第一篇：中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于做好股份報(bào)價(jià)公司2009年年度報(bào)告披露工作的通知

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于做好股份報(bào)價(jià)公司2009年年度報(bào)告披露工作的通知狀態(tài):有效 發(fā)布日期:2010-01-06 生效日期: 2010-01-06發(fā)布部門: 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

發(fā)布文號(hào): 各主辦券商：

為做好股份報(bào)價(jià)公司2009年年度報(bào)告披露工作，根據(jù)《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法》（暫行）、《股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司信息披露規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《信息披露規(guī)則》）等規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、督促所主辦股份報(bào)價(jià)公司抓緊做好2009年年度報(bào)告的編制工作。年度報(bào)告應(yīng)按照《信息披露規(guī)則》的要求進(jìn)行編制。

年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，鼓勵(lì)股份報(bào)價(jià)公司聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，財(cái)務(wù)報(bào)告須披露資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的披露利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表）和現(xiàn)金流量表以及主要項(xiàng)目的附注。

二、股份報(bào)價(jià)公司應(yīng)于2010年4月30日前完成年度報(bào)告的編制、報(bào)送及披露工作。

2010年1月1日至4月30日期間掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的公司，在《股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》中未披露經(jīng)審計(jì)的2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)于2010年4月30日前披露2009年年度報(bào)告。

股份報(bào)價(jià)公司擬披露2010年第一季度季度報(bào)告的，2009年年度報(bào)告的披露時(shí)間不得晚于2010年第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間。

股份報(bào)價(jià)公司年度報(bào)告應(yīng)通過(guò)“報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)（bjzr．gfzr．com．cn）”披露。通過(guò)其他媒體披露年度報(bào)告的時(shí)間不得早于報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)披露的時(shí)間。

三、督促股份報(bào)價(jià)公司在2010年4月30日前完成年度報(bào)告的披露工作。

推薦主辦券商應(yīng)及時(shí)與股份報(bào)價(jià)公司商定其年度報(bào)告的披露時(shí)間，并于2010年1月31日之前將其年度報(bào)告的預(yù)定披露時(shí)間書(shū)面報(bào)送我會(huì)。

推薦主辦券商應(yīng)合理安排所主辦股份報(bào)價(jià)公司年度報(bào)告的披露時(shí)間，避免集中在2010年4月份披露。

對(duì)于預(yù)計(jì)不能按時(shí)披露年度報(bào)告的股份報(bào)價(jià)公司，推薦主辦券商應(yīng)要求其在2010年4月15日前就不能按時(shí)披露年度報(bào)告的原因、解決方案、公司股份將被特別處理以及延期披露的最后期限等事項(xiàng)做出公告；對(duì)于未在2010年4月30日前披露年度報(bào)告的股份報(bào)價(jià)公司，推薦主辦券商應(yīng)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，對(duì)其股份進(jìn)行特別處理，并暫停解除其控股股東和實(shí)際控制人的股份限售登記。

四、對(duì)于預(yù)計(jì)2009年度出現(xiàn)虧損的股份報(bào)價(jià)公司，督促其在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的30個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告。

五、對(duì)未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或連續(xù)三年虧損的股份報(bào)價(jià)公司，實(shí)行特別處理。具體實(shí)施程序按照《掛牌公司股份特別處理備忘錄》執(zhí)行。

六、股份報(bào)價(jià)公司應(yīng)在年度報(bào)告的“最近一年的股本變動(dòng)情況”一節(jié)中披露報(bào)告期末已解除限售登記股份數(shù)量；在年度報(bào)告的“前十名股東及其持股數(shù)量和相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系”一節(jié)中披露報(bào)告期末前十名股東持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。

七、股份報(bào)價(jià)公司在年度報(bào)告“董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況分析，以及利潤(rùn)分配預(yù)案和重大事項(xiàng)介紹”部分應(yīng)按以下要求重點(diǎn)披露有關(guān)內(nèi)容：

