第一篇：寺院財(cái)務(wù)管理制度

寺院財(cái)務(wù)管理制度

常住經(jīng)濟(jì)收入來(lái)之十方施主，即是因果錢(qián)，又是寺院發(fā)展生存的基礎(chǔ)。所以財(cái)務(wù)管理的好壞，直接關(guān)系到寺院的興衰。為了使財(cái)務(wù)上做到管好財(cái)、理好財(cái)，特訂立制度如下。

一、管理財(cái)務(wù)的監(jiān)院與會(huì)計(jì)、出納必須思想健康，作風(fēng)正派，具備良好的職業(yè)道德，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，使帳目做到日清月結(jié)。

二、出納員必須按時(shí)到銀行取回對(duì)帳單交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)必須在每月收到銀行對(duì)帳單后的十天內(nèi)做好當(dāng)月報(bào)表交主持審查，每月財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)主管部門(mén)。

三、會(huì)計(jì)有權(quán)不定時(shí)跟出納員核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，出納應(yīng)主動(dòng)配合；掌管財(cái)務(wù)的監(jiān)院應(yīng)不定期查帳，并隨時(shí)接受縣民宗局和佛協(xié)對(duì)資金狀況的詢問(wèn)，會(huì)計(jì)和出納以及掌管財(cái)務(wù)的監(jiān)院要如實(shí)匯報(bào)。

四、所有從正規(guī)單位購(gòu)進(jìn)的商品，必須要有正規(guī)單位的發(fā)票或收據(jù)，票據(jù)上蓋有財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。票據(jù)背面須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字并注明用途方可予以報(bào)銷(xiāo)。

五、交通差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，必須憑正規(guī)票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)人員在票據(jù)背面簽字，由監(jiān)院審查核實(shí)后方可報(bào)銷(xiāo)。

六、常住派專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理本寺的收款收據(jù)，對(duì)票據(jù)建立嚴(yán)格的領(lǐng)發(fā)登記制度；領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，須由領(lǐng)票人填寫(xiě)領(lǐng)取單，經(jīng)監(jiān)院批準(zhǔn)簽字，方可領(lǐng)取；收回后的存根必須與記帳聯(lián)核對(duì)，并存檔保管。

七、常住刻有統(tǒng)一財(cái)務(wù)章，專(zhuān)人保管，寺院的收款收據(jù)須統(tǒng)一印發(fā) ,須蓋有財(cái)務(wù)章后方可領(lǐng)用。

八、常住所有經(jīng)濟(jì)實(shí)行統(tǒng)一管理，設(shè)會(huì)計(jì)、出納，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對(duì)經(jīng)濟(jì)收支進(jìn)行監(jiān)督和核查，財(cái)務(wù)室必須無(wú)條件自覺(jué)地接受監(jiān)督和核查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組每月三十號(hào)對(duì)寺院財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

九、寺院所有的現(xiàn)金收入都必須由出納接收和開(kāi)出收據(jù)交給交款人，主管財(cái)務(wù)的監(jiān)院與會(huì)計(jì)不得收受現(xiàn)金；除特殊情況外，應(yīng)在當(dāng)日交給出納。

十、齋堂采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)蔬菜時(shí)，若特殊情況開(kāi)不出正式發(fā)票，可憑干凈白字條報(bào)銷(xiāo)，但必須寫(xiě)明賣(mài)方地址，金額合計(jì)數(shù)額要大寫(xiě)，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人的簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

十一、出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金（不放在保險(xiǎn)柜內(nèi)），不得超過(guò)伍千元，除此之外，應(yīng)及時(shí)送交銀行，存款時(shí)常住應(yīng)派車(chē)、派人護(hù)送同去銀行。

十二、出納員收到現(xiàn)金后，必須及時(shí)開(kāi)出收入憑證交給會(huì)計(jì)記賬。財(cái)務(wù)現(xiàn)金的收入、支出，必須經(jīng)會(huì)計(jì)開(kāi)出憑證，再由出納根據(jù)憑證、付款。

十三、佛事功德款由客堂收取，每次佛事活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)將佛事功德款上交出納，除此之外的款項(xiàng)一律由財(cái)務(wù)室直接收取。

