第一篇：有關(guān)于科新機電的基本情況的審計報告

有關(guān)于四川科新機電的基本情況的審計報告

四川科新機電公司簡介：

*經(jīng)營范圍：三類壓力容器的設(shè)計、制造、安裝、銷售；壓力管道安裝；廢舊金屬回收、利用。非標準機電設(shè)備設(shè)計、制造、銷售；普通機電設(shè)備安裝、維修；金屬材料（稀貴金屬除外）、冶金爐料的銷售、機電設(shè)備技術(shù)咨詢服務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)自有產(chǎn)品和自用原材料的進出口業(yè)務(wù)。（以上經(jīng)營范圍國家限制或禁止經(jīng)營的除外，需經(jīng)有關(guān)部門批準的，必須取得相關(guān)批準后，按照批準的事項開展生產(chǎn)經(jīng)營活動）*主要產(chǎn)品：壓力容器類設(shè)備和管系類設(shè)備

一、被審計單位行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

（1）所在行業(yè)的市場供求與競爭：

公司所在行業(yè)為壓力容器行業(yè)。主要客戶為石油、化工、能源、電力、核電等行業(yè)客戶，由于受國家宏觀經(jīng)濟政策和形勢影響，目前能源化工行業(yè)市場固定投資較前幾年有所萎縮，且壓力容器行業(yè)廠家之間的競爭日益持續(xù)激烈，對公司營銷訂貨產(chǎn)生了巨大壓力。如果公司的營銷訂貨工作不到位，可能導(dǎo)致公司產(chǎn)品訂單難以滿足擴大了的產(chǎn)能需求，從而影響募投項目難以達到預(yù)期效益，導(dǎo)致不能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益。對此，公司將在維持好原有客戶的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大營銷市場開拓力度，積極拓展銷售區(qū)域，開拓新客戶，擴大現(xiàn)有產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域，爭取獲得大額訂單。加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而提升公司的整體競爭能力。（2）行業(yè)的關(guān)鍵指標與統(tǒng)計數(shù)據(jù)：

①從營業(yè)利潤構(gòu)成和來源分析：公司營業(yè)利潤仍然主要是來源于主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品利潤，雖然報告期內(nèi)公司營業(yè)利潤虧損16,985,596.64元，但和去年同期相比，報告期營業(yè)利潤減虧26,972,090.67 元，減虧比例61.36%。營業(yè)利潤大幅度增長（或減虧）主要系年度內(nèi)銷售收入大幅度增長，產(chǎn)生一定的規(guī)模效應(yīng)，相關(guān)的成本費用得到攤薄，綜合毛利潤水平同比提升10.33個百分點，費用占營業(yè)收入的比例下降3.66個百分點。成本費用對銷售收入占比分析情況如下：

成本攤薄情況表 單位：萬元

項目 2014年 2013年 占比變動

金額 占主營業(yè)務(wù)收入比例 金額 占主營業(yè)務(wù)收入比例 營業(yè)

收

入

31,127.39 22,605.15

營業(yè)成本 25,438.49 81.72% 20,807.98 92.05%-10.33% 其中：原材料 15,937.18 51.20% 12,877.67 56.97%-5.77%

人工工資 4,099.62 13.17% 3,291.11 14.56%-1.39% 折舊 2,746.55 8.82% 2,164.26 9.57%-0.75%

燃料及動力 575.56 1.85% 447.88 1.98%-0.13%

其他制造費用 2,079.58 6.68% 2,027.06 8.97%-2.29% 經(jīng)對構(gòu)成產(chǎn)品的主要原材料綜合采購成本分析，2014年度公司原材料采購成本同比穩(wěn)中有降。

費用攤薄情況表 單位：萬元

項目 2014年 2013年 占比變動

金額 占主營業(yè)務(wù)收入比例 金額 占主營業(yè)務(wù)收入比例

一、營

業(yè)

收

入

31,127.39 22,605.15

二、主要期間費用 7,387.46 23.73% 6,192.94 27.39%-3.66% 其中：營業(yè)稅金及附加 202.19 0.65% 61.84 0.27% 0.38%

銷售費用 1,837.62 5.90% 1,030.53 4.56% 1.34%

管理費用 4,184.82 13.44% 3,814.56 16.87%-3.43%

財務(wù)費用 510.14 1.64% 313.32 1.39% 0.25% 資產(chǎn)減值損失 652.69 2.10% 972.70 4.30%-2.20%

②從凈利潤構(gòu)成和來源分析：報告期內(nèi)，公司經(jīng)營性利潤大幅度增長（或減虧）對當期實現(xiàn)正的凈利潤起到極大的支撐作用，同時報告期內(nèi)公司獲得的政府補助和攤銷以前年度遞延收益等非經(jīng)常性損益對當期實現(xiàn)正的凈利潤也產(chǎn)生較大影響。2014年度公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤10,790,220.32元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)營性損益后的凈利潤為-9,335,565.89元，非經(jīng)常性損益對歸屬于上市公司凈利潤的影響金額為20,125,786.21元。3）收入

項目 2014 年 2013 年 同比增減情況

營業(yè)收入 311,273,922.23 226,051,537.76 37.70% 驅(qū)動收入變化的因素

公司實現(xiàn)營業(yè)收入31,127.39萬元，同比增長37.70%；其中，實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入30,530.93萬元，其他業(yè)務(wù)收入596.46萬元。其他業(yè)務(wù)收入主要是報告期銷售的廢料收入和抵債收回的多晶硅銷售收入等。從本年度銷量和綜合平均售價來看，主營業(yè)務(wù)收入增長的主要原因是本年度銷售量增加，由于市場競爭的加劇，相應(yīng)的銷售平均單價有較大幅度的下降。具體銷售數(shù)據(jù)情況如下表

金額單位：萬元

項目 2014年 2013年

數(shù)量（噸）金額 單價 數(shù)量（噸）金額 單價 住服務(wù)營業(yè)

務(wù)收

銷

售

（不入

含

技

術(shù))

14,993.57 30,472.27 2.03 8,895.48 22,494.07 2.53

其中：來料加工銷售 3,153.88 1,892.78 0.60 1,620.07 1,869.10 1.15 扣除來料加工后的銷售 11,839.69 28,579.49 2.41 7,275.41 20,624.97 2.83 公司主營業(yè)務(wù)收入增長7,978.2萬元。根據(jù)上表計算，因銷售量增加而增加本期銷售收入約