（一）報(bào)告期內(nèi)實(shí)施定向增資的股份報(bào)價(jià)公司，應(yīng)披露資金募集及使用情況。

（二）報(bào)告期內(nèi)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的公司，在申請(qǐng)掛牌時(shí)作出相關(guān)承諾的，應(yīng)披露相關(guān)承諾的履行情況。

（三）報(bào)告期內(nèi)股份報(bào)價(jià)公司的高新技術(shù)企業(yè)資格到期的，應(yīng)披露資格的重新申請(qǐng)情況，客觀分析如果不能獲得該資格將對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響。

（四）股份報(bào)價(jià)公司董事會(huì)應(yīng)就公司未來(lái)發(fā)展做簡(jiǎn)要介紹。

（五）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，股份報(bào)價(jià)公司董事會(huì)應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說(shuō)明。

（六）股份報(bào)價(jià)公司如自2009年開(kāi)始執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)詳細(xì)分析執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后發(fā)生的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及其對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。同時(shí)，還應(yīng)編制并披露股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表，該調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱并發(fā)表審閱意見(jiàn)，審閱意見(jiàn)應(yīng)在差異調(diào)節(jié)表前披露。

八、股份報(bào)價(jià)公司應(yīng)不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)整改治理問(wèn)題，提高規(guī)范運(yùn)作水平。股份報(bào)價(jià)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露公司治理情況，對(duì)于在2009年度獨(dú)立董事、董事或高管人員三類人員其中之一發(fā)生變動(dòng)達(dá)到50％以上（含50％）的，公司董事會(huì)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，詳細(xì)披露變動(dòng)原因、對(duì)公司影響以及公司整改情況等。推薦主辦券商應(yīng)在核查基礎(chǔ)上發(fā)表專門意見(jiàn)，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)行為的董事、高管人員可進(jìn)行公開(kāi)譴責(zé)。

九、推薦主辦券商應(yīng)對(duì)股份報(bào)價(jià)公司的年度報(bào)告切實(shí)履行審查職責(zé)，進(jìn)一步提高其年度報(bào)告的披露質(zhì)量。

推薦主辦券商應(yīng)安排具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師資格的人員作為專項(xiàng)督導(dǎo)人員，在股份報(bào)價(jià)公司年度報(bào)告正式披露之前對(duì)其進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查其內(nèi)容的完整性、格式的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；對(duì)于披露之后年度報(bào)告中存在的重大錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)，應(yīng)督促股份報(bào)價(jià)公司及時(shí)刊登補(bǔ)充或更正公告，同時(shí)向我會(huì)書(shū)面說(shuō)明原因。

特此通知。中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì) 二○一○年一月六日

第二篇：中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于改進(jìn)代辦股份轉(zhuǎn)讓工作的通知

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中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于改進(jìn)代辦股份轉(zhuǎn)讓工作的通知

發(fā)布部門: 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)布文號(hào): 各主辦券商：

代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)試運(yùn)行一年，在各方的關(guān)心支持下，取得了一定成效，積累了有益經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)運(yùn)行過(guò)程中也逐步反映出一些需要解決的問(wèn)題。為了適應(yīng)新的要求，在多方征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，現(xiàn)將改進(jìn)代辦股份轉(zhuǎn)讓工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、調(diào)整代辦股份轉(zhuǎn)讓方式

１、根據(jù)股份轉(zhuǎn)讓公司質(zhì)量，實(shí)行區(qū)別對(duì)待，分類轉(zhuǎn)讓。

２、股份分類轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)

同時(shí)滿足以下條件的股份轉(zhuǎn)讓公司，股份實(shí)行每周五次的轉(zhuǎn)讓方式：

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（１）規(guī)范履行信息披露義務(wù)；

（２）股東權(quán)益為正值或凈利潤(rùn)為正值；

（３）最近財(cái)務(wù)報(bào)告未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

上述股東權(quán)益為正值是指最近會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益扣除注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予確認(rèn)的部分后為正值；凈利潤(rùn)為正值是指最近會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為正值。

