第一篇：《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》

附件5

銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則

之《人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》

（2017年版）

目錄

第一部分 總體要求..................................1

一、客戶識(shí)別..................................1

二、客戶分類..................................2

三、業(yè)務(wù)審核..................................5

四、風(fēng)險(xiǎn)提示.................................15

五、持續(xù)監(jiān)測(cè).................................15 第二部分 具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范.........................17

一、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)...........................17

二、人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù).....................20

三、人民幣對(duì)外匯掉期業(yè)務(wù).....................23

第一部分總體要求

本規(guī)范所指人民幣與外匯衍生產(chǎn)品（以下簡稱衍生產(chǎn)品）限于人民幣外匯遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)業(yè)務(wù)。其中，掉期業(yè)務(wù)包含外匯掉期和貨幣掉期。

一、客戶識(shí)別

銀行代客辦理衍生品業(yè)務(wù)的客戶范圍限于境內(nèi)機(jī)構(gòu)（暫不包括銀行自身）及銀行間債券市場(chǎng)境外機(jī)構(gòu)投資者（不包括境外央行類機(jī)構(gòu)），個(gè)體工商戶視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)。境內(nèi)個(gè)人開展符合外匯管理規(guī)定的對(duì)外投資形成外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，銀行可以按照實(shí)需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊(cè)銀行按照自貿(mào)區(qū)政策執(zhí)行。

“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。“個(gè)體工商戶”是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民，包括個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者和個(gè)體工商戶。

（一）基本信息識(shí)別

銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)履行盡職審查義務(wù)，確?？蛻羯矸菪畔?、主體資格真實(shí)合法有效。審核途徑包括公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)以及實(shí)地查訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等。

1.對(duì)個(gè)人客戶，銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于：姓名、出生日期、境內(nèi)個(gè)人身份證件、本人或合法代理人簽名、聯(lián)系方式、住所或工作單位地址、職業(yè)、個(gè)人征信等信息。

2.對(duì)機(jī)構(gòu)客戶，銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于：名稱、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、營業(yè)地址、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、貿(mào)易方式、境內(nèi)機(jī)構(gòu)社會(huì)信用代碼、控股股東或?qū)嶋H控制人姓名、身份證件種類、身份證件號(hào)碼、有效期限等。

（二）經(jīng)營狀況識(shí)別

1.審核客戶的經(jīng)營范圍和基本業(yè)務(wù)狀況，包括但不限于：（1）在本行開立本外幣賬戶的情況；

（2）通過銀行適合度評(píng)估、具有參與銀行衍生品交易業(yè)務(wù)的資格；

（3）歷史交易記錄；

（4）客戶注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)性質(zhì)與資金交易規(guī)模的匹配性。

2.審核客戶的信用記錄、與銀行跨境業(yè)務(wù)往來情況，包含是否有銀行不良記錄或受過監(jiān)管部門處罰等信息。

3.客戶法定代表人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人信息是否存在多家企業(yè)相同或交叉。

二、客戶分類

（一）客戶分類

銀行可依據(jù)以下條件將客戶進(jìn)行分類動(dòng)態(tài)管理，分為“可信客戶”和“關(guān)注客戶”，作為真實(shí)性審核的重要依據(jù)：

1.業(yè)務(wù)經(jīng)營是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

2.是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，并已依法核準(zhǔn)登記；

3.是否具有有效的營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；

4.外匯局貨物貿(mào)易名錄分類情況；

5.是否與銀行建立長期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系； 6.客戶業(yè)務(wù)規(guī)模是否持續(xù)穩(wěn)定；

7.客戶歷史資金交易往來客戶是否異常； 8.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他情況。

（二）加強(qiáng)“關(guān)注客戶”管理

符合以下情形之一的應(yīng)列為“關(guān)注客戶”進(jìn)行加強(qiáng)盡職審查和業(yè)務(wù)審核，審慎辦理業(yè)務(wù)：

1.客戶身份信息不明或存在疑問的； 2.與業(yè)務(wù)辦理銀行新創(chuàng)建業(yè)務(wù)關(guān)系的； 3.成立時(shí)間不足一年的；

4.交易明顯不符常理或不具有商業(yè)合理性的，或與客戶注冊(cè)資本、經(jīng)營規(guī)模明顯不符的；

5.開展外匯業(yè)務(wù)（含跨境人民幣）不足一年的； 6.貨物貿(mào)易分類考核為B、C類的； 7.注冊(cè)地為異地的；

8.被外匯局等監(jiān)管部門處罰，或被列入負(fù)面清單的； 9.被公安部門、法院、審計(jì)等部門列入調(diào)查的； 10.被相關(guān)監(jiān)管部門列入風(fēng)險(xiǎn)提示或異常關(guān)注的； 11.客戶人民幣資金往來存在由個(gè)人、商行、投資公司等賬戶歸集并頻繁、大額往來的情況；

12.銀行認(rèn)為需要列入“關(guān)注客戶”的其他情況。

（三）對(duì)“關(guān)注客戶”的強(qiáng)化調(diào)查措施

銀行采取的強(qiáng)化調(diào)查措施應(yīng)與客戶的動(dòng)態(tài)管理分類相適應(yīng)，對(duì)于“關(guān)注客戶”應(yīng)采取下列強(qiáng)化調(diào)查措施，包括但不限于：

1.對(duì)照外匯局行政處罰信息公開查詢結(jié)果以及各政府機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門和銀行內(nèi)部的“黑名單”進(jìn)行客戶資質(zhì)審核；通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、實(shí)地察訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等方式，查詢或核實(shí)客戶身份信息；

2.核實(shí)客戶及其實(shí)際控制人、實(shí)際受益人情況，以及關(guān)于客戶的額外信息（如法人結(jié)構(gòu)、經(jīng)辦人職位、資產(chǎn)數(shù)額、經(jīng)營活動(dòng)狀況、及其他通過公共數(shù)據(jù)庫或互聯(lián)網(wǎng)渠道能獲取的信息等）；

3.通過調(diào)查客戶資質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、盈利模式、交易對(duì)手、交易記錄、對(duì)客戶交易及其背景情況做更深入的了解，核實(shí)交易資金來源與去向、核實(shí)交易性質(zhì)與交易目的；

4.對(duì)客戶交易對(duì)手采取盡職調(diào)查措施，內(nèi)容包括交易對(duì)手資質(zhì)、所在行業(yè)與國家風(fēng)險(xiǎn)情況，客戶與交易對(duì)手歷史交易情況等；

5.提高定期更新客戶和實(shí)際控制人、實(shí)際受益人的身份信息的頻率，合理提高交易監(jiān)測(cè)的頻率及強(qiáng)度；

6.銀行認(rèn)定的其他措施。

（四）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)客戶管理

銀行對(duì)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶管理，應(yīng)在綜合考慮衍生產(chǎn)

品分類和客戶分類的基礎(chǔ)上，開展持續(xù)、充分的客戶適合度評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)揭示，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

銀行應(yīng)確認(rèn)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易已獲得內(nèi)部有效授權(quán)及所必需的上級(jí)主管部門許可，并具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。銀行可參考以下內(nèi)容對(duì)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品適合度評(píng)估，包括但不限于：

1.最近一年國際結(jié)算量；

2.最近一年的海關(guān)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)；

3.是否辦理過衍生產(chǎn)品，如辦理過，是否存在頻繁違約或展期的情況；

4.辦理衍生產(chǎn)品的金額占全年國際結(jié)算量的比重； 5.已辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的年限和業(yè)務(wù)品種； 6.因金融市場(chǎng)動(dòng)蕩導(dǎo)致虧損的容忍程度；

7.是否存在構(gòu)造國際結(jié)算量以滿足銀行辦理衍生產(chǎn)品資格要求。

三、業(yè)務(wù)審核

（一）審核原則

銀行對(duì)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)需交易原則?？蛻艮k理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)必須具有對(duì)沖外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口的真實(shí)需求背景，并且作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

1.銀行辦理衍生產(chǎn)品外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡職審查”的展業(yè)原則，履行盡職審

查責(zé)任，確?？蛻羯矸菁皹I(yè)務(wù)背景真實(shí)、合規(guī)。

2.銀行應(yīng)深入了解基礎(chǔ)交易情況，重點(diǎn)關(guān)注異常和可疑交易，對(duì)于客戶身份存疑、交易背景存疑、大額高頻交易等異常情況和業(yè)務(wù)，應(yīng)執(zhí)行更嚴(yán)格的單證審核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化盡職審查措施。

3.銀行在執(zhí)行“展業(yè)原則”時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況，對(duì)客戶提交的交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。

4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前，應(yīng)根據(jù)實(shí)需原則審慎進(jìn)行業(yè)務(wù)審核：

（1）辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)交易合法合規(guī)，交易背景真實(shí)，交易目的和交易性質(zhì)清晰；

（2）辦理的衍生產(chǎn)品交易與其實(shí)體經(jīng)營具有合理的相關(guān)度，各類衍生產(chǎn)品交易所產(chǎn)生的客戶外匯收支未超出與客戶真實(shí)需求背景相匹配的實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模；

（3）對(duì)于基礎(chǔ)交易的真實(shí)性審核，銀行應(yīng)依據(jù)相關(guān)外匯管理政策法規(guī)，區(qū)分不同客戶類型、不同外匯業(yè)務(wù)性質(zhì)、不同外匯業(yè)務(wù)交易確定基礎(chǔ)交易的審核重點(diǎn)，根據(jù)相對(duì)應(yīng)的展業(yè)審核標(biāo)準(zhǔn)、采取與之配套的強(qiáng)化調(diào)查措施。

（二）對(duì)審核材料的總體要求

1.與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品交易前，銀行應(yīng)確認(rèn)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料，內(nèi)容包括但不限于：

（1）與衍生產(chǎn)品交易直接相關(guān)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支的真實(shí)性與合規(guī)性；

（2）客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易的目的或目標(biāo)；（3）是否存在與本條第一款確認(rèn)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支相關(guān)的尚未結(jié)清的衍生產(chǎn)品交易敞口。

2.銀行應(yīng)根據(jù)“可信客戶”和“關(guān)注客戶”不同管理要求，審核相關(guān)基礎(chǔ)交易背景材料，包括但不限于：

（1）經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)：對(duì)于貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核合同或協(xié)議、發(fā)票、運(yùn)輸單證、貨權(quán)憑證、通關(guān)單證、人民幣資金情況等；對(duì)于服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核合同或協(xié)議、發(fā)票（支付通知）、稅務(wù)備案表、行業(yè)主管部門的批件、許可證等；

（2）資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)：重點(diǎn)審核合同（協(xié)議）、控制信息表、業(yè)務(wù)登記憑證、相關(guān)部門批準(zhǔn)文件等。

銀行審核交易背景證明材料時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注基本要素齊全、合理，資料之間內(nèi)容一致，業(yè)務(wù)邏輯合理，符合國際商業(yè)慣例，無明顯、實(shí)質(zhì)性矛盾，所揭示信息需明確表明基礎(chǔ)交易為符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務(wù)。對(duì)于“關(guān)注客戶”，應(yīng)結(jié)合客戶業(yè)務(wù)實(shí)際，選擇相關(guān)交易背景材料進(jìn)行審核。

與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前，銀行展業(yè)審核的核心是確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，但比照即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)（也就是衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)到期履約）的單證要求并非唯一和必須的審核方法。銀行應(yīng)根據(jù)客戶擬敘做衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的交易基礎(chǔ)實(shí)際情況，有針對(duì)性地綜合運(yùn)用客戶身份識(shí)別、交易背景調(diào)

查、業(yè)務(wù)單證審核等方法進(jìn)行展業(yè)。

（三）業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)

1.銀行辦理交易背景為經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)的衍生產(chǎn)品前，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容，包括但不限于：

（1）貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)

A.企業(yè)名錄狀態(tài)和分類狀態(tài)。銀行不得為不在名錄的客戶辦理貨物貿(mào)易衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。對(duì)于B、C類企業(yè)，應(yīng)按照外匯管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合“關(guān)注客戶”管理要求，嚴(yán)格審核交易背景材料。

B.對(duì)于一般貿(mào)易和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核通關(guān)單證、交易對(duì)象、交易產(chǎn)品、結(jié)算賬期、結(jié)算方式、人民幣資金來源與去向等，對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價(jià)值高的業(yè)務(wù)；?結(jié)算賬期為1年或以上的業(yè)務(wù)；?人民幣資金明顯從個(gè)人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對(duì)外支付或在銀行辦理質(zhì)押；④多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往來對(duì)象為相同的客戶；⑤進(jìn)料加工企業(yè)結(jié)算方式由差額結(jié)算突然改為全額收支結(jié)算，頻繁辦理衍生產(chǎn)品。

C.對(duì)于離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格審核買賣合同、發(fā)票、收支申報(bào)憑證、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉單等相關(guān)貨權(quán)憑證，必要時(shí)應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)網(wǎng)站、第三方機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸公司等確認(rèn)提單的真實(shí)性并保留相關(guān)證明材料。為客戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)分類狀態(tài)需為A類，收支結(jié)算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點(diǎn)辦理。對(duì)于B、C企業(yè)，不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)。

對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品等體積小、價(jià)值高的業(yè)務(wù)；?交易產(chǎn)品為非大宗交易商品；?交易結(jié)算賬期為1年或以上的業(yè)務(wù)；④交易對(duì)手僅為保稅區(qū)企業(yè)或其關(guān)聯(lián)公司（包含同一實(shí)際控制人的情況），且交易對(duì)手單一，交易僅憑雙方企業(yè)自行出具的貨物收據(jù)或提貨單進(jìn)行；⑤客戶單筆交易金額（如等值100萬美元）較大，或業(yè)務(wù)量短期內(nèi)快速增加，與客戶經(jīng)營規(guī)模明顯不匹配的；⑥貿(mào)易項(xiàng)下貨物與客戶日常生產(chǎn)經(jīng)營范圍、所屬行業(yè)不一致的；⑦運(yùn)輸單據(jù)日期早于信用證開證日期的；⑧客戶本為一般貿(mào)易企業(yè)，最近兩年突然轉(zhuǎn)做離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)；⑨離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)單邊大額付匯或收匯、收支差額較大、收支時(shí)間差較長；⑩新開戶客戶，開戶后頻繁支付且金額較大；?注冊(cè)地為異地的新開戶客戶，并具有以上特征之一的。

D.對(duì)于代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理。?辦理代理出口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核出口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等交易背景單據(jù)。代理方出口項(xiàng)下衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)完成后可將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。委托方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時(shí)，無需進(jìn)入其待核查賬戶。?辦理代理進(jìn)口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核進(jìn)口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單等交易背景單據(jù)。代理方向境外付匯前，委托方不得購匯，可將自有外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可將人民幣劃轉(zhuǎn)給代理方，由代理方購匯后支付。

E.對(duì)于特殊監(jiān)管區(qū)域主要從事倉儲(chǔ)物流業(yè)務(wù)的客戶，重點(diǎn)審核交易對(duì)象、交易產(chǎn)品、貿(mào)易方式、通關(guān)單證、通關(guān)時(shí)間與頻次、結(jié)算賬期、結(jié)算方式、人民幣資金來源與去向等，對(duì)于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價(jià)值高的業(yè)務(wù)；?進(jìn)出口報(bào)關(guān)頻次高、時(shí)間短；?按照交易慣例不需要進(jìn)行跨境收支結(jié)算的貿(mào)易方式，但客戶頻繁大額收支；④結(jié)算賬期為1年或以上的業(yè)務(wù)；⑤人民幣資金明顯從個(gè)人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對(duì)外支付或在銀行辦理質(zhì)押；⑥多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往來對(duì)象為相同的客戶。