15,420.29萬元，因單價下降而減少本期銷售收入約7,442.09萬元。銷售量的增加和銷售單價的下降主要是基于當前宏觀經(jīng)濟形勢不景氣和行業(yè)競爭激烈的大趨勢，公司為盡可能多的獲得邊際貢獻而采取的薄利多銷營銷策略所致。其中：來料加工單價大幅度下降與加工件大小，工藝要求和工作量有關(guān)，與來料件重量關(guān)系不大。（3）宏觀經(jīng)濟的景氣度：

宏觀經(jīng)濟政策變革風(fēng)公司主要生產(chǎn)壓力容器類產(chǎn)品，此類產(chǎn)品服務(wù)的對象主要是石油、化工、能源、電力等下游行業(yè)，而這些行業(yè)又與國家宏觀經(jīng)濟政策、固定資產(chǎn)投資等緊密相關(guān)。全球經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性調(diào)整以及中國經(jīng)濟新常態(tài)的變革形勢，預(yù)計將使下游行業(yè)在壓力容器用量需求、產(chǎn)品功能和技術(shù)等級提升需求等各方面發(fā)生重大變化。我公司目前仍處于產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，主要產(chǎn)品仍是傳統(tǒng)壓力容器，公司能否滿足新的市場需求和適應(yīng)新的經(jīng)濟變革形勢具有不確定性。針對上述風(fēng)險，公司將密切關(guān)注新的經(jīng)濟形勢下的市場新需求和行業(yè)發(fā)展變化，加快產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級的步伐，隨時關(guān)注國家關(guān)于行業(yè)政策的導(dǎo)向，防范因宏觀經(jīng)濟政策變革帶來的風(fēng)險。

二、了解被審計單位的性質(zhì)

（1）組織結(jié)構(gòu)：

公司董事會設(shè)董事9 名，其中獨立董事3 名，占全體董事的三分之一，董事會的人數(shù)及人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求，公司董事不存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定的不得擔任公司董事的情形，各董事均符合任職資格，任免按《公司章程》規(guī)定，履行董事會、股東大會批準程序，符合法律法規(guī)的規(guī)定。公司全體董事能夠依據(jù)公司《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事制度》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等開展工作，出席董事會和股東大會，勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)和義務(wù)，同時積極參加相關(guān)培訓(xùn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，認真履行董事的各項職責(zé)。

公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定選舉監(jiān)事，公司監(jiān)事會設(shè)監(jiān)事3 名，其中職工監(jiān)事 1 名，監(jiān)事會的人數(shù)和構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會議事規(guī)則》的規(guī)定，認真履行自己的職責(zé)，對公司重大事項、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易以及董事、經(jīng)理和其他高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進行有效監(jiān)督，并發(fā)表意見，切實維護公司和股東的合法權(quán)益。（2）經(jīng)營情況

預(yù)計2015年1月1日—2015年3月31日歸屬于上市公司股東的凈利潤盈利：30萬元―300萬元。業(yè)績變動原因說明 公司預(yù)計業(yè)績?yōu)橛彝扰ぬ潪橛闹饕蚴牵河捎?015年第一季度實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品主要是千萬元以上訂單產(chǎn)品，毛利率水平同比2014年第一季度有所增長，同時期間費用預(yù)計有所下降，因此預(yù)計2015年第一季度盈利30萬元至300萬元。2015年第一季度，因攤銷遞延收益等非經(jīng)常性損益金額約70萬元，預(yù)計將對第一季度整體業(yè)績產(chǎn)生一定的影響。

三、被審計單位對會計政策的選擇與運用

（1）重要會計政策變更 按照財政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》等一系列會計準則的通知的要求，本集團在編制2014年度報告時，執(zhí)行了相關(guān)會計準則，并對比較報表進行了重述。本集團根據(jù)修訂后的《企業(yè)會計準則第30號—財務(wù)報表列報》，根據(jù)列報要求將遞四川科新機電股份有限公司財務(wù)報表附注2014年1月1日至2014年12月31日延收益單獨列報，并對年初數(shù)采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整列報，追溯調(diào)整影響如下：單位：人民幣元 會計政策變更調(diào)整金 會計政策變更后的 報表項目 會計政策變更前的凈額 額 凈額

其他非流動負債 41,315,362.08-41,315,362.08 遞延收益 41,315,362.08 41,315,362.08 上述會計政策變更，僅對“其他非流動負債”和“遞延收益”2個報表項目金額產(chǎn)生影響，對本集團2013年度資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)及凈利潤均不產(chǎn)生影響。（2）重要會計估計變更

本公司募投項目“重型壓力容器（含核級）制造基地建設(shè)項目”和新疆科新的“重型壓力容器制造基地建設(shè)項目”一期工程的房屋及建筑物（或統(tǒng)稱“新建項目房屋及建筑物”）的房屋及建筑物均按現(xiàn)代工廠合格質(zhì)量標準要求進行設(shè)計，在設(shè)計上主要采用了結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、使用壽命較長的鋼結(jié)構(gòu)。由于新建項目中的房屋及建筑物的建筑結(jié)構(gòu)與原有房屋及建筑物的建筑結(jié)構(gòu)不同，因此預(yù)計使用壽命也應(yīng)有所不同。為使資產(chǎn)折舊處理與資產(chǎn)實際使用情況更加接近，公司第二屆董事會第二十一次會議于2014年8月25日批準變更固定資產(chǎn)折舊的會計估計，并獲得公司第二屆監(jiān)事會第十四次會議決議認可。此次固定資產(chǎn)折舊會計估計變更情況： 變更后 變更前 資產(chǎn)類別

折舊年限 殘值率 折舊年限 殘值率 房屋建筑物 30 5% 20 5% 本次固定資產(chǎn)折舊會計估計的變更自2014年9月1日起執(zhí)行，導(dǎo)致本集團本年減少折舊約114.98萬元、減少相應(yīng)的遞延收益攤銷約8.57萬元；增加歸屬于母公司股東的凈利潤約38.07萬元。

四、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險

公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標為：立足重大裝備制造業(yè)，建設(shè)“標準化、專業(yè)化、國際化，具有可持續(xù)發(fā)展能力”的現(xiàn)代化企業(yè)，努力發(fā)展成為國內(nèi)領(lǐng)先、國際知名的過程裝備及控制設(shè)備的優(yōu)秀供應(yīng)商。

為實現(xiàn)上述發(fā)展戰(zhàn)略目標，公司確定了近期規(guī)劃：

①充分發(fā)揮公司募投項目的優(yōu)勢和公司人才、技術(shù)優(yōu)勢，完成產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型升級，力爭使募投項目達到預(yù)期效益。

②立足主業(yè)，形成大型設(shè)備現(xiàn)場制造的能力；擴大產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域，向清潔能源、環(huán)保領(lǐng)域等裝備及其技術(shù)集成發(fā)展。③培育新的業(yè)績增長點。

