第一篇：年報(bào)信息披露常見問題詳解

年報(bào)信息披露常見問題詳解 閱讀：6172016-03-08 17:05 標(biāo)簽：新三板信息披露年報(bào)摘要年報(bào)常見問題解答

披露年報(bào)的當(dāng)天還需要披露哪些公告？年度審計(jì)報(bào)告落款日期如何確定？董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)召開日期與預(yù)披露日的關(guān)系怎么樣的？是否可以變更年報(bào)的預(yù)披露時(shí)間？下文以Q&A的形式為您詳細(xì)解答：

1.披露年報(bào)的當(dāng)天需要披露哪些公告？

答：掛牌公司在年報(bào)預(yù)披露日需披露以下公告：（1）年度報(bào)告（2）年報(bào)摘要

（3）董事會(huì)決議公告（4）監(jiān)事會(huì)決議公告

（5）關(guān)于召開2015年年度度股東大會(huì)的通知公告（需用XBRL編制，20日后召開）（6）關(guān)于預(yù)計(jì)2016年日常性關(guān)聯(lián)交易的公告（如有）。

（7）控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項(xiàng)說明

董事會(huì)決議公告中如有利潤分配議案，需寫明議案的內(nèi)容，即使當(dāng)年度不進(jìn)行利潤分配，也要寫明不分配。由于年度股東大會(huì)需要由律師見證，因此年度股東大會(huì)通知中出席人員要有公司聘請(qǐng)的法律顧問。在披露年度股東大會(huì)決議公告的同時(shí)還需披露法律意見書。2.年報(bào)披露前需向券商提供什么文件？

答：年報(bào)需至少在預(yù)披露日前兩周左右給到督導(dǎo)員（盡量提前多點(diǎn)時(shí)間，以便督導(dǎo)券商更好的檢查，如果提交時(shí)間太晚導(dǎo)致券商無法審核的，我司將出具風(fēng)險(xiǎn)提示公告），督導(dǎo)組會(huì)安排CPA和律師審核。預(yù)披露日前掛牌公司需提交以下文件：

（1）年度報(bào)告全文、摘要、董事會(huì)決議公告、監(jiān)事會(huì)決議公告、臨時(shí)股東大會(huì)通知公告、關(guān)于日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)公告（如有）的pdf版本（即所有上傳版本公告）；

（2）年報(bào)及臨時(shí)股東大會(huì)通知的XBRL版本（需要使用新版2.1的軟件編制且通過校驗(yàn)），如未通過校驗(yàn)，督導(dǎo)員將無法上傳??！

（3）經(jīng)董事、監(jiān)事簽字的決議pdf掃描件，年報(bào)及摘要、董事會(huì)決議公告、監(jiān)事會(huì)決議公告、臨時(shí)股東大會(huì)通知公告、關(guān)于日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)公告（如有）蓋章版本的pdf掃描件；

（4）審計(jì)報(bào)告原件的掃描件，財(cái)務(wù)報(bào)表下方有三位相關(guān)人員的簽字；（5）公司董事、高級(jí)管理人員的書面確認(rèn)意見；（6）監(jiān)事會(huì)對(duì)年報(bào)的審核意見；

以上文件均為股轉(zhuǎn)系統(tǒng)備查所需。如無法提供，我司將視情況向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)反應(yīng)，并出具風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

3.年報(bào)中是否需要包括審計(jì)附注？為什么XBRL編制工具里只能填寫至四大財(cái)務(wù)報(bào)表？ 答：年報(bào)必須披露經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告附注（如未披露附注，股轉(zhuǎn)會(huì)處罰）。掛牌公司在用XBRL編制年報(bào)時(shí)只能填寫至四大財(cái)務(wù)報(bào)表，侍從XBRL導(dǎo)出word版本后手工粘貼審計(jì)報(bào)告附注。注意：掛牌公司首先需要在XBRL中編制年報(bào)，完成后導(dǎo)出word，在word上調(diào)整格式，并粘貼審計(jì)報(bào)告附注。如有內(nèi)容修改請(qǐng)?jiān)赬BRL和導(dǎo)出的word上分別修改，即無需反復(fù)導(dǎo)出word。定稿后請(qǐng)務(wù)必校驗(yàn)XBRL文件，通過校驗(yàn)后導(dǎo)出XBRL的最終版，文件名無需修改。定稿的word文檔直接轉(zhuǎn)換成pdf版本。

