第一篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱(chēng) 審計(jì)報(bào)告

***報(bào)[20**] 號(hào)

被審計(jì)單位：******* 審 計(jì) 項(xiàng) 目：*****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱(chēng)）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告

接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對(duì)**單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、項(xiàng)目基本情況

****(可簡(jiǎn)要表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。

該項(xiàng)目于****年**月開(kāi)工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和

財(cái)務(wù)主管**同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)

根據(jù)**單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬(wàn)元，其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬(wàn)元（不含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬(wàn)元），其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元。項(xiàng)目到位資金**萬(wàn)元，其中：** 審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如： **醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開(kāi)放床位由原來(lái)的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問(wèn)題。

三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

（一）******

1、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。

2、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見(jiàn)建議，以及有關(guān)移送處理等。在問(wèn)題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)等）。如：

應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。

一、建設(shè)程序方面存在的問(wèn)題

（一）開(kāi)工前審批程序方面存在的問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。2.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）

3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。

4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。

5、先開(kāi)工，后申請(qǐng)《施工許可證》。

6、項(xiàng)目開(kāi)工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）

2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：xx 高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

二、建設(shè)資金來(lái)源、使用和管理方面存在的問(wèn)題(一)建設(shè)資金來(lái)源及到位方面存在的問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）資金的來(lái)源不合規(guī)。

（2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。

（3）配套資金未落實(shí)或不及時(shí)或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）

（2）國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）

三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

（一）工程招投標(biāo)方面存在的問(wèn)題

常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)而不公開(kāi)招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。

（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。

（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。

（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬(wàn)元、貨物100萬(wàn)元、服務(wù)50萬(wàn)元、總投資3000萬(wàn)元）

（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門(mén)備案自行發(fā)包。篇二：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告 關(guān)于對(duì)xxx有限責(zé)任公司 三期工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告 xxx有限責(zé)任公司：

我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對(duì)xx x有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx三期工程）。審計(jì)工作在xxx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)配合下，按計(jì)劃完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程概況 xxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx市供熱需要又體現(xiàn)了國(guó)家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為xxx公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。

xxx三期工程于xxxx年x月破土動(dòng)工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx年x月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。

二、建設(shè)項(xiàng)目管理(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況

1、三期工程于xxxx年x月xx日經(jīng)xx市發(fā)展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號(hào)）文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx㎡，總投資xxx萬(wàn)元。

2、三期安裝工程中的一臺(tái)xxxx發(fā)電機(jī)組系xxxx年x 月xx日省發(fā)展改革委員會(huì)（xxxx[xxxx]xxx號(hào)）文件批準(zhǔn)《遼寧xxxx有限公司xx萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告》中批復(fù)同意建設(shè)x臺(tái)xxxxxxxx汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于xxxx年xx月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。

3、三期工程新建一臺(tái)xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào)xx市有關(guān)部門(mén)備案。(二)、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)

1、煤炭工業(yè)部xx設(shè)計(jì)研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報(bào)告》xxxx年x月xx日經(jīng)xx集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x臺(tái)，xxmw汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)。估算投資為x,xxx萬(wàn)元，投資回收期為x.x年，內(nèi)部收益率為xx.xx%。建設(shè)工期為x年。

2、xxxx年x月由煤炭部xx設(shè)計(jì)研究院編制出版了《xxxxx三期工程初步設(shè)計(jì)》：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x臺(tái)，xxmw背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)，建筑面積x,xxx㎡。初步設(shè)計(jì)工程總投資為x,xxx萬(wàn)元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為x個(gè)月。

(三)、工程和招投標(biāo)管理

xxxxx三期工程，從材料采購(gòu)到設(shè)備訂貨，從土建施工

到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過(guò)程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況 xxxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資x,xxx 萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審x,xxx萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為x,xxx萬(wàn)元。節(jié)余資金x,xxx萬(wàn)元。**三期工程投資完成情況表

2、投資概算與實(shí)際投資差異分析

上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬(wàn)元，設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約x,xxx萬(wàn)元。貸款利息節(jié)約xxx萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約xx萬(wàn)元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx萬(wàn)元。

建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通過(guò)調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、初步設(shè)計(jì)概算x,xxx萬(wàn)元，比可研報(bào)告估算x,xxx萬(wàn)元增加了x,xxx萬(wàn)元，超出估算投資的xx.xx%。

2、初步設(shè)計(jì)建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx㎡的x,x倍。

3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問(wèn)題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx萬(wàn)元。（見(jiàn)下表）

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共xxx萬(wàn)元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見(jiàn)下表）

5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx萬(wàn)元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)x萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x萬(wàn)元。

6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬(wàn)元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。

四、審計(jì)建議

1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。

2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超 篇三：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)報(bào)告模板 xxxxxx建設(shè)工程跟蹤審計(jì)

協(xié)

審

月（季、半年、年）

報(bào)

（201x年x月x日-201x年x月x日）

協(xié)審單位：

日 期：

寧國(guó)市審計(jì)局：

根據(jù)貴局委派，我公司于xxxx年xx月xx日派出人員，進(jìn)駐xxxxxx工程現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)局規(guī)章制度和審計(jì)方案要求，對(duì)該工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將xxxx年xx月xx日-xxxx年xx月xx日的月（季、半年、年）度審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

項(xiàng)目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價(jià)款等）； 審計(jì)組組成。組長(zhǎng)xxx，主審xxx，成員xxx、xxx。

二、項(xiàng)目建設(shè)情況

1、工程建設(shè)情況。

（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

（2）至審計(jì)時(shí)，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。

2、資金支付情況。

（1）本月支付施工進(jìn)度款xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）。該工程累計(jì)共支付工程款xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）。（此條月報(bào)提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為xx萬(wàn)元。其中工程建安投資支出xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）；工程設(shè)備投資支出xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）；工程其他投資支出xx萬(wàn)元。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

（3）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為xx萬(wàn)元。其中工程建安投資支出xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）；工程設(shè)備投資支出xx萬(wàn)元（一期或一標(biāo)xx萬(wàn)元，二期或二標(biāo)xx萬(wàn)元，三期或三標(biāo)xx萬(wàn)元?..）；工程其他投資支出xx萬(wàn)元（可研費(fèi)xx萬(wàn)元，設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元，監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元，勘察費(fèi)xx萬(wàn)元????.）。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

3、工程造價(jià)變更情況。

（1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報(bào)提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

（3）至審計(jì)時(shí)，該工程變更增加造價(jià)xx萬(wàn)元。主要原因：一是xxxxxxxxxxxx增加造價(jià)xxx萬(wàn)元；二是xxxxxxxxxxxx增加造價(jià)xxx萬(wàn)元；三是xxxxxxxxxxxx增加造價(jià)xxx萬(wàn)