④加強與國外同行業(yè)的業(yè)務(wù)交流和技術(shù)交流，進一步提升公司品牌形象和核心競爭能力。為實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司緊緊圍繞近期戰(zhàn)略規(guī)劃目標開展各項工作：積極開拓產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域，在穩(wěn)定傳統(tǒng)產(chǎn)品訂單的基礎(chǔ)上，加強對高端裝備制造的研發(fā)投入并向清潔能源和環(huán)保設(shè)備制造等領(lǐng)域方向拓展；擴大產(chǎn)品的市場區(qū)域，將產(chǎn)品市場從省內(nèi)向省外、從西部向全國、從國內(nèi)向國外拓展；在立足主業(yè)的基礎(chǔ)上，積極穩(wěn)妥地開展并購重組和走出國門的市場調(diào)研工作，為公司做強做大和可持續(xù)發(fā)展尋求戰(zhàn)略性目標資源。

4、公司2015年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 2015年度總體工作思路

2015年，公司工作方針是：“加強管理、提高效率、鼓足干勁、開創(chuàng)公司新紀元！”。為此，公司將持續(xù)加強管理的優(yōu)化與改革，銳意進取、提高效率和工作執(zhí)行力，堅持從管理中要效益，繼續(xù)奉行把“安全、質(zhì)量、交期、成本”作為公司一切工作的出發(fā)點和落腳點；進一步鞏固和深化公司在2014年的各項管理思路和所做的卓有成效的工作；以經(jīng)營訂貨為先鋒、生產(chǎn)制造為引擎、質(zhì)量穩(wěn)定為保障、降本成增效為目的，確保經(jīng)營訂貨、入庫產(chǎn)值及銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增長，力爭2015年經(jīng)營業(yè)績持續(xù)增長。2015年主要工作計劃與措施（1）營銷工作：2015年公司將重點加強海外市場、核電及石化等重大項目的市場開發(fā)力度。堅持重點項目、重大項目，由公司領(lǐng)導(dǎo)親自跟蹤督導(dǎo)的營銷模式；加強與國內(nèi)大型工程公司、研究院的合作，繼續(xù)深化與國際知名公司的技術(shù)交流與合作，爭取獲得有突破意義的海外訂單；加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，并爭取獲得有業(yè)績性的核電產(chǎn)品合同；加強控股子公司的市場開發(fā)力度；做好售后服務(wù)等各項營銷工作。

（2）生產(chǎn)工作：2015年將繼續(xù)夯實生產(chǎn)管控各項節(jié)點工作，注重工作過程的效率和質(zhì)量，不斷提升入庫產(chǎn)值。確保從產(chǎn)前準備、材料復(fù)驗、生產(chǎn)現(xiàn)場管控等多個生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密相連，減少因人為因素導(dǎo)致生產(chǎn)進度的拖后和交期的延遲；加強生產(chǎn)監(jiān)督檢查、嚴格落實獎懲考核措施，以更加高效管理處置信息和意見；杜絕重特大生產(chǎn)安全、消防及設(shè)備事故，全力確保生產(chǎn)安全、質(zhì)量穩(wěn)定、交期及時。

（3）技術(shù)研發(fā)工作：2015年，公司將繼續(xù)強化技術(shù)管理和研發(fā)管理體系，進一步加大新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)和專利申請力度。提升設(shè)計圖樣、制造工藝文件的正確性、及時性，減少因技術(shù)設(shè)計原因造成的浪費、返修。加強對設(shè)計人員的技術(shù)培訓(xùn)，努力提高技術(shù)水平，促進技術(shù)工作不斷得以提升和強化。

（4）質(zhì)量工作：2015年，公司將及時根據(jù)法規(guī)、標準的變化對壓力容器設(shè)計管理制度、制造質(zhì)量保證手冊、核質(zhì)保大綱及其配套的程序文件（管理制度）進行適時修訂。確保一次性完成壓力管道元件制造許可、壓力管道安裝許可、ISO9001質(zhì)量管理體系換證、大型設(shè)備異地制造許可；原子能新燃料運輸容器

四川科新機電股份有限公司2014 年年度報告全文制造許可等取（換）證工作；組織做好民用核安全機械設(shè)備制造許可證續(xù)證申報準備等工作。繼續(xù)保持產(chǎn)品出廠質(zhì)量，不斷提升顧客滿意度，并從根本上杜絕重、特大質(zhì)量事故。

（5）管理優(yōu)化工作：2015年將優(yōu)化人力資源配置，提高勞動效率，保證管理人員與一線人員比例協(xié)調(diào)，繼續(xù)開展員工薪酬調(diào)研、評價和調(diào)整。繼續(xù)營造全公司范圍的良好學(xué)習(xí)氛圍，重點加強管理人員的專業(yè)知識培訓(xùn)和鉚焊一線員工的生產(chǎn)技能培訓(xùn)。做好企業(yè)文化建設(shè)，規(guī)范、監(jiān)督檢查員工工作行為。進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)上市公司相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時修訂和完善規(guī)范運作的制度和管理辦法，以達到優(yōu)化公司治理水平的目標。

5、公司未來發(fā)展可能面對的風(fēng)險

公司屬壓力容器制造行業(yè)，受內(nèi)、外經(jīng)營環(huán)境的各種因素影響，公司未來發(fā)展可能面臨如下主要風(fēng)險：

（1）宏觀經(jīng)濟政策變革風(fēng)險

公司主要生產(chǎn)壓力容器類產(chǎn)品，此類產(chǎn)品服務(wù)的對象主要是石油、化工、能源、電力等下游行業(yè)，而這些行業(yè)又與國家宏觀經(jīng)濟政策、固定資產(chǎn)投資等緊密相關(guān)。全球經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性調(diào)整以及中國經(jīng)濟新常態(tài)的變革形勢，預(yù)計將使下游行業(yè)在壓力容器用量需求、產(chǎn)品功能和技術(shù)等級提升需求等各方面發(fā)生重大變化。我公司目前仍處于產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，主要產(chǎn)品仍是傳統(tǒng)壓力容器，公司能否滿足新的市場需求和適應(yīng)新的經(jīng)濟變革形勢具有不確定性。針對上述風(fēng)險，公司將密切關(guān)注新的經(jīng)濟形勢下的市場新需求和行業(yè)發(fā)展變化，加快產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級的步伐，隨時關(guān)注國家關(guān)于行業(yè)政策的導(dǎo)向，防范因宏觀經(jīng)濟政策變革帶來的風(fēng)險。（2）財務(wù)風(fēng)險和利率風(fēng)險

