第一篇：關(guān)于明確與規(guī)范保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域展業(yè)相關(guān)問(wèn)題的通知

關(guān)于明確與規(guī)范保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域展業(yè)相關(guān)問(wèn)題的通知

2005-12-22

魯保監(jiān)發(fā)[2005]67號(hào)

關(guān)于明確與規(guī)范保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域展業(yè)相關(guān)問(wèn)題的通知

各保險(xiǎn)公司、各保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)：

近期，個(gè)別保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在未經(jīng)總公司授權(quán)、未經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政許可的情況下，擅自超出經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)區(qū)域到其它地市開(kāi)展業(yè)務(wù)，嚴(yán)重地?cái)_亂了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序。為維護(hù)山東省保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序、保證保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展，現(xiàn)將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨區(qū)展業(yè)的有關(guān)規(guī)范問(wèn)題通知如下：

一、嚴(yán)禁保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨區(qū)展業(yè)

根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)《關(guān)于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)區(qū)域有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（保監(jiān)中介[2004]42號(hào)）中規(guī)定“保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)憑其總公司的書(shū)面授權(quán)書(shū)，即可到當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦變更許可證經(jīng)營(yíng)范圍”，“保險(xiǎn)公司可以自主決定本公司各分支機(jī)構(gòu)在營(yíng)業(yè)地所在省、自治區(qū)或直轄市內(nèi)的經(jīng)營(yíng)區(qū)域的授權(quán)”。因此，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在未取得其總公司的授權(quán)，也未到保險(xiǎn)監(jiān)管部門變更經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的，到許可證核定經(jīng)營(yíng)范圍以外展業(yè)或通過(guò)中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代理人承保許可證核定經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù)均是違規(guī)行為。

二、嚴(yán)禁中介機(jī)構(gòu)違規(guī)操作

（一）通過(guò)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)展業(yè)的有關(guān)規(guī)定

根據(jù)《保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令[2004]14號(hào)）第七十八條 “??委托代理合同的授權(quán)不得超出保險(xiǎn)公司自身的經(jīng)營(yíng)區(qū)域及業(yè)務(wù)范圍”和第八十九條“保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)不得超出被代理保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)區(qū)域??”；《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令[2004]15號(hào)）第八十六條“保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)不得超出承保公司的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)區(qū)域??”，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)專業(yè)保險(xiǎn)代理公司、經(jīng)紀(jì)公司展業(yè)在經(jīng)營(yíng)區(qū)域上應(yīng)符合以下要求：

1、保險(xiǎn)代理公司或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營(yíng)區(qū)域與保險(xiǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)區(qū)域一致；

2、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)不得超出承保公司的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)區(qū)域。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)區(qū)域之外通過(guò)中介機(jī)構(gòu)展業(yè)，超過(guò)經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)區(qū)域展業(yè)的行為屬違規(guī)行為，同時(shí)提供中介服務(wù)的中介公司的經(jīng)營(yíng)行為也是違規(guī)行為。根據(jù)《保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》第一百三十三條的規(guī)定，保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)與非法從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)生保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)給予警告，并處3萬(wàn)元罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足1萬(wàn)元的，處以2萬(wàn)元罰款。根據(jù)《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》第一百三十一條的規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)違反本規(guī)定第八十六條的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并處3萬(wàn)元以下罰款；對(duì)該機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告，并處5000元罰款。

（二）通過(guò)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)展業(yè)的有關(guān)規(guī)定

根據(jù)《保險(xiǎn)兼業(yè)代理暫行辦法》第二十一條“保險(xiǎn)兼業(yè)代理人只能在其主營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所外另設(shè)代理網(wǎng)點(diǎn)”，兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)只能在其主營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得在營(yíng)業(yè)場(chǎng)地以外設(shè)代理網(wǎng)點(diǎn)。保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)不得委托保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)在其注冊(cè)地以外開(kāi)展業(yè)務(wù)。

《保險(xiǎn)兼業(yè)代理管理暫行辦法》第三十七條規(guī)定，保險(xiǎn)兼業(yè)代理人違反本辦法第二十一條的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令其改正，并處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷保險(xiǎn)兼業(yè)代理人《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

三、禁止保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)展業(yè)中出現(xiàn)批單退保、帳外回扣、帳外運(yùn)作等違規(guī)跨區(qū)展業(yè)行為

跨區(qū)展業(yè)行為本身為違反監(jiān)管法規(guī)的行為，而以批單退保、帳外回扣、帳外運(yùn)作等方式跨區(qū)展業(yè)則同時(shí)違反了保險(xiǎn)法關(guān)于經(jīng)營(yíng)區(qū)域方面的規(guī)定和經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范的規(guī)定，對(duì)這種雙重違法行為，監(jiān)管機(jī)關(guān)將從重處罰。