元???????.減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

三、協(xié)審實(shí)施情況

（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計(jì)的主要工作。

1、去施工現(xiàn)場(chǎng)巡查xx次，填寫(xiě)審計(jì)證據(jù)單xx份，填寫(xiě)審計(jì)記錄單xx份，主要記錄、取證事項(xiàng)。

2、填報(bào)整改通知書(shū)xx份，填報(bào)審計(jì)建議書(shū)xx份，主要內(nèi)容及建議。

3、參加工地例會(huì)xx次，參加材料詢價(jià)采購(gòu)xx次，主要內(nèi)容。

4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。

5、其他工作內(nèi)容。

（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計(jì)取得的成果。

對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計(jì)取得的成果，通過(guò)跟蹤審計(jì)核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過(guò)建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過(guò)哪些合理化建議減少了工程造價(jià)等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過(guò)審計(jì)取得的成果。

（3）、上期發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況

對(duì)上期報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查，是否整改落實(shí)。

（4）、下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

該項(xiàng)目在造價(jià)、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問(wèn)題。問(wèn)題應(yīng)

客觀公正，詳細(xì)具體。

五、審計(jì)意見(jiàn)及建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出具體可操作性建議。

附件：項(xiàng)目基本情況（信息表-1）資金支出（信息表-2）（季、半年、年報(bào)提交）建設(shè)情況（信息表-3）審計(jì)證據(jù)表（取證表-1）審計(jì)記錄單（取證表-2）整改通知書(shū)（建議表-1）審計(jì)建議書(shū)（建議表-2）審計(jì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬表（臺(tái)賬表-3）協(xié)審單位：（蓋章）日 期：篇四：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告 關(guān)于對(duì)xxx有限責(zé)任公司 三期工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告 xxx有限責(zé)任公司：

我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對(duì)xx x有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx三期工程）。審計(jì)工作在xxx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)配合下，按計(jì)劃完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程概況 xxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx市供熱需要又體現(xiàn)了國(guó)家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為xxx公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。

xxx三期工程于xxxx年x月破土動(dòng)工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx年x月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。

二、建設(shè)項(xiàng)目管理(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況

1、三期工程于xxxx年x月xx日經(jīng)xx市發(fā)展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號(hào)）文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx㎡，總投資xxx萬(wàn)元。

2、三期安裝工程中的一臺(tái)xxxx發(fā)電機(jī)組系xxxx年x月xx日省

發(fā)展改革委員會(huì)（xxxx[xxxx]xxx號(hào)）文件批準(zhǔn)《遼寧xxxx有限公司xx萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告》中批復(fù)同意建設(shè)x臺(tái)xxxxxxxx汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于xxxx年xx月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。

3、三期工程新建一臺(tái)xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào)xx市有關(guān)部門(mén)備案。(二)、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)

1、煤炭工業(yè)部xx設(shè)計(jì)研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報(bào)告》xxxx年x月xx日經(jīng)xx集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x臺(tái)，xxmw汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)。估算投資為x,xxx萬(wàn)元，投資回收期為x.x年，內(nèi)部收益率為xx.xx%。建設(shè)工期為x年。

2、xxxx年x月由煤炭部xx設(shè)計(jì)研究院編制出版了《xxxxx三期工程初步設(shè)計(jì)》：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x臺(tái)，xxmw背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)，建筑面積x,xxx㎡。初步設(shè)計(jì)工程總投資為x,xxx萬(wàn)元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為x個(gè)月。

(三)、工程和招投標(biāo)管理 xxxxx三期工程，從材料采購(gòu)到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過(guò)程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了

大量建設(shè)資金。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況 xxxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資x,xxx 萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審x,xxx萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為x,xxx萬(wàn)元。節(jié)余資金x,xxx萬(wàn)元。

**三期工程投資完成情況表

2、投資概算與實(shí)際投資差異分析

上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬(wàn)元，設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約x,xxx萬(wàn)元。貸款利息節(jié)約xxx萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約xx萬(wàn)元。總投資節(jié)約x,xxx萬(wàn)元。

建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通過(guò)調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、初步設(shè)計(jì)概算x,xxx萬(wàn)元，比可研報(bào)告估算x,xxx萬(wàn)元增加了x,xxx萬(wàn)元，超出估算投資的xx.xx%。

2、初步設(shè)計(jì)建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx㎡的x,x倍。

3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問(wèn)題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx萬(wàn)元。（見(jiàn)下表）

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共xxx萬(wàn)元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見(jiàn)下表）

5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx萬(wàn)元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)x萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x萬(wàn)元。

6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬(wàn)元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。

四、審計(jì)建議

1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。

2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。

3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。

4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫?。少攤進(jìn)建 篇五：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)意見(jiàn)

行保處：

根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對(duì)你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見(jiàn)如下：

一、審計(jì)結(jié)論

（一）建設(shè)工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬(wàn)元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開(kāi)展情況 1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫(xiě)了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過(guò)程控制，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開(kāi)展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。4.信息與溝通：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開(kāi)一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開(kāi)例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。

5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門(mén)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開(kāi)展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問(wèn)題

（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷 1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷 1.招投標(biāo)管理： 對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問(wèn)題。2.項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號(hào)住宅樓工程。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門(mén)，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強(qiáng)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對(duì)工程概預(yù)算要指定專(zhuān)業(yè)人員或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

（四）建議行保處加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。

（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申

請(qǐng)，組織完成竣工驗(yàn)收工作。加強(qiáng)工程檔案管理，確保項(xiàng)目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

請(qǐng)將審計(jì)建議落實(shí)情況于兩個(gè)月內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)紀(jì)監(jiān)審法室。

附件：1.對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 2.審計(jì)回復(fù)書(shū)

對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 院領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對(duì)行保處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場(chǎng)查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷、符合性測(cè)試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)情況

（一）建設(shè)工程完成情況 從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬(wàn)元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理情況 1.內(nèi)控環(huán)境

行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，設(shè)處長(zhǎng)1名，助理8名，負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作和其他相關(guān)工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫(xiě)了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》。

第二篇：北京奧運(yùn)財(cái)務(wù)收支和場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

北京奧運(yùn)財(cái)務(wù)收支和場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”的指示精神，按照“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”的總體指導(dǎo)思想，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2005年9月至2009年3月，組織對(duì)第29屆奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)組織委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京奧組委）的財(cái)務(wù)收支情況和奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)情況進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：北京奧運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

一、財(cái)務(wù)收支總體情況

（一）北京奧組委財(cái)務(wù)收支情況。

北京奧組委系奧運(yùn)歷史上第一次同時(shí)組織舉辦奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)的組委會(huì)，其收入和支出分為奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)兩部分。