F.對(duì)于進(jìn)料加工企業(yè)客戶大額貿(mào)易收支，需審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：?單筆收支金額超過100萬美元；?涉及黃金、珠寶、翡翠、銅、電子元件等高價(jià)值進(jìn)料加工售付匯業(yè)務(wù)；?用于付匯的人民幣資金主要來源于個(gè)人、商行、其他企業(yè)等；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往來對(duì)象為相同的客戶。

G.對(duì)于注冊(cè)地在異地的客戶貿(mào)易收支，需嚴(yán)格審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：?成立時(shí)間不足兩年的企業(yè)；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù)；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個(gè)人、商行或企業(yè)；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往

來對(duì)象為相同的客戶。

H.對(duì)于新成立不足1年的客戶大額貿(mào)易收支，需嚴(yán)格審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：?單筆收支金額超過100萬美元；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù)；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個(gè)人、商行或企業(yè)；④企業(yè)單邊大額付匯或收匯；⑤用于付匯的人民幣資金主要來源于個(gè)人、商行或企業(yè)；⑥多家企業(yè)交易對(duì)象和資金往來對(duì)象為相同的客戶。

（2）服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)

銀行為客戶辦理服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯、售付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、交易性質(zhì)等要素與客戶經(jīng)營范圍一致、與售付匯業(yè)務(wù)一致，并可在法規(guī)要求的基本單證外增加其他審核單證。對(duì)于單筆等值5萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)審核合同、發(fā)票等單證以及《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》；對(duì)于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值5萬美元付匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)從嚴(yán)審核，必要時(shí)審核相應(yīng)交易背景單證。對(duì)于利潤匯出、代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用等敏感業(yè)務(wù)，需特別注意以下事項(xiàng)。

A.對(duì)于利潤售付匯

?銀行為客戶辦理等值5萬美元以上的利潤匯出，應(yīng)按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會(huì)利潤分配決議、稅務(wù)備案表原件、證明本次利潤情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，其中董事會(huì)利潤分配決議應(yīng)注意審核是否已經(jīng)過客戶法定有

權(quán)人簽注有效（可審核公司章程內(nèi)容），財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)有關(guān)于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規(guī)后辦理；

?利潤分配資金應(yīng)來源于經(jīng)營所得，辦理衍生產(chǎn)品交易時(shí)，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經(jīng)營所得。

B.代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用

?銀行為客戶辦理代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用，除應(yīng)審核交易主體雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系、還應(yīng)審核原始交易合同（原始交易應(yīng)為居民與非居民之間的交易）、代墊或分?jǐn)偤贤▍f(xié)議或說明）、發(fā)票、（支付通知）、已發(fā)生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。

?代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^12個(gè)月（從代墊或分?jǐn)傂袨榘l(fā)生起到目前收付行為之間的間隔），申報(bào)時(shí)交易附言欄目中需標(biāo)明“代墊”、“分?jǐn)偂弊謽印?/p>

C.非運(yùn)輸類客戶支付運(yùn)費(fèi)

?采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，提供盡職調(diào)查報(bào)告;?審核包括合同、運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或運(yùn)輸清單、稅務(wù)備案表等全套資料。

2.銀行辦理交易背景為資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)的衍生產(chǎn)品前，應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容，包括但不限于：

（1）客戶完成境內(nèi)直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

（2）對(duì)于被國家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)納入管控或逾期未辦理存量權(quán)益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補(bǔ)做存量權(quán)益登記后再按照直接投資的相關(guān)要求辦理直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

（3）銀行應(yīng)按照真實(shí)、自用原則在相關(guān)客戶經(jīng)營范圍內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

（4）銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)項(xiàng)下資金（支付結(jié)匯）辦理結(jié)匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)：

A.未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資金； B.結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；

C.結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；

D.結(jié)匯所得人民幣資金向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；

E.結(jié)匯所得人民幣資金用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）；

F．結(jié)匯所得人民幣資金用于與其他當(dāng)事人簽訂合同中約定的使用范圍之外；

G.單一企業(yè)每月備用金支付累計(jì)金額超過等值20萬美元；

H.申請(qǐng)一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯，但不能提供

相關(guān)真實(shí)性證明材料。

I.其他違反外匯管理規(guī)定的情況。

（5）銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審慎開展業(yè)務(wù)審核，對(duì)交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務(wù),應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。

（6）銀行為客戶辦理外債項(xiàng)下（支付結(jié)匯）衍生交易業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容進(jìn)行審核：

A.證明材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性，重點(diǎn)審核外債結(jié)匯用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y(jié)匯資金用途應(yīng)符合客戶經(jīng)營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》記載的內(nèi)容，對(duì)于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。

B.業(yè)務(wù)是否符合實(shí)需原則。

C.業(yè)務(wù)金額是否小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。D.結(jié)匯方向的業(yè)務(wù)是否符合外債結(jié)匯負(fù)面清單管理原則（外債結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)；）。

E.結(jié)匯方向的業(yè)務(wù)，履約時(shí)所得人民幣資金是否能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。

F.購匯方向下的外債提前還款需按照外債登記合同條款中的約定辦理，沒有提前還款條款的，不得提前購匯、且需要與外匯局出具的《外債簽約登記表》中登記的是否允許提前還款信息一致。

G.業(yè)務(wù)是否符合其他現(xiàn)行外匯管理政策的要求。

四、風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)提示中列舉的相關(guān)業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)審慎或拒絕辦理：

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險(xiǎn)敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變?cè)旖灰讍巫C，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利；

3.其它需關(guān)注的情形。

五、持續(xù)監(jiān)測(cè)

1.對(duì)于辦理衍生產(chǎn)品交易客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。對(duì)于業(yè)務(wù)存在異?；蝻L(fēng)險(xiǎn)的客戶，可采取暫停或終止業(yè)務(wù)、列入負(fù)面清單、向外匯局報(bào)告等措施。

2.客戶衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，銀行應(yīng)采取以下措施，持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)變化情況：

（1）持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動(dòng)，排查可疑線索；

（2）定期或不定期回訪客戶、更新信息；（3）對(duì)大額交易進(jìn)行定期、定比例抽查；

（4）根據(jù)客戶及交易風(fēng)險(xiǎn)程度，動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶分類管理措施，必要時(shí)應(yīng)暫?；蚪K止辦理業(yè)務(wù)。

3.對(duì)于虛構(gòu)真實(shí)需求背景開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)、重復(fù)進(jìn)行套期保值的客戶，銀行應(yīng)依法終止已與其開展的交易，并通過信用評(píng)級(jí)等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)或后續(xù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)客戶存在涉嫌違反外匯管理法規(guī)、或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的，應(yīng)及時(shí)向銀行所在地外匯局報(bào)告可疑情況。銀行對(duì)于發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行展業(yè)原則辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)從而獲得不正當(dāng)競爭套利的行為，應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告線索信息。

第二部分具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范

一、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

“遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)”是指銀行與客戶簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約，約定將來辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，到期外匯收入或支出發(fā)生時(shí)，再按照該遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同約定的幣種、金額、匯率等辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)。

（二）客戶準(zhǔn)入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活動(dòng)是否符合國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點(diǎn) 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料；

B.“關(guān)注客戶”須提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等。

（2）審核要點(diǎn)

A.堅(jiān)持實(shí)需交易原則，審核客戶真實(shí)交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，預(yù)期未來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；

B.辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營活動(dòng)相匹配、風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)；重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；

B.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。（2）審核要點(diǎn)及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易合規(guī)性進(jìn)行審查通過后辦理交割，交割方式為全額結(jié)算；其中，在堅(jiān)持實(shí)需原則前提下，遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)到期交割方式可以自主選擇全額或差額結(jié)算，結(jié)算的幣種為人民幣，用于確定軋差金額使用的參考價(jià)應(yīng)是境內(nèi)真實(shí)、有效的市場(chǎng)匯率；

C.履約資金來源合法合規(guī)，遠(yuǎn)期結(jié)匯履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉（1）審核材料

遠(yuǎn)期合約到期前或到期時(shí)，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變

更而無法履約需要平倉的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點(diǎn)及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實(shí)變更背景的真實(shí)性，防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉，對(duì)該類客戶后續(xù)的衍生產(chǎn)品申請(qǐng)，應(yīng)從嚴(yán)審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；

②交易簽約后，客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋的金額浮動(dòng)虧損超過一定比例，客戶未及時(shí)足額繳納履約保證；

③超過交割期限（含寬限期）客戶仍未交割或提出展期申請(qǐng)；

④由于其他原因無法正常履約或展期。4.展期（1）審核材料

遠(yuǎn)期合約到期前或到期時(shí)，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約需要展期的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認(rèn)函及變更后的真實(shí)性證明材料。

（2）審核要點(diǎn)

交易簽約后，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實(shí)背景的真實(shí)性，核查交易變更背景資料是否與展期要素一致，防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險(xiǎn)敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變?cè)旖灰讍巫C，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利；

3.符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示的情況；

4.其它需關(guān)注的情形。

二、人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

“人民幣對(duì)外匯期權(quán)業(yè)務(wù)”（以下簡稱期權(quán)業(yè)務(wù)）是指銀行逐筆接受客戶委托，約定交易幣種、金額、期限、執(zhí)行價(jià)格、期權(quán)費(fèi)、交割方式等，并在未來某一交易日以約定匯率買賣一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的權(quán)利。期權(quán)買方以支付期權(quán)費(fèi)的方式擁有權(quán)利，期權(quán)賣方收取期權(quán)費(fèi)，并在買方選擇行權(quán)時(shí)履行義務(wù)。

銀行可以基于普通歐式期權(quán)基礎(chǔ)，為客戶辦理買入或賣出期權(quán)業(yè)務(wù)，以及包含兩個(gè)或多個(gè)期的期組合業(yè)務(wù)。

（二）客戶準(zhǔn)入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)常或資本項(xiàng)目收支活動(dòng)是否符合國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點(diǎn) 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料；

B.“關(guān)注客戶”需提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等，確?？蛻魯⒆銎跈?quán)業(yè)務(wù)符合套期保值原則。

（2）審核要點(diǎn)

A.堅(jiān)持實(shí)需交易原則，審核客戶真實(shí)交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)期未來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；

B.辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營活動(dòng)相匹配、風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)；重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；如客戶以其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶（除待核查賬戶等收支范圍受政策限制的賬戶外）資金申請(qǐng)辦理結(jié)匯方向期權(quán)交易時(shí)，可無需提供基礎(chǔ)商業(yè)合同等有效憑證；

B.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。（2）審核要點(diǎn)及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易合規(guī)性進(jìn)行審查；

C.期權(quán)合約行權(quán)所產(chǎn)生的客戶外匯收支，不得超出客戶真實(shí)需求背景所支持的實(shí)際規(guī)模；

D.期權(quán)合約可辦理反向平倉、全額或差額結(jié)算，反向平倉和差額結(jié)算的貨幣為人民幣。采用差額結(jié)算時(shí)，用于確定軋差金額使用的參考價(jià)應(yīng)是境內(nèi)真實(shí)、有效的市場(chǎng)匯率；

E.履約資金來源合法合規(guī)，結(jié)匯方向期權(quán)交易履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉

（1）客戶主動(dòng)平倉處理原則

期權(quán)合約到期前或到期時(shí)，銀行依據(jù)客戶申請(qǐng)等相關(guān)材料辦理平倉手續(xù)。

（2）強(qiáng)制平倉處理原則

符合以下情況之一，銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉，對(duì)該類客戶后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請(qǐng)，銀行應(yīng)從嚴(yán)審查，審慎辦理：

A.交易履約時(shí)，客戶未提供符合監(jiān)管機(jī)關(guān)要求的有效單據(jù)或資金；

B.賣出期權(quán)交易簽約后，客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施金額浮動(dòng)虧損超過一定比例，客戶未及時(shí)足額繳納履約保證；

C.由于其他原因無法正常履約。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險(xiǎn)敞口嚴(yán)

重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變?cè)旖灰讍巫C，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利；

3.符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示的情況；

4.其它需關(guān)注的情形。

三、人民幣對(duì)外匯掉期業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

“人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)”（以下簡稱掉期業(yè)務(wù)）是指銀行與客戶協(xié)議約定期初交換人民幣與外幣，期末再反方向交換的本外幣交易，包括外匯掉期和貨幣掉期兩種形式。

外匯掉期是指銀行逐筆接受客戶委托，客戶在委托一筆即期或遠(yuǎn)期結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)的同時(shí)，委托另外一筆幣種、金額相同、方向相反的遠(yuǎn)期售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù)，并約定期限和匯率，到期再按照約定的幣種、金額、匯率等辦理交割的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

貨幣掉期是指銀行與客戶根據(jù)協(xié)議，在約定期限內(nèi)交換約定數(shù)量的人民幣與外幣本金，同時(shí)定期向?qū)Ψ街Ц兑該Q入貨幣計(jì)算的利息金額。

（二）客戶準(zhǔn)入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活動(dòng)是否符合

國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點(diǎn)。1.簽約

（1）外匯掉期業(yè)務(wù) A.審核材料

①對(duì)于近端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，按照即期結(jié)匯外匯管理規(guī)定審核交易真實(shí)性證明材料；

②對(duì)于遠(yuǎn)端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，能夠證明遠(yuǎn)端交易真實(shí)需求背景的客戶聲明、確認(rèn)函等書面材料；

③“關(guān)注客戶”需提供證明遠(yuǎn)端交易真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等。

B.審核要點(diǎn)及辦理原則

①堅(jiān)持實(shí)需交易原則，審核客戶真實(shí)交易需求背景，核查交易背景資料是否與交易的簽約要素一致；

②辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營活動(dòng)相匹配、風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)；重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、慣常風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是否相符；

③對(duì)于近端結(jié)匯/遠(yuǎn)端購匯的外匯掉期業(yè)務(wù)，客戶近端結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)匯的外匯資金；

④對(duì)于近端購匯/遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯掉期業(yè)務(wù)，客戶近端可以以人民幣購入外匯，并進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶留存或按照規(guī)定對(duì)外支付；遠(yuǎn)端結(jié)匯的外匯資金應(yīng)為按照外匯管理規(guī)

定可以辦理即期結(jié)匯的外匯資金。

（2）貨幣掉期業(yè)務(wù)審核材料及審核要點(diǎn)

A.貨幣掉期業(yè)務(wù)中客戶在合約生效日和到期日兩次均實(shí)際交換本金所涉及的結(jié)匯或購匯，遵照外匯掉期業(yè)務(wù)的管理規(guī)定；

B.對(duì)于一次交換本金所涉及的結(jié)匯或購匯業(yè)務(wù)，遵照實(shí)需交易原則審核能夠證明交易真實(shí)需求背景的聲明、確認(rèn)函等書面材料?！瓣P(guān)注客戶”需提供證明交易真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等；

C.兩次均不實(shí)際交換本金的，無需審核資料。2.履約（1）審核材料

A.符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；

B.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。（2）審核要點(diǎn)及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對(duì)交易合規(guī)性進(jìn)行審查通過后辦理交割；

C.履約資金來源合法合規(guī)。3.平倉（1）審核材料

掉期合約到期前或到期時(shí)，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變

更而無法履約需要平倉的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點(diǎn)及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實(shí)背景的真實(shí)性，防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉，對(duì)該類客戶后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請(qǐng)，應(yīng)從嚴(yán)審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；

②交易簽約后，客戶履約風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的金額浮動(dòng)虧損超過一定比例，客戶未及時(shí)足額繳納履約保證；

③由于其他原因無法正常履約。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險(xiǎn)敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變?cè)旖灰讍巫C，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對(duì)匯差和利差的無風(fēng)險(xiǎn)套利；