不能同時(shí)滿足以上條件的股份轉(zhuǎn)讓公司，股份實(shí)行每周三次的轉(zhuǎn)讓方式。

３、股份分類轉(zhuǎn)讓實(shí)施要求

股份分類轉(zhuǎn)讓可從２００２年９月２０日起實(shí)施，在實(shí)施股份分類轉(zhuǎn)讓前，主辦券商應(yīng)完成下列工作：

（１）公司提出申請(qǐng)，經(jīng)主辦券商審核并辦完相關(guān)手續(xù)。

（２）完成與深圳證券交易所和中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳

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分公司的技術(shù)測(cè)試，系統(tǒng)運(yùn)行安全可靠。

（３）制定當(dāng)主辦券商不能履行代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)職責(zé)時(shí)，其職責(zé)能及時(shí)轉(zhuǎn)移的預(yù)案。

（４）主辦券商和股份轉(zhuǎn)讓公司在股份實(shí)施每周五次轉(zhuǎn)讓方式的三個(gè)工作日前，就調(diào)整股份轉(zhuǎn)讓方式事項(xiàng)進(jìn)行公告。

４、建立股份轉(zhuǎn)讓方式的正常調(diào)整機(jī)制

股份轉(zhuǎn)讓每周五次的公司出現(xiàn)下列情形之一，主辦券商應(yīng)將其股份轉(zhuǎn)讓調(diào)整為每周轉(zhuǎn)讓三次，并作出公告，說(shuō)明調(diào)整的原因，同時(shí)報(bào)我會(huì)備案。如公告當(dāng)日為股份轉(zhuǎn)讓日，當(dāng)日暫停轉(zhuǎn)讓。

（１）股份轉(zhuǎn)讓公司拒不履行信息披露義務(wù)；

（２）最近經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益為負(fù)值且凈利潤(rùn)為負(fù)值；

（３）最近財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

二、退市公司列入代辦股份轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)范圍

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１、凡符合以下條件的退市公司，其股份可進(jìn)行代辦轉(zhuǎn)讓：

（１）公司依法完成退市手續(xù)，向主辦券商正式提出代辦股份轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)。主辦券商與退市公司簽訂代辦股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

（２）公司股東在主辦券商營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立非上市股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓賬戶。

（３）符合《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》規(guī)定的其他條件。

２、主辦券商要根據(jù)退市公司股份數(shù)據(jù)集中、登記托管規(guī)范的特點(diǎn)，協(xié)助申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓的退市公司加快股份轉(zhuǎn)托管進(jìn)度。

３、主辦券商對(duì)提出申請(qǐng)?jiān)诠煞蒉D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的退市公司，要積極指導(dǎo)其及時(shí)完成掛牌手續(xù)。

４、適當(dāng)降低退市公司股份轉(zhuǎn)讓初費(fèi)和年費(fèi)。

三、加強(qiáng)對(duì)代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的自律管理

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１、主辦券商要嚴(yán)格遵守證券市場(chǎng)的法律、法規(guī)，健全內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，配備必要的專職人員并由公司副總經(jīng)理以上的高管人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)日常管理。

２、股份轉(zhuǎn)讓公司在依法公開(kāi)披露信息前，主辦券商不得擅自公開(kāi)或泄露有關(guān)信息的內(nèi)容。主辦券商及其工作人員不得利用股份轉(zhuǎn)讓公司的內(nèi)幕信息直接或間接謀取利益。

３、主辦券商要對(duì)股份轉(zhuǎn)讓公司的全體董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)，使其了解應(yīng)遵守的法律、法規(guī)和應(yīng)履行的委托代辦股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議所規(guī)定的責(zé)任、義務(wù)。主辦券商應(yīng)在公司掛牌前完成初次輔導(dǎo)。

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份

證

明

可

以

住

酒

店

嗎

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第三篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于做好期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作的通知

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2000-01-11 【生效日期】2000-01-11 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于

做好期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作的通知

（2000年1月11日發(fā)布）

各期貨經(jīng)紀(jì)公司、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為了適應(yīng)期貨市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)行為，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)就期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)和報(bào)告工作有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、凡依據(jù)《 期貨交易管理暫行條例》、《 期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》等法律法規(guī)依法設(shè)立并需要年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本通知的要求編制報(bào)告。

二、公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實(shí)做好報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。