1．奧運(yùn)會(huì)部分。

根據(jù)截至2009年3月15日的實(shí)際收支數(shù)、后續(xù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入和待結(jié)算支出的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，北京奧組委收入將達(dá)到205億元，較預(yù)算增加8億元；支出將達(dá)到193.43億元，較預(yù)算略有增加；收支結(jié)余將超過(guò)10億元。

收入的主要構(gòu)成包括國(guó)際奧委會(huì)開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)收入和電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入中按協(xié)議分配給主辦城市的部分，此部分收入約占組委會(huì)收入總額的40％；北京奧組委根據(jù)主辦城市合同，在國(guó)際奧委會(huì)授權(quán)下實(shí)施的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入98.7億元，主要包括合作伙伴、贊助商、供應(yīng)商等不同級(jí)別的贊助收入以及特許經(jīng)營(yíng)收入；門(mén)票、住宿、收費(fèi)卡、利息、資產(chǎn)處置等其他收入19.6億元，其中，門(mén)票收入12.8億元，財(cái)產(chǎn)處置收入2.4億元。

按國(guó)際奧委會(huì)開(kāi)支范圍的有關(guān)規(guī)定和北京奧運(yùn)會(huì)籌辦工作中部門(mén)職責(zé)和項(xiàng)目劃分的實(shí)際情況，北京奧組委共設(shè)有28個(gè)預(yù)算支出科目，按性質(zhì)和用途劃分為8個(gè)方面，分別是：根據(jù)國(guó)際奧委會(huì)對(duì)于主辦城市舉辦奧運(yùn)會(huì)的場(chǎng)館及周邊環(huán)境的“硬件”設(shè)施要求，安排的場(chǎng)館改造補(bǔ)貼以及賽時(shí)使用的帳篷、活動(dòng)板房、圍欄、隔斷、管線等臨時(shí)設(shè)施投入和租賃支出39.62億元；依據(jù)北京奧運(yùn)會(huì)競(jìng)賽指南和技術(shù)手冊(cè)，為滿足國(guó)際單項(xiàng)體育組織和電視轉(zhuǎn)播商的需要，安排的賽時(shí)計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、通訊等技術(shù)支出32.98億元；用于競(jìng)賽、訓(xùn)練場(chǎng)館等場(chǎng)地所需的體育器材購(gòu)置、租賃支出，舉辦“好運(yùn)北京”測(cè)試賽的支出以及賽時(shí)對(duì)各場(chǎng)館的能源消耗、運(yùn)行保障等補(bǔ)助支出19.65億元；根據(jù)主辦城市合同及往屆奧運(yùn)會(huì)慣例，安排的賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、住宿、交通、醫(yī)療、餐飲等服務(wù)支出50.92億元，其中，電視轉(zhuǎn)播運(yùn)行費(fèi)用17.23億元，運(yùn)動(dòng)員、官員及貴賓住宿餐飲、車(chē)輛租賃、興奮劑檢測(cè)、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、定點(diǎn)醫(yī)院補(bǔ)助等支出33.69億元；用于開(kāi)閉幕式的創(chuàng)意、組織、實(shí)施，火炬的境內(nèi)外傳遞、奧運(yùn)宣傳和主題活動(dòng)支出12.72億元；用于支付工作人員工資和用于工作人員、志愿者的招募、培訓(xùn)、激勵(lì)、制服等人力資源支出14.24億元；北京奧組委行政辦公、法律咨詢，以及涵蓋運(yùn)動(dòng)員、技術(shù)官員、工作人員和志愿者的人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，收費(fèi)卡等運(yùn)行支出18.46億元；根據(jù)《主辦城市合同》的約定，奧運(yùn)會(huì)對(duì)殘奧會(huì)的補(bǔ)助支出4.84億元。

2．殘奧會(huì)部分。

為體現(xiàn)“節(jié)儉辦奧運(yùn)”的原則，減少重復(fù)投入，對(duì)于可從奧運(yùn)會(huì)延續(xù)使用的設(shè)施、設(shè)備（如臨時(shí)建筑、轉(zhuǎn)播、技術(shù)等），以及行政辦公、人員工資、法律服務(wù)等與奧運(yùn)會(huì)無(wú)法分割的支出項(xiàng)目，統(tǒng)一由奧運(yùn)會(huì)預(yù)算負(fù)擔(dān)。殘奧會(huì)預(yù)算主要是直接用于殘奧會(huì)籌辦和向殘奧運(yùn)動(dòng)員提供特別服務(wù)的預(yù)算（如殘奧會(huì)開(kāi)閉幕式、火炬接力、體育器材、住宿、餐飲、制服、計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、醫(yī)學(xué)分級(jí)、假肢輪椅維修等），按此口徑計(jì)算，殘奧會(huì)收入、支出均為8.63億元。

（二）中央專(zhuān)項(xiàng)彩票公益金投入使用情況。

在北京奧組委預(yù)算之外，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部向北京市單獨(dú)安排了中央專(zhuān)項(xiàng)彩票公益金預(yù)算27.5億元用于北京奧運(yùn)會(huì)相關(guān)項(xiàng)目，實(shí)際撥款27.03億元，主要用于增加的臨時(shí)設(shè)施改造和對(duì)安保、交通、廢棄物清理等方面的補(bǔ)助，這些資金的投入對(duì)圓滿舉辦奧運(yùn)會(huì)（殘奧會(huì)）發(fā)揮了積極作用。

（三）重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

1．開(kāi)閉幕式情況。為確保奧運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式表演成功，北京奧組委成立北京奧運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式工作領(lǐng)導(dǎo)小組、開(kāi)閉幕式工作部以及開(kāi)閉幕式運(yùn)營(yíng)中心，按照決策層、管理層和執(zhí)行層三層機(jī)制運(yùn)行，同時(shí)北京奧組委監(jiān)察審計(jì)部向開(kāi)閉幕式運(yùn)營(yíng)中心派駐監(jiān)察審計(jì)組負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，保障了各項(xiàng)籌備工作順利進(jìn)行。北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)開(kāi)閉幕式共支出8.31億元。

2．火炬?zhèn)鬟f情況。北京奧運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f是奧運(yùn)歷史上傳遞路線最長(zhǎng)、傳遞范圍最廣、參與人數(shù)最多的一次火炬接力活動(dòng)。北京奧運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出3.12億元。北京殘奧會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.2億元。

3．志愿者情況。北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)共招募賽會(huì)志愿者10萬(wàn)人，其中，奧運(yùn)會(huì)志愿者7萬(wàn)人，殘奧會(huì)志愿者3萬(wàn)人。北京奧組委用于志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.71億元。