3.符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險(xiǎn)提示的情況；

4.其它需關(guān)注的情形。

第二篇：《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之總則》

附件2：

銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之總則

第一章 基本含義

第一條 【制定目的】為防范銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行同業(yè)執(zhí)行《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等外匯管理規(guī)定，統(tǒng)一銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則標(biāo)準(zhǔn)，完善真實(shí)性審核，維護(hù)市場(chǎng)公平競爭，在《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)公約》框架下制定《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》。

第二條 【總體框架】《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》包括總則和各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范。

總則是銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)中需自律遵守的一般要求。各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范是銀行在辦理各項(xiàng)具體外匯業(yè)務(wù)中需自律遵守的特別要求。

第三條 【展業(yè)原則內(nèi)涵及外延】展業(yè)原則是指銀行為客戶辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，需遵循的“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”原則，包括采取有效措施調(diào)查客戶背景、盡職審查交易的真實(shí)性和合規(guī)性，審慎辦理外匯業(yè)務(wù)。

第四條 【“了解客戶”含義】“了解客戶”是指銀行在與客戶建立外匯業(yè)務(wù)關(guān)系或?yàn)槠滢k理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，使用可靠的、獨(dú)立來源的文件、數(shù)據(jù)或信息對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別與核實(shí)，對(duì)客戶背景開展盡職調(diào)查，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)客戶進(jìn)行分類管理。第五條 【“了解業(yè)務(wù)”含義】“了解業(yè)務(wù)”是指銀行從客戶或者第三方取得相關(guān)業(yè)務(wù)的交易性質(zhì)、目的等信息，必要時(shí)獲取主要交易對(duì)手方、交易環(huán)節(jié)以及資金來源及去向等方面的信息，以判斷交易的真實(shí)性和合規(guī)性。

第六條 【“盡職審查”含義】“盡職審查”是指銀行在與客戶建立初始業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)及在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)中，采取措施對(duì)客戶辦理的所有交易進(jìn)行審查并形成整體判斷，以確保交易的真實(shí)性與合規(guī)性。

第七條 【展業(yè)基本要求】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持圍繞真實(shí)性、合規(guī)性、審慎性的層層遞進(jìn)邏輯開展盡職審查，切實(shí)貫徹銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則要求。銀行不得因業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)壓力降低盡職審查標(biāo)準(zhǔn)，也不得因自身在外匯業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)敞口較低而未盡真實(shí)性審核責(zé)任。

第八條 【展業(yè)實(shí)施環(huán)節(jié)】銀行履行展業(yè)原則，應(yīng)貫穿事前、事中和事后三個(gè)環(huán)節(jié)。包括事前客戶背景調(diào)查，事中業(yè)務(wù)審核，事后持續(xù)監(jiān)控、信息資料留存及報(bào)告等。

第二章 客戶身份識(shí)別

第九條 【一般要求】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)充分了解客戶身份及其背景，確?？蛻艟邆鋸氖孪嚓P(guān)業(yè)務(wù)的資格，并作為業(yè)務(wù)合規(guī)性、真實(shí)性審核的重要依據(jù)。銀行應(yīng)結(jié)合自身客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，建立可用于各類外匯業(yè)務(wù)的客戶信息檔案并及時(shí)更新。

第十條 【客戶身份識(shí)別】銀行應(yīng)嚴(yán)格按照反洗錢、反恐怖融資、反逃稅及外匯管理相關(guān)規(guī)定，審查申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)的客戶身份是否真實(shí)，必要時(shí)也可對(duì)客戶的交易對(duì)手、交易實(shí)際受益人、相關(guān)關(guān)聯(lián)方的身份進(jìn)行識(shí)別。

第十一條 【客戶背景調(diào)查】銀行可調(diào)查的客戶背景信息包括：在管理機(jī)構(gòu)和銀行的違規(guī)記錄、不良記錄、故意規(guī)避監(jiān)管行為的記錄、異常監(jiān)測(cè)指標(biāo)等；客戶經(jīng)營狀況、股東或?qū)嶋H控制人、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)、上下游交易對(duì)手、外部評(píng)級(jí)、信用記錄、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資金來源和用途、交易意圖及邏輯、涉外經(jīng)營行為和外匯收支行為等。

第十二條 【客戶分類管理】銀行應(yīng)對(duì)客戶實(shí)施分類管理。按照風(fēng)險(xiǎn)程度將客戶劃分為“可信客戶”與“關(guān)注客戶”，分別實(shí)施一般盡職審查措施和強(qiáng)化審查措施。各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范可在總則基礎(chǔ)上，根據(jù)具體外匯業(yè)務(wù)特點(diǎn)補(bǔ)充適用于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的客戶分類標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 【可信客戶與關(guān)注客戶的識(shí)別】滿足以下條件之一的，銀行應(yīng)列為關(guān)注客戶：

（一）被外匯局或其他監(jiān)管部門納入公開發(fā)布的限制性分類管理目錄的，如貨物貿(mào)易外匯管理分類為B、C類，資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)被管控，被納入個(gè)人外匯業(yè)務(wù)關(guān)注名單的等；

（二）近一年內(nèi)被外匯局或其他監(jiān)管部門通報(bào)的，如涉及外匯檢查處罰案件信息、違法違規(guī)案例、風(fēng)險(xiǎn)提示案例、惡意規(guī)避外匯監(jiān)管案例、企業(yè)信用報(bào)告存在瑕疵的及其他不良行為記錄的等；

（三）被公安、司法、審計(jì)、紀(jì)檢等部門調(diào)查的；

（四）客戶身份信息存在疑問、背景不明的，或者無法獲取足夠信息對(duì)客戶背景進(jìn)行評(píng)估的；如無正式固定辦公經(jīng)營場(chǎng)所、無準(zhǔn)確聯(lián)系方式、主營業(yè)務(wù)在異地的客戶、身份信息存疑的新創(chuàng)建業(yè)務(wù)關(guān)系客戶等；

（五）機(jī)構(gòu)成立時(shí)間不足一年的；

（六）生產(chǎn)經(jīng)營不正?；蛘Ｉa(chǎn)經(jīng)營時(shí)間不足一年的；

（七）交易明顯不符常理或不具商業(yè)合理性的；

（八）交易規(guī)模與客戶資本實(shí)力、投資總額、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模顯著不符的；

（九）資金往來尤其是跨境資金流動(dòng)、外匯收支存在明顯異常的；

（十）銀行有權(quán)根據(jù)外匯收支形勢(shì)變化，將外匯業(yè)務(wù)規(guī)模大、影響范圍廣的客戶列為關(guān)注客戶；

（十二）銀行認(rèn)為應(yīng)被列為關(guān)注客戶的。

除關(guān)注客戶外，其他客戶均為可信客戶?？尚趴蛻襞c關(guān)注客戶可相互轉(zhuǎn)換，當(dāng)關(guān)注客戶不再滿足上述所列條件之一時(shí)，銀行應(yīng)及時(shí)將其轉(zhuǎn)為可信客戶；銀行也有權(quán)將持續(xù)出現(xiàn)異常外匯收支行為的可信客戶轉(zhuǎn)為關(guān)注客戶。

第十四條 【拒絕提供身份信息或提供虛假信息客戶】客戶不配合銀行進(jìn)行身份識(shí)別或提供虛假身份信息資料的，銀行應(yīng)暫停為其辦理外匯業(yè)務(wù)。

第十五條 【客戶背景信息記錄與保存】銀行應(yīng)以書面、電子等形式留存客戶身份識(shí)別、背景信息調(diào)查、客戶分類情況等信息，相關(guān)客戶資料應(yīng)歸檔并長期留存?zhèn)洳椤?/p>

第十六條 【客戶信息更新】客戶背景調(diào)查結(jié)果可用于一段時(shí)期內(nèi)多筆業(yè)務(wù)的審核。銀行應(yīng)當(dāng)定期更新客戶信息，關(guān)注客戶信息的更新頻率一般應(yīng)高于可信客戶信息的更新頻率。

第三章 業(yè)務(wù)審核要求

第十七條 【業(yè)務(wù)審核目標(biāo)】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)切實(shí)履行合規(guī)性、真實(shí)性、審慎性審查職責(zé)。建立完整、有效的業(yè)務(wù)審核制度和操作流程，有效識(shí)別客戶的交易背景、交易目的等，審查交易的合規(guī)性、真實(shí)性及其與外匯收支的一致性。支持具有實(shí)體經(jīng)濟(jì)背景、符合政策導(dǎo)向的外匯需求，防止虛構(gòu)交易背景開展跨境、跨幣種、跨市場(chǎng)的投機(jī)套利活動(dòng)。

第十八條 【業(yè)務(wù)審核原則】銀行審核客戶申請(qǐng)的外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循“邏輯合理性”和“商業(yè)合理性”原則。

銀行辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查客戶提供的證明材料，證明材料之間應(yīng)能相互印證、共同構(gòu)成邏輯合理的證據(jù)鏈以證明業(yè)務(wù)背景的真實(shí)性；掌握客戶的交易性質(zhì)、交易目的，了解交易資金的來源、用途；綜合評(píng)估外匯業(yè)務(wù)金額、幣種、期限等與相應(yīng)的基礎(chǔ)交易背景是否匹配；綜合判斷業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)交易背景。

銀行辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)審查客戶業(yè)務(wù)需求、資金來源或用途與客戶生產(chǎn)經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)狀況是否相符；業(yè)務(wù)的資金規(guī)模與客戶實(shí)際經(jīng)營規(guī)模、資本實(shí)力是否相符；業(yè)務(wù)的時(shí)間需求與客戶正常的生產(chǎn)經(jīng)營周期、賬務(wù)周期是否相符；業(yè)務(wù)需求與行業(yè)特點(diǎn)、客戶過往交易習(xí)慣或經(jīng)營特征是否相符。第十九條 【業(yè)務(wù)審查方法】根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取不同等級(jí)的盡職審查措施。

（一）對(duì)可信客戶實(shí)施一般審查措施，便利其貿(mào)易投資活動(dòng)。

（二）對(duì)關(guān)注客戶實(shí)施強(qiáng)化審查措施，審慎為其辦理業(yè)務(wù)。

（三）可信客戶，若在辦理業(yè)務(wù)過程中存在外匯局、外匯和跨境人民幣展業(yè)工作組（以下簡稱工作組）提示的異常行為特征或風(fēng)險(xiǎn)，或者銀行自行判斷存在異常行為特征或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)比照關(guān)注客戶采取強(qiáng)化審查措施。

第二十條 【直接證明材料】直接證明材料指能直接證明交易真實(shí)性的、來源于獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)的真實(shí)性證明資料。直接證明材料能夠直接證明銀行辦理的外匯業(yè)務(wù)具有真實(shí)合法的交易背景或需求，且客戶合法擁有辦理外匯業(yè)務(wù)所必需的相關(guān)權(quán)利，如貨物所有權(quán)、應(yīng)收賬款債權(quán)等。直接證明材料包括但不限于以下資料：

（一）行業(yè)主管部門或金融監(jiān)管部門出具的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)、備案、登記、許可、配額等文件。如業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件、外匯業(yè)務(wù)登記表、配額證、備案登記信息表等；

（二）海關(guān)出具的報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)稅務(wù)證明、稅務(wù)備案表等；

（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的全面或?qū)ｍ?xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告；

（五）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出具的針對(duì)基礎(chǔ)交易的相關(guān)保險(xiǎn)單據(jù)；

（六）可信倉儲(chǔ)公司出具的符合法律規(guī)定的倉單等貨權(quán)證明文件；

（七）可信船運(yùn)公司等運(yùn)輸物流企業(yè)出具的符合法律規(guī)定的海運(yùn)提單、空運(yùn)單據(jù)、陸運(yùn)單據(jù)等；

（八）其他獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)出具的商檢報(bào)告、檢驗(yàn)證書、原產(chǎn)地證明、與基礎(chǔ)交易相關(guān)的保函或現(xiàn)場(chǎng)勘查報(bào)告等。

第二十一條 【間接證明材料】間接證明材料指能夠與其他證據(jù)相互印證，共同構(gòu)成證據(jù)鏈，側(cè)面間接證明業(yè)務(wù)背景真實(shí)性的相關(guān)證明材料。間接證明材料可來源于客戶自身、客戶的交易對(duì)手方、經(jīng)辦銀行、管理機(jī)構(gòu)、其他可信第三方等。間接證明材料包括但不限于以下資料：

（一）客戶自身或其關(guān)聯(lián)方、交易對(duì)手方提供的交易合同、交易意向書、交易證明、發(fā)票、付款通知、董事會(huì)決議、業(yè)務(wù)申請(qǐng)、業(yè)務(wù)說明等；

（二）客戶自身或其關(guān)聯(lián)方、交易對(duì)手方的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)記錄等；

（三）銀行采集的與客戶及其交易有關(guān)的、確可佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性的數(shù)據(jù)、資料、現(xiàn)場(chǎng)勘查報(bào)告等；

（四）管理部門出具的輔助資料，如資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)登記憑證、額度管控信息表等，工商管理部門出具的股東信息等，可信第三方出具的輔助物流單證如裝箱單、運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)等，或者征信資料，或者與客戶及其交易有關(guān)的、確可佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)單證、資料、數(shù)據(jù)等。

第二十二條 【證明材料的使用】銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，要求客戶提供或主動(dòng)收集證明材料。銀行應(yīng)按以下方法使用證明材料判斷交易真實(shí)性：

（一）首選直接證明材料，輔以間接證明材料；

（二）證明材料來源廣泛，包括來自獨(dú)立第三方、管理部門、客戶自身等；

（三）證明材料自身內(nèi)部要素之間、證明材料之間、證明材料與客戶背景之間不存在矛盾；

（四）證明材料之間能夠相互印證，形成完整證據(jù)鏈條。第二十三條 【一般審查措施】對(duì)于無風(fēng)險(xiǎn)提示特征的可信客戶，銀行可按照現(xiàn)行外匯管理法規(guī)規(guī)定及銀行自身內(nèi)控規(guī)定，審查客戶準(zhǔn)入資格和業(yè)務(wù)背景的合規(guī)性、真實(shí)性及其與外匯收支的一致性。

第二十四條 【強(qiáng)化審查措施】對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)提示特征的可信客戶、關(guān)注客戶以及銀行自行判斷具有違法違規(guī)、規(guī)避外匯監(jiān)管、虛構(gòu)交易背景實(shí)施投機(jī)套利等行為特征的客戶。銀行可根據(jù)實(shí)際情況選擇采取以下強(qiáng)化審查措施：

（一）要求客戶提供或主動(dòng)收集更多的直接證明材料；

（二）通過自行查證、工作組內(nèi)部共享信息、第三方查證等方法，查證客戶提供的真實(shí)性證明材料本身是否真實(shí)、是否被偽造變?cè)?、是否未被違規(guī)重復(fù)使用；

（三）通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等方式，核實(shí)客戶身份和背景信息；

（四）深入了解客戶的背景信息，如法人代表、實(shí)際控制人、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)狀況、上下游合作伙伴、母公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)、業(yè)務(wù)歷史記錄、資信評(píng)級(jí)記錄、其他通過公共數(shù)據(jù)庫或互聯(lián)網(wǎng)渠道能獲取的信息等；

（五）全面分析客戶申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)信息，如業(yè)務(wù)需求背景、交易目的、交易性質(zhì)、資金來源和用途、交易對(duì)手方、交易受益人等；

（六）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查訪自然人客戶住所或單位所在地，機(jī)構(gòu)客戶注冊(cè)地或?qū)嶋H辦公地；

