第一篇：談制造業(yè)領(lǐng)用庫存物資內(nèi)部控制制度的

談制造業(yè)領(lǐng)用庫存物資內(nèi)部控制制度的設(shè)計

制造業(yè)耗用的物資通常包括原材料、辦公用品、備品備件、工器具、包裝物等，它們是構(gòu)成企業(yè)成本的重要部分，對企業(yè)經(jīng)營和效益有直接影響。在企業(yè)物資領(lǐng)取和使用環(huán)節(jié)，建立和完善內(nèi)部控制制度有利于提高工作效率，降低物資消耗，減少損失和浪費(fèi)。物資領(lǐng)用內(nèi)部控制制度是指在企業(yè)物資領(lǐng)用環(huán)節(jié)建立一種自我協(xié)調(diào)與自我制約的機(jī)制，其內(nèi)容通常包括物資領(lǐng)用計劃申報制度、物資領(lǐng)用制度、價值記錄與成本控制制度等。

一、設(shè)計制造業(yè)領(lǐng)用庫存物資內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

1．合法性原則。設(shè)計制造業(yè)領(lǐng)用庫存物資內(nèi)部控制制度應(yīng)以國家法規(guī)為依據(jù)，制度中的內(nèi)容必須符合國家政策法規(guī)和財經(jīng)制度要求。

2．厲行節(jié)約。降低物資消耗、提高企業(yè)效益是設(shè)計內(nèi)部控制制度的根本目的，領(lǐng)用庫存物資必須厲行節(jié)約、減少浪費(fèi)。

3．計劃控制。計劃領(lǐng)取、計劃采購才能有效降低存儲成本，才能最大限度的避免缺貨。

4．崗位分離。設(shè)計庫存物資領(lǐng)用內(nèi)部控制制度，不相容崗位要分離，這是內(nèi)部控制的基本要求。

二、內(nèi)部控制設(shè)計的具體內(nèi)容

（一）物資領(lǐng)用計劃申報制度

該制度規(guī)定企業(yè)各部門領(lǐng)用物資必須事先編制領(lǐng)用計劃，并對計劃的編制、稽核、審批、執(zhí)行程序以及相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限作出規(guī)定，制度的主要內(nèi)容有：

1．規(guī)定企業(yè)內(nèi)各部門編制物資領(lǐng)用計劃的時間、依據(jù)，延遲申報計劃給予處罰的措施。企業(yè)物資領(lǐng)用部門通常根據(jù)生產(chǎn)計劃、檢修計劃、技措計劃、人員分配計劃、物資消耗狀況等編制物資領(lǐng)用計劃表。

2．規(guī)定計劃表的項(xiàng)目內(nèi)容、填寫要求、填寫人與審核人的責(zé)任。填寫人、審核人均應(yīng)在計劃表上簽字。一般來說，物資耗用部門負(fù)責(zé)人負(fù)有審核計劃的責(zé)任。

3．明確物資領(lǐng)用計劃審批部門及審批人員的職責(zé)權(quán)力。計劃編制與審批是職責(zé)分明的兩個崗位，大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的物資計劃管理部門，并設(shè)立計劃管理員崗位，其職責(zé)是控制物資消耗，編制物資發(fā)放與采購計劃，審核與批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)各部門申報的物資領(lǐng)用計劃，將與業(yè)務(wù)無關(guān)、不合理的領(lǐng)料要求剔出。企業(yè)還應(yīng)建立計劃審批權(quán)限制度，明確規(guī)定計劃管理員、物資計劃管理部門主管、企業(yè)經(jīng)理及副經(jīng)理的各自審批權(quán)限。但不管各自權(quán)限如何，均應(yīng)遵循自下而上的審查程序，這樣，基層的監(jiān)督管理作用才有可能發(fā)揮。

4．制定物資消耗限額辦法，對超過消耗限額的編制計劃不予批準(zhǔn)。

（二）物資領(lǐng)用制度

物資領(lǐng)用制度具體規(guī)定了物資實(shí)際領(lǐng)用的程序和手續(xù)，有關(guān)人員的權(quán)力和責(zé)任，其主要內(nèi)容有：