4．奧運(yùn)會(huì)門(mén)票銷(xiāo)售情況。奧運(yùn)會(huì)可銷(xiāo)售門(mén)票共計(jì)680.43萬(wàn)張，實(shí)際售出646.41萬(wàn)張，銷(xiāo)售率達(dá)95％，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12.8億元。

5．資產(chǎn)處置情況。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，北京奧組委將所有資產(chǎn)分為通用物資、專(zhuān)用物資和特殊物資3類(lèi)，分別采取公開(kāi)拍賣(mài)、場(chǎng)館有償留用、供應(yīng)商回購(gòu)、折價(jià)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等多種方式進(jìn)行處置。截至2009年3月15日，奧組委賬面物資（包括固定資產(chǎn)和低值耐用品）原值為9.09億元，其中56％的物資已完成處置，實(shí)現(xiàn)處置收入1.46億元。其余物資，北京奧組委計(jì)劃采取公開(kāi)拍賣(mài)，向公益、福利事業(yè)和政府部門(mén)捐贈(zèng)，將具有重要意義的開(kāi)閉幕式道具、演出服裝等交與文物部門(mén)、檔案部門(mén)以及博物館收藏等方式進(jìn)行處置。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年9月開(kāi)始對(duì)北京奧組委財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，每年審計(jì)兩次，至今共審計(jì)5次。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，審計(jì)署又及時(shí)組織對(duì)北京奧組委財(cái)務(wù)收支決算（草案）情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”和促進(jìn)奧組委貫徹落實(shí)中央“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針為主要目標(biāo)，結(jié)合北京奧組委籌備工作進(jìn)程，有重點(diǎn)、有步驟、分層次開(kāi)展工作，幫助北京奧組委加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范管理，查找問(wèn)題，提高效率和效益，取得顯著效果。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

自2001年12月13日北京奧組委成立以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視奧運(yùn)會(huì)籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運(yùn)動(dòng)會(huì)，并提出“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針。中央和北京市政府成立多個(gè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有關(guān)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等政策，并專(zhuān)項(xiàng)安排中央彩票公益金用于奧運(yùn)籌辦。

審計(jì)結(jié)果表明，北京奧組委認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針，堅(jiān)持貫徹“綠色奧運(yùn)、科技奧運(yùn)、人文奧運(yùn)”理念，經(jīng)過(guò)7年多不懈努力，北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)取得圓滿成功，實(shí)現(xiàn)了“有特色、高水平”和“兩個(gè)奧運(yùn)、同樣精彩”的目標(biāo)。北京奧組委根據(jù)籌辦工作進(jìn)程，不斷建立健全組織機(jī)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、開(kāi)閉幕式、測(cè)試賽等重點(diǎn)工作，保障了籌辦工作高效有序進(jìn)行。北京奧組委重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格審批預(yù)算，不斷完善資金使用審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開(kāi)支，資金使用效益總體較好，結(jié)余將超過(guò)10億元，比原預(yù)算的4.1億元增加較多，預(yù)算規(guī)模得到較好控制。賽后，認(rèn)真審查未結(jié)項(xiàng)目和遺留事項(xiàng)，堅(jiān)持實(shí)事求是、從嚴(yán)控制原則，確保后續(xù)預(yù)計(jì)支出的真實(shí)、合理。同時(shí)，北京奧組委按照公平公正、公開(kāi)透明的原則認(rèn)真做好賽后物資保全、回收和處置工作?？偟目矗本W組委各項(xiàng)內(nèi)控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴(yán)格，資金支出得到較好控制，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和審計(jì)建議

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，北京奧組委有的部門(mén)在奧運(yùn)會(huì)籌辦過(guò)程中存在一些管理上的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在有的項(xiàng)目計(jì)劃性不強(qiáng)、有的項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏高、有的信息系統(tǒng)設(shè)備使用效益不高、有的物資采購(gòu)備用比例較高等問(wèn)題。

北京奧組委高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的審計(jì)意見(jiàn)及建議，按照國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和奧組委領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)采取有效措施整改落實(shí)，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內(nèi)部管理制度10項(xiàng)，并根據(jù)審計(jì)建議調(diào)整項(xiàng)目活動(dòng)方案，加強(qiáng)管理，壓縮開(kāi)支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過(guò)億元，審計(jì)決算（草案）反映奧組委實(shí)際結(jié)余資金大幅超過(guò)預(yù)算。

（二）審計(jì)建議。

1．認(rèn)真總結(jié)籌辦奧運(yùn)會(huì)的成功經(jīng)驗(yàn)，為今后組織開(kāi)展大型運(yùn)動(dòng)會(huì)（賽事）、提高管理水平提供借鑒。

2．深入探索大型活動(dòng)規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌辦工作計(jì)劃性的研究，進(jìn)一步提高物資、資金的使用效益。

3．堅(jiān)持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運(yùn)動(dòng)會(huì)時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的控制。

4．北京奧組委應(yīng)通過(guò)拍賣(mài)、捐贈(zèng)、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫(kù)存物資，以獲得最大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，北京奧組委要繼續(xù)堅(jiān)持“節(jié)儉”方針，加強(qiáng)管理，從嚴(yán)掌握和控制后續(xù)支出。

奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

一、基本情況

北京奧運(yùn)會(huì)新建和改擴(kuò)建比賽場(chǎng)館36個(gè)、獨(dú)立訓(xùn)練館和國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練基地66個(gè)，共計(jì)102個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，分別位于北京、天津、上海、沈陽(yáng)、秦皇島、青島等城市。項(xiàng)目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。

除少數(shù)獨(dú)立訓(xùn)練館外，審計(jì)署組織對(duì)93個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目總投資194.55億元，占全部項(xiàng)目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽(yáng)奧林匹克體育中心項(xiàng)目正在進(jìn)行工程結(jié)算審核外，其余92個(gè)項(xiàng)目已完成工程結(jié)算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目總投資183.44億元，累計(jì)到位建設(shè)資金175.3億元，其中：中央財(cái)政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補(bǔ)助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過(guò)項(xiàng)目法人招標(biāo)、銀行貸款等方式解決。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年下半年開(kāi)始對(duì)奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中國(guó)家體育場(chǎng)、國(guó)家游泳中心等標(biāo)志性工程，全部由中央投資屬?lài)?guó)家體育總局管理的41個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，以及教育部、原國(guó)防科工委所屬高校建設(shè)的5個(gè)場(chǎng)館項(xiàng)目，由審計(jì)署直接組織審計(jì)；其他項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”為總體指導(dǎo)思想，堅(jiān)持預(yù)防