（七）銀行認(rèn)為需采取的其他審查措施。

第二十五條 【后續(xù)處理

（一）】客戶無法通過真實(shí)性審核，或者無正當(dāng)理由拒不提供真實(shí)性證明材料，銀行應(yīng)暫停為其辦理業(yè)務(wù)，并主動(dòng)收集或要求客戶提供更充分的真實(shí)性證明資料，直至確認(rèn)交易真實(shí)、業(yè)務(wù)合規(guī)。銀行采取強(qiáng)化審查措施仍未能排除風(fēng)險(xiǎn)提示特征的，應(yīng)審慎為客戶辦理外匯業(yè)務(wù)。

第二十六條 【后續(xù)處理

（二）】經(jīng)業(yè)務(wù)審查無法排除風(fēng)險(xiǎn)提示特征，且涉嫌違反外匯管理法規(guī)、洗錢、恐怖融資、逃稅等行為的，銀行應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告，并視情況采取以下措施：

（一）在一定時(shí)期內(nèi)限制或拒絕為其辦理某類或所有外匯業(yè)務(wù)；

（二）納入銀行內(nèi)部的關(guān)注客戶名單；

（三）按程序提請(qǐng)外匯市場(chǎng)自律機(jī)制審議發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示，或向外匯局提出監(jiān)管建議；

（四）銀行認(rèn)為需采取的其他措施。

第四章 業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)測(cè)

第二十七條 【持續(xù)監(jiān)測(cè)】在為客戶辦理外匯業(yè)務(wù)后，銀行應(yīng)結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在業(yè)務(wù)存續(xù)期間持續(xù)監(jiān)測(cè)客戶的后續(xù)行為及資金流向，確保資金的后續(xù)流向及用途符合監(jiān)管要求。在后續(xù)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)重大異常情況的，銀行應(yīng)暫停為客戶辦理后續(xù)業(yè)務(wù)及其它外匯業(yè)務(wù)。

第二十八條 【重新識(shí)別客戶】當(dāng)客戶出現(xiàn)以下情形時(shí)，銀行應(yīng)重新識(shí)別客戶：

（一）客戶要求變更姓名或者名稱、身份證件或者身份證明文件種類、身份證件號(hào)碼、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、法定代表人或者負(fù)責(zé)人的；

（二）客戶相關(guān)交易行為、資金用途和流向等出現(xiàn)異常的；

（三）客戶姓名或者名稱與國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和司法機(jī)關(guān)依法要求銀行協(xié)查或者關(guān)注的犯罪嫌疑人、洗錢和恐怖融資分子的姓名或者名稱相同的；

（四）客戶出現(xiàn)違反外匯管理規(guī)定、洗錢、恐怖融資、逃稅活動(dòng)嫌疑的；

（五）銀行獲得的客戶信息與先前已經(jīng)掌握的相關(guān)信息存在不一致或者相互矛盾的；

（六）先前獲得的客戶身份資料的真實(shí)性、有效性、完整性發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的；

（七）銀行認(rèn)為應(yīng)重新識(shí)別客戶身份和信息的其他情形。第二十九條 【動(dòng)態(tài)監(jiān)控措施】客戶外匯業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，銀行根據(jù)實(shí)際需要采取以下措施，持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)客戶實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控：

（一）定期或不定期監(jiān)控客戶基礎(chǔ)交易、外匯業(yè)務(wù)、資金的實(shí)際去向和用途是否與業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)一致；

（二）持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動(dòng)并排查可疑線索；

（三）定期或不定期回訪客戶、更新信息；

（四）對(duì)大額交易進(jìn)行定期、定比例抽查；

（五）銀行認(rèn)為有必要或外匯局建議采取的其他持續(xù)監(jiān)控措施。

第三十條 【資料留存】銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，妥善留存電子及書面形式的客戶背景調(diào)查、業(yè)務(wù)審核、持續(xù)監(jiān)控等環(huán)節(jié)的資料和結(jié)果備查，并作為銀行在展業(yè)過程中盡職審查的重要證據(jù)。

第五章 內(nèi)控管理

第三十一條 【內(nèi)控保障機(jī)制】銀行履行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則，應(yīng)建立內(nèi)控保障機(jī)制。包括建立外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)，制定并執(zhí)行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，將《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》內(nèi)化于銀行自身的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、業(yè)務(wù)操作流程、考核制度之中。

第三十二條 【內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)】銀行應(yīng)建立自上而下的外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控管理體系，明確負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則工作的牽頭部門，保證牽頭管理的權(quán)威性和有效性，建立具體工作機(jī)制，明確部門間職責(zé)分工及管理責(zé)任，確保各司其職、各負(fù)其責(zé)。

第三十三條 【內(nèi)控制度制定】銀行應(yīng)根據(jù)外匯管理政策法規(guī)以及《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》要求，制定完善以下外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度：

（一）客戶身份識(shí)別及客戶分類管理制度；

（二）外匯業(yè)務(wù)客戶信息及外匯業(yè)務(wù)資料檔案制度；

（三）大額、可疑交易等異常外匯業(yè)務(wù)報(bào)告制度；

（四）存疑交易集體審議制度；

（五）各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)制度；

（六）考核、產(chǎn)品、營銷、定價(jià)等其他外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。第三十四條 【內(nèi)控制度更新】銀行應(yīng)及時(shí)傳導(dǎo)和貫徹落實(shí)外匯管理政策法規(guī)，合理制定業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，定期評(píng)估、及時(shí)修改完善相關(guān)內(nèi)控制度，并留存工作記錄。

第三十五條 【完善系統(tǒng)建設(shè)】銀行應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和銀行自律需要，及時(shí)完善系統(tǒng)建設(shè)，將《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》相關(guān)內(nèi)容納入其現(xiàn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中。

第三十六條 【員工培訓(xùn)管理】銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)和員工培訓(xùn)管理，堅(jiān)決防范內(nèi)部人員串通客戶虛構(gòu)或構(gòu)造交易背景、協(xié)助客戶規(guī)避外匯管理規(guī)定的行為。

第三十七條 【加強(qiáng)行業(yè)自律】銀行應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律和職業(yè)操守，杜絕銀行員工引導(dǎo)、協(xié)助涉嫌虛構(gòu)或構(gòu)造交易背景的客戶辦理外匯業(yè)務(wù)的惡性行為。

第六章 報(bào)告制度 第三十八條 【異常外匯業(yè)務(wù)報(bào)告】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)客戶涉嫌虛構(gòu)交易背景跨境融資套利或跨境轉(zhuǎn)移資金的，應(yīng)及時(shí)向工作組或銀行所在地外匯局報(bào)告，并主動(dòng)停止辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)。

第三十九條 【涉嫌外匯違規(guī)行為報(bào)告】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)或后續(xù)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)客戶存在涉嫌違反外匯管理法規(guī)行為、規(guī)避監(jiān)管行為的，應(yīng)及時(shí)向工作組或銀行所在地外匯局書面報(bào)告，并主動(dòng)停止辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)。

第四十條 【趨勢(shì)性異常情況報(bào)告】銀行辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)影響面較大、規(guī)模較大的外匯業(yè)務(wù)趨勢(shì)性異常情況，或者難以決策的問題，應(yīng)及時(shí)向工作組或銀行所在地外匯局報(bào)告，并主動(dòng)采取措施防止趨勢(shì)性異常情況擴(kuò)大。

第四十一條 【報(bào)告保密】銀行按照本章規(guī)定向工作組或銀行所在地外匯局報(bào)告相關(guān)違規(guī)或異常情況的，可要求工作組或外匯局對(duì)其報(bào)告行為予以保密。

第四十二條 【涉嫌違規(guī)行為處理】銀行發(fā)現(xiàn)同業(yè)在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，存在違反《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》行為的，應(yīng)及時(shí)向工作組報(bào)告，由工作組根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)公約》相關(guān)規(guī)定處理。

第七章 其他

第四十三條 【釋義】 《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》中的“銀行”泛指具備結(jié)售匯資格的銀行、財(cái)務(wù)公司和證券公司等金融機(jī)構(gòu)。

“風(fēng)險(xiǎn)提示”是指各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范中，根據(jù)不同外匯業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在特定外匯業(yè)務(wù)項(xiàng)下，提示銀行有業(yè)務(wù)審核過程中需注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

“外匯業(yè)務(wù)”是指對(duì)人民幣與外匯市場(chǎng)的供求產(chǎn)生影響的外匯業(yè)務(wù)，法律法規(guī)規(guī)定無實(shí)需交易背景的外匯業(yè)務(wù)除外。

第四十四條 【解釋權(quán)歸屬】總則由外匯市場(chǎng)自律機(jī)制負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 【實(shí)施時(shí)間】總則由外匯市場(chǎng)自律機(jī)制審議通過并報(bào)人民銀行、外匯局備案后生效施行。

第三篇：《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之國際貿(mào)易融資類外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》

附件10

銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則

之《國際貿(mào)易融資類外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范》

（2017年版）

目 錄

第一部分 總體要求................................1

一、客戶準(zhǔn)入...................................1

二、業(yè)務(wù)審核...................................2

三、風(fēng)險(xiǎn)提示...................................4 第二部分 具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范........................6

一、進(jìn)口信用證開證.............................6

二、進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)...........................8

三、出口出貨前貿(mào)易融資業(yè)務(wù)....................11

四、出口出貨后貿(mào)易融資業(yè)務(wù)....................13

五、轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)..........................16

第一部分 總體要求

本規(guī)范所稱國際貿(mào)易融資是指銀行對(duì)進(jìn)出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)的短期融資或信用便利。可分為進(jìn)口貿(mào)易融資、出口貿(mào)易融資、轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資等。進(jìn)口貿(mào)易融資包括開立信用證、進(jìn)口押匯、進(jìn)口代付等；出口貿(mào)易融資包括打包貸款、出口押匯、出口商業(yè)發(fā)票融資、出口信保融資、福費(fèi)廷、出口代付等。各行業(yè)務(wù)品種名稱如有不同，或組合型貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，適用“穿透原則”，根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)適用相關(guān)業(yè)務(wù)審核規(guī)范。

一、客戶準(zhǔn)入

（一）辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下貿(mào)易融資的企業(yè)應(yīng)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，且在貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄分類為A類和B類的企業(yè)。C類企業(yè)僅可辦理90天以下（含）貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營正常。

（三）與貿(mào)易對(duì)手合作情況良好、穩(wěn)定，未發(fā)生重大貿(mào)易糾紛、債務(wù)糾紛、訴訟等影響融資安全的爭端事項(xiàng)，無不良對(duì)外履約記錄及結(jié)算記錄。

（四）符合國家法律法規(guī)及國家外匯管理局、中國海關(guān)等相關(guān)規(guī)定，在各銀行、海關(guān)、外管局的信用記錄和歷史收付匯情況良好，納稅記錄良好，未發(fā)生過惡意違約和偽造貿(mào)易背景騙貸、騙稅等情況。

（五）通過委托代理關(guān)系辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，需為委托方辦理貿(mào)易融資的，需嚴(yán)格核實(shí)委托代理關(guān)系及貿(mào)易背景真實(shí)性后為委托方辦理貿(mào)易融資。

（六）客戶交易對(duì)手所在國家政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定，交易雙方不涉及反洗錢、反恐融資、制裁等敏感交易。

二、業(yè)務(wù)審核

（一）確認(rèn)所辦理的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有真實(shí)貿(mào)易背景，基礎(chǔ)交易及業(yè)務(wù)本身依法合規(guī)，交易目的和交易性質(zhì)清楚；基礎(chǔ)交易原則上應(yīng)符合企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍。

（二）對(duì)客戶提交的單證，應(yīng)按照展業(yè)原則要求，對(duì)單證及交易的真實(shí)性、一致性、合理性進(jìn)行盡職審查。

1.真實(shí)性。核對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、合法、有效。

2.一致性。各銀行應(yīng)根據(jù)“單內(nèi)一致”、“單證一致”、“單單一致”和“表面相符”的原則，對(duì)合同真實(shí)性、條款合理性、貿(mào)易規(guī)律合理性、要素一致性等進(jìn)行審查。加強(qiáng)貿(mào)易單據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性審核，分析各單據(jù)的日期、金額、貨物等關(guān)鍵信息之間是否矛盾。在對(duì)初次辦理業(yè)務(wù)的客戶或?qū)Ρ竟P貿(mào)易存疑的情況下，可要求客戶補(bǔ)充提交本筆貿(mào)易下涉及的其他單據(jù)，并對(duì)單據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析。

3.合理性。貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算方式、履約期限和商品價(jià)格等關(guān)鍵要素是否符合正常貿(mào)易情形；貿(mào)易融資業(yè)務(wù)金額與申請(qǐng)人的經(jīng)營能力是否匹配、融資期限與貿(mào)易周期是否匹配、進(jìn)出口商品與歷史交易記錄是否匹配。各銀行應(yīng)結(jié)合客戶經(jīng)營、上下游交易對(duì)手、資信狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等情況，對(duì)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行合理性審查，確認(rèn)業(yè)務(wù)辦理和敘做產(chǎn)品的必要性。

（三）銀行為客戶辦理貿(mào)易融資時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持以實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求為基礎(chǔ)，了解客戶對(duì)貿(mào)易融資規(guī)模、融資期限、融資品種、融資幣種等的實(shí)際需求，使貿(mào)易融資各項(xiàng)要素與實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求合理匹配?？蛻魪母骷毅y行所獲取的貿(mào)易融資總額應(yīng)與客戶海關(guān)進(jìn)出口總量或?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)交易總額匹配；對(duì)確屬必要的接續(xù)型、組合型融資，進(jìn)出口貿(mào)易融資總額原則上分別不應(yīng)超過其海關(guān)進(jìn)口業(yè)務(wù)量、出口業(yè)務(wù)量的兩倍。企業(yè)貿(mào)易融資期限原則上應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)周期或資金回籠周期等合理匹配，對(duì)于客戶明顯超額、超限、異常融資需求，銀行應(yīng)對(duì)客戶的融資情況進(jìn)一步深入調(diào)查。

（四）貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中若存在代理同業(yè)業(yè)務(wù)的情況，如代理同業(yè)開立進(jìn)口信用證等，對(duì)客戶的盡職調(diào)查責(zé)任及對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性審核責(zé)任應(yīng)歸屬于實(shí)際承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的銀行。

（五）本規(guī)范提倡貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的自償性及服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的特性，并要求銀行無論有無風(fēng)險(xiǎn)敞口，均應(yīng)確保貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性，遵守監(jiān)管部門的審慎性經(jīng)營要求，禁止客戶通過虛假單證、重復(fù)融資、構(gòu)造交易背景等手段套取貿(mào)易融資資金，用于投機(jī)套利或生產(chǎn)經(jīng)營范圍之外的高風(fēng)險(xiǎn)投資。本規(guī)范提倡銀行在依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，通過產(chǎn)品創(chuàng)新等多種措施，加大對(duì)中小企業(yè)的貿(mào)易融資服務(wù)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（六）B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時(shí)，還應(yīng)按照現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定注意單證審核要求、時(shí)間限制、業(yè)務(wù)類型限制。對(duì)于受限制或應(yīng)不予辦理的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行有條件辦理或不予辦理。

三、風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)具有下列異常特征的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，并審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）客戶所申請(qǐng)的貿(mào)易融資規(guī)模、融資期限明顯超出實(shí)際需求，融資幣種與實(shí)際經(jīng)營需求明顯不匹配。

（二）基礎(chǔ)交易涉及大額、頻繁的關(guān)聯(lián)交易或疑似構(gòu)造交易。如離岸轉(zhuǎn)手買賣，關(guān)聯(lián)企業(yè)間將大額提單、倉單等貨權(quán)單證頻繁轉(zhuǎn)手買賣。