十四、保管員所領(lǐng)收據(jù)，須作為記賬收據(jù)。但必須和出納核對(duì)。用完一本再到保管員領(lǐng)取，用完后的存根交保管員核對(duì)后入檔備查。

十五、凡常住與外單位簽訂的工作合同乃至基建項(xiàng)目，其復(fù)印件必須交財(cái)務(wù)室一份，以便會(huì)計(jì)掌握該項(xiàng)開(kāi)支。

十六、寺院財(cái)務(wù)現(xiàn)金一律不得外借。常住所有的報(bào)銷(xiāo)和開(kāi)支都必須由寺院領(lǐng)導(dǎo)人審批簽字，500元以內(nèi)監(jiān)院簽字，500元以上須經(jīng)寺管會(huì)共同簽字后生效；凡不具備以上條件的票據(jù)和不合理的開(kāi)支，出納有權(quán)拒絕付款。

第二十條：寺院物資（包括寺內(nèi)所有文物）應(yīng)清理和建立健全規(guī)章管理制度，分類(lèi)造冊(cè)登記、注明來(lái)源，歷史價(jià)值。凡涉及有文物保護(hù)價(jià)值的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家文物保護(hù)法有關(guān)規(guī)定，采取保護(hù)措施，定期檢查、維修、保護(hù)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

第二十一條：寺院應(yīng)清理、建立、健全所屬房屋、土地、山林等財(cái)產(chǎn)的契證。契證遺失的，報(bào)請(qǐng)頒證部門(mén)查檔復(fù)制或補(bǔ)發(fā)契證；手續(xù)不全的，抓緊補(bǔ)辦并完善法律手續(xù)。寺院可聘請(qǐng)律師擔(dān)任法律顧問(wèn)，維護(hù)本寺合法權(quán)益。

第二十二條：寺院物品，必須指定庫(kù)房負(fù)責(zé)人專(zhuān)責(zé)保管，造冊(cè)登記，嚴(yán)格采購(gòu)、發(fā)放手續(xù)，并定期檢查清點(diǎn)。

第二篇：寺院管理制度

寺廟管理人員寺規(guī)

為了全面正確貫徹執(zhí)行黨的宗教信仰自由政策，加強(qiáng)對(duì)宗教事務(wù)的依法管理，維護(hù)正常的宗教秩序，使之與社會(huì)主義相適應(yīng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，借鑒宗教儀規(guī)，結(jié)合我寺實(shí)際，經(jīng)全體本寺理事會(huì)充分醞釀，制定本管理制度。

一、愛(ài)國(guó)守法，嚴(yán)守僧規(guī)佛法。

二、寺廟建設(shè)維修和生活費(fèi)用應(yīng)提倡節(jié)儉原則寺廟的生產(chǎn)自養(yǎng)、布施、功德箱等一切收入都應(yīng)納入財(cái)會(huì)賬目，歸寺廟集體所有。

三、寺院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家治安、消防條例。防止發(fā)生火災(zāi)和意外事故。異常情況及時(shí)匯報(bào)。玩忽職守的要進(jìn)行處罰。造成重大損失的要依法追究刑事責(zé)任。

三、加強(qiáng)團(tuán)結(jié)、互相支持。立足本寺，發(fā)展旅游業(yè)，擴(kuò)大知名度。把本寺的事情辦好。改善管理，提高服務(wù)質(zhì)量，為香客、游人提供熱情周到的服務(wù)。禮貌待人，做到一個(gè)“請(qǐng)”、“您好”、“再見(jiàn)”不離口。絕不允許和游人吵口、打架，影響本寺聲譽(yù)。

四、樹(shù)立環(huán)保意識(shí)，提高衛(wèi)生素質(zhì)，建立健康的生活方式。搞好寺院清潔衛(wèi)生，切實(shí)落實(shí)好衛(wèi)生檢查制度。