為主原則，從工期、質(zhì)量、安全、投資控制和資金使用等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出建議，并跟蹤檢查被審計(jì)單位整改情況，促進(jìn)項(xiàng)目管理部門(mén)和建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)管理，按時(shí)、保質(zhì)完成場(chǎng)館建設(shè)任務(wù)。四年來(lái)，審計(jì)累計(jì)抽查隱蔽工程驗(yàn)收記錄、材料進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)、監(jiān)理旁站等方面質(zhì)量控制文件3萬(wàn)多份，出具240余份單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)違規(guī)招投標(biāo)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問(wèn)題未解決等各類(lèi)問(wèn)題350多個(gè)，提出審計(jì)建議近800條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議大部分已整改和落實(shí)，效果明顯。單項(xiàng)工程完工后，審計(jì)署及時(shí)組織開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)，共審核工程結(jié)算資料4500多份。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目共上報(bào)工程結(jié)算額166.7億元，審計(jì)核定工程結(jié)算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局、教育部、北京市及相關(guān)地方政府高度重視奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)，并成立了專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌組織。發(fā)展改革委等相關(guān)部門(mén)密切協(xié)調(diào)、特事特辦，給奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項(xiàng)目法人及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資和安全生產(chǎn)等控制，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金使用。相關(guān)部門(mén)和單位高度重視審計(jì)意見(jiàn)，積極整改，采取有效措施加強(qiáng)管理?？偟目?，奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)進(jìn)展順利，全部項(xiàng)目均按期建成并投入使用，驗(yàn)收合格率100%，其中38個(gè)項(xiàng)目獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)、中國(guó)土木工程詹天佑獎(jiǎng)、結(jié)構(gòu)長(zhǎng)城杯金獎(jiǎng)等各類(lèi)獎(jiǎng)項(xiàng)118項(xiàng)，較好地滿足了奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)運(yùn)行要求，得到國(guó)際奧委會(huì)、各國(guó)奧運(yùn)代表團(tuán)官員和運(yùn)動(dòng)員以及國(guó)內(nèi)外來(lái)賓的高度評(píng)價(jià)。工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全生產(chǎn)事故，也未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)和違法違規(guī)問(wèn)題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項(xiàng)目投資控制總體情況良好。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標(biāo)和旅游熱點(diǎn)，舉辦了多項(xiàng)大型活動(dòng)，截至目前已接待國(guó)內(nèi)外游客400多萬(wàn)人，取得良好社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)、法人招標(biāo)遺留問(wèn)題未解決等問(wèn)題。

（一）個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)存在違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)項(xiàng)目的28項(xiàng)專(zhuān)業(yè)分包和材料采購(gòu)招投標(biāo)存在違規(guī)行為，主要表現(xiàn)為不按主管部門(mén)核準(zhǔn)方式招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，工作存在錯(cuò)漏，影響中標(biāo)結(jié)果。

（二）國(guó)家體育場(chǎng)等項(xiàng)目超概算。

國(guó)家體育場(chǎng)初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)總投資31.4億元，但因結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度大、工藝要求高、功能和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以及主要建材漲價(jià)等原因投資超概算約4.56億元。

（三）項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問(wèn)題未解決。

為吸引社會(huì)資金參與奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)，同時(shí)解決賽后場(chǎng)館經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，北京市政府對(duì)國(guó)家體育場(chǎng)等奧運(yùn)場(chǎng)館采取項(xiàng)目法人招標(biāo)方式，由中標(biāo)人組建項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)融資、設(shè)計(jì)、建設(shè)和賽后經(jīng)營(yíng)。其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結(jié)構(gòu)工程分解后各自組織施工等問(wèn)題，政府在項(xiàng)目法人招標(biāo)時(shí)承諾的土地和稅費(fèi)優(yōu)惠政策在實(shí)際執(zhí)行中也比較困難。如國(guó)家體育場(chǎng)股東之一的金州控股集團(tuán)有限公司自項(xiàng)目開(kāi)工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬(wàn)元。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

國(guó)家體育總局、北京市政府等部門(mén)和單位高度重視審計(jì)提出的問(wèn)題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計(jì)提出有的項(xiàng)目進(jìn)度滯后問(wèn)題后，國(guó)家體育總局、北京市政府多次研究落實(shí)解決方案，對(duì)問(wèn)題較大的項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)督導(dǎo)、全程跟蹤，主管部門(mén)和建設(shè)單位采取倒排工期、責(zé)任到人的有力措施，保證了工程進(jìn)度和質(zhì)量。

六、審計(jì)建議

（一）通過(guò)籌辦奧運(yùn)會(huì)，北京具備了世界一流水平的比賽場(chǎng)館和系統(tǒng)配套的相關(guān)設(shè)施，奧運(yùn)場(chǎng)館成為國(guó)際社會(huì)了解北京、認(rèn)識(shí)中國(guó)的新窗口。建議北京市政府認(rèn)真研究奧運(yùn)場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運(yùn)營(yíng)管理，兼顧經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，促進(jìn)奧運(yùn)項(xiàng)目更好地發(fā)揮整體投資效益。

（二）對(duì)奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的違規(guī)招投標(biāo)問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)認(rèn)真研究產(chǎn)生問(wèn)題的原因，吸取教訓(xùn)，并加大處罰力度。對(duì)地方建設(shè)資金到位不及時(shí)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問(wèn)題未全部解決等問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)高度重視，采取有效措施，避免影響奧運(yùn)整體形象。結(jié)論與建議