特別提醒上傳版年報(bào)中的審計(jì)附注必須是最終版的審計(jì)報(bào)告附注！4.審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間是什么時(shí)候？

答：年度審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間是在董事會(huì)召開后，一般建議與董事會(huì)召開日同一天。5.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)召開日期與預(yù)披露日的關(guān)系

答：根據(jù)信息披露相關(guān)制度規(guī)定，掛牌公司必須在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)召開后兩日內(nèi)發(fā)出公告，因此與年報(bào)同時(shí)公告的董事會(huì)決議中董事會(huì)召開時(shí)間理論上說可以為預(yù)披露日同一天，也可以是前一個(gè)或前兩個(gè)工作日。但是一般建議董事會(huì)召開日期與預(yù)披露日為同一天。6.是否可以變更年報(bào)的預(yù)披露時(shí)間？是否需要做變更提示性公告？ 答：因特殊原因需變更預(yù)約時(shí)間的，主辦券商可以協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露日5個(gè)轉(zhuǎn)讓日前通過BPM報(bào)送端進(jìn)行修改（無需披露更正公告），全國股轉(zhuǎn)公司原則上只接受一次變更申請(qǐng)，并視情況決定是否調(diào)整。

在5個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)需要變更預(yù)約披露時(shí)間的，掛牌公司需發(fā)布《關(guān)于延遲披露年報(bào)的提示性公告》。

7.公司財(cái)務(wù)報(bào)告被出具了非標(biāo)審計(jì)意見，該如何披露？ 答：掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明，審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決議以及決議所依據(jù)的材料；

（二）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議；

（三）負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明； 上述三個(gè)文件將與年報(bào)一并披露。

8.普通股股本結(jié)構(gòu)中，某股東即是控股股東、實(shí)際控制人又是董、監(jiān)、高，該如何填寫持股數(shù)？

答：需分別在兩處填寫持股數(shù)。例如某股東即是實(shí)際控制人又是董事長，假設(shè)此人持有560萬股，占比56%，那么控股股東這一行要填，董、監(jiān)、高這一行也要把560萬股計(jì)算進(jìn)去。9.年報(bào)合并利潤表中，營業(yè)總收入、營業(yè)收入、營業(yè)總成本、營業(yè)成本的填寫有什么要求呢？

答：合并利潤表中的二、營業(yè)總成本是指第二項(xiàng)所有填列內(nèi)容的加總，營業(yè)成本只是與營業(yè)收入對(duì)應(yīng)的成本部分。

一、營業(yè)總收入也是一個(gè)匯總數(shù)，如果沒有利息收入、沒有手續(xù)費(fèi)及傭金收入的話，則營業(yè)總收入等于營業(yè)收入。

10.在12月31日前進(jìn)行股票發(fā)行的公司，已收到定增款項(xiàng)，辦理了驗(yàn)資手續(xù)，但尚未取得股轉(zhuǎn)同意函或已取得函但尚未辦理股份登記，在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，年報(bào)中股本結(jié)構(gòu)是填寫定增前的股本結(jié)構(gòu)，還是定增后的股本結(jié)構(gòu)？

答：根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)最新的口頭指導(dǎo)，定增是否完成以在中登辦理股份登記為準(zhǔn)。因此，若在12月31日前沒有完成股份登記，一律視為定增未完成，年報(bào)中的股本和資本公積數(shù)據(jù)以定增前的為準(zhǔn)，股本結(jié)構(gòu)也應(yīng)填寫定增前的股本結(jié)構(gòu)，收到的定增款項(xiàng)在年報(bào)中作為負(fù)債披露。年報(bào)披露后，公司若有資本公積轉(zhuǎn)增股本的意向，資本公積以年報(bào)披露數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，股本以實(shí)施權(quán)益分派的股權(quán)登記日的股本數(shù)為準(zhǔn)。

10.年報(bào)中填列的持股情況，是填直接持股數(shù)還是直接加間接持股數(shù)？ 答：均為直接持股。

11.第二節(jié)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)中是否每個(gè)項(xiàng)目的增減比例都要填列？

