房屋、儀器設(shè)備、家具等。

（一）公有房屋：以2013年學(xué)校公有用房清查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步核實(shí)房屋使用部門、使用方向、使用現(xiàn)狀、使用人等信息

是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

（二）儀器設(shè)備：通過以賬對物，以物對賬，清查儀器設(shè)備是否賬實(shí)相符，對賬實(shí)不符的資產(chǎn)，要查明原因，糾正錯(cuò)誤。

（三）家具：本次重點(diǎn)清查各部門家具的種類和數(shù)量。

五.資產(chǎn)清查實(shí)施步驟和方法

此次資產(chǎn)清查工作從2015年3月25日開始至7月10日結(jié)束，整個(gè)過程分為四個(gè)階段，采用部門自查和學(xué)校核查相結(jié)合的方法。

（一）準(zhǔn)備階段（2015年3月23日-4月3日）。

1.擬訂學(xué)校資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，制定相關(guān)清查登記表格等；

2.召開各系各部門負(fù)責(zé)人會議和資產(chǎn)管理員會議，全面部署資產(chǎn)清查工作，并對資產(chǎn)管理員進(jìn)行培訓(xùn)。

3.各系各部門召開資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議，落實(shí)資產(chǎn)清查工作。

（二）自查階段（2015年4月6日-5月8日）

各部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對本部門占有、使用的公有房屋、儀器設(shè)備和家具等資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查、核實(shí)。具體工作內(nèi)容和方法是：

1.儀器設(shè)備清查：各部門對照本部門《儀器設(shè)備清單明細(xì)表》，按先以賬對物，后以物對賬的方式逐件核對賬載各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符，實(shí)行“每物必對”，做到不漏、不重、不錯(cuò)。對賬實(shí)相符的資產(chǎn)填寫《賬實(shí)相符資產(chǎn)明細(xì)表》，對有賬無物（盤虧）的資產(chǎn)，要查明去向，并填寫《盤虧資產(chǎn)明細(xì)表》，對于有物無賬（盤盈）的資產(chǎn)填寫《盤盈資產(chǎn)明細(xì)表》，對于待報(bào)廢資產(chǎn)要同時(shí)填寫清查明細(xì)表和待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。

2.房屋：對照本部門《房屋使用情況明細(xì)表》，逐屋核對表上所載各項(xiàng)信息（如：門牌號、樓棟名稱、使用部門、使用人、使用方向、使用現(xiàn)狀等）是否真實(shí)、準(zhǔn)確，實(shí)行“每屋必查”，對表載信息與實(shí)際情況不相符的，直接在表上進(jìn)行修正。

3.家具：對照本部門《家具明細(xì)表》，按先以賬對物，后以物對賬的方式逐件核對賬載各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符，實(shí)行“每物必對”，對賬實(shí)相符的家具填寫《賬實(shí)相符資產(chǎn)明細(xì)表》，對有賬無物（盤虧）的家具，要查明去向，并填寫《盤虧資產(chǎn)明細(xì)表》，對標(biāo)簽已脫落或沒有標(biāo)簽的家具，按照家具名稱和數(shù)量分類填寫《家具清查登記表》。

自查結(jié)束后，各部門要撰寫清查結(jié)果報(bào)告。內(nèi)容包括本部門各類資產(chǎn)匯總數(shù)、對此項(xiàng)工作重視程度、工作開展情況、存在問題及原因分析，以及對學(xué)校資產(chǎn)管理的意見、建議等，并于5月6日前報(bào)學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）核查階段（2015年5月11日-6月5日）

資產(chǎn)清查辦公室組織人員會同各部門分管資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員，依據(jù)自查材料和表格，對各部門占有使用的房屋、儀器設(shè)備和家具進(jìn)行核查。核查采取普查和抽查相結(jié)合，機(jī)關(guān)職能部門采取普查方式進(jìn)行核查，教學(xué)教輔部門按抽查方式進(jìn)行核查。如核查過程中發(fā)現(xiàn)有5件資產(chǎn)賬實(shí)不符情況即停止核查，該部門需重新自查再報(bào)。通過核查，對自查存在的各類情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定逐一認(rèn)定，理清各類資產(chǎn)的數(shù)量和金額，核實(shí)盤盈資產(chǎn)、盤虧資產(chǎn)、需要報(bào)廢資產(chǎn)的數(shù)量和金額。

（四）整改階段（2015年6月8日-7月10日）

整改階段的工作包括：資產(chǎn)的確認(rèn)、遺留問題的處理、資產(chǎn)管理臺帳重建及建檔、資產(chǎn)信息網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)建立與調(diào)試、新貼條碼標(biāo)簽、總結(jié)評比等。