4.1 奧運(yùn)旅游資源是促進(jìn)奧運(yùn)城市乃至舉辦國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要條件,對(duì)后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源發(fā)展趨勢(shì)的重新認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià),會(huì)對(duì)后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的開(kāi)發(fā)利用會(huì)產(chǎn)生重大影響。北京奧運(yùn)會(huì)的成功舉辦使我國(guó)奧運(yùn)城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平提高,使我國(guó)奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)躍上了新的臺(tái)階,改善了國(guó)際形象和知名度,提高了我國(guó)的國(guó)際地位、這為后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的持續(xù)發(fā)展注入了新的活力。北京奧運(yùn)旅游資源促使北京、青島、天津、上海、沈陽(yáng)、秦皇島和香港7個(gè)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平跨上了一個(gè)新的高度,后奧運(yùn)時(shí)期這些城市面臨國(guó)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境的新變化、投資環(huán)境的新特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)的新趨勢(shì)、奧運(yùn)旅游資源影響力的新表現(xiàn)、奧運(yùn)旅游資源人文環(huán)境的新氛圍,既有機(jī)遇,也存在挑戰(zhàn)。這7個(gè)奧運(yùn)城市需要解決好民生、促進(jìn)奧運(yùn)旅游資源發(fā)展的動(dòng)力和活力、奧運(yùn)旅游資源利用率及奧運(yùn)旅游資源投資管理等問(wèn)題,使奧運(yùn)旅游資源更好的促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4.2 北京奧運(yùn)場(chǎng)館旅游資源是奧運(yùn)遺產(chǎn)中最主要的組成部分[9]。在后奧運(yùn)時(shí)期,伴隨著商業(yè)性運(yùn)營(yíng)的開(kāi)始,賽后運(yùn)營(yíng)問(wèn)題再次成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。之所以如此,一是,盡管大規(guī)模和高規(guī)格的奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)為北京奧運(yùn)會(huì)提供了良好的硬件設(shè)施保障,但由于奧運(yùn)場(chǎng)館的建設(shè)成本巨大,除了賽后出現(xiàn)場(chǎng)館閑置和利用率不足,會(huì)給政府財(cái)政帶來(lái)巨額的負(fù)擔(dān)外,奧運(yùn)場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)商在特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回成本并獲得相應(yīng)利潤(rùn)并非易事;二是由于其公共體育場(chǎng)(館)的性質(zhì)和定位決定了在賽后運(yùn)營(yíng)中還必須考慮其公眾利益和社會(huì)形象,無(wú)疑,商業(yè)與公眾利益的沖突對(duì)奧運(yùn)場(chǎng)館旅游的賽后運(yùn)營(yíng)提出了巨大的挑戰(zhàn) [4]。因此,需要政府和運(yùn)營(yíng)商統(tǒng)一協(xié)調(diào)奧運(yùn)場(chǎng)館旅游資源的賽后利用,重新規(guī)劃和制定奧運(yùn)場(chǎng)館特許經(jīng)營(yíng)實(shí)施計(jì)劃,加強(qiáng)奧運(yùn)場(chǎng)館無(wú)形資源的開(kāi)發(fā)與利用,使奧運(yùn)場(chǎng)館建筑群成為新的旅游亮點(diǎn)。

4.3 奧運(yùn)旅游資源是指所有因奧運(yùn)會(huì)而引發(fā)產(chǎn)生的旅游效應(yīng),并在奧運(yùn)會(huì)之后保留下來(lái)供奧運(yùn)會(huì)后續(xù)開(kāi)發(fā)利用的資源。奧運(yùn)旅游資源是奧運(yùn)旅游客源市場(chǎng)形成的基礎(chǔ)。奧運(yùn)會(huì)舉辦期間,我國(guó)的游客接待量和旅游收入達(dá)到一個(gè)頂峰。北京奧運(yùn)旅游資源具有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和系統(tǒng)循環(huán)功能。奧運(yùn)會(huì)期間,中國(guó)的傳統(tǒng)文化、競(jìng)技體育成績(jī)、旅游資源等通過(guò)各種媒體傳遞到了世界各地。在我國(guó)后奧運(yùn)時(shí)期這樣一個(gè)特殊時(shí)期,由于北京奧運(yùn)會(huì)的舉辦不僅刺激了國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng),吸引國(guó)內(nèi)居民前往舉辦城市和協(xié)辦城市以及國(guó)內(nèi)其它區(qū)域旅游,而且也會(huì)大大拓寬國(guó)際旅游市場(chǎng),吸引更多的國(guó)際旅游者前往這些城市,將為后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游帶來(lái)無(wú)限的發(fā)展機(jī)遇。后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游客源將持續(xù)保持奧運(yùn)舉辦時(shí)期的高溫,國(guó)內(nèi)奧運(yùn)旅游客源市場(chǎng)也將異?；钴S,奧運(yùn)旅游客源市場(chǎng)前景發(fā)展良好。建議在實(shí)施“奧運(yùn)會(huì)展旅游促進(jìn)計(jì)劃”的基礎(chǔ)上,政府有關(guān)部門(mén)要重新進(jìn)行奧運(yùn)旅游運(yùn)資源運(yùn)營(yíng)定位,加強(qiáng)北京奧運(yùn)旅游目的地資源形象的宣傳,加快落實(shí)切實(shí)可行的后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源運(yùn)營(yíng)方案和嚴(yán)格控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),明確奧運(yùn)旅游資源市場(chǎng)的發(fā)展目標(biāo),使后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的發(fā)展更加科學(xué)性、系統(tǒng)性。北京奧組委、旅游管理部門(mén)和旅游企業(yè)以及體育場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)商應(yīng)拓展思路,盡快開(kāi)發(fā)更新、更高水準(zhǔn)的奧運(yùn)旅游產(chǎn)品,如體育旅游、會(huì)展旅游及奧運(yùn)旅游線路,從而推動(dòng)旅游產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。根據(jù)奧運(yùn)場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的各種實(shí)際問(wèn)題,及時(shí)總

結(jié)奧運(yùn)旅游資源運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn),更好的把握奧運(yùn)旅游資源的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)狀況,實(shí)現(xiàn)后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱(chēng)

審計(jì)報(bào)告

***報(bào)[20**] 號(hào)

被審計(jì)單位：******* 審 計(jì) 項(xiàng) 目：*****項(xiàng)目竣工決算審計(jì) 上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱(chēng)）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告

接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對(duì)**單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、項(xiàng)目基本情況

****(可簡(jiǎn)要表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。

****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。

該項(xiàng)目于****年**月開(kāi)工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。

**單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和 財(cái)務(wù)主管**同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)

根據(jù)**單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬(wàn)元，其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元，**。

經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬(wàn)元（不含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬(wàn)元），其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元。項(xiàng)目到位資金**萬(wàn)元，其中：** 審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如：

**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開(kāi)放床位由原來(lái)的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問(wèn)題。

三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

（一）******

1、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。

2、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見(jiàn)建議，以及有關(guān)移送處理等。在問(wèn)題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)等）。如：

應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。

一、建設(shè)程序方面存在的問(wèn)題

（一）開(kāi)工前審批程序方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式： 1.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。

2.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）

3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。

4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。

5、先開(kāi)工，后申請(qǐng)《施工許可證》。

6、項(xiàng)目開(kāi)工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）

2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：XX 高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

二、建設(shè)資金來(lái)源、使用和管理方面存在的問(wèn)題(一)建設(shè)資金來(lái)源及到位方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：（1）資金的來(lái)源不合規(guī)。

（2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。（3）配套資金未落實(shí)或不及時(shí)或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）

（2）國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）

三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

（一）工程招投標(biāo)方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)而不公開(kāi)招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。

（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。

（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬(wàn)元、貨物100萬(wàn)元、服務(wù)50萬(wàn)元、總投資3000萬(wàn)元）

（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門(mén)備案自行發(fā)包。

5（6）項(xiàng)目實(shí)行總承包招標(biāo)時(shí)，未包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。（應(yīng)當(dāng)由工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人依法組織招標(biāo)）

（7）項(xiàng)目實(shí)行總承包招標(biāo)時(shí)，以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。（應(yīng)當(dāng)由總承包中標(biāo)人和工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人共同依法組織招標(biāo)）