答：不是。毛利率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比例、利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率的增減比例無需填列，可以用“-”表示。

12.核心員工是否就是公開轉(zhuǎn)讓說明書中披露的核心技術(shù)人員？

答：核心員工不是核心技術(shù)人員，核心員工需由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。14.證券簡稱變更的特別處理

答：如審計(jì)報(bào)告顯示公司凈資產(chǎn)為負(fù)、審計(jì)報(bào)告被出具否定或無法表示意見，請(qǐng)掛牌公司提前向督導(dǎo)員提交說明，證券簡稱需申請(qǐng)變更，同時(shí)披露公告。如果還有其它疑問，可以通過郵箱chinaneeq@163.com交流。董監(jiān)高買賣公司股份不可觸碰的紅線 閱讀：812016-03-23 17:38 標(biāo)簽：新三板上市公司短線交易窗口期權(quán)益變動(dòng)

【問】掛牌公司董監(jiān)高可以在公司年報(bào)披露前幾天，買賣公司股份嗎？ 【答】目前上市公司對(duì)控股股東、董監(jiān)高等公司內(nèi)部人員在信息披露前的敏感期內(nèi)交易本公司股票有明確的嚴(yán)格規(guī)定，上市公司披露年報(bào)前的30個(gè)交易日內(nèi)，不得買賣本公司股票。針對(duì)全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司，目前尚無明確規(guī)定。但股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求主辦券商督促提醒各掛牌公司的控股股東、董監(jiān)高等內(nèi)部人員，嚴(yán)格遵守不得利用內(nèi)幕信息獲取不當(dāng)利益的基本法律原則。對(duì)于確已知悉與年報(bào)特別是其中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的內(nèi)幕信息，而仍交易本公司股票的內(nèi)幕信息知情人，全國股轉(zhuǎn)公司將依法采取監(jiān)管措施或紀(jì)律處分，觸犯《證券法》等法律法規(guī)的，將依法移送證監(jiān)會(huì)處理。

近期不少博友問到了年報(bào)期間買賣公司股份的問題，上文先以問答形式回復(fù)各位博友。那么董監(jiān)高買賣公司股票還有哪些注意事項(xiàng)，新三板工作室特別整理買賣公司股份不可觸碰的紅線：

一、窗口期的規(guī)定

下列時(shí)點(diǎn)前董監(jiān)高不能買賣股票：（1）定期報(bào)告公告前30日；

（2）業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)前10日；

（3）重大事項(xiàng)籌劃至公告后2個(gè)交易日。

二、短線交易的規(guī)定

所謂短線交易：是指上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及大股東，在法定期間內(nèi)，對(duì)公司上市股票買入后再行賣出或賣出后再行買入，以謀取不正當(dāng)利益的行為。

上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在三十日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

三、內(nèi)幕信息的規(guī)定

持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員”為法定的“證券交易內(nèi)幕信息的知情人”。對(duì)于內(nèi)幕信息的知情人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

四、股東權(quán)益變動(dòng)的規(guī)定r>投資者及其一致行動(dòng)人，通過證券交易所的證券交易達(dá)到上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)公告。在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

持有5%以上權(quán)益的投資者及其一致行動(dòng)人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%需要披露。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

投資者及其一致行動(dòng)人通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式、行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式（5種），擬達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)披露。在作出報(bào)告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。

持有5%以上權(quán)益的投資者及其一致行動(dòng)人通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式、行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式，擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%需要披露，在作出報(bào)告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。上市公司董監(jiān)高每年減持公司股份數(shù)量不能超過自身持有數(shù)量的25%。

第二篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

XXXXXXX股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范XXXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度是指年報(bào)信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確履行職責(zé)、義務(wù)或其他個(gè)人原因?qū)е履陥?bào)信息發(fā)生重大差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響時(shí)的追究與處理制度。

第三條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀的進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第四條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在報(bào)告信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第五條 本制度所指的年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家法律法規(guī)規(guī)

定的公司公告，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（二）違反中國證監(jiān)會(huì)和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司（非上市公眾公司）年報(bào)信息披露指引、細(xì)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（三）違反公司章程、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（四）未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（五）年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；