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的擴大，公司對流動資金、承兌匯票、信用證和保函等信貸額度的需求增大，但銀行授信額度能否滿足公司經(jīng)營需要具有不確定。同時隨著公司對信貸額度使用的增加，相應(yīng)的利息支出及其他融資費用加大，從而對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定影響。

公司將不斷加強資金管理、完善材料采購與支付制度、加大到期應(yīng)收貨款的回收力度，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用；保持與各大銀行的戰(zhàn)略合作關(guān)系，維護公司良好的融資信譽和能力；積極爭取關(guān)聯(lián)方對公司的財務(wù)資助，解決公司臨時性資金需求，化解財務(wù)風(fēng)險。（3）技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險 公司屬技術(shù)密集型行業(yè)，產(chǎn)品制作的技術(shù)要求高，公司技術(shù)創(chuàng)新的速度難以滿足市場的需求，核心技術(shù)難以突顯市場競爭優(yōu)勢。

為解決技術(shù)創(chuàng)新問題，公司不斷進行研發(fā)費用的投入，對新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等進行專項研發(fā)，2014年度公司獲得發(fā)明專利1項、適用新型專利3項，武漢星聯(lián)和取得了《中華人民共和國特種設(shè)備設(shè)計許可證》——壓力管道設(shè)計許可證書和化工石化醫(yī)藥行業(yè)（化工工程）專業(yè)乙級《工程設(shè)計資質(zhì)證書》（于

2015年2月6 日領(lǐng)證并公告）。公司研發(fā)投入有利于實現(xiàn)產(chǎn)品升級和進入新的裝備制造業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對公司完成近期戰(zhàn)略規(guī)劃目標起到重要的支撐作用。（4）稅收及行業(yè)政策變化風(fēng)險 稅收政策風(fēng)險：公司目前可選擇享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政。根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011 〕58號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）、以及執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)所得稅問題的公告（國定稅務(wù)總局公告2015年第14號）的規(guī)定，公司選擇享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行15%的所得稅率。但是國家在未來是否對上述優(yōu)惠政策進行調(diào)整變更和公司是否持續(xù)具備享受條件具有不確定性。本公司將繼續(xù)加強對國家有關(guān)稅收政策、稅收法規(guī)信息的搜集和分析力度，在稅收法律法規(guī)的允許選擇的范圍內(nèi)，選擇執(zhí)行低風(fēng)險的稅收優(yōu)惠政策，降低因稅收政策的變化給公司經(jīng)營成果帶來的影響，為公司長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。行業(yè)政策變化風(fēng)險：公司的主要產(chǎn)品壓力容器設(shè)備屬于國家行政許可生產(chǎn)的特種設(shè)備。根據(jù)國家相關(guān)行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，國家對壓力容器的設(shè)計和制造實行資格許可制度，并對相關(guān)產(chǎn)品實行安全性能強制監(jiān)督檢驗制度。雖然公司目前擁有生產(chǎn)經(jīng)營所需的全部設(shè)計許可證和制造許可證，但是如果國家對相關(guān)特許經(jīng)營權(quán)政策做出重大調(diào)整，將可能對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生一定的影響。

對此，公司管理層密切關(guān)注國家宏觀政策，關(guān)注行業(yè)動向及市場動態(tài)，并對相關(guān)變動采取積極措施予以應(yīng)對。

（5）實際控制人控制的風(fēng)險

本公司3位實際控制人林禎華、林禎榮和林禎富系兄弟關(guān)系，現(xiàn)持有公司57.58%的股權(quán)。雖然公司通過建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)盡可能地降低股權(quán)集中帶來的風(fēng)險，但該3人仍有能力通過在公司股東大會上的投票表決對公司的重大經(jīng)營決策施加影響或者實施其他控制，因而存在公司和中小股東利益因?qū)嶋H控制人的控制而受損的風(fēng)險。對此，公司將嚴格按照國家法律法規(guī)，加強現(xiàn)代企業(yè)法人治理的完善和規(guī)范運作；盡力避免實際控制人損害公司及其他中小股東的利益。

五、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

1、經(jīng)營業(yè)績

公司實現(xiàn)營業(yè)總收入311,273,922.23元，較去年同期增長37.70%；實現(xiàn)營業(yè)利潤-17,188,555.03元，和去年同期相比，營業(yè)利潤減虧60.90%；實現(xiàn)利潤總額8,187,420.02元，較去年同期增長120.74%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤10,190,732.17元，較去年同期增長135.06%。

公司營業(yè)總收入較去年同期較大幅度增長的主要原因是：2014年度公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有所變化，報告期內(nèi)完成的千萬元以上大額訂單較多，公司本部及新疆科新營業(yè)收入同比均較大幅度增長。

公司業(yè)績較去年同期大幅度增長的主要原因是：①由于本年度營業(yè)收入大幅度增長，產(chǎn)生了一定的規(guī)模效應(yīng)，固定性成本得到攤薄，公司綜合毛利率水平同比有較大幅度提升。②本年度，公司獲得的政府補助及攤銷以前年度的遞延收益等歸屬于上市公司股東的非經(jīng)常性損益為20,125,786.21元，對歸屬于上市公司股東的凈利潤產(chǎn)生一定影響。

2、財務(wù)狀況

公司總資產(chǎn)為760,935,104.50元，比期初減少2.03%；歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為511,056,961.06元，比期初增加1.77%，增加的主要原因系本年度實現(xiàn)凈利潤所致。

3、與前次業(yè)績預(yù)計的差異說明

本次業(yè)績快報披露的經(jīng)營業(yè)績情況與2015年1月22日披露的“2014年度業(yè)績預(yù)告”范圍不存在重大差異。

4、業(yè)績泄漏原因和股價異動情況分析

無業(yè)績泄漏和股價異動的情況。

5、其他說明

*本次業(yè)績快報是公司財務(wù)部初步測算的結(jié)果，具體財務(wù)數(shù)據(jù)公司將在2014年年度報告中詳細披露。

*截至目前，公司董事會尚未就2014年度利潤分配情況進行任何討論。敬請廣大投資者謹慎決策，注意投資風(fēng)險。

6、備查文件

*經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表；*深交所要求的其他文件。

六、內(nèi)部控制 根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,四川科新機電股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)董事會對公司 2014 年 12 月 31 日內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行了監(jiān)督檢查,在對內(nèi)部控制情況進行充分評價的基礎(chǔ)上形成內(nèi)部控制自我評價?，F(xiàn)將評價情況報告如下:

一、內(nèi)部控制評價的目的：

1、加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進公司可持續(xù)發(fā)展,維護全體股東和利益相關(guān)者的合法權(quán)益;