三、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露《期貨經(jīng)紀(jì)公司報(bào)告參考內(nèi)容與格式》所列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是若某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。

四、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)以管理建議書(shū)的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

五、凡出具有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）作出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。

六、報(bào)告是公司辦理年檢的必備材料。公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)將報(bào)告和管理建議書(shū)一式五份報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，派出機(jī)構(gòu)根據(jù)報(bào)告等年檢材料進(jìn)行初審后，再將有關(guān)年檢材料和初檢意見(jiàn)上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

七、公司全體董事必須保證報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

八、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫?；蛉∠谪洏I(yè)務(wù)資格等處罰。

附件： 期貨經(jīng)紀(jì)公司報(bào)告參考內(nèi)容與格式

一、公司概況

（一）簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

（二）簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。

（三）簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營(yíng)運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若內(nèi)增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設(shè)或撤銷的原因。

（四）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經(jīng)營(yíng)情況

（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 代理交易量（年）│ 代理交易金額（萬(wàn)元）│ │ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤

│交 易 所 │本年│上年│增減百分比│本年│上年│增減百分比│ ├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 銅 │ │ │ │ │ │ │ │ 上海期貨 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 交易所 │ 鋁 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤ │ │天然橡膠│ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 鄭州商品 │ 綠豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ │ 小麥 │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 大連商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │ │ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤

│ 合計(jì) │ ／ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘

（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

1．財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

┌─────────────┬───┬───┬────────────┐

│ 項(xiàng) 目 │年初數(shù)│年末數(shù)│ 增減百分比 │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │①資產(chǎn)負(fù)債率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │②流動(dòng)比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │③凈資產(chǎn)與注冊(cè)資本的比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │④凈資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑤營(yíng)運(yùn)資金 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑥長(zhǎng)期投資比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑦固定資本比率 │ │ │ │ ├─────────────┼───┼───┼────────────┤ │⑧經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn) │ │ │ │ └─────────────┴───┴───┴────────────┘

注：③＝凈資產(chǎn)／注冊(cè)資本

④＝經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)／客戶保證金

⑤＝流動(dòng)資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）－流動(dòng)負(fù)債（剔除期貨負(fù)債）

期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等；期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。

⑥＝長(zhǎng)期投資／期初或期末凈資產(chǎn) ⑦＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）／期初或期末實(shí)收資本

⑧＝凈資產(chǎn)＋風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金－一年以上賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)－待攤費(fèi)用－固定資產(chǎn)凈值－無(wú)形資產(chǎn)－開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2．經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

┌────────────┬────┬────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比 │ ├────────────┼────┼────┼───────────┤ │①凈資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │②資產(chǎn)收益率 │ │ │ │ │③營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 │ │ │ │ └────────────┴────┴────┴───────────┘

注：①＝2×凈利潤(rùn)／（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）

②＝2×凈利潤(rùn)／（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）

③＝經(jīng)營(yíng)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入

三、審計(jì)意見(jiàn)

審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名（應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件，不得復(fù)?。?。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。

若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告末及其前一個(gè)末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。

五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1．會(huì)計(jì)制度。

2．會(huì)計(jì)。3．記賬本位幣。

4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

6．營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

7．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

8．壞賬核算方法。說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞賬損失的會(huì)計(jì)核算方法。

9．客戶保證金的管理與核算方法。

10．質(zhì)押品的管理與核算方法。

11．實(shí)物交割的核算方法。

12．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。

13．結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。

14．長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。

15．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。

16．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

17．無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷方法。

18．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。

19．收入確認(rèn)原則。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

20．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

21．如果本會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn)。

（二）稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50％以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因）。

1．貨幣資金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 銀行存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

注：本項(xiàng)目不包括吸收的客戶保證金，若涉及外幣，還須按期末匯率將外幣折合成人民幣。

2．短期投資，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────┬────────┬────────┬───────┐

│ 投資類別 │ 期末賬面值 │ 期末市值 │ 跌價(jià)準(zhǔn)備 │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ … │ │ │ │ ├────────┼────────┼────────┼───────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └────────┴────────┴────────┴───────┘