（三）注冊(cè)時(shí)間短或?qū)佥o導(dǎo)期企業(yè)，但進(jìn)出口量或結(jié)算量急劇膨脹。

（四）企業(yè)賬戶開立、購匯申請(qǐng)等日常業(yè)務(wù)辦理均由招商人員或代賬會(huì)計(jì)等代理人代辦。

（五）企業(yè)注冊(cè)資本較小、但賬戶往來資金量特別巨大和頻繁、且賬戶日均余額極小、無沉淀資金。

（六）企業(yè)短期內(nèi)大量、集中、頻繁購匯、且交易對(duì)手較為單一；購匯所用人民幣資金來源可疑，如購匯所用人民幣資金多是通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。

（七）交易標(biāo)的物屬于體積小、運(yùn)輸成本低、價(jià)值高的敏感商品，如貴金屬、集成電路芯片等電子產(chǎn)品、礦砂等大宗商品。

（八）發(fā)生重大貿(mào)易糾紛、債務(wù)糾紛、訴訟等影響融資安全的爭端事項(xiàng)。

第二部分 具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范

一、進(jìn)口信用證開證

（一）定義

進(jìn)口信用證開證是指銀行憑客戶授信額度或單筆授信為其辦理對(duì)外開立進(jìn)口信用證的業(yè)務(wù)。

（二）客戶準(zhǔn)入

已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)。

（三）審核材料 1.開證申請(qǐng)書 2.進(jìn)口合同

3.《登記表》（B類企業(yè)；C類企業(yè)必須提供）

（四）審核要點(diǎn)

1.按照國際結(jié)算慣例審核開證申請(qǐng)書和進(jìn)口合同，兩者金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息應(yīng)一致。

2.開證申請(qǐng)人與進(jìn)口合同約定進(jìn)口單位。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)按“誰進(jìn)口誰付匯”的原則，由代理方負(fù)責(zé)進(jìn)口、開證、付匯，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯，委托方不得購匯。

3.在進(jìn)口合同上簽注開證日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存（留存正本的無需）。

4.B類企業(yè)在開證時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”（以下簡稱“監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”）在進(jìn)口付匯核查6 按《貨物貿(mào)易外匯管理實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定辦理 界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)開證金額（按照溢裝后的最大金額）與相應(yīng)幣種，未超過付匯額度的，系統(tǒng)自動(dòng)扣減對(duì)應(yīng)進(jìn)口可付匯額度。

5.對(duì)于憑《登記表》辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢并核對(duì)相應(yīng)《登記表》電子信息；在《登記表》有效期內(nèi)，按照《登記表》注明的業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式和“外匯局登記情況”，在登記金額范圍內(nèi)為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況，在開證時(shí)簽注付款金額，在信用證實(shí)際付款時(shí)補(bǔ)簽注申報(bào)單號(hào)。

6.C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）。

7.深入了解基礎(chǔ)交易背景情況，開證需求真實(shí)合理，基礎(chǔ)交易符合貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)定，交易商品應(yīng)屬于客戶正常經(jīng)營范圍。

（五）風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)下列開立進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職審查并審慎辦理：

1.開證金額、付款期限明顯超出客戶實(shí)際經(jīng)營需要，開證幣種與客戶實(shí)際經(jīng)營需要明顯不匹配。

2.開證的交易標(biāo)的物涉及投機(jī)炒作、價(jià)格波動(dòng)大等大宗敏感商品。

3.交易對(duì)手為關(guān)聯(lián)企業(yè)。

4.對(duì)貨權(quán)歸屬無法做出準(zhǔn)確判斷的。

二、進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是指銀行在收到進(jìn)口信用證、進(jìn)口代收或匯出匯款項(xiàng)下客戶提供的相關(guān)單據(jù)后，由銀行自身或聯(lián)合境內(nèi)外機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商提供的用于支付該信用證、代收或匯款項(xiàng)下進(jìn)口貨款的短期資金融通。包括但不限于進(jìn)口押匯、進(jìn)口代付等業(yè)務(wù)品種。

（二）客戶準(zhǔn)入

貨物貿(mào)易A類和B類企業(yè)，C類企業(yè)僅可辦理90天以下（含）的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

（三）審核材料

1.信用證項(xiàng)下進(jìn)口貿(mào)易融資單據(jù)要求（1）信用證及修改正本；（2）貿(mào)易合同；（3）商業(yè)發(fā)票；（4）正本運(yùn)輸單據(jù)；

（5）如已提貨應(yīng)提交報(bào)關(guān)單/進(jìn)境貨物備案清單，未提貨的應(yīng)在提貨后補(bǔ)充提交。

2.進(jìn)口代收項(xiàng)下進(jìn)口貿(mào)易融資單據(jù)要求（1）貿(mào)易合同；（2）商業(yè)發(fā)票；（3）正本運(yùn)輸單據(jù)；

（4）如已提貨應(yīng)提交報(bào)關(guān)單/進(jìn)境貨物備案清單，未提貨的應(yīng)在提貨后補(bǔ)充提交。3.匯款項(xiàng)下進(jìn)口貿(mào)易融資單據(jù)要求（1）貿(mào)易合同；（2）商業(yè)發(fā)票；

（3）正本運(yùn)輸單據(jù)（如有）/副本運(yùn)輸單據(jù)；（4）如已提貨應(yīng)提交報(bào)關(guān)單/進(jìn)境貨物備案清單，未提貨的應(yīng)在提貨后補(bǔ)充提交；

（5）對(duì)于預(yù)付貨款項(xiàng)下匯出匯款融資，要求客戶承諾貨到時(shí)提交報(bào)關(guān)單/進(jìn)境貨物備案清單，核實(shí)報(bào)關(guān)單等單據(jù)與申請(qǐng)時(shí)提交的合同、發(fā)票是否匹配，如不相符應(yīng)要求客戶提前償還融資。

（四）審核要點(diǎn) 1.真實(shí)性和一致性審核

（1）核對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法有效。（2）審核貿(mào)易單據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性，分析各單據(jù)的日期、金額、貨物等關(guān)鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對(duì)初次辦理業(yè)務(wù)的客戶或?qū)Ρ竟P貿(mào)易存疑的情況下，可要求客戶補(bǔ)充提交本筆貿(mào)易下涉及的其他單據(jù)，并對(duì)單據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析。

（4）對(duì)于交易對(duì)手為關(guān)聯(lián)企業(yè)的，參考市場(chǎng)價(jià)格判斷交易價(jià)格是否公允，并通過監(jiān)控資金流向、查驗(yàn)交易單據(jù)等方式核實(shí)合同執(zhí)行的真實(shí)性。

2.合理性審核

（1）貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算方式、履約期限和商品價(jià)格等關(guān)鍵要素是否符合貿(mào)易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。（2）融資金額應(yīng)遵循實(shí)需原則且與客戶應(yīng)付款金額相匹配，與客戶生產(chǎn)經(jīng)營能力相匹配。

（3）融資期限應(yīng)與貿(mào)易周期匹配。應(yīng)防止進(jìn)口貿(mào)易融資期限過長，導(dǎo)致客戶銷售回款后不及時(shí)歸還貸款或挪作他用。

（4）客戶進(jìn)口貿(mào)易的單據(jù)要求及單據(jù)交遞方式是否合理，是否與以往歷史單據(jù)流相吻合，單據(jù)是否符合相關(guān)行業(yè)慣例。

3.其他要求

（1）可在客戶提交的正本運(yùn)輸單據(jù)上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關(guān)單據(jù)正本或復(fù)印件，防范重復(fù)融資。

（2）對(duì)于在融資申請(qǐng)時(shí)確實(shí)無法提供報(bào)關(guān)單的，須在融資后合理期限內(nèi)提交，如不能及時(shí)提交，應(yīng)要求客戶提前償還融資。

（3）辦理同業(yè)代付業(yè)務(wù)時(shí)，委托行應(yīng)在申請(qǐng)時(shí)將客戶提交的單據(jù)復(fù)印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協(xié)議中應(yīng)明確責(zé)任劃分。

（4）貨權(quán)質(zhì)押項(xiàng)下的融資金額還應(yīng)根據(jù)質(zhì)押物價(jià)值合理確定，可參考現(xiàn)貨和期貨市場(chǎng)的價(jià)格評(píng)估質(zhì)押貨物價(jià)值。

4.關(guān)注客戶不得辦理預(yù)付貨款項(xiàng)下貿(mào)易融資。5.信用證、代收、匯款項(xiàng)下融資及海外代付融資資金原則上用于支付貨款，不得挪作他用。

（五）風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)下列進(jìn)口融資業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職審查并審慎辦理：

1.融資金額、期限、幣種等明顯與客戶實(shí)際經(jīng)營不匹配。2.融資的交易標(biāo)的物涉及投機(jī)炒作、價(jià)格波動(dòng)大等大宗敏感商品。

3.交易對(duì)手為關(guān)聯(lián)企業(yè)。

4.對(duì)貨權(quán)歸屬無法做出準(zhǔn)確判斷的。5.預(yù)付貨款項(xiàng)下融資業(yè)務(wù)。

三、出口出貨前貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

出口出貨前貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是指出口企業(yè)憑符合條件的正本信用證或合同（訂單），向銀行申請(qǐng)用于出口貨物備料、生產(chǎn)和裝運(yùn)等履約活動(dòng)的短期貿(mào)易融資。包括但不限于打包貸款、訂單融資等業(yè)務(wù)品種。

（二）客戶準(zhǔn)入

貨物貿(mào)易A類和B類企業(yè)，C類企業(yè)僅可辦理90天以下（含）的業(yè)務(wù)。

（三）審核材料

1.信用證項(xiàng)下出口出貨前融資單據(jù)要求。（1）信用證及修改正本；（2）貿(mào)易合同；

（3）出口批文或出口許可證（如需）。2.托收及匯款項(xiàng)下出口出貨前融資單據(jù)要求。（1）貿(mào)易合同；

（2）出口批文或出口許可證（如需）。

（四）審核要點(diǎn) 1.真實(shí)性和一致性審核

（1）核對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法有效。（2）審核貿(mào)易單據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性，分析各單據(jù)的日期、金額、貨物等關(guān)鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對(duì)初次辦理業(yè)務(wù)的客戶或?qū)Ρ竟P貿(mào)易存疑的情況下，可要求客戶補(bǔ)充提交本筆貿(mào)易下涉及的其他單據(jù)，并對(duì)單據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析。

（4）出口商品是否屬于客戶經(jīng)營范圍，商品定價(jià)是否合理，能否按質(zhì)、按量、按期交貨。

2.合理性審核

（1）貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算方式、履約期限和商品價(jià)格等關(guān)鍵要素是否符合貿(mào)易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。

（2）融資金額應(yīng)遵循實(shí)需原則且與客戶信用證/訂單金額相匹配，與客戶生產(chǎn)經(jīng)營能力相匹配。

（3）融資期限應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營及備貨周期匹配。3.其他要求

（1）在客戶提交的正本信用證/合同/訂單上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關(guān)單據(jù)正本或復(fù)印件，防范重復(fù)融資。

（2）出口商品數(shù)量及價(jià)格是否穩(wěn)定。審慎為價(jià)格波動(dòng)較大或?qū)儆邗r活、易變質(zhì)、季節(jié)性較強(qiáng)的出口商品辦理融資。（3）企業(yè)歷史有無逾期收匯、未收匯情況。（4）通過同業(yè)代付辦理出口出貨前融資時(shí)，委托行應(yīng)在申請(qǐng)時(shí)將客戶提交的單據(jù)復(fù)印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協(xié)議中應(yīng)明確責(zé)任劃分。

4.對(duì)關(guān)注客戶，應(yīng)要求企業(yè)出口后補(bǔ)交報(bào)關(guān)單/出境貨物備案清單。

5.企業(yè)可根據(jù)分批采購需求在一筆訂單項(xiàng)下分次進(jìn)行訂單融資。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)下訂單融資，應(yīng)從歷史交易記錄、價(jià)格公允性、資金流向等方面，對(duì)交易背景的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)交易的合理性加強(qiáng)盡職審查并審慎辦理。

（五）風(fēng)險(xiǎn)提示

加強(qiáng)貸后管理，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、備貨情況，監(jiān)督融資款項(xiàng)使用，確保專款專用，對(duì)出現(xiàn)以下情況之一的，應(yīng)停止辦理融資：

1.經(jīng)常取消訂單，且無法給出合理解釋； 2.未按合同期限交貨；

3.出口商品質(zhì)量不穩(wěn)定或價(jià)格出現(xiàn)較大波動(dòng)。4.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)不得簽訂包含90天以上（不含）的收匯條款的出口合同。

四、出口出貨后貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

出口出貨后貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是指出口企業(yè)將全套出口單據(jù)提交銀行，銀行按照票面金額的一定比例為出口商提供的短期貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，包括但不限于出口押匯、出口商票融資、福費(fèi)廷及出口信保融資等業(yè)務(wù)品種。

（二）客戶準(zhǔn)入

貨物貿(mào)易A類和B類企業(yè)，C類企業(yè)僅可辦理90天以下（含）的業(yè)務(wù)。

（三）審核材料

1.信用證項(xiàng)下出口出貨后融資單據(jù)（1）信用證及修改正本；（2）貿(mào)易合同；

（3）信用證項(xiàng)下全套正本單據(jù)（或復(fù)印件）；（4）報(bào)關(guān)單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。2.托收項(xiàng)下出口出貨后融資單據(jù)（1）貿(mào)易合同；（2）商業(yè)發(fā)票；

（3）正本運(yùn)輸單據(jù)（如有/副本）；（4）報(bào)關(guān)單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。3.匯款項(xiàng)下出口出貨后融資單據(jù)（1）貿(mào)易合同；（2）商業(yè)發(fā)票；

（3）正本運(yùn)輸單據(jù)（如有/副本）；（4）報(bào)關(guān)單；

（5）出口批文或出口許可證（如需）。

（四）審核要點(diǎn) 1.真實(shí)性和一致性審核

（1）核對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法有效。（2）審核貿(mào)易單據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性，分析各單據(jù)的日期、金額、貨物等關(guān)鍵信息之間是否矛盾。

（3）在對(duì)初次辦理業(yè)務(wù)的客戶或?qū)Ρ竟P貿(mào)易存疑的情況下，可要求客戶補(bǔ)充提交本筆貿(mào)易下涉及的其他單據(jù)，并對(duì)單據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析。

（4）應(yīng)收賬款應(yīng)無任何瑕疵，債權(quán)真實(shí)、合法、有效和完整?？蛻粑磳?yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方或設(shè)定任何形式的擔(dān)保，不存在被第三方主張抵消、代位權(quán)等權(quán)利瑕疵或被采取法律強(qiáng)制措施的情形。

2.合理性審核

（1）貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算方式、履約期限和商品價(jià)格等關(guān)鍵要素是否符合貿(mào)易慣例，是否與歷史交易記錄匹配。

（2）融資金額應(yīng)遵循實(shí)需原則且與客戶應(yīng)收款金額相匹配，與客戶生產(chǎn)經(jīng)營能力相匹配。

（3）融資期限應(yīng)與貿(mào)易周期匹配。

（4）客戶出口貿(mào)易的單據(jù)要求及單據(jù)交遞方式是否合理，是否與以往歷史單據(jù)流相吻合，單據(jù)是否符合相關(guān)行業(yè)慣例。

3.其他要求

（1）可在客戶提交的正本運(yùn)輸單據(jù)上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關(guān)單據(jù)正本或復(fù)印件，防范重復(fù)融資。

（2）對(duì)于在融資申請(qǐng)時(shí)確實(shí)無法提供報(bào)關(guān)單的，須在融資后合理期限內(nèi)提交，如不能及時(shí)提交，應(yīng)要求客戶提前償還融資。

（3）通過同業(yè)代付辦理出口出貨后融資時(shí)，委托行應(yīng)在申請(qǐng)時(shí)將客戶提交的單據(jù)復(fù)印件一并提供給受托行，供受托行審核。在雙方的委托或合作協(xié)議中應(yīng)明確責(zé)任劃分。