2、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī),資產(chǎn)安全,財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,信息披露真實、準確、完整和公平,提高公司經(jīng)營效率和效果,促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

二、內(nèi)部控制評價工作的總體狀況： 公司董事會授權(quán)審計部為內(nèi)部控制評價部門,負責(zé)內(nèi)部控制評價工作的具體組織、實施工作。審計部成立由管理層、部門負責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干等組成的內(nèi)部控制評價工作組,在遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則的基礎(chǔ)上,制定評價工作方案,開展評價工作。公司管理層及相關(guān)部門積極支持和配合內(nèi)部控制評價工作組的工作,并接受內(nèi)部控制工作組的檢查和評價。內(nèi)部控制評價工作組根據(jù)本次評價工作情況并結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況編制內(nèi)部控制評價報告,經(jīng)審計委員會復(fù)核審議后出具內(nèi)部控制自我評價報告,報公司董事會、監(jiān)事會審議通過,獨立董事對內(nèi)部控制自我評價發(fā)表專項意見。

三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)： 本次內(nèi)控評價以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司《內(nèi)部控制評價辦法》等為依據(jù),結(jié)合公司各項內(nèi)部控制制度、所處的內(nèi)外環(huán)境和自身經(jīng)營特點,對公司截止 2014 年 12 月 31 日內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性進行評價。

四、內(nèi)部控制評價的范圍：本次內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司及控股子公司各方面的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定了內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容,對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的情況進行全面評價。

五、內(nèi)部控制評價的程序和方法： 內(nèi)部控制的評價工作按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司《內(nèi)部控制評價辦法》等規(guī)定程序執(zhí)行。評價過程中,我們實施了包括審閱公司內(nèi)部控制文件、檢查財務(wù)會計資料及合同資料、個別訪談、調(diào)查問卷、實地查驗等我們認為必要的程序和方法,為評價內(nèi)部控制有效性取得充分、恰當?shù)脑u價證據(jù)。

六、內(nèi)部控制檢查評價情況： 公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,在遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則的基礎(chǔ)上建立和實施內(nèi)部控制。

第二篇：各種審計報告基本格式

審計報告基本格式

離任審計開頭：根據(jù)《經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》的有關(guān)規(guī)定，XX年X月X日我們下達了節(jié)投審字（X）X號審計通知書，派出審計組，自XX年X月X日至XX年X月X日對X公司總經(jīng)理X同志進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

本著尊重歷史和客觀公正的原則，本次審計范圍為X年至X年底X離任止，重點審查了公司本部及其所屬的1公司、2公司、3公司的會計報表、帳目、憑證及其有關(guān)文件、資料。在審計過程中，我們對X任職期間X公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行了審計，實施了抽查會計記錄等必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

經(jīng)營管理審計開頭：根據(jù)《稽核管理制度》及審計工作計劃，于X月X日下達審計通知書，自X月X日對公司的經(jīng)營管理、財務(wù)收支、內(nèi)部控制狀況進行了就地審計。

一、公司基本情況

包括資本結(jié)構(gòu)、成立后的發(fā)展情況、機構(gòu)設(shè)置情況、從事的主營業(yè)務(wù)、法人代表、注冊資本金等。

以下以財務(wù)審計為基準，離任審計可做調(diào)整。

二、報告期公司資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益狀況

1、列出資產(chǎn)負債表簡表，比較3年數(shù)據(jù)，列出增長率，再進一步分析資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的合理性與穩(wěn)健性。就表中重大變動的事項及金額或性質(zhì)重大的事項做明細說明。例如：

（1）資產(chǎn)：

應(yīng)收帳款：金額及帳齡分析、信用管理制度及催款制度的情況等。結(jié)合資產(chǎn)管理比率進行分析。

固定資產(chǎn)的構(gòu)成、折舊的計提等

長期投資：若有股權(quán)投資，應(yīng)分別各子公司做簡要說明（包括其經(jīng)營情況、控制力度、投資情況、對該公司損益的貢獻等）并關(guān)注其投資收益率。如果投資狀況不佳，應(yīng)分析具體原因，是否是決策失誤或管理不善所造成。

通過資產(chǎn)構(gòu)成分析該公司資產(chǎn)質(zhì)量如何，不良資產(chǎn)及虛擬資產(chǎn)的比例的高低。

（2）負債方面：計算負債比率；關(guān)注有無已到期仍未償還的債務(wù)；長短期負債的結(jié)構(gòu)是否合理；結(jié)合流動比率及速動比率分析短期償債能力；結(jié)合已獲利息倍數(shù)等指標分析長期償債能力。

（3）權(quán)益：計算資本保值增值率（要按扣除客觀因素后計算）

三、報告期業(yè)務(wù)進展及損益情況

1、列出利潤表簡表（比較3年數(shù)據(jù)及增長率），并分析報告期利潤構(gòu)成情況，包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、期間費用、投資收益、補貼收入與營業(yè)外收支凈額在利潤中所占比例及各期間的重大變動及原因說明。結(jié)合主營業(yè)務(wù)利潤率、扣除非經(jīng)營性損益凈利潤等

指標進行分析。

2、列出主營業(yè)務(wù)分行業(yè)、分產(chǎn)品明細表

分行業(yè)或產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本毛利率主營收入比上年增減%主營成本比上年增減%毛利率比上年增減%

A

B

其他

其中：關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易定價原則

進一步說明主營業(yè)務(wù)的盈利能力。對于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)說明定價原則是否合理，是否存在損害母公司及其他股東利益的情況。

能否探索利用權(quán)益凈利率為核心，用杜邦財務(wù)體系分析其盈利能力？

四、現(xiàn)金流量

項目本年上年

凈利潤

經(jīng)營性現(xiàn)金流量

現(xiàn)金凈流量

計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤的比例，分析公司的資金回籠是否迅速，現(xiàn)金是否充沛，有無支付現(xiàn)金利潤及償債能力，企業(yè)利潤有無豐沛的現(xiàn)金支撐，是否真實可靠。

五、報告期重大事項說明

1、收購資產(chǎn)

2、出售資產(chǎn)

3、對外擔保等

六、內(nèi)部控制制度的檢查與評價

待補充

對于離任審計，可增加任期內(nèi)主要工作、存在的主要問題、綜合評價、審計建議等內(nèi)容。

第三篇：審計報告新格式

****（審計機關(guān)全稱）審計報告

審**報?20**?**號

被審計單位：**************** 審計項目：****************

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被審計單位全稱。以下簡稱***）****（審計范圍和內(nèi)容）進行了審計，****（根據(jù)需要可簡要列明審計重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****（被審計單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。***（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。