1.資產(chǎn)的確認(rèn)：各部門在資產(chǎn)核查工作完成后，組織人員分類填寫相關(guān)表格，部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)并加蓋部門公章報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室審核留存,作為部門資產(chǎn)的原始依據(jù)。

2.遺留問題的處理：

①對盤虧資產(chǎn)的處理。各部門必須列出盤虧資產(chǎn)的清單，提供盤虧資產(chǎn)的原使用人、保管人或其它證明人（三人以上）書面確認(rèn)資產(chǎn)盤虧原因證明材料、本部門對盤虧資產(chǎn)處置的意見（會議紀(jì)要或主要負(fù)責(zé)人批示）等材料，并加蓋部門公章。對人為過錯(cuò)原因造成資產(chǎn)盤虧的，還應(yīng)提交對責(zé)任人的責(zé)任追究的決定及結(jié)果；對失竊等意外事故造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)提供公安、保衛(wèi)等相關(guān)部門的證明材料等。

②對盤盈資產(chǎn)的處理。各部門必須列出盤盈資產(chǎn)清單，提供盤盈資產(chǎn)情況說明材料、盤盈資產(chǎn)價(jià)值確定依據(jù)（發(fā)票、同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或類似資產(chǎn)的購買合同）等，以便進(jìn)行價(jià)值認(rèn)定。

資產(chǎn)清查辦公室匯總各部門盤虧、盤盈資產(chǎn)明細(xì)表，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究處理意見，并按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。學(xué)校資產(chǎn)管理處和計(jì)劃財(cái)務(wù)處按照主管部門的批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，并對固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中對應(yīng)的資產(chǎn)作調(diào)整。

3.資產(chǎn)管理臺帳重建及建檔。遺留問題處理后，資產(chǎn)管理處重新建立學(xué)校國有資產(chǎn)管理臺帳，并協(xié)助、配合全校各部門建立

國有資產(chǎn)分戶管理臺帳。同時(shí)，各部門要按國有資產(chǎn)管理要求，建立儀器設(shè)備檔案。

4.資產(chǎn)信息網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)建立與調(diào)試。此項(xiàng)工作將另行制定實(shí)施方案。

5.新貼條碼標(biāo)簽。各部門從資產(chǎn)管理處領(lǐng)回統(tǒng)一打印的新條碼標(biāo)簽，經(jīng)仔細(xì)核對有關(guān)設(shè)備信息（名稱、型號、出廠號、儀器設(shè)備編號等）后將其正確粘貼到對應(yīng)的儀器設(shè)備上，并將原有標(biāo)簽保留。

6.總結(jié)評比。待全部工作完成后，由資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室撰寫工作總結(jié)報(bào)告。對本次工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對組織不力、工作不到位的部門和個(gè)人將給予通報(bào)批評，并責(zé)成限期整改。

六、資產(chǎn)清查的工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)做好工作的組織落實(shí)。

這次清查工作時(shí)間緊、任務(wù)重、工作難度大。要求各部門要從全校的大局出發(fā)，從促進(jìn)提高各部門管理水平出發(fā)，切實(shí)加強(qiáng)工作組織和領(lǐng)導(dǎo)，做到主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，兼職資產(chǎn)管理員、辦公室主任和實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人都動(dòng)員起來，必要時(shí)抽調(diào)骨干力量組織開展工作，做到工作機(jī)構(gòu)明確，工作范圍不重不漏，結(jié)果真實(shí)可靠。

（二）團(tuán)結(jié)協(xié)作，確保各階段工作順利開展。

資產(chǎn)清查工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，組織難度大，需要各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和資產(chǎn)清查辦公室負(fù)責(zé)總指揮，學(xué)校所屬各部門要相應(yīng)建立起工作隊(duì)伍與學(xué)校資產(chǎn)清查辦公室工作對接，便于及時(shí)溝通工作進(jìn)展情況，共同研究解

決工作中存在的難點(diǎn)問題。各部門的資產(chǎn)清查各階段工作一定要按照學(xué)校統(tǒng)一的政策、統(tǒng)一的方法和統(tǒng)一的工作步驟實(shí)施。

（三）加強(qiáng)紀(jì)律，務(wù)求資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。

各系（院）和部門要按照有關(guān)工作要求，充分利用國有資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，認(rèn)真組織好信息的核實(shí)和填報(bào)工作，真實(shí)反映情況并如實(shí)反映問題，做到不遮掩、不虛報(bào)、不瞞報(bào)。各資產(chǎn)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員要肩負(fù)起內(nèi)部的審核和復(fù)核責(zé)任，嚴(yán)把工作質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)明紀(jì)律。對出現(xiàn)帳務(wù)不清或帳實(shí)不符的情況，要認(rèn)真查找原因，并按規(guī)定加以正確處理，確保信息真實(shí)可靠。

2015年3月10日