四、監(jiān)管管轄

根據(jù)《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職責(zé)規(guī)定》第四條第四項(xiàng)“監(jiān)管轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)從業(yè)人員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，查處保險(xiǎn)違法、違規(guī)行為，維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序”和《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)計(jì)劃單列市保監(jiān)局與所在省保監(jiān)局監(jiān)管合作的意見(jiàn)》第三項(xiàng)規(guī)定，計(jì)劃單列市與所在省保監(jiān)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)或者發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)管，按照屬地原則或者行為發(fā)生地原則，依法實(shí)施行政處罰或采取其他監(jiān)管措施。對(duì)于涉及青島地區(qū)與山東省轄其他地市的跨區(qū)展業(yè)行為，山東保監(jiān)局、青島保監(jiān)局將按照屬地管轄原則或者行為發(fā)生地原則，對(duì)到本行政轄區(qū)違規(guī)展業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，依法實(shí)施行政處罰或其他監(jiān)管措施。

二00五年四月二十五日

第二篇：2011-10-關(guān)于明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究管理有關(guān)問(wèn)題的通知

關(guān)于明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究管理有關(guān)問(wèn)題的通知

2011-10-10

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保監(jiān)稽查〔2011〕1539號(hào)

各保監(jiān)局，各保險(xiǎn)集團(tuán)公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，各保險(xiǎn)中介公司：

《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見(jiàn)》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕12號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）出臺(tái)后，各公司積極貫徹落實(shí)，制定實(shí)施了案件責(zé)任追究（以下簡(jiǎn)稱“問(wèn)責(zé)”）辦法，加強(qiáng)了案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作，但在具體執(zhí)行過(guò)程中，部分機(jī)構(gòu)還存在理解不準(zhǔn)確、落實(shí)不到位等問(wèn)題。為了規(guī)范保險(xiǎn)案件問(wèn)責(zé)工作，有效落實(shí)案件問(wèn)責(zé)制度，現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)案件問(wèn)責(zé)管理的有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、對(duì)《指導(dǎo)意見(jiàn)》有關(guān)事項(xiàng)的解釋說(shuō)明

（一）關(guān)于問(wèn)責(zé)事項(xiàng)和標(biāo)準(zhǔn)如何界定的問(wèn)題

《指導(dǎo)意見(jiàn)》第3條規(guī)定，問(wèn)責(zé)事項(xiàng)分為司法案件、重大行政處罰案件和重大違規(guī)案件等三類，《指導(dǎo)意見(jiàn)》第10條至第15條分別針對(duì)這三類案件列示了不同的問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。其中：

司法案件主要根據(jù)涉案金額、損失金額來(lái)判斷確認(rèn)是否屬于問(wèn)責(zé)范疇?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》第10條至第14條所列示的各項(xiàng)金額為司法案件的問(wèn)責(zé)判斷標(biāo)準(zhǔn)。

重大行政處罰案件主要根據(jù)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受到行政處罰的結(jié)果來(lái)判斷確認(rèn)是否屬于問(wèn)責(zé)范疇?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》第10條至第14條所列示的受到重大行政處罰的家次為重大行政處罰案件的問(wèn)責(zé)判斷標(biāo)準(zhǔn)。重大行政處罰案件不以涉案金額或損失金額為問(wèn)責(zé)判斷依據(jù)。重大行政處罰包括機(jī)構(gòu)被責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證，高管人員被撤銷任職資格或者禁入保險(xiǎn)業(yè)等情形。受到其他金融監(jiān)管部門單次罰款超過(guò)300萬(wàn)元以上的案件也屬重大行政處罰案件，應(yīng)比照“一年內(nèi)轄內(nèi)兩家以上直管機(jī)構(gòu)因違法違規(guī)行為被責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證”的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行責(zé)任追究。

重大違規(guī)案件主要根據(jù)違規(guī)案件給公司造成的重大損失結(jié)果、對(duì)社會(huì)影響程度，或者形成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)情況來(lái)判斷確認(rèn)是否屬于問(wèn)責(zé)范疇。其中，“重大損失”指因嚴(yán)重違規(guī)，給公司造成數(shù)額在200萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)損失；“對(duì)社會(huì)影響程度”可以從社會(huì)輿論、群體性事件等因素綜合考慮確定?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》第15條對(duì)重大違規(guī)案件的問(wèn)責(zé)作出了原則性規(guī)定，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可結(jié)合上述最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步明確重大違規(guī)案件問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）關(guān)于涉案金額、損失金額如何確定的問(wèn)題

涉案金額指違法違規(guī)行為涉及的所有資金總額。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)挽回的損失金額、涉案人退贓金額等不得抵減涉案金額。