（說明：

1.審計依據(jù)、審計范圍和內(nèi)容應(yīng)當與審計通知書保持一致。

2.采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當寫明。）

一、被審計單位基本情況

***********************************************************************************************。

（說明：

1.本部分簡要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標準等。

2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當與項目審計目標密切相關(guān)。

3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當注明來源。）

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，*****************************************************************************************************。

(說明：

1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。

6.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

*************************************************************************************************。

（說明：

1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位

違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。

3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實和移送處理意見。

4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

5.每類問題一般應(yīng)列有小標題。小標題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。

6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

7.處理處罰意見應(yīng)當具體、可落實。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送*******處理”。

8．審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當表述有關(guān)整改情況。

9.對社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。）

四、審計建議

*************************************************************************************************。

（說明：

1.應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。

2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。

3.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。

4.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決。）

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****（被審計單位）自收到本報告之日起**日（審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。

（說明：

1.如擬公告審計報告，應(yīng)在審計報告結(jié)尾注明：“本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告”；審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告”。

2.經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）

（審計機關(guān)印章）****年**月**日

第四篇：新準則審計報告參考格式

一、取消了標注雙重審計報告日期的做法

對于注冊會計師在審計報告日至財務(wù)報表公布日獲知的期后事項，原準則規(guī)定，如果注冊會計師實施了追加審計程序，并已作了適當處理，在標注審計報告日期時有兩種方式可以選擇：一是簽署雙重審計報告日，即保留原審計報告日，并就該期后事項注明新的審計報告日；或者更改審計報告日，即將審計報告推遲至追加審計程序時的日期。

按照1332號新準則——《期后事項》的內(nèi)容，期后事項是指資產(chǎn)負債表日至審計報告日發(fā)生的事項以及審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實。審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實包括兩種情形：一是審計報告日后至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實，二是財務(wù)報表報出后發(fā)現(xiàn)的事實。對這兩種情形，新準則中取消了在審計報告中標注雙重日期的做法，而要求采用更改審計報告日的做法。具體要求是：無論是審計報告日后至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實，還是財務(wù)報表報出后發(fā)現(xiàn)的事實，注冊會計師都應(yīng)當考慮是否需要修改財務(wù)報表，并與管理層討論，根據(jù)具體情況采取適當措施。

相比之下，更改審計報告日的做法在財務(wù)報表審計范圍內(nèi)全面地擴大了注冊會計師的審計責(zé)任范圍，而標注雙重日期的做法僅反映有關(guān)的特定項目方面擴大了注冊會計師的責(zé)任范圍。顯然，取消標注雙重審計報告日期的做法意味著新準則對注冊會計師的要求進一步提高了。

標準審計報告的參考格式

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及

財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以

使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵

守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大

錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括

評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年

度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

非標準審計報告的參考格式

1.帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

??

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

??

二、注冊會計師的責(zé)任

??

三、審計意見

??

四、強調(diào)事項

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注×所述，ABC公司在20×1年發(fā)生虧損×萬元，在20×1年12月31日，流動負債高于資產(chǎn)總額×萬元。ABC公司已在財

務(wù)報表附注×充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

2.保留意見的審計報告（審計范圍受到限制）

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及

財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以

使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）

作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“

三、導(dǎo)致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)

行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大

錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括

評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項

ABC公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%.由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、審計意見

我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了

ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！痢?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

3.否定意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及

財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以

使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會

計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵

守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大

錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括

評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致否定意見的事項

如財務(wù)報表附注×所述，ABC公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利

潤將減少×萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。

四、審計意見

我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，ABC公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映ABC公司20

×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市

二○×二年×月×日

4.無法表示意見的審計報告

審 計 報 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流

量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財

務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

“去掉注冊會計師的責(zé)任一段”

二、導(dǎo)致無法表示意見的事項

ABC公司未對20×1年12月31日的存貨進行盤點，金額為×萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%.我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和

狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

三、審計意見

由于上述審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對ABC公司財務(wù)報表發(fā)表意見。

××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

第五篇：2014機電科練兵（精選）

機電運輸系統(tǒng)崗位技術(shù)練兵方案

2014-7-15

機電運輸系統(tǒng)崗位技術(shù)練兵方案

為調(diào)動機電運輸系統(tǒng)職工學(xué)業(yè)務(wù)的積極性，提高職工的整體技能水平，促進生產(chǎn)的健康發(fā)展，同時結(jié)合機電運輸系統(tǒng)職工的技能現(xiàn)狀，開展16個工種技術(shù)練兵活動，具體事宜如下：

一、練兵范圍

崗位技術(shù)練兵工種：固定機械維修工、絞車司機、井下電鉗工、礦井軌道工、采煤機維修工、綜掘機維修工、車工、鉗工、電機車司機、電焊工、鋼帶機司機、皮帶維修工、礦井維修電工、外線電工、主扇（壓風(fēng)機）司機、信息通訊維修工共16個。

二、實施步驟

技能大賽分三個階段組織開展：

第一階段：7月初，宣傳發(fā)動階段。廣泛宣傳技術(shù)工種崗位練兵的重要性，動員和引導(dǎo)廣大機電員工自覺加入崗位練兵、技術(shù)比武競賽中來，大力營造“要想富學(xué)技術(shù)”的濃厚氛圍。

第二階段：7月中旬，理論考試。各單位要組織培訓(xùn)，通過理論考試、實際操作考核，本著公平公正的原則，按參賽工種選拔出選手，把名單7月24日前交到機電科技術(shù)組。7月26日前進行理論考試，每個工種選拔10名選手。

第三階段：7月末，進行實際操作和綜合答辯。通過理論考試的選手進行實際操作和綜合答辯，選拔出技術(shù)狀元和能手。

考試按照百分考核，即理論考試部分占30分，實際操作占50分，綜合答辯占20分。

三、表彰獎勵

（一）技術(shù)練兵比賽評選出的前三名選手給予表彰獎勵。獎勵標準：確 2

定的16個工種，第一名、二、三名分別給予一年崗位技術(shù)津貼300元/月、200元/月、100元每/月的獎勵。

（二）崗位技術(shù)津貼發(fā)放從本人榮獲技術(shù)狀元、崗位能手的下月份起執(zhí)行，為期12月。

（三）同時榮獲集團公司技能大賽的技術(shù)狀元和崗位能手崗位技術(shù)津貼，發(fā)放標準以最高榮譽為準，不兼得。

（四）參加局練兵取得前三名的項目，礦練兵成績前三名順延。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保崗位技能大賽活動的順利開展，機運系統(tǒng)成立活動領(lǐng)導(dǎo)小組。組