（二）項(xiàng)目承發(fā)包方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

（1）未按招投標(biāo)文件的內(nèi)容簽訂合同。（如XX港口工程，改變清單計(jì)價(jià)方式，造成項(xiàng)目成本增加。）

（2）未按中標(biāo)金額簽訂合同。（3）以補(bǔ)充協(xié)議的形式更改原合同。

（4）合同條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)，造成成本增加。（XX醫(yī)院工程，清單招標(biāo)，材料單價(jià)暫定，合同約定按施工期市場(chǎng)材料均價(jià)結(jié)算，結(jié)果因裝飾工程調(diào)整方案等造成工期延長(zhǎng)，適逢材料漲價(jià)，導(dǎo)致結(jié)算材料均價(jià)提高，增加了項(xiàng)目建設(shè)成本。）

(5)總包單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、建設(shè)單位將已招標(biāo)的項(xiàng)目再進(jìn)行指定分包。

(6)將工程勘察、設(shè)計(jì)、施工發(fā)包給不具備條件的單位。（如XX工程，主體是鋼結(jié)構(gòu)，但總包單位沒(méi)有鋼結(jié)構(gòu)資質(zhì)，因此分包出去，這與規(guī)定不符，錯(cuò)在確定的總包單位就不符合要求。）

(7)低資質(zhì)、無(wú)資質(zhì)的施工企業(yè)、個(gè)人借用有資質(zhì)的施工企業(yè)的資質(zhì)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照承包工程。（如：青藏公路改建工程—線索是來(lái)做解釋的人無(wú)合同單位工作證、對(duì)合同單位的地址和管理人員等基本情況均不了解，審計(jì)產(chǎn)生懷疑，再追查深究結(jié)果為轉(zhuǎn)包）。

（三）合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

6（1）勘察、設(shè)計(jì)等服務(wù)咨詢單位履行合同（服務(wù)）不到位，造成項(xiàng)目成本增加。

（2）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)性單位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。（3）超合同付款造成損失。（4）滯后付款造成工期延誤。

（5）未預(yù)留質(zhì)量保證金或預(yù)留比例不夠。（質(zhì)量保證金原為3%，新規(guī)定為5%。）

（6）支付合同進(jìn)度款未按合同約定抵扣預(yù)付款。

四、概算執(zhí)行及投資控制方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1、未經(jīng)原審批單位批準(zhǔn)，自行變更設(shè)計(jì)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。

2、任意變更設(shè)計(jì)，未作工程量及造價(jià)增減分析，投資失控，造成突破總概算。

3、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，造成超概算。

4、超規(guī)模，超批準(zhǔn)建筑面積和用地面積，造成超概算。（注意：對(duì)比面積要用規(guī)劃驗(yàn)收測(cè)定的建筑面積與批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模比較。）

5、概算外投資。（有因原概算漏項(xiàng)造成的，也有擅自增加概算外項(xiàng)目投資造成的。）

五、工程結(jié)算方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1、多計(jì)待攤投資。

（1）將攤派、捐贈(zèng)的費(fèi)用列待攤投資；（2）將超支的福利費(fèi)在竣工決算時(shí)計(jì)入投資；

（3）將試運(yùn)行期結(jié)束以后的利息費(fèi)用計(jì)入工程建設(shè)成本；（4）將超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)列待攤投資 ；（管理費(fèi)的10%限額）；（5）將超標(biāo)的人員津貼費(fèi)列待攤投資；

（6）將超支的管理費(fèi)列待攤投資或計(jì)提建設(shè)單位管理費(fèi)（要按 7 實(shí)列支）。

2、在辦理竣工決算時(shí)，虛列尾工工程項(xiàng)目或金額。

3、將主管部門(mén)購(gòu)臵的固定資產(chǎn)、辦公用設(shè)備等計(jì)入建設(shè)成本。

4、項(xiàng)目建設(shè)期間的存款利息收入未沖減項(xiàng)目成本。

5、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金未沖減工程成本。

6、將試運(yùn)行期結(jié)束以后的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用計(jì)入工程建設(shè)成本。

7、將結(jié)余資金用于其他非生產(chǎn)建設(shè)工程或其他支出。

8、將工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入沖減管理費(fèi)用。

9、多計(jì)工程量、多計(jì)材料價(jià)差、多計(jì)誤工補(bǔ)償?shù)鹊仍斐啥嘤?jì)工程結(jié)算。（重點(diǎn)抽審設(shè)計(jì)變更、簽證、合同條款與結(jié)算原則的一致性，發(fā)現(xiàn)多計(jì)工程投資。）

六、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理方面存在的問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：

1、內(nèi)控制度不健全，包括項(xiàng)目管理人員崗位設(shè)臵、各項(xiàng)內(nèi)控管理審批制度等。

2、因內(nèi)控制度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關(guān)備查資料缺失等問(wèn)題。

3、應(yīng)實(shí)行而未實(shí)行施工監(jiān)理。

4、未辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)或手續(xù)不全。

5、工程質(zhì)量管理內(nèi)控制度不健全。

6、無(wú)專(zhuān)職安全管理人員或?qū)Ｂ毎踩藛T無(wú)相應(yīng)資格。

7、建設(shè)項(xiàng)目安全措施與建設(shè)項(xiàng)目不同步。

8、合同工期或計(jì)劃工期不合理，造成實(shí)際施工進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度不符。

9、任意提前或壓縮工期，增加項(xiàng)目成本，造成工程質(zhì)量問(wèn)題。

10、概算編制不合理，造成概算執(zhí)行不到位或超概算。

11、材料采購(gòu)、價(jià)款支付控制制度不健全，造成項(xiàng)目建設(shè)成本增加。

12、竣工決算控制制度不健全、編制不規(guī)范。

13、中介審價(jià)或投資（財(cái)務(wù)）監(jiān)理機(jī)構(gòu)職責(zé)履行不到位。

四、其他需要揭示的事項(xiàng) ****（此處主要反映涉及被審計(jì)單位及工程項(xiàng)目長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況，相關(guān)規(guī)定政策不明確或需要有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步研究解決的重大問(wèn)題或事項(xiàng)。）

五、審計(jì)建議

（一）****** ****（此處審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須，需要時(shí)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，以及需提請(qǐng)政府及有關(guān)部門(mén)研究解決的問(wèn)題，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）

****年**月**日

第四篇：審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告書(shū)

月份會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì)，以及對(duì)合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問(wèn)題做出了相關(guān)的報(bào)告，并對(duì)本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問(wèn)題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。

一、審計(jì)工作內(nèi)容

（一）審計(jì)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性以及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn) 工程項(xiàng)目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