五、服從理事會(huì)的工作安排，工作積極主動(dòng)。

六、對(duì)那些入寺目的不純，違犯寺規(guī)，酗酒賭博,威儀不整、不服管教，私自外出、惡語(yǔ)傷人、打架斗毆、破壞團(tuán)結(jié)，盜竊財(cái)物等情節(jié)嚴(yán)重的管理人員，由理事會(huì)批準(zhǔn)清除出寺。對(duì)于愛(ài)國(guó)愛(ài)教，遵紀(jì)守法、維護(hù)團(tuán)結(jié)、學(xué)業(yè)有成者，由理事會(huì)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

石鼓山巖泉寺理事會(huì) 香客注意事項(xiàng)

1、不要穿著短裙、短褲、露背、露臍的衣服、剪奇怪發(fā)型、染奇怪頭發(fā)、化濃妝進(jìn)寺燒香；寬領(lǐng)、短衣、低腰褲也最好不要穿，以免在禮佛時(shí)露出不雅之態(tài)。

2、不要在寺廟內(nèi)抽煙、嬉笑、拍照攝影、說(shuō)對(duì)佛菩薩不敬的言語(yǔ)。

3、進(jìn)寺院門(mén)，游客進(jìn)寺院門(mén)應(yīng)盡量走兩邊，走右邊門(mén)先邁右腳，走左邊門(mén)先邁左腳，不要跨中間門(mén)檻，更不可站在或坐在門(mén)檻上，那是對(duì)佛和菩薩的不敬。

4、跪拜禮佛的規(guī)范動(dòng)作：游人，香客先要將身上背的，手里提的包放在旁邊，然后在佛像前兩邊的蒲團(tuán)上跪拜（中間蒲團(tuán)是留給出家?guī)煾祩児虬莸模扔沂謸嶙∑褕F(tuán)中心，左手前伸，右手并齊，然后雙手掌心反向上觀想托著佛足，頭叩下的位置在兩臂之間，蒲團(tuán)正中心的位置，抬頭時(shí)翻掌向下，回收兩手，左手先起右手伏蒲團(tuán)，起身，再合十再拜。

5、香客上香以心誠(chéng)為主，燒香時(shí)見(jiàn)香不著不能用嘴吹，不著時(shí)占點(diǎn)燭油再點(diǎn)。上香前要平舉香與眉心齊高，可以沖四方禮拜，也可以只對(duì)佛的方向禮拜。香要盡量插端正，不能隨便一扔。

6、寺院里可能隨緣吃素齋，入齋者應(yīng)自覺(jué)在佛堂功德箱內(nèi)投入一些香火錢(qián)，以示樂(lè)施的誠(chéng)意。

7、舉止有禮

在寺院中見(jiàn)到僧尼，要合十施禮，經(jīng)堂法器，香案蠟燭，供品不可隨意亂動(dòng)。

8、注意寺廟的環(huán)境衛(wèi)生，在指定地點(diǎn)燃放花炮，注意安全。

石鼓山巖泉寺理事會(huì)

第三篇：寺院管理制度

寺院管理制度

寺廟管理人員寺規(guī)

為了全面正確貫徹執(zhí)行黨的宗教信仰自由政策，加強(qiáng)對(duì)宗教事務(wù)的依法管理，維護(hù)正常的宗教秩序，使之與社會(huì)主義相適應(yīng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，借鑒宗教儀規(guī)，結(jié)合我寺實(shí)際，經(jīng)全體本寺理事會(huì)充分醞釀，制定本管理制度。

一、愛(ài)國(guó)守法，嚴(yán)守僧規(guī)佛法。

二、寺廟建設(shè)維修和生活費(fèi)用應(yīng)提倡節(jié)儉原則寺廟的生產(chǎn)自養(yǎng)、布施、功德箱等一切收入都應(yīng)納入財(cái)會(huì)賬目，歸寺廟集體所有。

三、寺院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家治安、消防條例。防止發(fā)生火災(zāi)和意外事故。異常情況及時(shí)匯報(bào)。玩忽職守的要進(jìn)行處罰。造成重大損失的要依法追究刑事責(zé)任。