（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。

第六條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則；

（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；

（二）有責(zé)必問、有責(zé)必究原則；

（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；

（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章差錯(cuò)的認(rèn)定與處理程序

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。

第八條 對(duì)前期已公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，董事會(huì)秘書應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會(huì)審議，并抄送監(jiān)事會(huì)。

第三章其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的。

2、主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；

3、公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；

4、公司財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上或有事項(xiàng)未披露的；

6、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。

（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；

3、其他足以影響年報(bào)使用者作出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績不一致，包括以下情形： 原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升，實(shí)際凈利潤同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降，實(shí)際凈利潤同比上升。

第十二條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與實(shí)施不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十三條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，由公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十四條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。

第十五條

因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會(huì)辦公室應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第十六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致；打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；

（二）不執(zhí)行董事會(huì)依法做出的處理決定的；

（三）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十八條

對(duì)責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要行使包括：

（一）責(zé)令改正并作檢討；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；

（五）解除勞動(dòng)合同。

公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用并可并用。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績效考核指標(biāo)。

第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章附則

第二十二條 半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本制度未盡事宜，按《公司法》、《證券法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與國家法律、行政法規(guī)和《公司章程》不相符時(shí)，以國家法律、行政法規(guī)和《公司章程》為準(zhǔn)。

第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。

XXXXXXX股份有限公司 董事會(huì) 2017年4月26日

第三篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

XX股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步提高XX股份有限公司(以下簡稱 “公司”)的規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱 “《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(以下簡稱 “《會(huì)計(jì)法》”)、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門 相關(guān)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形:(一)違反《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

(三)違反中國證監(jiān)會(huì)和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報(bào)信息披露指引、細(xì)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或不良影響的；

(四)違反《公司章程》、《信息披露管理制度》、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(五)業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;(六)業(yè)績預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異；

(七)未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(八)年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；(九)監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。

第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則:(一)客觀公正、實(shí)事求是原則;(二)有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則;(三)權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則;(四)追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第六條 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò):(一)涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬元;(二)涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬元;(三)涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬元;(四)涉及利潤的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬元;(五)會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì);(六)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；(七)監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第八條 對(duì)前期已公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會(huì)審議，并抄送監(jiān)事會(huì)。

第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(一)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏: 1.公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的;2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；

3.主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的； 4.公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的； 5.母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋遺漏的；

6.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上或有事項(xiàng)未披露的； 7.關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露或披露錯(cuò)誤的。

(二)其他年報(bào)信息披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏: 1.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；

2.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；

3.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁； 4.其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(一)業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損;原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升，實(shí)際凈利潤同比下降;原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降，實(shí)際凈利潤同比上升；

(二)業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上且不能提供合理解釋的。

第十二條 業(yè)績快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn): 業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報(bào)存在重大差異。

第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書或信息披露負(fù)責(zé)人，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。

公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理:(一)情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素故意所致；(二)打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；(三)明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；(四)不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；

(五)董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。第十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理:(一)有效防止或阻止不良后果發(fā)生的；(二)主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；(三)確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

(四)董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十九條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括對(duì)公司內(nèi)部人員：(一)公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；(二)警告，責(zé)令改正并做檢討；(三)調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；(五)解除勞動(dòng)合同。對(duì)公司外部人員，將提請(qǐng)或建議有權(quán)部門作出相應(yīng)的處理或處罰。

公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視情節(jié)進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用也可并用。

第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績效考核指標(biāo)。

第二十二條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章 附則

第二十三條 半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本制度自公司股東大會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施，修改時(shí)亦同。

XX股份有限公司

董事會(huì)

X年X月X日

第四篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

深圳市AA科技股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章 總則

第一條為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》（以下簡稱“《會(huì)計(jì)法》”）、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）、《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡稱“《規(guī)范運(yùn)作指引》”）等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第三條公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告違反《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）和《規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

（四）業(yè)績預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異；

（五）業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；

（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。

第五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；

（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；

（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；

（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第六條財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差

錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。反映在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯(cuò)的其他情形。

財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；

（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；

（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；

（四）涉及利潤的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤10%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；

（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；

（六）經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；

（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正； 上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第七條公司對(duì)以前已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

第八條對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）及《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事

會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。

第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司購買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）、提供財(cái)務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）、贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目、簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：