1．規(guī)定領(lǐng)用物資必需填寫領(lǐng)料單，并在經(jīng)批準(zhǔn)的已申報計劃范圍內(nèi)領(lǐng)取，嚴(yán)格限制超計劃、越限額領(lǐng)取物資。

2．規(guī)定領(lǐng)料單的項(xiàng)目內(nèi)容、填寫要求。領(lǐng)料人應(yīng)認(rèn)真填寫領(lǐng)料單，不得涂改。

3．規(guī)定領(lǐng)料單審核責(zé)任。領(lǐng)料單由物資需用部門職工填寫，其他部門領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審核物資是否確實(shí)需要；物資計劃管理員應(yīng)重點(diǎn)審核是否已申報計劃，將不符合計劃、無計劃又無正當(dāng)理由的領(lǐng)料單退回；保管員主要審核手續(xù)是否齊全、項(xiàng)目填寫是否清晰、是否有涂改行為。

4．規(guī)定無計劃確屬急需物資的審批、管理辦法。應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)有哪一級領(lǐng)導(dǎo)審批。

5．企業(yè)各部門領(lǐng)取物資后應(yīng)妥善保管，防止丟失、損毀。應(yīng)制定防火、防盜措施，物資保管責(zé)任要落實(shí)到人。

6．物資的使用制度。首先，應(yīng)建立物資的使用操作制度，明確規(guī)定投放料的技術(shù)規(guī)范，工器具等低值易耗品的維護(hù)與保養(yǎng)辦法，明示一些物資如酸堿（易腐蝕它物）、易燃易爆物等使用的特殊要求。其次，建立對性能較復(fù)雜物資使用操作人員的培訓(xùn)制度，使其充分了解物資的物理化學(xué)特性及使用辦法。

7．廢品及殘料回收制度。建立物資回收制度，對錯發(fā)或錯領(lǐng)物資、材料使用后的殘料或邊角料、多余未用材料、領(lǐng)取的不合格材料、報廢物品，應(yīng)及時退庫，使用部門不得自行處理。

8．獎罰制度。對物資使用過程中盡職盡責(zé)使物資消耗下降，及修舊利廢降低成本者要給予獎勵；對物資使用過程中玩忽職守造成物資被盜、損壞及不按技術(shù)規(guī)范投放料造成材料浪費(fèi)者給予處罰。獎罰嚴(yán)明是一項(xiàng)制度得到貫徹執(zhí)行的保證。

（三）價值記錄制度

該制度明確規(guī)定價值記錄程序。領(lǐng)料單是價值記錄的合法憑證，倉庫保管員依據(jù)領(lǐng)料單記物資明細(xì)賬，財務(wù)部門記分類賬，計劃員記明細(xì)臺賬，各部門核算員記本部門耗用物資臺賬。月底財務(wù)部門與成本員、保管員及各部門核算員對賬，保證賬賬相符，不符之處應(yīng)查明原因。賬賬相符后，財務(wù)部門分配物資耗用成本。

（四）成本考核制度

學(xué)習(xí)邯鋼經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化成本項(xiàng)目，切實(shí)降低物資消耗。企業(yè)應(yīng)將物資領(lǐng)用過程中的各項(xiàng)成本嚴(yán)格細(xì)化到各部門相關(guān)人員，使物資領(lǐng)取人、使用人、物資領(lǐng)取部門主管、倉庫保管員、物資計劃管理員及其主管等都有成本指標(biāo)。如領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)材料消耗成本、材料使用不當(dāng)造成的損失成本、依所報計劃購進(jìn)物資的存儲及資金占用成本、計劃不周造成的缺貨成本和生產(chǎn)損失成本等；物資計劃管理員負(fù)責(zé)采購計劃制定不及時造成的缺貨損失成本、因監(jiān)督不力發(fā)生不合理領(lǐng)料造成的浪費(fèi)成本；保管員負(fù)責(zé)手續(xù)不全錯發(fā)料造成的損失成本及物資保管不善的損失成本。成本指標(biāo)完成情況要與相關(guān)人員的工資、獎金掛鉤，完成指標(biāo)好的要多發(fā)獎金，不能完成指標(biāo)的要扣發(fā)或減少獎金。嚴(yán)格的成本考核是控制物資消耗的重要方法。