（4）對(duì)于福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，由于銀行無追索權(quán)的買入因商品交易產(chǎn)生的已由金融機(jī)構(gòu)承兌/保付的未到期債權(quán)，嚴(yán)格審核單據(jù)時(shí)，必須確保債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款或背書清楚、完整、有效，符合有關(guān)法律法規(guī)要求。

（五）風(fēng)險(xiǎn)提示

1.通過各種途徑，包括查詢企業(yè)海關(guān)出口量、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，分析企業(yè)是否存在重復(fù)融資、過渡融資等情況。

2.關(guān)注企業(yè)歷史應(yīng)收賬款、逾期收匯等信息，了解企業(yè)歷史資金回籠周期與融資期限是否匹配。

3.審慎為異地企業(yè)、輔導(dǎo)期企業(yè)、出口量與注冊(cè)資本嚴(yán)重背離等異常企業(yè)辦理融資。

4.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，B類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)不得簽訂包含90天以上（不含）的收匯條款的出口合同。

五、轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)定義

轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)指銀行為轉(zhuǎn)口貿(mào)易客戶（包含離岸轉(zhuǎn)手買賣及收支申報(bào)為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物）在進(jìn)出口環(huán)節(jié)辦理的各類貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。主要有開立信用證、提單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資、境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資。

其中：提單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資是指在境內(nèi)企業(yè)與境外客戶簽訂購貨商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權(quán)，在未實(shí)施進(jìn)口報(bào)關(guān)或進(jìn)境備案前向其他境外或境內(nèi)買家背書轉(zhuǎn)讓提單的轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)構(gòu)中，銀行為企業(yè)提供的短期資金融通。

境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資是指在境內(nèi)企業(yè)與境外客戶簽訂購貨商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得境外企業(yè)存放在境內(nèi)保稅倉庫的貨物所有權(quán)后，向其他買家轉(zhuǎn)讓倉單的轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)構(gòu)中，銀行為企業(yè)提供的短期資金融通。

（二）客戶準(zhǔn)入

同時(shí)滿足以下條件的客戶：貨物貿(mào)易A類企業(yè)；應(yīng)有1年（含）以上的轉(zhuǎn)口貿(mào)易經(jīng)營歷史記錄，主營產(chǎn)品、交易對(duì)手穩(wěn)定、明確；近1年內(nèi)未被外匯局或其他監(jiān)管部門列入負(fù)面監(jiān)管對(duì)象。

（三）審核材料 1.信用證開證（1）開證申請(qǐng)書；

（2）同一貨物項(xiàng)下購銷合同。2.提單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資（1）正本購/銷合同；（2）買/賣發(fā)票；（3）全套正本提單。

3.境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資（1）正本購/銷合同；（2）買/賣發(fā)票；（3）正本倉單；

（4）進(jìn)/出境備案清單/保稅間貨物報(bào)關(guān)單；（5）正本倉儲(chǔ)協(xié)議。

（四）審核要點(diǎn)

1.貿(mào)易背景真實(shí)性：業(yè)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核提單/倉單真實(shí)性，可通過國際提單查詢機(jī)構(gòu)、船公司網(wǎng)站、倉儲(chǔ)公司或?qū)嵉刈咴L倉儲(chǔ)公司等方式查詢驗(yàn)證提單的真實(shí)性，以及提單背書的連續(xù)性(非指定性抬頭提單除外)及提單所有人，并審核原產(chǎn)地證明、保險(xiǎn)單據(jù)等單據(jù)（如有）的一致性。比對(duì)海事查詢服務(wù)查詢船舶動(dòng)態(tài)與提單的各項(xiàng)要素，審核是否相符，確認(rèn)客戶對(duì)貨物的所有權(quán)，應(yīng)注意記名提單不可以轉(zhuǎn)讓。

2.融資合理性：重點(diǎn)審核轉(zhuǎn)口收支賬期與融資期限是否匹配，商品購銷價(jià)格是否背離市場(chǎng)趨勢(shì)，提單或倉單是否已被簽注過融資信息，背書是否連續(xù)，只要背書連續(xù)且清晰表明融資信息（包括融資主體，融資時(shí)間，金額以及融資銀行的信息）的可予以辦理。

3.關(guān)聯(lián)交易審核：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注融資企業(yè)上下游交易對(duì)手是否存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并利用循環(huán)交易項(xiàng)下多次融資，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)審慎辦理融資。4.開立信用證時(shí)，應(yīng)按照國際慣例審核開證申請(qǐng)書和合同，兩者金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息應(yīng)一致。信用證單證條款應(yīng)包括物權(quán)憑證（全套正本運(yùn)輸單據(jù)或倉單），不接受已經(jīng)簽注的提單或倉單。在同一貨物項(xiàng)下購銷合同上簽注開證日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章后復(fù)印留存（留存正本的無需）。

（五）風(fēng)險(xiǎn)提示

1.企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資期限應(yīng)與轉(zhuǎn)口收支賬期嚴(yán)格匹配，融資期限不應(yīng)超過收支期限缺口，銀行為客戶辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資應(yīng)重點(diǎn)審核回款賬期與融資期限是否匹配。轉(zhuǎn)口貿(mào)易最長融資期限不應(yīng)超過1年。

2.銀行對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)口項(xiàng)下銷售回籠資金應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，銷售回款應(yīng)用于進(jìn)口項(xiàng)下付款、歸還融資款或存入還款保證金賬戶，不應(yīng)流入定期存款、理財(cái)產(chǎn)品賬戶等收益性賬戶。

3.對(duì)于轉(zhuǎn)口項(xiàng)下商品購買價(jià)格平于或高于銷售價(jià)格的，如與商品市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)不符，且客戶不能做出合理說明，銀行應(yīng)審慎或拒絕辦理融資。

4.銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資應(yīng)通過有效途徑核驗(yàn)物權(quán)單據(jù)的真實(shí)性，可在物權(quán)憑證上簽注融資信息（含融資期限、金額、融資日期）。對(duì)于無法核實(shí)真實(shí)性的物權(quán)憑證，應(yīng)審慎辦理融資。

5.銀行應(yīng)關(guān)注轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易對(duì)手，對(duì)于購、銷交易對(duì)手存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，甚至與同一家企業(yè)反復(fù)循環(huán)交易的，要從嚴(yán)審核審慎辦理業(yè)務(wù)。6.銀行不應(yīng)接受金融同業(yè)（含銀行和非銀行類）擔(dān)保和本行異地（含跨省、直轄市、計(jì)劃單列市）擔(dān)保為客戶辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資（含開證等表外融資）。上述擔(dān)保含存單質(zhì)押、理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押、銀行承兌匯票質(zhì)押、保證擔(dān)保、押品代管、保函、協(xié)議擔(dān)保等，或具有相同功能的其他擔(dān)保。

7.對(duì)交易標(biāo)的物為大宗商品、高價(jià)值、易運(yùn)輸?shù)让舾猩唐罚ㄈ缳F金屬、電子產(chǎn)品等）的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，銀行應(yīng)加強(qiáng)交易背景真實(shí)性審核，審慎辦理此類業(yè)務(wù)。

第四篇：境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范

境外直接投資外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范

第一部分總體要求一客戶識(shí)別銀行為投資主體辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)前，除按照《總則》標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶識(shí)別外，還應(yīng)審核客戶準(zhǔn)入條件：

（一）查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，確認(rèn)客戶是否按規(guī)定報(bào)送直接投資存量權(quán)益數(shù)據(jù)，確保客戶未被業(yè)務(wù)管控。

（二）審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)合法注冊(cè)文件及商務(wù)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門相關(guān)文件，確保審辦業(yè)務(wù)所需材料真實(shí)、合法、合規(guī)、齊全。

（三）對(duì)于境內(nèi)居民個(gè)人辦理特殊目的公司具體包括：1.在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學(xué)、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時(shí)離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；2.持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人；3.持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。二客戶分類

（一）可信客戶與關(guān)注客戶，按照《總則》標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。除此之外，關(guān)注客戶還包含以下主體：1.投資主體為融資租賃公司、基金類機(jī)構(gòu)、投資公司、咨詢公司等不具有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)以及合伙制企業(yè)；2.自身資產(chǎn)總額低于其對(duì)外投資項(xiàng)目投資總額的機(jī)構(gòu)（即母小子大情形）；3.投資資金并非來自投資主體自有資金的機(jī)構(gòu)（不含股東借款）；4.境內(nèi)投資主體為異地機(jī)構(gòu)、股東為異地機(jī)構(gòu)或個(gè)人；5.境內(nèi)投資主體成立時(shí)間不超過1年或短期內(nèi)集中辦理境外直接投資登記業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)；6.境外投資項(xiàng)目與境內(nèi)投資主體主營業(yè)務(wù)差異較大的機(jī)構(gòu)；7.企業(yè)負(fù)責(zé)人、主要股東、總經(jīng)理等高管人員被納入個(gè)人結(jié)售匯關(guān)注名單的機(jī)構(gòu)；8.其他銀行認(rèn)定的關(guān)注客戶。

（二）銀行應(yīng)按照《總則》要求，進(jìn)行客戶背景調(diào)查，綜合考慮客戶或?qū)嶋H控制人身份、地域、行業(yè)、特點(diǎn)、歷史交易等因素，合理劃分客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)于關(guān)注客戶辦理境外直接投資業(yè)務(wù)適用更加嚴(yán)格的盡職調(diào)查和業(yè)務(wù)審批程序。三業(yè)務(wù)審核

（一）銀行辦理境外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)盡職審查客戶資料，全面了解業(yè)務(wù)背景，確?？蛻羯暾?qǐng)辦理業(yè)務(wù)背景真實(shí)、交易目的清楚合理、資金來源合法合規(guī)，確保境外投資項(xiàng)目經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。

（二）在明知客戶無真實(shí)投資背景，交易目的不合理，資金來源不合法，涉嫌通過虛假、偽造或變?cè)鞈{證等情況下，銀行不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（三）銀行應(yīng)對(duì)客戶提交的對(duì)外直接投資交易單證的真實(shí)性及其與對(duì)外直接投資外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。包括但不限于：通過客戶上審計(jì)報(bào)告或最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表、客戶在銀行辦理結(jié)算的收支記錄、客戶在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等信息，收集分析客戶資金來源是否真實(shí)、合法；通過境外項(xiàng)目投標(biāo)書、收購協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等材料，分析客戶資金用途是否真實(shí)合規(guī)。當(dāng)客戶日常結(jié)算業(yè)務(wù)與對(duì)外投資業(yè)務(wù)分別在不同的銀行辦理時(shí)，辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)銀行可要求客戶提供日常結(jié)算業(yè)務(wù)賬戶流水，證明企業(yè)的大額資金來源。

（四）銀行辦理境外直接投資外匯登記，除申請(qǐng)書、登記表等須留存原件外，其他相關(guān)材料應(yīng)查驗(yàn)、審核原件，并留存經(jīng)境內(nèi)機(jī)構(gòu)加蓋單位公章（包括公章、財(cái)務(wù)章或其他具有相關(guān)法律效力的單位印章）的所有書面申請(qǐng)材料原件或復(fù)印件（或：經(jīng)境內(nèi)居民個(gè)人本人簽名的所有書面申請(qǐng)材料原件或復(fù)印件），并按外匯局文件規(guī)定的年限保留相關(guān)業(yè)務(wù)資料備查。

（五）境內(nèi)企業(yè)（含非銀行金融機(jī)構(gòu)）取得相關(guān)主管部門關(guān)于境外直接投資的批準(zhǔn)文件并按規(guī)定辦理外匯登記后，應(yīng)在境外投資項(xiàng)目具有真實(shí)、合規(guī)、明確的實(shí)際資金用途時(shí)，匯出境外直接投資資金，不得提前（購匯）匯出。未經(jīng)批準(zhǔn)，境外直接投資資金不得直接或間接用于證券投資，不得利用境外直接投資渠道開展QDLP業(yè)務(wù)。

（六）辦理直接投資項(xiàng)下外匯收支應(yīng)遵循“先登記后匯兌”原則，在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)尚可流入/匯出額度內(nèi)辦理資金收付，不得為管控企業(yè)辦理境外直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)。

（七）銀行辦理境外直接投資資金匯出（包括前期費(fèi)用匯出）應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，方可為客戶辦理資金匯出業(yè)務(wù)，境外并購股權(quán)的應(yīng)審核相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料。四風(fēng)險(xiǎn)提示對(duì)具有下列異常特征的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職調(diào)查，以更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行真實(shí)性審核及持續(xù)監(jiān)控，并審慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）以境外直接投資為渠道，實(shí)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或投資移民的。

（二）交易目的不合理的。

（三）資金來源不合理的。

（四）資金去向存疑的（不能明確說明資金最終去向、用途的）。

（五）涉嫌通過虛假、偽造或變?cè)鞈{證辦理業(yè)務(wù)的。五持續(xù)監(jiān)測(cè)

（一）銀行應(yīng)事后跟蹤境外直接投資企業(yè)資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常信息。對(duì)于異?？蛻?，銀行應(yīng)保持警覺，從辦理登記到資金對(duì)外支付，應(yīng)全程對(duì)資金來源與應(yīng)用進(jìn)行全面審核，審慎辦理。業(yè)務(wù)登記環(huán)節(jié)應(yīng)了解客戶資金來源；資金匯出環(huán)節(jié)應(yīng)收取客戶資金來源相關(guān)證明；資金匯出境外后，應(yīng)要求客戶提供境外資金使用相關(guān)憑證及對(duì)賬單等材料，跟蹤資金使用情況。如銀行發(fā)現(xiàn)資金使用用途和業(yè)務(wù)登記用途不一致的，應(yīng)及時(shí)向外匯局和牽頭銀行上報(bào)異常信息。

（二）銀行應(yīng)按照法律法規(guī)要求對(duì)大額、可疑交易及行為，要求客戶履行聲明及告知程序。對(duì)于客戶故意使用虛假資料行為，銀行應(yīng)作為不良記錄記入客戶檔案，對(duì)虛假資料妥善保管后報(bào)告外匯局。外匯局確認(rèn)情況屬實(shí)的，由公約工作組對(duì)成員銀行進(jìn)行情況通報(bào)或風(fēng)險(xiǎn)提示。

（三）銀行辦理對(duì)外直接投資外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按外匯管理規(guī)定審核和留存業(yè)務(wù)資料。對(duì)外直接投資外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案留存10年備查。第二部分具體業(yè)務(wù)審核規(guī)范一境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記

（一）業(yè)務(wù)定義境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于：1.收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；2.在境外項(xiàng)目招標(biāo)過程中，需支付的投標(biāo)保證金；3.開展境外直接投資前，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、租購辦公場(chǎng)地和設(shè)備、聘用人員，以及聘請(qǐng)境外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所需的費(fèi)用。