損失金額指案件發(fā)生給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)造成的經(jīng)濟(jì)利益的減少，包括案發(fā)時(shí)造成的直接損失和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因案件發(fā)生而承擔(dān)或墊付的資金，但不包括因違法違規(guī)行為被人民法院判處的罰金或者被行政機(jī)關(guān)處罰的罰款。案發(fā)后保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)挽回的損失金額、涉案人退贓金額，以及扣押的涉案人傭金、津貼、其他可折現(xiàn)的利益等不得抵減損失金額。

當(dāng)涉案金額、損失金額同時(shí)達(dá)到問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)從“涉案金額”與“損失金額”對(duì)應(yīng)的問(wèn)責(zé)處理標(biāo)準(zhǔn)中擇其重者進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

（三）關(guān)于問(wèn)責(zé)對(duì)象及部分特殊人員如何問(wèn)責(zé)的問(wèn)題

《指導(dǎo)意見(jiàn)》明確了“雙線問(wèn)責(zé)”的原則，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)除了對(duì)直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人等間接責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)外，對(duì)案件負(fù)有間接責(zé)任的其他人員也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

對(duì)兼有不同層級(jí)職務(wù)（級(jí)）的人員（包括分管負(fù)責(zé)人兼部門負(fù)責(zé)人，分管負(fù)責(zé)人主持工作等）問(wèn)責(zé)時(shí)，應(yīng)以其實(shí)際承擔(dān)的對(duì)問(wèn)責(zé)事項(xiàng)負(fù)有管控責(zé)任的職務(wù)（級(jí)）確定問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，但問(wèn)責(zé)決定應(yīng)落實(shí)到其最高職務(wù)（級(jí)）上，即人事調(diào)整、經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)針對(duì)其最高職務(wù)（級(jí)）進(jìn)行。對(duì)兼有兩個(gè)以上同等職務(wù)（級(jí)）的人員問(wèn)責(zé)時(shí)，問(wèn)責(zé)決定應(yīng)落實(shí)到其所兼的所有職務(wù)（級(jí)）上，如涉及到降職、撤職等情況，不得維持其中的任一職務(wù)（級(jí)）不變。

（四）關(guān)于自查發(fā)現(xiàn)案件如何確定的問(wèn)題

《指導(dǎo)意見(jiàn)》第19條所稱自查發(fā)現(xiàn)案件，是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，通過(guò)內(nèi)部相互監(jiān)督、管理監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和檢查監(jiān)督等途徑發(fā)現(xiàn)異常情況或線索，并采取得當(dāng)措施，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)的案件。經(jīng)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查揭露的案件，不屬于自查發(fā)現(xiàn)案件。

該條規(guī)定的自查發(fā)現(xiàn)案件從輕處理政策只適用于自然人作案的案件，不適用于涉嫌單位犯罪的案件。

（五）關(guān)于減輕問(wèn)責(zé)如何判定的問(wèn)題

《指導(dǎo)意見(jiàn)》第20條所稱減輕問(wèn)責(zé)，指案發(fā)后積極做好案件處置工作，主動(dòng)追繳資金和積極賠償損失的，可以根據(jù)挽回?fù)p失程度相應(yīng)減輕有關(guān)人員責(zé)任。追繳資金和賠償損失達(dá)到損失金額50%以上的，問(wèn)責(zé)時(shí)可以減輕處分的等級(jí)。

二、問(wèn)責(zé)工作管理要求

（一）加強(qiáng)問(wèn)責(zé)工作的基礎(chǔ)管理

各單位應(yīng)對(duì)案件問(wèn)責(zé)工作進(jìn)行歸口管理，從監(jiān)測(cè)、登記、督辦、歸檔、報(bào)送等方面加強(qiáng)全流程管理。

1.加強(qiáng)案件問(wèn)責(zé)監(jiān)測(cè)與問(wèn)責(zé)判斷。日常工作中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)司法案件、重大行政處罰案件的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，對(duì)司法案件涉案金額、損失金額及時(shí)監(jiān)測(cè)累計(jì)值，對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)受到重大行政處罰情況及時(shí)匯總統(tǒng)計(jì)。發(fā)生案件后，應(yīng)及時(shí)判斷是否達(dá)到單一案件問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)或者累計(jì)問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。

2.建立健全問(wèn)責(zé)臺(tái)賬。對(duì)于已進(jìn)入問(wèn)責(zé)程序的案件，及時(shí)登記問(wèn)責(zé)信息，對(duì)案件問(wèn)責(zé)的處理情況及問(wèn)責(zé)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤督辦，并根據(jù)后續(xù)問(wèn)責(zé)情況更新相關(guān)內(nèi)容。