3．應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

（1）賬齡分析

┌─────┬──────────────┬─────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 賬齡 ├──────┬───────┼─────┬───────┤

│ │ 金額 │ 比例％ │ 金額 │ 比例％ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1年以內(nèi) │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│1－2年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│2－3年 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│3年以上 │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤

│ 合計(jì) │ │ │ │ │ └─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘

（2）應(yīng)收款項(xiàng)中如有關(guān)聯(lián)方欠款（如公司股東單位的欠款等），還應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│關(guān)聯(lián)方單位名稱│ 期末金額 │ 賬齡 │ 款項(xiàng)性質(zhì) │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤ │ … │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

（3）詳細(xì)披露金額較大的（100萬(wàn)元以上）應(yīng)收款項(xiàng)的單位名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期。

4．壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

（1）期初數(shù) 本期計(jì)提 本期轉(zhuǎn)回 本期動(dòng)用 期末數(shù)

（2）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬(wàn)元以上），應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。

5．待攤費(fèi)用，應(yīng)分類別按下列格式披露：

類別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

6．保證金存款，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬────────────┬─────────┐

│ 銀行名稱 │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 工商銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 交通銀行 │ │ │ ├───────────┼────────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴────────────┴─────────┘

7．應(yīng)收保證金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項(xiàng)目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤

│ │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ │交易所名稱 │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘

8．客戶質(zhì)押，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐

│ 質(zhì)押品類別 │ 質(zhì)押時(shí)市值 │折價(jià)率│ 質(zhì)押保證金額 │ 期末市值 │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ … │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────┴───────┴───┴───────┴───────┘

9．應(yīng)收交割款，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

若期末應(yīng)收交割款金額較大（超過(guò)500萬(wàn)元），應(yīng)披露金額較大的前五家客戶名稱、金額，并注明是否逾期。

10．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────────┬───────────┬─────────┐

│ 資產(chǎn)形態(tài) │ 期初金額 │ 期末金額 │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 活期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 定期存款 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 國(guó)庫(kù)券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤ │ 可上市債券 │ │ │ ├────────────┼───────────┼─────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └────────────┴───────────┴─────────┘

11．結(jié)算差異，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────┬───────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤

│ │平倉(cāng)盈虧│持倉(cāng)盈虧│合│平倉(cāng)盈虧│持倉(cāng)盈虧│合│

│ 性 質(zhì) │ │ │計(jì)│ │ │計(jì)│ ├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │①公司對(duì)客戶的結(jié)算 │ │ │ │ │ │ │ ├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │上海│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │②交易所對(duì)公司│鄭州│ │ │ │ │ │ │ │的結(jié)算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │大連│ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤

│ │合計(jì)│ │ │ │ │ │ │ ├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤ │結(jié)算差異（①－②）│ │ │ │ │ │ │ └──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘

12．長(zhǎng)期投資，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù) │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 長(zhǎng)期期權(quán)投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 其他長(zhǎng)期投資 │ │ │ │ │ ├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘

（2）若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)100萬(wàn)元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。

13．固定資產(chǎn)及折舊，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐

│ 資產(chǎn)類別 │期初數(shù)│本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│原值 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│累計(jì)折舊 │ │ │ │ │ │ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │ │ 交通工具 │ │ │ │ │ │ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼────┤

│ 凈 值 │ │ │ │ │ └───────────────┴───┴────┴────┴────┘

（2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)?；蚍獯媲闆r，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明該類固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值。

14．在建工程，應(yīng)按下列格式披露：

┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐

│ 工程 │ 批準(zhǔn) │ 原預(yù) │ 工程 │ 期末余額 │ │ │ 名稱 │ 文號(hào) │ 算數(shù) │ 進(jìn)度 ├──┬──────────┤資金來(lái)源│

│ │ │ │ │金額│其中：利息資本化金額│ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ … │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤

│ 合計(jì) │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │ └───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘

15．無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉(zhuǎn)出 累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

16．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：

種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

17．短期借款，應(yīng)披露100萬(wàn)元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期限和借款種類。

18．應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

（1）分類列示

┌─────────┬────────────┬───────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──┬─────────┼──┬────────┤