（二）審核材料1.境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)審核材料（1）《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》；（2）營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照）；（3）涉及國有企業(yè)境外投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶除提供上述（1）～（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）已向境外直接投資機(jī)構(gòu)主管部門報(bào)送的書面申請(qǐng)及境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如并購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、租賃合同、勞務(wù)合同等。（5）境外投資資金來源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)為其境外分支機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)購買境外房產(chǎn)資金匯出登記業(yè)務(wù)審核材料（1）《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》（對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）；（2）境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)/備案文件或注冊(cè)證明文件；（3）境外購房合同或協(xié)議；關(guān)注客戶除提供上述（1）～（3）項(xiàng)材料外，還應(yīng)提供：（4）其他真實(shí)性證明材料，如第三方機(jī)構(gòu)出具的房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、擬購辦公樓的實(shí)體照片等；（5）其他真實(shí)性證明材料。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)，非本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在其注冊(cè)地銀行辦理登記。2.審核《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的相關(guān)書面證明材料內(nèi)容是否一致。3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含境內(nèi)企業(yè)、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，下同）匯出境外的前期費(fèi)用，累計(jì)匯出額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額的15%。4.前期費(fèi)用累計(jì)匯出額超過300萬美元或超過中方投資總額15%的，應(yīng)告知境內(nèi)投資者需提交說明函至注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)，由所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記。5.匯出境外的前期費(fèi)用，應(yīng)列入境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資總額。6.銀行按規(guī)定審核后通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記可匯出前期費(fèi)用額度。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)擬設(shè)立多個(gè)境外投資項(xiàng)目而集中申請(qǐng)辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)：應(yīng)提交前期費(fèi)用對(duì)應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)集中進(jìn)行境外直接投資的商業(yè)合理性說明材料、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.屬于境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)相互間投資而申請(qǐng)登記前期費(fèi)用作為保證金：應(yīng)提交前期費(fèi)用對(duì)應(yīng)支出項(xiàng)目的相關(guān)證明材料（如收購協(xié)議、境外項(xiàng)目投標(biāo)書、租賃合同、勞務(wù)合同等），以及企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)投資的商業(yè)合理性說明材料、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。3.屬于收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益而申請(qǐng)辦理前期費(fèi)用外匯登記的：應(yīng)關(guān)注后續(xù)被并購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價(jià)的合理性。二境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用匯出、匯回

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記后，通過銀行將登記額度內(nèi)的前期費(fèi)用匯出境外或匯回境內(nèi)。

（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端打印的境外投資前期費(fèi)用額度控制信息表。除提供上述1～2項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：境外投資資金來源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶應(yīng)提供資金使用具體計(jì)劃，需詳細(xì)說明資金支付安排，用途和最終用途（針對(duì)境外多層控股情況）以及收款人和最終收款人（針對(duì)境外多層控股情況）。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.前期費(fèi)用匯出（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解境外投資項(xiàng)目可行性和投資計(jì)劃、擬投資總額、資金來源、前期費(fèi)用匯出金額、匯款路徑、主要用途等。（2）銀行應(yīng)按照外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度信息辦理匯出業(yè)務(wù)，累計(jì)匯出金額不得超過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的前期費(fèi)用額度。（3）銀行為關(guān)注客戶辦理前期費(fèi)用資金匯出應(yīng)按照支付使用原則，審核并確認(rèn)關(guān)注客戶資金使用具有真實(shí)用途證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等）后，可為其辦理資金匯出業(yè)務(wù)。（4）銀行應(yīng)定期跟蹤境外投資前期費(fèi)用使用情況，客戶如在匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未設(shè)立境外投資項(xiàng)目或購買境外房產(chǎn)的，應(yīng)主動(dòng)向注冊(cè)地外匯局報(bào)告客戶前期費(fèi)用使用情況并要求客戶將剩余資金退回。如確有客觀原因，客戶可提交說明函向原登記銀行申請(qǐng)延期，經(jīng)銀行同意，6個(gè)月期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過12個(gè)月。關(guān)注客戶申請(qǐng)延期的，還應(yīng)提交其他相關(guān)直接證明材料，若客戶不予配合時(shí)，銀行應(yīng)向外匯局報(bào)告，外匯局對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談。2.前期費(fèi)用匯回（1）銀行應(yīng)重點(diǎn)了解客戶此前是否辦理過前期費(fèi)用匯出業(yè)務(wù)，累計(jì)匯出金額與使用情況。（2）前期費(fèi)用累計(jì)匯回金額原則上不得超過匯出的前期費(fèi)用金額。（3）前期費(fèi)用資金原則上按原路退回，購匯匯出的前期費(fèi)用可憑原購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)集中、頻繁辦理境外直接投資前期費(fèi)用的匯出、匯回的。應(yīng)要求客戶提供資金使用具體計(jì)劃，以及提交或事后補(bǔ)交資金匯劃憑證。2.銀行判斷前期費(fèi)用資金來源存疑，可能并非來自投資主體自有資金的，如來自于一個(gè)或多個(gè)個(gè)人賬戶、基金類機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)等的資金匯集。應(yīng)要求客戶提交能夠證明資金來源的經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，銀行、海關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等。3.客戶申請(qǐng)辦理境外直接投資前期費(fèi)用提前購匯業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)不予辦理。4.除投資資格證書上存在二層投資的，企業(yè)確需通過境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)的情況外，其他的向境內(nèi)NRA賬戶劃轉(zhuǎn)前期費(fèi)用的，可認(rèn)為無實(shí)際資金支付需求，銀行應(yīng)不予辦理。三境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，通過設(shè)立（獨(dú)資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。

（二）審核材料可信客戶的審核材料遵循相關(guān)法規(guī)：1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》；2.營業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證（多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證；三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照，下同）；3.非金融企業(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》；金融機(jī)構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門對(duì)該項(xiàng)投資的批準(zhǔn)文件或無異議函（如相關(guān)金融主管部門明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無異議函的，應(yīng)由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）。涉及國有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件；4.外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；5.按照現(xiàn)行管理規(guī)定，還需要提供發(fā)改委的境外投資備案文件；6.投資資金來源與資金用途（使用計(jì)劃）情況說明；7.董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。關(guān)注客戶除提供上述1～7項(xiàng)外，還應(yīng)要求其提供：8.如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說明文件及匯出憑證；9.外匯資金來源情況的證明材料；10.其它證明材料，如經(jīng)審計(jì)的能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)。2.審核《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。3.多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)統(tǒng)一授權(quán)一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司，參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)到注冊(cè)地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中，開辦費(fèi)用應(yīng)納入投資總額登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司每年應(yīng)按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。5.境內(nèi)機(jī)構(gòu)以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資，應(yīng)向注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示當(dāng)客戶存在下述情形時(shí)，無論可信客戶還是關(guān)注客戶，均應(yīng)審慎辦理，從嚴(yán)實(shí)施盡職審查，并加強(qiáng)后續(xù)購匯、資金匯出、利潤匯回等環(huán)節(jié)的持續(xù)監(jiān)控。1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，且無前期費(fèi)用登記和匯出：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。2.企業(yè)成立時(shí)間不足一年或正常經(jīng)營時(shí)間少于一年即辦理500萬美元以上境外直接投資外匯登記：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，以及企業(yè)最近一期專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、證明資金來源真實(shí)性的材料。3.境內(nèi)投資主體自身資產(chǎn)總額大幅低于其對(duì)外投資項(xiàng)目的投資總額或注冊(cè)資本：應(yīng)提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；應(yīng)客觀因素當(dāng)時(shí)無法提供的，應(yīng)書面承諾實(shí)際匯出時(shí)提供。4.境外投資項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)與境內(nèi)投資主體主營業(yè)務(wù)存在較大差異：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。5.屬于境內(nèi)企業(yè)向境外母公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)投資的情況，如外商投資企業(yè)向其外方投資者進(jìn)行投資：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。6.被收購或參股的境外項(xiàng)目為境內(nèi)居民控制或持有的，且相關(guān)項(xiàng)目未辦理外匯登記：應(yīng)補(bǔ)辦相關(guān)登記，并提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等。7.涉及收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益的，被并購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價(jià)明顯較市場(chǎng)行情大幅偏高或偏低：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、可信的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的境外企業(yè)評(píng)估報(bào)告、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。8.境外投資目的地為維爾京群島、開曼群島等離岸中心、避稅天堂：應(yīng)提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；提供最終投資項(xiàng)目和商業(yè)目的的說明材料。9.境內(nèi)投資主體最近兩個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營虧損，或者已經(jīng)資不抵債：應(yīng)提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；因客觀因素當(dāng)時(shí)無法提供的，應(yīng)書面承諾實(shí)際匯出時(shí)提供。10.以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資的：應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記

（一）業(yè)務(wù)定義已登記的境外企業(yè)發(fā)生基本信息及股權(quán)變動(dòng)（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）情況，經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)（備案）后，其投資主體到銀行申請(qǐng)辦理境外投資外匯變更登記。

（二）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，《業(yè)務(wù)登記憑證》；2.非金融類境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書、對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；金融類境外投資提供相關(guān)行業(yè)主管部門對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件或無異議函（如相關(guān)金融主管部門明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無異議函的，可由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）；3.境外投資資金來源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。4.如新增境內(nèi)投資者，應(yīng)提供該投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照），涉及新增國有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件；5.如新增境內(nèi)股東涉及國有企業(yè)境外投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述1～5點(diǎn)外，還應(yīng)提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明增資合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或境外相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)變更相關(guān)批準(zhǔn)備案文件，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否為本地注冊(cè)機(jī)構(gòu)。2.審核《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。3.多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地外匯局轄內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需重復(fù)申請(qǐng)；銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。4.境外企業(yè)因減資、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，境內(nèi)投資主體在注冊(cè)地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬等手續(xù)。5.境外放款轉(zhuǎn)為對(duì)境外公司股權(quán)投資的，應(yīng)同時(shí)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)辦理境外放款變更或注銷登記。6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)收購其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)股權(quán)，由股權(quán)出讓方按照本條相關(guān)要求辦理變更登記手續(xù)，受讓方通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)獲取相關(guān)外匯登記憑證。7.外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起6個(gè)月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動(dòng)失效，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中注銷其登記。8.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司需追加開辦費(fèi)用的，參照本條相關(guān)要求辦理。開辦費(fèi)用金額按照實(shí)需原則確定，并在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。9.境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無需辦理外匯備案手續(xù)。10.銀行應(yīng)了解境外投資項(xiàng)目具體的投資計(jì)劃和經(jīng)營計(jì)劃，關(guān)注新增投資者的資產(chǎn)、信用等情況。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.短期內(nèi)集中辦理多項(xiàng)境外直接投資外匯登記，頻繁或快速進(jìn)行增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓：銀行應(yīng)審慎辦理此類業(yè)務(wù)，應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的能夠說明上述行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)持續(xù)出現(xiàn)較大的經(jīng)營虧損，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說明增資行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，以及資金來源的說明材料。五境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得商務(wù)主管部門對(duì)境外投資清算事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。

（二）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》（對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）、《業(yè)務(wù)登記憑證》；2.商務(wù)或行業(yè)主管部門對(duì)注銷事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；3.清算審計(jì)報(bào)告或最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。2.多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理清算登記。3.境外企業(yè)因清算需匯回資金的，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)等。4.了解境內(nèi)機(jī)構(gòu)此前是否已在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理境外直接投資外匯登記。重點(diǎn)關(guān)注客戶以下情況：（1）后續(xù)是否有資金匯回；（2）歷年財(cái)務(wù)報(bào)表與系統(tǒng)存量權(quán)益數(shù)據(jù)是否匹配。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.境外投資企業(yè)成立時(shí)間不足一年即辦理清算：投資主體應(yīng)提供清算審計(jì)報(bào)告和投資主體自身的最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.清算登記內(nèi)容存在錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)采取改正措施，銀行應(yīng)確認(rèn)清算登記內(nèi)容無誤后方能受理業(yè)務(wù)，并審慎辦理。六境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過銀行在登記額度內(nèi)辦理境外投資所需資金匯出。

（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的對(duì)外義務(wù)出資額度控制信息表；3.在辦理每一筆資金匯出時(shí)，均應(yīng)審核其資金來源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料。應(yīng)要求客戶提供以下材料：（1）資金來源及境外資金用途（使用計(jì)劃）情況說明；（2）可證明資金來源的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結(jié)算的收支記錄，或在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等材料；（3）可證明境外資金用途的境外項(xiàng)目投標(biāo)書、收購協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等證明材料；（4）董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性講明材料。關(guān)注客戶除提供以上（1）～（4）項(xiàng)外，還可要求其提供以下材料：（5）經(jīng)審計(jì)的證明資金來源的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等；（6）經(jīng)銀行、海關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等；（7）境外投標(biāo)書、相關(guān)協(xié)議、合同等，應(yīng)當(dāng)有境外官方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的證據(jù)，或銀行保函、相關(guān)保險(xiǎn)單據(jù)等可信第三方的相關(guān)證據(jù)加以佐證。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.匯出資金累計(jì)不得超過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。2.銀行應(yīng)按照支付使用原則，審核資金使用的證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等；其中每月合計(jì)不超過5萬美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認(rèn)有實(shí)際支付用途時(shí)才能為境內(nèi)投資主體辦理資金匯出業(yè)務(wù)，原則上境外直接投資項(xiàng)下資金不得提前購匯。3.對(duì)于關(guān)注客戶。資金匯出時(shí)，要求關(guān)注客戶提交資金使用具體計(jì)劃并留存。關(guān)注客戶應(yīng)詳細(xì)說明資金支付安排，用途和最終用途（針對(duì)境外多層控股）和收款人和最終收款人（針對(duì)境外多層控股）。4.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后，及時(shí)督促指導(dǎo)企業(yè)完成國際收支申報(bào)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.收款人信息與資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中登記信息不一致的：應(yīng)提交證明境外實(shí)際收款人不一致具有合理性的證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄。銀行應(yīng)跟蹤資金流向，企業(yè)必需提供境外資金最終流向的銀行記錄，否則不得辦理下一筆境外投資資金匯出及境外投資企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)。2.短期內(nèi)集中辦理多筆境外直接投資資金匯出的：應(yīng)提交詳細(xì)的境外投資項(xiàng)目投資計(jì)劃和經(jīng)營計(jì)劃，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供，跟蹤資金流向。3.異地登記企業(yè)辦理境外直接投資資金匯出的：購付匯時(shí)需提交合理性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)督促企業(yè)提供、跟蹤資金流向。4.投資資金來源存疑，并非來自投資主體自有資金的，如投資主體相關(guān)賬戶出現(xiàn)大量個(gè)人賬戶資金匯集，或基金類機(jī)構(gòu)、合伙制企業(yè)、投資公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)借貸、民間借貸等來源的資金匯集：應(yīng)提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料等。5.除投資資格證書上存在二層投資的，資金要求匯往NRA賬戶的，視為無實(shí)際需求，銀行應(yīng)不予辦理；資金要求匯往離岸賬戶的，應(yīng)提交境外投資項(xiàng)目投資計(jì)劃和經(jīng)營計(jì)劃，以及外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，并承諾事后補(bǔ)交境外資金最終流向的銀行記錄，銀行應(yīng)后續(xù)跟蹤監(jiān)督資金流向。七境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、注銷

（一）業(yè)務(wù)定義境外投資企業(yè)發(fā)生減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)以及境內(nèi)居民個(gè)人從特殊目的公司獲得資本變動(dòng)收入等需匯回資金的，銀行可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個(gè)人的申請(qǐng)直接辦理開戶手續(xù)。賬戶使用完畢后，銀行可根據(jù)客戶申請(qǐng)直接辦理賬戶注銷手續(xù)。

（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證或《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。2.主管部門減資清算核準(zhǔn)或備案文件（無需提供的除外）。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.企業(yè)未辦理減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)的登記手續(xù)，不得開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。2.注意審核單證信息的一致性。3.企業(yè)可以在異地開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。八境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結(jié)匯

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個(gè)人通過銀行開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶后，境外投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等合法境外資產(chǎn)變現(xiàn)所得匯入境內(nèi)該賬戶。入賬后境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)居民個(gè)人可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。

（二）審核材料1.資金入賬審核材料（1）業(yè)務(wù)登記憑證或《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》；（2）外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的額度控制信息表；關(guān)注客戶還應(yīng)提交境外資金來源的證明材料，如境外資金匯劃憑證、銀行賬戶記錄等。2.資金結(jié)匯審核材料境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人開立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.了解境外投資企業(yè)此前是否已辦理過減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務(wù)登記手續(xù)。2.銀行查詢外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯回額度后，為客戶辦理入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可匯回金額。其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)銀行的，境外投資產(chǎn)生的利潤不得單獨(dú)結(jié)匯，應(yīng)納入銀行外匯利潤統(tǒng)一管理，并按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。3.境外資產(chǎn)變現(xiàn)外匯賬戶內(nèi)資金不得辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款。九境外直接投資企業(yè)利潤匯回