（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；

（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元人民幣；

（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬元人民幣；

（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元人民幣；

（五）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬元人民幣。

上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升，實(shí)際凈利潤同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降，實(shí)際凈利潤同比上升。

（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上。

第十二條 業(yè)績快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報(bào)存在重大差異。

第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。

第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評(píng)等監(jiān)管措施的，證券部在董事會(huì)秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級(jí)審批后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所致的；

（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；

（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；

（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；

（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。

第十八條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其

陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績效考核指標(biāo)。

第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章 附則

第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度依據(jù)實(shí)際情況變化需要修改時(shí)，須由董事會(huì)審議通過。第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后、自公司首次向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股票（A股）并在深圳證券交易所上市之日起生效實(shí)行。

深圳市AA科技股份有限公司

二○一二年十月二十一日

第五篇：信息披露

投資擔(dān)保有限公司信息披露制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)社公司信息披露工作管理，規(guī)范信息披露行為，保護(hù)本公司股東及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。

第二條本制度所稱“信息”是指所有可能對(duì)本公司經(jīng)營利潤產(chǎn)生較大影響的信息，以及法律、法規(guī)及監(jiān)管部門要求披露的信息。

第三條以下人員和機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本制度承擔(dān)信息披露義務(wù)。

(一)持有本公司5%以上股份的股東

(二)本公司董事和董事會(huì)

(三)本公司監(jiān)事

(四)本公司高級(jí)管理人員

第四條信息披露應(yīng)遵循以下原則

(一)依法合規(guī)原則

(二)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整原則

(三)主動(dòng)、及時(shí)披露原則

(四)公開、公平、公正、同時(shí)原則

(五)持續(xù)披露原則

第五條本公司信息披露渠道包括：電話、快遞、電子郵箱等。其中報(bào)告還應(yīng)及時(shí)報(bào)送監(jiān)管部門。

第六條承擔(dān)信息披露義務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保其所披露信息內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二章 信息披露的內(nèi)容

第七條本公司信息披露形式包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。

第八條本公司定期報(bào)告分為報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)的上半年結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第4個(gè)月、第7個(gè)月、第10月內(nèi)編制完成并披露。

第九條本公司預(yù)計(jì)經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。

第十條本公司需要進(jìn)行信息披露的臨時(shí)報(bào)告包括但不限于下列 1

事項(xiàng)：

(一)發(fā)生可能對(duì)公司經(jīng)營較大影響的重大事件；

(二)股東大會(huì)及部分董事會(huì)決議；

(三)股東或股權(quán)發(fā)生變更；

(四)本公司章程、注冊資本、注冊地址、名稱發(fā)生變更；

(五)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任期屆滿發(fā)生變動(dòng)；

(六)與本公司有重大業(yè)務(wù)交易的行業(yè)出現(xiàn)市場動(dòng)蕩；

(七)依照有關(guān)適用法律法規(guī)，或監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、章程的有關(guān)要求，應(yīng)予披露的其他重大信息。

第十一條公司報(bào)告中應(yīng)包括但不僅限于下列內(nèi)容：

(一)公司概況。

(二)公司治理和內(nèi)部控制。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(四)擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況。

(五)資本金構(gòu)成和資金運(yùn)用情況。

(六)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

其中公司概況中包含下列內(nèi)容：公司簡介、經(jīng)營計(jì)劃、組織架構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況、合作的金融機(jī)構(gòu)。

其中 1，風(fēng)險(xiǎn)管理方面包含下列內(nèi)容：（一)風(fēng)險(xiǎn)管理概況。包括：風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、流程、組織架構(gòu)和職責(zé)劃分以及新建制度，經(jīng)營活動(dòng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)，代償損失的核銷標(biāo)準(zhǔn)，反擔(dān)保措施的保障程度，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制情況。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的期末數(shù)。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：影響流動(dòng)性的因素，反映流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)以及流動(dòng)性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔(dān)保責(zé)任的匹配情況，流動(dòng)性

風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

(四)市場風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動(dòng)而產(chǎn)生的總體市場風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場風(fēng)險(xiǎn)水平，市場風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

(五)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

(六)其他風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：可能對(duì)公司、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者造成嚴(yán)重不利影響的其他風(fēng)險(xiǎn)因素，公司對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。