（二）審計(jì)程序

查閱會(huì)計(jì)憑證，詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

合同審核登記監(jiān)督

工程項(xiàng)目審查監(jiān)督

（三）審計(jì)檢查范圍

根據(jù)財(cái)務(wù)科2016年1-3月會(huì)計(jì)憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺(tái)帳

特戊酸工程

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：

本次對(duì)財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)憑證的逐項(xiàng)查閱、詢問(wèn)等審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 1.2016年02月會(huì)計(jì)憑證中，51#憑證——外購(gòu)鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購(gòu)張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購(gòu)張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會(huì)計(jì)憑證中，125#憑證——外購(gòu)紅旗儀表溫度計(jì)2960元，312#憑證——外購(gòu)天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購(gòu)張店菅魄網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)70元，314#憑證——外購(gòu)張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報(bào)銷(xiāo)上海差旅費(fèi)1317元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國(guó)際材料款1016118元，以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對(duì)于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門(mén)現(xiàn)實(shí)行合同全過(guò)程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對(duì)每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺(tái)帳，詳細(xì)記錄了每一客戶的合同簽訂、應(yīng)收及銷(xiāo)售情況，并且每月對(duì)財(cái)務(wù)科記錄的應(yīng)收賬款狀況與經(jīng)營(yíng)公司實(shí)際發(fā)貨及收款情況一一進(jìn)行核對(duì)。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:（1）預(yù)開(kāi)票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對(duì)方多開(kāi)具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無(wú)記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實(shí)際發(fā)貨220噸，單價(jià)由原來(lái)的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價(jià)又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價(jià)格變動(dòng)手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價(jià)執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價(jià)調(diào)整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價(jià)格變更手續(xù)。

3.工程項(xiàng)目監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題（1）工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理

特戊酸項(xiàng)目中噴砂除銹的工程量的確認(rèn)，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，無(wú)法區(qū)分實(shí)際噴砂除銹的工程量是多少、機(jī)械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無(wú)人清楚實(shí)際完成的工程量到底是多少。而我方負(fù)責(zé)人員在未調(diào)查核實(shí)的情況下，對(duì)承建方上報(bào)的“對(duì)全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項(xiàng)目進(jìn)行了簽字確認(rèn)。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報(bào)的材料采購(gòu)審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報(bào)價(jià)格和我方出具的審批價(jià)格兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，而在工程審計(jì)決算時(shí)應(yīng)以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？而且我方的審批價(jià)格比承建方的申報(bào)價(jià)格最多的高出400余元/噸。雖然已和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多次溝通過(guò)，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答復(fù)：他現(xiàn)在為趕工程進(jìn)度，不好再談?wù)摬少?gòu)價(jià)格的事宜。(3)所報(bào)工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因?yàn)?，基建?xiàng)目下浮9%，安裝項(xiàng)目下浮30%。

四、審計(jì)建議 1.財(cái)務(wù)審計(jì)建議

對(duì)于公司資金審批及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的手續(xù)，財(cái)務(wù)科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴(yán)格執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)科的工作不僅僅只是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷(xiāo)售市場(chǎng)也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作，而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加，財(cái)務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。2.合同監(jiān)督管理審計(jì)建議

對(duì)于XXXXX多開(kāi)票的審計(jì)建議，這樣做的后果不僅會(huì)讓企業(yè)提前預(yù)支稅金8萬(wàn)多元，還承擔(dān)著納稅風(fēng)險(xiǎn)。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系，但有時(shí)原則性的東西也要堅(jiān)持，不得有損公司整體利益。

對(duì)于合同變更無(wú)記錄的問(wèn)題，雖然目前市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)不定，銷(xiāo)售部門(mén)也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對(duì)以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。風(fēng)控部門(mén)在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請(qǐng)相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

對(duì)于應(yīng)收賬款回款情況，要加強(qiáng)銷(xiāo)售人員其責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅把銷(xiāo)售業(yè)績(jī)和薪金掛鉤，還要把應(yīng)收賬款的回款情況與之搭配。每月銷(xiāo)售提成中提取的獎(jiǎng)金分為兩部分，除了按銷(xiāo)售收入的比例提取外，還應(yīng)按銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)來(lái)兌現(xiàn)。即使銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風(fēng)險(xiǎn)抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價(jià)低因企業(yè)賒銷(xiāo)而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。3.工程項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)建議 / 5

（1）對(duì)于工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責(zé)任心，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時(shí)，提高對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，對(duì)不合乎工程實(shí)體基本測(cè)量要求，堅(jiān)決否決，并及時(shí)指令施工單位處理；對(duì)在施工現(xiàn)場(chǎng)中工程的變更過(guò)程，及時(shí)處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問(wèn)題，明確施工單位的責(zé)任?，F(xiàn)場(chǎng)管理是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵部分，只有加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

對(duì)于工程材料采購(gòu)價(jià)格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會(huì)導(dǎo)致由于承建方為追求利潤(rùn)而降低工程質(zhì)量，而且還會(huì)導(dǎo)致以后在對(duì)此工程的審計(jì)結(jié)算時(shí)，跨期高套，虛增項(xiàng)目成本，甚至還會(huì)引起由于材料審批單價(jià)格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計(jì)決算時(shí)引起不必要的爭(zhēng)議。

工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價(jià)的65%左右，因此在工程的項(xiàng)目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價(jià)。作為施工單位，在施工前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工程所需材料要進(jìn)行貨源的調(diào)查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價(jià)的最佳結(jié)合點(diǎn)，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購(gòu)買(mǎi)材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤(rùn)。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過(guò)剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進(jìn)取。/ 5

第五篇：審計(jì)報(bào)告（范文模版）

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20××的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制制度，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20××的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）中國(guó)××市

二○××年×月×日

帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（略）

三、意見(jiàn)段（略）

四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，ABC公司對(duì)Y公司提出的訴訟尚在審理當(dāng)中，其結(jié)果具有不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

二○×二年×月×日

否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（略）

三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，ABC公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算，ABC公司的長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值將減少×萬(wàn)元，凈利潤(rùn)將減少×萬(wàn)元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利×萬(wàn)元變?yōu)樘潛p×萬(wàn)元。

四、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，由于“

（三）導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）中國(guó)××市

二○×二年×月×日

保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。除本報(bào)告“

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

（其他略）

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)

ABC公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，除“

（三）導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所術(shù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

二○×二年×月×日

無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任（略）

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。但由于“

（三）導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)

三、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)

ABC公司未對(duì)20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，金額為×萬(wàn)元，占期末資產(chǎn)總額的40%。我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、審計(jì)意見(jiàn)

由于“

（三）導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”優(yōu)所述事項(xiàng)的重要性，我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)，因此，我們不對(duì)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

二○×二年×月×日