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤需匯回的應(yīng)通過銀行辦理利潤匯回手續(xù)。匯回利潤可保留在企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或直接結(jié)匯。

（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.境內(nèi)投資主體獲得境外企業(yè)利潤的相關(guān)真實(shí)性證明材料，如董事會(huì)決議、利潤分配審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表等。關(guān)注客戶需提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時(shí)，審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況，對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的相關(guān)機(jī)構(gòu)，需待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后，為其辦理利潤匯回業(yè)務(wù)。2.審查客戶此前是否已辦理過境外直接投資外匯登記。3.審查客戶匯回利潤金額與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報(bào)數(shù)據(jù)是否匹配。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示短期內(nèi)集中匯回利潤等情況：應(yīng)提供境外納稅證明。十境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記

（一）業(yè)務(wù)定義特殊目的公司，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。上述“合法持有的境內(nèi)外企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益” 包括但不限于貨幣、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等。設(shè)立特殊目的公司的境內(nèi)居民（本節(jié)指境內(nèi)居民個(gè)人，以下亦指申請(qǐng)人）應(yīng)按規(guī)定到銀行辦理相關(guān)外匯登記。

（二）審核材料1.境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記業(yè)務(wù)審核材料（1）書面申請(qǐng)與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》（一式兩份，對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）。原則上，書面申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)要求客戶說明境內(nèi)外資產(chǎn)或權(quán)益的狀況、特殊目的公司股權(quán)架構(gòu)以及投融資計(jì)劃等情況；（2）境內(nèi)居民個(gè)人身份證明文件原件及復(fù)印件；（3）特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等）；（4）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)或股東會(huì)）同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）；（5）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件；（6）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。2.境內(nèi)居民個(gè)人參與非上市特殊目的公司權(quán)益激勵(lì)計(jì)劃業(yè)務(wù)審核材料（1）書面申請(qǐng)與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》（一式兩份，對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）；（2）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證；（3）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動(dòng)關(guān)系證明材料；（4）特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵(lì)真實(shí)性的證明材料；（5）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。3.境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，還應(yīng)向外匯局提交說明函。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.境內(nèi)居民個(gè)人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，須憑合法身份證件（居民身份證件或護(hù)照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務(wù)辦理依據(jù)。對(duì)于持護(hù)照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證的港澳臺(tái)同胞等境外個(gè)人，在境內(nèi)辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，需審核相關(guān)真實(shí)性證明材料（如境內(nèi)購買的房產(chǎn)、內(nèi)資權(quán)益等相關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利證明文件等）。對(duì)于同時(shí)持有境內(nèi)合法身份證件和境外（含港澳臺(tái)）合法身份證件的，視同境外個(gè)人管理。對(duì)于境外個(gè)人以其境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記范圍。2.境內(nèi)居民個(gè)人辦理登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在登記完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊(cè)費(fèi)用外，境內(nèi)居民個(gè)人對(duì)該特殊目的公司不得發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理。3.境內(nèi)居民個(gè)人只為直接設(shè)立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。4.境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請(qǐng)辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。境內(nèi)居民個(gè)人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向戶籍所在地銀行申請(qǐng)辦理登記。5.對(duì)于境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細(xì)說明理由后，相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對(duì)于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。6.銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記，應(yīng)在《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請(qǐng)人。7.側(cè)重了解境外投資項(xiàng)目可行性和投融資計(jì)劃、境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益情況、出資路徑等。8.一般的境內(nèi)居民境外設(shè)立特殊目的公司不涉及對(duì)外付匯。如客戶有真實(shí)、合理需求購匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購或退市情況，需向外匯局申請(qǐng)辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示1.注意判定申請(qǐng)人設(shè)立的境外公司是否為特殊目的公司，以及申請(qǐng)人設(shè)立特殊目的公司的資格。2.境外投資的境內(nèi)（外）資產(chǎn)或權(quán)益存在不真實(shí)、不合法的嫌疑：應(yīng)提供合法有效的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明，如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等真實(shí)性證明材料；涉及境外資產(chǎn)或權(quán)益所有權(quán)證明材料的，應(yīng)報(bào)告當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)貨幣形式出資，因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請(qǐng)辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。4.截至申請(qǐng)日之前，客戶除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊(cè)費(fèi)用外，已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，銀行應(yīng)提示境內(nèi)居民個(gè)人到外匯局辦理補(bǔ)登記手續(xù)。十一境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記

（一）業(yè)務(wù)定義已登記的特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更的，到銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記。

（二）審核材料1.書面申請(qǐng)與新《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》（一式兩份）；2.原《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》；3.其他相關(guān)真實(shí)性證明材料。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核新《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》表格內(nèi)容填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。2.客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.根據(jù)申請(qǐng)變更外匯登記事項(xiàng)，了解相關(guān)變更內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示變更登記后，客戶從境外第一層特殊目的公司獲得資本變動(dòng)收入等需要匯回資金的，須開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶接收。非第一層級(jí)特殊目的公司發(fā)生資本變動(dòng)事項(xiàng)有收入需要調(diào)回的，應(yīng)以利潤、分紅形式從第一層特殊目的公司調(diào)回。十二境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷登記

（一）業(yè)務(wù)定義因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民個(gè)人不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，到銀行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷登記。

（二）審核材料1.書面申請(qǐng)及相關(guān)真實(shí)性證明材料；2.原《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.審核提交材料的真實(shí)性，與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》信息是否匹配。2.了解客戶是否已辦理相關(guān)特殊目的公司外匯登記。3.查詢是否有資金匯回。

（四）風(fēng)險(xiǎn)提示防范清算所得與外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存量權(quán)益申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配的情況。十三特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購付匯

（一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)居民個(gè)人在辦理特殊目的公司外匯登記（含變更登記）后，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，憑資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件到銀行辦理購付匯業(yè)務(wù)。

（二）審核材料外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.確保審核提交材料的真實(shí)性。2.注意外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)打印的核準(zhǔn)件與購付匯金額是否匹配。3.未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，不得辦理特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購付匯。十四境外放款專用賬戶開立、注銷

（一）業(yè)務(wù)定義境外放款是指境內(nèi)企業(yè)（金融機(jī)構(gòu)除外），在核準(zhǔn)額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為與其在境外具有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)提供直接放款的資金融通方式。境外放款也可通過外匯指定銀行以及經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以委托貸款方式進(jìn)行。

（二）審核材料1.書面申請(qǐng)；2.業(yè)務(wù)登記憑證。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.確保審核提交材料的真實(shí)性。2.企業(yè)在外匯局辦理完境外放款額度登記后，銀行可根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)和《業(yè)務(wù)登記憑證》直接辦理開戶。開戶后，銀行可直接為企業(yè)辦理購匯入賬及外匯資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。3.賬戶使用完畢（還本付息完畢）后，銀行根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)直接辦理賬戶注銷手續(xù)。4.專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金（不得提前購匯）；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔(dān)保人支付的擔(dān)保履約金。5.支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對(duì)應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結(jié)匯。十五境外放款資金匯出、匯回入賬

（一）業(yè)務(wù)定義所有境外放款的資金必須經(jīng)境外放款專用賬戶匯出境外，還本付息資金必須匯回其境外放款專用賬戶。

（二）審核材料1.業(yè)務(wù)登記憑證；2.資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端打印的境外放款資金額度控制信息表。

（三）審核及操作要點(diǎn)1.確保審核提交材料的真實(shí)性。2.辦理境外放款資金匯出業(yè)務(wù)時(shí)，如企業(yè)本次匯出金額超過尚可匯出金額的，銀行不得為其辦理匯出業(yè)務(wù)。3.企業(yè)境外放款匯回資金超過境外放款余額與約定利息之和的，銀行不得為其辦理入賬業(yè)務(wù)。4.銀行為企業(yè)辦理入賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求企業(yè)區(qū)分境外放款本金及利息。5.境外放款資金匯回入賬后，應(yīng)首先將原外匯資本金賬戶劃出的金額劃回補(bǔ)足，剩余部分將原國內(nèi)外匯貸款專戶劃出的金額劃回補(bǔ)足，其余部分可劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。對(duì)于原購匯的部分，可憑原境外放款購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。6.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時(shí)完成國際收支申報(bào)手續(xù)。十六境外直接投資存量權(quán)益登記（）

（一）業(yè)務(wù)定義境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司，下同）的境內(nèi)投資主體應(yīng)于每年1月1日至6月30日（含）期間，通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)企業(yè)端、銀行端或事務(wù)所端向外匯局報(bào)送上境外企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息。銀行應(yīng)以有效方式主動(dòng)提示境內(nèi)投資主體按時(shí)申報(bào)境外直接投資存量權(quán)益登記。

（二）審核材料境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體自行或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)向外匯局發(fā)送的《**境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表》。企業(yè)提交的境外直接投資存量權(quán)益登記材料，關(guān)注客戶應(yīng)提交經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）審核及操作要點(diǎn)1.由兩個(gè)或兩個(gè)以上境內(nèi)投資主體共同投資一家境外投資企業(yè)的，各境內(nèi)投資主體應(yīng)確定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體作為境外直接投資存量權(quán)益信息申報(bào)主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報(bào)相關(guān)信息，其他境內(nèi)投資主體不再申報(bào)。持股比例最大的境內(nèi)投資主體原則上為申報(bào)責(zé)任股東，若持股比例相同，由相關(guān)境內(nèi)投資主體約定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體為申報(bào)責(zé)任股東。2.銀行應(yīng)提示境內(nèi)投資主體自行對(duì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。銀行應(yīng)根據(jù)對(duì)企業(yè)的了解，適當(dāng)注意企業(yè)提交的境外直接投資存量權(quán)益登記材料信息與實(shí)際情況是否存在明顯不符之處。3.銀行為境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，銀行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)?！緩V莫之野】明前西湖龍井停止銷售，雨前龍井限量發(fā)售轉(zhuǎn)載自全國外匯市場(chǎng)自律機(jī)制聲明：如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們刪除

第五篇：2018外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范線上知識(shí)競賽題目及答案

2018外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范線上知識(shí)競賽題目及答案：

一、單選題

1、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，國家對(duì)（a）不予限制。a．經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移

b．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目支付和轉(zhuǎn)移 c．進(jìn)出口收付

2、貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后，根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支合規(guī)性，將企業(yè)分為 A、B、C 三類，B 類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行（c）。a.逐筆登記

b.審核后辦理收付匯 c.實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查

3、貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后，根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支合規(guī)性，將企業(yè)分為 A、B、C 三類，C 類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由外匯局（a）。a.逐筆登記

b.審核后辦理收付匯 c.實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查

4、根據(jù)國家外匯管理局公告 2012 年第 1 號(hào)，自何時(shí)起在全國實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制 度改革？（b）a.2012 年 7 月 1 日 b.2012 年 8 月 1 日 c.2012 年 9 月 1 日

5、貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后，企業(yè)辦理貨物出口報(bào)關(guān)手續(xù)時(shí)是否需要提供出口收 匯核銷單？（a）a.不需要 b.需要 c.視情況而定

6、根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》，外匯局結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果和企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定

等情況，將企業(yè)分成 A、B、C 三類。B、C 類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為（b）。a.半年 b.1 年 c.2 年

7、境內(nèi)企業(yè)可將具有真實(shí)、合法交易背景的（a）存放境外。A.貨物貿(mào)易出口收入 b.資本金 c.服務(wù)貿(mào)易收入

8、企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入（c），賬戶內(nèi)資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存 款計(jì)息。a.結(jié)算賬戶 b.資本金賬戶 c.待核查賬戶

9、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告而未報(bào)告的，若因企業(yè)自身原因造成，可按規(guī)定移交外匯檢查

部門或?qū)⑵淞袨椋╝）。外匯管理知識(shí)競賽試題及答案外匯管理知識(shí)競賽試題及答案。a、B 類企業(yè) b、重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè) c、現(xiàn)場(chǎng)核查企業(yè)

10、辦理外匯交易時(shí)，未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的，對(duì)個(gè)人可以 處（c）以下的罰款。a.30 萬元 b.10 萬元 c.5 萬元

11、經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的（c）情況。

a、外匯收支及財(cái)務(wù)變動(dòng) b、外匯情況及收支變動(dòng) c、外匯收支及賬戶變動(dòng)

12、金融機(jī)構(gòu)辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性

進(jìn)行合理審查的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處（）以上（）以下的罰款。（c）a、5 萬元 30 萬元 b、10 萬元 50 萬元 c、20 萬元 100 萬元

13、境內(nèi)個(gè)人將外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，當(dāng)日累計(jì)匯出等值（a）以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行直接辦理。a．5 萬美元 b．1 萬美元 c．5000 美元

14、個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值（b）以下（含）的，可以在銀行 直接辦理。a．1 萬美元 b．5000 美元 c．1000 美元

15、本未超出結(jié)匯總額的個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，當(dāng)日外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯累計(jì)金額

在等值（c）美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理。a．1000 美元 b．3000 美元 c．5000 美元

16、金融機(jī)構(gòu)有違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒

收違法所得，并處（b）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停

止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。外匯管理知識(shí)競賽試題及答案文章外匯管理知識(shí)競賽試題及答案出 自，此鏈接！。

a.10 萬元以上 50 萬元以下 b.20 萬元以上 100 萬元以下 c.50 萬元以上違法金額等值以下

17、本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)的資金限于（a）的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后 結(jié)匯。a．當(dāng)日 b．3 日 c.5 日

18、境內(nèi)個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，當(dāng)日累計(jì)等值（c）美

元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下

有交易額的真實(shí)性憑證辦理。（c）a．1 萬 b．3 萬 c.5 萬

19、未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的個(gè)人，由外匯管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，給予警告，并可處（b）以下罰款。a.2 萬元 b.5 萬元 c.10 萬元

20、我國對(duì)個(gè)人結(jié)匯及境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行總額管理，總額分別為每人每年等值（b）美元。a．2 萬 b．5 萬 c.8 萬

三、判斷題

1、自 2012 年 8 月 1 日起，外匯局不再辦理出口收匯核銷手續(xù)，不再出具核銷單。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤

2、企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤

3夠、證貨明物交貿(mào)易易真外實(shí)匯性管的理單制證度在改銀革行后辦，理A 類結(jié)企匯業(yè)，可出憑口進(jìn)收口匯報(bào)無關(guān)需單聯(lián)、網(wǎng)合核同查或。發(fā)（票a等）任何一種能 a．正確 b．錯(cuò)誤

4、只有具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)才能進(jìn)入貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄。（b）

a．正確 b．錯(cuò)誤

5、金融機(jī)構(gòu)在辦理貨物貿(mào)易 B 類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資

金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額 度。（b）a．正確 b．錯(cuò)誤

6、外匯局對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸進(jìn)行總量監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸規(guī)模實(shí)行比例管理。外匯管

理知識(shí)競賽試題及答案知識(shí)競賽試題。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤

7、當(dāng)國際收支出現(xiàn)或可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡時(shí)，國家可以依法對(duì)貿(mào)易外匯收支采取必要的 保障、控制等措施。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤

8、外匯局對(duì)企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)實(shí)行登記管理。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤

9、金融機(jī)構(gòu)有違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收

違法所得，并處 50 萬元以上 100 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外

匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。（b）a．正確 b．錯(cuò)誤

10、境外個(gè)人未使用的境外匯入外匯，可憑本人有效身份證件在銀行辦理原路匯回。（a）a．正確 b．錯(cuò)誤