│ │金額│ 占總額比例 │金額│ 占總額比例 │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│Ａ．應(yīng)付賬款 │ │ │ │ │ │Ｂ．預(yù)收賬款 │ │ │ │ │ │Ｃ．其他應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │ │ ├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ 100％ │ │ 100％ │ └─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘

（2）披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大（100萬(wàn)元以上）的欠款單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

（3）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

19．應(yīng)交稅金，應(yīng)按稅種分項(xiàng)列示應(yīng)交稅款的期初數(shù)和期末數(shù)。

20．預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用類別披露各項(xiàng)費(fèi)用的期初數(shù)和期末數(shù)。

21．應(yīng)付保證金，應(yīng)按下列格式披露：

┌────────┬────────────┬────────────┐

│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 類 別 ├──────┬─────┼──────┬─────┤

│ │ 戶數(shù) │ 金額 │ 戶數(shù) │ 金額 │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 自然人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 法 人 │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘

22．應(yīng)收交割款，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬───────────┬──────────┐

│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 上海期貨交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 鄭州商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 大連商品交易所 │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴───────────┴──────────┘

23．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，應(yīng)按下列格式披露：

期初數(shù) 本期計(jì)提 本期動(dòng)用 期末數(shù)

說(shuō)明本期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和比例。若本期動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大（50萬(wàn)元以上），須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。

24．長(zhǎng)期借款，應(yīng)披露100萬(wàn)元以上的借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件。

25．實(shí)收資本，應(yīng)按下列格式披露：

（1）股東情況簡(jiǎn)介。包括報(bào)告期末股東總數(shù)、股東的名稱、內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、年末所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

（2）對(duì)持股10％（含10％）以上的法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)類別、注冊(cè)資本和期末凈資產(chǎn)額。

（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)

┌────────────┬──────────┬──────────┐

│ 項(xiàng) │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ │ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤

│股東類別 │戶數(shù)│金額│持股比例│戶數(shù)│金額│持股比例│ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │ │ 非上市國(guó)有企業(yè) │ │ │ │ │ │ │ │ 自然人 │ │ │ │ │ │ │ │ 其他單位 │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘

26．資本公積，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 資本溢價(jià) │ │ │ │ │ │ 接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn) │ │ │ │ │ │ … │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

若資本公積發(fā)生增減變動(dòng)且金額較大（100萬(wàn)元以上），應(yīng)說(shuō)明增減變動(dòng)的具體原因及依據(jù)。

27．盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：

┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 法定盈余公積 │ │ │ │ │ │ 法定公益金 │ │ │ │ │ │ 任意盈余公積 │ │ │ │ │ ├──────────────┼────┼────┼────┼────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ └──────────────┴────┴────┴────┴────┘

如用盈余公積彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤(rùn)，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù)。

28．未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。

若本有發(fā)生調(diào)整以前損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。

29．手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)披露各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。

30．其他業(yè)務(wù)收入，如占報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的20％（含20％）以上的，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類披露收入數(shù)和成本數(shù)。

31．營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 營(yíng)業(yè)稅 │ │ │ │ │ 城建稅 │ │ │ │ │ 教育費(fèi)附加 │ │ │ │ │ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

32．經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。若增減幅度較大的，還須說(shuō)明變動(dòng)原因。

33．財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────┬────────┬────────┬────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 利息支出 │ │ │ │ │ 銀行手續(xù)費(fèi) │ │ │ │ │ 利息收入 │ │ │ │ ├───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └───────┴────────┴────────┴────────┘

34．投資收益，應(yīng)按下列格式披露：

┌─────────────────┬────┬────┬──────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │ ├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 成本法 │ │ │ │ │ 股權(quán)投資收益 ├──────┼────┼────┼──────┤

│ │ 權(quán)益法 │ │ │ │ ├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤

│ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 │ │ │ │ │ 債權(quán)投資收益 │ │ │ │ │ 其他投資收益 │ │ │ │ ├─────────────────┼────┼────┼──────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ │ └─────────────────┴────┴────┴──────┘

35．營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入較大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

36．營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外支出較大的前五種支出名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。37．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)按下列格式披露：