3.建立完善問(wèn)責(zé)檔案。對(duì)于問(wèn)責(zé)已完成的案件應(yīng)及時(shí)歸檔。問(wèn)責(zé)檔案應(yīng)包括案件問(wèn)責(zé)調(diào)查報(bào)告、所有被問(wèn)責(zé)人員的問(wèn)責(zé)處理決定書(shū)等資料。問(wèn)責(zé)檔案應(yīng)保存至少三年。

4.加強(qiáng)問(wèn)責(zé)信息報(bào)送。要加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)或系統(tǒng)內(nèi)問(wèn)責(zé)信息報(bào)送工作的指導(dǎo)與管理，加強(qiáng)問(wèn)責(zé)信息報(bào)送時(shí)效與報(bào)送內(nèi)容的審核，規(guī)范問(wèn)責(zé)信息報(bào)送工作。

（二）及時(shí)規(guī)范開(kāi)展問(wèn)責(zé)工作

1.及時(shí)開(kāi)展問(wèn)責(zé)調(diào)查。涉嫌問(wèn)責(zé)的案件發(fā)生后，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)開(kāi)展問(wèn)責(zé)調(diào)查，查清案情，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任歸屬情況進(jìn)行確認(rèn)；問(wèn)責(zé)調(diào)查應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、責(zé)任明晰；問(wèn)責(zé)調(diào)查結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具案件問(wèn)責(zé)調(diào)查報(bào)告。各保監(jiān)局應(yīng)視案件具體情況開(kāi)展問(wèn)責(zé)調(diào)查工作。

2.及時(shí)進(jìn)行案件問(wèn)責(zé)。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)問(wèn)責(zé)調(diào)查結(jié)果及時(shí)做出問(wèn)責(zé)決定。對(duì)于問(wèn)責(zé)時(shí)限臨近時(shí)司法尚未判決的立案查處案件，若案情明確的，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)就已經(jīng)掌握的案情，依據(jù)已經(jīng)確定的涉案金額（損失金額），按照相應(yīng)的管控責(zé)任先行開(kāi)展問(wèn)責(zé)工作。各保監(jiān)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)問(wèn)責(zé)工作的窗口指導(dǎo)。

3.嚴(yán)格做好減輕問(wèn)責(zé)處理工作。對(duì)于符合減輕問(wèn)責(zé)條件的案件，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在做出減輕問(wèn)責(zé)決定前，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求意見(jiàn)，同時(shí)提交問(wèn)責(zé)調(diào)查報(bào)告。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提出的案件減輕問(wèn)責(zé)處理意見(jiàn)應(yīng)認(rèn)真核查研究，并及時(shí)給予指導(dǎo)。

4.規(guī)范延長(zhǎng)問(wèn)責(zé)時(shí)限的處理程序。對(duì)于案發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)不能做出問(wèn)責(zé)處理決定的已立案查處案件，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在問(wèn)責(zé)期限滿前10個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出延期申請(qǐng)，并根據(jù)案件責(zé)任調(diào)查情況等說(shuō)明延期的原因。經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可適當(dāng)延長(zhǎng)，但每次延長(zhǎng)期限不得超過(guò)3個(gè)月。

對(duì)于跨地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）發(fā)生的違法違規(guī)行為，應(yīng)由涉案人所屬省級(jí)機(jī)構(gòu)或總公司作出問(wèn)責(zé)決定，并由其向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出延期申請(qǐng)。

（三）加強(qiáng)問(wèn)責(zé)監(jiān)督檢查工作

1.各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期抽查系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)的問(wèn)責(zé)執(zhí)行情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)不及時(shí)問(wèn)責(zé)、虛假問(wèn)責(zé)、相互串通頂替責(zé)任、問(wèn)責(zé)不力、問(wèn)責(zé)決定未有效落實(shí)等行為時(shí)，應(yīng)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》第23條規(guī)定進(jìn)行處理，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告處理結(jié)果。

2.各保監(jiān)局要認(rèn)真監(jiān)督轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的案件責(zé)任追究工作，對(duì)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)弄虛作假、逃避責(zé)任追究的行為要堅(jiān)決制止，依法嚴(yán)肅處理。

（四）加強(qiáng)問(wèn)責(zé)工作的后續(xù)管理

各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，對(duì)受到責(zé)任追究的人員進(jìn)行管理。受到責(zé)任追究的人員，應(yīng)取消當(dāng)年考核評(píng)優(yōu)和評(píng)選各類先進(jìn)的資格。

1.進(jìn)一步明確問(wèn)責(zé)尺度。受到撤職紀(jì)律處分的人員，原則上應(yīng)在其原職基礎(chǔ)上至少下調(diào)兩級(jí)或降為普通員工；受到留用察看紀(jì)律處分的人員，其所任職務(wù)自然撤銷。受到調(diào)離處理的人員一年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職的職務(wù)（級(jí)）；受到引咎辭職、責(zé)令辭職、免職等組織處理的人員，一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原職相當(dāng)?shù)穆殑?wù)（級(jí)），兩年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職的職務(wù)（級(jí)）。