第二篇：物資領(lǐng)用制度

物資領(lǐng)用制度范文

第一條凡屬本公司自辦工程或代辦工程的材料領(lǐng)用，一律使用材料管理表。填表時表內(nèi)應(yīng)清楚地填上工程名稱，成本中心，工程編號，施工單位，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn)，并蓋有工程部工程材料專用章，交由物資部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉庫才能辦理領(lǐng)料手續(xù)。

第二條各部、分公司部門領(lǐng)用正常的維護(hù)材料時，只須填寫貨倉取貨申請單一式三份，清楚地填上部門或科室名稱，成本中心編號，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn)后，由物資部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉庫才可辦理領(lǐng)料手續(xù)。

第三條在填寫工程材料管理表或貨倉取貨申請單時，將進(jìn)口材料和國產(chǎn)材料分開單式填寫，領(lǐng)取數(shù)量一欄必須要用規(guī)定字體填上領(lǐng)取的數(shù)量。如果需將原數(shù)量修改，應(yīng)由授權(quán)人確認(rèn)簽名，否則物資部有權(quán)不給辦理審核發(fā)料。

第四條堅(jiān)持工程材料、維護(hù)材料專項(xiàng)專用的原則，不允許將工程材料、維護(hù)材料用在其他工程上。各分公司承接的代辦工程，經(jīng)工程部門審批后，物資部才給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù)，代辦工程需自購材料，要有工程部開具工程材料預(yù)算表，經(jīng)物資部領(lǐng)導(dǎo)審批后才給予購買。

第五條各部、分公司需要的勞動保護(hù)用品，開單經(jīng)本部門成本中心授權(quán)人簽名后，再由人事部主管勞動保護(hù)用品的有關(guān)人員審批簽

名，才可給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù)。

第六條各單位要嚴(yán)格按本單位擬定的材料計劃進(jìn)行領(lǐng)料。對無計劃和超計劃領(lǐng)料，物資部有權(quán)不給予審核發(fā)料，同時不允許維護(hù)材料多領(lǐng)多占，影響工程材料的正常使用。

第三篇：庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。

1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。

（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

1)

職工工資、獎金、津貼；

2)

各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；

3)

支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；

4)

向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

5)

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6)

票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

7)

向股東支付紅利；

8)

按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。

（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進(jìn)行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。

2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。

四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。

庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

1、出納人員的日常盤點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

集團(tuán)財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團(tuán)公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。

七、其他

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

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END

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第四篇：庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

一、首先應(yīng)建立庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。

1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼；

2)各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出； 3)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬； 4)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 7)向股東支付紅利；

8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進(jìn)行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。

2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。

四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。

庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

1、出納人員的日常盤點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

集團(tuán)財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團(tuán)公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。

七、其他

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

第五篇：后勤物資領(lǐng)用制度（定稿）

后勤物資、領(lǐng)用制度

1.后勤物資實(shí)行計劃采購，有總務(wù)采購人員提出計劃報總務(wù)科長審核，并報請?jiān)洪L批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.購入物資嚴(yán)格履行入庫驗(yàn)收手續(xù)，購入大型或大批耐用物資須會同院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加驗(yàn)收，固定資產(chǎn)須上賬，上卡。

3.后勤維修用配件，應(yīng)由專人采購入庫，并由被維修科室負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用，舊配件交總務(wù)廢品處。

4.后勤物資領(lǐng)用須由護(hù)士長簽字，并計入科室當(dāng)月消耗，需交舊領(lǐng)新的物資，必須交回舊物資處，方可領(lǐng)用新物質(zhì)。

5.后勤物質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，必須時報請?jiān)洪L予以獎懲。