┌───────────┬──────────┬───────────┐

│ 項(xiàng) 目 │ 期初余額 │ 期末余額 │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 現(xiàn) 金 │ │ │ │ 銀行存款 │ │ │ │ 保證金存款 │ │ │ ├───────────┼──────────┼───────────┤

│ 合 計(jì) │ │ │ └───────────┴──────────┴───────────┘

38．對(duì)于少見(jiàn)的報(bào)表項(xiàng)目、報(bào)表項(xiàng)目的名稱反映不出項(xiàng)目性質(zhì)、報(bào)表項(xiàng)目金額異常的，應(yīng)披露項(xiàng)目?jī)?nèi)容和金額。

（四）或有事項(xiàng)

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁等），應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

（五）承諾事項(xiàng)

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)（如對(duì)外擔(dān)保金額等），應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

（六）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后的非調(diào)事項(xiàng)（如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等），應(yīng)按照《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。

六、其他重要事項(xiàng)

1．報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。

2．公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

3．本被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4．聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù)，并披露本審計(jì)收費(fèi)（注明是否含差旅費(fèi)等）情況。

5．公司高級(jí)管理人員工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6．其它重大事項(xiàng)說(shuō)明。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：關(guān)于做好上市公司2011年第一季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2011年第一季度報(bào)告披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2011年第一季度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)<季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定>》（2007年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)通知如下。

一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各種規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

二、凡在2011年3月31日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2011年4月30日前完成本次季報(bào)的披露工作。

上市公司無(wú)法在2011年4月30日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書(shū)面說(shuō)明，同時(shí)在指定報(bào)紙和本所網(wǎng)站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開(kāi)譴責(zé)。

三、本次季報(bào)的正文刊登在指定報(bào)紙上，全文同時(shí)刊登于本所網(wǎng)站（004km.cn，并及時(shí)向本所確認(rèn)（網(wǎng)上披露專用聯(lián)系電話：021-68812036）；

（八）本所要求的其他文件。

十一、上市公司應(yīng)當(dāng)在披露本次季報(bào)的前一個(gè)交易日下午3：30之前將前條所述文件報(bào)送本所，在本所辦理完畢有關(guān)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系本次季報(bào)的刊登事宜。

十二、上市公司未派專人報(bào)送本次季報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露后及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所。

十三、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，在季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏。

十四、上市公司在編制和披露本次季報(bào)期間，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”下的最新通知和其他有關(guān)文件。

十五、本所對(duì)上市公司披露的本次季報(bào)實(shí)行事后審核。公司應(yīng)當(dāng)在接到本所審核意見(jiàn)后，按要求及時(shí)對(duì)所涉內(nèi)容作出書(shū)面解釋和說(shuō)明，如有必要，應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊和本所網(wǎng)站上刊登相關(guān)補(bǔ)充或者更正公告。

特此通知。

上海證券交易所

二○一一年三月三十一 日

第五篇：關(guān)于做好上市公司2014年第三季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2014年第三季度報(bào)告披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2014年第三季度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》（2014年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2014年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體要求

（一）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

（二）上市公司應(yīng)該嚴(yán)格按照本所發(fā)布的信息披露直通車各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)指引及業(yè)務(wù)手冊(cè)，正確選擇公告類別，進(jìn)行相關(guān)信息披露文件的報(bào)送操作，確保本次季報(bào)的披露工作順利完成。

（三）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他內(nèi)幕信息知情人在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)。在本次季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏季報(bào)的內(nèi)容。

二、具體要求

（一）披露時(shí)間

1．凡在2014年9月30日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2014年10月31日前完成本次季報(bào)的披露工作。在2014年10月1日至10月31日期間新上市的公司，如在上市公告書(shū)中未披露2014年第三季度主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的，也應(yīng)當(dāng)于10月31日前披露2014年第三季度季報(bào)。

2．上市公司提前或者推遲已預(yù)約的披露時(shí)間，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所申請(qǐng)變更預(yù)約披露日期，同時(shí)提供相關(guān)的說(shuō)明并視情況公告。