2.加強(qiáng)問(wèn)責(zé)信息的使用。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在提拔、任用、錄用員工或與營(yíng)銷員簽署代理合同時(shí)，應(yīng)了解并確認(rèn)其是否存在被問(wèn)責(zé)情況，防止出現(xiàn)《指導(dǎo)意見(jiàn)》第25條規(guī)定的各類禁止性情形。

3.加強(qiáng)問(wèn)責(zé)信息通報(bào)工作。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)本著懲教結(jié)合的原則，在做出問(wèn)責(zé)決定后，及時(shí)將案件問(wèn)責(zé)情況在公司系統(tǒng)內(nèi)予以通報(bào)。

（五）把握好行政處罰與案件問(wèn)責(zé)的關(guān)系

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因管理不力發(fā)生案件，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律和監(jiān)管規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員實(shí)施行政處罰。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部問(wèn)責(zé)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政處罰各自獨(dú)立，不能替代。

三、其他要求

各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)行問(wèn)責(zé)辦法及其他問(wèn)責(zé)相關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容有沖突的，應(yīng)及時(shí)修訂。修訂后的問(wèn)責(zé)辦法應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)重新備案。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二〇一一年九月二十六日

第三篇：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅手續(xù)費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅手續(xù)費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知

發(fā)文單位: 財(cái)政部

文號(hào):財(cái)行[2007]659號(hào)

頒布日期: 2007-12-31

實(shí)施日期: 2007-12-31

點(diǎn)擊次數(shù): 1309

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為確保機(jī)動(dòng)車車船稅代收代繳工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例》和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行〔2005〕365號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)就從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)機(jī)構(gòu))代收代繳車船稅手續(xù)費(fèi)的有關(guān)問(wèn)題明確如下：

一、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的手續(xù)費(fèi)，由稅款解繳地的地方財(cái)政、稅務(wù)部門按照保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的實(shí)際收入予以審核、支付，具體支付標(biāo)準(zhǔn)暫按5％。

二、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要將獲得的手續(xù)費(fèi)收入用于彌補(bǔ)代收代繳車船稅的成本開(kāi)支，確保實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息平臺(tái)的暢通對(duì)接。要按照本地區(qū)代收代繳管理辦法規(guī)定的期限和方式，及時(shí)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)、結(jié)報(bào)手續(xù)，如實(shí)報(bào)送有關(guān)信息。

三、地方財(cái)政、地稅部門要按照財(cái)行〔2005〕365號(hào)文件的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅手續(xù)費(fèi)的管理。

四、地方財(cái)政、地稅部門要及時(shí)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)足額支付手續(xù)費(fèi)。對(duì)本通知下發(fā)前，已按原標(biāo)準(zhǔn)向履行代收代繳車船稅義務(wù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)按照本通知規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)足手續(xù)費(fèi)。

五、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局每年將對(duì)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并根據(jù)車船稅代收代繳手續(xù)費(fèi)收入和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳成本的變化，適時(shí)予以調(diào)整。

以上規(guī)定，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

抄送：中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市保險(xiǎn)監(jiān)管局，各中資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。

第四篇：我國(guó)跨區(qū)域流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)哪Ｊ?、?wèn)題與對(duì)策

我國(guó)跨區(qū)域流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)哪Ｊ?、?wèn)題與對(duì)策

摘 要：通過(guò)歸納已踐行的生態(tài)補(bǔ)償模式，分析得出現(xiàn)有機(jī)制仍存在補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)難確定、補(bǔ)償制度缺乏保障等困境。從而提出以政府主導(dǎo)模式為基礎(chǔ)，根據(jù)流域規(guī)模不同采用不同方式設(shè)立補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)組建各級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組及仲裁委員會(huì)以搭建府際協(xié)商溝通平臺(tái)實(shí)現(xiàn)逐級(jí)協(xié)商模式，并建議完善流域生態(tài)補(bǔ)償基金制度以保障補(bǔ)償資金來(lái)源，最后通過(guò)上級(jí)政府的監(jiān)督作用以實(shí)現(xiàn)機(jī)制有效運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：流域;生態(tài)補(bǔ)償;模式;問(wèn)題;對(duì)策

中圖分類號(hào)：FX171 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2015）23-0093-02