長： 李廣濟

副組長： 李樹閣

劉

君

成員：于

勇

李本勝 劉銀慶

吳景海

常勝濤

王仁輝 姜世群

周國棟

機電科技術(shù)組

各采區(qū)機電區(qū)長、技術(shù)員

五、具體要求：

（一）高度重視。各單位要高度重視，積極為本單位優(yōu)秀技術(shù)工人搭建施展才華的平臺，改善人才待遇。

（二）廣泛宣傳。要宣傳崗位練兵的重要性和必要性，各單位利用練兵活動平臺，切磋技藝、交流經(jīng)驗、共同提高。

（三）嚴密組織。按機電例會要求執(zhí)行，各單位要在7月20日前把選拔出選手名單交到機電科技術(shù)組。

2014年7月15日

附件：1

各工種技術(shù)練兵復(fù)習(xí)提綱

一、固定機械維修工：

1、理論考核范圍：

（1）所維護設(shè)備的各種技術(shù)參數(shù)及其意義（2）熟知本崗位的應(yīng)知應(yīng)會（3）掌握提升機的基本原理、類型、（4）掌握提升機電力拖動的種類及特點

（5）熟知《煤礦安全規(guī)程》、《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》中對于提升機的相關(guān)規(guī)定。

（6）能夠處理常見的電氣及機械故障

（7）能夠看懂提升機的電氣原理圖及液壓原理圖（8）熟練使用各種測量工具

參考書籍：《煤礦安全規(guī)程》關(guān)于提升機部分

2011年出版

《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》

煤炭工業(yè)部1987年出版 《礦井提升設(shè)備》（教材）

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

煤炭工業(yè)部1990年出版 《機械制圖》

（教材）

《礦山固定機械手冊》

煤炭工業(yè)部 1986年出版 《機械零件》

（教材）《煤礦電工手冊》電力拖動部分

《礦井大型設(shè)備常用知識手冊》

鶴礦集團機電處編制

2、實際操作：日常的檢修維護及故障處理

二、絞車司機：

1、理論考核范圍：

（1）熟知所操作設(shè)備的各種參數(shù)、性能（2）能夠做到本崗位的應(yīng)知應(yīng)會

（3）提升機的基本工作原理、類型、作用、操作運行以及一般維護（4）熟知《煤礦安全規(guī)程》中對于提升機的相關(guān)規(guī)定。（5）能夠排除一般故障（6）會保養(yǎng)，會檢查，會操作

（7）熟悉各種提升條件下的提升速度圖及其主要參數(shù)，并熟悉技術(shù)操作規(guī)程 參考書籍：《煤礦安全規(guī)程》

2011年出版

《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》

煤炭工業(yè)部1987年出版 《礦井提升設(shè)備》（教材）

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

煤炭工業(yè)部1990年出版 《主提升司機》國家煤礦安全監(jiān)察局人事培訓(xùn)司編寫2002年

《礦井大型設(shè)備常用知識手冊》

鶴礦集團機電處編制

2、實際操作：提升機的操作、巡回檢查及一般故障處理

三、井下電(鉗)工：

1、理論考核范圍：

（1）具有電工基礎(chǔ)知識和電子技術(shù)一般知識；具有機械制圖和液壓傳動的一般知識，能看懂采掘機械裝配圖，繪制常用機械零件圖。

（2）了解《煤礦安全規(guī)程》、《煤礦機電設(shè)備完好標準》、《煤礦機電設(shè)備檢修

質(zhì)量標準》、電氣裝置安裝規(guī)程的有關(guān)規(guī)定，熟知本工種操作規(guī)程。（3）具有電鉗工基礎(chǔ)知識，了解一般工具、量具、儀表的規(guī)格、性能和使用方法。

（4）了解電氣設(shè)備接地線的作用和安裝方法，掌握電氣設(shè)備的接線方法；了解常用電機、移動變電站、電纜等電氣設(shè)備的最高允許溫升；了解常用潤滑油、絕緣油的牌號、性能及用途。

（5）重點掌握隔爆電氣設(shè)備的防爆原理和檢修工藝要求。（6）重點掌握漏電、過流、接地三大保護的工作原理和調(diào)試方法。（7）具有起重工的基本知識，正確選擇和使用一般起重設(shè)備、吊具等。（8）具有煤礦安全的基本知識，了解電氣防火知識和觸電急救知識。參考書目：《煤礦安全規(guī)程》

《煤礦機電設(shè)備完好標準》 《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》 《電工學(xué)基礎(chǔ)》 《煤礦井下電鉗工》

2、實際操作：電工

真空開關(guān)接線、處理故障

鉗工

插繩扣

四、礦井軌道工：

1、理論考核范圍：

（1）掌握本工種的專業(yè)基礎(chǔ)知識和礦井軌道質(zhì)量標準。

（2）掌握彎道曲線半徑與軌距及外軌超高的關(guān)系，車場豎曲線與軸距關(guān)系的理論知識。

（3）掌握軌道、道岔產(chǎn)生的病害原因及整治措施。（4）掌握軌道、道岔的鋪設(shè)工序和技術(shù)要求。

（5）掌握機具、量具性能和使用方法、完好標準和維修知識。

（6）看懂施工圖紙和道岔結(jié)構(gòu)圖。使用各種機具進行為維修和故障處理。（7）計算彎道各種數(shù)據(jù)并能進行鋼軌的調(diào)直和彎曲。（8）使用器具對軌道、道岔進行檢查、維修、調(diào)整。（9）按圖鋪設(shè)道岔、彎道、豎曲線、高低道車場。（10）排除軌道、道岔故障。

參考書籍：《軌道工技術(shù)比武復(fù)習(xí)大綱》 中國統(tǒng)配煤礦東煤公司

《礦井運輸常用知識手冊》鶴礦集團公司機電處 《礦井軌道運輸》煤炭工業(yè)出版社 《煤礦安全規(guī)程》

2、實際操作：軌道打彎及平直。

五、礦井維修電工：

1、理論考核范圍：

（1）應(yīng)知常用電氣設(shè)備和電氣裝置、室內(nèi)外主要線路的名稱、型號、規(guī)格、用途、基本構(gòu)造和性能；各種電氣裝置的一次接線圖。

（2）應(yīng)知配電室各種正常運行監(jiān)測儀表與常用繼電器的名稱、型號、規(guī)格、用途。

（3）應(yīng)知電力電纜的構(gòu)造及一般敷設(shè)的基本知識。

（4）應(yīng)會一般常用安全工具和防護用品(高壓測電筆、絕緣拉捍、放電裝置、絕緣手套等)的名稱、規(guī)格、用途、操作及使用方法。

（5）應(yīng)會交流電路的基本知識及歐姆定律、簡單的串、并聯(lián)的計算。（6）掌握一般常用電工測量儀器、儀表(鉗式電流表、兆歐表、萬用表等)的名稱、型號、規(guī)格、用途及使用的接線方法。（7）掌握變壓器的工作原理。