3．上市公司預(yù)計(jì)無(wú)法在2014年10月31日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書(shū)面說(shuō)明，同時(shí)公告未能如期披露的原因、解決方案以及延期披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)上市公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)上市公司及相關(guān)責(zé)任人予以公開(kāi)譴責(zé)。

（二）審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

上市公司2013年報(bào)告或2014年半報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)且尚未解決的，或本次季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)全文及正文“

三、重要事項(xiàng)”中具體說(shuō)明相關(guān)情況。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制 2014年財(cái)政部陸續(xù)頒布或修訂了一系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中部分準(zhǔn)則于2014年7月1日生效。上市公司在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過(guò)程中，對(duì)上年同期或期初數(shù)相關(guān)項(xiàng)目及其金額做出變更或調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)議案與本次季報(bào)同時(shí)提交董事會(huì)審議，并披露變更或調(diào)整的具體項(xiàng)目及其金額。若調(diào)整涉及的金額重大，上市公司董事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn)。上市公司在2014年7月1日前已提前執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則但未按照本次要求履行相應(yīng)決策程序的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)披露時(shí)補(bǔ)充履行。

上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《關(guān)于在2014年三季度季報(bào)中做好新頒布或修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作的通知》（見(jiàn)附件1）的要求，在本次季報(bào)的“

三、重要事項(xiàng)”中，說(shuō)明具有重要影響的準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

上市公司因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的原因作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)》等規(guī)定履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)。

（四）重要變動(dòng)

上市公司報(bào)告期主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上期末或上年同期相比增減變動(dòng)幅度超過(guò)30%的，應(yīng)在季報(bào)全文及正文“

三、重要事項(xiàng)”說(shuō)明情況及主要原因。

（五）優(yōu)先股

發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2014年修訂）等規(guī)定的相關(guān)要求，對(duì)優(yōu)先股的發(fā)行和優(yōu)先股股東的持股情況作專項(xiàng)披露。

（六）特殊行業(yè)

商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、石油和天然氣開(kāi)采、煤炭開(kāi)采和洗選業(yè)務(wù)的上市公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。

三、其他要求

（一）季報(bào)全文填報(bào)及披露

1．自本次季報(bào)起，本所啟用Word版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“Word報(bào)送系統(tǒng)”），該系統(tǒng)將生成包含XBRL數(shù)據(jù)的定期報(bào)告全文。

2．上市公司應(yīng)當(dāng)提交并對(duì)外上網(wǎng)披露“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的三季報(bào)全文。若上市公司因特殊要求確有必要提交一份非“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的全文，經(jīng)本所認(rèn)可后方可對(duì)外上網(wǎng)披露。但必須同時(shí)再提交一份“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的三季報(bào)全文，該文件不可同時(shí)上網(wǎng)。

3．“Word報(bào)送系統(tǒng)”的具體使用方法和文件報(bào)送應(yīng)遵循本所“公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”中發(fā)布的《關(guān)于滬市全體上市公司在2014年三季報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的通知》中的要求（見(jiàn)附件2）。

（二）報(bào)備文件 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)本次季報(bào)后兩個(gè)交易日內(nèi)，向本所報(bào)備以下文件： 1.經(jīng)現(xiàn)任法定代表人簽字和上市公司蓋章的本次季報(bào)全文和正文各一份。

2.經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的上市公司2014年第三季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一份及其審計(jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）。

3.上市公司董事、高管人員簽署的對(duì)本次季報(bào)的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。

4.董事會(huì)審議通過(guò)本次季報(bào)的決議一份和監(jiān)事會(huì)以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次季報(bào)的書(shū)面審核意見(jiàn)一份。若董事會(huì)決議僅含通過(guò)本次季報(bào)一項(xiàng)議案的，監(jiān)事會(huì)決議僅含本次季報(bào)的書(shū)面審核意見(jiàn)的，可免于披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議公告。

5.本所要求的其他文件。特此通知。

附件1：《關(guān)于在2014年三季度季報(bào)中做好新頒布或修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作的通知》

附件2：《關(guān)于滬市全體上市公司在2014年三季報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的通知》

上海證券交易所 二○一四年九月三十日