生態(tài)補(bǔ)償是以保護(hù)和可持續(xù)利用生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)為目的、以經(jīng)濟(jì)手段為主要方式，調(diào)節(jié)利益相關(guān)者關(guān)系，減少或消除外部性的制度安排。從20世紀(jì)末開(kāi)始，流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)募航?jīng)成為國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界和管理界研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)外也出現(xiàn)了很多生態(tài)補(bǔ)償?shù)膶?shí)踐。國(guó)外對(duì)于流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)睦碚撗芯亢蛯?shí)踐均起步較早，其形式較為多樣化。歸結(jié)起來(lái)有自發(fā)組織的私人貿(mào)易模式、排污權(quán)交易模式與公共支付模式。國(guó)際上流域生態(tài)服務(wù)補(bǔ)償最早起源于流域管理，屬于政府為主導(dǎo)的公共支付體系。在此基礎(chǔ)上，以市場(chǎng)導(dǎo)向逐漸發(fā)展起來(lái)以生態(tài)服務(wù)交易和污染權(quán)交易為主的私人貿(mào)易與排污權(quán)交易模式。

一、國(guó)內(nèi)流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)闹饕Ｊ?/p>

相比國(guó)外，國(guó)內(nèi)的流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制最大的特點(diǎn)就是以政府為主導(dǎo)。由于我國(guó)水資源產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有，對(duì)流域及其自然資源和環(huán)境的保護(hù)也主要由政府投資。目前來(lái)看，國(guó)外流行的市場(chǎng)機(jī)制下的流域生態(tài)補(bǔ)償在國(guó)內(nèi)還遠(yuǎn)未成熟。當(dāng)前，在實(shí)踐上，我國(guó)的流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制主要有以下三類。

（一）基于大型項(xiàng)目的國(guó)家補(bǔ)償模式

對(duì)流域生態(tài)與環(huán)境服務(wù)進(jìn)行國(guó)家購(gòu)買是目前中國(guó)流域生態(tài)服務(wù)補(bǔ)償?shù)闹饕獌?nèi)容之一，這種補(bǔ)償政策主要是通過(guò)國(guó)家的大型項(xiàng)目實(shí)施，包括規(guī)模巨大的六大林業(yè)重點(diǎn)工程，即退耕還林還草項(xiàng)目、天然林保護(hù)工程、京津風(fēng)沙源治理工程、三北及長(zhǎng)江中下游地區(qū)等重點(diǎn)防護(hù)林工程、野生動(dòng)植物保護(hù)及自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程、重點(diǎn)地區(qū)速生豐產(chǎn)用材林基地建設(shè)工程。

（二）地方政府為主導(dǎo)的補(bǔ)償模式

由于中央政府資金有限，只能負(fù)責(zé)重要水源地區(qū)、生態(tài)功能區(qū)、自然保護(hù)區(qū)和生態(tài)脆弱地區(qū)的補(bǔ)償。地方政府為了實(shí)現(xiàn)流域環(huán)境的改善，達(dá)到所需要的環(huán)境狀況，提供清潔水源和相應(yīng)的水量，上下游通過(guò)協(xié)商、談判和環(huán)境協(xié)議等形式實(shí)現(xiàn)流域上下游的補(bǔ)償。這種以地方政府為主導(dǎo)的補(bǔ)償方式是中國(guó)目前流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)闹饕矫?。例如，北京市?duì)密云水庫(kù)和官?gòu)d水庫(kù)水源地的補(bǔ)償、浙江省小舜江上游湯浦水庫(kù)的補(bǔ)償、東江源區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與水電費(fèi)相結(jié)合的補(bǔ)償模式、千島湖流域的生態(tài)補(bǔ)償、福建省流域下游補(bǔ)助上游等。

（三）水權(quán)交易模式

水權(quán)交易作為中國(guó)生態(tài)服務(wù)補(bǔ)償?shù)囊环N重要形式，首例水權(quán)交易東陽(yáng)―義烏水權(quán)交易成功后，水利部出臺(tái)了《水利部關(guān)于水權(quán)轉(zhuǎn)讓的若干意見(jiàn)》，對(duì)水權(quán)交易進(jìn)行一定的引導(dǎo)和認(rèn)可。水權(quán)交易這種模式是基于質(zhì)與量的水資源交易中最直接的方式，交易雙方通過(guò)談判達(dá)成協(xié)議，補(bǔ)償雙方責(zé)任和義務(wù)清晰，協(xié)議易于執(zhí)行。但前提是水權(quán)應(yīng)該是清晰的。由于初始水權(quán)的劃分存在一定問(wèn)題，導(dǎo)致交易成本較高。這種模式主要在水資源十分緊缺、初始水權(quán)易于或已經(jīng)分配的地區(qū)或支付能力強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，水權(quán)轉(zhuǎn)換多是由經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或有低附加值的產(chǎn)業(yè)部門轉(zhuǎn)向高附加值的產(chǎn)業(yè)部門。