2，擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況分別披露下列信息：

(一)承保情況：期末在保余額、當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保額、近三年累計(jì)擔(dān)保額。

(二)代償情況：當(dāng)年新增代償額、近三年累計(jì)代償額。

(三)追償及損失情況：當(dāng)年代償回收額、近三年累計(jì)代償回收額和累計(jì)損失核銷額。

(四)準(zhǔn)備金情況：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額。

(五)集中度情況：最大十家客戶集中度明細(xì)、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細(xì)。

(六)放大倍數(shù)：擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)。

(七)業(yè)務(wù)質(zhì)量：擔(dān)保代償率、代償回收率、擔(dān)保損失率、撥備覆蓋率。

(八)接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。

3，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

第三章 信息披露的程序

第十二條信息披露應(yīng)履行下列程序：

(一)信息提供者起草并認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料；

(二)綜合處對(duì)擬披露的信息進(jìn)行審核；

(三)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查；

(四)董事長或經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的董事及高級(jí)管理人員簽發(fā)；

(五)綜合處根據(jù)相關(guān)規(guī)定，將信息披露文件及時(shí)送達(dá)監(jiān)管部門。第十三條信息披露時(shí)間

每年4月30目前披露上一年報(bào)告，因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前1 O個(gè)工作日向監(jiān)管部門申請(qǐng)延期披露。

重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告自事項(xiàng)發(fā)生之日起3個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)披露.第四章 信息披露的管理和責(zé)任

第十三條本公司總經(jīng)理是信息披露第一責(zé)任人，綜合處負(fù)責(zé)向監(jiān)管部門、董事、股東報(bào)告信息。

第十四條信息披露事項(xiàng)由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，綜合處具體開展本公司信息披露工作。

第十五條本公司其他相關(guān)部門負(fù)有信息披露配合義務(wù)，以確保本公司披露的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

第十六條董事及董事會(huì)的責(zé)任：

董事會(huì)全體成員必須勤勉盡責(zé)，保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)連帶責(zé)任。

第十七條監(jiān)事的責(zé)任

(一)監(jiān)督本公司信息披露執(zhí)行情況。監(jiān)事對(duì)信息披露的實(shí)施情況進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)應(yīng)及時(shí)督促改正；

(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事與高級(jí)管理人員履行信息披露相關(guān)職責(zé)的行為；

(三)監(jiān)事必須保證所提供披露的文件材料的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并對(duì)信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

第十八條高級(jí)管理人員的責(zé)任

(一)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式定期或不定期向董事會(huì)報(bào)告本公司經(jīng)營情況、重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況（遇有重大或緊急事情時(shí)可口頭報(bào)告），同時(shí)必須保證這些報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性；

(二)高級(jí)管理人員有責(zé)任和義務(wù)答復(fù)董事會(huì)關(guān)于涉及本公司定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告及本公司其他情況的詢問，以及董事會(huì)代表股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出質(zhì)詢，提供有關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十九條信息披露管理部門的職責(zé)：

(一)綜合處為公司信息披露的指定部門，負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和遞交有關(guān)監(jiān)管部門所要求的信息披露文件，組織完成監(jiān)管機(jī)構(gòu)布置的信息披露任務(wù)；

(二)協(xié)助董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解信息披露相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司章程。

(三)經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，協(xié)調(diào)和組織信息披露事宜，包括建立信息披露制度，保證本公司信息披露的及時(shí)性、合法性、真實(shí)性和完整性；

第五章 信息披露的紀(jì)律與職責(zé)

第二十條本公司對(duì)相關(guān)人員違反本制度，發(fā)生以下行為，給本公司造成損失的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并根據(jù)監(jiān)管部門的要求，將有關(guān)處理結(jié)果報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)備案。

(一)編造虛假信息的；

(二)信息報(bào)告不準(zhǔn)確、不及時(shí)的。

第六章附則

第二十一條本公司確立董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員履行職責(zé)的記錄和保管制度，本公司信息披露的信息公告實(shí)行實(shí)物存檔管理。

第二十二條本制度未盡事宜，按有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門及本公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的本公司章程相抵觸時(shí)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條本制度由本公司信息披露管理部門負(fù)責(zé)制訂，自董事會(huì)審議通過之日起生效。