（8）掌握電動機星形、三角形接線方法。（9）掌握安全技術(shù)規(guī)程。

參考書籍：《進網(wǎng)作業(yè)電工培訓(xùn)教材》（遼寧科學(xué)技術(shù)出版社）

《礦山供電》（中國礦業(yè)大學(xué)出版社）《煤礦安全規(guī)程》

《電業(yè)安全工作規(guī)程》（電力線路部分）中相關(guān)規(guī)定

2、實際操作：擬定其中一種：開關(guān)故障處理；配控制盤；

六、車工：

1、理論考核范圍：

（1）了解常用車床的結(jié)構(gòu)、性能、傳動原理，并掌握其使用、維護和調(diào)整的方法。

（2）了解車工常用工具、量具的結(jié)構(gòu)，并掌握使用方法，能較合理地選擇常用刀具。

（3）具有識圖能力和公差配合知識。

（4）懂得金屬切削原理，并能合理地選擇切削用量。

（5）能熟練車軸類工件、套類工件、螺紋與成型面等基本操作技能，掌握實際操作中的計算問題。

（6）合理選擇定位基準和選擇復(fù)雜工件的裝夾方法。參考書籍：《車工工藝學(xué)》

《車工技能鑒定考核試題庫》

《機械基礎(chǔ)技能鑒定考核試題庫》

《機械基礎(chǔ)與設(shè)備管理知識手冊》機電處下發(fā)的

2、實際操作：按照圖紙加工零件（實作前一周下發(fā)圖紙）

七、鉗工：

1、理論考核范圍：

（1）了解鉗工基本工藝的特點和應(yīng)用，以及所用工具的構(gòu)造、材料、和特點。（2）掌握劃線基準的選擇方法和劃法

（3）熟悉刮削、擴孔、絞孔和鏨削的加工方法和應(yīng)用。

（4）掌握攻螺紋與套螺紋的工作要點；熟練計算攻螺紋前螺紋底孔直徑及套羅紋前圓桿直徑。

（5）熟悉矯正、彎形與繞彈簧的基本技能

（6）了解裝配工藝過程，掌握裝配的基本方法 參考書籍：《鉗工工藝學(xué)》

《鉗工技能鑒定考核試題庫》

《機械基礎(chǔ)技能鑒定考核試題庫》

《機械基礎(chǔ)與設(shè)備管理知識手冊》機電處下發(fā)

2、實際操作：按照圖紙加工零件（實作前一周下發(fā)圖紙）

八、采煤機維修工：

1、理論考核范圍：

（1）掌握采煤機原理知識、液壓技術(shù)基礎(chǔ)知識。（2）了解采煤機安裝工作

（3）熟悉所維修的機械設(shè)備的工作原理、構(gòu)造和性能。（4）掌握維修設(shè)備的完好標準和檢修質(zhì)量標準，安全運行要點。參考書籍：《 機械基礎(chǔ)技能鑒定考核試題庫》

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

《機械原理與機械零件》

《液壓傳動原理》 《采掘電鉗工》

2、實際操作：處理采煤機故障。

九、鉚焊工:

1、理論考核范圍：

（1）具有識圖和制圖知識能力；（2）掌握常用金屬材料及熱處理知識；

（3）熟悉矯正變形較大或復(fù)合變形的原材料及一般結(jié)構(gòu)件，能作成基本形體的展開圖并計算展開料長；

（4）讀懂并裝配桁架類、梁柱類、箱殼類、箱門類和低中壓容器等圖樣，并進行全位置定位焊、鉚接、螺紋連接，檢驗尺寸、形狀位置。參考書籍：《機械制圖》

《冷作工技能鑒定考核試題庫》

《板金展開計算法》

2、實際操作：按照圖紙下料制作零件（實作前一周下發(fā)圖紙）

十、綜掘機維修工：

1、理論考核范圍：

（1）掌握綜掘機原理知識、液壓技術(shù)基礎(chǔ)知識。（2）了解綜掘機安裝工作

（3）熟悉所維修的機械設(shè)備的工作原理、構(gòu)造和性能。（4）掌握維修設(shè)備的完好標準和檢修質(zhì)量標準，安全運行要點。參考書籍：《 機械基礎(chǔ)技能鑒定考核試題庫》

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

《機械原理與機械零件》

《采掘電鉗工》 《液壓傳動原理》

2、實際操作：處理掘進機故障。

十一、鋼帶機司機：

1、理論考核范圍：

（1）熟知所操作設(shè)備的各種參數(shù)、性能（2）能夠做到本崗位的應(yīng)知應(yīng)會

（3）提升機的基本工作原理、類型、作用、操作運行以及一般維護（4）熟知《煤礦安全規(guī)程》中對于提升機的相關(guān)規(guī)定。（5）能夠排除一般故障（6）會保養(yǎng)，會檢查，會操作

（7）熟悉各種提升條件下的提升速度圖及其主要參數(shù)，并熟悉技術(shù)操作規(guī)程 參考書籍：《煤礦安全規(guī)程》

2011年出版

《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》

煤炭工業(yè)部1987年出版 《礦井提升設(shè)備》（教材）

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

煤炭工業(yè)部1990年出版 《主提升司機》國家煤礦安全監(jiān)察局人事培訓(xùn)司編寫2002年

《礦井大型設(shè)備常用知識手冊》

鶴礦集團機電處編制

2、實際操作：鋼帶機機的操作、巡回檢查及一般故障處理

十二、皮帶機維修工：

1、理論考核范圍：

（1）熟知所操作設(shè)備的各種參數(shù)、性能、操作規(guī)程（2）能夠做到本崗位的應(yīng)知應(yīng)會

（3）皮帶機的基本工作原理、類型、作用、操作運行以及一般維護（4）熟知《煤礦安全規(guī)程》中對于提升機的相關(guān)規(guī)定。（5）能夠排除一般故障（6）會保養(yǎng)，會檢查，會操作

參考書籍：《煤礦安全規(guī)程》

2011年出版

《煤礦機電設(shè)備檢修質(zhì)量標準》

煤炭工業(yè)部1987年出版 《煤礦運輸機械》（教材）

《煤礦礦井機電設(shè)備完好標準》

煤炭工業(yè)部1990年出版 《皮帶機維修工》國家煤礦安全監(jiān)察局人事培訓(xùn)司編寫2002年

2、實際操作：皮帶機減速機維修、做皮帶接頭