二、現(xiàn)行流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制存在的問(wèn)題

無(wú)論從國(guó)外還是國(guó)內(nèi)來(lái)看，現(xiàn)行的流域補(bǔ)償機(jī)制仍有較大的進(jìn)步空間。目前我國(guó)流域生態(tài)補(bǔ)償實(shí)踐多存在于一省行政轄區(qū)內(nèi)，跨省間的流域生態(tài)補(bǔ)償實(shí)踐寥寥，并未形成具有示范意義的運(yùn)行機(jī)制。雖然在理論上學(xué)者們構(gòu)建了不少跨省的流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，但這些模型或因假設(shè)太多而不符合實(shí)際，或因指標(biāo)計(jì)算復(fù)雜而難于應(yīng)用，或是缺乏流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)谋Ｕ现贫鹊鹊?，這些原因造成實(shí)踐中的跨區(qū)域流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制與理論存在差距。

而造成這種差距的主要原因是：（1）在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)政績(jī)考核機(jī)制存在“唯GDP論英雄”的現(xiàn)象。在這種現(xiàn)實(shí)背景下，地方政府更重視的是如何發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，而不是如何保護(hù)環(huán)境給下游創(chuàng)造更好的條件。這種自利性造成了資源的無(wú)序利用，從上游到下游各個(gè)地方都想使本地收益最大化，其結(jié)果只能使全流域生態(tài)效益無(wú)法達(dá)到最優(yōu)。由于缺乏有效的激勵(lì)，很難使上游政府產(chǎn)生動(dòng)力轉(zhuǎn)變發(fā)展模式來(lái)保護(hù)流域生態(tài)環(huán)境。（2）我國(guó)立法存在一定的空白，現(xiàn)行法律規(guī)定的是地方政府需對(duì)本地區(qū)的環(huán)境質(zhì)量負(fù)責(zé)。這種機(jī)制忽略了環(huán)境問(wèn)題的外部性，弱化了環(huán)境受惠（下游）地區(qū)政府的責(zé)任，導(dǎo)致下游本能地認(rèn)為上游應(yīng)當(dāng)提供優(yōu)質(zhì)的水環(huán)境而缺乏共同承擔(dān)流域生態(tài)治理責(zé)任的意愿。這種情況下下游地區(qū)主動(dòng)提出生態(tài)補(bǔ)償?shù)目赡苄圆桓?。?）上下游地方政府對(duì)于流域生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn)不一加大了協(xié)商難度。上游政府從自身利益出發(fā)更傾向于市場(chǎng)價(jià)值法、機(jī)會(huì)成本法等計(jì)算結(jié)果較大的標(biāo)準(zhǔn)，而下游地方政府則更青睞直接成本法、費(fèi)用分析法和支付意愿法等計(jì)算結(jié)果較小的標(biāo)準(zhǔn)。這種標(biāo)準(zhǔn)上的模糊性無(wú)疑增加了協(xié)商的成本，往往導(dǎo)致原本有意向進(jìn)行流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)暮献髌屏眩罱K陷入“上游不保護(hù)，下游不補(bǔ)償”的帕累托劣解中。（4）我國(guó)涉水問(wèn)題長(zhǎng)期存在著“九龍治水”的局面。流域內(nèi)部缺乏相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，相關(guān)的協(xié)調(diào)責(zé)任歸屬于水利部、環(huán)保部等中央政府部門，這種不合理的設(shè)置給流域管理設(shè)置了斷層。流域上下游省級(jí)政府因缺乏溝通平臺(tái)而難以合作。

三、完善流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制的對(duì)策建議

（一）健全組織機(jī)構(gòu)

我國(guó)政府機(jī)構(gòu)已有為某些特殊目的組建特別行動(dòng)小組的先例。為了更好地實(shí)施流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，各級(jí)政府首先應(yīng)組建流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組及相應(yīng)的仲裁委員會(huì)。流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組可以由水利、環(huán)保、財(cái)政、農(nóng)業(yè)、發(fā)改委等部門抽調(diào)人員組成。該小組負(fù)責(zé)總領(lǐng)流域生態(tài)補(bǔ)償過(guò)程中的各項(xiàng)工作。其核心工作是代表本級(jí)政府部門與同級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)商。由于匯集各部門人員，一方面可以使流域生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)富有綜合性，更能夠反映流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)實(shí)需求;另一方面，人員復(fù)雜也帶來(lái)管理上的困難，如何進(jìn)行科學(xué)有效的管理使各部門發(fā)揮出更大的協(xié)作效應(yīng)也是建立流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組時(shí)應(yīng)深入研究的問(wèn)題。上級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組還負(fù)有召集下級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償小組進(jìn)行流域生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商的責(zé)任，同時(shí)對(duì)流域生態(tài)補(bǔ)償效果及時(shí)監(jiān)督的責(zé)任。各級(jí)仲裁委員會(huì)可以由當(dāng)?shù)刂饕盟?lián)盟組成。利用這種相對(duì)獨(dú)立于政府的組織可以增加流域生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的公正性，也為民主協(xié)商提供基礎(chǔ)。