三、加強(qiáng)團(tuán)結(jié)、互相支持。立足本寺，發(fā)展旅游業(yè)，擴(kuò)大知名度。把本寺的事情辦好。改善管理，提高服務(wù)質(zhì)量，為香客、游人提供熱情周到的服務(wù)。禮貌待人，做到一個(gè)“請(qǐng)”、“您好”、“再見(jiàn)”不離口。絕不允許和游人吵口、打架，影響本寺聲譽(yù)。

四、樹(shù)立環(huán)保意識(shí)，提高衛(wèi)生素質(zhì)，建立健康的生活方式。搞好寺院清潔衛(wèi)生，切實(shí)落實(shí)好衛(wèi)生檢查制度。

五、服從理事會(huì)的工作安排，工作積極主動(dòng)。

六、對(duì)那些入寺目的不純，違犯寺規(guī)，酗酒賭博, 威儀不整、不服管教，私自外出、惡語(yǔ)傷人、打架斗毆、破壞團(tuán)結(jié)，盜竊財(cái)物等情節(jié)嚴(yán)重的管理人員，由理事會(huì)批準(zhǔn)清除出寺。對(duì)于愛(ài)國(guó)愛(ài)教，遵紀(jì)守法、維護(hù)團(tuán)結(jié)、學(xué)業(yè)有成者，由理事會(huì)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。石鼓山巖泉寺理事會(huì)

第四篇：寺院文物、治安、自養(yǎng)管理制度

寺院文物、治安、自養(yǎng)管理制度

一、寺院內(nèi)的一切有文物價(jià)值的壁畫(huà)、雕塑、石碑、經(jīng)書(shū)、史料、法器、古具等必須制定措施，按國(guó)家《文物保護(hù)法》做好保護(hù)工作。接受地、縣文物部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)，若發(fā)現(xiàn)被盜、被毀或監(jiān)守自盜者要追究看寺僧人的責(zé)任，直至法律責(zé)任。

二、寺院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家治安、消防條例。寺院治安消防小組每周檢查一次水源、電源和各種易燃物品，各廟殿管護(hù)人員在信眾朝拜完畢的當(dāng)日下午要細(xì)致檢查殿堂內(nèi)的香燭、油燈、線路及寺區(qū)內(nèi)的森林、草原等，防止發(fā)生火災(zāi)和意外事故。治安、消防小組管理人員必須建立起記載制度。異常情況及時(shí)匯報(bào)。玩忽職守的要進(jìn)行處罰。造成重大損失的要依法追究刑事責(zé)任。

三、寺院要以寺養(yǎng)寺，自食其力，勤儉節(jié)約原則，自力更生，自已動(dòng)手創(chuàng)辦各種社會(huì)公益事業(yè)和生產(chǎn)服務(wù)事業(yè)，增加寺院收入。寺院的一切收入，歸寺院集體所有，寺院財(cái)務(wù)接受僧眾監(jiān)督。

四、立足本寺，發(fā)展旅游業(yè)，擴(kuò)大寺院知名度。提高服務(wù)質(zhì)量，按時(shí)開(kāi)好殿門(mén)，為香客、游人提供熱情周到的服務(wù)，禮貌待人，絕不允許和游人吵口、打架，影響本寺聲譽(yù)。

五、寺院境內(nèi)應(yīng)保持安全、莊嚴(yán)肅穆。任何人不得在寺院境內(nèi)飲酒、戲鬧、吸煙、打架、燃放鞭炮等，未經(jīng)許可嚴(yán)禁在殿堂內(nèi)錄像、拍照，嚴(yán)禁神漢、巫婆等人在佛教寺院內(nèi)稿迷信活動(dòng)。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門(mén)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷(xiāo)售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門(mén)。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門(mén)和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門(mén)范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門(mén)、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門(mén)制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)

1、對(duì)各類(lèi)商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門(mén)每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門(mén)審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門(mén)計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專(zhuān)門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類(lèi)應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類(lèi)存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類(lèi)貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷(xiāo)。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，作賬銷(xiāo)案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷(xiāo)的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門(mén)按類(lèi)別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷(xiāo)售收入和稅金的管理

第四十九條

銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷(xiāo)售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷(xiāo)貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷(xiāo)售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷(xiāo)售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷(xiāo)的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月