（二）完善運(yùn)行機(jī)制

組建本地區(qū)的流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組后，應(yīng)及時(shí)設(shè)立小組活動(dòng)章程，以規(guī)范的形式確立流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)木唧w運(yùn)行機(jī)制。目前我國(guó)采用較多的途徑是政府主導(dǎo)模式，該模式成本相對(duì)較低，但在發(fā)揮生態(tài)補(bǔ)償效率的問(wèn)題上仍值得探討。建議在建立運(yùn)行機(jī)制時(shí)，如果采用政府主導(dǎo)模式，可以實(shí)行逐級(jí)協(xié)商制度。即以同級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組協(xié)商為主，協(xié)議成功后報(bào)備上級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組進(jìn)行完善后確認(rèn)。若協(xié)議不成功，則由同級(jí)仲裁委員會(huì)裁定后形成建議上報(bào)，由上級(jí)決策形成文件后，公示并轉(zhuǎn)發(fā)下級(jí)流域生態(tài)補(bǔ)償管理小組具體實(shí)行。在協(xié)議期結(jié)束時(shí)，由上級(jí)管理小組牽頭對(duì)流域生態(tài)補(bǔ)償結(jié)果進(jìn)行后評(píng)價(jià)，依據(jù)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)最終確定實(shí)際補(bǔ)償金額，同時(shí)對(duì)流域生態(tài)補(bǔ)償實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各類問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，適時(shí)采取整改措施，為下一期流域生態(tài)補(bǔ)償實(shí)踐積累經(jīng)驗(yàn)。

（三）建立補(bǔ)償基金制度

流域生態(tài)補(bǔ)償制度的最終落實(shí)還需要有資金支持。要保障流域生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制能順利實(shí)現(xiàn)，還需要建立一套完善的流域生態(tài)補(bǔ)償基金制度。建立流域生態(tài)補(bǔ)償基金制度需要在以下方面進(jìn)行：（1）明確流域生態(tài)補(bǔ)償基金的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn);（2）明確流域生態(tài)補(bǔ)償基金的補(bǔ)償對(duì)象和適用范圍;（3）確定籌集流域生態(tài)補(bǔ)償基金的基本方式;（4）建立流域補(bǔ)償基金的管理機(jī)構(gòu);（5）確立流域生態(tài)補(bǔ)償基金的運(yùn)行程序;（6）確立流域生態(tài)補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制。

（四）實(shí)施法律保障

上述機(jī)制若缺少法律保障在實(shí)施過(guò)程中勢(shì)必將遇到不少阻力。只有制定流域生態(tài)補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)法律法規(guī)，才能使今后的流域生態(tài)補(bǔ)償實(shí)踐做到有法可依，為其順利施行提供有力的法律保障。建議改變過(guò)去《森林法》、《草原法》、《水污染防治法》等法律中分別規(guī)定生態(tài)補(bǔ)償?shù)姆绞?，制定一部統(tǒng)一的《生態(tài)補(bǔ)償法》，對(duì)生態(tài)補(bǔ)償?shù)幕驹瓌t、類型與種類、補(bǔ)償方式、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、基本標(biāo)準(zhǔn)、法律責(zé)任、基本程序和法律責(zé)任等作出規(guī)定[37]，該生態(tài)補(bǔ)償法自然也適用于流域生態(tài)補(bǔ)償。同時(shí)，還可在憲法和環(huán)境保護(hù)基本法中對(duì)生態(tài)補(bǔ)償做出原則性規(guī)定，進(jìn)一步鞏固生態(tài)補(bǔ)償?shù)牡匚弧?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1] 孫鈺.探索建立中國(guó)式生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制――訪中國(guó)工程院院士李文華[J].環(huán)境保護(hù)，2006，（10A）：4-8.[2] 陳瑞蓮，胡熠.我國(guó)流域區(qū)際生態(tài)補(bǔ)償：依據(jù)，模式與機(jī)制[J].學(xué)術(shù)研究，2005，9（7）：71-74.[3] Gouyon A.Rewarding the upland poor for environmental services：a review of initiatives from developed countries[J].World Agroforestry

Centre（ICRAF），Bogor，Indonesia，2003.[責(zé)任編輯

柯 黎]

第五篇：關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知財(cái)稅[2011]50號(hào)

《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

財(cái)稅[2011]50號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、地方稅務(wù)局、西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶等，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）在營(yíng)銷活動(dòng)中以折扣折讓、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)等方式，向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)等（以下簡(jiǎn)稱禮品）有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題通知如下：

一、企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：

1.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

2.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等；

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。

二、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳：

1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

2.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

三、企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；是外購(gòu)商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

四、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2000]57號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2002]629號(hào)）第二條同時(shí)廢止。

財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局 二0一一年六月九日